Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции:

1) разработка методик, реализующих функцию управления пассивами банка;

2) принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;

3) контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом

4) разработка ограничений по финансовым рискам;

5) разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

6) анализ и мониторинг эффективности работы банка;

7) координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;

8) управление капиталом банка;

9) контроль за соблюдением банком законодательства и нормативов НБ РК.

В комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному и депозитному риску; казначейство.

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной задачей является формирование баланса финансовых ресурсов исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с главными задачами, такими как, планирование и управления финансовыми потоками, в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка. Подверженность банка кредитному и депозитному риску контролируется комитетом по управлению кредитными и депозитными рисками.

Комитет по управлению рыночными рисками будет нацелен на предотвращение возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов банка, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Управление рыночным риском направлено на избежание существенного снижения доходности и понесения убытков в результате изменения процентных ставок, валютных курсов, стоимости финансовых инструментов.

Путём систематического анализа способности существующих и потенциальных заемщиков обслуживать и погашать выданные им кредиты, а так же пересмотра кредитных лимитов клиентов банка, в случае необходимости.

Финансовое управление как процесс выработки и претворения в практику работы банка соответствующих финансовых решений начинается с решения комплекса задач анализа текущей или ретроспективной финансовой деятельности сточки зрения достигнутых показателей, имевшихся и реализованных возможностей работы в различных секторах банковского и финансового рынков. Результаты решения задач финансового анализа используются в качестве исходной информации для прогнозирования возможностей (в первую очередь ресурсных) банка на этих рынках в будущем. С этой целью также проводится прогнозирование развития общей экономической ситуации и внешнего окружения банка (денежного рынка, финансового рынка - рынка капитала, банков-партнеров, банков-конкурентов, клиентских сегментов, правовой среды и др.).

Комплексное решение задач финансового анализа и прогнозирования позволяет оценить возможные диапазоны изменения параметров, характеризующих область потенциально достижимых состояний банка в будущем.

Основное предназначение задач финансового анализа и прогнозирования (как частного случая анализа будущего) - получение ответов на вопросы:

1) каково текущее финансовое состояние банка (что мы имеем сейчас);

2) как мы пришли к нынешнему состоянию;

3) каково возможное состояние банка в будущем (что будет, если).

Реализация функций анализа и прогнозирования финансового состояния банка и его внешнего окружения представлена в Приложении А.

Этот анализ предполагает решение оценочных (прогнозных) задач по следующим основным направлениям:

- общая экономическая ситуация;

- финансовое состояние банка;

- состояние денежного и финансового рынков;

- клиентская база;

- привлеченные (платные) ресурсы; доходные активы;

- расходы на поддержание жизнедеятельности (неоперационные расходы);

- уровень ликвидности; финансовые риски; финансовые результаты;

- результаты выполнения планов финансовой деятельности;

- эффективность финансовой деятельности.

Вследствие того что вопросам финансового анализа посвящено значительное количество публикаций можно рассмотреть одну из некоторых особенностей этой задачи, затрагивающий контекст проблем управления финансовыми ресурсами.

Реализация функции прогнозирования носит, как правило, вариантный характер, что обусловлено объективной необходимостью, связанной с различной степенью неопределенности в оценках изменения общей экономической ситуации, а также состояния банковского и финансового рынков в будущие периоды, когда намечается реализация стоящих перед банком целей (выполнение задач).

Совершенствование управления финансовыми ресурсами банка в современных условиях следует строить на основе прогнозирования.

Для обоснованности принятия решений по привлечению в обращение денежных ресурсов можно использовать методы линейного программирования и сформулировать функцию цели и модель ограничений. Можно рассмотреть два варианта: совпадение и расхождение сроков привлечения и размещения.

В этом варианте задачи упрощается, и целевая функция имеет вид:

, (1)

где РМ - процентная маржа;

Т - срок размещения, которое совпадает с сроком привлечения;

К, D - процентные ставки кредита и депозита;

An - сумма кредита, предлагаемая банком на кредитном рынке;

Pc - объем денежных ресурсов, которые покупаются банком на депозитном рынке.

Приведенное уравнение оценивает эффект от реализации в общем объеме депозитно-кредитных операций за период времени Т и является различием между полученными и уплаченными процентами (процентная маржа). Выбор банком объемов ресурсов, которые предоставляются в кредит, определяется не только целевой функцией, а и ограничениями на предлагаемые ресурсы на депозитном рынке и спросом на кредиты со стороны заемщиков на кредитном рынке.

В связи с приведенным выше модель принятия решений можно подать так:

, (2)

где An, Pn - предложение кредитов или ресурсов;

Ac, Pc - спрос на кредиты или ресурсов соответственно.

Соответственно второму уравнению в системеа ограничений функцию цели можно подать можно представить следующим образом:

, (3)

Если принять во внимание тот факт, что часть ресурса, который находится в обращения, направляется на формирование обязательного резерва НБУ, то модель принятия, решения можно свести до такого:

, (4)

где N - норматив обязательного резервирования для привлеченных ресурсов.

Решение этой модели сводится к выбору оптимального объема кредитов из следующего уравнения:

(5)

То есть в зависимости от сформированной конъюнктуры на депозитно-кредитном рынке оптимальный объем кредита равняется или спроса на кредиты, или предложения ресурсов, скорректированных на частицу потока, который находится в обращения.

Деятельность коммерческого банка можно охарактеризовать как приобретение ресурсов с целью их следующего размещения. Источника формирования ресурсов банка имеют разную цену и разную частицу в общей структуре.

Описанный механизм оценивания эффективности процентных ставок из привлечение учитывает такие моменты:

1) взаимосвязь ставок привлечения и размещения ресурсов;

2) процесс резервирования части привлеченного средства в банк;

3) абсолютную взаимозаменяемость банковских ресурсов, за которой прибыль не зависит от срока первоначального привлечения ресурсов.

Представленную модель оптимизации кредитно-депозитной стратегии банка можно использовать в том случае, если есть возможность спрогнозировать ожидаемые доходы от размещения, но в современных условиях высоки темпы инфляции и нестабильна политика банка. Таким образом, следует учитывать на два основных момента: банк не привлекает платные ресурсы для обеспечения возрастания банка, надеясь на возможные будущие эффективные вложения; банк постоянно ищет альтернативные направления использования средств в наиболее эффективных проектах.

Одной из важнейших задач статистики является определение в рядах динамики общей тенденции развития явления.

В некоторых случаях закономерность изменения явления, общая тенденция его развития явно и отчетливо отражается уровнями динамического ряда (уровни на изучаемом периоде непрерывно растут или непрерывно снижаются).

Однако часто встречаются такие ряды динамики, в которых уровни ряда претерпевают самые разные изменения, и общая тенденция развития неясна.

На развитие явления во времени оказывают влияние факторы, различные по характеру и силе воздействия. Одни из них оказывают практически постоянное воздействие и формируют в рядах динамики определенную тенденцию развития. Воздействие же других факторов может быть кратковременным или носить случайный характер. Поэтому при анализе динамики речь идет не просто о тенденции развития, а об основной тенденции, достаточно стабильной (устойчивой) на протяжении изучаемого этапа развития.

Первым шагом для построения уравнения зависимости трех факторов, таких как депозитный портфель, кредитный портфель и рентабельность активов является построение матрицы данных за ряд лет, в нашем случае матрица данных составлена за период с 2007 по 2011 год.

Таблица 19. Данные для расчета парных коэффициентов корреляции

Год	Депозитный портфель (Y)	Кредитный портфель (X1)	Рентабельность активов (X2)
2011	398808	361 588	2,95
2012	504644	530 727	3,94
2013	733504	755 809	1,67

Результаты вычисления матрицы парных коэффициентов корреляции для каждого фактора по формуле представлены в таблице 17,18.

(6)

Таблица 20. Расчет парных коэффициента корреляции Х₁

Год	Y	X1
2011	398808	361 588	-146844	21563160336	-187 787	35 263 832 178	27575345280
2012	504644	530 727	-41008	1681656064	-18 648	347 735 472	764703514,7
2013	733504	755 809	187852	35288373904	206 434	42 615 133 979	38779102385
?	1636956	1648124	0	58533190304	0	78 226 701 629	67119151180
Средн. значе-ние	545652	549375					1095026,667

Расчет парных коэффициентов корреляции для Х₁:

Таблица 21. Расчет парных коэффициента корреляции Х₂

Год	Y	X2
2011	398808	2,95	-146844	21563160336	-5,61	31,47	823794,8
2012	504644	3,94	-41008	1681656064	-4,62	21,34	189457
2013	733504	1,67	187852	35288373904	-6,89	47,47	-1294300
?	1636956	8,56	0	58533190304	-17,12	100,289	-281048
Средн.	545652	2,85333					545654,9

Расчет парных коэффициентов корреляции для Х₂:

В таблице 22 приведены результаты вычисления матрицы парных коэффициентов корреляции для каждого фактора по формуле:

, (7)

Таблица 22. Матрица парных коэффициентов корреляции

Показатели	Депозитный портфель (X1)	Кредитный портфель (X2)	Рентабельность активов (Y1)
Депозитный портфель (X1)	1
Кредитный портфель (X2)	-0,62799	1
Рентабельность активов (Y1)	0,9919	-0,72176	1

Исходя из данных приведенных в таблице 19, можно сделать вывод, что имеется довольно высокая зависимость между рентабельностью активов и депозитным портфелем (0,627), а также зависимость между депозитным портфелем и рентабельностью активов (0,991) а также между кредитным портфелем и рентабельностью активов (-0,721).

Коррелированность остальных факторов между собой не наблюдается. Исключение из модели какого-либо фактора не представляется нужным.

Проверяем нулевую гипотезу имеющихся факторов с использованием t-критерия Стьюдента. При числе наблюдений равном 5 (n=5), t-критерий вычисляется по формуле

, (8)

Когда t-критерий коэффициента корреляции меньше его стандартного значения t_s, то с определенной вероятностью можно утверждать, что между признаками, которые коррелируют в выборке, имеет место корреляция и во все генеральной совокупности

Если же t-критерий коэффициента корреляции не меньше его стандартного уровня , то этот коэффициент не является достоверным.

В нашем случае принимаем б=0,05, при котором t_s=2,5

Для r _{x1 =} ;

для r_{x2 =} ;

Следовательно, из дальнейшего рассмотрения исключаем фактор X₃ (рентабельность активов).

Для получения параметров регрессии используем следующую систему нормальных уравнений:

, (9)

Рассчитываем параметры рассматриваемой зависимости, вычисляя необходимые расчетные величины с помощью системы нормальных уравнений. Решением этой системы являются:

a₀ = -47961; a₁ = 381085

Таким образом, изучаемая зависимость выражается следующей производственной функцией:

y = -47961x² + 381085x

Оценим полученную многофакторную зависимость по уровню коэффициента множественной линейной корреляции, который определяется по формуле:

, (10)

где - средний уровень зависимости признака;

- теоретические значения зависимого показателя, рассчитанные по функции. Множественный коэффициент корреляции изменяется в пределах от 0 до 1 и по определению положителен;

0,998427631

Коэффициент множественной корреляции демонстрирует тесную связь рассматриваемых признаков.

Ошибка коэффициента множественной линейной корреляции определяется из соотношения

(11)

где n, k - соответственно число наблюдений и количество факторов в модели

Расчет по данной формуле приведен ниже

Таким образом, уровень коэффициента множественной корреляции R свидетельствует о том, что полученная производственная функция моделирует очень сильное влияние кредитного и депозитного портфеля на рентабельность активов. Поэтому производственная зависимость может находить применение в анализе планирования рентабельности активов банка.

Реализация описанного подхода предполагает применение для расчетов методов статистического анализа исторических данных, прогнозирования тенденций, использование стандартных пакетов программ обработки статистической информации.

По данным рассчитанного прогноза видно что депозитный портфель в 2014 году будет составлять 860785 млн. тенге; в 2015 году 1018351 млн. тенге. Прогноз по кредитному портфелю также отображает тенденцию на повышение показателей в 2014 году 943596 млн. тенге; и в 2015 году этот показатель достигнет отметки в 1140706 млн. тенге. По рентабельности активов наблюдается снижение показателя. В 2014 году рентабельность достигнет 1,62%, в 2015 году 1,01%

Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка представлены в таблице 21.

Таблица 23. Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми ресурсами банка

Проблемы	Пути преодоления
1. Недостоверная информация по формированию и использованию банковских ресурсов	1. Проведение ежемесячной внутренней проверки бухгалтерской документации и финансовой отчетности
2. Использование устаревших форм финансового анализа банковской деятельности	2. Применение международных форм финансового анализа банковской деятельности
3. Снижение ликвидности баланса	3. Разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями
4. Прозрачный анализ деятельности коммерческого банка	4. В целях проведения эффективной проверки, необходимо создавать комиссию, в которую должны входить представители Национального банка и аудиторской фирмы желательно с другого региона

Как известно, чем больше ресурсов у банка, тем больше ответственности по управлению ими и поэтому хотелось бы предложить некоторые рекомендации по управлению активными и пассивными операциями банка.

Во-первых, банку необходимо оценивать управления активами и пассивами баланса путем расчета коэффициентов. В процессе анализа баланса могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели в соответствие с нормативными значениями.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен так же опираться на свой опыт.

Исходя, из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть, вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления банковскими ресурсами.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1) управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;

2) акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности;

3) внедрить в практику метод управления резервной. Его содержание в следующем - при определении резервной позиции не формируются заранее вторичные резервы, а прогнозируются количество ресурсов, которые можно привлечь на денежном рынке, чтобы профинансировать возможный отток денежных средств. В данном случае речь идет о приобретении средств на межбанковском рынке и заимствовании у Национального Банка РК. При использовании этого метода сокращается доля низкодоходных и недоходных активов. Но если даже произойдет изъятие депозитов, то валюта баланса не уменьшится или уменьшится в меньшей степени, потому что к этому времени у банка будет привлечено достаточно дополнительных средств. Однако здесь может возникнуть риск ликвидности из-за изменения процентных ставок.

При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами.

Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления - внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.

Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля.

Уровень квалификации и независимости. Существенная часть директоров и специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский.

Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

Активное использование в практике результатов работы внешних и внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка (внутренний аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля - обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РК при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности. возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск - менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности.

Система мотивации и поощрения. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала.

Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права и обязанности каждой группы акционеров также должны быть понятны и четко сформулированы. Банку надлежит раскрывать информацию о своих владельцах и делать все для повышения прозрачности своей отчетности, так как это приведет к повышению качества управления и облегчит доступ е инвестиционному капиталу.

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

1) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

2) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов;

3) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;

4) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;

5) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам;

Периодически проводить анализ собственных и привлеченных средств банка.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках Казахстана работа по управлению капиталом ограничивается выполнением требований надзорных органов. </h4>

Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на казахстанские банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы [16]:

1) разработка общего финансового плана;

2) определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;

3) определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

4) оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источников капитала.

Планирование собственного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. составляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов и затрат. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов, рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста собственного капитала традиционно делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательств (облигаций)).

Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровея платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала.

На основе базы данных баланса банк ежедневно должен проводить анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. Можно ввести в штат менеджера по управлению банковскими ресурсами, который ежедневно будет проводить анализ баланса, то есть рассчитывать коэффициенты и сравнивать их с нормативами.

Менеджеры по управлению банковскими ресурсами может разработать ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности.

Первая из них состоит в том, что менеджер по управлению банковскими ресурсами должен контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджер по управлению банковскими ресурсами должен делать прогноз деятельности банка и на основе устанавливать научно обоснованные лимиты или нормативы. Предвидеть когда наиболее крупные вкладчики банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Суть третей рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежание и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам.

Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

В заключение данного вопроса надо сказать, что надежность коммерческих банков является одним из решающих элементов их деятельности, а одной из важных мер по обеспечению надежности является страхование депозитов, которое применяется во всех странах с высокоразвитыми банковскими системами. Важнейшими функциями организации по страхованию депозитов должны стать не только компенсации потерь вкладчиков, но также регулирование деятельности банков и контроль за операциями, связанными с депозитными вкладами, в пределах компетенции, определенной совместно с центральным банком страны.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности за счет правильного управления своими ресурсами на основе как анализа финансового состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области управления банковскими ресурсами.

Предложенные меры по совершенствованию управления позволят отделению банка улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

Заключение

В работе было рассмотрено использование финансовых ресурсов в организации, управление финансовыми ресурсами. Были решены следующие задачи: изучены теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта, определены источники финансовых ресурсов, дан анализ управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта, раскрыты пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта.

Проведенное теоретическое исследование вплотную подвело нас к определению сущности финансовых ресурсов предприятий. Финансовые ресурсы организаций - это совокупность собственных доходов, накоплений и внешних поступлений денежных средств (и /или их эквивалентов), находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенная для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования предприятия. Структура пассивов предприятия соответствует установленным значениям (доля собственных средств в пассиве баланса предприятия - в среднем находится на уровне 76-80%, доля привлеченных средств - 20-23%). Структура пассивов отличается превышением собственного капитала над другими источниками средств.

Управление финансами это система, имеющая определенные закономерности и особенности, более точно - подсистема в системе управления организацией. Осуществление ее направлено на достижение общих целей управления организацией. Будучи управляемой системой, финансовый менеджмент в значительной мере подвержен государственному регулированию через налоги, лицензии, тарифы, ставки рефинансирования. Управляемая система означает, что финансовый менеджмент является объектом управления, испытывающим воздействие потока управленческих решений. Поэтому основным принципом при обосновании способа формирования системы управления финансовыми ресурсами будет принцип системности.

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны. В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией. На основе изложенной в выпускной квалификационной работе методики был проведен анализ и оценка эффективности деятельности ДБ АО «Сбербанк России», который показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной.

Список использованной литературы

1 Асылбеков И. Калькуляция себестоимости по методу «Директ-костинг». Ее достоинства и недостатки КарГУ Молодежь и актуальные проблемы современного мира. - 2011 г. - №4, с. 66

2 Аткинсон Э.А., Банкер Р.Д., Каплан Р.С., Янг М.С. Управленческий учет. 3-е изд./ Пер. с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2011. - 880 с.

3 Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2009

4 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2010

5 Балашов В.Г., Ириков В.А., Технология повышения финансового результата предприятий и корпораций. - М.: Приор, 2009.

6 Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010.

7 Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011.

8 Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование Учебник. - М: «ИНФРА-М». 2011. с 392

9 Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа, 2010

10 Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2010

11 Горемыкин В.А. и др. Планирование на предприятии: Учебник./В.

12 Гурьянов С.Х., Поляков И. А., Ремизов К.С. Справочник экономиста по труду. - М: «Высшая школа». 2010. - с 402

13 Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. Пер. с англ. (под ред. Мабалиной С.А.) - М.: Аудит, Юнити, 2009. - 770 с.

14 Денисова А.Л. Организация коммерческой деятельности: управление запасами. - M.: Изд-во «Тету», 2010

15 Дюсенбаев К.Ш. «Анализ финансового положения предприятия». Алматы, Экономика, 2009.

16 Елиферов В. Г., Репин В. В. Бизнес процессы: Регламентация и управление. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 319 с.

17 Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА - М., 2011.

18 Замураева Л.Е. Управление затратами: Учебное пособие, 2-е издание, Тюмень: 2009, - 264с.

19 Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. - Минск: «Новое знание». 2010. с 432

20 Кардашевский В., А. Бондаренко: Повышение производительности: европейский подход - М: «Наука». 2009. с 320

21 Каверина О.Д. Управленческий учет: система, методы, процедуры-М.:Финансы и статистика. - 2012. - 350 с.

22 Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Аудит, Юнити, 2009. - 350 с.

23 Керимов В.Э. Управленческий учет. - Москва: Юнити, 2009. - 413 с.

24 Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2009

25 Корогодин И. Т. Качество труда: содержание, проблемы роста - Воронеж: «Знание». 2010. с 412

26 Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - С.38.

27 Лебедев П. Управление затратами: философия и инструменты Консультант, 2010.

28 Моляков Д.С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2009.-С. 23,28

29 Мельников В.Д. Основы финансов Учебник.-Алматы ТОО «Издательство LEM» 2009.

30 Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами хозяйственной деятельности. - М.: Дело и Сервис, 2012

31 Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости продукции. - М.: Аналитика-Пресс - М.: 2010.

32 Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010 г.

33 Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 274 с.

34 Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011

35 Подчуфаров И. Комплексная система управления затратами: практические решения// Управление компанией. - 2010.

36 Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решения. /Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2011

37 Пошерстник Е.Б., Пошерстник Н.В. Состав и учет затрат в современных условиях. Москва - Санкт-Петербург. Издательский Торговый Дом «Герда» 2010.

38 Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии - Алматы: НАН «Центраудит», 2007. - 220 с.

39 Разливаева Л.В. Управленческий учет. Учебно-практическое пособие - Караганда, 2009 - 200 с.

40 Разливаева Л.В. Управленческий учет. Учебно-практическое пособие - Караганда, 2009 - 200 с.

41 Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 2009

42 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. - Минск: Новое знание, 2011.

43 Финансы: Учебник / Под ред. Родионовой В.М. - М.: Финансы и статистика, 2009

44 Финансы предприятий: Уч. Пос. Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-пресса, 2012

45 Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика, 2009. - С. 330.

46 Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред., Е.С. Стояновой. ? 5 изд., перераб. и доп. ? М.: Издательство «Перспектива», 2014. ? 656 с.

47 Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под ред. проф. Е.И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. - 408 с.

48 Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Адонис, Т.А. Краева и др. Под ред. проф. Г.Б. Поляка. ? М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. ? 518 с.

49 Шеремет А. Д., Сейфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М.: 2010 - 208 с.

50 Экономика предприятия/ Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013 - 718 с.

Размещено на Allbest.ru