Расчеты по валютным операциям с участием юридических и физических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru

Расчеты по валютным операциям с участием юридических и физических лиц

Под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, в соответствии с пунктом 2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. N 72 (с изменениями и дополнениями; далее - Правила N 72), понимаются:

- в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и (или) зачисления денежных средств по данным валютным операциям;

- в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках;

- валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам по отчуждению недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.

Ключевой момент, который необходимо определить при совершении валютной операции между юридическим лицом и физическим лицом, - место совершения валютной операции.

Место совершения валютной операции

В случае спорности места осуществления передачи и получения товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнения работ, оказания услуг, а также места передачи наличных денежных средств считается, что местом их передачи (выполнения, оказания) является территория Республики Беларусь.

ПРИМЕР

Физическое лицо - резидент покупает за иностранную валюту автомобиль у юридического лица - резидента. Передача и получение автомобиля происходит в г. Минске.

Таким образом, исходя из нормы пункта 2 Правил N 72 имеет место валютная операция, осуществляемая на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и (или) зачисления денежных средств.

ПРИМЕР

Физическое лицо - резидент предоставляет заем в иностранной валюте юридическому лицу - нерезиденту путем внесения наличных денежных средств на счет заемщика в банке Республике Беларусь.

Таким образом, исходя из нормы пункта 2 Правил N 72 имеет место валютная операция, осуществляемая на территории Республики Беларусь.

ПРИМЕР

Физическое лицо - резидент предоставляет заем в иностранной валюте юридическому лицу - резиденту путем безналичного перевода из г. Смоленска (Российская Федерация) на текущий (расчетный) счет в иностранной валюте заемщика, открытый в банке Республики Беларусь.

Таким образом, исходя из нормы пункта 2 Правил N 72 имеет место валютная операция, осуществляемая за пределами Республики Беларусь.

Письмом Национального банка Республики Беларусь от 14 января 2011 г. N 31-16/12 "О применении норм актов валютного законодательства" разъяснено, что банки, осуществляя функции агентов валютного контроля, вправе руководствоваться нормами статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в случае возникновения сложностей при определении места оказания услуг, выполнения работ, реализации имущественных прав на основании нормы пункта 2 Правил N 72.

Итак, в соответствии со статьей 33 НК местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если:

- работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь. Настоящее положение применяется и в отношении сдачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)) и наем недвижимого имущества, а также в отношении услуг экспертов и агентов по оценке недвижимого имущества;

- работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь. Настоящее положение применяется и в отношении воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов;

- услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

- покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. В случае, если покупатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности является иностранной организацией, а потребителем являются ее филиал или представительство, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом нахождения которых является Республика Беларусь, местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь.

Настоящие положения применяются в отношении:

получения, поддержания в силе патентов, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, перехода прав на объекты интеллектуальной собственности;

реализации (передачи) имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;

оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых (включая предпроектные, проектные услуги, проектно-конструкторские разработки), рекламных услуг, услуг по обработке информации, представлению информации, дизайнерских услуг (включая услуги по разработке дизайн-макетов), выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических (технологических) работ;

оказания услуг по предоставлению, найму персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя;

аренды (финансовой аренды (лизинга)) движимого имущества, за исключением транспортных средств;

оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для электронно-вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, по сопровождению таких программ и баз данных;

оказания услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере и (или) услуг по его техническому обслуживанию, услуг по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных, обеспечению доступа к ним;

оказания услуг агента, привлекающего от имени основного участника договора лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 1.4 пункта 1 статьи 33 НК;

- деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь и ими выполняются работы, оказываются услуги, реализуются имущественные права (за исключением имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности), не предусмотренные подпунктами 1.1 - 1.4 пункта 1 статьи 33 НК. Настоящее положение применяется, в частности, в отношении услуг по перевозке товаров, пассажиров и их багажа, аренды (финансовой аренды (лизинга)) транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем.

Если реализация работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ, услуг.

Выбор формы расчетов

Понятие "расчеты" принимается в значении исполнения денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме (п. 2 Правил N 72).

В соответствии со статьей 231 Банковского кодекса Республики Беларусь расчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме.

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

В соответствии со статьей 9 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. N 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями осуществляются, как правило, в безналичном порядке. Расчеты в наличной форме для них - исключение. Но если речь идет о расчетах с участием физических лиц (и эти расчеты не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности), то расчеты можно производить наличной иностранной валютой или наличными белорусскими рублями с учетом законодательства Республики Беларусь. Безусловно, расчеты между физическим и юридическим лицом могут быть осуществлены и в безналичном порядке.

Расчеты в белорусских рублях

В соответствии с пунктом 1 статьи 141 Гражданского кодекса Республики Беларусь белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.

Необходимо учитывать, что валютными операциями являются сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, а также банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по этим сделкам (ст. 4 Закона).

В соответствии с пунктом 28 Правил N 72 использование белорусских рублей при проведении всех валютных операций с участием физических лиц разрешается:

- на территории Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, между физическими лицами - нерезидентами, между субъектом валютных операций и физическим лицом;

- за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, между субъектом валютных операций и физическим лицом.

Таким образом, белорусское законодательство позволяет использовать белорусские рубли при проведении всех валютных операций на территории Республики Беларусь и за пределами Республики Беларусь между юридическим лицом (как резидентом, так и нерезидентом) и физическим лицом (как резидентом, так и нерезидентом).

Расчеты в иностранной валюте

Как изложено выше, белорусские рубли могут без ограничений использоваться в расчетах с участием юридических и физических лиц. В то же время использование в расчетах иностранной валюты допускается только в случаях и порядке, определенных законодательством Республики Беларусь.

В соответствии со статьей 11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства.

ПРИМЕР

Между юридическим лицом - резидентом и физическим лицом - резидентом совершена валютная операция. Для установления правомерности использования иностранной валюты необходимо установить место совершения валютной операции.

Если определено, что валютная операция совершена за пределами Республики Беларусь, то использование в расчетах иностранной валюты за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическими лицами - резидентами и субъектами валютных операций разрешается при проведении всех валютных операций.

Что касается валютных операций, совершаемых на территории Республики Беларусь, необходимо отметить следующее.

Пунктом 29 Правил N 72 установлено, что использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:

- в отношениях между физическими лицами - резидентами - при проведении валютных операций, установленных Законом, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

- в отношениях между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, а также между физическими лицами - нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в том числе в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

- в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в пункте 31 Правил N 72.

В соответствии с пунктом 31 Правил N 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:

- при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту:

реализации товаров в розницу и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией "М", "М/Е" и на пограничных переходах;

страховой деятельности;

туристической деятельности;

реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа;

- при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

- при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом - резидентом);

- при проведении между банком и физическим лицом валютных операций:

являющихся банковскими операциями;

связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации - резидента;

с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

- при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - нерезидентом и физическим лицом - нерезидентом;

- при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

- при приеме патентным поверенным (резидентом) иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;

- при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом - резидентом);

- при расчетах между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

- при продаже физическим лицам - нерезидентам акций юридических лиц - резидентов;

- при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц - резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников;

- при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

- при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

- при взимании органами Министерства иностранных дел Республики Беларусь (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов;

- при приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;

- при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств;

- при внесении физическим лицом - должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом - должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;

- при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица физическим лицам - нерезидентам (учредителям, участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица;

- при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;

- при выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь;

- при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - нерезидентами и физическими лицами - резидентами, между субъектами валютных операций - резидентами и физическими лицами - нерезидентами;

- в иных случаях на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь;

- в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

В перечисленных случаях субъекты валютных операций вправе выдавать сдачу на сумму, меньшую 10-кратной суммы минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к иностранным валютам, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день совершения валютной операции (п. 32 Правил N 72).

Пунктом 32-1 Правил N 72 закреплено следующее правило: если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, исполнение денежных обязательств по валютным операциям с участием физических лиц, указанным в пунктах 29 - 31 Правил N 72, может осуществляться в любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком Республики Беларусь. Официальный курс белорусского рубля по отношению к иностранным валютам устанавливается в соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 августа 2001 г. N 208 "О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам".

Необходимо обратить внимание на следующее.

1. Письмом Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2011 г. N 31-13/608 "Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте с физическими лицами - нерезидентами при экспорте услуг" до 1 января 2013 г. разрешено при экспорте услуг проведение расчетов в иностранной валюте, осуществляемых путем внесения физическим лицом - нерезидентом наличной иностранной валюты в кассу банка для ее зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций - резидента, при оказании:

- туристических услуг;

- услуг в сфере гостиничного бизнеса;

- услуг оздоровительными учреждениями (санаториями, профилакториями, домами отдыха, туристическими базами);

- медицинских услуг;

- услуг по обучению, стажировке и повышению квалификации.

2. Письмом Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2011 г. N 31-13/803 "Разрешение на получение иностранной валюты при проведении валютных операций" до 1 января 2013 г. разрешено получение иностранной валюты безналичным переводом из-за пределов Республики Беларусь:

- субъектами валютных операций - резидентами - по сделкам, заключенным с физическими лицами - нерезидентами и предусматривающим передачу физическим лицам - нерезидентам товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, отчуждение недвижимого имущества;

- физическими лицами - резидентами - по сделкам, заключенным с субъектами валютных операций - нерезидентами и предусматривающим передачу субъектам валютных операций - нерезидентам товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, отчуждение недвижимого имущества.

Порядок проведения валютных операций физическими лицами - резидентами

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие валютные операции между такими физическими лицами осуществляются без ограничений.

Для проведения текущих валютных операций разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь не требуется, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), которые проводятся на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Пунктом 16 Правил N 72 установлено, что физические лица - резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

- на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь - валютные операции, указанные в статье 10 Закона;

- без разрешений Национального банка Республики Беларусь - иные валютные операции.

Обращаем внимание, что классификация валютных операций на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала, используется исключительно при взаимоотношениях "резидент-нерезидент". Если же имеют место взаимоотношения между резидентами, то данная классификация не используется.

В соответствии со статьей 10 Закона на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц - резидентов, непрерывно проживающих (находящихся) за пределами Республики Беларусь более одного года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории Республики Беларусь) разрешение Национального банка требуется только в случаях:

- приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

- приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

- приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

- размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;

- предоставления займов на срок, превышающий 180 дней;

- перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями.

Порядок выдачи разрешений регламентирован Инструкцией о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 января 2008 г. N 15, с изменениями и дополнениями.

Некоторые аспекты действия Указа Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. N 178

В целях совершенствования порядка осуществления внешнеторговой деятельности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Президентом Республики Беларусь подписан Указ от 27 марта 2008 г. N 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее - Указ N 178).

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указа N 178 понятие "внешнеторговый договор" принято в значении договора между резидентом и нерезидентом, предусматривающего возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг.

К резидентам согласно Указу N 178 относятся физические лица, зарегистрированные в Республике Беларусь в качестве индивидуальных предпринимателей. Поэтому в отношении физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нормы Указа N 178 не распространяют свое действие. К резидентам также относятся юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь.

К нерезидентам в соответствии с Указом N 178 относятся:

- физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих вид на жительство в Республике Беларусь;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- международные организации, их филиалы и представительства.

Обращаем внимание: возмездный договор, заключаемый юридическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, например, на оказание услуг, является внешнеторговым и подпадает под действие Указа N 178 со всеми вытекающими последствиями (за исключением случаев, установленных законодательством).

Банковский контроль

Функции банка как агента валютного контроля, порядок исполнения контроля определены Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 апреля 2009 г. N 46 (далее - Инструкция N 46).

В соответствии с подпунктом 6.1 пункта 6 Инструкции N 46 банк осуществляет контроль, в частности, за:

- правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях;

- правомерностью проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами.

Согласно подпункту 7.7 пункта 7 Инструкции N 46 при проведении валютной операции, связанной с проведением платежей физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (кроме частных переводов), в банк представляются:

- договор либо иной документ, подтверждающий совершение гражданско-правовой сделки (в том числе информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет), другой документ, обосновывающий осуществление платежа и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг, назначении платежа. При этом в платежной инструкции в поле "Назначение платежа" физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью;

- документ, удостоверяющий личность физического лица (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).

Таким образом, физическое лицо, распечатав из Интернета некую информацию (без подписи и печати), содержащую обязательные реквизиты контрагента, предусмотренные Инструкцией N 46, может осуществить платеж через банк Республики Беларусь. Если валютная операция требует разрешения Национального банка Республики Беларусь, то физическое лицо обязано представить его в банк.

В соответствии с пунктом 17 Инструкции N 46 банк не требует от клиентов представления документов по валютным операциям (за исключением документов, предусмотренных подпунктом 7.4 пункта 7 Инструкции N 46, документа, удостоверяющего личность физического лица при проведении им платежа без открытия счета, и документов, необходимых банку для исполнения законодательства в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности) при:

- осуществлении обязательных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды;

- проведении валютных операций нерезидентами;

- поступлении денежных средств физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;

- осуществлении частных переводов;

- перечислении денежных средств со счета на счет в рамках одного юридического лица (индивидуального предпринимателя, физического лица);

- проведении платежей физическими лицами в пользу юридических лиц в иностранной валюте и белорусских рублях с использованием банковских пластиковых карточек.

Случаи отказа банком клиенту в проведении валютной операции установлены в пункте 28 Инструкции N 46 (например, в случае несоответствия валюты расчета валютному законодательству).

Административная ответственность за незаконное использование иностранной валюты

Обращаем внимание, что Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП) предусмотрена ответственность за правонарушения в области финансов, рынка ценных бумаг и банковской деятельности.

Так, согласно статье 11.1 КоАП незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 базовых величин. То же действие, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такое же нарушение, влечет наложение штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин. валютный операция расчет резидент

В соответствии со статьей 11.2 КоАП скупка, продажа, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте влекут наложение штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения.

Осуществление индивидуальным предпринимателем, юридическим или физическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Национального банка Республики Беларусь, когда в соответствии с законодательством требуется такое разрешение, влечет наложение штрафа в размере от 10 до 100 базовых величин.

Осуществление индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления в случае, когда в соответствии с законодательством требуются такие регистрация или уведомление, влечет наложение штрафа в размере 10 базовых величин.

Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Национального банка Республики Беларусь влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до 100% суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого) (ст. 11.47 КоАП).

Размещено на Allbest.ru