Основной целью в области обеспечения предприятия материальными ресурсами является поставка высококачественных материально - технических ресурсов для выпуска конкурентоспособной продукции.

Отдел материально - технического снабжения оценивает каждого потенциального поставщика сырья и материалов по 7 критериям:

ѕ соответствие закупаемой продукции требованиям к качеству, установленным в контракте на поставку,

ѕ соблюдение поставщиком договорных обязательств и сроков поставки,

ѕ цена на закупаемую продукцию по сравнению со среднерыночной ценой,

ѕ условия оплаты,

ѕ объём входного контроля по продукции данного поставщика,

ѕ степень внедрения у поставщика СМК,

ѕ объём входного контроля по продукции данного поставщика.

Процедура оценки и выбора поставщиков включает в себя следующие

виды работ:

ѕ сбор информации о возможных поставщиках для каждого вида закупаемой продукции,

ѕ проведение переговоров,

ѕ обработку информации, представленной предлагаемыми поставщиками собственной информацией,

ѕ выбор поставщиков.

Сырьё приобретается согласно ежемесячной плановой потребности. При этом учитывается оптимальная загрузка оборудования и количество давальческого сырья, которое поставляют заказчики в соответствии с давальческими договорами. Отдельные виды сырья планируются сезонно, такие как, пряжа полушерстяная, объёмная, некоторые виды пряжи хлопчатобумажной. Расчёты с поставщиками могут быть по предоплате 100%, либо с частичной оплатой, с отсрочкой платежа в зависимости от договорённости сторон. Вывоз своего сырья и материалов производится как собственным транспортом так и наёмным транспортом.

Основные виды перерабатываемого сырья на ОАО «КИМ»: пряжа хлопчатобумажная (87,3%), пряжа полушерстяная (1,5%), нить синтетическая (9,3%), пряжа объёмная (0,4%), нити искусственные (0,8%), пряжа штапельная (0,7%)

Основными поставщиками сырья для Витебского ОАО «КИМ» являются: г. Гродно ОАО «Гронитекс», г. Барановичи РУП ПХБО, г. Кобрин ОАО ПТФ «Ручайка», ОАО «Пинское ПТО «Полесье», г. Светлогорск РУП СПО «Химволокно», ЗАО Сопотекс г. Могилёв, ОАО «СКПФ» г. Слоним, Минск ОАО «Камволь», а также предприятия России - г. Кострома ООО ТД «Кохлома», г. Ярославль ЗАО «Красный перевал», г. Москва ООО «Текстильтрейд», г. Курск ООО «Курскхимволокно», г. Москва ООО «Текс ПромСнаб».

Основными поставщиками вспомогательных материалов являются: г. Минск ООО «Семиса» (ТВВ), г. Минск ТЧУП «Фурнитоп» (фурнитура, игольно - платинные изделия), г. Минск «ОДО Фармаконь» (этикетки), Витебск ЗАО «Гранд Холдинг» (сода), г. Солигорск ПО «Беларуськалий» (соль), г. Жодино УП «Пласиз» (пакеты, этикетки), г. Минск ООО «Натовен» (пигменты и связующие для пигментной печати, ТВВ), г. Минск ЧУП «БелЕвроТорг» (уксусная кислота), г. Минск УП «Данфес» (смачиватели, мягчители) и другие.

Одной из форм взаимоотношений с банковской системой является выдача кредитов. Предприятию выдаются как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты на обязательных условиях платности, срочности, целевого характера, возвратности и обеспеченности кредита. Перед выдачей кредита банк проводит обязательную оценку правоспособности и платежеспособности кредитополучателя и определяет способы обеспечения исполнения обязательств кредитополучателем по кредиту перед банком (залог имущества и имущественных прав, поручительство и гарантии, залог валюты, депозитов, ценных бумаг и т.п.). Для предоставления кредита производится открытие соответствующих счетов.

Для получения кредита предприятие заключает кредитный договор и представляет его в обслуживающий банк. В кредитном договоре прописывается: назначение кредита, его сумма, порядок возврата, процент, обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита, права, обязанности и ответственность сторон, вид счета, открываемого клиенту по учету кредитной задолженности. Также предоставляются такие документы как: бухгалтерская отчетность за отчетный период; копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитных сделок, исходные данные о требуемом кредите (целевое назначение, размер, предполагаемые способы обеспечения исполнения обязательств) и другие по усмотрению банка документы. К указанному перечню документов дополнительно представляются копии учредительных документов; копия документа о государственной регистрации; карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиск печати владельца счета. Эти копии должны быть заверены нотариально или вышестоящим органом, производившим регистрацию.

На основании представленных документов специалистами банка составляется письменное заключение, на основании которого банк принимает решение о предоставлении денежных средств кредитополучателю. Положительное решение о предоставлении денежных средств является основанием для заключения кредитного договора между банком и предприятием.

Погашение кредита и уплата процентов производятся в безналичной форме ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором. Погашение кредита осуществляется с текущего счета предприятия за счет прибыли, полученной от реализации продукции.

В ОАО «КИМ» используются такие формы расчётов своими с банковской системой, как платёжное требование, платёжное поручение, чек и аккредитив.

Расчёты осуществляются путём выставления платёжных требований с последующим акцептом либо по соглашению сторон платёжными поручениями.

Платёжное поручение - документ, содержащий распоряжение владельца расчётного или другого счёта обслуживающему его банку о перечислении определённой суммы средств другому предприятию или иным получателям средств, указанных в поручении.

Платёжное требование - документ, содержащий требование бенефициара плательщику об уплате определённой суммы через банк. Оплата осуществляется с предварительным акцептом либо по договорённости сторон в день поступления документа в банк плательщика.

Чек - безусловно письменное предложение чекодателя (плательщика) учреждению банка произвести платёж указанной в чеке суммы чекодателю.

Также существует такая форма расчетов как аккредитив. Расчеты аккредитивами обеспечивают гарантию в получении платежа бенефициару, в свою очередь, плательщик платит за реально отгруженный товар.

2.4 Финансовое планирование на предприятии ОАО «КИМ»

Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования финансовых средств, для обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.

Значение финансового планирования состоит в том, что оно: воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей; обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; служит инструментом поддержки от внешних инвесторов; позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение направлений эффективного вложения капитала, оценка его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, другими контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия. Процесс финансового планирования включает следующие этапы:

1. Анализируются финансовые показатели за предыдущий период, для этого используются баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств.

2. Составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в состав бизнес-плана.

3. Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4. Осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс планирования практическим внедрением планов, и контролем за их выполнением.

Бизнес-план - это программа деятельности предприятия, обоснование его стратегий и тактических мер по их осуществлению. Бизнес-план описывает цели, которых необходимо достичь, и задачи, которые необходимо решить предприятию как в ближайшем будущем, так и в перспективе. В нем содержатся оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг, а также оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции. Бизнес-план может составляться на один год или три-пять лет.

В бизнес-план входят следующие разделы:

1. Резюме;

2. Характеристика предприятия и стратегия его развития;

3. Описание продукции;

4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга;

5. Производственный план;

6. Организационный план;

7. План реализации проекта;

8. Инвестиционный план;

9. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности;

10. Показатели эффективности проекта;

11. Юридический план;

12. Информация о разработчике бизнес-плана.

В разработке бизнес-плана предприятия принимает участие финансовая служба.

В 2010 году за счет кредитных ресурсов ОАО «АСБ Беларусбанк», выделенных концерну «Беллегпром» в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь №282 от 19.05.2008 года закуплено и установлено оборудование на общую сумму 621,9 тыс. евро: кругловязальные высокопроизводительные двухфонтурные машины для изготовления высококачественного трикотажа интерлочного, ластичного и футерованного переплетений, в том числе платированного с эластомерными нитями фирмы» Мауер Сiе» (Германия, 3 единицы); высокотемпературная машина для крашения полотна в жгуте фирмы «MCS» (Италия, 1 единица); автоматизированный настилочно - раскройный комплекс, фирмы «Morgan» (Италия, 1 единица).

В конце июня 2011 года внедрены в производство круглочулочные автоматы для производства чулочно-носочных изделий с компьютерными рисунками, в т.ч. с 3Д рисунками (12 единиц). В мае 2012 года внедрена в производство сушильно-ширильная машина [6].

Приобретение кругловязальных машин для производства футерованного полотна позволило расширить ассортимент как классического направления (белья мужского, пижам женских и детских, ползунов детских), так и актуального спортивного направления (спортивные костюмы, джемпера, брюки). Применение эластановых нитей в футерованных полотнах для верхнего ассортимента - определяющая тенденция в развитии коллекций основных мировых производителей трикотажных изделий. Приобретение нового раскройно - настилочного комплекса позволяет изготавливать трикотажные изделия сложных конструкций за счёт высоко точного раскроя деталей сложных конструкций. Новая сушильно - ширильная машина для отделки разрезного полотна позволила существенно снизить энергозатраты при производстве полотна и улучшило его качественные характеристики (устранение заломов, перекосов, непрокрасов, уменьшение усадки полотна).

Витебское ОАО «КИМ» планирует техническое переоснащение за счёт кредитных ресурсов банка. Так, в течение 2013-2015 гг. будет закуплено 382 единиц технологического оборудования на 9,8 млн. евро, которое позволит не только увеличить выпуск современной конкурентоспособной продукции, но и (в зависимости от технологических процессов) увеличить производительность труда до 80 процентов, снизить потребление электроэнергии на 7 - 15 процентов, пара - на 54 процента, воды - на 50 процентов, химикатов и красителей - на 30 процентов.

Витебское ОАО «КИМ» предполагает внедрить в том числе:

- 250 круглочулочных автоматов для вязания чулочно-носочных изделий, что позволит расширить ассортимент мужских и женских чулочно-носочных изделий, даст возможность создания многоцветных, современных графических рисунков, достижения разнообразных эффектов от применения различных переплетений (платированных, плюшевых, ажурных), применения разнообразных видов сырья. Применение объемных (3D) рисунков дает возможность развивать принципиально новое направление в мужском и женском ассортименте;

ѕ 6 машин для формировки чулочно - носочных изделий и детских колготок;

ѕ 11 кругловязальных машин;

ѕ машину трафаретной печати;

ѕ линию для крашения пряжи х/б в бобинах с загрузкой 500 кг и 300 кг, а также линия для крашения эластика с загрузкой 20 кг, что даст возможность внедрить технологию изготовления колготок из предварительно окрашенной пряжи и существенно снизит потребление энергоресурсов, воды, химикатов и красителей, при увеличении производительности труда;

ѕ красильный аппарат для крашения полотна с производительностью 150 кг, что даст возможность красить полотна высокой плотности, экономию красителей, химикатов и воды и улучшит качество полотна;

ѕ 110 швейных машин.

Витебское ОАО «КИМ» остаётся одним из крупнейших предприятий трикотажной отрасли Республики Беларусь.



3. Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк»

3.1 Общая характеристика деятельности банка

ОАО «АСБ «Беларусбанк» является коммерческой организацией, которая имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. №340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г.

Главное управление ОАО «АСБ «Беларусбанк» расположено по адресу: г. Минск, проспект Дзержинского, 18. АСБ «Беларусбанк» располагает огромной сетью филиалов, отделений и обменных пунктов, в Республике Беларусь их число составляет 2106. В структуре банка на 01.04.2013 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 29 филиалов, 96 центров банковских услуг, 1766 отделений, 190 обменных пунктов [5].

Вклады в уставный фонд ОАО «АСБ «Беларусбанк» вносятся в порядке, размерах, способами и в сроки, предусмотренные законодательством, настоящим Уставом, решениями Общего собрания акционеров.

По состоянию на 01.01.2013 уставный фонд ОАО «АСБ Беларусбанк» составляет 16 188 787 859 000 бел. руб. и разделен на 16 188 787 859 акций номинальной стоимостью 1 000 бел. руб. каждая, в том числе 16 188 652 958 простых (обыкновенных) акций на сумму 16 188 652 958 000 бел. руб.; 11 010 привилегированных акций первого типа на сумму 11 010 000 бел. руб. и 123 891 привилегированная акция второго типа на сумму 123 891 000 бел. руб. Размер неденежной части уставного фонда составляет 55 905 013 225 бел. руб. [5].

Основными целями АСБ «Беларусбанк» являются:

ѕ развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

ѕ расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

ѕ привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

ѕ привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

ѕ стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

ѕ содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

ѕ активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

ѕ получение прибыли [1].

В соответствии с Положением о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010 г. №450, Банк осуществляет следующие виды деятельности:

ѕ банковская деятельность;

ѕ охранная деятельность;

ѕ деятельность по обеспечению пожарной безопасности;

ѕ деятельность по технической защите информации, в том числе криптографическими методами, включая применение электронной цифровой подписи;

ѕ профессиональная и биржевая деятельность по ценным бумагам;

ѕ деятельность в области промышленной безопасности.

Банковские операции, производимые ОАО «АСБ «Беларусбанк»:

ѕ привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

ѕ размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

ѕ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ѕ открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

ѕ осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

ѕ валютно-обменные операции;

ѕ купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

ѕ привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

ѕ выдача банковских гарантий;

ѕ доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

ѕ инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

ѕ выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

ѕ выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

ѕ финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

ѕ предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

ѕ перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций [1].

В соответствии с законодательством Республики Беларусь помимо банковских операций АСБ «Беларусбанк» может осуществлять:

ѕ поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

ѕ доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

ѕ операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

ѕ лизинговую деятельность;

ѕ консультационные и информационные услуги;

ѕ выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

ѕ продажу лотерейных билетов;

ѕ иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь [1].

В соответствии с Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности Республики Беларусь АСБ «Беларусбанк» для собственных нужд осуществляет следующие виды деятельности:

ѕ издание журналов и периодических публикаций;

ѕ розничную торговлю в неспециализированных магазинах (столах заказов);

ѕ предоставление услуг столовыми при предприятиях и учреждениях и поставка готовой пищи;

ѕ деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не подчиняющегося расписанию, деятельность автомобильного грузового транспорта (оказание платных транспортных услуг работникам Банка);

ѕ деятельность в области архитектуры, инженерные услуги (надзор за строительством);

ѕ электросвязь;

ѕ прочую деятельность, связанную с вычислительной техникой (разработка программного обеспечения);

ѕ предоставление услуг прочими местами для проживания;

ѕ электромонтажные работы (техническое обслуживание систем пожарной сигнализации);

ѕ покупку и продажу собственного недвижимого имущества;

ѕ техническое обслуживание и ремонт автомобилей;

ѕ рекламную деятельность;

ѕ производство тепловой энергии тепловыми электростанциями, самостоятельными котельными, прочими источниками [1].

ОАО АСБ «Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

ѕ Лицензия на осуществление банковской деятельности №1 от 28.08.2008 г. выдана Национальным банком Республики.

ѕ Лицензия на профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам №02200/0385579 (зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь 13.07.2009 №5200-1246-1024) [5].

Устав банка - основной документ, который регламентирует деятельность банка. Устав АСБ «Беларусбанк» состоит из 18 статей: Статья 1. Общие положения; Статья 2. Статус банка; Статья 3. Цели, банковские операции и иная деятельность, осуществляемая банком; Статья 4. Структура банка; Статья 5. Уставный фонд банка; Статья 6. Акции, облигации банка; Статья 7. Имущество банка; Статья 8. Права и обязанности акционерного банка; Статья 9. Общее собрание акционеров банка; Статья 10. Наблюдательный совет банка; Статья 11. Председатель правления банка; Статья 12. Правление банка; Статья 13. Контроль хозяйственной и финансовой деятельности банка; Статья 14. Трудовые отношения в банке; Статья 15. Условия и порядок распределения прибыли и убытков; Статья 16. Учёт и отчётность банка; Статья17. Обеспечение интересов клиентов банка; Статья 18. Реорганизация и ликвидация банка.

В 1 статье описывается наименование банка на 3 языках: русском, белорусском и английском; местоположение банка, форма собственности и дата образования.

Статья 2 описывает юридические права, обязательства банка перед государством и акционерами, возможность банка создавать филиалы, и перечисляются органы управления банком [3].

В 3 статье перечисляются цели и виды деятельности, которые вправе осуществлять АСБ «Беларусбанк».

Статья 4 описывает структуру банка и рассказывает о доверенности, деятельности и руководителях филиалов.

В 5 статье описывается состояние уставного фонда и порядок изменения уставного фонда.

6 статья рассказывает о выпуске, размещении, изменении, приобретении, сделках и реестре акций и облигаций банка.

Статья 7 описывает имущество, находящееся в распоряжении банка.

В статье 8 находится информация о правах, обязанностях, требованиях и дивидендах акционеров банка, а также раскрывается значение простых и привилегированных акций.

9 статья рассказывает о деятельности, правах, обязанностях, назначении, решениях, протоколе и структуре общего собрания акционеров банка.

В 10 статье описываются права, обязанности, деятельность, члены, заседания и структура наблюдательного совета банка.

11 статья раскрывает деятельность, права и полномочия Председателя правления банка.

Статья 12 описывает деятельность, права, обязанности, назначение Правления банка.

В 13 статье описывается осуществление, цели и задачи хозяйственной и финансовой деятельности банка, также в статье описывается деятельность ревизионной комиссии банка.

14 статья рассказывает о гарантиях, обязанностях, оплате труда и материальном стимулировании работников банка.

Статья 15 рассматривает размер и порядок формирования фондов и резервов.

В 16 статье описывается порядок организации и представления отчётности банка.

17 статья раскрывает сведения и гарантии, предоставляемые банком клиентам.

Статья 18 описывает действия в случае ликвидации банка [3].

Органами управления Банка являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, Председатель Правления Банка. Наблюдательный совет Банка подотчетен Общему собранию акционеров Банка.

Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган Банка), Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган Банка) подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка, организуют выполнение решений Общего собрания акционеров и

Наблюдательного совета Банка.

Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банка.

К исключительной деятельности Общего собрания акционеров Банка относится:

1) изменение и (или) дополнение Устава Банка, утверждение Устава Банка в новой редакции;

2) изменение размера уставного фонда Банка;

3) избрание членов Наблюдательного совета Банка и Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;

4) утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках Банка и распределение прибыли и убытков Банка при наличии и с учетом заключения Ревизионной комиссии Банка и аудиторского

заключения;

5) решение о реорганизации Банка и об утверждении передаточного акта или разделительного баланса;

6) решение о ликвидации Банка, создание ликвидационной комиссии, назначение ее председателя или ликвидатора и утверждение промежуточного ликвидационного и ликвидационного балансов, за исключением случаев, когда решение о ликвидации Банка принято Национальным банком Республики Беларусь или судом в соответствии с законодательными актами;

7) определение размера вознаграждений и компенсации расходов членам

Наблюдательного совета, Ревизионной комиссии Банка за исполнение ими своих обязанностей;

8) решение о выплате дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и по результатам года после окончания соответствующего периода;

9) предоставление иным органам управления Банка права принятия решений по отдельным вопросам, не отнесенным к исключительной компетенции Общего собрания акционеров Банка;

10) определение порядка ведения Общего собрания акционеров Банка в части, не урегулированной законодательством, настоящим Уставом и локальными нормативными актами Банка;

11) утверждение локальных нормативных актов по вопросам, отнесенным законодательством Республики Беларусь к компетенции Общего собрания акционеров Банка;

12) принятие и утверждение решения о выпуске акций;

13) решение о приобретении (отчуждении) Банком акций собственного выпуска;

14) решение о крупной сделке, если Наблюдательным советом Банка не принято единогласного решения о совершении такой сделки;

15) решение о сделке, в совершении которой имеется заинтересованность аффилированных лиц, если стоимость имущества, являющегося предметом сделки или нескольких взаимосвязанных сделок, равна или превышает пятьдесят процентов балансовой стоимости активов Банка, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, либо если в составе Наблюдательного совета Банка число независимых директоров менее установленного настоящим Уставом кворума для проведения заседания Наблюдательного совета Банка. В случаях, установленных законодательными актами, решение о сделке, в совершении которой имеется заинтересованность аффилированных лиц, может не требоваться [3].

Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка.

К исключительной компетенции Наблюдательного совета Банка относится:

1) определение основных направлений деятельности Банка;

2) решение об участии в объединениях юридических лиц, объединениях юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, создаваемых в формах, предусмотренных законодательными актами;

3) решение о создании и закрытии представительств и филиалов Банка;

4) решение о создании других юридических лиц, а также об участии в них;

5) решение о создании, реорганизации и ликвидации Банком унитарных предприятий, увеличении их уставных фондов;

6) согласование условий трудовых договоров (контрактов), гражданско-правовых договоров с членами Правления Банка; определение условий оплаты труда членов Правления Банка;

7) утверждение оценки стоимости неденежных вкладов в уставный фонд Банка на основании заключения об оценке и (или) экспертизы достоверности оценки стоимости неденежного вклада;

8) утверждение сметы доходов и расходов (годового финансово-хозяйственного плана), капитальных вложений (инвестиционной программы) Банка;

9) созыв годового Общего собрания акционеров Банка и решение вопросов, связанных с его подготовкой и проведением;

10) принятие решения о выпуске Банком ценных бумаг, за исключением принятия решения о выпуске акций;

11) утверждение решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг, за исключением утверждения решения о выпуске акций;

12) принятие решения о приобретении Банком ценных бумаг собственного выпуска, за исключением принятия решения о приобретении акций;

12-1) принятие решения о досрочном погашении выпуска облигаций Банка либо его части, а также об аннулировании выпуска облигаций Банка либо его части;

13) утверждение стоимости имущества Банка в случаях совершения крупной сделки и сделки, в совершении которой имеется заинтересованность аффилированных лиц, определения объемов выпуска ценных бумаг, а также в иных случаях необходимости определения стоимости имущества Банка, установленных законодательством и настоящим Уставом;

14) определение рекомендуемого размера вознаграждений и компенсаций расходов членам Ревизионной комиссии Банка за исполнение ими своих функциональных обязанностей;

15) определение рекомендуемого размера дивидендов и срока их выплаты;

16) использование резервных и других фондов Банка;

17) решение о крупных сделках, а также о сделках, в совершении которых имеется заинтересованность аффилированных лиц, если стоимость имущества, являющегося предметом сделки или нескольких взаимосвязанных сделок, не превышает пятидесяти процентов балансовой стоимости активов Банка, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период Банка;

18) утверждение аудиторской организации (аудитора-индивидуального предпринимателя) и условий договора с аудиторской организацией (аудитором-индивидуальным предпринимателем) для проведения обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

19) утверждение отчетов о работе службы внутреннего аудита за год, согласование планов работы службы внутреннего аудита на очередной финансовый год;

20) утверждение депозитария и условий договора с депозитарием акционерного общества, если функции депозитария выполняет не Банк;

21) утверждение в случаях, предусмотренных законодательными актами и настоящим Уставом, локальных нормативных правовых актов Банка;

22) образование исполнительных органов Банка и досрочное прекращение их полномочий, избрание членов Правления Банка и досрочное прекращение их полномочий, назначение на должность (освобождение от должности)

Председателя Правления Банка с последующим согласованием с Президентом Республики Беларусь;

23) по поручению Общего собрания акционеров Банка решение вопросов, относящихся к компетенции Общего собрания акционеров Банка, за исключением вопросов, относящихся к исключительной компетенции Общего собрания акционеров Банка;

24) решение о списании задолженности по доходам, всех видов дебиторской задолженности и пришедших в негодность основных средств и нематериальных активов, а также об отнесении на убытки инвестиций в уставные фонды юридических лиц в суммах, эквивалентных свыше десяти тысяч базовых величин;

25) решение о списании с внебалансовых счетов задолженности по доходам Банка, если сумма задолженности на момент принятия решения превышает в эквиваленте сто тысяч долларов США по официальному курсу белорусского рубля к доллару США, а также задолженности, списанной с баланса за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;

26) решение о сделках об отчуждении в собственность иных лиц на возмездной основе объектов недвижимости (капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, незавершенных законсервированных и незавершенных незаконсервированных капитальных строений), стоимость каждого из которых превышает 10 тысяч базовых величин и расположенных в гг. Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве, Минске;

27) согласование договоров займа о предоставлении финансовых ресурсов в случаях, установленных законодательством;

28) решение о предоставлении безвозмездной (спонсорской) помощи в соответствии с законодательными актами;

29) обеспечение организации корпоративного управления Банком, системы управления рисками и системы внутреннего контроля, обеспечение исключения конфликта интересов в деятельности Банка и условий его возникновения;

30) согласование вопросов сотрудничества с рейтинговыми агентствами.

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Наблюдательного совета Банка, не могут быть переданы им на решение исполнительных органов Банка, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.

Председатель Правления Банка является руководителем Банка, Правления Банка, единоличным исполнительным органом Банка. Председатель Правления Банка включен в кадровый реестр Главы государства, назначается Наблюдательным советом Банка с последующим согласованием с Президентом Республики Беларусь. Председатель Правления Банка осуществляет текущее руководство деятельностью Банка и несет ответственность за его деятельность [3].

Председатель Правления Банка:

1) возглавляет Правление Банка, вносит на его рассмотрение относящиеся к компетенции Правления Банка вопросы;

2) созывает внеочередное Общее собрание акционеров Банка и решает вопросы, связанные с его подготовкой и проведением;

3) подписывает изменения и (или) дополнения в Устав Банка, новую редакцию Устава Банка, списки участников Банка, иные документы, необходимые для государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в Устав Банка, если иной порядок подписания документов не установлен законодательством;

4) в пределах своей компетенции без доверенности действует от имени Банка: представляет его интересы (в том числе в органах управления иных юридических лиц, участником которых является Банк), выдает доверенности и совершает иные сделки от его имени;

5) утверждает штатное расписание Банка, нанимает на работу и увольняет

с работы работников Банка, применяет к ним меры поощрения, привлекает к дисциплинарной и материальной ответственности работников Банка;

6) вносит предложения Наблюдательному совету Банка по составу Правления Банка; подписывает от имени Банка трудовые договоры (контракты) и (или) гражданско-правовые договоры с членами Правления Банка по согласованию с Наблюдательным советом;

7) заключает и подписывает от имени Банка контракты с руководителями учреждаемых Банком унитарных предприятий;

8) издает приказы (распоряжения) и дает указания, обязательные к исполнению всеми работниками Банка;

9) устанавливает корреспондентские отношения с другими банками, открывает в банках счета;

10) определяет порядок делопроизводства в Банке;

11) принимает решения об оказании единовременной материальной помощи работникам Банка;

12) распределяет обязанности между своими заместителями;

13) решает другие вопросы текущей деятельности Банка в соответствии с настоящим Уставом и законодательством Республики Беларусь, не отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания акционеров,

Наблюдательного совета Банка [3].

Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка, осуществляющим текущее руководство деятельностью Банка. Правление Банка состоит из Председателя Правления Банка, его заместителей и иных членов Правления Банка. Члены Правления Банка избираются Наблюдательным советом Банка, за исключением Председателя Правления Банка, назначаемого в установленном настоящим Уставом порядке. Правление Банка избирается в количестве одиннадцати человек Правление Банка:

1) утверждает локальные нормативные акты Банка, за исключением локальных нормативных актов, утверждение которых в соответствии с законодательством и (или) настоящим Уставом отнесено к компетенции других органов управления Банка;

2) утверждает структуру центрального аппарата Банка;

3) вносит Наблюдательному совету Банка предложения о создании и закрытии филиалов (в том числе филиалов-областных (Минского) управлений) и представительств Банка, о создании юридических лиц, а также об участии в них, о создании, реорганизации и ликвидации Банком унитарных предприятий, по другим вопросам, относящимся к компетенции Наблюдательного совета Банка; представляет Наблюдательному совету Банка для утверждения сметы доходов и расходов (годового финансово-хозяйственного плана), капитальных вложений (инвестиционную программу) Банка; согласовывает решения о создании и закрытии отделений, центров банковских услуг;

4) утверждает положения о структурных подразделениях центрального аппарата Банка - департаментах и самостоятельных управлениях и отделах (за исключением ревизионной и аудиторской служб Банка), положения о филиалах-областных (Минском) управлениях, представительствах, типовое положение о филиале, типовое положение о центре банковских услуг, типовое положение об отделении;

5) утверждает вознаграждения по операциям Банка;

6) принимает решения об оказании материальной помощи работникам Банка, вносит предложения Наблюдательному совету Банка об оказании безвозмездной (спонсорской) помощи организациям, индивидуальным предпринимателям, иным физическим лицам;

7) принимает решение о возможности заключения кредитных договоров, договоров финансового лизинга, факторинга, предоставлении гарантий, поручительств, иных гарантийных обязательств в случае отрицательного решения Кредитного комитета Банка при условии соблюдения норм законодательства Республики Беларусь;

8) устанавливает в соответствии с законодательством Республики Беларусь формы, системы и размеры оплаты труда, условия материального стимулирования и других социальных выплат работников Банка;

9) принимает решения о списании задолженности по доходам, всех видов дебиторской задолженности и пришедших в негодность основных средств и нематериальных активов, а также об отнесении на убытки инвестиций в уставные фонды юридических лиц в суммах, не превышающих в эквиваленте десять тысяч базовых величин;

10) образовывает и наделяет соответствующими полномочиями постоянно действующие комиссии и комитеты Банка для оперативного решения вопросов текущей деятельности Банка;

11) утверждает уставы, в том числе в новой редакции, учреждаемых Банком унитарных предприятий, изменения и (или) дополнения в них, назначает и освобождает от должности руководителей данных предприятий;

12) принимает решение о списании с внебалансовых счетов задолженности по доходам Банка, если сумма задолженности на момент принятия решения не превышает в эквиваленте сто тысяч долларов США по официальному курсу белорусского рубля к доллару США; о списании с баланса задолженности за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;

13) утверждает планы текущей и перспективной деятельности Банка, бюджет Банка в разрезе направлений его деятельности в пределах утвержденных Наблюдательным советом Банка смет доходов и расходов (годового финансово-хозяйственного плана), капитальных вложений (инвестиционной программы) Банка;

14) принимает решение о пролонгации сроков погашения задолженности по кредиту, факторингу, если сумма задолженности на момент принятия решения превышает в эквиваленте двадцать миллионов долларов США по официальному курсу белорусского рубля к доллару США;

15) принимает решения о предоставлении кредитов (в том числе межбанковских), гарантий, поручительств, иных гарантийных обязательств, проведении лизинговых сделок, факторинга, эквивалент которых превышает двадцать миллионов долларов США по официальному курсу белорусского рубля к доллару США на день принятия решения;

16) устанавливает лимиты задолженности при выдаче юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям кредитов, гарантий, поручительств, иных гарантийных обязательств, осуществлении факторинговых операций, лизинговых сделок в порядке, установленном локальными нормативными актами Банка;

17) принимает решение о назначении представителями от имени Банка в органах управления организаций членов Правления Банка, в том числе Председателя Правления Банка, иных лиц, если иное не предусмотрено законодательными актами;

18) принимает решение о пролонгации сроков лизинговых платежей, задолженность по которым превышает эквивалент пяти миллионов долларов США по официальному курсу белорусского рубля к доллару США на день принятия решения, и лизинговых платежей свыше установленных договором сроков лизинга, но в пределах сроков полной амортизации объекта лизинга;

19) в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь, принимает решение о прекращении или приостановлении начисления процентов за пользование кредитами, выданными по решению Правления Банка;

20) создает и обеспечивает функционирование эффективной системы внутреннего контроля Банка;

20-1) определяет политику Банка в сфере управления рисками, обеспечивает условия для ее эффективной реализации, создает действенную систему управления рисками в Банке [3].

3.2 Ознакомление с формами бухгалтерской и статистической отчетности банка

Бухгалтерская отчётность в банках составляется в соответствии с действующим Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. №283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь». Банки обязаны вести бухгалтерский учет с момента создания, образования банка до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь

Основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

ѕ формирование полной и достоверной информации о деятельности банка и его финансовом положении, полученных доходах и понесенных расходах;

ѕ обеспечение при совершении банком операций внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

ѕ предотвращение отрицательных результатов деятельности банка и выявление резервов его финансовой устойчивости [2].

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности осуществляются с соблюдением следующих принципов:

ѕ непрерывности деятельности - банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его ликвидации активы и пассивы должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;

ѕ осмотрительности (осторожности) - активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

ѕ постоянства правил бухгалтерского учета - банк должен обеспечить соблюдение в течение отчетного года принятой методики бухгалтерского учета (учетной политики);

ѕ начисления - все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, должны найти отражение в бухгалтерском учете и отчетности на счетах доходов и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно;

ѕ приоритета экономического содержания над юридической формой - отражение в бухгалтерском учете и отчетности фактов деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания;

ѕ достоверности - формирование учетной и отчетной информации в соответствии с требованиями законодательства;

ѕ раздельного отражения активов и пассивов - все счета активов и пассивов должны оцениваться отдельно и отражаться в бухгалтерском учете и отчетности в развернутом виде;

ѕ единицы измерения - активы и пассивы должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в бухгалтерском балансе. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента прекращения их признания, если иное не предусмотрено законодательством;

ѕ преемственности входящего баланса - остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода;

ѕ существенности информации - информация считается существенной, если ее непредставление может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности. Существенность зависит от размера и характера статей финансовой отчетности, оцениваемых в конкретных обстоятельствах;

ѕ сопоставимости - пользователи получают информацию о финансовом положении банка для определения тенденции ее изменения по сравнению с предшествующими или соответствующими отчетными периодами или деятельностью других банков [2].

Бухгалтерский учет операций, совершаемых банками, ведется в белорусских рублях. При этом бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях. Банки обязаны публиковать бухгалтерскую отчётность. В банках может проводиться независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.

Представляемая банками отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность должна составляться на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждаться расчетно-кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержать показатели финансовой деятельности банков. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Статистическая отчетность должна составляться для статистического изучения деятельности банков через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.

Оперативная отчетность должна составляться для текущего контроля и управления банками [2].

В ОАО «АСБ «Беларусбанк» заполняются такие формы отчётности как:

1. «Бухгалтерский баланс» (Приложение Б);

2. «Отчёт о прибыли и убытках» (Приложение В);

3. «Отчёт об изменении капитала» (Приложение Г);

4. «Отчёт о движении денежных средств» (Приложение Д);

5. «Пояснительная записка к годовому отчёту».

3.3 Общая характеристика активных и пассивных операций в деятельности банков

Банковские операции - проводимые банками операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов.

В соответствии с 14 статьёй Банковского Кодекса Республики Беларусь к банковским операциям относятся:

ѕ привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты);

ѕ размещение указанных в абзаце втором настоящей части привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

ѕ открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;

ѕ открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

ѕ осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

ѕ валютно-обменные операции;

ѕ купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком;

ѕ привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и (или) юридических лиц;

ѕ выдача банковских гарантий;

ѕ доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления;

ѕ доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

ѕ инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

ѕ выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;

ѕ выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;

ѕ выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

ѕ финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

ѕ предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

ѕ перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Все банковские операции разделяются на активные, пассивные и посреднические.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями [7].

Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под посредническими банковскими операциями понимаются операции, содействующие осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах.

Уставный фонд банка создается собственниками и может в дальнейшем увеличиваться за счет дополнительной эмиссии акций, нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли или переоценки основных средств. При этом новый размер уставного фонда не должен превышать величину его чистых активов, т.е. активов, свободных от обязательств.

Фонды банка (резервный, развития банка, прочие фонды) формируются в соответствии с учредительными документами. Основной источник - авансовые перечисления из прибыли в пределах имеющейся в течение года или из подтвержденной внешним аудитом прибыли за прошедший год.

Операции по формированию привлеченных ресурсов связаны с открытием и ведением пассивных счетов клиентов, других банков и обязательств банка по ценным бумагам и делятся на группы: депозитные, кредитные, выпуск ценных бумаг.

Основными среди этих операций являются депозитные операции, которые связаны с ведением счетов по договору банковского депозита и договору текущего банковского счета. Они различаются по назначению, режиму поступления и использования средств, уровню платности, что определяет характер депозитных операций по ним [7].

Счета клиентов по договору банковского вклада (депозита) отражают суть депозитных операций и предназначены для хранения средств и получения дохода. Они работают, как правило, в срочном режиме, но для них возможен режим до востребования и условный режим. Среди существенных условий договора банковского депозита: валюта вклада и сумма первоначального взноса, размер процента, вид договора, срок и условия возврата. По этим счетам можно совершать операции, связанные с пополнением (в том числе по начисленным процентам), а также безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором. Наличие депозитного счета - необязательно для клиентов банка, в то же время вкладчики свободны в выборе банка и могут иметь депозиты в одном либо нескольких банках. Депозитные счета в банке могут открывать не только клиенты, но и другие банки, в том числе Национальный банк.