Планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Введение

В условиях жесткой конкурентной борьбы и быстро меняющейся ситуации фирмы должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел, но и вырабатывать долгосрочную стратегию поведения, которая позволяла бы им поспевать за изменениями, происходящими в их окружении. В прошлом многие фирмы могли успешно функционировать, обращая внимание в основном на ежедневную работу, на внутренние проблемы, связанные с повышением эффективности ресурсов в текущей деятельности. Сейчас же, хотя и не снимается задача рационального использования потенциала в текущей деятельности, исключительно важным становится осуществление такого управления, которое обеспечивает адаптацию фирмы к быстро меняющимся условиям ведения бизнеса. Ускорение изменений в окружающей среде, появление новых запросов и изменение позиции потребителя, возрастание конкуренции за ресурсы, интернационализация бизнеса, открываемых достижениями науки и техники, развитие информационный сетей, делающих возможным молниеносное распространение и получение информации, широкая доступность современных технологий, изменений роли человеческих ресурсов, а также ряд других причин привели к резкому возрастанию значения стратегического планирования.

Таким образом, стратегическое планирование очень актуально в настоящее время. Компания, которая хочет не выживать, а жить, компания, которая хочет и умеет работать на рынке, должна быть готовой отреагировать на любые внешние изменения. И если она хочет работать успешнее, чем другие, то меняться нужно уже тогда, когда изменения еще не требуются. Правильная реакция на изменения - это лишь залог выживания, а вот умение их предвидеть - это уже возможность работать и получать прибыль. И только умение и желание самостоятельно выстраивать и реализовывать изменения является надежным и верным ключом к заветной двери успеха. Именно этому и служит стратегическое планирование на предприятии.

Целью данной курсовой работы является определение возможных объемов финансовых ресурсов и капитала на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Задачи: определить источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия, а так же необходимость привлечения внешних финансовых ресурсов за счет кредитов и займов.

Назначение и источники финансирования

Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

средства, предоставляемые учредителями предприятия;

кредиты банков;

инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1 - Источники финансирования, рублей

Наименование	Сумма
1. Сумма долгосрочного кредита	18500000
2. Сумма краткосрочного кредита	32000000
ВСЕГО:	50500000

Потребность предприятия в основных средствах и оборудовании отражается в форме таблицы 2.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за Единицу, руб.	Необходимое количество	Сумма, руб.
0	Автомобиль грузовой	2 000 000	1	2000000,00
8	Бетономешалка объем 1 м3	43 000	2	86000,00
1	Экскаватор одноковшовый	6 000 000	1	6000000,00
ИТОГО:		4	8086000,00

В таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала. На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам - краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей

Наименование	Сумма, руб
Покупка недвижимого имущества	18 500 000,00
Приобретение оборудования (результат таблицы 2)	8 086 000,00
Реконструкция и ремонт помещений	11 957 000,00
Увеличение оборотных средств	11 957 000,00
ВСЕГО:	50 500 000,00

Баланс предприятия на начало планируемого года

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

Исходные данные - показатели баланса:

Денежные средства 168 115 руб.

Краткосрочные финансовые вложения 25 469 руб.

Дебиторская задолженность 132 401 руб.

Материально-производственные запасы затраты 341 251 руб.

Долгосрочные вложения 1 395 550 руб.

Основной капитал 2 411 184 руб.

Капитал нематериальных вложений 511 366 руб.

Капитал краткосрочных обязательств 332 422 руб.

Капитал долгосрочных обязательств 611 200 руб.

10.Капитал собственный 4 041 714 руб.

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планируемого периода, рублей

АКТИВ	ПАССИВ
1. Капитал оборотный 667236 руб.	1.1. Капитал денежных средств 168115 руб.	1. Капитал краткосрочных обязательств 332422 руб.	Капитал заемный (1+2) 943622 руб.
	1.2. Капитал краткосрочных финансовых вложений 25469 руб.
	1.3. Капитал дебиторской задолженности 132401 руб.	2. Капитал долгосрочных обязательств 611200 руб.
	1.4. Капитал материально производственных запасов 341251 руб.		Капитал постоянный (2+3) 4652914 руб.
2. Капитал долгосрочных вложений 1395550 руб.	3.Капитал собственный 4041714 руб.
3. Капитал основной 2411184 руб.
4. Капитал нематериальных вложений 511366 руб.

Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Среднемесячная выработка на 1 рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году



№ варианта	Наименование вида работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6
8	482 880	466 100	220 130	247 250	381 000
числ-ть	25	25	28	37	25

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года

Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1,0	1,0	1,0	1,0	1,1	1,15	1,15	1,0	1,0	0,95	0,95	0,9

Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год

	Наименование вида работ
Варианта	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
8	25/42010	25/50200	28/41950	37/43350	25/41300

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Период	Нулевой цикл	Сантех-нические	Отделоч-ные	Столяр-ные	Кровель-ные	всего
1	2	3	4	5	6	7
январь	12 072 000,00	11 652 500,00	6 163 640,00	9 148 250,00	9 525 000,00	48 561 390,00
февраль	12 072 000,00	11 652 500,00	6 163 640,00	9 148 250,00	9 525 000,00	48 561 390,00
март	12 072 000,00	11 652 500,00	6 163 640,00	9 148 250,00	9 525 000,00	48 561 390,00
1 квартал	36 216 000,00	34 957 500,00	18 490 920,00	27 444 750,00	28 575 000,00	145 684 170,00
апрель	12 072 000,00	11 652 500,00	6 163 640,00	9 148 250,00	9 525 000,00	48 561 390,00
май	13 279 200,00	12 817 750,00	6 780 004,00	10 063 075,00	10 477 500,00	53 417 529,00
июнь	15 271 080,00	14 740 412,50	7 797 004,60	11 572 536,25	12 049 125,00	61 430 158,35
2 квартал	40 622 280,00	39 210 662,50	20 740 648,60	30 783 861,25	32 051 625,00	163 409 077,35
июль	17 561 742,00	16 951 474,38	8 966 555,29	13 308 416,69	13 856 493,75	70 644 682,10
август	17 561 742,00	16 951 474,38	8 966 555,29	13 308 416,69	13 856 493,75	70 644 682,10
сентябрь	17 561 742,00	16 951 474,38	8 966 555,29	13 308 416,69	13 856 493,75	70 644 682,10
3 квартал	52 685 226,00	50 854 423,13	26 899 665,87	39 925 250,06	41 569 481,25	211 934 046,31
октябрь	16 683 654,90	16 103 900,66	8 518 227,53	12 642 995,85	13 163 669,06	67 112 448,00
ноябрь	15 849 472,16	15 298 705,62	8 092 316,15	12 010 846,06	12 505 485,61	63 756 825,60
декабрь	14 264 524,94	13 768 835,06	7 283 084,53	10 809 761,45	11 254 937,05	57 381 143,04
4 квартал	46 797 651,99	45 171 441,34	23 893 628,21	35 463 603,37	36 924 091,72	188 250 416,63
ГОД	176 321 157,99	170 194 026,97	90 024 862,68	133 617 464,68	139 120 197,97	709 277 710,29

Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

нулевой цикл - 55%;

санитарно-технические - 35%;

отделочные - 40%;

столярные - 45%;

кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Нулевой цикл	Сантех-нические	Отделоч-ные	Столяр-ные	Кровель-ные	всего
1	2	3	4	5	6	7
январь	6 639 600,00	4 078 375,00	2 465 456,00	4 116 712,50	2 857 500,00	20 157 643,50
февраль	6 639 600,00	4 078 375,00	2 465 456,00	4 116 712,50	2 857 500,00	20 157 643,50
март	6 639 600,00	4 078 375,00	2 465 456,00	4 116 712,50	2 857 500,00	20 157 643,50
1 квартал	19 918 800,00	12 235 125,00	7 396 368,00	12 350 137,50	8 572 500,00	60 472 930,50
апрель	6 639 600,00	4 078 375,00	2 465 456,00	4 116 712,50	2 857 500,00	20 157 643,50
май	7 303 560,00	4 486 212,50	2 712 001,60	4 528 383,75	3 143 250,00	22 173 407,85
июнь	8 399 094,00	5 159 144,38	3 118 801,84	5 207 641,31	3 614 737,50	25 499 419,03
2 квартал	22 342 254,00	13 723 731,88	8 296 259,44	13 852 737,56	9 615 487,50	67 830 470,38
июль	9 658 958,10	5 933 016,03	3 586 622,12	5 988 787,51	4 156 948,13	29 324 331,88
август	9 658 958,10	5 933 016,03	3 586 622,12	5 988 787,51	4 156 948,13	29 324 331,88
сентябрь	9 658 958,10	5 933 016,03	3 586 622,12	5 988 787,51	4 156 948,13	29 324 331,88
3 квартал	28 976 874,30	17 799 048,09	10 759 866,35	17 966 362,53	12 470 844,38	87 972 995,64
октябрь	9 176 010,20	5 636 365,23	3 407 291,01	5 689 348,13	3 949 100,72	27 858 115,29
ноябрь	8 717 209,69	5 354 546,97	3 236 926,46	5 404 880,73	3 751 645,68	26 465 209,52
декабрь	7 845 488,72	4 819 092,27	2 913 233,81	4 864 392,65	3 376 481,11	23 818 688,57
4 квартал	25 738 708,60	15 810 004,47	9 557 451,28	15 958 621,52	11 077 227,52	78 142 013,38
ГОД	96 976 636,90	59 567 909,44	36 009 945,07	60 127 859,11	41 736 059,39	294 418 409,90

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

=((25*42010)+(25*50200)+(28*41950)+(37*43350)+(25*41300))/140=43687,86 ден.ед.

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.

Исходные данные:

№ варианта	Наименование вида работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6
8	482 880	466 110	220 130	247 250	381 000
числ-ть	25	25	28	37	25
ср зп	42010	50200	41950	43350	41300



Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату	Начисления на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
				30% от гр.4
1	2	3	4	5	6
Январь	140	43 687,86	6 116 300,00	1 834 890,00	7 951 190,00
Февраль	140	43 687,86	6 116 300,00	1 834 890,00	7 951 190,00
Март	140	43 687,86	6 116 300,00	1 834 890,00	7 951 190,00
1 квартал	140	43 687,86	18 348 900,00	5 504 670,00	23 853 570,00
Апрель	140	43 687,86	6 116 300,00	1 834 890,00	7 951 190,00
Май	154	43 687,86	6 727 930,00	2 018 379,00	8 746 309,00
Июнь	177	43 687,86	7 737 119,50	2 321 135,85	10 058 255,35
2 квартал	157	43 687,86	20 581 349,50	6 174 404,85	26 755 754,35
Июль	204	43 687,86	8 897 687,43	2 669 306,23	11 566 993,65
Август	204	43 687,86	8 897 687,43	2 669 306,23	11 566 993,65
Сентябрь	204	43 687,86	8 897 687,43	2 669 306,23	11 566 993,65
3 квартал	204	43 687,86	26 693 062,28	8 007 918,68	34 700 980,96
Октябрь	193	43 687,86	8 452 803,05	2 535 840,92	10 988 643,97
Ноябрь	184	43 687,86	8 030 162,90	2 409 048,87	10 439 211,77
Декабрь	165	43 687,86	7 227 146,61	2 168 143,98	9 395 290,59
4 квартал	181	43 687,86	23 710 112,57	7 113 033,77	30 823 146,34
ГОД	170	43 687,86	89 333 424,34	26 800 027,30	116 133 451,64

Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

=170/7=24

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 8.

по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Таблица 8 - информация об управленческом персонале предприятия

№ п.п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная
				зарплата
				гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1.	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2.	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3.	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
4.	Инженер-строитель по технической документации	10950	2	21900
5.	Инженер-технолог	12000	2	24000
6.	Экономист-сметчик	13300	3	39900
7.	Бухгалтер	20550	4	82200
8.	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	3	30600
9.	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	2	20600
10.	Менеджер объекта	17000	2	34000
11.	Уборщица	6100	2	12200
Итого:		161300	24	335750

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=18500000/20*12=77083,4

=808600/5*12=13476,7

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:



=2411184,00*0,2/15*12=2679,09

=2411184,00*0,8/4*12=40186,40

Аобщ=254715,49

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

Р к долг= 614464,73 руб;

Р к кратк=2813308,39 руб;



Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет постоянных затрат, рублей

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	335 750	335 750	335 750	1 007 250	335 750	335 750	335 750	1 007 250	335 750	335 750	335 750	1 007 250	335 750	335 750	335 750	1 007 250	4 029 000
2	Начисления на заработную плату (30%)	100 725	100 725	100 725	302 175	100 725	100 725	100 725	302 175	100 725	100 725	100 725	302 175	100 725	100 725	100 725	302 175	1 208 700
3	АО на полное восстановление ОФ	254 715	254 715	254 715	764 146	254 715	254 715	254 715	764 146	254 715	254 715	254 715	764 146	254 715	254 715	254 715	764 146	3 056 586
4	Расходы на служебные командировки	63 610	63 610	63 610	190 829	63 610	69 970	80 466	214 046	92 536	92 536	92 536	277 608	87 909	83 514	75 162	246 585	929 068
	(табл7гр4*1,04%)
5	Временные здания и сооружения	194 498	194 498	194 498	583 495	194 498	213 948	246 040	654 487	282 946	282 946	282 946	848 839	268 799	255 359	229 823	753 982	2 840 803
	(табл7гр4*3,18%)
6	Конторские и представительские расходы	9 786	9 786	9 786	29 358	9 786	10 765	12 379	32 930	14 236	14 236	14 236	42 709	13 524	12 848	11 563	37 936	142 933
	(табл7гр4*0,16%)
7	Расходы на коммунальные услуги	20 184	20 184	20 184	60 551	20 184	22 202	25 532	67 918	29 362	29 362	29 362	88 087	27 894	26 500	23 850	78 243	294 800
	(табл7гр4*0,33%)
8	Расходы, связанные с кредитованием /Долг.кредит	716 331	716 331	716 331	2 148 994	716 331	716 331	716 331	2 148 994	614 465	614 465	614 465	1 843 394	614 465	614 465	614 465	1 843 394	7 984 777
9	Расходы, связанные с кредитованием /Кратк.кредит	2 868 712	2 868 712	2 868 712	8 606 136	2 868 712	2 868 712	2 868 712	8 606 136	2 813 308	2 813 308	2 813 308	8 439 925	2 813 308	2 813 308	2 813 308	8 439 925	34 092 123
10	Прочие постоянные расходы	97 861	97 861	97 861	293 582	97 861	107 647	123 794	329 302	142 363	142 363	142 363	427 089	135 245	128 483	115 634	379 362	1 429 335
	(табл7гр4*1,6%)
	ИТОГО	4 662 172	4 662 172	4 662 172	13 986 517	4 662 172	4 700 766	4 764 446	14 127 385	4 680 408	4 680 408	4 680 408	14 041 223	4 652 335	4 625 667	4 574 997	13 852 999	56 008 124

Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме таблицы 9.

Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.

НИ= (Косн+КРдолгоср+Приобретение зданий-АМ)*2,2%/12

НИ=(2411184+18500000+8086000-3056586)*2,2%/12=47557,76 руб.

Таблица 10 - Планирование финансовых результатов

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации (табл 7)	48561390	48561390	48561390	145684170	48561390	53417529	61430158	163409077	70644682	70644682	70644682	211934046	67112448	63756826	57381143	188250417	709277710
2	Переменные затраты, всего	28108834	28108834	28108834	84326501	28108834	30919717	35557674	94586225	40891326	40891326	40891326	122673977	38846759	36904421	33213979	108965160	410551862
	(2.1+2.2)
2.1.	Мат-ные затраты (табл 8 Всего)	20157644	20157644	20157644	60472931	20157644	22173408	25499419	67830470	29324332	29324332	29324332	87972996	27858115	26465210	23818689	78142013	294418410
2.2.	З-ты на з/п с начисл-ми на нее (табл 10 всего)	7951190	7951190	7951190	23853570	7951190	8746309	10058255	26755754	11566994	11566994	11566994	34700981	10988644	10439212	9395291	30823146	116133452
3	Сумма покрытия	20452557	20452557	20452557	61357670	20452557	22497812	25872484	68822853	29753357	29753357	29753357	89260070	28265689	26852404	24167164	79285257	298725849
	(1-2)
4	Пост.расходы, всего(табл 13)	4662172	4662172	4662172	13986517	4662172	4700766	4764446	14127385	4680408	4680408	4680408	14041223	4652335	4625667	4574997	13852999	56008124
5	Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия	15790384	15790384	15790384	47371152	15790384	17797046	21108038	54695468	25072949	25072949	25072949	75218847	23613353	22226737	19592167	65432258	242717724
	(3-4)
6	Налог на им-во 2,2% от ср.год.ст-ти им-ва	47558	47558	47558	142673	47558	47558	47558	142673	47558	47558	47558	142673	47558	47558	47558	142673	570693
7	Прибыль, подлежащая налогооб-ию	15742826	15742826	15742826	47228479	15742826	17749488	21060480	54552794	25025391	25025391	25025391	75076173	23565795	22179180	19544610	65289585	242147031
	(5-6)
8	Налог на Пр	3148565	3148565	3148565	9445696	3148565	3549898	4212096	10910559	5005078	5005078	5005078	15015235	4713159	4435836	3908922	13057917	48429406
	(20% от гр7)
9	Пр, ост.в распоряж-ии организации	12594261	12594261	12594261	37782783	12594261	14199590	16848384	43642235	20020313	20020313	20020313	60060939	18852636	17743344	15635688	52231668	193717625
	(7-8)

Планирование движения денежных средств

Таблица 11 - План движения денежных потоков, рублей

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Поступления ден.ср-в, всего	82 874 260	48 561 390	48 561 390	179 997 040	48 561 390	51 798 816	58 759 282	159 119 488	67 573 174	70 644 682	70 644 682	208 862 538	68 289 859	64 875 366	59 506 371	192 671 596	740 650 663
1.1.	Доходы прошлых периодов	0	16 187 130	16 187 130	32 374 260	16 187 130	16 187 130	17 805 843	50 180 103	20 476 719	23 548 227	23 548 227	67 573 174	23 548 227	22 370 816	21 252 275	67 171 319	217 298 856
1.2.	Выручка от реализации	32 374 260	32 374 260	32 374 260	97 122 780	32 374 260	35 611 686	40 953 439	108 939 385	47 096 455	47 096 455	47 096 455	141 289 364	44 741 632	42 504 550	38 254 095	125 500 278	472 851 807
1.3.	Др.источ-и (кредиты)(таб 3 всего)	50 500 000	0	0	50 500 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	50 500 000
2	Расходы ден.ср-в, всего	83 016 290	32 516 290	32 516 290	148 048 871	32 516 290	35 365 768	40 067 405	107 949 463	45 317 018	45 317 018	45 317 018	135 951 053	43 244 379	41 275 373	37 534 260	122 054 012	514 003 400
2.1.	Перемен. расходы	28 108 834	28 108 834	28 108 834	84 326 501	28 108 834	30 919 717	35 557 674	94 586 225	40 891 326	40 891 326	40 891 326	122 673 977	38 846 759	36 904 421	33 213 979	108 965 160	410 551 862
2.2.	Постоянные расходы	4 407 457	4 407 457	4 407 457	13 222 371	4 407 457	4 446 051	4 509 731	13 363 239	4 425 692	4 425 692	4 425 692	13 277 077	4 397 620	4 370 951	4 320 281	13 088 852	52 951 539
2.3.	Разное (покупка об-ия)	50 500 000	0	0	50 500 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	50 500 000
3	Прибыль (убыток) за период	-142 030	16 045 100	16 045 100	31 948 169	16 045 100	16 433 048	18 691 877	51 170 025	22 256 156	25 327 664	25 327 664	72 911 485	25 045 480	23 599 994	21 972 110	70 617 584	226 647 263
	(1-2)
4	Остаток на конец периода(стр.3 тек.месяца + стр.4 предш.месяца)	-142 030	15 903 069	31 948 169	31 948 169	47 993 268	64 426 316	83 118 193	83 118 193	105 374 350	130 702 014	156 029 678	156 029 678	181 075 158	204 675 152	226 647 263	226 647 263	226 647 263
5	Балансовый остаток на начало периода	168 115	26 085	16 071 184	168 115	32 116 284	48 161 383	64 594 431	32 116 284	83 286 308	105 542 465	130 870 129	83 286 308	156 197 793	181 243 273	204 843 267	156 197 793	168 115
6	Балансовый остаток на конец периода	26 085	16 071 184	32 116 284	32 116 284	48 161 383	64 594 431	83 286 308	83 286 308	105 542 465	130 870 129	156 197 793	156 197 793	181 243 273	204 843 267	226 815 378	226 815 378	226 815 378
	(5+3)

Баланс деятельности предприятия на конец планируемого года

Таблица 12 - Изменение по статьям баланса на конец прогнозного периода, рублей

Статья	На конец года
1	2
Статья "денежные средства"	177 815 278
Статья "дебиторская задолженность"	19 259 449
Статья "МПЗ"	9 241 665
Статья "основные средства"	40 954 184
Статья "краткосрочные обязательства"	32 332 422
Статья "долгосрочные обязательства"	19 111 200
Статья "собственный капитал"	197 759 339

Статья "Денежные средства" = ДС на начало периода+ПР за период-НИ-НПР= 168115+226647263-48429406-570693=117815278 руб.

Статья "Дебиторская задолженность" =ДЗ на начало периода+1/3 выручки за декабрь= 132401+(1/3*57381143)=19259449 руб.

Статья "МПЗ"=МПЗ на начало года + увеличение оборотных средств - амортизация = 341251+11957000-3056589=9241665 руб.

Статья "Основные средства"= Основные средства на начало + покупка недвижимого имущества + приобретение оборудования + реконструкция и ремонт = 2411184+18500000+8086000+11957000=40954184 руб.

Статья " Краткосрочные обязательства" = краткосрочные обязательства + краткосрочный кредит = 332422+32000000 = 32332422 руб.

Статья "Долгосрочные обязательства" = долгосрочные обязательства + долгосрочный кредит = 611200+18500000 = 19111200 руб.

Статья "собственный капитал" = собственный капитал на начало года + прибыль оставшаяся в распоряжении организации = 4041714+193717625 = 197759339 руб..



Таблица 13 - Состав и структура баланса на конец планового периода, рублей.

АКТИВ	ПАССИВ
1. Капитал оборотный	1.1. Капитал денежных средств	177815278,13	Капитал краткосрочных обязательств	32332422,00	Капитал заемный
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений	25 469,00р.			51443622,00
	1.3.Капитал дебиторской задолженности	19 259 448,68р.	Капитал долгосрочных обязательств	19111200,00
206341860,89	1.4.Капитал материально-производственных запасов	9 241 665,08р.	Капитал собственный	197759338,89	Капитал постоянный
2. Капитал долгосрочных вложений	1 395 550,00р.
3. Капитал основной	40 954 184,00р.			216870538,89
4. Капитал нематериальных вложений	511 366,00р.
баланс	249202960,89	баланс	249202960,89

Расчет финансовых показателей

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов.

В курсовом проекте рассчитаны следующие основные финансовые коэффициенты отчетности:

Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты платежеспособности.

№	Показатель	Формула	Занчение
Коэффициенты деловой активности
1	Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка год/Б	2,846
2	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка год/КапиталДЗ	36,828
3	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолежнности	(Zпер+Zпост)/Капитал заемный	9,010
4	Коэффициент оборачиваемости МПЗ	(Zпер+Zпост)/МПЗ	50,154
5	Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)	Выручка/ К основной	17,319
6	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Выручка/К собственный	3,587
Коэффициенты рентабельности
7	Коэффициент рентабельности всех активов предприятия	ПР Чистая до налогообл / Б	0,973976085
8	Коэффициент рентабельности реализации	ПР Чистая/ Выручка	0,342204077
9	Коэффициент рентабельности собственного капитала	Прибыль оставшаяся в распоряжении организации/ Ксобственный	0,979562462
Коэффициенты платежеспособности
10	Коэффициент собственности	Ксобственный/Б	0,793567372
11	Коэффициент заемного капитала	К заемный/Б	0,206432628
12	Коэффициент финанасовой зависимости	Б/ К собственный	1,260132453

Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

Наиболее часто используются следующие показатели оборачиваемости:



Коэффициент оборачиваемости активов

отношение выручки от реализации работ ко всему итогу актива баланса -- характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т. е. показывает, сколько раз за год (3) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Или сколько денежных единиц реализованных работ принесла каждая денежная единица активов. Этот коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отражая особенности производственного процесса.

По коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности судят, сколько раз в среднем дебиторская задолженность (36) превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. Коэффициент рассчитывается посредством деления выручки от реализации работ на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности. Несмотря на то, что для анализа данного коэффициента не существует другой базы сравнения, кроме среднеотраслевых коэффициентов, этот показатель полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других компаний, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим организациям.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных работ на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько компании требуется оборотов (9) для оплаты выставленных ей счетов.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов отражает скорость реализации этих запасов (50). Он рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованных работ на среднегодовую стоимость материально-производственных запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение организации (при прочих равных условиях). Особенно актуально повышение оборачиваемости и снижение запасов при наличии значительной задолженности в пассивах компании. В этом случае давление кредиторов может ощутиться прежде, чем можно будет что-либо предпринять с этими запасами, особенно при неблагоприятной конъюнктуре. Следует отметить, что в некоторых случаях увеличение оборачиваемости запасов отражает негативные явления в деятельности компании, например, в случае повышения объема реализации за счет реализации работ с минимальной прибылью или вообще без прибыли.

Коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача) рассчитывается как частное от деления объема реализованных работ в денежном выражении на среднегодовую стоимость основных средств. Повышение фондоотдачи, помимо увеличения объема реализованных работ, может быть достигнуто как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их более высокого технического уровня, ее величина сильно колеблется в зависимости от особенностей отрасли и ее капиталоемкости. (17) Чем выше фондоотдача, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как частное от деления объема реализованных работ в денежном выражении на среднегодовую стоимость собственного капитала. (3) Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности предприятия: с коммерческой точки зрения он отражает либо излишки продаж, либо их недостаточность; с финансовой - скорость оборота вложенного капитала; с экономической -- активность денежных средств, которыми рискует вкладчик. Если он слишком высок (что означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом), это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают больше участвовать в деле, чем собственники компании. В этом случае отношение обязательств к собственному может иметь серьезные затруднения, обусловленные уменьшением доходов или общей тенденцией снижения цен. Низкий показатель означает бездействие части собственных средств. В этом случае показатель оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более подходящий в сложившихся условиях источник доходов.

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к выручке реализованных работ.

Наиболее часто используемыми показателями в контексте финансового менеджмента являются коэффициенты рентабельности всех активов предприятия, рентабельности реализации, рентабельности собственного капитала.

Коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов) рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц (0,97) потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности организации. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов анализируемого предприятия со среднеотраслевым коэффициентом.

Коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации) рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованных работ в денежном выражении. Различаются два основных показателя рентабельности реализации: из расчета по валовой прибыли от реализации (1) и из расчета по чистой прибыли (2).

Первый показатель отражает изменения в политике ценообразования и способность предприятия контролировать себестоимость реализованных работ, т.е. ту часть средств, которая необходима для оплаты текущих расходов, возникающих в ходе производственно-хозяйственной деятельности, выплаты налогов и т. д. Динамика коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за использованием материально-производственных запасов. В ходе анализа этого показателя следует учитывать, что на его уровень существенное влияние оказывают применяемые методы учета материально-производственных запасов. Наиболее значимым в этой части анализа финансовой информации признается рентабельность реализованных работ, определяемая как отношение чистой прибыли после уплаты налога к объему реализованных работ. В итоге узнают, сколько денежных единиц чистой прибыли (0,34) принесла каждая денежная единица реализованных работ.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (рентабельность собственного капитала) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги. С точки зрения наиболее общих выводов о рентабельности собственного капитала, большое значение имеет отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании.



Показатели структуры капитала (или коэффициенты платежеспособности)

предприятие баланс финансирование прогнозирование

Показатели структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависимости и коэффициенте защищенности кредиторов.

Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала (0,8) в структуре капитала компании, а, следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Этот коэффициент желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, поскольку в таком случае он свидетельствует о стабильной финансовой структуре средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне средств, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантией получения кредитов.

Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60 процентов.

Рассчитываться также коэффициент заемного капитала, который отражает долю заемного капитала (0,21) в источниках финансирования. Этот коэффициент является обратным коэффициенту собственности.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем он выше, тем больше займов у компании, и тем рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения дефицита денежных средств.(1,26)

Считается, что коэффициент финансовой зависимости в условиях рыночной экономики не должен превышать единицу. Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить положение предприятия в случае замедления темпов реализации, поскольку расходы по выплате процентов на заемный капитал причисляются к группе условно-постоянных, т. е. таких расходов, которые при прочих равных условиях фирма не сможет уменьшить пропорционально уменьшению объема реализации.

Кроме того, высокий коэффициент финансовой зависимости может привести к затруднениям с получением новых кредитов по среднерыночной ставке. Этот коэффициент играет важнейшую роль при решении предприятием.

Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

Обу=Пост+Пперем=410 551 862+56 008 124=466 559 986руб



где - постоянные расходы (ден.ед.),

- переменные расходы (ден.ед.).

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

КП=(С покр /В)*100=(298725849/709277710)*100=42,12 % Доля суммы постоянных затрат и прибыли в выручке составляет 41,12 %

Q=((Пост+1,15*П)/КП)*100= ((56008124*1,15+193717625)/42,12)*100=612837005,1руб

Для того чтобы прибыль выросла на 15 % предприятию необходимо реализовать объем работ равный 612837005,1 руб.

Заключение

В итоге составления плана деятельности строительного предприятия, специализирующего на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий, можно сделать следующие выводы:

В связи с выполнением плана по объему работ, который составит 709277710 рублей, у организации возникнет потребность в строительных машинах и оборудовании: 1 грузового автомобиля, 2 бетономешалок объемом 1 м3 и 1 экскаваторе одноковшовом, общая стоимость которых составит 8086000 рублей. Так же организация нуждается в покупке недвижимого имущества на сумму 18500000 рублей, в реконструкции и ремонте помещений - 11957000 рублей и в увеличении оборотных средств - 11957000 рублей. Всего предприятию необходимо затратить 50500000рублей. Для этих целей предприятие должно получить кредит на данную сумму.

Доля материальных затрат в объеме работ изменяться не будет. Среднесписочная численность будет изменяться соответственно объему работ и составит 170 человек. Средняя заработная плата останется неизменной 43687,86 рублей.

Следовательно переменные затраты будут меняться только за счет численности рабочих и затрат на материальные ресурсы.

В результате своей деятельности предприятие должно получить прибыль в размере 193717625 рублей.

Расчет финансовых коэффициентов показал, что предприятие является ликвидным, а анализ безубыточности - что минимально необходимый объем реализации работ должен быть 466 559 986руб.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика, 2006.

2. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод. пособие.- М.: Инфра-М, 2008.

3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.- Минск: Новое знание, 2001.

4. Чикишева Н.М, Меллер Н.В., Александрова Н.Н. Стратегический менеджмент, раздел «Стратегическое планирование»: методические указания к выполнению курсовой работы. - Тюмень: РИО ГОУ ВПО ТюмГАСУ, 2011. - 36 с.

5. Ляско В.И. Стратегическое планирование развития предприятия: Учебное пособие для вузов - М.: Издательство «Экзамен», 2005. -- 288 с.

Размещено на Allbest.ru