Особенности применения преференциальных правил происхождения товаров

Расширение ЕАЭС и привлечение новых партнеров в настоящее время являются актуальными задачами с точки зрения не только углубления экономической интеграции в регионе СНГ, но и политической необходимости. 10 октября 2014 года главы государств-членов ЕАЭС подписали договор о присоединении Армении, что предполагает гармонизацию законодательства, в том числе таможенно-тарифной политики (Армения официально стала членом ЕАЭС со 2 января 2015 года). Правительство Киргизии выразило готовность присоединиться к Таможенному союзу и Единому экономическому пространству еще 11 апреля 2011 года. На заседании Высшего Евразийского экономического совета, прошедшего 19 декабря 2012 года, представители Киргизии подтвердили готовность приложить необходимые усилия для присоединения к Таможенному союзу. 23 декабря 2014 года Киргизия подписала договор о присоединении к Евразийскому экономическому союзу, и стала полноправным участником с 29 мая 2015 года. Помимо этих стран, в Таджикистане также обсуждается вопрос вступления ЕАЭС и существует вероятность присоединения Таджикистана к ЕАЭС.

Табл. 3. Региональные торговые соглашения России, которые распространяются на стран-участниц ЕАЭС

Стадия РТС	Партнеры по РТС
РТС в силе	ЕАЭС - с 1 января 2015 г. (Россия, Беларусь, Казахстан), ЗСТ СНГ(товары) (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Молдова, Таджикистан, Украина 1)), Грузия (товары), Азербайджан (товары), Сербия 2) (товары), Туркменистан (товары), Узбекистан (товары) Вьетнам (товары и услуги)
Потенциальные направления сотрудничества	Индия, Израиль, Египет 3), Индонезия, АСЕАН, МЕРКОСУР, Перу, Чили, Венесуэла, Никарагуа, Таиланд и др.
Примечания: 1) В результате российско-украинского конфликта и вступлением в силу соглашения о свободной торговле между Украиной и ЕС 16 декабря 2015 года, президентом России был подписан Указ № 628 "О приостановлении Российской Федерацией действия Договора о зоне свободной торговли в отношении Украины", который вступил в силу с 1 января 2016 года, то есть с даты начала действия Соглашения об ассоциации Украины и ЕС в части зоны свободной торговли. 2) На сегодняшний день Сербия планирует подписать соглашение о свободной торговле со всеми странами-членами ЕАЭС в 2016 году. Однако, в связи с тем, что Сербия планирует вступление в ЕС, могут возникнуть определенные трудности в вопросах режима свободной торговли между ЕАЭС и Сербией. 3) На сегодняшний день созданы совместные исследовательские группы (СИГ) по оценке целесообразности и эффектов от заключения соглашений о зоне свободной торговле с Израилем, Индией и Египтом. Источник: составлено автором по данным ЕЭК.

В контексте обзора интеграционной политики ЕАЭС, необходимо рассмотреть регулирование правил происхождения в Союзе по отношению к третьим странам - непреференциальные правила происхождения ЕАЭС и преференциальные правила происхождения в Соглашении о ЗСТ СНГ.

Непреференциальные правила происхождения в ЕАЭС

В соответствии со статьей 37 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. применяются правила определения происхождения товаров, ввозимых на таможенную территорию Союза (непреференциальные правила определения происхождения товаров), устанавливаемые Евразийской экономической комиссией (ЕЭК). На сегодняшний день еще не утверждены непреференциальные правила происхождения и на основании пункта 4 статьи 102 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., используются непреференциальные правила, определенные Соглашением о единых правилах определения страны происхождения товаров от 25 января 2008 года.

Согласно применяемым правилам определения происхождения товар считается происходящим из определенной страны, если он был полностью произведен или подвергнут достаточной переработке в соответствии с установленными критериями на территории данной страны Полностью произведенными в стране считаются следующие товары:

1) полезные ископаемые, добытые из недр страны, в ее территориальном море (водах) или на дне этого моря;

2) продукция растительного происхождения, выращенная или собранная в данной стране;

3) живые животные, родившиеся и выращенные в данной стране;

4) продукция, полученная в данной стране от выращенных в ней животных;

5) продукция, полученная в результате охотничьего и рыболовного промысла в данной стране;

6) продукция морского рыболовного промысла и другая продукция морского промысла, полученная судном данной страны;

7) продукция, полученная на борту перерабатывающего судна данной страны исключительно из продукции морского рыболовного промысла и другой продукции морского промысла, полученной судной данной страны;

8) продукция, полученная с морского дна или из морских недр за пределами территориального моря данной страны, при условии, что данная страна имеет исключительные права на разработку ресурсов этого морского дна или этих морских недр;

9) отходы и лом (вторичное сырье), полученные в результате производственных или иных операций по переработке в данной стране, а также бывшие в употреблении изделия, собранные в данной стране и пригодные только для переработки в сырье;

10) продукция высоких технологий, полученная в открытом космосе на космических объектах, если данная страна является государством регистрации соответствующего космического объекта;

11) товары, произведенные в данной стране исключительно из вышеперечисленной продукции..

Если при производстве конечного товара в третьей стране использовались непроисходящие иностранные материалы и сырье, то товар должен быть подвергнут достаточной переработке в соответствии с определенными критериями для получения статуса происходящего.

Если в производстве товара участвуют две страны и более, страной происхождения товара считается страна, в которой были осуществлены последние операции по переработке или изготовлению товара, отвечающие установленным Правилами критериям достаточной переработки.

1) выполнение определенных условий, производственных или технологических операций, достаточных для того, чтобы страной происхождения товаров считалась страна, где эти операции имели место;

2) изменение стоимости товаров, когда процентная доля стоимости используемых материалов или добавленная стоимость достигает фиксированной доли в цене конечной продукции.

3) изменение классификационного кода товара по ТН ВЭД.

Вместе с тем, в текущей редакции непреференциальных правил для всей товарной номенклатуры применяется единый критерий достаточной переработки - изменение товарной классификации товара на уровне хотя бы одного из первых четырех знаков ТН ВЭД ЕАЭС.

Правилами установлены также операции, выполнение которых как отдельно, так и в сочетании друг с другом не отвечает критериям достаточной переработки Примечание:

1) операции по обеспечению сохранности товара во время его хранения или транспортировки;

2) операции по подготовке товара к продаже и транспортировке (деление партии, формирование отправок, сортировка, переупаковка) по разборке и сборке упаковки;

3) простые сборочные операции и операции по разборке товара;

4) смешивание товаров, которое не приводит к существенному отличию полученной продукции от исходных составляющих;

5) убой животных, разделка (сортировка) мяса;

6) мойка, чистка, удаление пыли, покрытие окисью, маслом или другими веществами;

7) глажка или прессование текстиля;

8) операции по покраске или полировке;

9) шелушение, частичное или полное отбеливание, шлифовка и полировка зерновых и риса;

10) операции по окрашиванию сахара или формированию кускового сахара;

11) снятие кожуры, извлечение семян и разделка фруктов, овощей и орехов;

12) затачивание, простой помол или простая резка;

13) просеивание через сито или решето, сортировка, классифицирование, отбор, подбор (в том числе составление наборов изделий);

14) разлив, фасовка в банки, флаконы, мешки, ящики, коробки и другие простые операции по упаковке;

15) разделение товаров на компоненты, которое не приводит к существенному отличию полученных компонентов от исходного товара..

Действующие непреференциальные правила включают также положения, позволяющие при определении происхождения товаров в разобранном или несобранном виде, поставляемых несколькими партиями в силу производственных или транспортных условий, а также в результате ошибки, рассматривать такие товары как единый.

Правилами также не предусмотрены подтверждение происхождения ввозимых товаров и связанная с ним процедура проверки (верификации) документов, свидетельствующих о происхождении товара.

Правила происхождения в Соглашении о зоне свободной торговли СНГ

По соглашению 2011 года о создании ЗСТ СНГ общий объем торговли товарами, в отношении которой действовали изъятия из режима свободной торговли, составлял 11,3% от общего объема торговли товарами между странами, и 10,1% из этих 11,3% были изъятия из режима беспошлинного вывоза, установленными Россией в отношении Украины Соглашение Правительств государств-участников стран СНГ от 20.11.2009 (ред. от 30.10.2015). URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=192068;fld=134;dst=1000000001,0;rnd=0.324309203075245#0.

В Договоре существенно сокращается количество изъятий из режима свободной торговли при импорте. Фактически это только три товара: спирт, сахар и табачные изделия - и пошлины на них сохраняются только до 1 января 2015 года. В результате российско-украинского конфликта и вступлением в силу соглашения о свободной торговле между Украиной и ЕС 16 декабря 2015 г. президентом России был подписан Указ № 628 "О приостановлении Российской Федерацией действия Договора о зоне свободной торговли в отношении Украины", который вступил в силу с 1 января 2016 г., то есть с даты начала действия Соглашения об ассоциации Украины и ЕС в части зоны свободной торговли.

Договоренности по правилам происхождения cодержатся в Соглашении Правительств государств-участников стран СНГ от 20.11.2009 (ред. от 30.10.2015) Соглашение Правительств государств-участников стран СНГ от 20.11.2009 (ред. от 30.10.2015). URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=192068;fld=134;dst=1000000001,0;rnd=0.324309203075245#0 . В Разделе 2 Соглашения обозначаются основные критерии определения страны происхождения, которые аналогичны непреференциальным критериям происхождения в отношении полностью произведенных товаров и критериев достаточной переработки. Также как и в непреференциальных правилах "основным условием критерия достаточной обработки/переработки является изменение товарной позиции по ТН ВЭД на уровне хотя бы одного из первых четырех знаков".

Аналогичными являются и операции, не отвечающие критерию достаточной обработки/переработки товара (Раздел 3 Соглашения). Перечень специфических критериев определения страны происхождения товаров обозначен в Приложении 1 к Правилам "Перечень условий, производственных и технологических операций, при выполнении которых товар считается происходящим из той страны, в которой они имели место". В целом правила происхождения в Соглашении о ЗСТ СНГ довольно сложные и объемные, как правило требуется смена на 4-х знаках товарной классификации и обязательные технологические операции. Максимальная доля используемых добавленных материалов может составлять, как правило, 20%, 40% или 50% цены конечной продукции. При этом и в отношении критерия добавленной стоимости могут быть довольно специфические критерии: например, для товарной группы 3823 70 000 из 3901 - 3915 они звучат следующим образом - "Изготовление, при котором стоимость всех используемых материалов не должна превышать 50% цены конечной продукции. Однако стоимость всех используемых материалов группы 39 не должна превышать 20% цены конечной продукции".

Здесь стоит также отметить, что в отличие от большинства международных соглашений о свободной торговли, в Соглашении о ЗСТ СНГ Перечень специфических критериев происхождения расписан по товарным позициям на 2-х или 4-х знаках, а не на 6-ти - как в большинстве международных РТС. За счет этого сам список занимает не так много места, как обычно в типичных ЗСТ.

3. Сравнительный анализ ограничительности правил происхождения в региональных торговых соглашениях

3.1 Правила происхождения товаров в Соглашении о свободной торговле между государствами-членами ЕАЭС и Вьетнамом

29 мая 2015 года было подписано соглашение о создании первой зоны свободной торговли ЕАЭС с Вьетнамом. Важно отметить, что соглашение о либерализации взаимной торговли товарами было подписано Вьетнамом со всеми государствами-членами ЕАЭС, и отдельно с Россией по услугам, взаимным инвестициям, передвижении трудовых ресурсов, а также обмену информацией и технологиями. В дальнейшем при желании другие страны ЕАЭС могут присоединиться к этому соглашению по услугам и инвестициям.

В соответствии с принятыми обязательствами, среднеарифметическая импортная ставка на вьетнамские товары должна снизиться к 2025 году с 10% до 1%. Среднее арифметическое значение ставок пошлин на продукцию стран ЕАЭС при ввозе в Вьетнам уменьшится с 9,7% до 2% к 2025 году ЕЭК, Вопросы и ответы по Соглашению о свободной торговле между Евразийским экономическим союзом и Социалистической Республикой Вьетнам. URL: http://www.eurasiancommission.org. . В результате формирования ЗСТ с Вьетнамом страны ЕАЭС получили снижение импортных пошлин для доступа на вьетнамский рынок, емкостью порядка 90 млн человек. В перспективе, развивая кооперационное производство во Вьетнаме, государства-члены ЕАЭС смогут выйти на рынки других стран АСЕАН и Азиатского региона в целом, так как Вьетнам активно участвует в развитии производственно-сбытовых цепочек в АТР. При формировании эффективных цепочек добавленной стоимости между странами большее значение имеют применяемые критерии правил определения страны происхождения. В данном разделе будут подробно рассмотрены положения Соглашения между Вьетнамом и ЕАЭС в части правил происхождения Текст Соглашения "Agreement on Free Trade Zone between the EAEU and Socialist Republic of Vietnam". URL: http://www.moit.gov.vn/en/News/836/the-free-trade-agreement-between-the-socialist-republic-of-viet-nam-and-the-eurasian-economic-union-and-its-members-states--of-the-other-part-(vn-eaeu-fta).aspx.

Согласно принятым договоренностям в главе 4 `Rules of Origin' товар считается происходящим, если он был полностью произведен или подвергнут достаточной переработке в соответствии с установленными критериями на территории данной страны. К полностью произведенным или полученным в стране относятся следующие товары (Статья 4.4 'Wholly Obtained or Produced Goods'):

a) продукция растительного происхождения, в том числе фрукты, ягоды, цветы, овощи, деревья, морские водоросли, грибы и живые растения, выращенные, собранные на территории одной из Сторон;

b) живые животные, родившиеся и выращенные на территории одной из Сторон;

c) продукция, полученная на территории одной из Сторон от выращенных в ней животных;

d) продукция, полученная в результате охотничьего и рыболовного промысла на территории одной из Сторон;

e) полезные ископаемые, добытые из недр одной из Сторон, в ее территориальном море (водах) или на дне этого моря;

f) продукция морского рыболовного промысла и другая продукция морского промысла, полученная судном данной страны;

g) продукция, полученная на борту перерабатывающего судна данной страны исключительно из продукции, указанной в подпункте f), полученной судном данной страны;

h) отходы и лом (вторичное сырье), полученные в результате производственных или иных операций по переработке в данной стране, при условии пригодности только для переработки в сырье;

i) бывшие в употреблении товары, собранные на территории какой-либо Стороны при условии, что такие товары пригодны только для переработки в сырье;

j) продукция, полученная в открытом космосе на космических объектах, если данная страна является государством регистрации соответствующего космического объекта;

k) товары, произведенные или полученные на территории какой-либо Стороны исключительно из товаров, указанных в подпунктах а) - j).

Данный перечень товаров представляет довольно стандартный в мировой практике набор условий для полностью полученных или произведенных товаров.

В статье 4.5 'Value Added Content' определяется основная формула для расчета доли добавленной стоимости (которая применяется для Перечня особых критериев происхождения по товарным позициям на 6-ти знаках в Приложении 3 к Соглашению). Формула имеет следующий вид:

[1]

где: FOB (Free on board value) - стоимость товара с погрузкой на пароход, франко-борт парохода, NOM (Value of Non-Originating Materials) - стоимость непроисходящих материалов, VAC (Value Added Content) - доля добавленной стоимости.

NOM определяется как: (1) стоимость материалов в момент ввоза на территорию Стороны; или (2) самая ранняя констатированная цена, уплаченная или подлежащая уплате за непроисходящие материалы на территории Стороны, где происходит процесс обработки.

Также в Соглашении установлены операции, выполнение которых как отдельно, так и в сочетании друг с другом, не отвечает критериям достаточной переработки (Статья 4.6 'Insufficient Working or Processing'):

a) операции по обеспечению сохранности товара во время его хранения или транспортировки;

b) заморозка или разморозка;

c) упаковка и переупаковка;

d) мойка, чистка, удаление пыли, покрытие окисью, маслом или другими веществами;

e) глажка или прессование текстиля;

f) покраске, полировка, лакировка, смазывание;

g) шелушение, частичное или полное отбеливание, шлифовка и полировка зерновых и риса;

h) операции по окрашиванию сахара или формированию кускового сахара;

i) снятие кожуры, извлечение семян и разделка фруктов, овощей и орехов;

j) простая заточка, шлифовка;

k) резка;

l) просеивание, сортировка, классифицирование;

m) размещение в бутылки, банки, флаконы, мешки, коробки, фиксация на поверхности и другие простые операции по упаковке;

n) прикрепление или печать знаков, этикеток, логотипов и других подобных знаков на продуктах или их упаковке;

o) простое смешивание продуктов (компонентов), которое не приводит к существенному отличию продукта от исходных компонентов;

p) простая сборка или разделение товаров на компоненты, и

q) убой животных, сортировка мяса;

Одной из особенностей главы по правилам происхождения в Соглашении ЕАЭС с Вьетнамом является метод кумуляции (Статья 4.7 'Accumulation of Origin'): товар может расцениваться как происходящий, если при его производстве использовались компоненты, произведенные на территориях всех Сторон Соглашения (четырехсторонняя кумуляция). Данное правило создаст новые возможности для формирования новых и укрепления существующих цепочек добавленной стоимости в промышленном производстве.

Правилом `de minimis' в Статье 4.8 'De Minimis' для товаров, при производстве которых не выполняется смены товарной классификации, установлена доля непроисходящих материалов на уровне 10% от стоимости франко-борт - выполнение данного условия и всех пунктов Главы по правилам происхождения позволяет расценивать товар как происходящий.

В мировой практике, как правило, набор товаров может рассматриваться в качестве происходящего, если все его элементы и товары являются происходящими и могут классифицироваться вместе. В Статье 4.14 'Sets' допускается использование непроисходящих элементов или товаров, из которых состоит набор, при условии, что их стоимость не превышает 15% стоимости франко-борт всего набора.

Конкретные правила происхождения содержатся в Перечне особых критериев происхождения по товарным позициям на 6-ти знаках (Приложение 3 к Соглашению). В данной работе был проведен анализ структуры и степени ограничительности правил происхождения в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам на основе методологии оценки ограничительности Харриса.

Правила происхождения прописаны более чем для 5000 товарных позиций на 6-ти знаках. Всего автором было выделено 24 типа возможных комбинаций правил происхождения. Наибольшую долю составляют критерии смены в товарной номенклатуре на уровне 2-х (СС) и 4-х (СТН) знаков, что говорит о достаточно четкой и упрощенной системе критериев определения. Для сравнения, если в качестве примера наиболее громоздких критериев в данном Соглашении можно привести "смена на уровне 4-х знаков, кроме позиций выше 6406.10, 6406.90, присоединенные или нет к другими подошвам нежели внешние подошвы" ("CTH, except uppers from 6406.10, 6406.90, whether or not attached to soles other than outer soles") или "смена на уровне 4-х знаков, кроме товарной позиции 84.09, или выполнение требования смены на уровне 4-х знаков совместно с уровнем добавленной стоимости на уровне 50%" ("CTH, except from 84.09, or CTH+VAC 50%"), то, например, в Соглашении НАФТА они могут выглядеть следующим образом - "смена на уровень подзаголовка 8409.91 от любой другой товарной позиции; или не требуются изменения в тарифной классификации к субпозиции 8409.91, при условии, что имеется доля местного содержание составляет не менее: (а) 60%, где используется транзакционный метод оценки стоимости, или (б) 50%, где используется метод оценки чистой стоимости" ("A change to subheading 8409.91 from any other heading; or No required change in tariff classification to subheading 8409.91, provided there is a regional value content of not less than: (a) 60 percent where the transaction value method is used, or (b) 50 percent where the net cost method is used").

Рис. 4. Распределение критериев происхождения товаров по количеству товарных позиций на уровне 6-ти знаков в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам

Источник: составлено автором.

Примечание: WO (Wholly obtained) - полностью произведенные товары

CC (Change in commodity classification) - изменение в товарной номенклатуре на уровне 2-х знаков

CC, except (Change in commodity classification with exceptions from commodity groups) - изменение в товарной номенклатуре на уровне 2-х знаков с рядом исключений

CTH (Change in tariff heading) - изменение товарной позиции на уровне 4-х знаков

CTH, except (Change in tariff heading with exceptions from commodity groups) - изменение товарной позиции на уровне 4-х знаков с рядом исключений

CTSH (Change in tariff subheading) - изменение товарной субпозиции на уровне 6-ти знаков

VAC (Value added content) - доля содержания добавленной стоимости

Technological operations - требование проведения необходимых технологических операций

Выделенным 24 комбинациям возможных критериев происхождения были присвоены баллы на основе шкалы Харриса (Harris 2007). В итоге получилась следующая картина распределения применяемых правил происхождения по степени их ограничительности для взаимной торговли: максимальный балл (16) соответствует критерию WO - полностью произведенного товара, и далее по нисходящей следуют критерии смены товарной позиции на 2-х и 4-х знаках с определенными исключениями, и смена товарной позиции с условием дополнительного минимального фиксированного значения добавленной стоимости и др. В данном случае среди критериев смены в товарной номенклатуре наименьший балл соответствует CTSH - cмена на 6-ти знаках, однако такие комбинации как "CC or VAC 40%", "CTH or VAC 50%", "CTH or VAC 40%" имеют более низкий показатель ограничительности. Это связано с тем, что они предусматривают альтернативные критерии для смены в товарной номенклатуре в виде требования минимальной доли добавленной стоимости, что делает эти правила происхождения более гибкими. Например, если критерий СС имеет показатель в 8 баллов, то VAC 40% - 5 баллов, таким образом, из среднеарифметического данных двух показателей вычитаем 3 балла за наличие дополнительного правила.

Безусловно, необходимо отметить, что данная оценка автора и присвоение автором баллов согласно критериям по шкале Харриса носит экспертный характер и не может расцениваться как единственно верная градация. Тем не менее, фиксированные значения ряда критериев, таких как: WO, CC, CTH, CTSH, VAC, позволяют сравнить степень ограничительности правил происхождения в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам с другими соглашениями о свободной торговли, проанализированными в работе Эстевадеордал, Харрис, Суоминен (2009) "Развитие многостороннего подхода в правилах происхождения в мире" (Estevadeordal, Harris, Suominen (2009) 'Multilateralising Preferential Rules of Origin around the World').

Рис. 5. Степень ограничительности правил происхождения товаров в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам на основе балльной шкалы Харриса (Harris 2007)

Источник: составлено автором.

Далее в ходе анализа правил происхождения в Соглашении было оценено распределение критериев по 21 сектору промышленности и ниже на рисунке представлены средневзвешенные значения по каждому разделу ТН ВЭД. Максимальные значения жесткости критериев происхождения характерны для сельскохозяйственных и пищевых отраслей, а именно для раздела I "Живые животные, продукты животного происхождения" и IV "Готовые пищевые продукты, алкогольные и безалкогольные напитки и уксус, табак и его заменители". Минимальные требования к признанию товара происходящим из страны применяются для группы VI "Продукция химической и связанных с ней отраслей промышленности".

Рис. 6. Степень ограничительности (средневзвешенный показатель) по секторам промышленности в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам на основе индекса Харриса (Harris 2007)

Источник: составлено автором.

Примечание: Разделы - 1. Живые животные, 2. Продукты расти тельного происхождения, 3. Жиры и масла растительного и животного происхождения, 4. Готовые пищевые продукты, алкогольные и безалкогольные напитки, табачные изделия, 5. Минеральные продукты, 6. Продукция химической промышленности, 7. Пластмассы, 8. Необработанные шкуры, кожа, мех и изделия из них, 9. Древесина и изделия из нее, 10. Масса из древесины, бумага, картон, 11. Текстильные материалы и изделия, 12. Обувь, 13. Изделия из камня, стекло, 14. Жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, 15. Недрагоценные камни и изделия из них, 16. Машины, оборудование и механизмы, электротехническое оборудование, 17. Транспортные средства, 18. Оптические инструменты и аппараты, 19. Орудие и боеприпасы, 20. Разные промышленные товары, 21. Произведения искусства.

Секторальная ограничительность правил происхождения в двусторонней торговле между ЕАЭС и Вьетнамом интересна при анализе товарных потоков между странами. По данным объемов взаимной торговли между странами в 2014 году и секторальных значений индекса Харриса по правилам происхождения товаров в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам была построена диаграмма рассеивания, которая отражает наиболее ограничивающие торговлю отклонения в ограничительности критериев происхождения и также наиболее либерализационные положения в соотношении с объемами торговли. По горизонтальной оси откладываются значения независимого параметра - объема экспорта или импорта, а по вертикальной - зависимой переменной - показатели индекса Харриса.

Следует отметить, что корреляция между показателями существует, однако можно выделить сектора наиболее удаленные от линии тренда. Наиболее ограничительными правилами для вьетнамской продукции при попадании на рынок ЕАЭС с учетом объемов поставок обладают сектора 1. Живые животные, 2. Продукты растительного происхождения, 4. Готовые пищевые продукты, алкогольные и безалкогольные напитки, табачные изделия, 11. Текстильные материалы и изделия и 12. Обувь. Наиболее существенные барьеры для товаров стран ЕАЭС в части правил происхождения характерны в секторах 7. Минеральные продукты и 15. Недрагоценные камни и изделия из них.

Наиболее либерализованный доступ по правилам происхождения наблюдается для Вьетнама при экспорте в ЕАЭС в секторе 16. Машины, оборудование и механизмы, электротехническое оборудование, а для товаров из ЕАЭС на вьетнамский рынок - в секторе 6. Продукция химической промышленности.

Рис. 7. Взаимосвязь показателей взаимной торговли и секторальной ограничительности правил происхождения в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам

Источник: составлено автором по данным ITC Trade Map и расчетам индекса Харриса.

По проведенной оценке ограничительности правил происхождения в рассматриваемом Соглашении общий индекс Харриса составил 7.12 балла, при расчете средневзвешенного показателя с учетом объемов торговли он составил 7.44 балла. С учетом применяемой методологии оценки в работах Харриса в дальнейшем в данном исследовании при сравнении с другими региональными торговыми соглашениями будет учитываться первое значение показателя.

В следующем пункте исследования будет проведен сравнительный анализ данного соглашения с другими региональными торговыми соглашениями, сведения об ограничительности правил происхождения которых, были представлены в работе Эстевадеордал, Харрис, Суоминен (2009) "Развитие многостороннего подхода в правилах происхождения в мире" (Estevadeordal, Harris, Suominen (2009) 'Multilateralising Preferential Rules of Origin around the World').

3.2 Сравнительный анализ правил происхождения в региональных торговых соглашениях

В данной части исследования рассмотрена степень ограничительности ряда региональных торговых соглашений, выделены схожие "семейства" соглашений и проведено сравнение с рассчитанными показателями по правилам происхождения товаров в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам.

На рисунке ниже представлена структура по различным критериям правил происхождения в ряде соглашений о свободной торговле: доля критериев в PSR по требованиям в смене в товарной номенклатуре на уровне главы, заголовка и подзаголовка, и требования, не связанные со сменой товарной позиции.

Набор данных соглашений отражает американские соглашения, паневропейскую систему, азиатские соглашения и межконтинентальные. Можно выделить характерные "семейства" соглашений в части правил происхождения. Так, например, правила происхождения в соглашениях Андского сообщества, МЕРКОСУР и в его соглашениях со странами Южной Америки характеризуются преобладанием критерия смены на уровне заголовка (на уровне 4-х знаков). В то же время, в соглашениях США, Мексики и большинстве чилийских соглашений можно наблюдать различные вариации по смене товарной классификации. Правила происхождения "семейства" НАФТА включают в себя требования смены на 2-х и 4-х знаках приблизительно в равной степени. В соглашениях ЕС доминирует критерий изменения заголовка в товарной номенклатуре. Правила происхождения в соглашении Япония-Сингапур преимущественно основаны на требовании полностью произведенных товаров (Wholly obtained, WO), за счет чего, как будет показано далее в работе - это соглашение обладает одними из наиболее ограничительных правил происхождения. Для АСЕАН преимущественным требованием является доля добавленной стоимости, поэтому критерии смены товарной позиции составляют менее 5% всех правил происхождения. Для Соглашения ЕАЭС-Вьетнам, как и для большинства соглашений, характерно преобладание критерия смены на уровне 4-х знаков, однако также значительная часть приходится на требование смены на уровне главы.

Рис. 8. Структура правил происхождения товаров по критериям смены товарной позиции в отобранных соглашениях

Источник: Estevadeordal, Harris, Suominen (2009); расчеты автора.

Примечание:

Change of Chapter - смена в товарной позиции на уровне главы (2-х знаков)

Change of Heading - смена в товарной позиции на уровне заголовка (4-х знаков)

Change of Subheading/item - смена в товарной позиции на уровне подзаголовка или подробнее (6-х и 8-ми знаков)

No Change of Classification Specified - нет требований смены классификации

Далее представлены индексы ограничительности по 56 соглашениям о свободной торговле, в том числе и по Соглашению ЕАЭС-Вьетнам, рассчитанные на основе индекса Харриса по товарным позициям на уровне 6-ти знаков. Наиболее либеральные правила происхождения в соглашениях Южной Америки, а также соглашения формата АСЕАН+1. Наиболее ограничительный характер носят соглашения с США, межконтинентальные соглашения (особенно между технологически развитыми странами, например США-Корея, США-Австралия, Япония-Сингапур). Соглашение ЕАЭС-Вьетнам имеет индекс ограничительности 7.12 баллов, то есть выше среднего по рассмотренным соглашениям - 5.98 баллов, и по данному показателю ближе всего к соглашениям США с Колумбией, Перу, Марокко и Бахрейном. Стоит отметить, что для азиатского и южноамериканского регионов характерны более упрощенные критерии правил происхождения товаров. На данном этапе развития мировых процессов регионализации и интеграции страны стремятся к гармонизации и упрощению правил происхождения, поэтому заключаемые в последние годы соглашения о свободной торговле, обладают более совершенными критериями происхождения.

Рис. 9. Индекс ограничительности в региональных торговых соглашениях (Harris 2007)

Источник: Estevadeordal, Harris, Suominen (2009); расчеты автора.

При сравнении отобранных соглашений по степени ограничительности правил происхождения также можно рассмотреть защищенность по отраслям промышленности. Ниже в таблице 4 представлены средневзвешенные показатели ограничительности по секторам в соглашениях о свободной торговле. Вполне очевидно, что наиболее защищаемыми в большинстве соглашений являются сельскохозяйственный сектор, пищевая промышленность и текстильная продукция. По структуре защищенности секторов Соглашение ЕАЭС-Вьетнам довольно схоже с Соглашением Корея-Чили, где также наиболее закрытыми отраслями являются живые животные, масла, пищевая продукция, а наиболее открытыми - химическая продукция и оптические инструменты.

В целом проведенный сравнительный анализ структуры и степени ограничительности правил происхождения товаров в ряде соглашений, позволил выявить определенные закономерности в ограничительности правил происхождения в различных "семействах" соглашений о свободной торговле (так, правила происхождения в соглашениях между азиатскими странами и между странами Латинской Америки, как правило, более простые и менее ограничивающие торговлю товарами, в то время как, в межконтинентальных соглашений, в соглашениях между развитыми экономики - показатель ограничительности выше) и сравнить недавно подписанное Соглашение о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом в части правил определения страны происхождения товаров с уже сложившимися международными тенденциями в этой области (средний показатель ограничительности в Соглашении ЕАЭС-Вьетнам несколько выше среднего, что может быть связано с тем, что данное соглашение стало, по сути, первым соглашением о свободной торговле для ЕАЭС, и отражает осторожность государств-членов ЕАЭС в политике либерализации торговли).

Табл. 4. Индекс ограничительности правил происхождения товаров по разделам промышленности в соглашениях о свободной торговле (Harris 2007)

	НАФТА	США-Израиль	США-Иордания	США-Сингапур	Чили-США	Андское сообщество	Аргентина-Бразилия-Перу	МЕРКОСУР	МЕРКОСУР-Чили	Мексика-Боливия	Чили-Мексика	КАРИКОМ	АСЕАН	Япония-Малайзия	Япония-Сингапур	Япония-Таиланд	CHLCHN	Чили-Корея	Мексика-Япония	ЕС-Чили	Пан-европейская система	ЕАЭС-Вьетнам	Чили-САСМ 1)	ЕАСТ-Мексика	Австралия-Сингапур
1. Живые животные	8.5	5.0	5.0	8.6	8.7	3.0	3.0	3.2	3.1	8.8	8.4	13.6	5.0	9.9	16.0	9.8	8.0	10.5	9.9	13.6	13.6	10.5	7	5.3	7
2. Растительн. продукты	7.8	5.0	5.0	7.9	8.2	3.0	3.0	3.0	3.0	8.0	8.0	10.2	5.0	8.0	16.0	7.8	8.0	8.4	8.0	11.1	11.1	8.5	7	4	7
3. Жиры и масла	13.6	5.0	5.0	13.6	13.6	3.0	8.3	6.9	4.2	13.9	8.1	4.7	5.0	7.8	16.0	8.1	8.0	11.0	8.5	5.0	5.0	8.1	4	4	7
4. Пища, напитки, табак	8.4	5.0	5.0	8.5	9.3	3.0	7.8	4.7	4.4	10.4	8.5	6.0	5.0	10.7	15.6	10.5	6.5	8.2	11.3	7.0	7.3	10.2	0.9	4.4	7
5. Минеральн. продукты	8.6	5.0	5.0	5.4	5.3	3.0	3.0	3.1	3.0	8.6	8.6	5.9	5.0	2.8	14.0	6.4	5.7	7.5	8.7	5.1	5.1	7.6	0	3.5	7
6. Химическая прод-ция	5.8	5.0	5.0	3.1	3.2	3.0	4.5	7.6	3.7	6.1	5.0	5.2	5.0	2.3	10.3	2.6	5.6	4.0	5.3	6.7	6.7	4.4	4.1	3.8	7
7. Пластмассы	10.2	5.0	5.0	3.6	6.9	3.0	3.0	3.0	4.1	8.8	8.7	4.8	5.0	3.0	11.0	3.1	5.6	4.1	10.1	5.2	5.2	6.2	2.3	4.9	7.4
8. Кожа	7.2	5.0	4.9	7.5	7.9	3.0	3.0	3.0	3.0	8.8	9.9	6.2	4.9	10.8	15.3	9.7	5.0	6.9	5.0	6.0	4.5	7.1	2	3.5	9.1
9. Продукция из дерева	6.5	5.0	5.0	6.1	6.0	3.0	3.0	3.0	3.0	6.7	7.0	7.4	4.1	6.0	14.6	6.6	5.9	6.1	7.1	5.4	5.4	7.4	0	2.9	7
10. Бумага и целлюлоза	9.5	5.0	5.0	6.2	8.6	3.0	3.0	3.7	4.3	8.0	7.6	6.0	5.0	1.0	7.7	5.3	5.9	6.4	8.0	6.2	6.2	6.4	4	4.6	7
11. Текстиль и одежда	16.1	5.0	4.0	16.3	16.1	3.0	4.5	7.4	7.8	16.0	3.0	6.1	4.0	12.9	4.9	12.4	6.0	14.9	16.0	4.0	4.0	7.6	6.9	6.1	9.9
12. Обувь	14.4	5.0	4.8	9.7	11.2	3.0	3.5	3.7	5.9	12.3	12.3	8.6	4.8	8.1	13.1	8.7	5.5	12.0	14.2	6.8	6.8	9.1	0	4.1	9.2
13. Камни, стекло	9.7	5.0	4.9	9.3	9.1	3.0	3.0	3.1	3.3	9.8	10.0	5.6	5.0	3.3	12.6	3.5	5.3	10.0	9.9	5.1	5.1	6.5	0	3.7	7.1
14. Драгоценности	9.2	5.0	5.0	9.0	9.0	3.0	3.0	3.0	3.0	10.6	9.4	5.8	5.0	4.0	14.0	5.5	5.0	9.4	9.4	5.7	5.7	7.3	0	3.7	7.6
15. Металлы	9.2	5.0	5.0	7.6	8.4	3.0	3.3	3.3	4.0	9.7	9.1	6.0	5.6	1.1	11.6	3.8	5.3	8.0	8.7	5.4	5.5	8.6	4.6	4.2	7.1
16. Машиностр.оборуд.	6.0	5.0	5.0	5.9	6.0	3.0	4.7	5.2	6.3	5.9	5.8	6.0	5.0	1.0	16.0	2.1	5.2	6.1	5.0	6.8	6.9	6.5	4.6	4	7.1
17. Транспортн. оборуд.	7.5	5.0	5.0	6.4	6.0	3.9	5.3	4.9	6.9	7.1	4.7	6.0	5.0	2.3	15.9	3.4	5.2	4.2	7.9	3.7	5.6	6.9	5	4.2	7.6
18. Оптич. инстр-ты	5.4	5.0	5.0	5.3	4.8	2.8	3.2	4.4	5.3	6.2	6.4	6.0	5.0	1.1	15.8	2.3	5.0	5.1	4.9	6.2	6.2	5.7	0	4.4	7.1
19. Оружие	6.1	5.0	5.0	6.5	6.1	3.0	3.0	3.0	3.0	6.3	6.3	6.0	5.0	1.0	6.5	3.0	6.0	5.6	6.1	6.0	6.0	6.0	0	4	7
20. Разные пром. товары	6.4	5.0	5.0	6.6	6.5	3.1	3.0	3.1	5.2	6.9	6.7	5.9	4.8	1.5	12.0	3.1	5.5	6.0	6.9	5.5	5.5	5.3	0	0	7.2
21. Произв. искусства	8.0	5.0	5.0	5.4	4.0	3.0	3.0	3.0	3.0	8.0	8.0	6.0	5.0	1.0	16.0	3.0	6.0	6.0	8.0	6.0	6.0	6.0	2.6	4.1	7
Примечание: ?10.0 баллов; ?5.0 баллов. 1)CACM - Центрально-американский общий рынок. Источник: Estevadeordal, Harris, Suominen (2009); расчеты автора.

3.3 Оценка влияния уровня ограничительности правил происхождения на объемы торговли в региональных торговых соглашениях

Ранее в данной работе были описаны возможные эффекты правил происхождения и их структура; рассмотрены результаты проведенных исследований и методология расчета ограничительности критериев правил происхождения в региональных торговых соглашениях, на основе которых был оценен данный показатель и для недавно подписанного Соглашения о свободной торговле между государствами-членами ЕАЭС и Вьетнамом.

С учетом описанных характеристик и возможного влияния структуры и содержания правил происхождения товаров была выдвинута следующая гипотеза: более жесткие правила происхождения товаров оказывают ограничивающий эффект на объемы двусторонней торговли стран-участниц региональных торговых соглашений.

Для проверки данной гипотезы были собраны данные по 54 соглашениям о свободной торговле и отобраны следующие факторы: exports (объем экспорта участника РТС в страну-партнер по зоне свободной торговли), gdp (ВВП участника РТС), gdp_percap (ВВП на душу участника РТС), landlocked (наличие выхода к морю), contig (наличие общей границы между участниками РТС), comlang_off (наличие общего языка между участниками РТС), dist (расстояние между участниками РТС), harris_index (индекс ограничительности Харриса) По 54 соглашениям данные индекса ограничительности заимствованы из работы Estevadeordal, Harris, Suominen (2009). (см. таблицу 2 в Приложении).

В первом случае, для оценки влияния индекса ограничительности Харриса на объемы двусторонней торговли между странами-партнерами по региональному торговому соглашению в целом (в данном случае использовался показатель экспорта - exports), была построена регрессия по следующей формуле:

ln(exports_ij) = ₀ + ₁ln(gdp_1_i) + ₂ln(gdp_2_j) + ₃ln (dist_ij) + ₄(contig_ij) + ₅(comlang_off_ij) + ₆ln(harris_index) + _ij [2]

Рис. 10. Зависимость объема экспорта от уровня ВВП, наличия общей границы, общего языка, расстояния между странами и индекса Харриса

Источник: результаты расчета в программе Stata.

Как видно из приведенных выше результатов регрессии скорректированный коэффициент детерминации R²_adj составил 75,2%. ВВП оказывает положительный эффект на объемы экспорта в рамках регионального торгового соглашения, и чем больше расстояние между партнерами, тем меньше объемы двусторонней торговли. При анализе общего индекса ограничительности по 53 соглашениям о свободной торговле индекс Харриса оказался незначимым, т.к. при усреднении индекса секторальный разброс нивелируется и очевидно, что невозможно оценить гипотезу влияния индекса ограничительности на двустороннюю торговлю на базе усредненного коэффициента.

Для более глубокого анализа данной зависимости были собраны данные по 21 разделу товарной классификации и объемы торговли между участниками РТС по секторам промышленности. В данном случае анализ проводился по 18 соглашениям, для которых имелись данные индекса ограничительности по 21 разделу (см. таблицу 4) с дамми-переменными по разделам промышленности (от 1 до 21).

Взаимосвязь между ограничительностью правил происхождения в выбранных соглашениях и объемами двусторонней торговли по секторам промышленности рассчитывалась по следующей формуле:

ln(exports_ij) = ₀ + ₁ln(gdp_1_i) + ₂ln(gdp_2_j) + ₃ln (dist_ij) + ₄(contig_ij) + ₅(comlang_off_ij) + ₆ln(harris_index) + ₇(razdel_id_1~razdel_id_21_ij) + _ij [3]

Рис.11. Зависимость объема экспорта от уровня ВВП, наличия общей границы, общего языка, расстояния между странами и индекса Харриса с дамми-переменными по разделам промышленности

Источник: результаты расчета в программе Stata.

Расчеты на секторальном уровне позволили выявить более явную зависимость отобранных факторов. Здесь учитывалось влияние на объемы экспорта следующих переменных: ВВП участников соглашений, наличия общей границы, общего языка, расстояние между странами-участницами зон свободной торговли на индекс Харриса с разделением по 21 разделу товарной номенклатуры. Скорректированный коэффициент детерминации R²_adj составил 53%. P-значение t-статистики для индекса Харриса составляет 0.004, что говорит о значимости переменной в данном распределении. Коэффициент ₆ cоставил -0.53, что подтверждает первоначальную гипотезу о негативном влиянии ограничительности правил происхождения на объемы двусторонней торговли в данной выборке соглашений о свободной торговле.

Исходя из полученных результатов можно сделать вывод о том, что правила происхождения действительно могут являться дополнительным протекционистским барьером в торговле стран: выгоды от тарифной либерализации в случае создания зон свободной торговли могут терять свою эффективность из-за более ограничительных правил происхождения.

Заключение

Сложная и разнообразная международная практика применения правил происхождения может оказывать негативное влияние на торговлю, усложняя торговые процедуры и повышая издержки фирм. Особенно возрастает их значение и эффект на торговлю по мере усложнения требований к процессу производства и удлинения цепочек добавленной стоимости. Производители, и экспортеры товаров компонентов из других стран, вынуждены соответствовать различным схемам правил происхождения товаров с разными, отличающимися друг от друга критериями.

В данной работе были исследованы основные особенности правил происхождения и их влияние на торговлю в региональных торговых соглашениях.

Активные процессы интеграции и регионализации в мире приводят к еще большему разнообразию правил происхождения, и в целях упрощения процедур торговли, облегчения условий ведения бизнеса необходимым становится гармонизация основных положений правил происхождения. Основная работа в данном направлении ведется в рамках Рабочей группы ВТО по правилам происхождения, Всемирной таможенной организации и экономического форума АТЭС. Вероятно, что подвижки в данной сфере будут происходит крайне медленно, это связано с тем, что, как показал анализ основных "семейств" правил происхождения, страны стремятся использовать уже свои устоявшиеся схемы в части правил происхождения, и заинтересованы в то же время сохранить гибкость в формировании правил происхождения как нетарифного инструмента поддержки отечественных производителей или защиты чувствительных отраслей промышленности. Так, например, более гибкие правила происхождения могут стимулировать развитие цепочек добавленной стоимости и отраслей более высокой степени обработки за счет, например, критерия многосторонней кумуляции в региональных торговых объединениях.

Также анализ результатов переговоров в рамках ВТО и текущей повестки гармонизации непреференциальных правил происхождения дает представление об основных проблемах, противоречиях и перспективах переговоров по данном вопросе.

Согласно многочисленным исследованиям правила происхождения не являются "нейтральным инструментом" в торговой политике. И эмпирические исследования дают основания полагать, что ППТ действительно используются для целей политической экономии.

В работе было подробно проанализировано недавно подписанное Соглашение о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом, с целью изучить опыт ЕАЭС в его первом соглашении о свободной торговле с зарубежной страной и сравнить со сложившимися и текущими тенденциями в этой сфере. При оценке ограничительности правил происхождения на секторальном уровне и объемов взаимной торговли было выявлено, что наиболее ограничительные правила для вьетнамской продукции при попадании на рынок ЕАЭС наблюдаются для живых животных, продуктов растительного происхождения, готовых пищевых продуктов, алкогольных и безалкогольных напитков, текстиля и обуви. В свою очередь для государств-членов ЕАЭС наиболее существенные барьеры характерны для минеральных продуктов и недрагоценных камней. Наиболее гибкие и простые правила происхождения с учетом большой доли торговли в данном секторе от общего объема взаимной торговли наблюдается для Вьетнама при экспорте в ЕАЭС в секторе машин, оборудования и механизмов, электротехнического оборудования, а для товаров из ЕАЭС на вьетнамский рынок - для продукции химической промышленности.