Правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по формированию фондов финансовой взаимопомощи

2) доходов от деятельности кредитного кооператива;

3) привлеченных средств;

4) иных не запрещенных законом источников.

Имущество кредитного кооператива не может быть отчуждено иначе как в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами и уставом кредитного кооператива.

Кредитный кооператив может формировать неделимый фонд из части имущества кредитного кооператива, за исключением паенакоплений (паев) и привлеченных средств. Решение об образовании неделимого фонда, размере неделимого фонда и направлениях его использования принимается общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков). Неделимый фонд кредитного кооператива подлежит распределению между членами кредитного кооператива (пайщиками) только в случае ликвидации кредитного кооператива.

Фонды кредитного кооператива (паевой фонд, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные фонды), порядок их формирования и использования определяются внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Кредитный кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, предусмотренного статьей 32 Федерального закона. Кредитный кооператив не отвечает по обязательствам своих членов.

Обращение взыскания по долгам члена кредитного кооператива (пайщика) на паенакопление (пай) этого члена допускается только при недостатке иного его имущества для покрытия таких долгов в порядке и сроки, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Взыскание по долгам члена кредитного кооператива (пайщика) не может быть обращено на неделимый фонд кредитного кооператива.

Убытки кредитного кооператива, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки кредитного кооператива, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет дополнительных взносов членов кредитного кооператива (пайщиков).

Лицо, вступающее в ранее созданный кредитный кооператив, несет солидарно с членами кредитного кооператива (пайщиками) субсидиарную ответственность в пределах невнесенной части дополнительного взноса по обязательствам кредитного кооператива, которые возникли до вступления указанного лица в кредитный кооператив, если это определено уставом кредитного кооператива, при условии подтверждения в письменной форме данным лицом, что оно ознакомлено со сметой доходов и расходов кредитного кооператива, с финансовой (бухгалтерской) отчетностью кредитного кооператива и согласно нести такую ответственность.

Доходы кредитного кооператива, полученные по итогам финансового года, могут распределяться между членами кредитного кооператива (пайщиками) путем начисления на паевые взносы.

Сумма, подлежащая распределению, определяется по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности за финансовый год и утверждается общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) в порядке, предусмотренном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива. Начисления на паевые взносы производятся пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного кооператива (пайщика). По решению общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) начисления на паевые взносы могут быть выплачены членам кредитного кооператива (пайщикам) или присоединены к паенакоплениям (паям) членов кредитного кооператива (пайщиков).

Кредитный кооператив ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую (бухгалтерскую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации.[11]

Бухгалтерский учет и финансовая (бухгалтерская) отчетность кредитного кооператива подлежат обязательной аудиторской проверке в случае, если годовой объем выручки или сумма активов баланса кредитного кооператива предполагают проведение обязательного аудита в соответствии с законодательством Российской Федерации об аудиторской деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Кредитный кооператив обязан хранить следующие документы:

1) устав кредитного кооператива, а также изменения и дополнения, внесенные в него, зарегистрированные в установленном порядке;

2) документы, подтверждающие государственную регистрацию кредитного кооператива;

3) реестр членов кредитного кооператива (пайщиков);

4) финансовую (бухгалтерскую) отчетность кредитного кооператива, сметы доходов и расходов и отчеты об их исполнении, документы, подтверждающие права кредитного кооператива на имущество, находящееся на его балансе;

5) внутренние нормативные документы кредитного кооператива;

6) положения о своих филиалах и представительствах;

7) протоколы общих собраний членов кредитного кооператива (пайщиков), заседаний правления кредитного кооператива и контрольно-ревизионного органа кредитного кооператива, протоколы собраний членов кредитного кооператива (пайщиков) об избрании своих уполномоченных, бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании членов кредитного кооператива (пайщиков);

8) приказы и распоряжения единоличного исполнительного органа кредитного кооператива;

9) другие документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами, уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Для осуществления предусмотренной частью 1 статьи 3 Федерального закона деятельности кредитные кооперативы, членами которых являются физические лица, вправе привлекать денежные средства указанных лиц на основании договоров передачи личных сбережений.

По договору передачи личных сбережений физическое лицо, являющееся членом кредитного кооператива (пайщиком), передает кредитному кооперативу денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности.

Условия договора передачи личных сбережений определяются положением о порядке и об условиях привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), принятым общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) в предусмотренном настоящим Федеральным законом порядке. Положение о порядке и об условиях привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков) должно содержать единые для всех членов кредитного кооператива (пайщиков) условия о размере и порядке платы за использование денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), привлеченных на основании договоров передачи личных сбережений.

Договор передачи личных сбережений независимо от его суммы заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность. Такой договор является ничтожным. Договор передачи личных сбережений должен содержать условия о сумме передаваемых денежных средств, о размере и порядке платы за их использование, о сроке и порядке их возврата.

В договор передачи личных сбережений должно быть включено условие о досрочном возврате денежных средств в порядке, предусмотренном частью 4 статьи 14 настоящего Федерального закона, при прекращении членства физического лица в кредитном кооперативе.

3. Проблемы развития правовой базы кредитных кооперативов

В соответствии с государственными прогнозами, в 2012 г. кредитная кооперация будет представлена 6000 кредитными кооперативами (для сравнения: а 2006 г. насчитывалось только 3000 кооперативов), из них 40 процентов - сельских. Они будут обслуживать 2,5-3.0 млн. членов и обладать активами на сумму свыше 3 млрд. долл. США.

Отрасль будет представлять собой трехуровневую систему. В основе будут находиться кредитные кооперативы, предоставляющие широкий круг услуг непосредственно своим пайщикам.[13] Сегодня разграничение в основном проводится между сельской кредитной кооперацией и потребительской кредитной кооперацией. Однако предполагается, что отрасль постепенно будет продвигаться к системе, институты которой будут подразделяться по профилю рисков. В свою очередь кредитные кооперативы будут обслуживаться кооперативами второго уровня, предоставляющими ряд финансовых услуг (например, управление наличностью или пулом ликвидности, кредитными линиями, пулом рисков) и услуги нефинансового характера (такие, как финансовый учет и отчетность, правовая поддержка, обучение, представительство и, возможно, дополнительный надзор).[20] И третий уровень в системе - кооперативный банк, созданный при участии кооперативов второго уровня (см. рисунок).

Дополнительные служебные организации будут оказывать поддержку отрасли в части обучения, страхования вкладов, специализированного аудита или проведения кредитного рейтинга. Необходимо отметить следующее: предполагается, что важную роль - особенно в переходный период - будут играть существующие национальные лиги и союзы. В конечном итоге, часть услуг, которые предоставляются ими сегодня, будут интегрированы в сферу деятельности саморегулируемых организаций и кредитных кооперативов второго уровня.

Постепенно кредитная кооперация станет составной частью финансового сектора с соответствующей нормативно-правовой базой и механизмами надзора и поэтому сможет предлагать широкий спектр услуг, сопоставимых с тем, что предлагается, например, в Мексике. Со временем в перечень услуг (в дополнение к существующим базовым услугам выдачи займов и прием сбережений) могут войти:

услуги по расчетам и оплате (например, такие продукты, как прием коммунальных платежей, выдача пенсий, более широкий спектр страховых и других агентских услуг, например, туристических, а также оценки движимого и недвижимого имущества, чеки, электронные переводы, дебитные и кредитные карты, банкоматы и банковское обслуживание по Интернету);

финансовые продукты (например, рынки краткосрочного капитала, инвестиционные фонды, иностранная валюта, трасты и производные инструменты);

Среднесрочная перспектива новой отрасли. Целью кредитных кооперативов является обеспечение более широкого доступа к финансовым услугам для лиц, имеющих ограниченный доступ к такого рода услугам, в частности, для субъектов малого предпринимательства и для граждан, проживающих в сельской местности и в местностях, отдаленных от крупных финансовых центров.[14] Для достижения данной цели Минфину России и участникам рынка кредитных кооперативов необходимо решить следующие задачи:

Создание благоприятных условий для деятельности кредитных кооперативов. Это подразумевает гармонизацию нормативно-правовой среды, обеспечение равных условий для осуществления деятельности всех кредитных кооперативов и привлечение ряда посреднических служб наряду с разработкой норм и стандартов для всех видов деятельности;

Обеспечение действенного государственного регулирования через единый Регулятор и укрепление механизма надзора в кредитной кооперации. Будет развит регулятивный (надзорный) потенциал, соответствующий числу категорий кредитных кооперативов, установленных в зависимости от масштаба и видов обязательств и активов, числа пайщиков, отделений, если таковые будут, географического охвата и/или технического потенциала деятельности. В связи с этим кредитным кооперативам, подлежащим контролю, будут предоставлены основные инструменты для осуществления своей деятельности в рамках новой правовой базы, в том числе, обучение финансовым (например, финансовый учет и отчетность, управление активами и обязательствами) и нефинансовым аспектам (например, государственное управление, отчетность); соответствующее техническое содействие и управленческие информационные системы;

Внедрение здоровой практики руководства и повышение уровня прозрачности отрасли кредитной кооперации в целом;

Обеспечение отрасли соответствующими квалифицированными кадрами и повышение качества управления кооперативами. Потенциал кредитных кооперативов будет укреплен для расширения охвата и повышения уровня обслуживания пайщиков за счет обучения сотрудников и повышения грамотности пайщиков кооператива в вопросах финансов и руководства, основанного на принципах демократии;

Укрепление потенциала организаций второго уровня в целях обеспечения устойчивого обслуживания кредитных кооперативов;

Удовлетворение потребностей и ожиданий участников деятельности в рамках кредитной кооперации в части предоставления качественных и доступных внутренних и внешних вспомогательных услуг таких, как информационное содействие, аудит, правовое и техническое содействие и т.д.;

Повышение уровня уверенности в кредитной кооперации и осознания ее важности для пайщиков кооперативов и страны в целом; повышение доверия к кредитной кооперации в среде населения, в том числе за счет оказания содействия в формировании системы таких услуг, как защита сбережений для кредитных кооперативов. Будет также начата работа по формированию ряда таких вспомогательных институтов, как региональные учебные центры, службы страхования, кредитные бюро и системы кредитных рейтингов;

Повышение качества услуг и расширение перечня услуг, предлагаемых пайщикам в настоящий момент;

Оказание содействия в формировании институционального потенциала кредитных кооперативов и в их укреплении путем осуществления различных мер реструктуризации, таких, как слияние, открытие отделений, создание пула ресурсов и т.д.;

Укрепление связей кредитных кооперативов с банками и другими финансовыми институтами в соответствии со стратегией развития российского банковского сектора, одной из задач которой является предоставление услуг кредитных кооперативов и микрофинансовых организаций в дополнение к банковским услугам в регионах.

Основные задачи отрасли. Среди задач, которые отрасли предстоит решить, можно назвать следующие.

Расширение охвата услугами сбережений и предоставления займов в России, особенно в регионах, где сегодня такие услуги малодоступны.

Рост общей суммы займов в отрасли кредитной кооперации не менее чем до 3 млрд. долл. США, т.е. прирост суммы займов должен составить 300% по сравнению с сегодняшним показателем. Это будет способствовать развитию малого предпринимательства и самозанятости населения, а также повышению уровня жизни населения с низким уровнем доходов, в частности, в сельской местности и в отдаленных районах.

Гармонизированная нормативно-правовая база для всех видов кредитных кооперативов.

Создание 3-уровневой системы деятельности кредитных кооперативов.

Создание единого Регулятора и соответствующего механизма надзора.

Создание действующей интегрированной платформы информационных технологий, поддерживающей системы управления кооперативов на местах, подготовки отчетов и консолидации данных различных уровней, мониторинга и контроля деятельности.

Организация институциональной системы, предоставляющей основное техническое содействие и обучение для кооперативов и обеспечивающей потоки средств между различными уровнями.

Заключение

Мировой опыт свидетельствует, что проблема финансового обеспечения агрохозяйств, особенно мелкого и среднего агробизнеса, даже в условиях кризиса может быть успешно решена посредством развития в стране кредитной кооперации.

Сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы представляют собой финансовые организации и особую форму сельскохозяйственной потребительской кооперации, связанную с оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям в финансовой сфере. Отличительная особенность кредитных кооперативов состоит в том, что они не обладают статусом банка и не должны иметь лицензии на право осуществления банковской деятельности. Кредитные кооперативы - это некоммерческие организации, главная цель деятельности которых заключается не в получении прибыли, а в удовлетворении потребностей членов кооператива в финансовых услугах.

Фонд финансовой взаимопомощи кредитного кооператива формируется из части собственных средств, включая паенакопления пайщиков, привлеченных Кооперативом личных сбережений пайщиков и иных привлеченных средств.

Личные сбережения принимаются от пайщиков на основании договора передачи личных сбережений на условиях возвратности, платности, срочности. Условия привлечения личных сбережений определяются «Положением о порядке и об условиях привлечения личных сбережений пайщиков», утверждаемым общим собранием пайщиков и «Описаниями сберегательных продуктов», принимаемыми Правлением в развитие этого положения.

Упомянутые Положение и Описания основаны на одинаковом для всех пайщиков принципе назначения процентной ставки и порядке выплаты компенсации за пользование личными сбережениями:

Процентная ставка компенсации за пользование личными сбережениями увеличивается по мере увеличения срока размещения сбережений и уменьшения частоты выплаты компенсации.

По общему правилу, все срочные сберегательные программы Кооператива предусматривают условие капитализации регулярно начисляемой компенсации за пользование личными сбережениями в прирост сбережений. Период начисления компенсации определяется Описанием каждого сберегательного продукта. Начисление компенсации в конце периода применяется для сбережений, размещенных на условиях «до востребования» и сбережений с неограниченными возможностями пополнения вклада в период действия договора.

Список использованной литературы

кредитный потребительский кооператив

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2011. - 480 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Гросс-медиа, 2010. - 544 с.

3.Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» №193-ФЗ от 03.12.2008. Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/

4. Федеральный закон РФ «О потребительской кооперации в РФ» от 11.07.1997 N 97-ФЗ. Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/

5. Федеральный закон РФ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» От 03.08.2009 N 97-ФЗ. Консультант Плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/

6 Григорьева Т.В. Российской потребительской кооперации 180 лет / Т.В.Григорьева, А.А.Николаев // Гуманит. науки в Сибири. - 2011. - N 2. - С.99-101.

7 Данилова Л.И. Собственность потребительской кооперации: особенности формирования и владения // Регион: экономика и социология. - 2008. - N 2. - С.244-254.

8 Елютин О. Кооперация в России - невостребованный опыт // Наука и жизнь. - 2003. - N 5. - С.58-64.

9 Запорожченко Г.М. Особенности формирования сети городских и рабочих потребительских кооперативов в Сибири в конце XIX - начале ХХ в. // Гуманит. науки в Сибири. - 2010. - N 1. - С.52-55.

10 Захаров И.В. Почему население России слабо использует кооперативную форму организации? // Вопр. статистики. - 2003. - N 7. - С.76-80.

11 Ильина Л.И. Роль потребительской кооперации Северо-Западного региона в реализации Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - N 30. - С.58-67.

12 Ицкович А. Система сельскохозяйственной кооперации // Экономист. - 2003. - N 8. - С.89-91.

13. Коваленко С.Б. Сельскохозяйственная кредитная кооперация. Учебное пособие / под ред. и З.Н. Козенко. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 350 с.

14 Саломо В. Развитие сельских кредитных кооперативов в России // Деньги и кредит. - 2002. - N 4. - С.44-52.

15 Селиверстов Т.А. Историко-правовые аспекты становления кооперации в России // История государства и права. - 2000. - N 1. - С.32-40.

16 Сергеева О.И. Оценка и анализ деятельности организаций потребительской кооперации // Бух. учет. - 2007. - N 24. - С.66-72

17. Ткач А.В.Сельскохозяйственная кооперация. Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2003. - 303 с.

18. Трушин Ю.В. Зарождение сельскохозяйственного кредита // Экономика сельского хозяйства России. - №1. - 2010.

19. Турьянский А.В., Аничин В.Л. Сельскохозяйственная кооперация и агропромышленная интеграция: Учебное пособие.2-е изд.испр и доп.-Белгород: Изд-во БелГСХА, 2011. - 192с.

20.. Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Учебное пособие.2-е. изд. - М.: «Дашков и К». - 2009. - 276 с.

Размещено на Allbest.ru