Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение Высшего профессионального образования

"Российский государственный профессионально - педагогический университет"

Институт менеджмента и экономической безопасности.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: "Антикризисное управление кредитными организациями"

Тема: "Стратегия и тактика управления активами и пассивами кредитной организации"

Работу выполнил:

Студент: Никонов А.А.

Группа: ВП-418 САУ

Проверил: Бикметова Н.А.

Екатеринбург

2013 г.

Содержание

• Введение
• 1. Сущность активов и пассивов банка
• 2. Методы управления активами и пассивами
• 3. Подходы к управлению активами и пассивами (стратегия)
• Заключение
• Список литературы
• Введение
• Технология управления активами и пассивами (УАП) родилась в США около 20 лет назад, после того, как несколько сберегательных банков обанкротились из-за резкого увеличения процентных ставок. С этого момента банки осознали, что их подверженность рискам и уровень прибыли зависят не только от кредитных рисков, но и от других компонентов. Благодаря развитию финансовых и информационных технологий, УАП стало более сложным и точным. Однако, "УАП уже умерло", уступив место более современным технологиям, таким как Управление рисками, и совсем новому "Интегрированному Финансовому Менеджменту". Тем не менее, чтобы оценить эти сложные технологии, используемые сегодня самыми передовыми западными банками, важно понимать "логику УАП".
• Нестабильность экономической системы нашей страны обусловила необходимость разработки новых подходов к эффективному управлению структурой активов и пассивов банков с целью снижения риска финансовой неспособности и повышению уровня чистой прибыли. Несмотря на важность вопроса эффективного управления структурой активов и пассивов коммерческих банков, проблема нахождения оптимальной структуры активов и пассивов банка далека от конечного решения. Нужна разработка новых подходов, способных сделать управление структурой активов и пассивов банка более научно обоснованными, большей мерой соответствующим потребности обеспечения высокой прибыльности банковской деятельности по соблюдением требований финансовой устойчивости.
• За границей проблема оптимального управления структурой активов и пассивов была сформулирована на рубеже 60 - 70х гг. XX столетие. Больше того, именно западные ученые первыми разработали общий подход к управлению активами и пассивами банка.
• Объективная необходимость интеграции в мировые экономические процессы для дальнейшего стабильного развития банковской системы нуждаются в решении таких проблем: наращивание капитальной базы для выполнения требований мировых стандартов к банковскому капиталу, увеличению частицы долгосрочного кредитования, внедрение систем управления рисками, повышение уровня квалификации банковских специалистов. Руководящий слог банков сознает, что дальнейшее успешное функционирование зависит от выбора рациональной стратегии развития, формирование портфеля активов с учетом их риска, умеренного управления затратами, ориентации не столько на высокодоходные операции, сколько на те, что приносят стабильный доход. Сложность и многогранность процесса управления банком нуждается в комплексном подходе, который предусматривает неразрывное единство активов и пассивов, доходов и затрат, которые является взаимозависимые и взаимообусловленные. Внедрение такого подхода нуждается в разработке методологии и инструментария комплексного управления активами и пассивами.
• В настоящее время вопросы управления коммерческим банком интенсивно исследуются научными работниками с точки зрения как сущности банковского бизнеса, так и определения наиболее важных критериев понятия оптимальной структуры активов и пассивов и разработки на их основе путей повышения эффективности деятельности коммерческого банка путем воздействия на структуру активов и пассивов.

Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, который характеризует размещение и использование привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка. Активы банка отличаются по степени ликвидности, прибыльности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, т.е. возможностью трансформации в средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного выполнения банком обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведенная эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованные для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформированный в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в его кассе.

Разные активы банка характеризуются разным уровнем прибыли, которую они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем менее он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.

Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и наконец допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные от других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка сравнительно с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100. Соответственно, особенностями активов банка сравнительно с производственными компаниями является незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая часть активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.п., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и денежной наличностью, необходимой для выплаты заработной платы.

Сущность активов и пассивов банков обусловливается их ролью в экономике как финансовых посредников, которые аккумулируют временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, строчности и платности у тех субъектов хозяйствования, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса.

Основными задачами современного коммерческого банка является предоставления разнообразных видов займов своим клиентам. Для чего необходимо привлечение средств из разных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведение платежей, осуществление операций по купле и продаже валютных средств как по доверенности клиентов, так и за собственный счет.

Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из разных источников на разные сроки, добиться оптимального соотношения сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в разные виды активов с целью получения прибыли, вместе с тем поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.

Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка. актив пассив банк капитал управление

Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Пассивные операции - это привлечение банком средств из разных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечение прибыльной работы банка. Пассивы коммерческих банков - это ресурсы, за счет которых осуществляются кредитные, инвестиционные и другие активные операции. Ресурсы делятся на собственные, привлеченные и заемные.

К собственным ресурсам, или к банковскому капиталу, принадлежат уставный, резервный и другие фонды, которые создаются для обеспечения финансового постоянства, коммерческой и хозяйственной деятельности банка, а также нераспределенная прибыль текущего и прошлых годов. Собственный капитал коммерческого банка выполняет в основном защитную функцию - страхование интересов вкладчиков и кредиторов, а также покрытие текущего убытка от банковской деятельности

Функция же обеспечения оперативной деятельности для собственного капитала является второстепенной, ее обеспечивают главным образом привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал коммерческого банка делится на основной и дополнительный.

К основному капиталу относят уставный и резервный фонды, а также нераспределенную прибыль прошлых лет.

Дополнительный капитал состоит из общих резервов по активным операциям и текущих прибылей.

2. Методы управления активами и пассивами

При современных условиях развития банковской деятельности главная задача состоит в поиске реальных путей минимизации рисков и получение достаточных прибылей для сохранности средств вкладчиков и поддержание жизнедеятельности банка. Успешное решение этой сложной проблемы нуждается в использовании многих методов, приемов, способов, систем и разработку новых подходов к управлению активами и пассивами банка.

Во всем мире уровень эффективности управления активами и пассивами рассматривается как один из важнейших факторов повышения стабильности, надежности, ликвидности и прибыльности деятельности. В условиях жесткой конкуренции, которая сопровождает развитие рыночной экономики, необходимо постоянно совершенствовать системы и формы управления активами и пассивами, быстро овладевать накопленными в теории и практике знаниями, находить новые неординарные решения в динамической ситуации. Лишь такой подход к управлению обеспечивает выигрыш в конкретной среде или, по крайней мере нормальные условия развития организации. Банковская деятельность в современном мире - одна из наиболее конкурентных, потому успех и жизнедеятельность банка существенным образом определяются уровнем управления.

Деятельность относительно управления активами и пассивами принадлежит к числу стратегических планов коммерческого банка. При этом определяются долгосрочные задачи, пути развития банка, а также комплекс мероприятий по их реализации.

Задачи определяют исходные подходы к развитию банка. Как коммерческое предприятие банк должен ориентироваться на такую деятельность, которая приносит ему прибыль. А величина прибыли зависит от объема и структуры активов и пассивов, объема доходов и расходов, эффективности деятельности банка.

Задачи банка относительно управления активами и пассивами, как правило связывают также со стабильной базой доходов, а это предусматривает акцент на развитие традиционных услуг банку, на долгосрочное и комплексное обслуживания клиентов.

Долгосрочные задачи управления банком включают ориентацию на обеспечение его надежности и стабильности как условий доверия вкладчиков в банк.

Надежность банка является глубинной качественной характеристикой его деятельности, которая формируется на протяжении всего периода функционирования. Критериями надежности является достаточный объем собственного капитала, качество активов, ликвидность, прибыльность и качество управления банком, т.е. эффективность управления активами и пассивами банка.

Задачи относительно достижения надежности коммерческого банка предусматривают учет всех факторов, которые обеспечивают соблюдение указанных критериев.

Рядом с экономическими задачами, которые стоят перед управлением банком, важное значение имеет место данного банка в решении общехозяйственных задач. Банк объективно необходим для развития экономики и является важной его составной. Только при условии активного участия в экономических процессах банк может развиваться внешне и внутренне. Имеется в виду стимулирования роста производства и обращения созданного продукта, содействие поддержанию стабильности денежной единицы.

Задачи при управлении активами и пассивами должны ориентироваться на удовлетворение интересов членов коллектива, которые реализуют экономические установки в деятельности банка. Среди таких задач имеют место направленность на удовлетворение материальных запросов, развитие личной карьеры, удовлетворение индивидуальных нужд.

Управление активами и пассивами и его результаты должны отвечать определенным требованиям. Эти требования накладывают отпечаток на само управление и должны обязательно выполняться на каждом этапе. Определим важнейшие принципы управления активами и пассивами.

1. Управление активами и пассивами должны базироваться на государственном подходе при оценивании экономических процессов, явлений, результатов деятельности. Иначе говоря, при управлении активами и пассивами необходимо учитывать соответствие государственной экономической, социальный, экологической, международной политике и законодательству.

2. Управление должно иметь научный характер, т.е. основываться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития, использовать достижение НТП и передового опыта, новейшие методы экономических исследований.

Управление должны быть комплексным. Комплексность управления требует охвата всех звеньев и сторон деятельности, всестороннего изучения причинных зависимостей в деятельности банка.

.Одним из требований к управлению является обеспечение системного подхода, когда каждый объект, который исследуется, рассматривается как сложная динамическая система, которая включает ряд определенным чином связанных между собой элементов и внешним окружением. Изучение каждого объекта может осуществляться с учетом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости и взаимопорядочности его отдельных элементов.

5. Управление активами и пассивами должны производиться по плану, систематически, а не время от времени. Из этого требования вытекает необходимость планирования управленческой работы в банке, распределение обязанностей относительно ее выполнения между исполнителями и контроль за ее выполнением.

6. Управление должны быть эффективным, т.е. расходы на содержание управленческого персонала должны давать многоразовый эффект.

Таким образом, основными принципами управления активами и пассивами является научность, комплексность, системность, объективность, точность, достоверность, единство планов, оперативность, заинтересованность, демократизм, эффективность. Ими необходимо руководствоваться при управлении активами и пассивами на любом уровне.

Процесс управления активами и пассивами - это формирование стратегии и проведение мероприятий, которые приводят структуру банковского баланса в соответствие с его стратегическими целями. Он связан с балансированием во многом противоположных интересов акционеров банка и его клиентов. Первые заинтересованы в максимизации прибыли на вложенный в банк капитал, который получают в форме дивидендов, поэтому требуют от руководства банка увеличения части доходных активов и повышение процентных ставок по депозитам. Клиенты банка, в свою очередь, хотели бы получать высокий доход на средства, размещенные на текущих, депозитных и других счетах банка, и брать взаймы средства на разные сроки по возможности под низкий процент. Руководство же банка, с одной стороны, должно обеспечить акционерам приемлемый уровень дивидендов, который соотносится с доходами на капитал, вложенный в другие кредитно-финансовые учреждения, и со средним доходом, который получают акционеры предприятий других областей экономики. Если эта задача не будет решена, то возможен отток акционерного капитала из данного кредитно-финансового учреждения. С другой стороны, основная прибыль в разных формах - и в виде процентного дохода, и в виде комиссионного дохода - банки получают от операций с клиентами, а не от рационального размещения собственных средств, доля которых в пассивах банка незначительная. Поэтому необходимо предложить клиентам конкурентоспособные процентные ставки за депозитами и комиссионные тарифы. Кроме того, необходимо учитывать, что каждый вкладчик является потенциальным заемщиком, а заемщик - вкладчиком. Поэтому банк должен быть способным удовлетворить законные и обоснованные нужды клиентов в кредитных средствах. Неспособность или нежелание банка удовлетворить эти нужды приводит к отливу клиентуры и, как следствие, к сокращению пассивов банка, которые могут быть источником активов, которые дают прибыль. Тем не менее наиболее ликвидные активы или вообще не дают дохода, или дают незначительный. Прибыльные активы, как правило, имеют низкую ликвидность.

Таким образом, основное противоречие, которое должно быть разрешимо в процессе управления активами и пассивами банка, - это противоречие между прибыльностью и ликвидностью.

3. Подходы к управлению активами и пассивами (стратегия)

В современной банковской практике под управлением активами и пассивами (УАП) принято понимать интегрированный подход к управлению балансом банка, который рассматривается как единое целое и направляется на достижение общей цели повышения прибылей за приемлемого уровня риска.

Сущность управления активами и пассивами состоит в формировании стратегий и проведении операций, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с избранной политикой. При данном подходе банки рассматривают свои портфели активов, обязательств и капитала в неразрывном единстве как совокупный портфель, направленный на достижение общей цели. Такой способ управления целиком обоснован, поскольку в реальной действительности все банковские портфели тесно взаимосвязанные и в значительной мере влияют один на один.

Управление активами и пассивами банка предоставляет менеджменту возможность управлять риском процентных ставок и риском ликвидности координированием решений относительно источников финансирования и направлений размещения средств. В современных условиях нестабильности финансовых рынков и рост рисковости деятельности сбалансированное управление активами и пассивами рассматривается как наиболее эффективный подход к управлению коммерческим банком.

Но такое понимание взаимосвязи активов и пассивов не всегда было характерно для банкиров. Учитывая историческое развитие методов управления коммерческим банком различают три основные подхода к решению данной проблемы: стратегия управления активами; стратегия управления пассивами; стратегия сбалансированного управления активами и пассивами (УАП).

Стратегия управления активами преобладала в международной банковской практике к 60-х лет нашего столетия. При таком подходе банкиры воспринимали источник формирования ресурсов - обязательство и капитал - как такие, что не зависят от банковской деятельности, а определяются, в основном, возможностями и потребностями клиентов и акционеров банка.

Допускалось, что размер, виды и структура обязательств, которые мог привлечь банк, предопределялись населением. Последнее будто само определяло количественное соотношение между депозитами, вкладами и текущими счетами, которые были намерены открыть в банка. Ключевая сфера принятия решений руководством банка была связана не с привлечением средств, а с размещением активов. Управленческие решения большей частью, касались того, кому предоставлять ограниченные объемы имеющихся кредитных ресурсов и которыми должны быть условия займа.

Нужды ликвидности при таком подходе удовлетворялись за счет поддержания значительной части активов в высоколиквидной форме, приобретение достаточного количества государственных ценных бумаг, а также благодаря умному управлению кредитами. Большинство банковских займов в таком случае должны быть краткосрочными или выданными на сроки, которые отвечают сезонным потребностям клиентов, с равномерным погашением на протяжении всего делового цикла. Но на практике банковский актив номер один - займа - не всегда отвечает этим требованиям, особенно, когда экономика находится на стадии упадка. При этих условиях необходимая реструктуризация некоторых видов кредитов (например, пролонгация), а итак, нужны поиски новых источников средств для поддержания этих кредитов.

Преимущества стратегии управления активами состоят в относительной простоте применения, поскольку решения принимаются лишь относительно одного аспекта банковской деятельности - размещение активов, а для управления ликвидностью применяются простейшие методы, которые не нуждаются в значительных ресурсных расходах. Банк не имеет потребности привлекать высококвалифицированный персонал, благодаря чему удается сокращать расхода на подготовку и оплату труда специалистов.

Такой подход не максимизирует прибыль банка. Ведь, с одной стороны, банк отказывается от управления привлеченными средствами, а итак, и от влияния на их стоимость. С другой стороны, значительная часть банковских активов должны находиться в высоколиквидной форме для поддержания достаточного уровня ликвидности, которая приводит к уменьшению доходов.

Стратегия управления активами имеет свою логику и в некоторых случаях, например, в условиях жесткого регулирования видов депозитных и недепозитных источников средств и процентных ставок за ними, целиком оправданная. В Украине часть банков использует указанный подход к управлению чаще, чем другие методы, которые обусловлено рядом причин. К объективным причинам можно отнести то, что доходы значительной части населения Украины существенным образом низшие сравнительно с многими другими странами мира. Это не оказывает содействие сбережению денег, а итак, суживает возможности банков относительно привлечения средств. Банки вынуждены работать в условиях ограниченного объема кредитных ресурсов и, как следствие, руководить банком через размещение активов. Для многих банков такой подход есть простым, понятным и обычным, а невысокий уровень квалификации банковских менеджеров не разрешает применять на практике подходы к управлению более сложные, чем управление активами.

В современных условиях все больше отечественных банков достигают той стадии развития, за которой именно концепция УАП становится одной из наиболее актуальных проблем управления.

Стратегия управления пассивами приобрела развитие в международном банковском деле на протяжении 60 -- 70-х лет нашего столетия. В этот период банки столкнулись с быстрым ростом процентных ставок и интенсивной конкуренцией в сфере привлечения средств. Банкиры начали уделять значительное внимание поискам новых источников финансирования, а также контроля за структурой и стоимостью депозитных и недепозитных обязательств, что и дало толчок к формированию стратегии управления банком через управление пассивами по аналогии контроля над активами.

С этой целью банки начали реструктуризувати пассивы в направлении минимизации затрат на привлеченными средствами, которое дало возможность увеличить прибыль и капитал. Выбор оптимальных соотношений между размерами разных видов депозитных источников и капиталом, которые обеспечивали желательный уровень стабильности фондов, разрешал банкам предоставлять долгосрочные кредиты, которые являются высокодоходными, но более рискованными и нуждаются в долгосрочных инвестициях. Для обеспечения желательного объема, структуры и ровня затрат на пассивами банки применяли как ценовые, так и неценовые методы управления привлеченными средствами.

Стратегия управления пассивами банка не исключает параллельного управления активами, но проблема состоит в размежевании и автономном применении каждого из этих подходов. В таком случае структурные подразделы банка, которые отвечают за привлечение средств, организационно отделенные от кредитных и инвестиционных отделов и не имеют информации о возможных направлениях использования ресурсов.

Главным недостатком стратегии управления пассивами является то, что большей частью она применяется по принципу "чем больше, тем лучше", причем средства привлекаются без учета эффективных направлений их размещения. В период экономических подъемов, когда спрос на кредитные ресурсы возрастает, такой подход может быть оправданным и полезным. Но во время спадов, когда спрос на кредиты ограничен, несбалансированный подход к управлению активами и пассивами банка может привести к значительному сокращению прибылей и даже нанести ущерба. Преимуществом такого подхода к управлению банком является возможность увеличить прибыли, контролируя операционные расходы и точно прогнозируя потребности банка в ликвидных средствах.

Заключение

Для любой коммерческой организации характерна такая первостепенная цель как максимизация финансового результата (естественно, в первую очередь под финансовым результатом надо понимать прибыль коммерческой организации). Что касается коммерческого банка, то одним из условий данной цели является эффективное управление пассивами и активами банка. Вообще, для достижения этой цели необходимо проводить эффективное управление всех показателей, но самым важным объектом управления являются активы и пассивы коммерческого банка.

Поэтому невозможно переоценить актуальность данной проблемы для всех стран мира. Для стран с переходной экономикой данный вопрос особенно актуален, так как банки играют значительную роль при переходе к рыночным отношениям. В таких экономиках не должно быть ни малейшего шанса для нестабильности функционирования такой значимой для всей экономики страны структуры как банк во избежание банкротства и дестабилизации, а для этого, в первую очередь, необходимо эффективно управлять активами и пассивами банка.

Список литературы

1. Антикризисное управление кредитными организациями: Учебник А.М.Тавасиев.- М.: ИНФРА-М, 2009.

2. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учебно-практическое пособие/ под ред. Иванова В.В. - М.: Дело, 2008.

3. Демьяненко Е.В. Постатейный комментарий к Федеральному Закону "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Изд-во: Приор, Экспертное бюро, 2009.

4. Вальравен К.Д. Управление рисками в коммерческом банке.-Институт экономического развития мирового банка, 2011 г. Рэдхэд К., Хьюс С.

5. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 2012.

6. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2011 .

7. Алавердов А.Р. Финансовый менеджмент в банке. Учебно-практическое пособие. - М.: МЭСИ, 2012.

Размещено на Allbest.ru