Финансовое право

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Проблемы правового регулирования страхового рынка Российской Федерации

Рынок страховых услуг является одним из важнейших сегментов финансового рынка, обеспечивающим стабильность экономического и социального развития общества. Рынок страховых услуг позволяет заинтересованным лицам минимизировать вредоносные последствия непредвиденных событий путем равномерного перераспределения рисков между многими лицами, что обеспечивает стабильность оборота.

В развитой экономической системе рынок страховых услуг занимает важное место, пронизывая все сферы предпринимательской деятельности, гражданского оборота, быта и социальной сферы общественной жизни, внося в них стабильность и планомерность, обеспечивая людям уверенность в будущем.

Страховая деятельность как вид предпринимательства представляет собой деятельность страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых агентов, страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием [1,с.236].

Особенности страховой деятельности заключаются в следующем:

а) особый субъектный состав;

б) сфера страхования, перестрахования, взаимного страхования;

в) лицензирование страховых операций (за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации);

г) данная деятельность является исключительной, поскольку субъекты страхового дела не вправе заниматься производственной, торгово-посреднической и банковской деятельностью;

д) ярко выраженный рисковый характер, т.к. риск присущ страхованию вне зависимости от осуществления страховщиками предпринимательской деятельности;

е) данная деятельность связана с формированием страховых фондов;

и) данная деятельность направлена на переложение убытков от страховых случаев на всех участников страхования;

к) данная деятельность подлежит специальному регулированию и контролю со стороны федерального органа исполнительной власти.

Страхование как вид предпринимательской деятельности осуществляется специализированными субъектами рынка - страховыми организациями.

Предпринимательская деятельность, осуществляемая на рынке страховых услуг, состоит из следующих основных элементов:

· продажи услуг, которые опосредуются заключением договоров страхования;

· сбора страховых премий;

· формирования и размещения страховых резервов и фондов;

· осуществления страховых выплат по наступившим страховым случаям.

Источники правового регулирования страховой деятельности [1,с.256]. В настоящее время происходит процесс формирования и страхового права как составной части российской правовой системы, и страхового законодательства. Поэтому в России пока нет стройной и иерархичной системы страхового законодательства. В отличие, например, от гражданского законодательства, в состав которого входят Гражданский кодекс и федеральные законы (п. 2 ст. 3 ГК), страховое законодательство - более широкое по составу понятие. Оно включает не только федеральные законы, но и другие акты федерального уровня (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные нормативные акты). Конституция РФ (ст. 72) определяет, что в состав страхового законодательства могут входить и акты субъектов РФ в пределах их компетенции.

Главная роль в регулировании общих вопросов заключения и исполнения договоров страхования принадлежит ГК РФ (гл.48 "Страхование") [4].

Особое место среди источников правового регулирования занимает Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), который определяет общие положения об организации страховой деятельности [5].

Сфера специального регулирования определяется совокупностью правовых норм, которые содержатся в федеральных законах, посвященных различным видам страхования:

- Федеральный закон от 28 июня 1991 г. № 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы" (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (с изменениями и дополнениями).

Достаточно важную роль в регулировании страховой деятельности, особенно в сфере контроля и надзора, играют ведомственные нормативные акты. По своей форме ведомственные акты можно подразделить на положения, правила, письма, приказы, инструкции и др. (например, "Правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (с изменениями и дополнениями), утв. постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г. № 263; письмо Федеральной службы страхового надзора от 21 марта 2007 г. № 1436/02 "О страховании договорной ответственности") [6].

Страховое законодательство различает следующие виды правил: правила в виде ведомственного акта, примерные правила страхования и стандартные правила страхования соответствующего вида, принятые, одобренные или утвержденные страховщиком либо объединением страховщиков (ст. 943 ГК).

Источником страхового права является также и обычай делового оборота (ОДО). В частности, Гражданский кодекс называет в качестве ОДО примерные условия договора в случаях, когда в договоре нет отсылки к этим условиям. В соответствии со ст. 427 ГК примерные условия должны отвечать требованиям ст. 5 и п. 5 ст. 421 Кодекса. Примерные условия могут быть изложены в форме примерного договора или иного документа.

Субъекты страховой деятельности и участники страховых отношений. Закон об организации страхового дела (ст. 4.1) проводит разграничение между понятиями "участники страховых отношений" и "субъекты страховой деятельности (страхового дела)". В силу п. 1 ст. 4.1 участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, являются: 1) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели; 2) страховые организации; 3) общества взаимного страхования; 4) страховые брокеры; 5) страховые агенты; 6) страховые актуарии; 7) федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела); 8) объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации.

В свою очередь, страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии - субъекты страхового дела.

Статья 6 Закона об организации страхового дела дает определение понятия страховщика как юридического лица, созданного в соответствии с законодательством для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившего лицензии в установленном настоящим Законом порядке.

Закон об организации страхового дела различает две группы страховщиков: страховые организации и общества взаимного страхования. Различие между ними заключается в том, что первые занимаются страхованием на профессиональной основе, причем страховые услуги оказываются третьим лицам (страхователю, застрахованному лицу); вторые осуществляют (на основании членства) страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов. Гражданский кодекс (п. 5 ст. 968) разрешает обществам взаимного страхования выступать в качестве страховщика и осуществлять страхование интересов лиц, не являющихся членами общества. В этом случае такая страховая деятельность должна быть предусмотрена его учредительными документами, а само общество должно быть образовано в форме коммерческой организации и отвечать другим требованиям, установленным Законом об организации страхового дела. Если общества взаимного страхования обладают статусом некоммерческой организацией (п. 2 ст. 968), то страховые организации могут (исходя из буквального толкования ст. 938 ГК РФ, ст. 6 Закона об организации страхового дела) учреждаться как коммерческими, так и некоммерческими организациями. В силу данного Закона и ст. 938 ГК страховщиком может быть только юридическое лицо. Действующее законодательство не исключает возможности создания страховых организаций в форме государственных и муниципальных унитарных предприятий. Каких-либо запретов на этот счет нет.

Ст. 25 Закона об организации страхового дела содержит ссылку на то, что основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них экономически обоснованных страховых тарифов, страховых резервов, собственных средств. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом. Известно, что уставный капитал - вид имущества, принадлежащий не всем коммерческим организациям. Его нет в хозяйственных товариществах, производственном кооперативе. Однако он (капитал) присутствует в хозяйственных обществах. В соответствии со ст. 12 Закона об унитарном предприятии уставным фондом государственного или муниципального унитарного предприятия определяется минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов такого предприятия.

Безусловно, такая организационно-правовая форма юридического лица, как хозяйственное общество, в большей степени подходит для создания страховой организации. Но сказанное не должно исключать возможности учреждения страховых организаций в форме хозяйственных товариществ, производственных кооперативов и унитарных предприятий. Для подобного рода выводов необходим обстоятельный анализ и страхового законодательства, и практики его применения. Ведь можно пойти по пути ограничения содержания прав физических и юридических лиц, выступающих в качестве учредителей страховой организации. Именно в этом направлении развивается, например, банковское законодательство.

При выборе организационно-правовой формы страховщика надо учитывать, что страховые организации можно подразделить на частные и публичные. К публичным относятся страховые организации (внебюджетные фонды, осуществляющие обязательное страхование), возникающие на основе публично-правового акта помимо воли частных лиц и не преследующие цели получения прибыли. Поэтому публичные страховые организации являются некоммерческими и создаются в соответствующих организационно-правовых формах (как правило, в форме государственного учреждения).

Извлечение прибыли - основная цель деятельности частной страховой организации. Поэтому частные страховые организации должны создаваться в определенных организационно-правовых формах коммерческой организации (ст. 50 ГК). Соответственно в Гражданский кодекс (ст. 938), Закон об организации страхового дела (ст. 6) необходимо внести на этот счет изменения.

Согласно Закону об организации страхового дела (п. 1 ст. 14) субъекты страхового дела (страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии) могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своей деятельности, зашиты интересов своих членов. Эти объединения не вправе непосредственно заниматься страховой деятельностью, а потому не являются субъектами страхового дела. В соответствии с п. 1 ст. 4.1 Закона об организации страхового дела данные объединения относятся к участникам отношений, регулируемых настоящим Законом.

Объединение страховщиков есть организационно-правовая форма некоммерческой организации. Гражданский кодекс (ст. 121) прямо ограничивает возможность коммерческих организаций создавать объединения в форме ассоциаций или союзов, являющихся некоммерческими организациями. В противном случае (если по решению участников на ассоциацию возлагается ведение предпринимательской деятельности) такая ассоциация должна преобразоваться в хозяйственное общество или товарищество либо создать для осуществления предпринимательской деятельности хозяйственное общество или участвовать в таком обществе.

Страховая деятельность страховщика лицензируется, а лицензии выдаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (ст. 32 Закона об организации страхового дела). В настоящее время данные функции возложены на Федеральную службу страхового надзора, которая находится в ведении Министерства финансов РФ.

Лица, оказывающие услуги в сфере страхования. К числу таких лиц относятся страховые агенты и страховые брокеры (страховые посредники). Кроме того, страховые организации пользуются услугами страховых актуариев, страховых экспертов, аварийных комиссаров, диспашеров и др.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страховой деятельности. В соответствии с п. 1 ст. 30 Закона об организации страхового дела данный государственный надзор осуществляется в целях соблюдения субъектами страхового дела страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Лицензирование страховой деятельности осуществляется на основании Закона об организации страхового дела (ст. ст. 6, 30, 32). Специальное законодательство действует в отношении организаций, занимающихся медицинским страхованием и негосударственным пенсионным обеспечением граждан. Деятельность страховщиков, перестраховщиков, обществ взаимного страхования, страховых брокеров лицензируется в установленном порядке. Что касается деятельности страховых актуариев, то она подлежит аттестации. Право на осуществление деятельности в сфере страхового дела предоставляется только субъекту страхового дела, получившему лицензию (п. 1 ст. 32 Закона об организации страхового дела).

Аннулирование лицензии или отмена решения о выдаче лицензии осуществляются в случае: непринятия соискателем лицензии мер для получения лицензии в течение двух месяцев со дня уведомления о выдаче лицензии; установления до момента выдачи лицензии факта представления соискателем лицензии недостоверной информации (ст. 32.4 Закона).

Орган страхового надзора осуществляет контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности.

2. Парламентский финансовый контроль

Парламентский контроль - форма государственного контроля; носит общий политический и административный характер. Основное значение в парламентарных государствах и полупрезидентских республиках имеет парламентский контроль над деятельностью правительства.

В финансовой среде парламентский контроль касается деятельности Центрального банка. Ежегодно не позднее 1 октября Центральный банк представляет в Государственную думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год. В течение осенней сессии палата рассматривает этот проект, заслушивает по нему доклад председателя Центрального банка и принимает соответствующее постановление. Центральный банк обязан ежегодно не позднее 15 мая представлять Государственной думе годовой отчет, утвержденный Советом директоров Центрального банка. Отчет Центрального банка палата направляет президенту, а также на заключение правительству. До 1 июля года, следующего за отчетным, Государственная дума рассматривает годовой отчет, заслушивает доклад председателя Центрального банка и по итогам обсуждения принимает постановление.

До завершения отчетного года Государственная дума принимает решение об аудиторской проверке Центрального банка. Комитет палаты по бюджету, налогам и банкам вносит на рассмотрение Государственной думы рекомендации по назначению аудиторской фирмы - аудитора Центрального банка. Механизм парламентского контроля в финансовой сфере включает в себя деятельность Счетной палаты, создаваемой совместно Государственной думой и Советом Федерации. Контрольные полномочия парламента реализуются посредством института депутатских запросов, обращения к членам правительства с устными вопросами. Контрольная деятельность российского парламента охватывает некоторые сферы президентских полномочий. Совет Федерации утверждает президентские указы о введении военного или чрезвычайного положения. В сфере внешней политики палаты Федерального Собрания рассматривают и принимают законы о ратификации международных договоров Российской Федерации.

Важным элементом бюджетного процесса является контроль, который обеспечивает эффективность функционирования государственной финансовой системы. Под финансовым контролем понимается система мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении федерального правительства, а также региональных и местных органов власти. Такие мероприятия проводятся на различных этапах бюджетного процесса государственными органами финансового контроля, состав и полномочия которых закрепляются в бюджетном законодательстве страны.

Значение финансового контроля в России существенно возросло в период перехода к рыночной экономике. В рыночной системе велика роль налогов, которые являются не только основным источником поступлений в доходную часть бюджета, но и регулятором хозяйственной деятельности. Развитие налоговой системы невозможно без создания эффективной системы контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет государства. В демократических странах велика значимость общественного контроля за расходованием государственных средств. Усложняется система бюджетного федерализма, которая также требует создания новых механизмов контроля за распределением и использованием бюджетных ресурсов.

Основное назначение финансового контроля состоит в том, чтобы обеспечить эффективность процесса формирования и расходования денежных средств, находящихся в руках государства. Контроль является неотъемлемым элементом процесса государственного управления. Он способствует успешной реализации задач, стоящих перед бюджетной системой страны. Финансовый контроль призван обеспечивать:

правильность составления бюджетов различных уровней и их исполнения;

соблюдение действующего бюджетного и налогового законодательства, правильность ведения бухгалтерского учета, составления отчетности;

эффективное и целевое использования средств государственного бюджета и внебюджетных фондов; правильность операций с бюджетными средствами на счетах в банках и других кредитных учреждениях;

выявление резервов роста бюджетных доходов и экономии средств;

успешную реализацию межбюджетных отношений; эффективное и обоснованное распределение фондов финансовой поддержки регионов;

пресечение правонарушений в бюджетной сфере, выявление финансовых злоупотреблений и применение наказания к виновным лицам; компенсацию последствий незаконных действий;

улучшение финансовой дисциплины, проведение профилактической и разъяснительной работы. страховой рынок лицензирование парламентский

Объектом финансового контроля является бюджетная система и бюджетный процесс. Однако, помимо этого, он распространяется и на негосударственный сектор экономики. Частные предприятия являются плательщиками налогов и сборов, исполнителями государственных заказов, получателями бюджетных средств и налоговых льгот. И в этом отношении они также подлежат контролю со стороны государства. Контроль является элементом государственного принуждения, поскольку законом предусмотрены различные формы ответственности за неисполнение бюджетно-налогового законодательства.

Финансовый контроль осуществляется на всех этапах бюджетного процесса. В зависимости от периода проведения он классифицируется следующим образом: предварительный контроль проводится на этапе составления проекта бюджета, его рассмотрения и утверждения представительным органом власти; текущий (оперативный) контроль; последующий контроль - это ревизия уже исполненного бюджета, которая проводится по окончании финансового года.

Органы государственного финансового контроля: в рамках бюджетного процесса многие его участники наделяются контрольными функциями. Эти полномочия выполняют глава государства, органы исполнительной и законодательной власти, специализированные контрольные органы, а также распорядители бюджетных средств.

Важной формой финансового контроля в России и за рубежом является парламентский контроль. В соответствии с Бюджетным кодексом законодательные (представительные) органы власти осуществляют:

предварительный контроль - в ходе обсуждения и утверждения проектов законов о бюджете и других нормативных актов, посвященных финансовым вопросам;

текущий контроль - при рассмотрении отдельных вопросов исполнения бюджета на заседаниях парламентских комитетов, комиссий, рабочих групп в ходе парламентских слушаний и в связи с депутатскими запросами;

последующий контроль - при рассмотрении и утверждении отчетов об исполнении бюджета, подготовленных исполнительной властью.

В обеих палатах Федерального Собрания имеются специальные комитеты, отвечающие за рассмотрение вопросов, связанных с государственными финансами. К их функциям относится проверка доходов и расходов, предусмотренных законопроектом о бюджете на очередной год, подготовка заключения на проект бюджета, контроль за рациональным использованием государственных средств.

Для осуществления контрольных полномочий парламент наделяется следующими правами:

получать от органов исполнительной власти и местного самоуправления сопроводительные материалы, необходимые при утверждении бюджета;

получать от государственных финансовых органов оперативную информацию о ходе исполнения бюджета;

выносить оценку деятельности органов, исполняющих бюджет, и др.

Законодатели регулярно получают сведения о состоянии государственных финансов через специально созданный контрольный орган - Счетную палату [7-11].

Список использованной литературы

1. Савелов В.П., Ястребов Д.А. Российское предпринимательское право. - Учебный курс (учебно-методический комплекс). - М., 2010. - 456 с.

2. Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской: Учебник. - М.: Юрайт, 2007. - 583 с.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. - № 145-ФЗ.

4. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 2. - М., 2003. - 234 с., 205 с.

5. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) // www.consultant.ru

6. "Правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (с изменениями и дополнениями), утв. постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г. № 263; письмо Федеральной службы страхового надзора от 21 марта 2007 г. № 1436/02 "О страховании договорной ответственности" // www.consultant.ru

7. Бюджетное право: Схемы и комментарии / Под. ред. д.ю.н. Е.Ю. Грачевой. - М.: Юриспруденция, 2003. - 450 с.

8. Грачева Е.Ю. Финансовое право. - М., 2003. - 348 с.

9. Бюджетное право: вопросы теории и практики. - Спб.: Питер, 2003. - 368 с.

10. Финансовое право: учебник /Отв. ред. Н.И.Химичев. - М., 2010. - 405с.

11. Финансовое право: учебник /Отв. ред. О.Н.Горбуновой. - М., 2008. - 323 с.

Размещено на Allbest.ru