Особенности применения преференциальных правил происхождения товаров

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Роль правил определения страны происхождения товаров в международной торговле
• 1.1 Основные характеристики и критерии правил происхождения товаров
• 1.2 Правила происхождения товаров как нетарифный барьер в соглашениях о свободной торговле и методики их оценки
• 1.3 Гармонизация правил происхождения в рамках международных организаций и экономических форумов
• 2. Региональные особенности применения преференциальных правил происхождения товаров
• 2.1 Специфика применения правил происхождения товаров в крупных интеграционных группировках
• 2.2 Cистема правил происхождения товаров в ЕАЭС и СНГ
• 3. Сравнительный анализ ограничительности правил происхождения в региональных торговых соглашениях
• 3.1 Правила происхождения товаров в Соглашении о свободной торговле между государствами-членами ЕАЭС и Вьетнамом
• 3.2 Сравнительный анализ правил происхождения в региональных торговых соглашениях
• 3.3 Оценка влияния уровня ограничительности правил происхождения на объемы торговли в региональных торговых соглашениях
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложение

Введение

В настоящее время наблюдается активизация процессов регионализации, и все больше стран целенаправленно выбирают политику стимулирования торговли через механизмы двусторонних и многосторонних преференциальных соглашении?. Рост числа региональных торговых соглашений предполагает и высокое разнообразие преференциальных правил происхождения товаров, которые являются важным механизмом торговой политики.

Различные международные эмпирические исследования по данной тематике подтверждают существенное воздействие правил происхождения на торговлю и инвестиционные потоки между странами-участниками соглашений о свободной торговле и на третьи страны. Сложная и разнообразная международная практика применения правил происхождения может оказывать негативное влияние на торговлю, усложняя торговые процедуры и повышая издержки фирм. Особенно возрастает значение правил и их эффект на торговлю по мере усложнения требований к процессу производства и удлинения цепочек добавленной стоимости.

Неоднократно проводились попытки оценить эффективность, ограничительность и влияние правил происхождения в различных торговых соглашениях. В данной работе проведен обзор существующих эмпирических исследований по оценке ограничительности правил происхождения и проанализировано Соглашение о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом, подписанное в 2015 году.

Целью данного исследования является оценка влияния степени ограничительности преференциальных правил происхождения на двустороннюю торговлю между участниками РТС.

В соответствии с главной целью работы были поставлены следующие задачи:

– проанализировать существующие теоретические и эмпирические исследования в отношении эффектов на торговлю правил происхождения;

– провести обзор мировой практики и современных тенденций по гармонизации правил происхождения;

– проанализировать региональные особенности применения преференциальных правил происхождения товаров;

– проанализировать уровень ограничительности правил происхождения в недавно подписанном Соглашении о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом;

– сравнить положения в Соглашении о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом с другими РТС;

– оценить влияние степени ограничительности правил происхождения на объемы двусторонней торговли в рамках РТС в секторальном разрезе.

Объектом данного исследования являются преференциальные правила происхождения в региональных торговых соглашениях.

Предмет исследования заключается в оценке ограничительности правил происхождения в Соглашении о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом и воздействий правил происхождения на двустороннюю торговлю на секторальном уровне.

В рамках данного исследования правил происхождения товаров была выдвинута гипотеза, что более жесткие правила происхождения товаров оказывают ограничивающий эффект на объемы двусторонней торговли стран-участниц региональных торговых соглашений. Проверка гипотезы проводилась посредством регрессионного анализа зависимости объемов экспорта от показателя ограничительности правил происхождения.

Научная новизна данной работы заключается в детальном анализе правил происхождения в недавно подписанном Соглашении о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом и его сравнительном анализе с другими региональными торговыми соглашениями в отношении правил определения страны происхождения товаров.

Методология работы основана на применении методов логического, системного, сравнительного, экономико-статистического анализа для исследования влияния правил происхождения на торговлю. Данная работа также базировалась на анализе и теоретических и эмпирических достижениях научных исследователей в области торговой политики - А. Крюгер, К.Кришна, Д.Бхагватти, а также А.Эстевадеордал, Д. Харриса, К.Суоминен, О.Кадо, Б.А. Хеи?феца, И.И. Дюмулена и др. Для оценки влияния правил происхождения в данной работе были проведены расчеты в программе Stata. При подготовке работы использовались документы и материалы Всемирной торговой организации, Всемирного банка, нормативно-правовые документы ЕАЭС, тексты различных соглашений о свободной торговле в части правил происхождения в сфере правил происхождения товаров, тексты международных договоренностей Уругвайского раунда и другие документы, принятые в рамках ВТО и Всемирной таможенной организации, имеющие отношение к преференциальным и непреференциальным правилам происхождения товаров, а также аналитические исследования по данной проблематике.

В первой главе данного исследования проведен краткий обзор основных характеристик и критериев правил происхождения, теоретических и эмпирических работ по оценке роли правил происхождения в международной торговле и рассмотрены текущие достижения по гармонизации правил происхождения в рамках международных организаций и экономических форумов. Вторая глава включает в себя подробный анализ региональных особенностей применения преференциальных правил происхождения в крупных интеграционных объединениях. В третьей главе представлены результаты оценки степени ограничительности правил происхождения в Соглашении о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом, сравнительный анализ критериев происхождения данного соглашения с другими РТС, а также расчеты по оценке влияния уровня ограничительности правил происхождения на объемы торговли в региональных торговых соглашениях.

1. Роль правил определения страны происхождения товаров в международной торговле

Правила происхождения товаров являются мощным инструментом торговой политики по регулированию доступа на рынки товаров, так как от происхождения товара зависят применение страной ввоза режима наибольшего благоприятствования или преференциального режима в рамках соглашений о свободной торговле, тарифных квот, мер нетарифного регулирования, товарного эмбарго, мер защиты внутреннего рынка, результаты антидемпинговых расследований, ведение статистики внешней торговли, нанесение маркировки происхождения товаров и других мер экономического характера. Правила происхождения зачастую формулируются с целью предоставления национальным производителям максимальных выгод и установления сбалансированных требований к производственным операциям с целью исключения обхода мер защиты внутреннего рынка или иных мер экономического характера.

1.1 Основные характеристики и критерии правил происхождения товаров

Формат и структура правил определения страны происхождения товаров оказывает существенное воздействие на торговые потоки - чем более ограничивающий торговлю характер имеют правила происхождения, тем больше эффект отклонения торговли (Trade Diversion Effect). Прежде всего, необходимо рассмотреть какие типы правил происхождения существуют в международной практике, и какие подходы применяются для оценки эффектов правил происхождения на международные торговые потоки. Сложная и разнообразная международная практика применения правил происхождения может оказывать негативное влияние на торговлю, усложняя торговые процедуры и повышая издержки фирм. Особенно возрастает их значение и эффект на торговлю по мере усложнения требований к процессу производства и удлинения цепочек добавленной стоимости. Производители и экспортеры товаров из других стран вынуждены соответствовать различным схемам правил происхождения товаров с разными, отличающимися друг от друга критериями.

Различают два вида правил определения страны происхождения товаров - преференциальные и непреференциальные.

Непреференциальные правила используются, прежде всего, для определения товаров, к которым должен применяться РНБ (все страны-члены ВТО), и впоследствии с целью отделения отечественных товаров от импортных, к которым могут применяться другие инструменты торговой политики (антидемпинговые меры, количественные ограничения, квоты и т.п.).

Преференциальные правила происхождения прописываются в соглашениях о свободной торговле, которые формируют определенные условия для контроля возможных отклонений в торговых потоках и предотвращения возможностей попадания товаров из стран, не попадающих под преференции, по более низким тарифам через территорию стран-партнеров по зоне свободной торговли. Правила происхождения являются неотъемлемой чертой практически всех региональных торговых соглашений. По оценкам экспертов, при сохранении нынешних тенденций через несколько лет более 60% международной торговли будет регулироваться в рамках преференциальных торговых соглашений Евразийская экономическая комиссия. URL: http://www.eurasiancommission.org/ru/Pages/default.aspx..

Как преференциальные, так и непреференциальные ППТ содержат в себе секторальные (product-specific RoO, PSR) и общие правила (regime-wide RoO).

В секторальных правилах (PSR) используются два основных критерия - полностью произведенные товары (wholly obtained) и критерий достаточной переработки (substantial transformation). Отдельного внимания заслуживает критерий достаточной переработки, который может включать в себя вариации трех основных компонентов или их комбинации, за счет чего ППТ зачастую принимают крайне запутанный и сложный вид.

Первый компонент, являющийся критерием достаточной переработки, - это смена в тарифной классификации в конечном выпускаемом товаре по сравнению с его компонентами из третьих стран, используемых в производственном процессе. Подразделяют следующие варианты: CC (change in commodity classification) - изменение в товарной номенклатуре (на 2-х знаках ГС); CTH (change in tariff heading) - изменение товарной позиции (на 4-х знаках ГС); CTSH (change in tariff subheading) - изменение товарной субпозиции (на 6-ти знаках ГС).

Вторым критерием является VC (value content) - содержание стоимости, который заключается в требовании определенной минимальной доли содержания стоимости в конечном продукте из страны-экспортера.

Еще одним критерием могут быть требования обязательных технологических операций и процессов, необходимых для того, чтобы товар считался происходящим.

Многие правила являются комбинированными, включая требования по изменению тарифной классификации и по минимальному уровню стоимостной компоненты, а также технические требования.

Что касается общих правил (regime-wide RoO), то здесь основными положениями являются уровень `de minimis', тип кумуляции и сертификация.

Уровень `de minimis' устанавливает определенное процентное содержание импортных материалов, использование которых не влияет на определение страны происхождения.

Кумуляция позволяет производителям импортировать материалы из определенной страны или группы стран (партнеров по ЗСТ) без изменения страны происхождения финального продукта. Иными словами, импортные материалы из стран-партнеров используются в производстве товара также, как отечественные товары. Существуют три вида кумуляции: двусторонняя (только между членами соглашения), диагональная (применяется на региональной основе) и полная (любая деятельность по переработке в стране-члене региональной группировки может квалифицироваться как достаточная, вне зависимости от происхождения материалов для производства финальной продукции).

Другим важным критерием ППТ является сертификация, то есть механизм контроля того, что преференции предоставляются только товарам происходящим из страны-партнера по РТС. Методы сертификации различаются в зависимости от РТС. Выделяют три основных системы: первые две основаны на государственной сертификации с участием официального аттестационного субъекта, который может быть либо заинтересованной стороной или третьей стороной, а третья сторона может быть представлена правительством страны-экспортера или назначенным частным юридическим лицом. Третий метод требует сертификации заинтересованной частной стороной, которая может включать в себя производителя, экспортера или импортера.

Иногда, несмотря на спецификацию критериев происхождения в PSR, некоторые общие правила придают большую гибкость правилам происхождения, за счет критериев кумуляции и правила `de minimis'. По сути правила происхождения товаров являются одним из наиболее существенных нетарифных барьеров. В следующем разделе данной работы будут рассмотрены теоретические подходы и оценки ограничительности правил происхождения в региональных торговых соглашениях.

1.2 Правила происхождения товаров как нетарифный барьер в соглашениях о свободной торговле и методики их оценки

Активное участие в развитии регионализма является на сегодняшний день ключевым направлением политики большинства стран: некоторые страны являются участниками десятков региональных и межрегиональных торговых соглашений.

На рисунке ниже отражена динамика заключения региональных торговых соглашений с 1958 по 2014 гг., где представлены все РТС, вступившие в силу, нотифицированные в ВТО и действующие в настоящее время. В целом в структуре РТС преобладают соглашения о свободной торговле (ССТ) и соглашения об экономической интеграции (Economic Integration Agreements, EIA), количество которых резко возросло за последнее десятилетие. По данным на начало 2016 года в ВТО было нотифицировано 273 РТС, из которых около половины приходится на соглашения, охватывающие торговлю товарами и услугами. Около 70 РТС относятся к категории плюрилатеральных, - с участием более двух стран и торговых блоков в качестве стороны РТС.

Большое количество РТС привело к сложной и запутанной системе правил происхождения Bhagwati, Jagdish, (1995) `US trade policy: the infatuation with free trade agreements', American Enterprise Institute for Public Policy Research, Washington, DC. URL: http://cuadernosdederechoparaingenieros.com//wp-content/uploads/InfatuationwithFreeTradeAreas.pdf .

Рис. 1. Количество РТС в силе, нотифицированных в ВТО, по данным на декабрь 2014 года

Источник: составлено по данным ВТО (RTA Database).

С ростом числа РТС и, как следствие, формированием все более разнообразных правил происхождения, особенно актуальным становится гармонизация основных положений для упрощения процедур ведения торговли. Согласно многочисленным исследованиям правила происхождения не являются "нейтральным инструментом" в торговой политике: правила происхождения могут служить торговым барьером и использоваться в протекционистских целях для защиты отечественной промышленности Estevadeordal, Antoni and Suominen, Kati (2005) 'Mapping and Measuring Rules of Origin around the World', Integration, Trade and hemispheric Issues Division, Intergration and Regional Programs Deaprtment, Inter-American Development Bank, June 2005. URL: http://siteresources.worldbank.org/INTRANETTRADE/Resources/WBI-Training/288464-1119888387789/Mapping&MeasuringRulesOfOrigin_aroundTheWorld_AntoniEstevadeordal&KatiSuominen.pdf . Более гибкие правила происхождения могут стимулировать развитие цепочек добавленной стоимости и отраслей более высокой степени обработки за счет, например, критерия многосторонней кумуляции в региональных торговых объединениях.

Эмпирические исследования дают основания полагать, что ППТ действительно используются для целей политической экономии. В работе Эстевадеордал (2000) "Переговоры о преференциальном доступе на рынок: пример НАФТА" (Estevadeordal (2000) `Negotiating Preferential Market Access: The Case of the North American Free Trade Agreement') Estevadeordal, Antoni (2000) `Negotiating Preferential Market Access: The Case of the North American Free Trade Agreement.' Journal of World Trade 34 (1) (February). URL: http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=33036491 автор рассматривает поэтапные результаты по снижению тарифов и согласованию правил происхождения в ходе переговоров между США и Мексикой в рамках НАФТА. Согласно проведенному исследованию было установлено, что в данном случае ППТ являются инструментом против отклонения торговли: чем больше разница между РНБ тарифами США и Мексики, тем выше стимулы для отклонения торговли и, следовательно, тем выше степень ограничительности принятых ППТ. Кроме того, согласно используемой модели степень либерализации тарифов между партнерами по НАФТА сильно коррелирует со степенью ограничительности ППТ.

В работе Эстевадеордал, Суоминен (2004) "Правила происхождения на карте мира и эффекты на торговлю" (Estevadeordal, Suominen (2004) `Rules of origin: a world map and trade effects') Estevadeordal, A & Suominen, K (2004), `Rules of origin: a world map and trade effects', Integration, Trade and hemispheric Issues Division, Intergration and Regional Programs Deaprtment, Inter-American Development Bank, Novemner 2003. URL: https://www.wto.org/english/tratop_e/region_e/sem_nov03_e/estevadeordal_paper_e.pdf авторы отмечают, что производители, которые лоббируют самые ограничительные ППТ в процессе переговоров, также получают самые длинные переходные периоды по снижению тарифов.

Еще один интересный аспект влияния правил происхождения рассмотрен в работе Эстевадеордал, Лопес-Кордова, Суоминен (2006) "Как правила происхождения влияют на инвестиционные потоки? Некоторые гипотезы и пример Мексики" (Estevadeordal, Lуpez-Cуrdova, Suominen (2006) 'How do Rules of Origin Affect Investment Flows?: Some Hypotheses and the Case of Mexico') Estevadeordal, Lуpez-Cуrdova, Suominen (2006) 'How do Rules of Origin Affect Investment Flows?: Some Hypotheses and the Case of Mexico', Integration, Trade and hemispheric Issues Division, Intergration and Regional Programs Deaprtment, Inter-American Development Bank, November, 2006, Working Paper 22. URL: http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=33016423 . По результатам анализа последствий ППТ в НАФТА на отраслевые инвестиционные потоки для Мексики, авторы пришли к выводу, что объем прямых иностранных инвестициий в Мексике после создания зоны свободной торговли НАФТА увеличился в секторах промышленности с более либеральными и гибкими ППТ.

Для оценки степени ограничительности правил происхождения были проведены попытки индексации критериев происхождения. В 2000 году в работе Эстевадеордал (2000) "Переговоры о преференциальном доступе на рынок: пример НАФТА" (Estevadeordal (2000) `Negotiating Preferential Market Access: The Case of the North American Free Trade Agreement') Estevadeordal, Antoni (2000) `Negotiating Preferential Market Access: The Case of the North American Free Trade Agreement.' Journal of World Trade 34 (1) (February). URL: http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=33036491 автор предлагает методологию определения степени ограничительности правил происхождения по шкале от 1 до 7, где чем больше баллов получает критерий происхождения, тем более ограничивающий торговлю характер он имеет. Данная шкала имеет следующий вид:

y = 1 если y* ? CI

y = 2 если CI < y* ? CS

y = 3 если CS < y* ? CS и VC

y = 4 если CS и VC < y* ? CH

y = 5 если CH < y* ? CH и VC

y = 6 если CH и VC < y* ? CC

y = 7 если CC < y* ? CC и TECH

где: CI - изменение тарифной классификации на уровне 8-10 знаков, CS - изменение на уровне субпозиции, т.е. на 6-ти знаках ГС, СН - изменения на уровне товарной позиции, т.е. на 4-х знаках, CC - изменение на уровне главы, т.е. на 2-х знаках ГС; VC является критерием содержания стоимости; и TECH является требованием обязательных технологических операций.

Стоит отметить, что данная шкала трудно применима к большому разнообразию существующих ППТ, так как не предполагает наличия альтернативных правил, комбинированных критериев и т.п.

Позже, в 2007 году Д. Харрис Harris, Jeremy (2007), `Measurement and determination of rules of origin in preferential trade agreements (PTAs)', PhD thesis, University of Maryland College Park, MD. URL: http://drum.lib.umd.edu/bitstream/handle/1903/7180/umi-umd-4562.pdf?sequence=1&isAllowed=y предложил новую методологию оценки ограничительности правил происхождения. Этот индекс основан на бальной системе, которая добавляет или вычитает очки на основе различных элементов, используемых в определении правила происхождения.

Табл. 1. Бальная шкала Харриса по различным критериям происхождения товаров (Harris 2007)

Критерии в ППТ	Пояснения	Баллы
1. Смена в тарифной классификации
ДI	Изменение в товарной номенклатуре на 2-х знаках (например, "CC"), на 4-х знаках (например, "CTH"), на 6-х знаках (например, "CTSH") или на 8-х знаках	+2
ДS		+4
ДH		+6
ДC		+8
2. Исключающие положения
exI	Например, "СС, except for Chapter 1" или "A change to subheading 3004.10 through 3004.90 from any other heading, except from heading 30.03"	+4
>exI and ?exS		+5
>exS and ?exH		+6
>exH and ?exC		+7
>exC		+8
3. Дополнительные положения
addI	Например, "A change to Canadian tariff item 5407.60.10, U.S. tariff item 5407.60.05A, 5407.60.10A or 5407.60.20A or Mexican tariff item 5407.60.02 from Canadian tariff item 5402.43.10"	-5
>addI and ?addS		-6
>addS and ?addH		-7
>addH and <addC		-8
add without CC		+8
4. Критерий содержания стоимости
>0% and ?40%	Требовании определенной минимальной доли содержания в конечном продукте из страны-экспортера (например, "VAC 50%")	+5
>40% and ?50%		+6
>50% and ?60%		+7
>60%		+8
Net Cost	Себестоимость	+1
5. Технические требования	Требование необходимых технических операций (например, "VAC 50% + technological operations")	+4
6. Альтернативные правила	В данном случае прописывается альтернативный критерий оценки (например, "CTH or VAC 40%")	-3
7. Wholly Obtained	Полностью произведенные товары ("WO")	+16
Источник: Harris (2007); Estevadeordal, Harris, Suominen (2009).

В работе Эстевадеордал, Харрис, Суоминен (2009) "Развитие многостороннего подхода в правилах происхождения в мире" (Estevadeordal, Harris, Suominen (2009) `Multilateralising Preferential Rules of Origin around the World') приводятся данные показателя индекса ограничительности, рассчитанного по индексу Харриса, для 74 соглашений о свободной торговле на основе Перечней особых критериев происхождения (Product specific rules, PSR).

В данной работе для дальнейшего сравнения и оценки ограничительности правил происхождения в Соглашении о свободной торговли между ЕАЭС и Вьетнамом и другими РТС использовался индекс Харриса (Harris 2007).

1.3 Гармонизация правил происхождения в рамках международных организаций и экономических форумов

преференциальный нетарифный торговля товарооборот

В условиях применения единого производственного цикла и применения странами назначения различных правил происхождения, а в некоторых случаях сталкиваясь с отсутствием информации об их наличии, производители вынуждены ограничивать диверсификацию экспортных поставок и свое участие в цепочках добавленной стоимости, и тем самым нести прямые издержки и издержки, связанные с упущенной выгодой.

В настоящее время правила происхождения остаются областью торговой политики, международное регулирование которой остается на крайне низком уровне. Согласованное в рамках Уругвайского раунда многосторонних торговых переговоров Соглашение Всемирной торговой организации по правилам происхождения устанавливает общие рекомендации в отношении правил происхождения. К основным целям данного Соглашения относится начало работы по гармонизации непреференциальных правил определения происхождения. В соответствии с разработанной рабочей программой в рамках ВТО ведется работа по поиску подходящих решений и возможных путей гармонизации в рамках специально созданной рабочей группы ВТО по правилам происхождения. Однако к настоящему моменту большого прогресса в этой области достигнуть не удалось.

Принятый по результатам Десятой Министерской конференции ВТО в Найроби в декабре 2015 г. пакет документов содержит решение в отношении торговли наименее развитых стран (НРС) по преференциальным правилам происхождения, которое основано на согласованном в 2013 г. Балийском решении, предусматривающем набор инструментов для облегчения соответствующих процедур для экспорта из НРС. В данном случае положения Балийского пакета более детально прописаны в руководстве в отношении методов определения происхождения ("произведено в НРС"), которое призывает расширить кумулятивную долю из других стран (до 75%) и применять упрощенные таможенные процедуры к товарам из НРС. Вместе с тем, положения данного решения носят в большей степени декларативный характер Пташкина М.Г., Соколянская А.Н. "Перспективы многосторонних торговых переговоров после Министерской конференции ВТО в Найроби", Российский внешнеэкономический вестник №3-2016, стр. 123-129. URL: http://www.rfej.ru/rvv/id/8003985E5/$file/123-129.pdf.

В рамках Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (АТЭС) ведется активная работа по разработке типовых моделей соглашений о свободной торговле, которые будут отражать согласованный и последовательный подход к проектированию и содержанию таких соглашений. Так, на встрече министров торговли в 2007 г. были одобрены типовые главы для правил происхождения товаров, которые стали ориентиром для последующих заключаемых РТС.

Определенные результаты были достигнуты в процессе работы по согласованию ППТ в различных соглашениях, а также в рамках рабочих групп по автомобильной промышленности, химической промышленности и доступу на рынок, где прорабатывались наиболее оптимальные критерии для определения страны происхождения товаров.

Кроме того, Комитетом по торговле и инвестициям АТЭС был запущен новый проект по сертификации происхождения товаров - 'APEC Pathfinder for Self-Certification of Origin' APEC Committee on Traade and Investment, Rules of Origim. URL: http://www.apec.org/Groups/Committee-on-Trade-and-Investment/Rules-of-Origin.aspx. .

Данный проект нацелен на снижение административных расходов и трудностей, связанных с различиями и сложностями документации и процедур определения страны происхождения В настоящее время в проекте участвуют Австралия; Бруней; Канада; Япония; Корея; Малайзия; Новая Зеландия; Филиппины; Сингапур; Китайский Тайбэй и США.. Под данный проект была одобрена программа по проведению семинаров, направленных на поддержку дальнейшего участия экономик АТЭС. Дополнительно аналитическую работу по данному вопросу осуществляет рабочая группа по доступу на рынок, где более детально рассматриваются преференциальные ППТ и подходы к определению страны происхождения в различных секторах промышленности.

Особое внимание гармонизации и упрощению как преференциальных, так и непреференциальных правил определения страны происхождения товаров уделяются в работе Всемирной таможенной организации (ВТаО) World Customs Organization. URL: http://www.wcoomd.org/en/topics/origin/activities-and-programmes.aspx..

ВТаО запустила инициативу в области преференциальных правил происхождения с целью обеспечения всеми необходимыми инструментами и современными методами по разработке, определению и реализации правил происхождения товаров для таможенных органов.

План действий в рамках данной инициативы включает в себя (1) создание базы данных преференциальных соглашений, (2) анализ существующих преференциальных соглашений, (3) организация обучающих семинаров, (4) публикация документов в помощь странам-членам для улучшения их возможностей по проверке преференциального происхождения.

На сегодняшний день ВТаО уже создала глобальную базу данных по преференциальным торговым соглашениям и связанных с ними правилам происхождения в соответствии с Планом действий.

Также были разработаны два документа в целях оказания помощи странам-членам по проверке преференциального происхождения, которые включают в себя анализ методов контроля и проверки в таможенных органах стран-членов и руководящие принципы по проверке преференциального происхождения товаров.

2. Региональные особенности применения преференциальных правил происхождения товаров

2.1 Специфика применения правил происхождения товаров в крупных интеграционных группировках

В данном разделе работы рассмотрены особенности преференциальных правил происхождения в ключевых интеграционных объединениях, образующие, так называемые "семейства" правил происхождения, которые наиболее часто используются в большинстве соглашениях о свободной торговле.

В Азиатском регионе проанализированы правила происхождения АСЕАН и АСЕАН+1, которые являются одними из наиболее простых и структурированных в мире. Американский тип ППТ представлен соглашениями "семейства" НАФТА, а европейский тип - пан-европейской системой правил происхождения. Для сравнения современных тенденций формирования преференциальных правил происхождения был проведен обзор уже опубликованных правил происхождения в недавно подписанном мега-региональном соглашении о свободной торговле - Транстихоокеанском партнерстве, а также рассмотрен ход текущих переговоров о Трансатлантическом торговом и инвестиционном партнерстве и сравнительный анализ правил происхождения США и ЕС с третьими странами для определения наиболее острых возможных позиций в процессе переговоров сторон по данному вопросу.

Ассоциация государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН)

Одной из целей взаимовыгодного сотрудничества стран АСЕАН является установление правил происхождения товаров, способствующих развитию динамичной региональной торговли. Система правил происхождения товаров в мировой практике соглашений о свободной торговле достаточно громоздка и сложна за исключением соглашения о свободной торговле стран АСЕАН и соглашений о ЗСТ с АСЕАН. Критерии и формулы расчета в Соглашении о свободной торговле стран АСЕАН (AFTA) легли в основу последующих соглашений о свободной торговле со странами-партнерами АСЕАН.

В соглашении AFTA третья глава посвящена правилам определения страны происхождения товаров ASEAN Trade in Goods Agreement. URL: http://www.asean.org/images/2013/economic/afta/atiga%20interactive%20rev4.pdf.. Условиями признания товара, попадающего под договоренности в рамках AFTA, являются либо (1) если товар полностью произведен или получен в стране-экспортере, либо (2) в случае, если не полностью произведен или получен в стране-экспортере, то соответствует определенным критериям. Товар попадает под действие соглашения, если (1) доля местного содержания (RVC или ASEAN Value Content) не менее 40% от конечной стоимости товара, либо (2) все материалы и компоненты, не произведенные в стране-экспорте, и используемые в производстве конечного продукта, претерпели изменения в тарифной классификации на уровне 4-х знаков ГС в стране-экспортере.

В Соглашении предусматривается два возможных метода оценки доли местного содержания: прямой метод, основанный на стоимости компонентов и материалов, полностью произведенных в стране-экспортере (Originating Materials) (Direct Method / Build-up Method) и косвенный метод, основанный на стоимости компонентов и материалов, произведенных вне страны-экспортера (Non-Originating Materials) (Indirect Method / Build-down Method).

Государства-члены АСЕАН должны определить и придерживаться только одного из представленных методов расчета RVC, однако, членам АСЕАН должна быть также предоставлена возможность изменить способ их расчета при условии, что уведомление Совету AFTA будет направлено по крайней мере за шесть месяцев до изменения формулы расчета.

В Соглашении выделяются два варианта кумулятивного принципа происхождения товаров: (1) товар, произведенный на территории одной Стороны и используемый на территории другой Стороны в качестве материала для готового изделия, имеющего право на тарифные преференции, считается происходящим на территории конечной Стороны, где производится переработка и обработка готового изделия; и (2) если RVC меньше 40%, то выборочный показатель ASEAN Value Content (доля стран АСЕАН в производстве конечного продукта) должен быть прямо пропорционален фактической доле местного страны-экспортера при условии, что она составляет не менее 20%.

Соглашения о свободной торговле АСЕАН заключил с ключевыми торговыми партнерами - Китаем, Японией и Республикой Корея. Секретариат АСЕАН опубликовал детализированную информацию по критериям применения ППТ к товарным позициям до 8-ми знаков, что позволяет сравнить либеральность положений соглашений в отношении правил определения страны происхождения товаров. Как видно из таблицы ниже к наиболее либеральному по правилам происхождения товаров можно отнести Соглашение AKFTA (ASEAN-Korea), которое основано на наиболее частом использовании равнозначных правил: изменение в товарной позиции (CTH) и содержание местной стоимости (RVC).

Основываясь на анализе правил определения страны происхождения товаров в соглашениях о свободной торговле АСЕАН с третьими странами, можно выделить следующие наиболее характерные обязательные условия в соглашениях:

1. как правило, доля местного содержания должна составлять не менее 40% от конечной стоимости товара (исключение, Соглашение с Индией);

2. наиболее часто используются условия, когда все материалы и компоненты, не произведенные в стране-экспорте, и используемые в производстве конечного продукта, претерпели изменения в тарифной классификации (AFTA, AJCEP) на уровне 4-х знаков в стране-экспортере;

3. в большинстве соглашений используется два метода расчета RVC - прямой (основанный на стоимости компонентов и материалов, полностью произведенных в стране-экспортере) и косвенный (основанный на стоимости компонентов и материалов, произведенных не в стране-экспортере);

4. для всех соглашений АСЕАН с третьими странами устанавливается двусторонняя кумуляция.

Табл. 2. Тип применения ППТ в соглашениях AFTA, AKFTA (ASEAN-Korea), ACFTA (ASEAN-China) и AJCEP (ASEAN-Japan)

Североамериканская зона свободной торговли (НАФТА)

Правила происхождения в Североамериканской зоне свободной торговли между США, Канадой и Мексикой являются одними из наиболее запутанных и сложных. В то время как критерии происхождения по большинству тарифных позиций в НАФТА регулируются изменением на уровне главы и изменением в товарной позиции, соглашение включает в себя не менее 19 различных комбинаций ППТ на уровне 6-ти знаков ГС. Наибольшее количество вариаций наблюдается в товарных позициях обрабатывающего сектора промышленности Estevadeordal, Antoni (2000) `Negotiating Preferential Market Access: The Case of the North American Free Trade Agreement.' Journal of World Trade 34 (1) (February). URL: http://idbdocs.iadb.org/wsdocs/getdocument.aspx?docnum=33036491^, NAFTA Agreement / US Customs and Border Protection. URL: http://tcc.export.gov/Trade_Agreements/All_Trade_Agreements/NAFTA_Annex_401_1.asp . Ниже приведены данные по оценке ограничительности правил происхождения в НАФТА по методологии Estevadeordal (2000) в части обрабатывающей промышленности по Международной стандартной отраслевой классификация всех видов экономическои? деятельности (МСОК). Наиболее сложные и ограничительные правила происхождения применяются для текстильной продукции, табачных изделий и прочих минеральных продуктов.

Рис. 2. Уровень ограничительности правил происхождения в части обрабатывающей промышленности в НАФТА по методологии Estevadeordal (2000)

Источник: Estevadeordal, Lуpez-Cуrdova, Suominen (2006).

В работе Кадо, Мело, Эстевадеордал (2002) "Оценка эффектов от правил происхождения в НАФТА" (Cadot, Melo, Estevadeordal (2002) 'Assessing the Effect of NAFTA's Rules of origin') Cadot, Melo, Estevadeordal (2002) 'Assessing the Effect of NAFTA's Rules of origin', World Bank, Revised version, June 2002. URL: http://web.worldbank.org/archive/website00894A/WEB/PDF/CADOT_RU.PDF выделяются следующие группы критериев происхождения:

- полностью произведенные (WO): прописаны в Статье 415 Соглашения, преимущественно применяются к природным ресурсам и сельскохозяйственной продукции;

- далее в порядке возрастания сложности правил следуют критерии происхождения для товаров с непроисходящими материалами (то есть материалы, импортируемые из стран, не входящих в НАФТА), впервые переработанные на территории НАФТА;

- третий случай охватывает товары, произведенные из иностранных, непереработанных компонентов. Подробные требования по определению происхождения прописаны в PSR к Соглашению;

- наиболее сложные правила применяются в отношении продукции совместных текстильных предприятий и действует специальный режим для текстиля и одежды.

Для текстильной продукции принято единственное в своем роде "правило тройной переработки", согласно которому предмет одежды должен был пройти три степени трансформации (производство нитей, ткани и предмета одежды) на территории НАФТА, чтобы считаться произведенным в НАФТА.

В последнее десятилетие в рамках НАФТА активно ведется работа по либерализации существующих правил происхождения. По данным Рабочей группы по правилам происхождения в НАФТА завершены два этапа упрощения правил в отношении алкогольных напитков, химической продукции, фармацевтических препаратов, моторных транспортных средств и их составных частей и др.

Это подтверждает и практика заключения соглашений о свободной торговле стран-членов НАФТА с третьими странами, которые образуют, так называемое, американское "семейство" ППТ - то есть основанных на базе НАФТА (к таким можно отнести - большинство последних заключаемых соглашений о свободной торговле США, Канады и Мексики: США-Чили, США-Перу, Мексика-Чили, Мексика-Боливия, США-Сингапур, США-Корея и др.). В сравнении с системами в других регионах мира, особенно с наиболее либерализованными ППТ в соглашениях АСЕАН+1, для американского типа ППТ характерны сложные правила происхождения, носящие ограничительный характер, но, тем не менее, по сравнению с базовыми правилами в рамках самого НАФТА - в этих соглашениях правила происхождения более либеральные и упрощенные.

Правила происхождения в Соглашениях США со странами АТР (Австралия, Сингапур, Корея) имеют схожую с НАФТА структуру, также и ряд соглашений между азиатскими странами основаны на договоренностях стран в соглашениях с США, например, Чили-Корея, Чили-Япония и др. Мониторинг ситуации по соглашению о Транстихоокеанском партнерстве. (ВАВТ) Выпуск №4, март 2016. URL: http://www.vavt.ru/science/site/imef

Пан-европейская система

В ходе активных процессов интеграции на европейском пространстве ЕС в 90-е гг. стремились создать гармонизированную систему ППТ в своих соглашениях о свободной торговле, в результате в 1997 г. сформировалась пан-европейская система Пан-европейская система (Pan-European Cumulation System (PECS)) - "Пан-Евро-Мед"., включающая в себя единые правила происхождения. Участниками пан-европейской системы являются: ЕС, ЕАСТ (Исландия, Лихтенштейн, Норвегия и Швейцария), Турция, Алжир, Египет, Израиль, Иордания, Ливан, Марокко, Сирия, Тунис, Молдова, Фарерские острова, а также непризнанные территории Палестинской автономии и Сектор Газа.

В 1999 году были сформированы согласованные протоколы с изложением, так называемого, "Единого списка ППТ" (`Single List RoO'). Несмотря на гармонизацию ППТ среди большой группы стран, они все равно представляют очень сложную и запутанную систему (отдельные критерии применяются к конкретным видам товаров и с определенными исключениями).

Важнейшим элементом пан-европейской системы является диагональная кумуляция. Это означает, что материалы, получившие статус происхождения в одной из стран могут быть включены в продукцию, производимую в другой стране из этих материалов без потери статуса происходящего материала при экспорте в третью страны на территории пан-европейской системы. Диагональная кумуляция действует при условии наличия соглашения о свободной торговле между всеми странами, участвующими в приобретении статуса "происходящих" материалов в конечном продукте (это называется правилом 'variable geometry').

Отдельный тип кумуляции действует в соглашении ЕАСТ между Исландией, Норвегией и Лихтенштейном - полная кумуляция, т.е. позволяет проводить достаточную переработку (чтобы товар считался происходящим) на всей территории группы стран The pan-Euro-Mediterranean cumulation and the PEM Convention / Taxation and Customs Union. URL: http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/customs_duties/rules_origin/preferential/article_783_en.htm .

Трансатлантическое торговое и инвестиционное партнерство (ТТИП)

Пан-европейская система правил происхождения и система соглашений "семейства" НАФТА являются одними из наиболее сложных и ограничивающих торговлю с точки зрения критериев определения страны происхождения. Большинство правил происхождения в соглашениях США и ЕС основаны на требовании смены товарной классификации на 2-х, 4-х или 6-ти знаках HS. Кроме того, комбинированные правила могут дополнительно устанавливать минимальный уровень доли стоимостного содержания в конечном продукте и технические требования. Основные различия в горизонтальных положениях типичных правил происхождения в соглашениях США и ЕС заключаются в следующем:

- в соглашениях "семейства" НАФТА применяется только двусторонняя кумуляция, из которой также есть исключения; соглашения с ЕС включают в себя схемы диагональной и полной (с ЕАСТ) кумуляции;

- уровень `de minimis' в соглашениях "семейства" НАФТА ниже, чем в большинстве других РТС и составляет 7% (с рядом исключений по пищевой и с/х продукции); в пан-европейской системе он составляет 10%, но не применяется к текстильной продукции и одежде.

В исследовании Эстевадеордал, Харрис, Суоминен (2009) "Развитие многостороннего подхода в правилах происхождения в мире" (Estevadeordal, Harris, Suominen (2009) `Multilateralising Preferntial Rules of Origin around the World') было проведено сравнение правил происхождения, наиболее часто используемых в соглашениях ЕС и США и определены сектора с наибольшими расхождениями по степени ограничительности применяемых правил происхождения.

Рис. 3. Сравнение средних показателей "ограничительности" (restrictiveness) в схемах ППТ США и ЕС по индексу Харриса (Harris 2007)

Источник: Estevadeordal, Harris, Suominen (2009).

На прошедшем 12-ом раунде Мониторинг переговоров по соглашению о Трансатлантическом торговом и инвестиционном партнерстве между США и ЕC. (ВАВТ) Выпуск №3, апрель 2016 (под ред. Соколянской А.Н., Прока К.А., Пыжикова Н.С.). URL: http://www.vavt.ru/science/site/imef переговоров о Трансатлантическом торговом и инвестиционном партнерстве (22-26 февраля 2016 г.) США и ЕС обсудили горизонтальные положения, касающиеся правил происхождения, и критерии по Перечню специфических правил происхождения. Особое место в ходе переговоров занимают правила происхождения в отношении продукции из текстиля, где наблюдаются максимальные различия. США и ЕС обсудили стандартные подходы в отношении Перечня специфических правил происхождения и горизонтальные положения (критерий `de minimis', а именно максимальная стоимость/вес материалов иностранного происхождения материалов в конечном товаре В соглашениях "семейства" НАФТА уровень материалов иностранного происхождения для текстильной продукции рассчитывается по весу, а не по стоимости продукции., отступления от правил происхождения для определенных продуктов, импортируемых в пределах квоты, и кумуляцию), сотрудничество сторон по проверке происхождения и взаимная помощь против нарушений законодательства и мошенничества по вопросам происхождения товаров.

Транстихоокеанское партнерство (ТТП)

Глава 3 Соглашения о ТТП содержит положения о правилах происхождения товаров и процедуры определения происхождения. Важным отличием недавно подписанного соглашения является включение статьи по торговле "восстановленными товарами" Торговля восстановленными товарами имеет важные преимущества, в том числе для создания рабочих мест США и снижение нагрузки на окружающую среду.. Правила происхождения в ТТП гарантируют, что восстановленные материалы, используемые в производстве восстановленных товаров на территории ТТП, будут считаться происходящими из ТТП.

Важно отметить, что достигнуты договоренности о единых правилах определения страны происхождения, предусматривающих региональную кумуляцию внутри ТТП.

Кроме того, ТТП включает в себя более подробные положения, чем все предыдущие соглашения США о свободной торговле, для импортеров по предъявлению претензий в отношении тарифных преференций и для таможенных органов по проверке претензий в отношении тарифных преференций. Это усовершенствование позволяет лучше информировать экспортеров о том, что ожидать во время проверки, как подтверждение соответствия, и как реагировать, если товар не попадает под тарифные преференции.

Перечень специфических правил происхождения по товарным позициям в Соглашении о ТТП включает в себя 212 страниц, и при первом обзоре можно отметить довольно объемные критерии происхождения по товарам, которые в большинстве случаев включают в себя ряд альтернативных правил: либо смена товарной позиции, либо минимальная доля стоимостного с разными вариациями методов расчета, либо технические требования. Как и в большинстве соглашений типа НАФТА, довольно "жесткие" правила происхождения устанавливаются для текстильной продукции (например, в ТТП максимальная доля использования сырья из третьих стран составляет 10% от конечного веса TPP Final Text Textiles and Apparel, USTR. URL: https://ustr.gov/sites/default/files/TPP-Final-Text-Textiles-and-Apparel.pdf^, В соглашениях "семейства" НАФТА уровень `de minimis' для текстильной продукции также рассчитывается по весу, а не стоимости продукции.) и для машиностроительной продукции (в ТТП разрешается использование до 55% компонентов из третьих стран).

Определенные отличия характерны для горизонтальных положений по ППТ в ТТП по сравнению с другими американскими соглашениями о свободной торговле. Если в соглашениях "семейства" НАФТА применяется только двусторонняя кумуляция, из которой также есть исключения, то в случае с ТТП предусматривается возможность кумуляции без ограничений по критерию достаточной переработки.

В то же время, если уровень `de minimis' в соглашениях "семейства" НАФТА ниже, чем в большинстве других РТС и составляет 7% (с рядом исключений по пищевой и с/х продукции), то в ТТП доля непроисходящих материалов установлена на уровне 10% от цены товара (с определенными исключениями) Мониторинг ситуации по соглашению о Транстихоокеанском партнерстве. (ВАВТ) Выпуск №2, март 2016. URL: http://www.vavt.ru/science/site/imef.

2.2 Cистема правил происхождения товаров в ЕАЭС и СНГ

В действительности интересы регионального сотрудничества России заключаются в формировании глубокого и устойчивого экономического союза со странами ближнего зарубежья.

В последние годы интеграционные процессы на постсоветском пространстве идут все более интенсивно: в 2010 году был сформирован Таможенный союз, принят Единый таможенный тариф ТС, с 1 января 2012 года начало работу Единое экономическое пространство России, Беларуси и Казахстана, реализованное в рамках 17 соглашений. С 1 января 2015 года между тремя странами начал функционировать Евразийский экономический союз (ЕАЭС), в основу которого заложен принцип четырех свобод: свободы передвижения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, а также проведение согласованной (а при необходимости - единой) политики и формирования интегрированной инфраструктуры. Важной чертой нового договора ЕАЭС является отказ от изъятий из режима свободы торговли, которые сегодня присутствуют в торговле между странами.