Планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие и виды планов, их характеристика и взаимосвязь

1.2 Текущее планирование в организации

1.3 План предприятия и его характеристика

2. Практическая часть

2.1 Составление плана по труду и кадрам на планируемый период

2.2 Планирование выпуска товарной продукции

2.3 Решение с пояснениями (планирование численности ППП и фонда заработной платы производственных рабочих)

2.4 Итоговая таблица плана по труду и заработной плате

Заключение

Список литературы



Введение

План -- это директивный, адресный документ, намеченная на определенный период работа с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения.

Планирование - это средство обоснования любого дела.

«Планирование представляет собой процесс подготовки решений о целях, средствах и действиях работников предприятия путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных вариантов действий в ожидаемых условиях» Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб, пособие / А.И. Ильин. - 7-е изд., испр. и доп. - Мн. Новое знание, 2006. с. 29.

Внутрифирменное планирование (ВФП) является важнейшей составной частью свободной рыночной экономики. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов планирования.

Всю работу по планированию на предприятии возглавляет экономический отдел, деятельность которого определяется соответствующим положением.

Внутрифирменное планирование охватывает функционирование предприятия в целом и его подразделений: производств, цехов, участков.

Основные задачи ВФП состоят в:

- изучении и прогнозирование потребностей рынка, экономических возможностей предприятия;

- выборе приоритетных направлений развития предприятия;

- определении конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленных задач;

- детализации задания по видам и объемам работ, по конкретным местам и срокам выполнения;

- корректировке и координации производственных планов отдельных функциональных подразделений;

- сравнении фактических результатов с планируемыми заданиями за весь период планирования;

- адаптации планирования к рыночным условиям, совершенствовании методологии планирования - методов, показателей, принципов.

«План представляет собой документ, имеющий директивную силу, в котором в форме заданий, показателей, конкретных мероприятий отражены основные цели, задачи экономического и социального развития предприятия, достижения нового качества экономического роста». Планирование на предприятии. Методические указания / Сост. Бирюкова З.Т. - Ковров: КГТА, 2006. с. 3.

Реализация планов всегда требует определенных материальных, трудовых, финансовых, информационных, временных затрат и т.д. Упрощенно план - это тот или иной вариант использования ресурсов. Планирование ресурсов предусматривает установление нормативов их расхода, направлений и сроков использования, режима потребления, взаимозаменяемости и комбинаций ресурсов.

В зависимости от времени учреждения различают следующие виды планов:

1. Оперативные планы на период: смена, сутки, неделя, декада, месяц;

2. Тактические (текущие) планы: до 1 года с разбивкой по кварталам;

3. Среднесрочные планы: на 2-3 года (бизнес-план);

4. Стратегические планы: 3-5 лет;

5. Долгосрочные планы: от 5 до 15 лет.

План несёт в себе конкретность и определенность всех решений. В связи с этим можно выделить следующие основные принципы планирования:

1) конкретность и соизмеримость планов предприятия, их реальность;

2) маржинальность - план должен быть рассчитан на достижение максимально возможных результатов;

3) ориентированность во времени - наличие временных рамок для осуществления контроля за реализацией;

4) достижимость показателей плана;

5) гибкость планирования - возможность корректировки в условиях изменяющейся внешней среды;

6) альтернативность и оптимальность планов;

7) комплексный подход к формированию планов;

8) научная обоснованность планов, их сбалансированность по показателям и разделам;

9) многовариантность расчётов;

10) обязательность выполнения планов.

Планирование всегда опирается на отчетные данные прошлых периодов деятельности предприятия. Это осуществляется для того, чтобы видеть развитие предприятия в перспективе и контролировать его. Поэтому надежность планов зависит от точности фактических данных прошлого года.

Уровень и качество планирования во многом определяются компетентностью руководства предприятия на всех уровнях управления, квалификацией специалистов, наличием и качеством информационной базы и уровнем компьютеризации.

Итак, необходимость ВФП состоит в прогнозировании результатов экономической деятельности фирмы в будущем периоде, определении и корректировке направления ее развития. Оно позволяет скоординировать различные научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические и производственные работы.

Практическая значимость темы обусловлена тем, что любая организация не может обходиться без планирования, так как необходимо принимать управленческие решения относительно распределения ресурсов, координации деятельности между отдельными подразделениями, координации с внешней средой (рынком), создания эффективной внутренней структуры, контроля за деятельностью, развития организации в будущем

1. Теоретическая часть

1.1 Понятие и виды планов, их характеристика и взаимосвязь

План -- это директивный, адресный документ, намеченная на определенный период работа с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения.

Планирование предполагает разработку программы действий для получения фирмой максимально возможной прибыли как результата согласованного осуществления се важнейших функций: производственной, коммерческой, инновационной, технологической, организационной, социальной и др. Планирование способствует эффективному и рациональному использованию ресурсов, устранению неопределенности, что позволяет воздействовать на нежелательные с точки зрения интересов фирмы факторы.

Процесс планирования включает несколько этапов:

§ формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение предполагаемых рисков, или возможных вариантов развития фирмы;

§ обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить фирма на предстоящий период;

§ планирование состава, структуры основных средств, мощности фирмы, необходимых для достижения поставленных целей и задач;

§ определение объема материальных, трудовых ресурсов, требующихся для реализации плана производства продукции (работ, услуг);

§ внедрение планов и контроль за их исполнением.

Всю совокупность разрабатываемых на фирме планов можно подразделить по различным признакам (табл. 1).



Таблица 1

Классификация планов

Классификационный признак	Виды планов
Время реализации	§ Долгосрочные -- от 10 до 25 лет § Среднесрочные -- от 3 до 10 лет § Краткосрочные -- от 1 года до 3 лет § Оперативные -- до 1 года
Тип целей	§ Тактические § Оперативные § Стратегические § Нормативные
Степень точности	§ Укрупненные § Уточненные
Масштабность целей	§ Стратегические -- предусматривают глобальные цели § Бизнес-планы -- ориентированы на осуществление конкретной сделки § Бизнес-операции
Уровень управления (сфера применения)	§ Корпоративные § Бригадные § Цеховые
Конкретная установка	§ Функциональные -- предназначены для внедрения управленческих функций в сфере деятельности фирмы, выполняющей определенные функции § Единовременные -- разрабатываются под конкретный проект или программу § Стабильные -- представляют собой свод правил, инструкций и рекомендаций по осуществлению стандартных видов деятельности
Содержание	§ План производства и реализации продукции § План по материально-техническому снабжению § План по труду и кадрам § План по издержкам производства § План инвестиций § Финансовый план § План по социальному развитию
Метод обоснования	§ Рыночные (индикативные) § Административные (централизованные)
Стадия разработки	§ Предварительные § Окончательные
Ориентир планирования	§ Реактивные -- базируются на анализе предшествующего опыта § Инактивные -- ориентируются на существующее положение предприятия и не предусматривают как возращение к прежнему состоянию, так и движение вперед § Преактивные -- направлены на осуществление непрерывных изменений в различных сферах деятельности фирмы § Интерактивные -- ориентированы на взаимодействие прошлого, настоящего и будущего фирмы

Весь процесс планирования многие авторы делят на три основные стадии: процесс перспективного планирования, процесс оперативного планирования и процесс текущего планирования.

Перспективное планирование основывается на прогнозировании, иначе его называют стратегическим планированием. Стратегическое планирование - «это построение системы управления, обеспечивающей долгосрочное конкурентное преимущество организации в области менеджмента». То есть, стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться предприятие в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития предприятия на плановый период.

Стратегическое планирование задает направления для деятельности организации и позволяет ей лучше понимать структуру маркетинговых исследований, процессы изучения потребителей, планирования продукции, ее продвижения, и сбыта, а также планирования цен.

Оперативное планирование чаще всего охватывает пятилетний срок, как наиболее удобный для обновления производственного аппарата и ассортимента продукции и услуг. В них «формулируются основные задачи на установленный период, например, производственная стратегия предприятия в целом и каждого подразделения; стратегия продажи услуг; финансовая стратегия кадровая политика; определение объема и структуры необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжении». Такое планирование предусматривает разработку в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.

Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений, в частности, программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству, материально-техническому снабжению.

Взаимосвязь среднесрочного и текущего планирования представлена на рис. 1.

Рис. 1

В целом перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование взаимосвязаны и образуют единую систему. Основные параметры и показатели по видам планирования показаны в табл.2

Таблица 2

Основные параметры и показатели по видам планирования

Основные показатели по видам планирования
Долгосрочное (стратегическое)	Среднесрочное	Текущее	Оперативно-производственное
Наименование продукта (услуг)	Перечень важнейшей номенклатуры продукции	Перечень и количество всей номенклатуры продукции	Подетальный перечень и количество всей номенклатуры продукции
Ориентировочная, подлежащая уточнению сумма затрат в рублях	Сумма расходования ресурсов по видам	Сумма расходования ресурсов по видам и номенклатуре выпускаемой продукции	Подетальные и пооперационные нормы расходования ресурсов по видам
Ориентировочные сроки исполнения	Календарные сроки исполнения	Точно установленные сроки исполнения	Почасовые и суточные графики исполнения
Ответственные исполнители, без указания соисполнителей	Ответственные исполнители и соисполнители по этапам и видам работ	Подробный перечень исполнителей по этапам и видам работ и номенклатуре продукции	Подетальное распределение работ среди исполнителей
Эффективность: достижение цели, окупаемость затрат	Превышение дохода над расходами (прибыль)	Сумма чистого дохода	Своевременность и полнота выполнения плана по номенклатуре продукции

Более подробно рассмотри один из видов планирования.

1.2 Текущее планирование в организации

Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки на срок до одного года оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений в международном масштабе, в частности, программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству, материально-техническому снабжению.

Основными звеньями текущего плана производства являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных перспективным и среднесрочным планами. В календарных планах предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение обслуживающего персонала. Таким образом, текущее планирование находит воплощение в краткосрочных и оперативных планах, в которых увязываются все направления деятельности организации и ее подразделений на предстоящий период.

Краткосрочные планы на уровне предприятия разрабатываются в виде производственных программ на срок от нескольких недель до года. Они касаются объема выпуска продукции, материально-технического снабжения, порядка использования оборудования и прочее. При изменении спроса, сбоях в поставках, нарушениях в процессе производства программы могут корректироваться.

Производственная программа основывается на прогнозе сбыта, который исходит из поступивших заказов, величины продаж за истекший период, оценки рыночной конъюнктуры и прочее, а также на имеющихся кадрах, производственных мощностях, запасах сырья, материалов. Она является основой составления текущих смет (бюджетов) расхода ресурсов с учетом их имеющихся резервов, ожидаемых поставок, возможностей маневра.

В сущности, производственные программы содержат решения в том, как эксплуатировать технологическую систему предприятия в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходимой продукции и услуг с минимальными затратами.

Оперативные планы - собственные производственные программы, задания участкам и бригадам, то есть формируемые подразделениями на основе касающейся их части программы. Элементами такого плана чаще всего определяют:

1) календарный план, определяющий последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска каждого вида изделий и их партий по дням недели; маршруты их движения, загрузку оборудования; потребность в инструментах и т.п.;

2) сменно-суточные задания, содержащие сведения об объеме на конкретных видах продукции, которая должна быть произведена в данном и смежных цехах;

3) план-график движения изделий и их отдельных частей в рамках технологического процесса.

Кроме того, во многих источниках указано, что текущее, или оперативное, планирование - это и то, чем ежедневно занимается менеджер на предприятии. К нему относится планирование работы предприятия на небольшой промежуток времени. Это может быть как день, так и месяц, квартал, полугодие и даже год. Это зависит от стратегических и тактических целей предприятия.

Текущее планирование, как правило, вызывается необходимостью реагировать на многие факторы. Например, должна быть мгновенной реакция менеджера на факт наступления форс-мажорных обстоятельств, которые могут вызвать гибель людей. К ним относятся стихийные бедствия (наводнение, пожар, землетрясение и т.д.). К форс-мажорным обстоятельствам относят и забастовки. Менеджер должен быстро реагировать на возникшие нештатные ситуации, на изменения во внешней или внутренней среде предприятия с целью предотвращения нежелательных последствий или извлечения максимальной пользы для предприятия. Сюда можно отнести и разрешение текущих проблем и задач, например таких, как конфликты.

При текущем планировании, в отличие от стратегического, отсутствует существенный временной разрыв между фиксацией на уровне сознания действия, подлежащего исполнению, и осуществлением такого действия в реальном режиме. Менеджер должен знать, что реакции оперативного планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические последствия. Он должен уметь продлевать последствия оперативного решения, текущего планирования, оперативного действия на будущий временной период. В противном случае могут возникнуть весьма опасные для предприятия явления или ситуации.

В данном случае процесс текущего планирования состоит из нескольких стадий:

· выявление проблемы;

· определение возможных действий;

· предварительный выбор одного из определенных возможных действий;

· анализ возможных последствий;

· окончательный выбор действия.

Причем менеджер должен уметь видеть не только текущий момент, но и предвидеть влияние решения на будущий временной период. То есть здесь имеется в виду, что менеджер должен уметь составлять стратегические планы, организовывать тактическое планирование и заниматься текущим планированием.

То есть, главное для текущего планирования - его взаимозависимость со стратегическим планированием. Необходимо учитывать базовые ценности и миссии компании при составлении текущих планов, но и реакции текущего планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические последствия. Кроме того, после выполнения стратегической цели необходима ее заменена на следующую стратегическую цель и соответствующая организация текущего планирования.

Успешное стратегическое планирование неразрывно связано с текущим планированием, представляющим собой детальную работу по конкретизации стратегии. Ежедневная работа менеджера заключается в постоянном принятии множества решений, каждое из которых сопровождается процедурой текущего планирования хода их реализации.

1.3 План предприятия и его характеристика

Функционирование любого предприятия подразумевает взаимодействие и совместную работу нескольких звеньев (людей, отделов, дивизионов и т.д.). Для того, чтобы их деятельность была эффективной и слаженной необходима четкая постановка задачи для каждого звена, т.е. необходим план, разработанный на основе миссии и целей предприятия.

В экономической литературе авторы дают разные определения термину планирование.

Планирование непрерывный процесс установления или уточнения и конкретизации целей развития всей организации и ее структурных подразделений, определения средств их достижения, сроков и последовательности реализации, распределения (выявления) ресурсов.

· Планирование это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях, путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях.

· Планирование представляет собой не единичный акт, а сложный многофазовый, многозвенный процесс, совокупность последовательных шагов в поисках оптимального решения. Эти шаги могут осуществляться параллельно, но согласованно, под одним общим руководством.

Планирование - это, прежде всего процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие предприятия в будущем, уменьшить неопределенность. Обычно эти решения образуют сложную систему, в рамках которой влияют друг на друга, поэтому нуждаются в определенной увязке, позволяющей обеспечить их оптимальное сочетание с точки зрения улучшения конечного результата. Решения, которые принято относить к плановым, взаимосвязаны с постановкой целей, задач, выработкой стратегии, распределением, перераспределением ресурсов, определением стандартов, в соответствии с которыми предприятие должно действовать в предстоящем периоде.

Планирование как основной процесс управления включает разработку и реализацию средств воздействия: концепцию, прогноз, программу, план.

Каждое из средств воздействия имеет свою специфику и условия использования. Планирование предопределяет системное осмысливание ситуации, более четкую координацию, точную постановку задач и современные методы прогноза.

Планирование в узком смысле слова сводится к разработке специальных документов-планов, определяющих конкретные направления предприятия по достижению стоящих перед ним целей на предстоящий период.

Планом называется официальный документ, в котором отражаются прогнозы развития предприятия в будущем; промежуточные и конечные задачи и цели, стоящие перед ним и его отдельными подразделениями; механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов.

План тесно связан с конкретностью, т.е. выражается конкретными показателями, определенной величины или параметрами.

План становится основой деятельности предприятия всех форм собственности и размеров, так как без него невозможно обеспечить согласованную работу подразделений, контролировать процесс, определить потребность в ресурсах, стимулировать трудовую активность работающих. Сам процесс планирования позволяет более четко формулировать целевые установки предприятия и использовать систему показателей деятельности, необходимую для последующего контроля результатов. Кроме того, планирование укрепляет взаимодействие руководителей различных служб. Планирование в новых условиях это непрерывный процесс использования новых путей и способов совершенствования деятельности предприятия за счет выявленных возможностей, условий и факторов. Следовательно, планы не могут быть директивными, а должны меняться в соответствии с конкретной ситуацией.

В плане разрабатываются задания для всех видов деятельности, для каждого звена или на один вид работы.

Так как план является перспективным документом, для его разработки сформулированы следующие требования:

· преемственность стратегического и текущего планов;

· социальная ориентация:

· ранжирование объектов по их важности;

· адекватность плановых показателей;

· согласованность с параметрами внешней среды;

· вариантность;

· сбалансированность;

· экономическая обоснованность;

· автоматизация системы планирования;

· обоснованность плановых задач с точки зрения системы прогрессивных технико-экономических нормативов;

· ресурсное обеспечение;

· наличие разработанной системы учета, отчетности, контроля, ответственности за выполнение.

Рассмотрим один из примеров текущего плана на предприятии, составим план по труду и кадрам на планируемый период.

внутрифирменный план труд кадр



2. Практическая часть

2.1 Составление плана по труду и кадрам на планируемый период

Составить план по труду и заработной плате

Таблица 2.1

Исходные данные

Изделие	Планово-расчетная цена, руб.	План, шт.	Нормативы на единицу, руб.
	с ВЗО	в т.ч. ВЗО		Трудоемкость, н/час	ЗП по расценкам, руб.	Сырье и материалы, руб.	Покупные полуфабрикаты, руб.
А	48900,00	3600,00	900	48,5	611,10	25 100,00	15 600,00
Б	3 854,50	-	1 810	15,6	196,56	1 600,20	-
В	73800,10	6374,00	820	165,1	2146,30	15 100,00	34 800,00
Г	15650,38	37,95	5 000	49,6	644,80	570,40	3 680,40
Д	1 728,90	3,20	15 020	3,5	45,50	650,10	720,20

1. Планируемый коэффициент выполнения норм - 1,15.

2. Рост ПТ производственных рабочих - 1,1%.

3. Удельный вес производственных рабочих в общей численности ППП - 63,7%.

4. Удельный вес учеников в общей численности ППП - 1,07%.

5. Численность вспомогательных рабочих составляет от численности производственных рабочих - 19,3%.

6. Доля руководителей в составе РСС - 40,4%.

7. Доля специалистов в составе РСС - 57,8%.

8. Премии рабочих-сдельщиков за выполнение показателей - 45,0%.

9. Количество часов, планируемое сдельщиком в ночное время - 780 ч.

10. Часовая тарифная ставка с вредными условиями труда: 3-го разряда - 9,60 руб.

11. Доплата за работу в ночное время - 40,0%.

12. Средняя ЗП за 1 час 1-го разряда подростка - 4,70 руб.

13. Отчетные данные за соответствующий период прошлого года:

а) Численность персонала, чел.:

- производственных рабочих - 289 чел.;

- вспомогательных рабочих - 61 чел.;

- всех рабочих - 350 чел.;

- учеников - 2 чел.;

- руководителей - 38 чел.;

- специалистов - 59 чел.;

- служащих - 2 чел.;

- всех работающих - 451 чел.

б) Производственная программа - 201 080,6 тыс. руб.;

в) Средняя (среднемесячная) ЗП, руб.:

- 1-го работающего - 7 249 руб.;

- 1-го производственного рабочего - 6 850 руб.;

- 1-го вспомогательного рабочего - 5 143 руб.;

- 1-го рабочего 6 552 руб.;

- 1-го руководителя - 12 400 руб.;

- 1-го специалиста - 8 300 руб.;

- 1-го служащего - 4 900 руб.;

- 1-го ученика - 2 800 руб.

15.Фонд ЗП на планируемый период, согласно штатного расписания подразделения, руб.:

- вспомогательных рабочих - 3 858 800 руб.;

- учеников - 72 800 руб.;

- руководителей - 5 937 200 руб.;

- специалистов - 6 046 800 руб.;

- служащих - 119 500 руб.



2.2 Планирование выпуска товарной продукции

1. Определение объема товарной продукции по плану:

V_т.п. = V_{в нат. выр.} * ПРЦ_{с взо}

Таблица 2.2

Изделие	ПРЦ с взо, руб.	Объем выпуска, шт.	Объем товарной продукции, руб.
А	48 900,00	900	44 010 000,00
Б	3 854,50	1 810	6 976 645,00
В	73 800,10	820	60 516 082,00
Г	15 650,38	5 000	78 251 900,00
Д	1 728,90	15 020	25 968 078,00
ИТОГО:	215 722 705,00

2. Рассчитаем затраты на выпуск товарной продукции:

Таблица 2.3

Изделие	Объем выпуска, шт.	Затраты на выпуск товарной продукции
		Труд, н/час	ЗП по расценкам, руб.	Сырье и материалы, руб.	Покупные полуфабрикаты, руб.
А	900	43 650,00	549 990,00	22 590 000,00	14 040 000,00
Б	1 810	28 236,00	355 774,00	2 896 362,00	-
В	820	135 382,00	1 759 966,00	12 382 000,00	28 536 000,00
Г	5 000	248 000,00	3 224 000,00	2 852 000,00	18 402 000,00
Д	15 020	52 570,00	683 410,00	9 764 502,00	10 817 404,00
ИТОГО:	507 838,00	6 573 140,00	50 484 864,00	71 795 404,00

3. Определим стоимость ВЗО по плану:

С_взо = ВЗО * V_{в нат. выр.}



Таблица 2.4

Изделие	ВЗО, руб.	Объем выпуска, шт.	Стоимость ВЗО, руб.
А	3 600,00	900	3 240 000,00
Б	-	1 810	-
В	6 374,00	820	5 226 680,00
Г	37,95	5 000	189 750,00
Д	3,20	15 020	48 064,00
ИТОГО:	8 704 494,00

2.3 Решение с пояснениями (планирование численности ППП и фонда заработной платы производственных рабочих)

1. Планирование численности ППП

, где

,

тогда трудоемкость программы составит

Т = 507 838,00 * (1 - 0,01088) = 502 313,00 н/час.

Таким образом, трудоемкость программы с учетом планового выполнения норм:

Т_план = Т/К_в.н. = 502 313,00/1,15 = 436 794,00 н/час.

Исходя из данной трудоемкости и эффективного фонда рабочего времени одного рабочего определяется плановая численность производственных рабочих:

Ч_пр.раб. = Т_план/Ф_э

Ч_пр.раб. = 436 794,00/1 558,00 = 280,36 = 280 чел.



2. Планирование численности всего ППП

Далее возможно определить общую численность ППП, зная долю производственных рабочих. Тогда численность всего ППП будет составлять:

Ч_ППП = Ч_осн./0,637 = 280/0,637 = 440 чел.

3. Планирование численности вспомогательных рабочих.

Численность вспомогательных рабочих определяется по формуле:

Ч_всп. = ЧС_осн. * 0,193 и будет составлять:

Ч_всп. = 280 * 0,193 = 54 чел.

4. Планирование численности учеников.

Исходя из доли учеников в численности ППП, определяется численность учеников:

Ч_уч. = Ч_ППП * 0,0107

Ч_уч. = 440 * 0,0107

5. Планирование численности РСС:

Ч_рсс = Ч_ППП - Ч_{осн.раб.} - Ч_{всп.раб.} - Ч_уч.

Ч_рсс = 440 - 280 - 54 - 5 = 101 чел.

6. Планирование численности РСС по категориям:

- численность руководителей:

Ч_рук. = 101 * 0,404 = 41 чел.

- численность специалистов:

Ч_спец. = 101 * 0,578 = 58 чел.

- численность служащих:

Ч_служ. = Ч_рсс - Ч_рук. - Ч_спец. = 101 - 41 - 58 = 2 чел.

7. Определение плановой выработки по соответствующим категориям работников:

В = ТП/Ч,

где ТП - объем товарной продукции,

Ч - численность соответствующей категории работников.

- выработка на одного работающего:

В = 215 722 705/440 = 490 279 руб.

- выработка на одного рабочего:

В = 215 722 705/(280 + 54) = 645 876 руб.

- выработка на одного производственного рабочего:

В = 215 722 705/280 = 770 438 руб.

Расчетные данные численности ППП и выработки приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Расчетные данные ППП и выработки

Показатели	Единица измерения	План
1. Численность персонала:
производственных рабочих	чел.	280
вспомогательных рабочих	чел.	54
всех рабочих:	чел.	334
учеников	чел.	5
руководителей	чел.	41
специалистов	чел.	58
служащих	чел.	2
всего работающих:	чел.	440
2. Производственная программа с учетом планового изменения норм	н/ч.	502 313
3. Выполнение норм	%	1,15
4. Требуется на программу с учетом выполнения норм (п.2/ п.З)	н/ч.	436 794
5. Полезный фонд времени 1 рабочего	час.	1 558
6. Численность производственных рабочих-сдельщиков	чел.	280
7. Производительность труда
производственная программа	руб.	215 722 705
выработка на 1 -го работающего	руб.	490 279
выработка на 1-го рабочего	руб.	645 876
выработка на 1-го производственного рабочего	руб.	770 438

8. Планирование фонда заработной платы

Фонд заработной платы производственных рабочих состоит из заработной платы по сдельным расценкам, премии за выполнение показателей и доплат до часового, дневного и месячного фонда заработной платы.

ФЗП_общ. = ФЗП_сд. + П + З_д.час + З_д.дн. + З_д.мес.

- фонд заработной платы по сдельным расценкам:

ФЗПсд. = 900*611,1 + 1 810*196,56 + 820*2 146,3 + 5 000*644,8 + 15

020*45,5 = 6 573 140 руб.

Так как наблюдается уменьшение трудоемкости на 1,088%, то заработная плата по сдельным расценкам уменьшается на аналогичную величину и составит:

ФЗПсд. = 6 573 140 * 0,989 = 6 500 835 руб.

- премия за выполнение показателей: составляет 45% от заработной платы по расценкам и таким образом составит:

П = 0,45 * 6 500 835 = 2 925 376 руб.

- доплаты до часового фонда заработной платы: в данном случае ограничиваются доплатами за работу в ночное время:

,

где - среднечасовая тарифная ставка;

Ф_н/вр - фонд ночного времени работы;

q_н/вр - размер доплаты за работу в ночное время, %;

К_пр - коэффициент премий.

З_д.час = 9,6*780*0,4*1,45 = 4 343 руб.

ФЗП_час = 6 500 835 + 2 925 376 + 4 343 = 9 430 554 руб.

- доплаты до дневного фонда заработной платы: в данном случае доплаты до дневного фонда заработной зарплаты состоят из доплат за сокращенный рабочий день подросткам и рабочих с вредными условиями труда, а также из доплат перерывов для кормления детей.

1) Доплаты подросткам за сокращенный рабочий день:

,

где Ч_л - число льготных часов в день,

Ф_э - эффективный фонд рабочего времени в днях,

- часовая тарифная ставка для подростков,

Р_пр.раб. - численность производственных рабочих.

З_подр. = 0,1*205,83*4,7*280 = 27 087 руб.

2) Доплаты рабочим за вредные условия труда:

З_вр.у. = 0,21*205,83*9,6*280 = 116 187 руб.

3) Оплата перерывов в работе кормящих матерей: определяется из среднечасовой зарплаты и общего количества перерывов в работе кормящих матерей (по плановому бюджету рабочего времени).

ЗП_ср.час = ФЗП_час / (Р_пр*Ф_э,ч)

ЗП_ср.час = 9 430 554 / (280*1 558) = 21,62 руб./ч

З_{корм.мат} = 0,089*21,62*280*205,83 = 110 895 руб.

ФЗП_дн = ФЗП_час + З_подр + З_вр.у + З_{корм.мат}

ФЗП_дн = 9 430 554 + 27 087 + 116 187 + 110 895 = 9 684 723 руб.

- доплаты до месячного фонда зарплаты: в данном случае состоят из оплаты очередных отпусков и отпусков по учебе, оплаты выполнения гос. обязанностей и командировок, а также 14-й зарплаты.

1) Оплата очередных отпусков:

,

З_от = (9 684 723*25,86)/205,83 = 1 216 766 руб.

2) Оплата отпусков по учебе:

З_от.уч = (9 684 723*0,18)/205,83 = 8 469 руб.

3) Оплата за выполнение гос. обязанностей:

руб.

4) Оплата командировок:

ЗП_ср.дн = (ФЗП_дн / Р_план*Ф_э.дн) = (9684723/280*205,83) = 168 руб.

Зком = 168*2,01*280 = 94 550 руб.

ФЗПмес = ФЗП_дн + З_от + З_от.уч + З_{гос.пос} + З_ком

ФЗП_мес = 9684723+1216766+8469+259727+94550 = 11264235 руб.

Размеры доплат представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Размеры доплат

Наименование доплат	Размер доплат	%
Доплаты до часового фонда заработной платы - за работу в ночное время	4 343	0,05
Доплаты до дневного фонда заработной платы - подросткам за сокращенный рабочий день - перерывы кормящим матерям - за вредные условия труда	27 087 110 895 116 187	0,29 1,18 1,23
Доплаты до месячного фонда заработной платы - очередные отпуска - отпуска по учебе - гос. обязанности - командировки	1 216 766 8 469 259 727 94 550	12,91 0,09 2,76 1,0
Итого:	1 838 024	19,51

По бюджету рабочего времени:

Расчет фонда заработной платы производственных рабочих-сдельщиков представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Фонд заработной платы производственных рабочих-сдельщиков

Наименование	Сумма, руб.
Заработная плата рабочих-сдельщиков по плановым расценкам	6 500 835
Доплата по премиально-прогрессивной системе оплаты труда	2 925 376
Доплаты до часового, дневного и месячного фонда заработной платы	1 838 024
Фонд заработной платы производственных рабочих-сдельщиков	11 264 235

руб.

2.4 Итоговая таблица плана по труду и заработной плате

Таблица 2.8

Показатели	Ед. изм.	Отчетный год (без 14 з/пл)	Отчетный год (с 14 з/пл)	Плановый год (без 14 з/пл)	Плановый год (с 14 з/пл)	% к соотв. периоду отчет. г. (без 14 з/пл)	% к соотв. периоду отчет.г. (с 14 з/пл)
А. Численность персонала
Всего работающих	чел.	451	440	97,56
Производственных рабочих	чел.	289	280	96,89
Вспомогательных рабочих	чел.	61	54	88,52
Всех рабочих	чел.	350	334	95,43
Учеников	чел.	2	5	250,00
Руководителей	чел.	38	41	107,89
Специалистов	чел.	59	58	98,31
Служащих	чел.	2	2	100,00
Б. Производительность труда
Производственная программа	руб.	201 080 600,00	215 722 705,00	107,28
Выработка 1 работающего	руб.	445 855,00	490 279,00	109,96
Выработка 1 рабочего	руб.	574 516,00	645 876,00	112,42
Выработка 1 производственного рабочего	руб.	695 781,00	770 438,00	110,73
В. Средняя зарплата
Работающего	руб.	7 249,00	7 313,00	5 170,00	5 236,00	71,32	71,60
Производственного рабочего	руб.	6 850,00	6 914,00	3 352,00	3 419,00	48,93	49,45
Вспомогательного рабочего	руб.	5 143,00	5 183,00	5 955,00	6 000,00	115,79	115,76
Рабочего	руб.	6 552,00	6 612,00	3 773,00	3 836,00	57,59	58,02
Ученика	руб.	2 800,00	2 816,00	1 213,00	1 220,00	43,32	43,32
Руководителя	руб.	12 400,00	12480,00	12 067,00	12 142,00	97,31	97,29
Специалиста	руб.	8 300,00	8 382,00	8 688,00	8 771,00	104,67	104,64
Служащего	руб.	4 900,00	4 942,00	4 979,00	5 021,00	101,61	101,60
Г. Фонд заработной платы
Всего работающих	руб.	39231588,00	39579858,0	27299335,00	27647605,00	69,59	69,85
Производственных рабочих	руб.	23755800,00	23979300,0	11264235,00	11487735,00	47,42	47,91
Вспомогательных рабочих	руб.	3764676,00	3793676,00	3858800,00	3887800,00	102,50	102,48
Всех рабочих	руб.	27518400,00	27770900,0	15123035,00	15375535,00	54,96	55,37
Учеников	руб.	67 200,00	67578,00	72 800,00	73 178,00	108,33	108,29
Руководителей	руб.	5654400,00	5690900,00	5937200,00	5973700,00	105,00	104,97
Специалистов	руб.	5876400,00	5934292,00	6046800,00	6104692,00	102,90	102,87
Служащих	руб.	117 600,00	118600,00	119 500,00	120 500,00	101,62	101,60



Заключение

Таким образом, план производства - это центральное звено в системе планирования, в котором поэтапно устанавливаются все необходимые вертикальные и горизонтальные связи между подразделениями на весь планируемый период.

Система планирования обеспечивает наибольшую отдачу и выгоду торговому предприятию при выполнении следующих правил:

- пунктуальная обоснованность каждого элемента и каждого этапа плана;

- точное исполнение плановых заданий всеми его участниками;

- наличие сплошного непрерывного учета, контроля и корректировки исполнения плана.

Точность и обоснованность принимаемых на всех уровнях управления решений во многом зависит от качества используемых на различных этапах планирования экономических нормативов и норм.

В рыночных отношениях предприятий действует целая система взаимосвязанных планово-экономических показателей и механизмов, определяющих конечный результат всякой производственно-финансовой и социально-трудовой деятельности.

Они выполняют весьма важную регулирующую роль в современном производстве и предпринимательстве. От содержания и целевого назначения конкретных плановых показателей, их обоснованности и степени взаимной увязки во многом зависит не только уровень самого процесса свободного внутрихозяйственного планирования, но и достигаемые при этом как промежуточные, так и конечные результаты.

В ходе курсовой работы был представлен один из примеров текущего плана на производстве, составлен план по труду и кадрам, на планируемый период. Можно сделать следующие выводы. Соотношение темпа роста средней заработной платы, приходящейся на одного работника ППП, и темпа роста производительности труда на одного работника является удовлетворительным, так как темп роста производительности труда в плановом периоде больше темпа роста средней заработной платы.



Список литературы

1. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник - М.: Книжный мир, 2006.

2. Бринк И.Ю., Савельева Н.А.: Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2002.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.

4. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2005.

5. Лихачева О.Н. «Финансовое планирование на предприятии» «Проспект», 2004г.

6. Планирование на предприятии: Методические указания / Сост. Бирюкова З.Т. - Ковров: КГТА, 2006. - 48 с.

7. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб, пособие / А.И. Ильин. - 7-е изд., испр. и доп. - Мн. Новое знание, 2006. с. 29

9. Шевелева Л.И., Хардиков В.В. Финансовое планирование на предприятии.- М.: ООО «Знание», 2006.

Размещено на Allbest.ru