Для увеличения точности финансового планирования ООО «Бородинский» можно порекомендовать провести политику по взысканию дебиторской задолженности и недопущения ее чрезмерного роста в будущем.

Как было отмечено ранее, частично клиентами ООО «Бородинский» являются юридические лица, которые расплачиваются за продукцию и услуги, оказываемые компанией (аренда) не вовремя, что отрицательно влияет на финансовые потоки компании и приводит к образованию дебиторской задолженности.

Несвоевременная оплата покупателями своих обязательств приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние. Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Грамотное, четкое и эффективное выстраивание системы продаж своей продукции, обеспечение устойчивого интереса как со стороны уже существующих, так и будущих покупателей должно являться основной задачей для любой организации.

Основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью будут способствовать поддержанию жизнеспособности ООО «Бородинский» в обозримом будущем. Поскольку в текущих активах предприятия значительную часть составляет дебиторская задолженность, прежде всего, необходимо ввести в ее балансовую величину поправку на сумму сомнительной дебиторской задолженности. Под «сомнительным долгом» признается маловероятная к получению задолженность вне зависимости от того, можно ли на нее начислить резерв по сомнительным долгам или нет. Такая оценка качества дебиторской задолженности может быть получена в результате ее инвентаризации и выявления просроченной задолженности.

Предприятие должно решать вопрос о сроках задержки платежей самостоятельно, с учетом имеющейся практики расчетов в увязке с каждым участником. При снижении дебиторской задолженности можно использовать такие финансово-экономические рычаги, как:

- контроль за состоянием расчетов и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

- использование скидок при долгосрочной оплате для юридических лиц;

- снижение кредиторской задолженности;

- уменьшение собственных и приравненных к ним средств оборота, в частности, за счет создания резервного фонда, уменьшения размеров других фондов;

- уменьшение незавершенных капитальных вложений;

- снижение себестоимости услуг и увеличение объемов продаж услуг (клиентсткой базы предприятия);

- снижение расходов от внереализационной деятельности;

- оптимизация финансовых потоков.

На предприятии ООО «Бородинский» необходимо постоянное проведение анализа процесса управления дебиторской задолженностью и правильности отражения соответствующих операций в бухгалтерском и налоговом учете.

В составе механизмов управления финансовым планированием ООО «Бородинский» важная роль должна отводиться системам и методам ее контроля.

Создание систем внутреннего контроля является неотъемлемой составной частью построения всей системы управления предприятием с целью обеспечения его эффективности. Системы внутреннего контроля создаются на предприятии по линейному и функциональному принципу или одновременно сочетают в себе оба эти принципа. В основе этих систем лежит разделение контрольных обязанностей отдельных служб и их менеджеров.

В последние годы в практике стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила новая прогрессивная комплексная система внутреннего контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг». Концепция котроллинга была разработана в 80-е годы как средство активного предотвращения кризисных ситуаций, приводящих предприятие к банкротству. Принципом этой концепции, получившей название «управление по отклонениям», является оперативное сравнение основных плановых (нормативных) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации деятельности. Система контроллинга начинает внедряться и в нашу практику.

Так как главным объектом контроллинга является прибыль предприятия, в общей его системе можно выделить центральный блок - «контроллинг прибыли». Его содержание можно сформулировать следующим образом:

«Контроллинг прибыли представляет собой систему внутреннего контроля, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях формирования и использования прибыли предприятия, своевременное выявление отклонений фактических результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений по выполнению установленных заданий».

Объектом контроллинга прибыли являются управленческие решения по основным аспектам ее формирования, распределения и использования на предприятии.

Сферой контроллинга в нашем случае объектом является бюджет доходов и расходов на месяц.

При формировании системы приоритетов следует учесть, что они могут носить разный характер для отдельных типов центров ответственности; для отдельных сфер деятельности предприятия; для различных аспектов формирования, распределения и использования прибыли.

Следующей рекомендацией, оказывающей положительное влияние на качество финансового планирования в ООО «Бородинский» будет являться повышение квалификации персонала экономического отдела предприятия, а именно их обучение на курсах повышения квалификации.

В целом, для повышения организации планирования можно порекомендовать ООО «Бородинский» применять следующие принципы постановки системы планирования:

1. процесс изменения системы планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления предприятий и холдингов;

2. планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными;

3. должно осуществляться сценарное планирование с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

4. нужно планировать защитные действия и контрдействия для компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;

5. следует оптимизировать планы и производственные программы с учетом стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным критериям;

6. система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

7. обязательное требование - система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов.

Реализация этих принципов построения системы планирования позволяет (разумеется, в комплексе с другими компонентами менеджмента) выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность потерь.

Таким образом, повышение внимания к управлению дебиторской задолженностью на предприятии, обучение сотрудников финансового отдела и уделение должного внимания системе контроля выполнения финансовых планов компании будет способствовать совершенствованию системы финансового планирования ООО «Бородинский» что в конечном счете будет положительно сказываться на финансовых результатах предприятия.

Заключение

В результате проведенного исследования были сделаны выводы: жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

В выпускной квалификационной работе был проведен анализ эффективности деятельности предприятия с оценкой его финансового состояния на примере деятельности ООО «Бородинский» за 2013-2014 гг. и предложением путей ее повышения.

Предприятие занимается торговлей бытовой химии, косметики, парфюмерии. ООО «Бородинский» осуществляет свою торговую деятельность посредством розничных продаж.

В отчетном периоде предприятие продолжило проводить политику увеличения числа торговых точек и расширения территориального присутствия в районах Республики Карелия. В условиях жесткой конкуренции предприятию удается ежегодно повышать финансовые результаты деятельности, в том числе уровень выручки и чистой прибыли.

Как мы видим из полученных данных, за отчетный период активы предприятия увеличились, в том числе за счет уменьшения объема внеоборотных активов и прироста оборотных средств. Структура активов характеризовалась значительным превышением оборотных средств. Прирост оборотных активов в анализируемом году был связан с увеличением величины денежных средств, запасов и дебиторской задолженности.

Анализ пассивной части баланса показывает, что увеличение средств в отчетный период было связано в первую очередь с увеличением краткосрочных обязательств и увеличением собственного капитала за счет полученной в отчетном периоде прибыли. Можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах анализируемого предприятия занимали краткосрочные обязательства.

В динамике финансовых результатов можно отметить повышение прибыли от реализации услуг в отчетном периоде, что свидетельствует о понижении относительных затрат на производство продукции. Опережающими темпами росла выручка от реализации по сравнению с ростом себестоимости продукции.

В процессе выполнения работы был проведен финансовый анализ предприятия. В результате проведенного анализа было констатировано неустойчивое финансовое состояние исследуемого предприятия, поэтому необходима работа по совершенствованию управления финансово-экономической деятельностью предприятия. Хотя можно отметить, что в отчетном периоде финансово-хозяйственная деятельность предприятия привели к некоторому повышению показателей.

Предприятие не обладает текущей платежеспособностью, хотя значение перспективной платежеспособности высоко. Показатели ликвидности не попадают в пределы нормировочных значений.

В результате проведенного анализа финансового состояния предприятия ООО «Бородинский» можно сделать вывод, что у исследуемого предприятия имеются определенные проблемы с финансовой устойчивостью, платежеспособностью и ликвидностью, хотя можно отметить относительно положительную динамику изменения показателей.

Как и все предприятия сферы торговли ООО «Бородинский» работает в условиях жесткой конкуренции и для обеспечения успешной финансово-экономической деятельности необходима разработка мероприятий по повышению эффективности финансового менеджмента на предприятии.

В работе рассмотрены следующие проблемы в деятельности исследуемого предприятия:

– высокий уровень товарных запасов;

– высокий уровень дебиторской задолженности;

– высокий уровень краткосрочных обязательств;

– невысокий уровень роста выручки по сравнению с общим уровнем инфляции;

– недостаточное использование возможностей кредитования;

– недостаточное внимание к использованию внутрифирменного планирования.

ООО «Бородинский» занимается оперативным финансовым планированием продолжительностью до 1 года.

Проведенный анализ состояния финансового планирования на предприятии ООО «Бородинский» позволил сделать следующие выводы:

– на предприятии финансовое планирование находится в зачаточном состоянии;

– наблюдается некоторая отдаленность системы финансового планирования от целей бизнеса;

– недостаточно досконально определяются финансовые результаты бизнеса;

– не проработаны методики оперативного финансового планирования;

– отсутствуют регламентирующие документы, единые формы финансовых планов и управленческой отчетности;

– отсутствуют мероприятия по осуществлению контроля и анализа исполнения финансовых планов и пр.

Отсюда следует низкая оперативность в получении информации о текущей хозяйственной деятельности, ее недостоверность, которая приводит к недостаточной реальности формируемых планов, к проблемам реализуемости принятых планов, к вопросам комплексности и прозрачности.

Основными причинами, влияющими на снижение эффективности планирования в ООО «Бородинский» являются:

- образование дебиторской и кредиторской задолженности вследствие нарушения платежной дисциплины как со стороны юридических лиц - покупателей компании, так и со стороны самой компании;

- отсутствием должного контроля за увеличением статьи прочих расходов;

- ошибки, допускаемые работниками предприятия в процессе планирования доходов и расходов предприятия;

- невозможность заранее предугадать развитие ситуации на рынке связанной с изменчивостью экономической ситуации в стране.

Таким образом, вследствие указанных причин, финансовое планирование ООО «Бородинский» нуждается в совершенствовании.

Практическая значимость исследования заключается в том, что использование методов финансового планирования позволяет принимать обоснованные решения в области управления финансами организаций различного уровня и всех форм собственности.

Практическая значимость данной работы заключается в анализе динамики, состояния финансового состояния и эффективности планирования деятельности предприятия ООО «Бородинский». Особое внимание сосредоточено на оперативном финансовом планировании деятельности предприятия. В процессе исследования данной темы появилась возможность дать рекомендации по дальнейшему совершенствованию системы оперативного планирования деятельности предприятия.

Библиографический список

1. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - Москва: Инфра-М, 2013. - 320 с.

2. Александров О.А. Экономический анализ: учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - Москва: Инфра-М, 2013. - 288 с.

3. Александрова З.З. Выбор критериев эффективности функционирования предприятий розничной торговли и их холдингов / З.З. Александрова // Молодой ученый. - 2012. - №4. - С. 95-97.

4. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. - Москва: Инфра-М, 2013. - 431 с.

5. Атабаева Ш.А. Критерии и показатели оценки эффективного развития предприятий / Ш.А. Атабаева // Молодой ученый. - 2013. - №5. - С. 232-234.

6. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - Москва: Финансы и статистика, 2010. - 416 с.

7. Банк В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - Москва: Проспект, 2012. - 344 с.

8. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. - Москва: Инфра-М, 2013. - 240 с.

9. Бердников А.А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект / А.А. Бердников // Молодой ученый. - 2013. - №2. - С. 111-113.

10. Борисов А.Н. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях / А.Н. Борисов // Финансовый менеджмент. - 2010. - №6. - С. 61-64.

11. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие / В.В. Бочаров. - Санкт-Петербург: Питер, 2012. - 232 с.

12. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - Москва: Инфра-М, 2011. - 240 с.

13. Вайс Е.С. Планирование на предприятии / Е.С. Вайс, В.М. Васильцова, B.C. Васильцов. - М.: КНОРУС, 2014. - 336 с.

14. Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник / И.Н. Герчикова. - Москва: Юнити-Дана, 2011. - 512 с.

15. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - Москва: Дело и Сервис, 2012. - 336 с.

16. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - Москва: Дело и Сервис, 2011. - 424 с.

17. Егорова А.О. Анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия, как базы формирования стратегии развития / А.О. Егорова // Молодой ученый. - 2011. - №3. Т.1. - С. 156-159.

18. Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 424 с.

19. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - Москва: Инфра-М, 2013. - 375 с.

20. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. - Москва: Омега-Л, 2012. - 400 с.

21. Забелина О.В. Финансовый менеджмент / О.В. Забелина, Г.Л. Толкаченко. - Москва: Экзамен, 2012. - 224 с.

22. Земляков Ю.Д. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятии /
Ю.Д. Земляков, О.З. Лобковская, Н.М. Руднева // Вестник Международной академии системных исследований. Информатика, экология, экономика. - 2014. - Т. 16. - №-2. - С. 30-33.

23. Золотов С.Н. Принципы финансового планирования/ С.Н. Золотов // Финансы. - 2011. - №3. - С. 75-76.

24. Казакова Н.А. Экономический анализ: учебник / Н.А. Казакова. - Москва: Инфра-М, 2011. - 343 с.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. - Москва: Финансы и статистика, 2012. - 512 с.

26. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - Москва: ТК Велби, 2011. - 1024 с.

27. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.В. Кудина. - Москва: Инфра-М, 2012. - 256 с.

28. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - Москва: Инфра-М, 2012. - 575 с.

29. Ли Ч.Ф. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. / Ч.Ф. Ли, Дж.И. Финнерти. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 366 с.

30. Лысенко Д.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Д.В. Лысенко. - Москва: Инфра-М, 2012. - 372 с.

31. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. - Москва: Инфра-М, 2012. - 528 с.

32. Мардаровская Ю.В. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия / Ю.В. Мардаровская. - Москва: ООО «Издательский дом «Элит», 2014. - 272 с.

33. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. - Москва: Кнорус, 2011. - 272 с.

34. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - Москва: Экономистъ, 2011. - 159 с.

35. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - Москва: Инфра-М, 2013. - 224 с.

36. Нецымайло К.В. Особенности организации финансового менеджмента на предприятиях малого и среднего бизнеса / К.В. Нецымайло // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики: Материалы 4 (15) - й международной научной конференции. - Санкт-Петербург: Издательство СПбГУЭФ, 2011. - С. 194-197.

37. Поздняков В.Я. Экономический анализ: учебное пособие / В.Я. Поздняков, В.М. Прудников. - Москва: Инфра-М, 2011. - 491 с.

38. Попо Р.А. Возможности повышения эффективности организационно-экономической деятельности предприятия / Р.А. Попо, И.Б. Толпыкин, А.А. Филиппов // Проблемы современной экономики: материалы II международной научной конференции (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). - Челябинск: Два комсомольца, 2012. - С. 176-179.

39. Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ Г.Н. Ронова.-Москва: ЭСИ, 2012. - 482 с.

40. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - Москва: Инфра-М, 2013. - 607 с.

41. Самылин А.И. Финансовый менеджмент: учебник / А.И. Самылин. - Москва: Инфра-М, 2013. - 413 с.

42. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - Москва: Проспект, 2011. - 624 с.

43. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих предприятий: учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - Москва: Инфра-М, 2013. - 378 с.

44. Соловьева А.В. Повышение эффективности финансового планирования на предприятии / А.В. Соловьева // Стратегия устойчивого развития регионов России. - 2013. - №13. - С. 22-28.

45. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова. - Москва: Инфра-М, 2013. -563 с.

46. Трошин А.Н. Финансовый менеджмент: учебник / А.Н. Трошин. - Москва: Инфра-М, 2013. - 331 с.

47. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. А.М. Ковалевой. - Москва: Инфра-М, 2013. - 336 с.

48. Финансы организаций: учебное пособие / под ред. Н.В. Липчиу. - Москва: Магистр, 2012. - 254 с.

49. Финансы предприятий: учеб. пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; под ред. Е.И. Бородиной. - Мосува: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - 386 с.

50. Финансы предприятий: учебник / под ред. М.В. Романовского. - Санкт-Петербург: Бизнес-пресса, 2012. - 528 с.

51. Фролова Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций / Т.А. Фролова. - Москва: Инфра-М, 2012. - 530 с.

52. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет. - Москва: Инфра-М, 2011. - 480 с.

53. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник. А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - Москва: Инфра-М, 2011. - 208 с.

54. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Е.И. Шохин. - Москва: Кнорус, 2012. - 480 с.

55. Экономика предприятия: учебник / под ред. В.М. Семенова. - Москва: Инфра-М, 2012. - 416 с.

56. Юн Г.В. Антикризисное управление в российской экономике / Г.В. Юн. - Санкт-Петербург.: Питер, 2011. - 350 с.

57. Юрченко К.А. Зависимость эффективности деятельности предприятия от ряда характеризующих факторов / К.А. Юрченко // Молодой ученый. - 2012. - №2. - С. 162-165.

58. Гарифулин А. Совершенствование системы планирования и бюджетирования предприятия [Электронный ресурс] // Справочник экономиста. - 2011. - №1. - Режим доступа: www.profiz.ru/se/1_11/sovershenstvovanie_ sistem (дата обращения: 11.03.2015).

Размещено на Allbest.ru