Содержание и особенности правоохранительной деятельности таможенных органов

51

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

План курсовой работы

Введение

Глава 1 Таможенные органы как субъект правоохранительной деятельности.

1.1 Правоохранительная деятельность: её признаки, понятие и задачи.

1.2 Система таможенных органов Российской Федерации, её правовой статус.

Глава 2 Правовое регулирование правоохранительной деятельности таможенных органов.

2.1 Правовые основы деятельности таможенных органов как органов административного принуждения и наказания в области таможенного дела.

2.2 Таможенные органы как органы дознания.

2.3 Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов.

Заключение

Список литературы

Введение

Важнейшая роль в деле обеспечения экономических вопросов государства принадлежит таможенной службе - одному из базовых институтов экономики. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым частично способствует решению экономических задач.

Путем разумных протекционистских мер, таможенная служба оберегает национальную промышленность. В новых рыночных условиях, когда российская экономика стала «открытой», а государственные границы «прозрачными» или во многих метах «размытыми», гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Российской Федерации. В её обеспечении, зоной ответственности таможенной службы, является сфера внешнеэкономической деятельности государства. В связи с этим Федеральное министерство Российской Федерации сосредоточило свои усилия на решении таких задач как:

- создание таможенной инфраструктуры, способной обеспечить выполнение главной задачи, поставленной перед таможенной службой;

- обеспечение экономической основы суверенитета и государственной безопасности страны, защита интересов народа Российской Федерации;

- пополнение государственного бюджета путем взимания пошлин, сборов и некоторых видов налогов;

- участие в осуществлении таможенно-банковского валютного контроля, в первую очередь за своевременной полной репатриации платежей, причитающихся российским экспертам экспортерам за экспортированные ими товары;

- формирование, ведение и представление (официальной публикации) таможенной статистики внешней торговли России;

- создание правовой законодательной базы, обеспечивающей деятельность таможенной службы;

За прошедшие годы удалось многое изменить в таможенном законодательстве, обновить такие основополагающие для таможенного дела документы, как Таможенный Кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О Таможенном тарифе». Нормы и положения, содержащиеся в этих документах, соответствуют общепризнанным нормам на мировом уровне. Следовательно, создана правовая основа для деятельности российской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования России в мировое хозяйство, её участие в развитии международной производственной кооперации.

С 1994 года таможенные органы также осуществляют банковский и валютный контроль. Системой валютного контроля, на основе информационного обмена уполномоченных банков и их филиалов.

Значительно место в деятельности таможенных органов занимает правоохранительная функция. Правоохранительный статус Федеральной службы, уполномоченной в области таможенного дела, закреплен таможенным Кодексом Российской Федерации от 01 января 2004г, Указом Президентами Российской Федерации от 18 сентября 1993 г. № 1390 «О дополнительных мерах по укреплению правопорядка в Российской Федерации» и Указом от 22 декабря 1993г. № 2253 «Об отнесении таможенных органов Российской Федерации к государственным военизированным организациям». С вводом в августе 1995г. Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» таможенные органы стали субъектом оперативно-розыскного вида деятельности.

Таможенное законодательство впервые наделило таможенные органы правоохранительной функцией. Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из важнейших форм государственного контроля. Государственный таможенный комитет Российской Федерации организует борьбу с нарушениями таможенных правил, включая административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов, реализует меры по пресечению незаконного оборота через таможенную границу Российской Федерации наркотиков и психотропных веществ, предметов художественного и исторического достояния, оружия; оказывает содействие в борьбе с международным терроризмом. Вместе с тем, правоохранительная деятельность таможенных органов ещё мало исследована в теоретическом плане, имеется немало практических проблем по осуществлению этой деятельности. Этим объясняется актуальность темы данной курсовой работы.

Курсовая работа имеет своей целью осветить вопросы, связанные с правоохранительной деятельностью таможенных органов в современных условиях.

Глава 1

1.1 Правовая деятельность: её признаки, понятие и задачи

Деятельность государства и его органов охватывает многие сферы государственной и общественной жизни. Решение проблем, связанных с обеспечением нормального функционирования экономики в целом, её отраслей и конкретных хозяйственных организаций, осуществление внешней политики, создание условий для развития культуры, науки и образования, поддержание обороноспособности и охрана государственной безопасности страны, а также многие другие функции - таково содержание этой многообразной и многоплановой деятельности.

Одно из центральных занимает выполнение задач по обеспечению правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, охрана прав и законных интересов государственных и негосударственных организаций, трудовых коллективов, борьбе с преступлениями и иными правонарушениями. Эти задачи - предмет заботы в первую очередь государства и его органов, о чем в той или иной форме говорится, к примеру, в ст. 2, 7, ч.1 ст.45, ст.71,72,114 Конституции Российской Федерации. В частности в ст. 2 недвусмысленно сказано: «Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина - обязанность государства». Эта же идея содержится в ч.1 ст.45: «Государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации гарантируется». Конституция Российской Федерации. Гимн Российской Федерации. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009г. - С.32-(Кодексы и законы России). По своей сути эти и другие конституционные предписания требуют, чтобы все государственные органы выполняли указанную функцию. Одновременно граждане, разумеется, не лишаются возможности отстаивать всеми законными способами свои права и свободы, активно добиваться выполнения государственными органами возложенных на них полномочий, всемерно содействовать им.

Для подавляющего большинства государственных органов диапазон их деятельности не замыкается, естественно, на решении названных, хотя весьма важных, но всё, же конкретно ограниченных задач - задач непосредственной охраны законности правопорядка, защиты прав и свобод человека, борьбы с преступными и иными правонарушениями. У них на первом плане другие задачи - решение текущих и перспективных вопросов хозяйственного строительства, культуры, науки, образования, обороноспособности и государственной безопасности, внешней политики, экономического сотрудничества с другими странами и т.д. Некоторые функции по охране правопорядка и законности они выполняют попутно, наряду с осуществлением своих основных задач.

Обеспечением правопорядка и законности специально занимается значительно меньший круг органов, те, которые существуют только или главным образом для выполнения такой роли. Их принято именовать органами охраны правопорядка, то есть органами, которые призваны охранять установленный Конституцией Российской Федерации, другими законодательными и правовыми предписаниями порядок жизни и деятельности государства и общества, российских граждан и иных лиц, проживающих в Российской Федерации. Весьма близко к понятию органов правопорядка примыкает понятие правоохранительных органов. Эти понятия весьма схожи, но не идентичны. Круг органов, обозначаемых ими, не совпадает. Не все органы охраны правопорядка можно считать правоохранительными. Равным образом к числу правоохранительных органов не принято относить органы охраны правопорядка, в том числе и таможенные. Круглов А.С. «Таможня меняет приоритет». - М. «Экономика и жизнь».1993 г. № 17. Чтобы понять суть критериев, которыми следовало бы руководствоваться при отнесении тех или иных государственных органов к числу правоохранительных, весьма важно уяснить признаки деятельности, получившие в известной мере условное, но уже ставшее привычным наименование - «правоохранительная деятельность». Данное понятие является сравнительно молодым. Оно введено в юридический обиход всего лишь в конце 50-х в начале 60-х годов ХХ века. По сравнению возрастов других терминов и понятий, которыми пользуются юристы, это «младенческий возраст». Отчасти этим можно было бы объяснить тот факт, что понятие «правоохранительная деятельность» еще не «устоялось». Вокруг него идут активные споры, высказываются разные суждения, в том числе и о том, какие органы являются правоохранительными.

В соответствии с существующими разработками рассматриваемый вид государственной деятельности обладает рядом существенных признаков. Один из них проявляется в том, что такая деятельность может осуществляться не любым способом, а лишь с помощью применения юридических мер воздействия. К ним принято относить меры государственного принуждения и взыскания, регламентируемые законами. Например, если совершено преступление, то может быть назначено наказание, установленное уголовным законодательством или иная мера воздействия, допускаемая законом; если имуществу причинен ущерб, не влекущий уголовной ответственности, то может быть возложена обязанность возместить ущерб; если по заключенному договору не выполнено обязательство, скажем об изготовлении какого-то изделия или оказания каких-то услуг, то возможно применение имущественной санкции; если кто-то управлял автомашиной в нетрезвом виде, то его можно лишить водительских прав и т.д. Среди мер юридического воздействия важное место отводится также мерам предупреждения противоправных действий, их профилактике, допускаемой лишь в установленных пределах.

Вторым существенным признаком правоохранительной деятельности является то, что применяемые в ходе её осуществления юридические меры воздействия должны строго соответствовать предписаниям закона или иного правового акта. Только они могут служить основанием применения конкретной меры воздействия и четко определять её содержание. Орган, применяющий такое воздействие, обязан пунктуально выполнять соответствующие предписания.

В-третьих, характерным для правоохранительной деятельности является и то, что она регулируется в установленном законом порядке, с соблюдением определенных процедур. К примеру, приговор суда, назначающий уголовное наказание, освобождающий от него или оправдывающий подсудимого, может быть поставлен только после проведенного судебного разбирательства и всестороннего обсуждения судом всех вопросов, конкретно обозначенных процессуальным законом. Такое обсуждение должно проходить в совещательной комнате, с обеспечением тайны совещания и соблюдения других процедурных правил. Законом установлены свои правила и для разбирательства дел о других правонарушениях. По соответствующим правилам проводиться разбирательство имущественных споров, споров, связанных с увольнением, и т.д. Во всяком случае, для принятия решения о применении или неприменении юридических мер воздействия предусматриваются устанавливаемые законом конкретные правила, подлежащие обязательному исполнению. Их нарушение может повлечь за собой признание решения незаконным и недействительным.

Наконец, существенным признаком правоохранительной деятельности считается и то, что реализация возлагается на специально уполномоченные государственные органы, комплектуемые соответствующим образом подготовленными служащими обладающими познаниями как в одной области, так и в других различного рода областях. В их распоряжение предоставляются необходимые материалы и технические средства. Организация и деятельность таких государственных органов детально и всесторонне регламентируются в законодательном порядке, в том числе путем установления особых процедурных (процессуальных) правил для решения наиболее ответственных вопросов. Все это в совокупности направлено на обеспечение оперативности, обоснованности, законности и справедливости, принимаемых названными органами решений о применении юридических мер воздействия, направленных на охрану права от уже допущенных или предполагаемых нарушений. Таможенное право России. М. Л. Завражных, 2006г.

С учетом сказанного можно определить понятие того, что принято считать правоохранительной деятельностью. Как видно по приведенным признакам и их краткой характеристике, к ней следовало бы относить такую государственную деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка. Вопрос о задачах правоохранительной деятельности, как и вопрос о её содержании, пока что в законодательном порядке не решен. Но это не значит, что у неё нет своих задач. Они есть, и о них можно судить по содержанию ряда законодательных актов, в которых в той или иной мере решаются вопросы организации и основ деятельности различных правоохранительных органов. К таким актам можно отнести, например, Закон о безопасности 1992г., Закон «О прокуратуре Российской Федерации» от 17.01.1992г., Уголовно-процессуальный Кодекс 2009г. и другие. Это положение и следовало бы считать основным ориентиром при раскрытии содержания задач правоохранительной деятельности. Во всяком случае, в нем четко обозначены те ценности, которые должны охраняться. Так из числа органов и должностных лиц полностью правоохранительными можно считать лишь органы внутренних дел (полицию) для которых борьба с преступлениями, правонарушениями, их пресечение, выявление и расследование является основной задачей. Закон от 17.01.92 г. «О прокуратуре Российской Федерации», Ведомости

Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1992 г. № 8. К правоохранительной деятельности таможенных органов относят такую деятельность, которую они осуществляют, являясь частью единой системы органов правоохранительной деятельности Российской Федерации, на основе законодательства Российской Федерации и в соответствующих формах с целью охраны общественных отношений в сфере таможенного дела. Таможенное право России. М. Л. Завражных, 2006г.

К особенностям правоохранительной деятельности можно отнести:

- правоохранительный статус, закрепленный законодательством, а не вытекающий из анализа выполняемых ими функций (как органы внутренних дел);

- носит фискальный характер т.к. является одним из основных источников пополнения федерального бюджета Российской Федерации;

По закону охрана всех ценностей государства возложена на все государственные и правоохранительные органы, в том числе и на таможенные. Это и составляет суть задач последних.

1.2 Система таможенных органов Российской Федерации и их правовой статус

Таможенные органы являются единой федеральной централизованной системой, согласно п.1 ст.401 Таможенного Кодекса Российской Федерации. Таможенный Кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 2009г. от 28 мая 2003 года № 61_ФЗ Таможенным органам присущи следующие основные признаки:

- осуществляют исполнительно-распорядительную деятельность;

- согласно ч.3 ст.1 таможенного Кодекса Российской Федерации, деятельность таможенных органов происходит под общим руководством правительства Российской Федерации, перед которым Федеральная таможенная служба отчитывается о своей деятельности;

- таможенные органы действуют в связи с перемещением через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств;

- являются правоохранительными органами, имеющими флаг, вымпел и эмблему;

Таможенные органы выполняют следующие основные функции:

- осуществляют таможенное оформление и таможенный контроль, создают условия, способствующие ускорению товарооборота через таможенную границу;

- взимают таможенные пошлины, налоги, антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, таможенные сборы, контролируют правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимают меры по их принудительному взысканию;

- обеспечивают соблюдение порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу;

- обеспечивают соблюдение установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами Российской Федерации запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу;

- обеспечивают в пределах своей компетенции защиту прав интеллектуальной собственности;

- ведут борьбу с контрабандой и иными преступлениями, административными правонарушениями в сфере таможенного дела, пресекают незаконный оборот через таможенную границу наркотических средств, оружия, культурных ценностей, радиоактивных веществ, видов животных и растений, находящихся под угрозой исчезновения, их частей и дериватов, объектов интеллектуальной собственности, других товаров, а также оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и пресечении незаконного вмешательства в аэропортах Российской Федерации в деятельность международной гражданской авиации;

- осуществляют в пределах своей компетенции контроль над валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования;

- ведут таможенную статистику внешней торговли;

- обеспечивают выполнение международных обязательств Российской Федерации в части, касающейся таможенного дела, осуществляют сотрудничество с таможенными и иными компетентными органами иностранных государств, международными организациями, занимающимися вопросами таможенного дела;

- осуществляют информирование и консультирование в области таможенного дела, обеспечивают в установленном порядке государственные органы, организации и граждан информацией по таможенным вопросам;

- проводят исследовательские работы в области таможенного дела.

Таможенные органы Российской Федерации образуют вертикальный механизм с вертикальным подчинением, состоящий из следующих звеньев:

- Федеральная таможенная служба Российской Федерации в соответствии с содержанием Таможенного Кодекса российской Федерации и утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 25 октября 1994г. №2014, Положением о Государственном Таможенном Комитете (позже преобразованном в Федеральную таможенную службу Российской Федерации) является органом федеральной исполнительной власти, осуществляющим непосредственное руководство таможенным делом в стране. Как главный орган федеральной исполнительной власти Российской Федерации в сфере таможенного дела Федеральная таможенная служба Российской Федерации, является главным исполнителем таможенного законодательства и таможенной политики Российской Федерации, осуществляет координацию действий подчиненных ему таможенных органов, а так же имеет право издавать в пределах своей компетенции определенные нормативные правовые акты по таможенному делу, которые обязательны для исполнения всеми субъектами таможенной системы. Возглавляет Федеральную таможенную службу председатель, который назначается на эту должность Президентом Российской Федерации. Федеральная таможенная служба Российской Федерации, как и любой другой государственный орган, имеет свои персональные функции, возложенные на него государством в целях осуществления таможенной политики как составного элемента экономической политики государства.

Основные функции Федеральной таможенной службы:

- принимает участие в разработке предложений по реализации таможенной политики в Российской Федерации;

- осуществляет полное регулирование деятельности государственных таможенных управлений и отделов;

- принимает участие в разработке предложений по внесению изменений в таможенно-тарифное регулирование, а именно в механизм применения таможенных пошлин, налогов и сборов при возникновении таможенных правоотношений;

- осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль;

- в пределах своей компетенции обеспечивает защиту прав и свобод граждан, а также различного рода организаций и учреждений, в той или иной степени занимающихся осуществлением таможенного дела;

- осуществляет ведение таможенной статистики;

- организует борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела;

- занимается подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации работников таможенных органов, а также иных служб, так или иначе связанных с таможенным делом в Российской Федерации;

- осуществляет сотрудничество с различными международными органами государственной власти, компетентными в области таможенного права и политики;

- Региональные таможенные управления Российской Федерации входят в состав таможенных органов Российской Федерации и обеспечивают руководство таможенным делом на территории подведомственного региона под непосредственным руководством Федеральной таможенной службы.

По роду и объему решаемых задач все они делятся на несколько групп:

- территориальные (созданные в соответствии с границами Федеральных округов):

- Дальневосточное таможенное управление;

- Приволжское таможенное управление;

- Северо-западное таможенное управление;

- Сибирское таможенное управление;

- Южное таможенное управление (в том числе Северо-Осетинская таможня);

- специализированные (призваны способствованию нормальной работе всей системы таможенных органов по направлениями выполняемых функций). В качестве специализированных таможенных управлений можно отметить:

- Региональные таможенные управления радиоэлектронной безопасности объектов таможенной инфраструктуры;

- Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление;

- Региональные таможенные управления специальных операций;

- Региональные оперативно-поисковые управления и пр.;

Основными задачами Региональных таможенных управлений Российской Федерации, закрепленными в Общем положении о Региональных таможенных управлениях Российской Федерации, утвержденные Приказом Федеральной таможенной службы от 10 января 1996г. № 12, являются:

- реализация таможенной политики Российской Федерации на территории подведомственного региона;

- разработка и реализация в пределах своей компетенции в подведомственном регионе мер, направленных на обеспечение единства таможенной территории Российской Федерации;

- обеспечение в подведомственном регионе защиты экономических интересов Российской Федерации в пределах компетенции таможенных органов;

- организация и осуществление в подведомственном регионе борьбы с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела и пр.;

Основными функциями Региональных таможенных управлений Российской Федерации в соответствии с Общим положением являются:

- разработка и реализация программ развития таможенного дела на территории подведомственного региона;

- организация, координация и контроль начисления и взимания нижестоящими таможенными органами таможенных платежей;

- организация, координация и контроль производства нижестоящими таможенными органами таможенного оформления товаров и транспортных средств;

- организация, координация и контроль деятельности нижестоящих таможенных органов по борьбе с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела и пр.;

Таможенные органы непосредственно заняты процедурами контроля и оформления представленными таможнями и таможенными постами. Соответственно в подчинении каждого Регионального таможенного управления имеется определенное количество таможен, которым в свою очередь подчиняются таможенные посты. В зависимости от подчиненности вышестоящим таможенным органам, удаленности от таможенной и государственной границы Российской Федерации, а так же специализации по таможенному контролю и таможенному оформлению отдельных видов товаров, либо решаемых задач таможни и таможенные посты делятся:

- таможни, непосредственное руководство которыми осуществляют региональные таможенные управления;

- таможни центрального подчинения федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела Российской Федерации;

- пограничные и внутренние таможни и таможенные посты;

- акцизные, энергетические, автотранспортные, морские, воздушные, железнодорожные, тыловые, почтовые, центральные и пр.;

- оперативные таможни;

Основными функциями таможни, предусмотренными Общим положением о Региональных таможенных управлениях Российской Федерации, являются:

- обеспечение в подведомственном регионе правового, экономического и организационного механизмов реализации таможенной политики Российской Федерации;

- обеспечение правильного применения таможенных режимов при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

- начисление таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей;

- информирование и консультирование заинтересованных граждан по таможенным вопросам;

таможенный орган правоохранительный

Глава 2

2.1 Правовые основы деятельности таможенных органов как органов административного принуждения и наказания в области таможенного дела

Таможенные органы, как и другие правоохранительные органы Российской Федерации, уполномочены осуществлять деятельность по охране правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, в том числе - расследование правонарушений. В общем случае, как и любые другие правонарушения, правонарушения в таможенной сфере составляют виновные противоправные деяния, совершаемые вменяемым лицом, достигшим установленного законом возраста. Документом, определяющим ответственность за совершение административных правонарушений, является Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. В соответствии со ст.2 Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, административной ответственности подлежит лицо, достигшее к моменту совершения административного правонарушения возраста от 16 до 18 лет, комиссией по делам несовершеннолетних и защите их прав указанное лицо, может быть освобождено от административной ответственности с применением к нему меры воздействия, предусмотренной федеральным законодательством о защите несовершеннолетних. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2005. - 304с.

Как известно, правонарушения делятся на преступления и проступки (гражданские, административные, дисциплинарные), причем к проступку относится действие, либо бездействие, посягающие на установленные законами или подзаконными актами общественные отношения, отличающиеся небольшой общественной опасностью (по сравнению с преступлением). Административным проступком в таможенном деле является противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического или юридического лица, посягающее на порядок или перемещения через таможенную границу товаров, транспортных средств, валюты и валютных ценностей, а также нарушения иных, установленных законодательством Российской Федерации таможенных правил, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность.

Цели административного наказания сформулированы в ст.3.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как установленная государством мера ответственности за совершение административного правонарушения, которая применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. При этом административное наказание не должно иметь своей целью унижение человеческого достоинства физического лица, совершившего административное правонарушение, или причинение ему физических страданий, а также нанесение вреда деловой репутации юридического лица.

Как и состав преступления, состав административного правонарушения образуют четыре элемента:

- объект правонарушения (общественные отношения, которые оно нарушает);

- объективную сторону правонарушения (признаки конкретного деяния, его возможные последствия, причинная связь между деянием и последствием);

- субъект правонарушения физическое, в том числе и должностное лицо, обладающее признаком вменяемости и достигшее определенного возраста или юридическое лицо);

- субъективную сторону правонарушения (вину в форме умысла или неосторожности);

Совершение административного правонарушения служит основанием для применения особых мер ответственности: административного наказания. Основной формой такого наказания является штраф, но могут и предусматриваться и иные меры: предупреждение, лишение специального права, приостановление деятельности организации, административный арест и другие. В ст. 3.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях определены виды административных наказаний:

- предупреждение;

- административный штраф;

- возмездное изъятие орудия совершения или предмета административного правонарушения;

- конфискация орудия правонарушения или предмета административного правонарушения;

- лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

- административный арест;

- административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;

- дисквалификация;

- административное приостановление деятельности;

Из указанных выше видов административных наказаний к юридическим лицам могут применяться только такие, как предупреждение, административный штраф, возмездное изъятие орудия совершения или предмета административного правонарушения, конфискация орудия совершения административного правонарушения и административное приостановление деятельности. Кроме того, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях делит наказания: основные и дополнительные. При этом предупреждение, административный штраф, лишение специального права, предоставленного физическому лицу, административный арест, дисквалификация и административное приостановление деятельности могут устанавливаться и применяться только в качестве основных административных наказаний. Возмездное изъятие совершения или предмета административного правонарушения, конфискация орудия или предмета административного правонарушения, а также административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства может устанавливаться и применяться в качестве как основного, так и дополнительного административного наказания. За одно административное правонарушение может быть назначено основное либо основное и дополнительное административное наказание из наказания, указанных в санкции, применяемой в статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях или закона субъекта Российской Федерации об административном правонарушении.

Кодекс Российской Федерации об административном правонарушении является основополагающим документом, законодательно уполномочивающим таможенные органы возбуждать, расследовать и рассматривать дела об административных правонарушениях, в области таможенного дела (нарушения таможенных правил). Немедленно после выявления факта совершения административного правонарушения должно быть принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении, которое оформляется в виде определения. В соответствии, со ст. 23.8 таможенными органами предоставлено право, не только возбуждать дело. В случаях, если после выявления административного правонарушения в области таможенного дела осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводить расследование по отнесенным к их компетенции делам об административных правонарушениях, а также рассматривать соответствующие дела, то есть выносить решения по завершении расследования соответствующих дел. Рассматривать дела об административных правонарушениях от имени таможенных органов при этом вправе только:

- руководитель Федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области таможенного дела, его заместители;

- начальники региональных таможенных управлений, их заместители;

- начальники таможен, их заместители;

- начальники таможенных постов - об административных правонарушениях, совершенных физическими лицами;

За малозначительные административные правонарушения в области таможенного дела в качестве наказания наряду с возможностью наложения административного штрафа предусматривается возможность вынесения административного предупреждения, выраженного в официальном порицании физического или юридического лица и вынесенного в письменной форме. Это касается случаев:

- нарушение режима зоны таможенного контроля;

- несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита;

- непредставления в таможенный орган отчетности;

- несообщения либо нарушения сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

Кроме рассмотренных выше прав, таможенным органам предоставлено также право доставления и административного задержания. Так, в ст.27.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях сказано, что должностными лицами таможенных органов при выявлении нарушений таможенных правил, может осуществляться принудительное препровождение физического лица в служебное помещение таможенного органа в целях составления протокола об административном правонарушении (доставление). Административное задержание, то есть кратковременное ограничение свободы физического лица, может быть применено должностными лицами таможенных органов в исключительных случаях, при выявлении нарушений таможенных правил. При этом срок административного задержания определен в ст. 27.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и не должен превышать для лица, в отношении которого ведется производство по делу о нарушении таможенных правил, более 48 часов. Срок административного задержания лица считается с момента доставления, а лица, находящегося в состоянии опьянения, со времени его вытрезвления.

За нарушение таможенных правил, в зависимости от формулировки санкции конкретной статьи, могут быть назначены наказания в идее административного штрафа. За нарушение таможенных правил, таможенные органы могут самостоятельно принять решение о привлечении к ответственности и назначении административных наказаний только в виде штрафа. В соответствии со ст.3.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях штраф является денежным взысканием, и выражается в величине кратной:

- стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения;

- сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пересечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо валютной выручке, не проданной в установленном порядке, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме неоплаченного административного штрафа;

- размер административного штрафа, исчисляемого исходя из стоимости предмета административного правонарушения, а также исходя из суммы неуплаченных налогов, сборов и таможенных пошлин, либо суммы незаконной валютной операции, либо суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке, либо суммы денежных средств, не зачисленных в установленные сроки на счета уполномоченных банках, либо денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, не может превышать трехкратный размер стоимости предмета административного правонарушения либо соответствующей суммы или стоимости;

- сумма административного штрафа подлежит зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях в качестве меры наказания за нарушение таможенных правил предусмотрена конфискация предметов административного правонарушения или предметов, явившихся орудиями совершения административного правонарушения. При этом под конфискацией орудия совершения или предмета административного правонарушения является принудительное безвозмездное обращение в федеральную собственность или в собственность субъекта Российской Федерации не изъятых из оборота вещей. Конфискация производится только по решению суда.

Кроме вышеперечисленных прав административного принуждения и наказания таможенными органами Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предоставлены также и иные права (как в рамках таможенного контроля, определяемых Таможенным Кодексом Российской Федерации, относящихся к формам таможенного контроля, так и в рамках административного задержания и административного расследования):

- арест товаров транспортных средств;

- осмотр принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, досмотра транспортного средства;

- личный досмотр, досмотр вещей, находящихся при физическом лице;

Ввиду особого значения, которое имеет личный досмотр в практике таможенных органов, необходимо более подробно рассмотреть этот вопрос. Проведение личного досмотра регламентировано ст. 27.7 Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2005. - 304с. Личный досмотр, досмотр вещей, находящихся при физическом лице, то есть обследование вещей, проводимое без нарушения их конструктивной целостности, осуществляется в случае необходимости, в целях обнаружения орудий совершения, либо предметов административного правонарушения и производится лицом одного пола с досматриваемым в присутствии двух понятых того пола. В рамках полномочий, предоставляемых Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации, таможенные органы могут проводить досмотр вещей, находящихся при физическом лице (ручной клади, багажа и иных предметов), который осуществляется уполномоченными на то должностными лицами таможенных органов в присутствии двух понятых. В исключительных случаях, при наличии достаточных оснований полагать, что при физическом лице находится оружие или иные предметы, используемые в качестве оружия, личный досмотр, осмотр вещей, находящихся при физическом лице, может быть осуществлен без понятых. Здесь следует особо подчеркнуть, что таможенным Кодексом Российской Федерации таможенным органам предоставлены более широкие права и полномочия, чем права и полномочия, предоставляемые Кодексом об административных правонарушениях. Кроме того, действия таможенных органов, например, по применению мер принуждения, в Таможенном Кодексе Российской Федерации более детализированы. В качестве примера можно привести ст. 373 Таможенного Кодекса Российской Федерации, регламентирующую проведение личного досмотра как одну из важнейших форм таможенного контроля.9 Таможенный Кодекс Российской Федерации. Официальный текст с изменениями и дополнениями на 2009г. - М.: Изд-во Эксмо, 2009. - 217с.

Личный досмотр определен в ней как исключительная форма таможенного контроля, которая может быть проведена только по решению начальника таможенного органа или лица, его замещающего, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через Государственную границу Российской Федерации и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, запрещенные соответственно к вывозу на таможенную территорию Российской Федерации и вывозу с этой территории или перемещаемые с нарушением порядка, установленного настоящим Кодексом. При этом в соответствии с Таможенным Кодексом Российской Федерации решение о проведении личного досмотра принимается начальником таможенного органа или лицом, его замещающим, в письменной форме путем наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа либо оформляется отдельным актом. Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного органа обязано объявить физическому лицу решение о проведении личного досмотра, ознакомит физическое лицо с его правами и обязанностями при проведении такого досмотра, и предложить добровольно выдать скрываемые товары. Факт ознакомления физического лица с решением о проведении досмотра удостоверяется указанным лицом путем соответствующей надписи на решении о проведении досмотра. В случае отказа от совершения таких действий об этом делается отметка на решении о проведении личного досмотра, удостоверяемая подписью должностного лица таможенного органа, объявившего решение о проведении личного досмотра.

Личный досмотр проводится должностным лицом таможенного органа одного пола с досматриваемым лицом в присутствии двух понятых того же пола в изолированном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям. Доступ в помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены. Обследование тела досматриваемого должно проводиться только медицинским работником, который не вправе уклониться от исполнения решения начальника таможенного органа или лица, его замещающего, о проведении личного досмотра.

При личном досмотре несовершеннолетнего или недееспособного физического лица вправе присутствовать его законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители) или лица, его сопровождающие. Личный досмотр, предусмотренный Таможенным Кодексом Российской Федерации в качестве из одной форм таможенного контроля, должен проводиться в корректной форме, исключающей унижение достоинства личности и причинение неправомерного вреда здоровью и имуществу досматриваемого лица, в пределах, необходимых для обнаружения скрытых физическим лицом при себе товаров.

Досматриваемое лицо (его законный представитель) в ходе личного досмотра обязано выполнять законные требования должностного лица таможенного органа, проводящего личный досмотр, и имеет право требовать объявления ему решения начальника таможенного органа или лица, его замещающего, о проведении личного досмотра, ознакомиться со своими правами и обязанностями, давать объяснения, заявлять ходатайства, знакомиться с актом личного досмотра по окончании его составления, делать заявления, подлежащие внесению в акт досмотра, пользоваться родным языком, услугами переводчика, обжаловать действия должностных лиц таможенного органа по окончании решения проведения личного досмотра в случае, если указанное лицо считает ущемленными свои права и законные интересы при проведении личного досмотра.

О проведении личного досмотра составляется акт по форме, определенной Федеральной Таможенной службой России. Акт подписывается должностным лицом таможенного органа, проводившим личный досмотр, физическим лицом, в отношении которого был проведен личный досмотр (его законным представителем), понятыми, а при обследовании тела досматриваемого - медицинским работником. Второй экземпляр акта подлежит вручению лицу, в отношении которого был проведен личный досмотр (его законному представителю). Кроме того, таможенные органы в рамках, определяемых Таможенным Кодексом Российской Федерации, фактически имеют право налагать на физические и юридические лица дополнительные изыскания, которые хотя и носят характер административных наказаний - лишение специального права, предоставленного физическому лицу, дисквалификация, административное приостановление деятельности, к таковым не относятся и процесс их наложения не связан с возбуждением и расследованием дел об административных правонарушениях. К таким непредусмотренным Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации наказаниям и осуществляемым во внесудебном и внепроцессуальном порядке можно отнести:

- отзыв Свидетельства о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела (предоставляющего право деятельности в качестве таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов и таможенных брокеров или представителей);

- аннулирование Квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению;

2.2 Таможенные органы как органы дознания

Дознание в таможенных органах является одним из важнейших инструментов правовой защиты экономических интересов России, её безопасности. Таможенным органам право на производство дознания по делам о контрабанде впервые было предоставлено в 1991г. В 1993г. это право было подтверждено при принятии Таможенного Кодекса Российской Федерации, но с существенным расширением компетенции. На сегодняшний день таможенные органы правомочны вести дознание по двум составам преступлений, предусмотренных Уголовным Кодексом Российской Федерации:

- контрабанде (ст.188 УК РФ);

- незаконному экспорту технологий, научной информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 УК РФ);

- невозвращению на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народ Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ);

- невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ);

- уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст.194 УК РФ); Уголовный кодекс Российской Федерации Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009г.

Дознание в уголовном процессе выступает как форма предварительного расследования уголовных дел. По тяжким преступлениям оно нередко предшествует предварительному следствию и исполняет роль важного уголовно-процессуального инструмента, обеспечивающего предупреждение и пресечение преступлений, сбор доказательств по делу. Согласно ч.2 ст.150 Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации дознание делится на две разновидности по делам, которым производство предварительного следствия обязательно и дознание по делам, которым производство предварительного следствия не обязательно. Таможенные органы полномочны, осуществлять обе разновидности дознания.

Дознание по делам, которым предварительное следствие обязательно, проводится в течение 10 дней. Этот срок является максимальным и продлению не подлежит, в том числе прокурором. Таможенные органы, осуществляя данную разновидность дознания, обязаны, во что бы то ни стало выполнить все неотложные следственные действия. Сделать это часто бывает невозможным по объективным причинам. Производство тех или иных неотложных следственных действий и их очередность находятся на усмотрении лица, ведущего дознание, его начальника и начальника таможенного органа и во многом зависит от особенностей совершенного преступления, складывающейся на месте обстановки и наличия реальных возможностей их осуществления. В то же время, несмотря на трудности, таможенные органы обязаны пресечь преступление и по «горячим» следам, собрать и задокументировать доказательства, в отношении которых имеется реальная угроза утраты, в том числе в результате явлений природы, умышленных действий или по неосторожности. Кроме того, таможенные органы также должны принять меры уголовно-процессуального принуждения, исключающие уклонение лица, совершившего преступление, от расследования и суда. При необходимости начальник органа дознания по сложным уголовным делам может создавать бригаду дознавателей, один из которых возглавляет её и принимает дело к своему производству. Наряду с неотложными следственными действиями орган дознания правомочен, избрать любую меру пресечения, в том числе заключение под стражу, строго руководствуясь при этом требованиями уголовно-процессуального закона. Решая вопрос об аресте, необходимо учитывать тяжесть совершенного преступления, личность подозреваемого и наличие доказательств его виновности.

При производстве дознания первой разновидности таможенные органы (как и другие органы дознания) не вправе производить следственные действия, выходящие за рамки неотложных, например: предъявление для опознания, очную ставку, следственный эксперимент, проверку показаний на месте, привлечение в качестве обвиняемого и допрос обвиняемого. Дознание должно вестись оперативно и в строгом соответствии с уголовно-процессуальным законом. Всякое отступление от закона, в том числе несоблюдение процессуальных форм, рассматривается как нарушение закона и влечет за собой негативные правовые последствия.

После производства неотложных следственных действий и не позднее 10 суток со дня возбуждения уголовного дела органом дознания оно направляется прокурору (ст.157 УПК РФ). Если в ходе дознания к подозреваемому лицу была применена мера пресечения, дознание должно быть окончено раньше установленного срока, чтобы дать следователю время для привлечения лица в качестве обвиняемого. Мера пресечения, примененная к подозреваемому, действует только в течение десяти дней.

После передачи дела прокурору таможенный орган может проводить по данному делу неотложные следственные действия только по письменному поручению прокурора.

Дознание по делам, по которым производство предварительного следствия необязательно, существенно отличается от первой разновидности дознания. Отличие идет в первую очередь за счет объема полномочий органа дознания и сроков расследования. Данный вид дознания полностью заменяет собой предварительное следствие. Органы дознания не ограничены в производстве следственных действий и в применении мер уголовно-процессуального принуждения. Расследование в форме дознания осуществляется по менее тяжким преступлениям, перечень которых дан в ст. 150 УПК РФ. Возбудив уголовное дело, таможенный орган обязан принять все предусмотренные уголовно-процессуальным законом меры для установления лиц, совершивших преступление, и всех обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. При этом орган дознания руководствуется правилами, установленными гл.гл. 21, 22, 24-27 УПК РФ для предварительного следствия. По таким делам дознание должно быть закончено не позднее 20 суток со дня возбуждения уголовного дела, включая в этот срок составление обвинительного акта либо постановления о прекращении или приостановлении дела. Этот срок дознания может быть продлен прокурором, непосредственно осуществляющим надзор за производством дознания, но не более чем на 10 суток, т.к. срок дознания не может превышать 1 месяц (ст. 223 УПК РФ).