Оценка финансового состояния ООО "РА "ЛАЙМ"

* в организации планомерной работы структурных подразделений по снижению уровня дебиторской задолженности;

* в обеспечении контроля эффективного взаимодействия структурных подразделений в рамках настоящего Регламента работы с дебиторской задолженностью;

* в выработке единого подхода к работе с клиентами, допускающими нарушения порядка оплаты оказанных услуг.

II уровень - работа с дебиторами в структурных подразделениях:

В функции структурных подразделений входит непосредственно работа с дебиторской задолженностью и принятие мер по ее снижению.

В каждом структурном подразделении руководитель СП приказом назначает ответственных исполнителей за проведение работы с дебиторами в соответствии с настоящим Регламентом.

Ответственным за работу с дебиторской задолженностью устанавливаются показатели премирования, которые стимулируют выполнение утвержденного планового задания по дебиторской задолженности.

В отношении дебиторов руководителем (специалистом), назначенным ответственным за работу с дебиторской задолженностью, используются все законные меры воздействия и принуждения должника с целью стимулирования его действий по погашению долга.

При решении вопроса о погашении основной суммы долга, возможно заключение соглашения с должником о порядке поэтапного погашения основной суммы долга, начисленной по договору.

При выявленном отсутствии денежных средств у дебитора проводятся мероприятия по поиску неденежных форм оплаты долга.

Используются различные неденежные формы расчетов, в том числе векселя третьих лиц, отступное, зачет, уступка права требования (цессия), перевод долга, исполнение обязательства по оплате третьим лицом.

Действия отдела правового обеспечения:

1. Проводить работу по взысканию долга в судебном порядке. Подает исковое заявление в суд (арбитражный суд) в течение 15 рабочих дней с момента получения оформленных должным образом материалов из структурных подразделений.

2. Получать судебный акт или исполнительный лист.

3. Предъявлять исполнительный лист в службу судебных приставов в течение 5 рабочих дней с момента его получения. В случае возврата исполнительного документа по основаниям, позволяющим вновь предъявить исполнительный документ, данный документ в течение 5 рабочих дней предъявляет вновь для исполнения, при этом копия неисполненного исполнительного листа направляется, специалисту Службы общей и экономической безопасности ООО "РА "Лайм"".

4. Готовить материалы и подает заявление в органы внутренних дел в случае возникновения дебиторской задолженности в результате противоправных действия со стороны третьих лиц (незаконное подключение, мошенничество, иное).

Документы, необходимые для списания дебиторской задолженности:

Ежеквартально до 15 числа второго месяца квартала для подготовки приказа на списание дебиторской задолженности структурные подразделения Лайм предоставляют в отдел правового обеспечения Лайм следующие документы:

* акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме №ИНВ-17 в электронном и бумажном виде (форма - в приложении №1 к приказу ЕФЭС от 07.11.2005 №1918 "О порядке списания ДЗ");

* справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приложение к форме №ИНВ-17, в электронном и бумажном виде (форма в приложении №2 к приказу ЕФЭС от 07.11.2005 №1918);

* расшифровка по списанию дебиторской задолженности, в электронном и бумажном виде;

* заключение по списанию дебиторской задолженности (форма - в приложении 3 или 4 к приказу ЕФЭС от 07.11.2005 №1918);

* письменное обоснование классификации дебиторской задолженности как безнадежной за подписью руководителя структурного подразделения. Письменное обоснование списания дебиторской задолженности составляется в произвольной форме. В документе необходимо указать меры, которые предпринимались для истребования задолженности, и объяснить, почему эти меры оказались безрезультатными;

* первичные документы, подтверждающие нереальность взыскания долга: по физическим лицам - справки и свидетельства о смерти, по юридическим - свидетельства об исключении из ЕГРЮЛ.

Действия отдела экономики и финансов:

1. Планировать движение дебиторской задолженности и доводит плановые задания до структурных подразделений Лайм.

2. Ежемесячно обеспечивать сбор и консолидацию отчетов структурных подразделений о состоянии дебиторской задолженности.

3. Делать подробный анализ состояния дебиторской задолженности, на каждую отчетную дату проводит сравнительную и комплексную оценку показателей и их динамики в целом по организации и в разрезе структурных подразделений:

- по объемам и структуре общей суммы дебиторской задолженности;

- по времени ее образования;

- по срокам оборачиваемости дебиторской задолженности;

- по объемам и структуре просроченной дебиторской задолженности, ее доли в общей ДЗ;

Действия бухгалтерии:

1. Ежеквартально проводить инвентаризацию дебиторской задолженности. Передает результаты инвентаризации в отдел экономики и финансов для сведения и контроля.

2. Принимать представленный отделом правового обеспечения пакет документов на списание безнадежной дебиторской задолженности:

· заключение о возможности списания дебиторской задолженности;

· акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме №ИНВ-17;

· справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;

· расшифровка по списанию дебиторской задолженности;

2. Консолидировать данные.

Результаты внедрения регламента по работе с дебиторской задолженностью:

· Каждый сотрудник четко представляет цели управления задолженностью и влияние каждого своего действия на конечный результат;

· За каждый этап управления задолженностью на предприятии выделены ответственные, действует система мотивации;

· Каждый квартал проводится анализ эффективности проводимой дебиторской политики и принимается решение по оптимизации дебиторской задолженности.

В результате активизации работы всех служб данного предприятия с дебиторской задолженностью рассчитаем экономический эффект: состояние просроченной дебиторской задолженности на 31.12.2011 г.

Таблица 2.1. Состояние просроченной дебиторской задолженности на 31.12.2011 г.

Экономический эффект равен 165 тыс. рублей

1) Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности на 31.12.2011г.

ПО дз - показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

2) Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности с учетом внутренних мероприятий:

Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 2,8 дня.

Заключение

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Результаты расчетов показали, что для финансирования внеоборотных активов у данной организации средств недостаточно, о чем свидетельствует отрицательное значение собственного оборотного капитала. Причем необходимость в формировании собственных средств и привлечении заемных на конец отчетного периода возросла на 1186 тыс. руб. в связи с одновременным снижением суммы долгосрочных кредитов на 735 тыс. руб. и увеличением суммы внеоборотных активов на 496 тыс. руб.

Отрицательное значение рассчитанных коэффициентов говорит о том, что рекламное агентство не располагает собственным капиталом для финансирования оборотных средств. Таким образом, финансирование оборотных средств осуществляется за счет краткосрочных обязательств.

На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как только одно из четырех соотношений групп активов и пассивов отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса. Размер запасов не превысил долгосрочные обязательства.

Деятельность организации финансируется за счет заемного капитала. Доля собственного капитала в структуре источников средств 3,6%. За анализируемый период уменьшилась сумма долгосрочных кредитов на 735 тыс. руб. На конец отчетного периода доля привлеченных источников средств, которые представлены кредиторской задолженностью, снизилась на 6%, а доля краткосрочных обязательств увеличилась на 66%. Таким образом, можно свидетельствовать о полной финансовой зависимости организации от кредиторов.

Балансовая прибыль организации за отчетный период увеличилась на 200 тыс. руб., или на 27,2%. От реализации товаров организацией получена прибыль 1480 тыс. руб.

Поскольку в данной организации наблюдается дефицит собственного капитала, то необходимо вызвать ускорение его оборачиваемости за счет снижения дебиторской задолженности.

Для стабильного финансового оздоровления организации целесообразно проводить авансовую политику по отношению к клиентам, что позволит снизить дебиторскую задолженность.

Кроме того, необходимо сокращение коммерческих расходов организации, более рациональное использование всех организационных ресурсов.

Библиографический список

1. Гражданский Кодекс РФ Часть вторая. 26 января 1996 г., №14 ФЗ (с дополнениями и изменениями).

2. Гражданский Кодекс РФ Часть первая. 30 ноября 1994 г., №51 ФЗ (с дополнениями и изменениями).

3. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин, Л.В. Сотникова; Под ред. проф. В.И. Подольского. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. 432 с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4 е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статастика, 1997. 416 с.

5. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: КНОРУСМ, 2006. 448 с.

6. Бухгалтерский учет. Под ред. П.С. Безруких. М., Бухгалтерский учет, 1995. 357 с.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций Анализ отчетности. 2 е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1998. 512 с.

8. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в малом предпринимательстве. М.: Финансы и статистика, 1997. 208 с.

9. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. М.: ЮНИТИ, 1997. 454 с.

10. М.В. Кудина Финансовый менеджмент: учеб. пособие. М.: ИД "форум", ИНФРА-М, 2006. 256 с.

11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА М, 1997. 576 с.

12. Справочник финансиста предприятия. М.: ИНФРА М, 1996. 386 с.

13. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1999. 496 с.

14. Федеральный закон РФ "О несостоятельности (банкротстве)" от 8 января 2002 г., №6 Ф.

15. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, А.А. Володин, Н.П. Баранникова и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. 495 с.

16. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1998. 336 с.

17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий М., ИНФРА М, 1998. 343 с.

Приложение

Организационная структура ООО "ЛАЙМ"

Размещено на Allbest.ru