Планирование фитнес-клуба "Intro Club"

Рис. 8 Cash - Flow

Отчет о движении денежных средств указывает на изменения, произошедшие с компонентом финансовой отчетности, денежными средствами, от одной даты балансового отчета до другой. Информация в данном отчете предоставляет базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Так же данный отчет отражает информацию, полезную, при оценке финансовой гибкости компании (генерация денежных средств, ля реагирования на потребности и возможности). Отследить финансовую гибкость возможно при помощи движения денежных средств. Чем выше потоки денежных средств, тем выше способность фирмы выдерживать изменения рынка.

2.11 Эффективность инвестиций

Рис. 9 Эффективность инвестиций

NPV - разница между денежными оттоками и притоками, приведенными к текущему моменту времени. Показывает величину денежных средств, которую инвестор ожидает получить от проекта, после окупаемости его затрат и денежных оттоков, связанных с реализацией проекта.

Исходя из данных рисунка 9, мы можем сделать вывод, что инвестиции окупятся через 5 месяцев работы центра. Данный показатель является высоким для данной сферы, т.к. средний период окупаемости составляет от одного до нескольких лет работы.

2.12 Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности -- минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

При денежном выражении NPV - минимальный доход, все издержи окупаются, при реализации, а прибыль отсутствует; в единицах продукции NPV - минимум произведенных товаров, доход реализации перекрывает издержки; при ожидаемом размере прибыли NPV - объем продаж произведенной продукции, выручка покрывает расходы на производство.

Расчет точки безубыточности в денежном выражении приведен в таблице 7.

Таблица 7

Расчет точки безубыточности в денежном выражении.

Вычисления:

1) Объём реализации = цена*количество

Объём реализации (2) = 300*300 = 9 000 р./мес.

Объём реализации (3) = 200*240 = 52 000 р./мес.

Объём реализации (4) = 200*150 = 30 000 р./мес.

Объём реализации (5) = 600*60 = 36 000 р./мес.

Объём реализации (6) = 2 000*70 = 14 000 р./мес.

Объём реализации (7) = 1 300*65 = 84 500 р./мес.

Объём реализации (8) = 10*3 500 = 35 000 р./мес.

Объём реализации (9) = 1 360*210 = 285 600 р./мес.

Объём реализации (10) = 2 040*240 = 489 600 р./мес.

Объём реализации (11) = 4 080*120 = 489 600 р./мес.

Объём реализации (12) = 15 000*10 = 150 000 р./мес.

2) Переменные затраты на весь объём реализации = (материалы + (зарплата+30%))*количество

В данном случае переменные затраты будут равны нулю, т.к. на данном предприятии не существует производства, следовательно, затраты на материалы отсутствуют.

3) Накладные расходы = (?зарплата)+30%) + охрана + коммунальные услуги

Накладные расходы = 141 024 + 2 000 + 5 000 = 148 024 р./мес.

(?зарплата)+30%) = (120 000+20 000+17 000+40 000+ 30 000+25 000+ 25 000+ 14 000+ 30 000)+30% = 321 000 + 30% = 417 300 р./мес.

4) Прибыль = Объём реализации - Переменные затраты - Накладные расходы

Прибыль = 1 801 300 - 0 - 417 300 = 1 384 000 р./мес.

5) Безубыточный V реализации (BEP) =

= = ? 417 300 р./мес.

Вывод: фактический объём продаж (1 801 300 р./мес.) превышает точку безубыточности в несколько раз, что говорит о высокой доходности бизнеса.

Для расчёта «запаса прочности» необходимо отклонение фактической выручки от расчётной точки безубыточности разделить на фактическую выручку. «Запас прочности» показывает, насколько % может быть снижен объём реализации для сохранения безубыточности. Если фактический объём реализации ниже точки безубыточности, то «запас прочности» покажет, насколько % необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы.

«Запас прочности» =

Вывод: для того, чтобы предприятия не получило убытков, предприятие могло продать продукции на 69,85% меньше.

Желающие проверить «запас прочности» на честность, могут просчитать прибыль предприятия при сокращении объёмов продаж на 69,85%, т.е. 1 384 000* (1 - 69,85%) - 0* (1 - 69,85%) - 417 300 0.

Вывод: мы можем видеть, что расчеты оказали безубыточность.

Результаты расчета почти безубыточности в натуральном выражении (традиционный подход) приведены в таблице 8.

Таблица 8

Расчет точки безубыточности в натуральном выражении. Традиционный подход.

Вычисления:

1. Постоянные затраты = (?зарплата)+30%) + охрана + коммунальные услуги + арендная плата

Постоянные затраты = 468 000 + 10 000 + 20 000 + 78 000 = 576 000 р./ед.

2. Распределение постоянных затрат по видам продукции = .

Распределение ПЗ (2) = 576 000*(9 000/1 801 300) = 2 877, 922 р./ед.

Распределение ПЗ (3) = 576 000*(52 000/1 801 300) = 16 627,99 р./ед.

Распределение ПЗ (4) = 576 000*(30 000/1 801 300) = 9 593,072 р./ед.

Распределение ПЗ (5) = 576 000*(36 000/1 801 300) = 11 512 р./ед.

Распределение ПЗ (6) = 576 000*(14 000/1 801 300) = 4 476,767 р./ед.

Распределение ПЗ (7) = 576 000* (84 500/1 801 300) = 27 020,49 р./ед.

Распределение ПЗ (8) = 576 000*(35 000/1 801 300) = 11 191,92 р./ед.

Распределение ПЗ (9) = 576 000*(285 600/1 801 300) = 91 326 р./ед.

Распределение ПЗ (10) = 576 000*(489 600/1 801 300) = 156 558,9 р./ед.

Распределение ПЗ (11) = 576 000*(489 600/1 801 300) = 156 558,9 р./ед. Распределение ПЗ (12) = 576 000*(150 000/1 801 300) = 47 965,36 р./ед.

3. Безубыточный V реализации (BEP) = .

Безубыточный V реализации (BEP) (2) = 2 878/(300 - 0) = 9,59 ? 10

Безубыточный V реализации (BEP) (3) = 16 628/(200 - 0) = 83,14 ? 83

Безубыточный V реализации (BEP) (4) = 9 593/(200 - 0) = 47,965 ? 48

Безубыточный V реализации (BEP) (5) = 11 512 /(600 - 0) = 19,19 ? 19

Безубыточный V реализации (BEP) (6) = 4 477/(2 000 - 0) = 2,24 ? 2

Безубыточный V реализации (BEP) (7) = 27 020/(1 300 - 0) = 20,78 ? 21

Безубыточный V реализации (BEP) (8) = 11 192/(10 - 0) = 1 119,2? 1 119

Безубыточный V реализации (BEP) (9) = 91 326 /(1 360 - 0) = 67,15 ? 67

Безубыточный V реализации (BEP) (10) = 156 559/(2 040 - 0) = 76,74 ? 77

Безубыточный V реализации (BEP) (11) = 156 559/(4 080- 0) = 38,37 ? 38

Безубыточный V реализации (BEP) (12) = 47 965/(15 000 -0) = 3,2 ? 3

Вывод: согласно двум видам анализа, каждая услуга продается в достаточном количестве, для покрытия своих затрат. Сравнение фактического объема продаж представлено в таблице 9.

Результаты проведенного анализа точки безубыточности свидетельствуют о корректных планах распространения услуг. Предприятие не будет нести убытков на этапе формирования, это говорит об эффективной производственной политике.

Таблица 9

Сравнение фактического объема продаж с точкой безубыточности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе составления курсового проекта была изучена техника написания бизнес-плана. Он состоит из плана производства, организационного плана, маркетингового плана, финансового плана и показателей эффективности. В плане производства рассматривается все, что касается производства на предприятии (в данном проекте - реализация услуг), объемов производства, подсчета выручки предприятия. В маркетинговом плане описывается конкурентная среда на выбранном рынке, маркетинговые мероприятия, связанные с рекламой, цены на услуги. В организационном плане - организационно-правовая форма предприятия, структура управления предприятием, заработная плата персонала.

Основным пунктом бизнес плана является финансовый план, в котором идет определение прибыли, анализ эффективности проекта, а также рассматриваются возможные риски проекта.

Основным достоинством данного проекта является прибыльность. При расчете дохода и затрат на реализацию услуг, получается, что организация ни разу не терпит убытка, хотя это возможно в будущем из-за непредвиденных обстоятельств.

Еще одно, не мало важное, достоинство проекта - это ненасыщенность выбранного рынка услуг. В данный момент предложение в данной сфере не успевает за спросом населения.

Можно выделить недостаток выбранной сферы - это дефицит квалифицированных тренеров. Отсюда, недостаток в предоставлении услуг, чтобы устранить этот недостаток необходимо обучение или переобучение тренеров, а это незапланированные затраты, которые уже относятся непосредственно к проекту, а не к выбранной сфере.

В заключение можно сказать, что в целом проект является эффективным, несмотря на его незначительные недостатки.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Закон РФ от 07.02.1992 № 2300 - 1 "О защите прав потребителей" (в ред., введенной в действие с 15.01.1996 г. Федеральным законом от 09.01.1996 г. № 2-ФЗ). // СЗ РФ - 1996. - № 3.

2. Баринов, В.А. Бизнес планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: ИД Форум: ИНФРА-М, 2007

3. Попов, В.М. Бизнес-планирование: Учебник / В.М. Попов. - М.: "Финансы и статистика", 2001.

4. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. - М.: Перспектива, 2006.

5. Халтаева, С.Р., Яковлева И.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / С.Р. Халтаева - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2005

6. Шебеко, К.К. Бизнес-план инвестиционного проекта: методические указания / К.К. Шебеко - Горки, 2002.

7. Юлдашева О.У. Бизнес-план в системе планирования предприятий / О.У. Юлдашева - М., 1999.

8. Лапыгин Я.Н., Лапыгина Д.Я., Бизнес план. Стратегия развития компании: практическое руководство. - 2. переработанное издание, Омега-Л, 2008

9. Попов В.М., Ляпунов С.И., Млодик С.Г., Бизнес планирование: учебник . - 2. переработанное издание, Финансы и статистика, 2008

10. ПетуховаС.В., Бизнес планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект. - 3. Переработанное издание, Омега-Л, 2008

11. Просветов Г.И., Бизнес планирование: вопросы и ответы. - 2. переработанное издание, Альфа-пресс, 2008

Размещено на Allbest.ru