Правовое регулирование обязательного пенсионного страхования в России

Имеют место проблемы в установлении страхового случая. Так, Государственное учреждение Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Петрозаводске Республики Карелия обратилось в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением о взыскании с предпринимателя без образования юридического лица Малаховской Ольги Алексеевны.

Предприниматель Малаховская О.А. не уплатила страховые взносы за 2002 год, в связи с чем пенсионный фонд обратился с настоящим заявлением в суд. В 1999 году предпринимателю назначена трудовая пенсия по старости.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 1 статьи 7 Закона индивидуальные предприниматели имеют двойственный статус в сфере отношений по обязательному пенсионному страхованию: они выступают как в качестве страхователей, так и в качестве застрахованных лиц.

В статье 3 Закона указано, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование представляют собой индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет пенсионного фонда и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии. При этом под обязательным пенсионным страхованием понимается система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения, которое законодатель связывает с наступлением страхового случая.

В соответствии со статьей 8 Закона страховым случаем признается достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Принимая во внимание приведенные нормативные положения, суд считает, что обязанность индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы сохраняется до достижения им пенсионного возраста (наступления инвалидности) и назначения ему пенсии по старости (инвалидности). В противном случае страховые взносы утрачивают целевой характер Дело № А26-3752/03-24: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 дек. 2003 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система]..

С 2010 года существенно изменились обязанности страхователей по отношению к застрахованным, что достаточно часто становилось предметом судебного разбирательства. Помимо обязанностей перед страховщиком - территориальным отделением Пенсионного фонда РФ (необходимость регистрации, уплаты и учета пенсионных взносов, составления отчетности и представления сведений для персонифицированного учета и для назначения пенсий) работодатели имеют ряд обязанностей перед застрахованным лицом, обусловленных законом.

Во-первых, работодатель обязан беспрепятственно предоставлять работнику информацию о начислении пенсионных взносов Дело № КГ-А40/755-10-П по делу № А40-17338/10-59152: Постановление ФАС Московского округа от 17 марта 2010 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].. Более того, работник имеет право осуществлять прямой контроль за их перечислением в ПФР. Соответственно, работодатель должен предусмотреть механизм осуществления указанных прав работника.

Во-вторых, некоторые обязанности связаны с уплатой дополнительных пенсионных взносов.

Надо отметить, что застрахованные, которые желают добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, могут это сделать либо лично по месту жительства, либо через работодателя. В последнем случае застрахованный передает работодателю соответствующее заявление в территориальный орган ПФР. Работодатель обязан его принять и проверить. Заявление должно быть составлено по форме № ДСВ-1. Данная форма и Инструкция по ее заполнению утверждены Постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 г. № 225п Об утверждении формы заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, Инструкции по его заполнению, а также формата представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в электронном виде (формат данных): Постановление Правления ПФ РФ от 28 июля 2008 г. № 225п [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].. В срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения заявления, работодатель направляет его в территориальный орган ПФР по месту регистрации в качестве страхователя по ОПС.

Однако, если среднесписочная численность работников работодателя за предшествующий календарный год превышает 100 человек, полученные заявления должны представляться в электронной форме. То же самое касается вновь созданных (в том числе путем реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек. Формат представления указанного заявления в электронной форме определен вышеупомянутым Постановлением от 28.07.2008 № 225п. При этом должны соблюдаться нормы Федерального закона от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (ст. 4 Закона № 56-ФЗ).

Далее работодатель обязан своевременно и в полном объеме перечислять в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в порядке, предусмотренном Законом № 56-ФЗ. Как и в отношении обязательных взносов, необходимо предоставлять застрахованным информацию о дополнительных взносах и обеспечивать возможность контроля со стороны застрахованных за уплатой этих взносовМакалкин И.А. Новые страховые взносы / И.А. Макалкин // Экономико-правовой бюллетень. - 2010. - № 4. - С. 58..

Более глубокий анализ правоприменительных проблем, вытекающих из применения норм законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании, пока не возможен, поскольку механизм обязательного пенсионного страхования претерпел существенные изменения с 2010 года, и как таковая практика применения, согласно нововведениям, еще не возникла.

3.2 Перспективы реформирования правового регулирования обязательного пенсионного страхования в РФ

В 2010 году после вступления в силу изменений в пенсионное законодательство Российской Федерации, предусматривающих возврат от Единого социального налога к полноценным страховым взносам в систему обязательного пенсионного страхования и связанную с этим обстоятельством существенную модернизацию условий, размеров и порядка установления трудовых пенсий, на первый план при выработке дальнейших шагов по развитию пенсионного законодательства выходят вопросы совершенствования и укрепления накопительного компонента российской пенсионной системы.

Целью второго этапа модернизации пенсионного законодательства, рассчитанного на период 2011-2023 годов, является определение путей и способов обеспечения в долгосрочной перспективе устойчивого роста пенсионных накоплений, формируемых в пользу граждан, как на добровольной, так и на обязательной основе, для повышения их материальной обеспеченности в старости до уровня, обеспечивающего достойную жизнь пенсионеров Чашин А.Н. Предпосылки и необходимость кодификации пенсионного законодательства / А.Н. Чашин // Трудовое право. - 2006. - № 10. - С. 10..

Накопительный компонент пенсионной системы реализуется в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, осуществляемого негосударственными пенсионными фондами на основе договорных отношений с середины 90-х годов, а также в рамках обязательного пенсионного страхования на основе публичного права с 2002 года. С 2008 года граждане получили право добровольно уплачивать дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии при паритетном софинансировании обязательных пенсионных накоплений со стороны государства, а также при возможном софинансировании со стороны работодателя.

Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» определил деятельность по негосударственному обеспечению в качестве исключительного вида деятельности негосударственных пенсионных фондов, признанных особой организационно-правовой формой некоммерческой организации социального обеспечения. Законодательно были закреплены понятия, сложившиеся в системе, права и обязанности фондов, их вкладчиков и участников.

При введении обязательного накопительного компонента фонды были признаны страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации. С 1 июля 2004 г. им предоставлена возможность заключать договоры обязательного пенсионного страхования с застрахованными лицами.

Анализ развития накопительного компонента пенсионной системы позволяет выявить проблемные правовые вопросы, нерешенность которых создает препятствия для развития института добровольного формирования пенсионных накоплений и несет риски для устойчивого функционирования обязательного накопительного компонента пенсионной системы.

1. Противоречие между публично правовым регулированием отношений в рамках обязательного социального страхования, которое не предусматривает получение прибыли, и сущностью накопительного компонента, создаваемого с целью получения прибыли его участниками (в форме инвестиционного дохода) и основанного на гражданско-правовых (договорных) отношениях.

Средства обязательного социального страхования, включая пенсионные накопления, находятся в собственности Российской Федерации. Российская Федерация несет обязательства перед застрахованными лицами по реализации их выбора страховщика или управляющей компании и по выплате накопительной части трудовой пенсии в пределах средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета. При передаче средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд исполнение обязательств Российской Федерации переходит к фонду. Вопросы распределения инвестиционного дохода и увеличения обязательств Российской Федерации перед застрахованными лицами урегулированы действующим законодательством. Вопросы распределения убытка в связи со снижением стоимости инвестируемых активов и определения источников его покрытия не урегулированы. При этом, с одной стороны, публичное право не допускает умаления прав застрахованных лиц, с другой стороны, вопрос покрытия фонду полученного убытка за счет средств Российской Федерации не имеет перспективы.

Администратором страховых взносов определен Пенсионный фонд Российской Федерации, и делегирование этих полномочий другим страховщикам - негосударственным пенсионным фондам в рамках действующей системы не представляется возможным. В период до 2011 г. срок передачи уплаченных сумм взносов на накопительную часть трудовой пенсии в негосударственные пенсионные фонды был сокращен с полутора лет до полугода, а периодичность такой передачи изменилась с ежегодной на ежеквартальную. Однако это не меняет в принципе ответственность администратора за полноту сбора взносов, в том числе ответственность по передаче сумм начисленных, но своевременно не уплаченных взносов. Источник финансирования таких сумм не определен, равно как не установлен специальный источник покрытия административных расходов в части сбора сумм взносов, передаваемых в негосударственные фонды, и не могут быть урегулированы вопросы упущенной выгоды застрахованных лиц в связи с несвоевременной передачей средств для их инвестирования.

В случае корректировки страхователем сумм взносов, подлежащих учету в специальной части лицевого счета застрахованного лица и переданных в фонд, возникает правовая коллизия, когда фонд вынужден перераспределять средства переданных пенсионных накоплений по индивидуальным счетам застрахованных лиц и, тем самым, пересматривать приобретенные пенсионные права граждан, причем, без специально определенной законодательством правоспособности фонда и в отсутствие порядка такого пересмотра. При этом вопрос, может ли такое перераспределение средств в рамках публичного права осуществляться без согласия застрахованного лица, которое в аналогичных ситуациях является обязательным условием для гражданско-правовых отношений, однозначных ответов не имеет.

Выплаты страхового обеспечения в рамках обязательного пенсионного страхования осуществляются в течение всего периода реализации страхового риска, применительно к накопительной части трудовой пенсии по старости - бессрочно. Это исключает возможность выплат на определенный срок из негосударственного пенсионного фонда за счет средств обязательного пенсионного страхования. Более того, в рамках публично-правовых отношений все параметры, определяющие размер выплат должны быть однозначно определены в законодательном порядке. Это, в частности, делает невозможным использовать параметр ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, отличный от применяемого при определении ее страховой части, и в том числе различающийся в зависимости от страховщика. Для фондов этот подход неприемлем, учитывая разную структуру получателей выплат, возможно, существенно отличающуюся от общепопуляционной, что в итоге может вести к чрезмерно быстрому или чрезмерно медленному исчерпанию накопленных средств на такую выплату. В первом случае будет нарушена долгосрочная финансовая устойчивость фонда, во втором получена неосновательная выгода. При этом выплата аналогичной негосударственной пенсии, устанавливаемой пожизненно, осуществляется в рамках договорных отношений и не имеет схожих проблем в правовом регулировании.

По названным выше причинам, негосударственным пенсионным фондам в рамках обязательного пенсионного страхования не удастся предложить застрахованным лицам какой-либо уникальный пенсионный продукт, кроме унифицированной выплаты накопительной части трудовой пенсии. В частности, невозможны схемы выплат на ограниченный срок с наследованием остатка накоплений, наиболее приемлемые для мужчин четвертой и пятой групп здоровья. Также невозможна бессрочная (пожизненная) выплата сумм пенсионных накоплений с выплатой пережившему супругу. Ссуды под залог средств пенсионных накоплений, переданных в фонды, также невозможны, хотя бы потому, что аналогичные права не могут быть предоставлены остальным застрахованным лицам, чьи пенсионные накопления продолжают оставаться собственностью Российской Федерации.

Попытка урегулировать все правовые проблемы, связанные с движением денежных средств в системе обязательного пенсионного страхования, получения и распределения инвестиционного дохода в увязке с приобретенными правами граждан, в рамках публичного права, построенного по принципу «все, что не предусмотрено, запрещено», приведет лишь к включению в законодательство об обязательном пенсионном страховании значительного объема норм гражданского законодательства, построенного по принципу «все, что не запрещено, разрешено», правил актуарной (страховой) математики и смежных отраслей права (наследственного, семейного и т.п.) с неизбежными коллизиями правового регулирования.

Для решения данной проблемы представляется необходимым осуществить поэтапный вывод обязательного накопительного компонента из системы обязательного пенсионного страхования и его трансформация в систему обязательного накопительного пенсионного страхования в рамках гражданско-правовых (договорных) отношений, предусматривающий:

возложение с 2013 года на работодателей обязанности перечислять 6% выплат, начисленных работнику, не превышающих предел заработка, страхуемого в системе обязательного пенсионного страхования, в накопительный пенсионный фонд по выбору работодателя на основе заключаемого договора обязательного накопительного пенсионного страхования либо по выбору работника на основе заключенного им публичного договора обязательного накопительного пенсионного страхования, обязанность участия работодателя в котором в качестве третьей стороны устанавливается по закону;

обособление (не позднее 2023 года) взносов на накопительное пенсионное страхование работников, обязательных к уплате работодателем, в том числе: в полном объеме - для организаций, финансируемых за счет бюджетных средств различных уровней бюджетной системы; в оговоренной в рамках коллективных договоров части - для других работодателей при условии удержания остальной части взноса из заработной платы работников;

введение переходного периода (не более чем до 2023 года), в течение которого страхователю предоставляется вычет из суммы взносов по обязательному пенсионному страхованию на сумму взноса по обязательному накопительному пенсионному страхованию, а его администрирование осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации;

закрепление в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию исключительно Пенсионного фонда Российской Федерации с ликвидацией такого статуса у негосударственных пенсионных фондов и с одновременным предоставлением права действовать в качестве накопительных пенсионных фондов негосударственным пенсионным фондам и создаваемому Российской Федерацией государственному накопительному пенсионному фонду, статус, права и обязанности которых должны быть определены в рамках законодательства о негосударственных пенсионных фондах, подлежащего трансформации в законодательство о накопительных пенсионных фондах - негосударственных и государственного;

установление правила активного выбора накопительного пенсионного фонда - негосударственного или государственного - работодателем либо работником. В отсутствие выбора обязательные отчисления производятся в государственный накопительный пенсионный фонд, средства депонируются на лицевых счетах граждан до осуществления ими выбора и инвестированию не подлежат. Для предотвращения обесценивания таких средств, они должны размещаться на депозитах банков в порядке, установленном для размещения временно свободных средств казны Российской Федерации. Прежний выбор застрахованными лицами частных управляющих компаний (инвестиционных портфелей), в течение переходного периода (не более 3-х лет) следует заменить выбором накопительного пенсионного фонда;

введение в системе обязательного накопительного пенсионного страхования элементов, свойственных гражданско-правовым отношениям с учетом преимуществ, которые присущи системам долгосрочного сбережения средств граждан, в частности: возможности получения гражданином в течение оговоренного срока (не менее 10-15 лет) сформированной суммы пенсионных накоплений в форме ежемесячных выплат; разовой выплаты суммы пенсионных накоплений при их ничтожности для осуществления периодических выплат; полноценного наследования средств пенсионных накоплений.

2. Отсутствие реальных механизмов гарантий сохранности и возвратности пенсионных накоплений.

Значительная часть застрахованных лиц полагает, что средства пенсионных накоплений находятся в государственном пенсионном фонде, по обязательствам которого субсидиарную ответственность несет Российская Федерация.

Существует также и норма, что определение размера накопительной части трудовой пенсии осуществляется исходя из средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета. Причем в ней отражаются суммы инвестиционного дохода, возможность отражения убытка не предусмотрена.

Для выплаты из Пенсионного фонда Российской Федерации эти нормы работать будут, независимо от реального объема средств пенсионных накоплений, которыми обеспечена такая выплата по результатам деятельности управляющих компаний (включая возможность потери средств накоплений - частично или полностью - вследствие банкротства компании). Правовой механизм компенсации недостатка средств пенсионных накоплений из федерального бюджета отсутствует. Единственный механизм субсидиарной ответственности, который может «заработать», хотя, и не предусмотрен законодательством - это продолжение выплаты назначенной накопительной части трудовой пенсии полностью за счет средств федерального бюджета, когда средства накоплений, предназначенные для выплаты, будут полностью исчерпаны.

Для гарантирования выплат из негосударственных пенсионных фондов такой «механизм» едва ли когда-нибудь может быть применен. В лучшем случае может быть принято специальное решение об исполнении обязательств негосударственного пенсионного фонда Пенсионным фондом Российской Федерации, разумеется, после лишения частной организации дальнейших прав по осуществлению деятельности по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика.

Реальные механизмы гарантий сохранности и возвратности средств пенсионных накоплений, которые бы позволяли контролирующим органам на ранней стадии выявлять несоответствие обязательств активам, приостанавливать действие лицензий, запрещать застрахованным лицам на период приостановления действия лицензий совершать действия по фиксации убытка (переводу средств в другие организации), а фондам - страховать риск отзыва лицензии (по аналогии со страхованием банковских вкладов), при котором средства пенсионных накоплений должны быть срочно переданы другому страховщику и покрыт их дефицит, в законодательстве отсутствуют.

Для решения данной проблемы представляется целесообразным ввести специальный вид гражданско-правового страхования на случай утраты пенсионных накоплений, сформированных в пользу граждан, участие в котором накопительных пенсионных фондов и нанимаемых ими управляющих компаний носило бы обязательный характер. Принципиально важным моментом для перехода на такое обязательное страхование должно являться то обстоятельство, что уплата соответствующих страховых премий (страховых взносов) будет производиться не из средств пенсионных накоплений, а за счет собственных средств накопительных пенсионных фондов и управляющих компаний, изъявивших желание работать на рынке пенсионных накоплений.

Другим альтернативным вариантом решения рассматриваемой проблемы является формирование гарантийных фондов, находящихся в ведении саморегулируемых организаций, объединяющих все накопительные пенсионные фонды и управляющие компании, участвующие в пенсионной программе (по аналогии, как это имеет место в системе обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств). Однако для реализации данного варианта необходимо создать правовые основания для создания саморегулируемых организаций в сфере негосударственного пенсионного обеспечения и наделить их необходимой компетенцией и полномочиями.

3. Несоответствие правового статуса негосударственных пенсионных фондов предъявляемым к ним требованиям.

Предъявленные к негосударственным пенсионным фондам требования о поэтапном повышении денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности в отсутствие источника такого повышения у некоммерческой организации обострил вопрос об обязанностях учредителей фонда по увеличению вклада и прав в связи с фактом учредительства и объема вклада, включая вопросы возможности отчуждения этих прав в пользу третьих лиц.

Последнее необходимо, в частности, при решении вопросов об укрупнении негосударственных пенсионных фондов путем присоединения и слияния, когда некрупный фонд со сложившимся числом участников может получить право участвовать в обязательном пенсионном страховании лишь став структурным подразделением другого фонда, имеющего соответствующую лицензию. Законодатель, введя повышенные требования к фондам, не предусмотрел изменений статуса фонда, прав его учредителей, которые бы позволили выполнить эти требования, не затрагивая прав участников фонда.

Для решения данной проблемы потребуется осуществить институциональное преобразование негосударственных пенсионных фондов в накопительные пенсионные фонды путем:

определения накопительного пенсионного фонда в рамках гражданского законодательства в качестве самостоятельной организационно-правовой формы некоммерческой организации;

определение учредителей фонда в качестве титульных владельцев вклада в уставной капитал накопительного пенсионного фонда (за исключением государственного) и соответствующей вкладу доли имущества для обеспечения уставной деятельности фонда, включая возможность передачи (продажи) прав титульного владения третьим лицам без согласия других учредителей (за исключением случаев, которые могут оговариваться в учредительном договоре), а также пропорционального вкладу участия учредителей в принятии управленческих решений по деятельности фонда;

разграничение лицензионных требований к накопительным пенсионным фондам в зависимости от их участия в обязательном накопительном пенсионном обеспечении, с возможной заменой лицензирования фондов, участвующих исключительно в добровольном накопительном пенсионном страховании, обязательным участием в саморегулируемой организации и создаваемом ею гарантийном фонде (страховом резерве);

установление для накопительных пенсионных фондов (кроме государственного) обязанности участвовать в одной из саморегулируемых организаций в качестве условия выдачи лицензии;

установление связи (на уровне до 10%) между требуемым размером имущества для обеспечения уставной деятельности и объемом средств накопительного пенсионного страхования, переданных фонду с учетом полученного инвестиционного дохода;

определение в качестве источника пополнения имущества для обеспечения уставной деятельности фонда и создаваемых страховых резервов части взносов на обязательное накопительное пенсионное страхование (не более 10% сумм взносов).

Дальнейшее развитие системы обязательного пенсионного страхования, согласно ныне действующего законодательства РФ, позволит сформулировать более четкие предложения по совершенствованию правового регулирования изучаемого института.

Заключение

По итогам проведенного исследования представляется возможным сделать ряд обобщающих выводов.

История развития пенсионных институтов в России на современном этапе - это процесс постепенного перехода от системы, функционирующей практически исключительно на принципах пенсионного обеспечения, доставшейся России в наследство от Советского Союза, до создания полноценной системы пенсионного страхования. В системе социального обеспечения Советского Союза выплата государственных пенсий гражданам СССР осуществлялась на основании Закона СССР от 14 июля 1956 г. «О государственных пенсиях» и Закона СССР от 15 июля 1964 г. «О пенсиях и пособиях членам колхозов». Государственные пенсии выплачивались за счет средств, ежегодно ассигнуемых по государственному бюджету СССР, по общему правилу. На протяжении многих лет использовалась данная система. В 90-х годах стали предприниматься попытки усовершенствовать законодательство, регулирующее вопросы пенсионного страхования, и создать в России полноценную систему пенсионного страхования. 17 апреля 2001 г. Правительством Российской Федерации была одобрена новая Программа пенсионной реформы в Российской Федерации. В развитие этой Программы пенсионной реформы в 2001 г. был принят Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» занимает в этом перечне особое место. Во-первых, он стал одним из первых федеральных законов о конкретном виде обязательного социального страхования - обязательном пенсионном страховании, принятых в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования». Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» является основным законодательным актом, регулирующим вопросы осуществления социального страхования в России в соответствии с современными требованиями, предъявляемыми к данному институту, однако в силу своего рамочного характера не может реализовываться непосредственно, а требует принятия иных нормативных правовых актов. В связи с этим вступление в силу Закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в целом очень позитивно для создания полноценной системы обязательного пенсионного страхования как составной части обязательного социального страхования. Во-вторых, последовательная реализация принципов, заложенных в Законе «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в первую очередь принципа эквивалентности размера выплачиваемой пенсии по обязательному пенсионному страхованию сумме страховых взносов, учтенной на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, привело к решению двух основных проблем российской пенсионной системы на этапе принятия указанного закона, а именно проблемы низкого уровня пенсионного обеспечения и проблемы недостаточной адекватности размера получаемой пенсии трудовому вкладу человека.

Помимо Закона об обязательном пенсионном страховании, основу правового регулирования обязательного пансионного страхования составляют положения международных договоров Конституции РФ, Федеральных законов.

Понятие «обязательное пенсионное страхование» раскрывается с учетом определения понятия «обязательное социальное страхование».

Система обязательного пенсионного страхования является частным институтом (составной частью) по отношению ко всей системе обязательного социального страхования в целом. При этом предусматривается, что обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации - это система правовых, экономических и организационных мер, создаваемых государством в целях компенсации заработка, имевшегося у гражданина перед назначением ему обязательного страхового обеспечения (т.е. пенсии). Фактически данным определением подтверждается применительно к российскому законодательству одна из наиболее распространенных теорий социального страхования, согласно которой обязательное социальное страхование (и, соответственно, пенсионное страхование) производно от трудовых отношений, а страховые взносы на обязательное пенсионное страхование предназначены для последующей компенсации работнику заработка, который будет им утрачен вследствие нетрудоспособности при наступлении старости или инвалидности, или же для компенсации нетрудоспособным членам семьи работника приходившейся на них части его заработка, утраченного этими членами семьи в связи со смертью кормильца.

Субъектами обязательного пенсионного страхования являются страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховым риском признается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. Страховым случаем признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

С 1 января 2010 г. вместо ЕСН введены страховые взносы в ПФ РФ, и заработала новая модель системы социального страхования. Базисом является Закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, а также порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются Законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Анализ развития накопительного компонента пенсионной системы позволяет выявить проблемные правовые вопросы, нерешенность которых создает препятствия для развития института добровольного формирования пенсионных накоплений и несет риски для устойчивого функционирования обязательного накопительного компонента пенсионной системы.

Во-первых, противоречие между публично правовым регулированием отношений в рамках обязательного социального страхования, которое не предусматривает получение прибыли, и сущностью накопительного компонента, создаваемого с целью получения прибыли его участниками (в форме инвестиционного дохода) и основанного на гражданско-правовых (договорных) отношениях.

Попытка урегулировать все правовые проблемы, связанные с движением денежных средств в системе обязательного пенсионного страхования, получения и распределения инвестиционного дохода в увязке с приобретенными правами граждан, в рамках публичного права, построенного по принципу «все, что не предусмотрено, запрещено», приведет лишь к включению в законодательство об обязательном пенсионном страховании значительного объема норм гражданского законодательства, построенного по принципу «все, что не запрещено, разрешено», правил актуарной (страховой) математики и смежных отраслей права (наследственного, семейного и т.п.) с неизбежными коллизиями правового регулирования.

Для решения данной проблемы представляется необходимым осуществить поэтапный вывод обязательного накопительного компонента из системы обязательного пенсионного страхования и его трансформация в систему обязательного накопительного пенсионного страхования в рамках гражданско-правовых (договорных) отношений.

Во-вторых, отсутствуют реальные механизмы гарантий сохранности и возвратности пенсионных накоплений. Реальные механизмы гарантий сохранности и возвратности средств пенсионных накоплений, которые бы позволяли контролирующим органам на ранней стадии выявлять несоответствие обязательств активам, приостанавливать действие лицензий, запрещать застрахованным лицам на период приостановления действия лицензий совершать действия по фиксации убытка (переводу средств в другие организации), а фондам - страховать риск отзыва лицензии (по аналогии со страхованием банковских вкладов), при котором средства пенсионных накоплений должны быть срочно переданы другому страховщику и покрыт их дефицит, в законодательстве отсутствуют.

Для решения данной проблемы представляется целесообразным ввести специальный вид гражданско-правового страхования на случай утраты пенсионных накоплений, сформированных в пользу граждан, участие в котором накопительных пенсионных фондов и нанимаемых ими управляющих компаний носило бы обязательный характер. Принципиально важным моментом для перехода на такое обязательное страхование должно являться то обстоятельство, что уплата соответствующих страховых премий (страховых взносов) будет производиться не из средств пенсионных накоплений, а за счет собственных средств накопительных пенсионных фондов и управляющих компаний, изъявивших желание работать на рынке пенсионных накоплений. Другим альтернативным вариантом решения рассматриваемой проблемы является формирование гарантийных фондов, находящихся в ведении саморегулируемых организаций, объединяющих все накопительные пенсионные фонды и управляющие компании, участвующие в пенсионной программе (по аналогии, как это имеет место в системе обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств).

Список использованных источников

Нормативные правовые акты

1. О гарантиях прав граждан государств - участников Содружества Независимых Государств в области пенсионного обеспечения: Соглашение стран СНГ от 13 марта 1992 г. // Информационный вестник Совета глав государств и Совета глав правительств СНГ «Содружество. - 1992. - № 3.

2. О равноправии граждан страны и иностранцев и лиц без гражданства в области социального обеспечения: Конвенция № 118 Международной организации труда, принята в г. Женеве 28 июня 1962 г. на 46-ой сессии Генеральной конференции МОТ / Конвенции и рекомендации, принятые Международной конференцией труда. 1957 - 1990. Т. II. - Женева: Международное бюро труда, 1991. - С. 1330 - 1337.

3. Об обязательном страховании по старости работников промышленных и торговых предприятий, лиц свободных профессий, а также надомных работников и домашней прислуги: Конвенция МОТ от 8 июня 1933 г. № 35 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

4. Об обязательном страховании по старости работников в сельском хозяйстве: Конвенция МОТ от 8 июня 1933 г. № 36 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

5. О сотрудничестве в области социального обеспечения: Договор между РФ и Республикой Беларусь от 24 янв. 2006 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2007. - № 15. - Ст. 1745.

6. Конституция Рос Федерации от 12 дек. 1993 г. // Рос. газ. - 1993. - 25 дек. - № 237.

7. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвертая: Кодекс Рос. Федерации от 18 дек. 2006 г. № 230-ФЗ (ред. от 04.10.2010) // Рос. газ. - 206. - 22 дек. - № 289.

8. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Кодекс Рос. Федерации от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2011 г.) // Собр. Законодательства Рос. Федерации. - 1996. - № 5. - Ст. 410.

9. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: Федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 18.07.2011) // Рос. газ. - 2009. - 28 июля. - № 137.О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»: Федер. закон от 10 янв. 2003 г. № 14-ФЗ // Рос. газ. - 2003. - 14 янв. - № 4.

10. Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации: Федер. закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ (ред. от 11.07.2011) // Рос. газ. - 2002. - 30 июля. - № 138-139.

11. О трудовых пенсиях в Российской Федерации: Федер. закон от 17 дек. 2001 г. № 173-ФЗ (ред. от 01.07.2011) // Рос. газ. - 2001. - 20 дек. - № 247.

12. О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации: Федер. закон от 15 дек. 2001 г. № 166-ФЗ (ред. от 01.07.2011) // Рос. газ. - 2001. - 20 дек. - № 247.

13. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: Федер. закон от 15 дек. 2001 г. № 167-ФЗ (ред. от 11.07.2011) // Рос. газ. - 2001. - 20 дек. - № 247.

14. О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: Федер. закон от 31 дек. 2001 г. № 198-ФЗ // Рос. газ. - 2001. - 31 дек. - № 256.

15. О негосударственных пенсионных фондах: Федер. закон от 07 мая 1998 г. № 75-ФЗ (ред. от 11.07.2011) // Рос. газ. - 1998. - 13 мая. - № 90.

16. Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования: Федер. закон от 01 апр. 1996 г. № 27-ФЗ (ред. от 11.07.2011) // Рос. газ. - 1996. - 10 апр. - № 68.

17. Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)» (вместе с «Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России)», «Порядком уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)»): Постановление ВС РФ от 27 дек. 1991 г. № 2122-1 (ред. от 05.08.2000) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 30.01.1992. - № 5. - Ст. 180.

18. Об утверждении Порядка регистрации пенсионных и страховых правил негосударственных пенсионных фондов: Постановление Минтруда РФ от 15 апр. 2004 г. № 46 // Рос. газ. - 2004. - 8 мая. - № 95.

19. О Порядке подачи негосударственным пенсионным Фондом заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика, его регистрации и публикации сведений о регистрации такого заявления: Постановление Минтруда РФ от 16 февр. 2004 г. № 17 // Рос. газ. - 2004. - 18 марта. - № 54.

20. Письмо Минфина РФ от 28 авг. 2008 г. № 03-04-06-02/98 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

21. Письмо Минфина РФ от 14 июля 2008 г. № 03-04-06-02/75 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

22. Об утверждении формы заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, Инструкции по его заполнению, а также формата представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в электронном виде (формат данных): Постановление Правления ПФ РФ от 28 июля 2008 г. № 225п [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

23. О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий: Федер. закон от 21 июля 1997 г. № 113-ФЗ // Рос. газ. - 1997. - 24 июля. - № 141. Утратил силу.

24. Об основах обязательного социального страхования: Федер. закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ (ред. от 11.07.2011) // Рос. газ. - 1999. - 21 июля. - № 139.

25. О государственных пенсиях в Российской Федерации: Закон РФ от 20 нояб. 1990 г. № 340-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 27. - Ст. 351. Утратил силу.

26. О пенсионном обеспечении граждан в СССР: Закон СССР от 15 мая 1990 г. // Ведомости СНД и ВС СССР. - 1990. - № 23. - Ст. 416. Утратил силу.

27. О пенсиях и пособиях членам колхозов: Закон СССР от 15 июля 1964 г. № 2688-VI (ред. от 03.12.1987) // Ведомости ВС СССР. - 1964. - № 29. - Ст. 340. Утратил силу.

28. О государственных пенсиях: Закон СССР от 14 июля 1956 г. // Ведомости ВС СССР. - 1956. - № 15. - Ст. 313. Утратил силу.

29. О Временном положении о Пенсионном фонде РСФСР и Порядке уплаты страховых взносов предприятиями, организациями и гражданами в Пенсионный фонд РСФСР: Постановление ВС РСФСР от 30 янв. 1991 г. № 556-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - № 6. - Ст. 82. Утратил силу.

30. Об организации Пенсионного фонда РСФСР: Постановление ВС РСФСР от 22 дек. 1990 г. № 442-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 30. - Ст. 415. Утратил силу.

Акты судебной практики

31. Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании Информационное письмо: Президиума ВАС РФ от 11 авг. 2004 г. № 79 // Вестник ВАС РФ. - 2004. - № 10.

32. Дело № КГ-А40/755-10-П по делу № А40-17338/10-59152: Постановление ФАС Московского округа от 17 марта 2010 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

33. Дело № А56-42406/2008: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03 июня 2009 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

34. Дело № КА-А40/2100-08 по делу № А40-42340/07-118-291: Постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2008 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

35. Дело № А56-24410/2007: Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 янв. 2008 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

36. Дело № Ф03-5005/2008 по делу № А51-2868/200820-85: Постановление ФАС Дальневосточного округа от 08 дек. 2008 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

37. Дело № А52-329/2007: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 нояб. 2007 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

38. Дело № А26-3752/03-24: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 дек. 2003 г. [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

Литература

39. Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации: Учебник / А.П. Алехин, А.А. Кармолицкий, Ю.М. Козлов. - М.: Зерцало, 2009. - 634 с.

40. Белянинова Ю.В. Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (постатейный) / Ю.В. Белянинова. - М., 2010. - 518 с.

41. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов / Л.Г. Вострикова. - М.: ЗАО «Юстицинформ», 2010. - 812 с.

42. Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю. и др. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. - М.: ТК Велби; Проспект, 2010. - 754 с.

43. Идельсон В.Р. Страховое право: Курс лекций в Санкт-Петербургском политехническом институте в 1907 / В.Р. Идельсон // Страховое право. - 2001. - № 1. - С. 16 - 20.

44. Ипатов А.Б. О финансово-правовой природе института страхования / А.Б. Ипатов // Финансовое право. - 2006. - № 6. - С. 13 - 18.

45. Караваев В., Кац Р. Пособия и пенсии по взаимному страхованию / В. Караваев, Р. Кац. - М. - Л., 1934. - 290 с.

46. Караваев В. Пенсии по государственному страхованию / В. Караваев. - М., 1943. - 309 с.

47. Караваев В.В. Государственное социальное страхование / В.В. Караваев. - М., 1959. - 411 с.

48. Караваев В.В. Социальное страхование в СССР / В.В. Караваев. - М., 1959. - 502 с.

49. Кац P.P., Караваев В.В. Пособия и пенсии в системе взаимного страхования и взаимопомощи в промышленной кооперации / Р.Р. Кац, В.В. Караваев. - М.-Л., 1938. - 300 с.

50. Кац P.P., Ачаркан В.А. Пенсии по кооперативному страхованию / Р.Р. Кац, В.А. Ачаркан. - М., 1958. - 450 с.

51. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации (постатейный) / С.А. Афанасьев, Г.Н. Батанов, В.Г. Белоглазова и др.; под ред. М.Ю. Зурабова. - М.: НОРМА, 2010. - 530 с.

52. Климова М.А. Обязательное пенсионное страхование / М.А. Климова // Экономико-правовой бюллетень. - 2009. - № 10. - С. 12 - 15.

53. Макалкин И.А. Новые страховые взносы / И.А. Макалкин // Экономико-правовой бюллетень. - 2010. - № 4. - С. 58 - 63.

54. Миронова Т.К. Правовое регулирование обязательного пенсионного

55. страхования в России и перспективы его развития: Автореф. диссер. канд. юрид. наук / Т.К. Миронова. - М., 1997. - 27 с.

56. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2010 года [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: [справочно-поисковая система].

57. Серебровский В.И. Очерки советского страхового права / В.И. Серебровский - М., 1926. - 689 с.

58. Талеров К.В. О правовой природе обязательного страхования / К.В. Талеров // Социальное и пенсионное право. - 2009. - № 3. - С. 5- 10.

59. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2001. - 726 с.

60. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2009. - С. 585.

61. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2001. - 726 с.

62. Чашин А.Н. Предпосылки и необходимость кодификации пенсионного законодательства / А.Н. Чашин // Трудовое право. - 2006. - № 10. - С. 10 - 15.

63. Шершеневич Г.Ф. Общая теория права. Том 3 - 4 / Г.Ф. Шершеневич. - М.: Издание бр. Башмаковых, 2001. - 852 с.

64. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов / Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2000. - 718 с.

Размещено на Allbest.ru