Лиственница

2832,00

Хвойные пиловочные бревна

22298-76

32 и более

Лиственница

3658,00

Бензин АИ 92

Красноярский край, Сосновоборск г., ул. Юности, 2а,+7 (39131) 2-46-67

1 л. 26 руб.

Электроэнергия

КрасЭнерго

1 кВт/час 1,31 руб.

Основной прием распиловки бревна: первой распиливать лучшую грань дерева, учитывая при этом конусность бревна. Это значит, что бревно нужно поднимать или наклонять так, чтобы первый пропил производился параллельно коре (при этом неизбежны потери времени, которые можно сократить, работая на пилораме с выравнивателем или подъемником-кантователем бревна и набором подкладок).

Способы распиловки

Существуют два основных способа распиловки пиломатериала: вразвал и с брусовкой.

Вразвал -- самый простой метод распила. Получаются необрезные доски и два горбыля. Так распиливается почти полностью пиловочное сырье лиственных пород и часть сырья хвойных пород, в основном тонкомерные бревна диаметром 140 и 160 мм. Доски получатся шире и тяжелее при большем количестве отходов, и каждый кусок его придется обрезать по бокам. При этой схеме бревно распиливается до тех пор, пока не откроется сердцевина. Затем оно переворачивается на 180є и допиливается до конца.

1. Серцевинная доска -- содержит сердцевину бревна и наибольшее количество сучков всех разновидностей, которые снижают качество древесины. Очень часто в центральной части растущих деревьев образуются трещины. Эти доски больше подвергаются растрескиванию. Сердцевинные доски, как правило, выпиливают толщиной 40 мм и более из толстых бревен.

2. Центральные доски -- сердцевина делится на две доски. Все годичные слои в центральных досках перерезаны, поэтому эти доски меньше, чем сердцевинные, подвержены растрескиванию. Качество центральных досок по сравнению с сердцевинными выше.

3. Боковые доски -- доски без сердцевины. Эти доски менее сучковаты, не имеют разветвленных сучков. Они легко строгаются и обладают более чистой поверхностью. Доски содержат меньше пороков и лучше по качеству, чем центральные и сердцевинные, при условии, если они получены при распиловке бревен комлевой (нижней) части дерева.

4. Горбыли -- этот материал вполне можно использовать при создании временных строительных конструкций. При использовании в качестве декоративной облицовки (сегодня это популярно) или для черновых полов он обязательно должен быть окорен и обработан антисептиками. В противном случае от него уже через год-другой останется одна труха.

С брусовкой раскраиваются в основном хвойные породы диаметром 180 мм и более. Распиловка бревен с брусовкой проходит в два этапа. Сначала получают двухкантный брус, подгорбыльные доски и горбыли. Затем брус вторично пропускают через лесопильную раму и распиливают на обрезные доски одинаковой ширины и горбыли. Во втором проходе из средней зоны выпиливают чистообрезной пиломатериал, а из крайних зон получают полуобрезные или обзольные доски и горбыли. Центральная часть бревна обычно имеет размеры 180x230 мм или 250x250 мм. При раскрое толстомерных бревен диаметром 400 мм и более на первом проходе возможна выпиловка нескольких брусьев. Далее обрезные доски можно распилить на бруски.

Метод «с брусовкой» по сравнению с методом «вразвал» выгоднее тем, что повышает процент на выходе качественных обрезных пиломатериалов. В итоге получаются обрезные доски одинаковой ширины и более высокого сорта, так как максимально используются качественные зоны бревна. К недостаткам такого метода можно отнести необходимость наличия двух станков для распиливания, а это приводит к увеличению площади цеха.

Оба эти способа раскроя бревна широко используются при индивидуальной и групповой распиловке. Так выпускаются пиломатериалы массовых спецификаций. Классность пиломатериала, как правило, не имеет значения.
Крупные цеха могут сортировать пиломатериалы по классам, используя специальные схемы раскроя бревна. В результате выходят спецификационные пиломатериалы, т.е. тангенциальные, радиальные или полурадиальные материалы.

Для реализации бизнес-идеи приобретены необходимые станки, оборудование и инструменты.

Пилорама «Соболь» станок ленточный "Атлант" произведены в России. Бензопила изготовлена в Германии.

Основные материальные ресурсы, которые необходимы для работы пилорамы: бревно преимущественно хвойных пород дерева, бензин АИ 92, электроэнергия, упаковочный материал, масло для двигателей, цепи и шины.

Периодичность закупок - по мере необходимости, товарных запасов производиться не будет.

Доставка материалов будет производиться как личным, так и транспортом поставщиков. Поставщик привозит на лесовозах бревна.

Таблица 10. Имеющиеся ресурсы

Запас денежных средств - 50 000 руб.

В таблице 12 представлен перечень оборудования необходимого на возмещение части расходов, связанных с приобретением основных средств в виде субсидии.

Таблица 11. Оборудование необходимое к возмещению через субсидию

Всего собственных ресурсов 2284000 рублей (2022000+50000+212000).

В таблице 12 показана потребность в сырье и материалах.

Таблица 12. Потребность в сырье и основных материалах

Таблица 13. Расчет переменных затрат на единицу продукции м3

Таблица 14. Расчет постоянных затрат

Постоянные затраты на единицу продукции (м3) = 36447/263м3= 138,58 руб.

Таблица 15. Расчет себестоимости изделия

Объем производства в месяц составит в среднем 263 м³ пиломатериалов.

Цена есть денежное выражение стоимости.

Цена для предприятия - один из важнейших показателей, определяющих величину выручки от реализации продукции. Поэтому обоснование цены товара в каждой конкретной рыночной ситуации предприятия должны осуществлять весьма тщательно. На практике применяются разнообразные методы определения цен. Наиболее широко используемым является метод установления цены реализации на основе средних издержек и прибыли.

Прибыль в цене определяется нормой рентабельности, устанавливаемой в процентах к себестоимости продукции. При принятии управленческих решений в области ценовой политики, важное значение имеет установление цены безубыточной реализации продукции.

Точкой безубыточности является такой объем продаж, с которого организация начинает зарабатывать прибыль.

Чтобы определить цену изделия воспользуемся методом ценообразования с возмещением издержек производства, т.е. берем цену с учетом фактических затрат на производство и реализацию продукции и средней нормы прибыли на рынке или в отрасли.

Для целей выполнения задания необходимо взять норму прибыли в 40% исходя из переменных затрат.

Цена изделия = переменные издержки + переменные издержки х норму прибыли

3280,67+3280,67х40% = 4592,94 руб. для удобства расчетов с покупателями округляем до 4600 руб.

Точка безубыточности = постоянные издержки / (цена изделия + удельные переменные издержки)

Точка безубыточности = 437364: (4600 -3281) = 331м3.

7. Налогообложение

Для налогообложения планируется режим упрощенной системы налогообложения, т.к. он позволит снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет и отчетность. Вновь зарегистрированные ИП подают заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе. Объектом налогообложения будут являться доходы. Закон Красноярского края предусматривает налоговую ставку в размере 6%.

Декларация по УСН сдается по итогам отчетного периода за год. Авансовые платежи уплачиваются по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Срок уплаты авансовых платежей для ИП до 25 числа, следующего за отчетным периодом.

Страховые взносы уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

§ в Пенсионный фонд -- 32479.20 руб. (2 Ч 5205 руб. Ч 26% Ч 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 Ч 5205 руб. Ч 20% Ч 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. Ч 6% Ч 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;

§ в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -- 3185.46 рубля (5205 руб. Ч 5.1% Ч 12 мес.);

§ в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования -- в 2013 году взносы не платятся.

Всего: 35 664,66 руб.

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» вправе исчисленную за налоговый или отчетный период сумму налога (авансового платежа) уменьшить на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные (в пределах исчисленных сумм). п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

8. Финансовый план

Финансирование предпринимательской деятельности осуществлялось за собственные средства. Из которых 2022000 ушло на приобретение помещения, земли, инструментов и оборудования. Имеется запас денежных средств в размере 50000 рублей. Планируемая субсидия составляет 212000 рублей на часть приобретенного оборудования и инструментов в текущем году. Мобильная пилорама приобретена в г. Омске, остальное оборудование и инструменты приобретены в г. Красноярске.

Таблица 16.- Источники финансирования

Таблица 17.- Смета единовременных затрат

Таблица 18.- Расходы по субсидии

Выручка планируется, исходя из оптимистического прогноза нарастающим итогом.

Запас финансовой прочности определяется по формуле:

ЗФП =

Где, N - годовой объем производства и реализации изделий, м3.;

ТБ - годовая точка безубыточности, м3.; Ц - цена изделия, руб./м3.

Рентабельность вложенных средств составит на 12 месяцев:

Рлс = ЧП / ЛС х 100%, где Рлс - рентабельность вложений личных средств %

ЧП - сумма чистой прибыли за 1 год деятельности (или за весь проект), руб.

ЛС - сумма вложенных личных средств (или общих вложений), руб.

1659577 /2284000 х 100% = 72,66%

Динамика изменений затрат и прибыли в 2012 - 13 году, точка самоокупаемости вложенных средств

В точке самоокупаемости получаемая предприятием прибыль равна его совокупным затратам. В точке пересечения кривых выручки от продаж и общих затрат, показан месяц в котором фирма получила нулевую прибыль. В нашем случае вложенные средства окупаются через семь месяцев. В данном случае средства окупятся через 6 месяцев.

9. Анализ рисков

Риски - это самые серьезные неблагоприятные события, отклонения от того, что было запланировано, которые с определенной вероятностью могут возникнуть, это те, которые приведут к уменьшению прибыли (или к появлению убытков).

Оценим риски согласно одной из методик, используя следующую шкалу:

0 - несущественный риск;

0,25 - риск, скорее всего не реализуется;

0,50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

0,75 - риск, скорее всего, проявится;

1 - риск реализуется.

Таблица 19. Оценка рисков проекта

С учетом приведенных выше данных можно сделать вывод о не высокой степени рисков проекта.

маркетинговый сбыт рынок план

Таблица 20. Возможные источники угроз и меры их предотвращения

Размещено на Allbest.ru