Навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия

Плановая деятельность предприятия. Планирование произведенной продукции и объема реализации, потребности в материалах, численности персонала, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Формирование финансовых результатов работы предприятия.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.03.2013
Размер файла 119,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА3

4. ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

5. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

6. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Становление и развитие рыночных отношений предъявляет повышенные требования к обеспечению устойчивой деятельности предприятия. Разрешение этой проблемы требует глубоких знаний и выработки практических навыков для самостоятельного и высококвалифицированного решения задач планирования, выявления и мобилизации при этом резервов производства по выпуску и реализации конкурентоспособной продукции.

Плановая деятельность предприятия -- одна из первоочередных функций его управления, взаимодействующая с такими функциями, как: организация, координация, контроль, регулирование, стимулирование и анализ.

Планирование на предприятии -- экономический метод управления, представляет собой процесс проектирования желаемого будущего, а также эффективных путей его достижения. Задачи планирования заключаются в выявление перспектив изменения внешнего окружения предприятия, формирование целей и стратегии развития, определение первоочередных задач и действий для их решения. А также определение необходимых затрат и результатов, проектирование изменения состояния предприятия, согласование работы всех его подразделений, контроль за выполнением плановых заданий всеми подразделениями предприятия, анализ достигнутых плановых результатов.

Сущность планирования в свободной рыночной экономике состоит в том, чтобы наилучшим образом обосновать такие виды, объемы, сроки и другие показатели производства и продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, которые при умелом использовании имеющихся ресурсов могут принести предприятию наибольший доход. Из этого экономического положения вытекают два важных в теории планирования метода обоснования и максимизации плановой прибыли на каждом предприятии: сокращение применяемых ресурсов и приращение используемого капитала. Первый путь ориентирует производителей на планирование снижения затрат, а второй - на повышение результатов.

Цель курсовой работы - получить практические навыки планирования основных показателей деятельности машиностроительного предприятия по условным данным.

Задачи курсовой работы:

- составить производственную программу на 2012 год;

- рассчитать потребность в материально-технических ресурсах на запланированные объемы выпуска продукции;

- определить численность персонала;

- запланировать фонды заработной платы для рабочих, руководителей, специалистов и служащих;

- составить плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды продукции;

- разработать смету затрат на производство;

- рассчитать конечные финансовые результаты и определить основные показатели деятельности предприятия.

1.ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ

Произведенная продукция - продукция, полностью изготовленная, принятая ОТК и оформленная для реализации.

К произведенной продукции относятся: готовые изделия, подлежащие отпуску на сторону; запасные части, изготавливаемые на сторону; полуфабрикаты, изготавливаемые по кооперации; изделия народного потребления; капитальный ремонт и модернизация оборудования; услуги промышленного характера капитальному строительству и подразделениям предприятия непромышленного характера, а также сторонним предприятиям и организациям (термообработка, механическая обработка, ремонтные работы и т.д.).

Предприятия формируют свою производственную программу самостоятельно на основе выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса; портфеля заказов (договоров) на продукцию и услуги; государственных заказов и собственных потребностей.[5]

В произведенную продукцию не включаются услуги заводского транспорта; капитальный ремонт зданий и сооружений; отходы, реализуемые на сторону; стоимость конструкторских работ; опытные работы, не оформленные договорами с заказчиками; отпуск пара и электроэнергии, полученных со стороны.

Реализованная продукция - это продукция предприятия, отгруженная потребителю с оформлением всех необходимых документов по реализации.

Объем реализации определяется в действующих в планируемом периоде оптовых ценах предприятия.

Плановую сумму реализации определяют по формуле:

С р.п. = С т.п. - О н.р.к + О н.р.н ,

где С р.п. - плановая сумма реализации, р.;

С т.п. - объем товарной продукции, р.;

О н.р.к и О н.р.н - ожидаемый остаток готовых изделий на складе предприятия соответственно на конец и начало планового периода .

О н.р.к - определяется при расчете норматива оборотных средств предприятия, а О н.р.н. - на основе графика сдачи продукции на конец текущего года.

Используя данные из таблиц (Приложение), произведем необходимые расчеты в Форме 1.

Форма 1

План производства и реализации продукции на 2012г.

Наименование продукции

Продукция в натуральном выражении, штук

Оптовая дейст-вующая цена, д.е.

Произведенная продукция, тыс. д.е.

Остатки готовой продукции, тыс. д.е.

Реализованная продукция, тыс. д.е.

2011г ожид. вып-е

План на 2012г

Темп роста в % к 2012 г

2011г ожид. вып-е

План на 2012г

Темп роста в % к 2012 г

на начало года

на конец года

2011г ожид. вып-е

План на 2012г

Темп роста в % к 2012 г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Изделие А

50

52

104

28500

1425

1482

104

142,5

142,5

1425

1482

104

Изделие Б

100

101

101

18900

1890

1908,9

101

56,7

37,8

1908,9

1927,8

101

Изделие В

80

83

103,75

28200

2256

2340,6

103,75

-

-

2256

2340,6

103,75

Изделие Г

40

44

110

60000

2400

2640

110

240

300

2340

2580

110,3

Итого:

-

-

-

-

7971

8371,5

-

439,2

480,3

8330,4

-

Примечания:

Изделие А

Темп роста продукции в натуральном выражении, %: 52 / 50 * 100 = 104;

Ожидаемое выполнение по произведенной продукции, тыс. д.е.: 50 * 28500 / 100 = 1425;

Остатки произведенной продукции, тыс. д.е.:

- на начало года (Он): 5 * 28,50 = 142,5;

- на конец года (Ок): 5 * 28,50= 142,5;

Ожидаемое выполнение по реализованной продукции, тыс. д.е.:

РП = ТП + (Он - Ок): 1425+ (142,5- 142,5) = 1425;

План на 2012 год по произведенной продукции, тыс.д.е.: 52 * 28500 / 1000 = 1482,00;

План на 2012 год по реализованной продукции, тыс. д.е.: 1482,00+ (142,5- 142,5) = 1482,00;

Темп роста продукции в натуральном выражении, % на 2012: 1482 / 1425 * 100 = 104.

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах на технологические цели осуществляется с учетом изменения запасов, т.е. потребность в том или ином материале определяется как разность между потребностью на конец планового года (квартала) и ожидаемой обеспеченностью на начало указанного планового периода. Расчет потребности на конец планового периода в единичном, мелкосерийном и среднесерийном производствах осуществляется на основе плана производства и длительности производственного цикла изделия. Например, если срок выпуска изделия намечен на первое марта, а длительность производственного цикла 3,5 месяца, то все указанные материалы для этого изделия должны быть получены не позднее 15 ноября текущего года.

В крупносерийном и массовом производствах потребность в материалах рассчитывается с учетом обеспечения необходимого задела. Расчеты представлены в ф 2 и ф3.

Затраты на указанные материалы относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения (станко-час, единица ремонтной сложности, кв. метр и т.д.).

Планирование потребности в материалах представляет собой систему планирования закупки материалов, как правило, связанного спроса. При планировании потребности в материалах используют данные о количестве необходимых запасов и времени их получения в соответствии с планом производства, т. е. данная система планирования определяет количество и график выпуска требуемой продукции.[3]

Потребность в таких материалах, как гвозди, мел, оконное стекло и др. определяется на основе отчетных данных с учетом изменения объема производимых работ. Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными и отражаются в соответствующих статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции.

Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения представлен в форме 4.

Потребность в энергоносителях, идущих на технологические нужды, определяется так же, как потребность во вспомогательных материалах на технологические нужды, а затраты на них являются прямыми.

Потребность в энергоносителях, направляемых на другие цели (силовые, бытовые и т.д.), определяется аналогично потребности во вспомогательных материалах, идущих на различные цели, кроме технологических. Затраты на них являются косвенными.

План потребности в материалах -- график закупки компонентов и материалов, составленный с учетом их наличного количества и ожидаемого цикла заказов.[3]

В форме 5 представлен расчет потребности в энергоносителях. Затраты рассчитываются, исходя из потребности в электроэнергии и стоимости 1кВт.ч.

Форма 2

Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и

энергоносителей

Выработка по плану

Потребность в материалах на год

Ед. изм.

Всего за год

Ед. изм.

Удельн. норма

Всего

1

2

3

4

5

6

1. Изделие А

шт.

52

1.1 Основные материалы

Сталь нержавеющая

Кг

кг.

0,624

32,448

Сталь простая

Кг

0,977

50,804

Тд.еы тонкостенные нержавеющие

Кг

0,800

41,6

Комплектующие N 1

Шт

1

52

Комплектующие N 2

Шт

3

156

1.2. Вспомогательные материалы

Пергамент

Кг

1,152

59,904

Проволока стальная нержавеющая

Кг

0,400

20,8

1.3.Энергия

Электроэнергия

КВтч

305

15860

2. Изделие Б

шт.

101

2.1 Основные материалы

Сталь простая

Кг

2,82

284,82

Сталь нержавеющая

Кг

12,07

1219,07

Сталь калиброванная

Кг

12,19

1231,19

Гвозди проволочные

Кг

3

303

Прокат алюминиевый

Кг

0,05

5,05

Комплектующие N 3

Шт

1

101

2.2. Вспомогательные материалы

Провода

Кг

5,5

555,5

Пленка п/этиленовая

Кг

0,02

2,02

Пиломатериал

Кг

0,15

15,15

2.3. Энергия

Электроэнергия

КВтч

1137

114837

Уголь

Т

0,5

50,5

Изделие В

шт.

83

3.1. Основные материалы

Сталь простая

Кг

10,05

834.15

Сталь нержавеющая

Кг

1,50

124,5

Тд.еы сварные

Кг

3

249

Тд.еы тонкостенные нержавеющие

Кг

16

1328

Гвозди проволочные

Кг

4

332

Комплектующие N 3

Шт

1

83

Прокат алюминиевый

Кг

12

996

3.2. Вспомогательные материалы

Лента стальная

Кг

0,6

49,8

Смолы полиамидные

Кг

20

1660

3.3. Энергия

Электроэнергия

КВтч

1280

106240

4. Изделие Г

шт.

44

4.1. Основные материалы

Сталь простая

Кг

14

616

Сталь нержавеющая

Кг

4,30

189,2

Тд.еы тонкостенные

Кг

1,36

59,84

Гвозди проволочные

Кг

4

176

Прокат алюминиевый

Кг

12

528

Прокат бронзовый

Кг

29

1276

Комплектующие N 3

Шт

1

44

4.2. Вспомогательные материалы

Ацетон

Кг

0,31

13,64

Канифоль

Кг

0,04

1,76

Лента поливинил-хлоридная

Кг

0,45

19,8

4.3. Энергия

Электроэнергия

КВтч

2320

102080

Мазут

т

0,1

4,4

Примечание:

Изделие А:

Сталь нержавеющая: 52 * 0,624 = 32,448;

Сталь простая: 52 * 0,977 = 50,804;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 52 * 0,800 = 41,6;

Комплектующие N 1: 52 * 1 = 52;

Комплектующие N 2: 52 * 3 = 156;

Пергамент: 52 * 1,152 = 59,904;

Проволока стальная нержавеющая: 52* 0,400 = 20,8;

Электроэнергия: 52 * 305 = 15860,00.

Форма 3

Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные вспомогательные энергоносители

Ед.изм

Потреб-ность по плану

Расходы на единицу продукции независящие от предприятия

Расходы, зависящие от предприятия

Итого планово заготови-тельная цена, д.е.

Всего планово заготовительная стоимость, д.е.

Оптовая цена, д.е.

Ж/д тариф

Наценка базы

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Изделие А

шт.

1.1 Основные материалы

Сталь нержавеющая

кг

32,448

72

36

28,8

136,8

4,1

140,9

4571,92

Сталь простая

Кг

50,804

8

4

3,2

15,2

0,46

15,66

795,59

Тд.еы тонкостенные нержавеющие

Кг

41,6

79

39,5

31,6

150,1

4,5

154,6

6431,36

Итого:

11798,87

Комплектующие N 1

шт

52

17,8

8,9

7,12

33,82

0,48

34,3

1788,8

Комплектующие N 2

шт

156

40

20

16

76

1,08

77,08

12024,48

Итого:

13813,28

1.2. Вспомогательные материалы

Подпергамент

Кг

59,904

1,2

0,6

0,48

2,28

0,068

2,35

140,77

Проволока стальная нержавеющая

Кг

20,8

70

35

28

133

3,99

136,99

2849,39

Итого:

2990,16

1.3.Энергия

Электроэнергия

квтч

15860

0,28

-

-

0,28

-

0,28

4440,8

Итого:

4440,8

Итого по изделию:

33043,11

2. Изделие Б

шт.

2.1. Основные материалы

Сталь простая

Кг

284,82

8

4

3,2

15,2

0,456

15,656

4460,28

Сталь нержавеющая

Кг

1219,07

72

36

28,8

136,8

4,104

140,904

171766,96

Сталь калиброванная

Кг

1231,19

9

4,5

3,6

17,1

0,513

17,613

21681,26

Гвозди проволочные

Кг

303

14

7

5,6

26,6

0,798

27,398

8302,2

Прокат алюминиевый

Кг

5,05

19

9,5

7,6

36,1

1,08

37,18

187,8

Итого:

206398,5

Комплектующие N 3

шт

101

35

17,5

14

66,5

0,95

67,45

6812,45

Итого:

6812,45

2.2. Вспомогательные материалы

Провода

Кг

555,5

10

5

4

19

0,57

19,57

10871,14

Пленка п/этиленовая

Кг

2,02

10

5

4

19

0,57

19,57

39,53

Пиломатериал

Кг

15,15

1200

600

480

2280

68,4

2348,4

35578,26

Итого:

46488,93

2.3. Энергия

Электроэнергия

квтч

114837

0,28

-

-

0,28

-

0,28

32154,36

Уголь

Т

50,5

420

210

168

798

23,94

821,94

41507,97

Итого:

73662,33

Итого по изделию:

333362,21

3. Изделие В

3.1. Основные материалы

Сталь простая

Кг

834,15

8

4

3,2

15,2

0,456

15,66

13062,79

Сталь нержавеющая

Кг

124,5

72

36

28,8

136,8

4,104

140,9

17542,05

Тд.еы сварные

Кг

249

9,8

4,9

3,92

18,62

0,56

19,18

4775,82

Тд.еы тонкостенные нержавеющие

Кг

1328

79

39,5

31,6

150,1

4,5

154,6

205308,8

Гвозди проволочные

Кг

332

14

7

5,6

26,6

0,8

27,4

9096,8

Прокат алюминиевый

Кг

996

19

9,5

7,6

36,1

1,08

37,18

37031,28

Итого:

286817,54

Комплектующие № 3

Шт

83

35

17,5

14

66,5

0,95

67,45

5598,35

Итого:

5598,35

3.2. Вспомогательные материалы

Лента стальная

Кг

49,8

0,18

0,09

0,07

0,34

0,01

0,35

17,43

Смолы полиамидные

Кг

1660

25

12,5

10

47,5

1,43

48,93

81215,5

Итого:

811232,93

3.3. Энергия

Электроэнергия

КВтч

106240

0,28

-

-

0,28

-

0,28

29747,2

Итого:

29747,2

Итого по изделию:

1133396,02

4. Изделие Г

4.1. Основные материалы

Сталь простая

Кг

616

8

4

3,2

15,2

0,46

15,66

9646,56

Сталь нержавеющая

Кг

189,2

72

36

28,8

136,8

4,1

140,9

26658,28

Тд.еы тонкостенные

Кг

59,84

79

39,5

31,6

150,1

4,5

154,6

9251,26

Гвозди проволочные

Кг

176

14

7

5,6

26,6

0,8

27,4

4822,4

Прокат алюминиевый

Кг

528

19

9,5

7,6

36,1

1,08

37,18

19631,04

Прокат бронзовый

Кг

1276

30

15

12

57

1,71

58,71

74913,96

Итого:

144923,5

Комплектующие № 3

Шт

44

35

17,5

14

66,5

0,95

67,45

2967,8

Итого:

2967,8

4.2. Вспомогательные материалы

Ацетон

Кг

13,64

5

2,5

2

9,5

0,29

9,79

133,54

Канифоль

Кг

1,76

3,6

1,8

1,44

6,84

0,21

7,05

12,41

Лента поливинил-хлоридная

Кг

19,8

39

19,5

15,6

74,1

2,22

76,32

1511,14

Итого:

1657,09

4.3. Энергия

Электроэнергия

КВтч

102080

0,28

-

-

0,28

-

0,28

28582,4

Мазут

Т

4,4

704

352

281,6

1337,6

40,13

1377,73

6062,01

Итого:

34644,41

Итого по изделию:

184192,8

Примечания:

Изделие А:

1.Железнодорожный тариф за доставку материала, д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 * 50% = 36,00;

Сталь простая: 8,00 * 50% = 4,00;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 50% = 39,50;

Комплектующие N 1: 17,80 * 50% = 8,90;

Комплектующие N 2: 40,00 * 50% = 20,00;

Пергамент: 1,20 * 50% = 0,60;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 50% = 35,00;

2. Наценка базы (посредника), д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 *40% = 28,80;

Сталь простая: 8,00 * 40% = 3,20;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 40% = 31,60;

Комплектующие N 1: 17,80 * 40% = 7,12;

Комплектующие N 2: 40,00 * 40% = 16,00;

Подпергамент: 1,20 * 40% = 0,48;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 40% = 28,00;

3.Расходы, зависящие от предприятия, д.е.:

Сталь нержавеющая: 72,00 * 5,7% = 4,10;

Сталь простая: 8,00 * 5,7% = 0,46;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 79,00 * 5,7% = 4,50;

Комплектующие N 1: 17,80 * 2,7% = 0,48;

Комплектующие N 2: 40,00 * 2,7% = 1,08;

Подпергамент: 1,20 * 5,7% = 0,07;

Проволока стальная нержавеющая: 70,00 * 5,7% = 3,99;

4.Всего планово - заготовительная стоимость, д.е.:

Сталь нержавеющая: 32,448* 140,90 =4571,92;

Сталь простая: 50,804* 15,66 =795,39;

Тд.еы тонкостенные нержавеющие: 41,6* 154,60 =6431,36;

Комплектующие N 1: 52* 34,30 =1783,6;

Комплектующие N 2: 156* 77,08 =12024,48;

Подпергамент: 59,904* 2,35 =140,77;

Проволока стальная нержавеющая: 20,8* 136,99 =2849,39;

Электроэнергия: 0,28 * 15860,00=4440,8.

Вспомогательная таблица

расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели

Наименование материала

Оптовая цена, д.е.

Ж/д тариф, д.е.

Наценка базы, д.е.

Расходы зависящие от предприятия, д.е.

Итого планово-заготовительная цена, д.е.

1

2

3

4

5

6

1.Эксплуатация оборудования

Солидол жировой

0,35

0,18

0,14

0,02

0,69

Бензин растворитель

6

3

2,4

0,34

11,74

Обтирочные материалы (салфетки технич.)

0,06

0,03

0,02

0,003

0,11

2.Ремонт оборудования

Резина сырая

8,34

4,17

3,34

0,48

16,33

Обтирочные материалы

0,06

0,03

0,02

0,003

0,11

Зап. части N 1

17

8,5

6,8

0,46

32,76

Зап. части N 2

20

10

8

0,54

38,54

Зап. части N 3

30

15

12

0,81

57,81

3. Ремонт зданий, сооружений цеха

Картон битумированный

1,66

0,83

0,66

0,09

3,24

Пиломатериал

1200

600

480

68,4

2348,4

Ткани х/б

40

20

16

2,28

78,28

Примечания:

Солидол жировой:

Железнодорожный тариф, д.е.: 0,35 * 50% = 0,18

Наценка базы: 0,35 * 40% = 0,14

Расходы, зависящие от предприятия: 0,35 * 5,7 = 0,02;

Итого планово - заготовительная цена, д.е.: 0,35+0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69.

Форма 4

Расчет потребности вспомогательных материалов нетехнологического назначения

Наименование материала

Потребность на год

Итого планово-заготовительная цена, д.е.

Стоимость годовой потребности в материалах, д.е.

1

3

4

5

1.Эксплуатация оборудования

Солидол жировой

10 000

0,69

6900

Бензин растворитель

5 400

11,74

63396

Обтирочные материалы (салфетки технич.)

20 000

0,11

2200

Итого:

72496

2.Ремонт оборудования

Резина сырая

5 000

16,33

81650

Обтирочные материалы

10 000

0,11

1100

Зап. части N 1

500

32,76

16380

Зап. части N 2

200

38,54

7708

Зап. части N 3

100

57,81

5781

Итого:

112619

3. Ремонт зданий, сооружений цеха

Картон битумированный

3 000

3,24

9720

Пиломатериал

20

2348,4

46968

Ткани х/б

10

78,28

782,8

Итого:

57470,8

Всего:

242585,8

Примечания:

Солидол жировой:

Итого планово-заготовительная цена = Оптовая цена + Ж/Д тариф + наценка базы + расходы зависящие от предприятия;

Оптовая цена известна из табл.3 - 0,35 д.е.;

Ж/Д тариф = 0,35*0,5 = 0,18 д.е.;

Наценка базы = 0,35*0,4 = 0,14 д.е.;

Расходы зависящие от предприятия = 0,35*0,057 = 0,02 д.е.;

Итого планово-заготовительная цена = 0,35 + 0,18 + 0,14 + 0,02 = 0,69 д.е.;

Потребность на год известна из табл. 3 - 10000 кг.;

Стоимость годовой потребности в материалах = 10000*0,69 = 6900 д.е..

Форма 5

Расчет потребности в энергоносителях

Наименование энергоносителя

Ед. изм.

Потребность в энергоносителях

Тариф за ед. измер., д.е.

Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.

на силовые нужды

на хозяйственные нужды

на бытовые нужды

1

2

3

4

5

6

7

1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования

Электроэнергия

кВт ч

10 000

30 000

-

0,28

11200

Вода

м3

-

5 000

-

2,05

10250

Пар

Гкал

-

3 000

-

76,70

230100

Тепло

Гкал

-

3 000

-

11,38

34140

Итого:

285690

2. Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования

Электроэнергия

кВт ч

50 000

-

-

0,28

14000

Итого:

14000

3. Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений цеха

Электроэнергия

кВт ч

12 000

20 000

30 000

0,28

17360

Вода

м3

-

1 000

-

2,05

2050

Пар

Гкал

-

1 000

-

76,70

76700

Итого:

96110

4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаря

Электроэнергия

кВт ч

-

200 000

250 000

0,28

126000

Тепло

Гкал

-

3 000

1 629

11,38

52678,02

Итого:

178678,02

Всего:

574478,02

Примечания:

Стоимость годовой потребности в энергоносителях, д.е.:

Электроэнергия:

(10000 + 30000)* 0,28 = 11200,00

3.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА

Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности. Он применяется для исчисления производительности труда, средней заработной платы, коэффициентов оборота, текучести кадров и ряда других показателей.

Одна из главных задач -- обеспечение рабочих мест на длительную перспективу с учетом постоянного технического и технологического обновления производства.[4]

Среднесписочная численность работников за месяц определяется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни, и деления полученной суммы на количество календарных дней месяца. Для правильного определения среднесписочной численности работников необходимо вести ежедневный учет работников списочного состава с учетом приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращение трудового договора.

Численность рабочих рассчитывается по каждому виду выполняемых работ с учетом их доли в общей трудоемкости производственной программы по изделиям.[6]

Численность рабочих-сдельщиков (основных рабочих):

ti-трудоемкость изготовления единицы i-го вида продукции;

N-планируемый объем выпуска i-го вида продукции;

Тэф - эффективный фонд рабочего времени;

Квн- коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих-повременщиков:

планирование себестоимость продукция материал

Чосн - общая численность основных рабочих по всем четырем изделиям;

%Ч-норматив обслуживания основных рабочих вспомогательным персоналом.

Данные расчеты представлены в следующей таблице:

Изделие

Трудоемкость, ч.

Численность основных рабочих, чел.

Численность вспомогат. рабочих

Куз

нецы

Станоч

ники

Свар

щики

Литей

щики

Сбор

щики

Разно

рабочие

итого

Б

50000

3

5

5

1

10

1

25

-

А

40000

2

4

4

1

8

1

20

-

В

40000

2

4

4

1

8

1

20

-

Г

40000

2

4

4

1

8

1

20

-

Итого

85

34

Численность рабочих-сдельщиков для изделия Б:

-кузн-ые и штамп-ые работы:

-станочные работы:

-сварочные работы:

-литейные работы:

-слесарно-сборочные:

-различные:

Итого: основных рабочих по изделию Б требуется 25 человек.

4.ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Заработная плата включает в себя две составляющих: основная заработная плата и дополнительная заработная плата.

Основная заработная плата включает все виды оплаты труда и доплаты за фактически проработанное время. В ее состав входят: оплата по сдельным расценкам и тарифным ставкам с учетом районных надбавок к заработной плате, нормативная заработная плата, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за бригадирство, доплата по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам.

Исходные данные для планирования фонда заработной платы:
* производственная программа в натуральном и стоимостном выражении и ее трудоемкость;

* состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения программы;

* действующая тарифная система;

* применяемые формы и системы оплаты труда;

* нормы и зоны обслуживания, а также законодательные акты по труду, регулирующие заработную плату (род выплат и доплат, учитываемых при оплате труда).[2]

Фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и повременщиков определяют по формулам:

ФЗП тар.сд=Т ср. сд * tj * Nj * РК

ФЗП тар.пов = Т ср. пов * Фд.р * Ч пов * РК

где ФЗП тар.сд, ФЗП тар.пов - фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков, д.е./год; Т ср. сд и Т ср. пов - часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, д.е./ч.; n - число j-х наименований изделий; tj - трудоемкость одного изделия j-го наименования, нормо-ч./шт.; Nj - число изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению, шт./год;РК - коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд.р - действительный годовой фонд времени рабочего, ч./год; Ч пов - списочная численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

Для определения часовой тарифной ставки среднего разряда средний тарифный коэффициент (Ктар.ср) умножают на ставку первого разряда:

Т ср. сд = Ктар.ср * Т 1 разряда

Средний тарифный коэффициент определяют как средневзвешенную величину. Методика его расчета следующая: по каждому разряду указывают тарифный коэффициент и соответствующую численность рабочих. Затем определяют численность рабочих, приведенную к первому разряду. Для этого расчетную численность по каждому разряду умножают на соответствующий тарифный коэффициент. Делением приведенной суммарной численности на расчетную суммарную численность получают средний тарифный коэффициент.

Численность рабочих соответствующего разряда и профессии, работающих на нормируемых операциях(сдельщиков), определяют по формуле:

,

где n - число j-х наименований изделий, выпускаемых предприятием; tj -трудоемкость изготовления операции z-го разряда изделия j-го наименования, н-ч/ед.; Nj - число изделий j-го наименования, выпускаемых предприятием, шт./год; Фд.р - действительный (эффективный) годовой фонд одного рабочего-сдельщика, ч/год; Кв.н. - средний коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих сдельщиков всех разрядов по каждому j изделию рассчитывают путем суммирования их численности по всем профессиям.

Численность остальных категорий работающих для выполнения курсовой работы будет указана в задании.

Основную заработную плату производственных рабочих рассчитывают по формулам:

Зо.сд = ФЗП тар.сд * Кпр.

Зо.пов = ФЗПтар.пов * Кпр.

Пример расчетов по данной теме представлен в форме 6 «Ведомости фондов заработной платы

Рабочих».

Форма 6

Ведомости фондов заработной платы рабочих

Категория рабочих

Фонды тар. з/п (с учетом районных надбавок д.е/год)

Доплаты по премиальным системам д.е/год

Фонд основной з/п, д.е/год

Допол. з/п, д.е/год

Годовой фонд з/п, д.е/год

1

2

3

4

5

6

Основные производственные рабочие:

- изделие А

460200

230100

690300

289235,7

979535,7

- изделие Б

575250

287625

862875

361544,63

1224419,63

- изделие В

460200

230100

690300

289235,7

979535,7

- изделие Г

460200

230100

690300

289235,7

979535,7

Итого:

2933775

4163026,73

Вспомогательные рабочие:

-обслуживающий персонал

141596,91

70798,46

212395,37

88993,66

301389,03

-ремонтный персонал

141596,91

70798,46

212395,37

88993,66

301389,03

-ремонтно-строительный

персонал

141596,9

70798,45

212395,35

88993,65

301389

-транспортные рабочие

70798,46

35399,23

106197,69

44496,83

150694,52

-разнорабочие

70798,46

35399,23

106197,69

44496,83

150694,52

Итого:

566387,64

1205556,1

Всего:

5368582,83

Примечания:

Для изделия Б

1. Доплаты по премиальным системам: 575250*50%=230100 д.е./год

2. Фонд основной з/п: 575250+287625=862875 д.е./год

3. Дополнительные з/п: 862875*41,9%=361544,63 д.е./год

4. Годовой фонд . з/п: 575250+361544,63=1224419,63 д.е./год

Форма 7

Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха

Категория работников

Численность, чел.

Должностной оклад, д.е.

Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок д.е/год)

Допол. з/п, д.е/год

Годовой фонд . з/п, д.е/год

1

2

3

4

5

6

Руководители:

Начальник цеха

1

1730

26988

11307,97

38295,97

Специалисты:

Ведущий инженер-технолог

1

875

13650

5719,35

19369,35

Инженер-технолог

I категории

1

814

12698,4

5320,63

18019,03

II категории

1

733

11434,8

4791,18

16225,98

Инженер-экономист

II категории

1

651

10155,6

4255,2

14410,8

Бухгалтер

1

570

8892

3725,75

12617,75

Техник I категории

1

570

8892

3725,75

12617,75

Итого:

7

131556,63

Служащие:

Кладовщик

1

509

7940,4

3327,03

11267,43

Всего:

8

142824,06

Примечания:

Для начальника цеха

1. Фонд основной заработной платы с учетом надбавок: 1*1730,00*12мес.*1,3 РК = 26988,00 д.е.

2. Дополнительная заработная плата: 26988,00 *41,9% = 11307,97 д.е.

3. Годовой фонд . з/п: 26988,00+11307,97= 38295,97 д.е.

5.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Эта смета включает следующие статьи затрат: 1) амортизация оборудования и транспортных средств; 2) эксплуатация оборудования; 3) ремонт оборудования и транспортных средств; 4) внутризаводское перемещение грузов; 5) износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений; 6) прочие расходы.

Затраты по статье 1 рассчитывают следующим образом:

Со.ф.к х ан.к

Ак = ------------- ;

100

c

А = У Ак ,

к=1

где А - сумма амортизационных отчислений, р./год;

Ак - сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств к-го наименования, р./год.

Со.ф.к - среднегодовая стоимость основных фондов к-го наименования, р.;

ан.к - норма амортизационных отчислений оборудования и транспортных средств к-го наименования, %;

с - количество видов оборудования и транспортных средств.

Статья 2 включает следующие виды затрат:

а) заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, смазчики, шорники, дежурные слесаря и электрики и др.), которая рассчитывается в соответствии с разрядом и отработанными днями либо на основе косвенной сдельщины;

б) затраты на вспомогательные материалы (эмульсия, машинное масло, керосин, ветошь, солидол и т.д.) считают по формулам:

Св.d = md Nп.у Цd ;

z

Св = У Св.d,

d=1

где Св.d - затраты на вспомогательные материалы d-го наименования, р./год; d - норма расхода вспомогательных материалов d-го наименования, кг/ед.; Nп.у - количество планово-учетных единиц, ед./год; Цd - цена материала d-го наименования, р./кг; Св - затраты на вспомогательные материалы всех наименований, р./год; z -количество d-х наименований вспомогательных материалов.[2]

Статья 3 содержит: расходы на заработную плату (с отчислением на социальные нужды) ремонтных рабочих, занятых ремонтом; стоимость запасных частей, топлива, энергии и других материальных расходов в целях ремонта; расходы по оплате услуг других цехов и строительных организаций.

Смета составляется в соответствии с графиком ремонта оборудования, транспортных средств. За счет этой сметы производят все виды ремонтов (капитальный, средний, малый и осмотры) Для разработки сметы на ремонт используют утвержденные нормы трудоемкости и нормы расхода материалов по группам ремонтной сложности, приведенные к единой системе планово-предупредительного ремонта (ППР). Чтобы определить стоимость ремонта единицы оборудования, надо полученную сумму умножить на категорию ремонтной сложности этого оборудования.

В статью 4 включают заработную плату (и отчисления на социальные нужды) водителей автомобильного и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и др., а также расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию, рассчитанные по нормам расхода на планово-учетную единицу (тонно-километр, час работы, единица транспортных средств) и действующих цен.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (статья 5) определяют в зависимости от принятой на производстве системы их списания (по полной илиполовинной стоимости при передаче их в цех, по установленным нормам износа).

Пример расчета представлен в форме 8.

Форма 8

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (д.е.)

№ п/п

Наименование статей расхода

Общая сумма

Затраты на

материалы

топливо и энергию

аморти-зацию

зараб. плату

страховые взносы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Амортизация оборудования и транспортных средств

72627,45

72627,45

2

Эксплуатация оборудования

490357,3

72496

14000

301389,03

102472,27

3

Внутризаводское перемещение грузов

403861,3

301389,03

102472,27

4

Ремонт оборудования и транспортных средств

600205,66

112619

285690

150694,52

51202,14

5

Прочие расходы

-

-

-

-

-

-

Итого:

1567051,71

185115

299690

72627,45

753472,58

256146,68

Смета цеховых расходов

Смета включает следующие статьи затрат: 1) содержание аппарата управления цехом; 2) содержание прочего цехового персонала; 3) амортизация зданий, сооружений, инвентаря; 4) содержание зданий, сооружений, инвентаря; 5) ремонт зданий, сооружений, инвентаря; 6) испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство; 7) охрана труда; 8) износ малоценного быстроизнашивающегося инвентаря; 9) прочие расходы.

На первую статью относят заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) персонала управления цехом в соответствии с номенклатурой должностей и другие расходы по управлению цехом, в частности расходы на содержание диспетчерской связи цеха.

В статью 2 включают заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) специалистов и других работников, не относящихся к управленческому персоналу (бюро технического контроля, кладовщики, завхоз).

Статья 3 содержит амортизацию зданий, сооружений, инвентаря. При этом амортизационные отчисления рассчитывают аналогично амортизации оборудования и транспортных средств.

На статью 4 относят затраты по заработной плате вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборке помещений цеха, на работах по содержанию отопительной сети, по очистке территории около цеха и т.п.), которую рассчитывают в соответствии с разрядом и количеством отработанных дней. Сюда же включают затраты на топливо и энергию, расходуемые на содержание зданий и сооружений цеха.

Статья 5 содержит расходы, связанные с ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, которые рассчитывают аналогично статье 3 сметы по содержанию и эксплуатации оборудования.

На статью 6 относят стоимость материалов и изделий, израсходованных на испытания, рационализацию и изобретательство, заработную плату (с отчислениями на социальные нужды) рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг других цехов, оплата работ сторонних организаций, выплата авторского вознаграждения, оплата экспертиз и консультаций. На расходы по этой статье составляет смету бюро рационализации и изобретательства предприятия.

Статья 7 содержит текущие расходы по устройству и содержанию ограждений машин, вентиляционных устройств, сигнализации, умывальников, кипятильников, душей, шкафчиков для спецодежды и т.д., заработную плату рабочих, обслуживающих все эти средства, стоимость спецодежды, спецобуви, спецпитания рабочим цеха за счет предприятия. Составляется смета расходов по охране труда, которая согласовывается с профсоюзной организацией цеха.

В статье 8 износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря определяется аналогично статье 5 сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Расчеты представлены в форме 9.

Форма 9

Смета цеховых расходов на 2012 год (д.е.)

№ п/п

Наименование статей

Всего

Матери-алы

Топливо и энергия

Аморти-зация основных фондов

З/п основная и допол-нительная

Страховые взносы

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Содержание аппарата управления цехом

51316,6

38295,97

13020,63

2

Содержание прочего цехового персонала

140067,64

104528,09

35539,55

3

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

18089,42

18089,42

4

Содержание зданий, сооружений, инвентаря

380608,68

178678,02

150694,52

51236,14

5

Ремонт зданий, сооружений и инвентаря

557442,06

57470,8

96110

301389

102472,26

6

Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство

-

-

-

-

-

-

7

Охрана труда

-

-

-

-

-

-

8

Прочие расходы

-

-

-

-

-

-

Итого:

1147524,4

57470,8

274788,02

18089,42

594907,58

202268,58

Калькуляция себестоимости единицы продукции

Плановые калькуляции составляются по каждому изделию, включенному в производственную программу по форме 10, приведенной в прил. 1. Составляется табл. 10 в соответствии с приведенными в форме наименованиями статей калькуляции. Перечень статей оговаривается «Отраслевой инструкцией» по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции.

По статье "Сырье и основные материалы" планируются и учитываются затраты на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемой продукции или является необходимыми компонентами при ее изготовлении. Возвратные отходы исключаются.

По статье "Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты" планируются и учитываются затраты на приобретение в порядке производственной кооперации готовых изделий и полуфабрикатов.

В статью "Топливо и энергия на технологические цели" включаются затраты на все виды топлива и энергии, непосредственно расходуемые в технологическом процессе производства продукции. На энергоресурсы, получаемые со стороны, затраты определяются по установленным тарифам, на выработанные самим предприятием - по цеховой себестоимости.

Основную заработную плату основных производственных рабочих относят напрямую на себестоимость отдельных изделий.

К дополнительной заработной плате относятся все выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное (неявочное) время: оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови, за выполнение государственных обязанностей, единовременные вознаграждения за выслугу лет, вознаграждения за годовые результаты (13-я и 14-я зарплата), районное регулирование и т.п.

В статью "Отчисления на социальные нужды" включают отчисления по установленным законодательством нормам от затрат на оплату труда рабочих: отчисления на государственное социальное страхование, отчисления в пенсионный фонд, отчисления в государственный фонд занятости и отчисления на медицинское страхование.

Форма 10

Калькуляция себестоимости единицы продукции

№ п/п

Наименование статей калькуляции по установленному перечню

Сумма, д.е. по изделиям

А(52)

Б(101)

В(83)

Г(44)

1

Сырье и основные материалы за вычетом отходов

226,9

2043,62

3455,63

3293,72

2

Вспомогательные материалы

57,5

460,29

9773,89

37,66

3

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

265,54

68,5

67,45

67,45

4

Топливо и энергия на технологические цели

85,4

729,33

358,4

787,37

5

Основная заработная плата производственных рабочих

13275

8543,32

8316,87

15688,64

6

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

5562,23

3579,65

3484,77

6573,54

7

страховые взносы

6404,66

4121,81

4012,56

7569,14

8

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

7090,18

4562,98

4442,04

8379,3

9

Цеховые расходы

5191,85

3341,29

3252,73

6135,83

Итого цеховая себестоимость

38159,36

27450,79

37164,34

48532,65

10

Общезаводские расходы

2943,07

1894,05

1843,85

3478,17

Итого производственная себестоимость ед. продукции

41102,43

29344,84

39008,19

52010,82

Производственная себестоимость годового выпуска

2137326,36

2963828,84

3237679,77

2288476,08

10627311,05

11

Внепроизводственные расходы

739,84

528,21

702,15

936,19

Итого полная себестоимость единицы продукции

41842,27

29873,05

39710,34

52947,01

Полная себестоимость годового выпуска

2175798,04

3017178,05

3295958,22

2329668,44

10818702,75

Примечания:

1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов:

Всего планово - заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой выпуск, шт.

11798,87 : 52 = 226,90

2. Вспомогательные материалы:

Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/Годовой выпуск, шт.

2990,16 : 52 = 57,50

3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:

Всего планово заготовительная стоимость по изделию (Форма 3, гр. 10)/ Годовой выпуск, шт.

13808,08: 52 = 265,54

4.Аналогично по топливу и энергии на технологические цели. 4440,8 : 52 = 85,40

5. Основная ЗП производственных рабочих:

Фонд основной з/п по изделию (Форма 6, гр. 4)/ Годовой выпуск, шт.

690300,00 : 52 = 13275

6. Дополнительная ЗП:

Допол. з/п, по изделию (Форма 6, гр. 5) / Годовой выпуск, шт.

289235,70 : 52 = 5562,23

7. Страховые взносы (34%): от п.5 + п.6

34% (13275+ 5562,23) * 34% = 6404,66

8. Процент распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования относятся к косвенным расходам и

распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по

следующей методике:

% РС и ЭО = Итог Ф. 8/ Итог Ф. 6, гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

1567051,71 : 2933775 * 100 = 53,41%

9.Сумма РС и ЭО:

п. 8 ф.10 = п. 5 ф. 10 * % РС и ЭО,

т.е. сумма РС и ЭО берется как процент от основной заработной платы производственных

рабочих по каждому изделию отдельно.

Для изделия А:

13275*53,41%=7090,18

10. Процент распределения цеховых расходов.

Цеховые расходы относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально основной

заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% ЦР = Итог Ф.9 / Итог Ф.6, гр. 4(сумма основной з/п производственных рабочих) * 100

1147524,4 : 2933775 * 100 = 39,11%

11.Сумма цеховых расходов:

п. 9 ф.10 = п.5 ф. 10* % ЦР,

т.е. сумма ЦР берется как процент от основной заработной платы производственных

рабочих по каждому изделию отдельно.

13275 * 39,11% = 5191,85

12. Итого цеховая себестоимость единицы продукции:

Сумма всех затрат с п. 1 по п.9 ф. 10

13. Процент распределения общезаводских расходов.

Общезаводские расходы относятся к косвенным расходам и распределяются пропорционально

основной заработной плате производственных рабочих по следующей методике:

% ОЗР = Итог табл.10 / итог Ф. 6 гр. 4 (сумма основной з/п производственных рабочих)* 100

650460,00 : 2933775*100% 22,17%

14. Сумма ОЗР

п.10 ф. 10= п.5 ф. 10* % ОЗР

13275 *22,17% = 2943,07

15. Итого производственная себестоимость единицы продукции:

Сумма Итого цеховая себестоимость ед. продукции + Общезаводские расходы

38159,36+ 2943,07=41102,43

16.Производственная себестоимость годового выпуска:

Производственная себестоимость ед. продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.

41102,43*52 = 2137326,36

17. Внепроизводственные расходы:

п.11 ф.10 = Произв. себестоимость ед. продукции *1,8 % (процент распределения

внепроизводственных расходов)

41102,43*1,8% = 739,84

18. Итого полная себестоимость ед. продукции:

Производственная себестоимость ед. продукции + Внепроизводственные расходы

41102,43+739,84=41842,27

19. Полная себестоимость годового выпуска продукции:

Полная себестоимость единицы продукции, д.е. * Годовой выпуск, шт.

41842,27*52=2175798,04

Составление сметы затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются еще и по экономическим элементам к которым относятся:

материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.

В элементе "Материальные затраты" отражается стоимость:

приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);

покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг);

покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;

работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности;

природного сырья;

приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и др.), отопление зданий, транспортные работы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом предприятия;

покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические цели, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия;

потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

6.ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия, а также доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на ее производство и реализацию, т.е. себестоимостью.[1]

Балансовая прибыль, кроме прибыли от реализации, включая в себя выручку от продажи основных средств и прочего имущества по продажной цене, доходы (за вычетом расходов) по внереализационным операциям, местные налоги и уплату процента за кредит. Две последних позиции включаются в балансовую прибыль со знаком минус.

К доходам по внереализационным операциям относятся: доходы, полученные от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции; присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушения условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах; другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

К расходам по внереализационным операциям относятся: затраты по аннулированным производственным запасам, а также затраты на производство, не давшие продукции; затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещаемых за счет других источников); не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; потери от уценки производственных запасов и готовой продукции; убытки по операциям с тарой; судебные издержки и арбитражные расходы; присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненных убытков; суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также с отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством; убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и других долгов, нереальных для взыскания; убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году; некомпенсируемые потери от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидаций последствий этих бедствий и ситуаций; убытки от хищений, виновники которых не установлены.

Форма 12

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателей

Значение показателей

Примечания

1

Объем продаж, д.ед.

8 330 400,00

форма 1

2

Себестоимость годового выпуска продукции, д.ед.

10 818 854,48

форма 11

3

Фонд заработной платы, д.ед.

5 630 859,66

форма 11

4

Прибыль (убыток) от реализации продукции, д.ед.

-2 488 454,48

п.1 - п.2

5

Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, д.ед.

2 000,00

табл.12 п.1

6

Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, д.ед.

10 000,00

табл.12 п.2

7

Уплата процентов за кредит, д.ед.

8 000,00

табл.12 п.3

8

Налоговая база, д.ед.

-2 484 454,48

п.4 + п.5 + п.6 - п.7

9

Сверхнормативные расходы, д.ед.

В курсовой работе не учитываются

10

Льготы по налогу на прибыль, д.ед.

11

Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, д.ед.

12

Налогооблагаемая прибыль, д.ед.

п.8 + п.9 - п.10 - п.11

13

Сумма налога на прибыль, д.ед.

по ставке табл.12

14

Чистая прибыль (убыток), д.ед.

-2 484 454,48

п.8 - п.13

15

Сумма нераспределенной прибыли, д.ед.

-248 445,45

табл.12

16

Скорость оборачиваемости оборотного капитала

3,62

п.1 (п.7 табл.12)

17

Собственный капитал, д.ед.

9 200 000,00

(табл.12 п.6 + п.7)

18

Рентабельность собственного капитала, %

-27,00

п.14 п.17 100

19

Величина заемного капитала, д.ед.

200 000,00

табл.12

20

Рентабельность совокупного капитала, %

-26,43

п.14 (п.17 + п.19) 100

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом данной курсовой работы являлось машиностроительное предприятие, для которого были запланированы основные показатели деятельности исходя из поставленных задач:

· составлена производственная программа на 2012 год;

· рассчитана потребность в материально-технических ресурсах на запланированные объемы выпуска продукции;

· определена численность персонала;

· запланированы фонды заработной платы для рабочих, руководителей, специалистов и служащих;

· составлены плановые калькуляции на все запланированные к выпуску виды продукции;

· разработана смета затрат на производство;

· рассчитаны конечные финансовые результаты и определены основные показатели деятельности предприятия.

Основные запланированные показатели свидетельствует, что годовой план является неэффективным. При объеме реализованной продукции на 8330400 д.ед. убыток составил 2 488 454,48 д.ед.

В связи с этим предприятию необходимо провести комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности:

· увеличить объем выпуска рентабельной продукции;

· сократить объем производства нерентабельной продукции;

· изучить спрос и освоить производство ной продукции;

· сократить затраты и снизить себестоимость;

· привлечение максимального объема инвестиций и их экономное и рациональное использование;

· повысить производительность труда;

· задействовать дополнительные мощности;

· более рационально использовать имеющиеся основные фонды;

· внедрение достижений научно-технический прогресс, при внедрении новых технологий на предприятии снизятся затраты на производство единицы товара и через экономию возрастет прибыль и эффективность;

· ресурсосбережение и модернизация оборудования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии [текст]: учебник / М.И. Бухалков.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2007.- 416 с.

2. Ерыгина, Л.В. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Л.В. Ерыгина., Г.И. Латышенко.- СибГАУ. - Красноярск, 2007.-236 с.

3. Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 416с.

4. Латышенко, Г. И. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [текст]: Сборник задач / Г. И. Латышенко, А.В. Негодяева, В. В. Чучалина.- СибГАУ.- Красноярск, 2007.

5. Латышенко, Г.И. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Г.И. Латышенко, С.М. Самохвалова.- Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. - Красноярск, 2008. - 224 с.

6. Планирование основных показателей работы предприятия [текст]: учеб. пособие по курсовой работе для студентов экономических специальностей.- СибГАУ.- Красноярск, 2009.

7. Платонова, Н.А., Планирование деятельности предприятия [текст]: учеб. пособие / Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова.- М.: Дело и сервис, 2005.

8. Садчиков, И.И. Планирование на предприятии (машиностроения) [текст]: учебник / И.И. Садчиков, Ю.В. Ерыгин, Л.В. Ерыгина, Г.И. Латышенко.- М.: Доброе слово, 2010.- 320с.

9. Планирование на предприятии [Электронный ресурс]: Учебное пособие / сост. В.Д. Жариков, В.В. Жариков.- Тамб. гос. техн. ун - т. Тамбов, 2007.-30с.- Режим доступа: http://www.tstu.ru/education/elib/pdf/1998/zarikov2.pdf.- Загл. с экрана.

Приложения

Таблица 1

Исходные данные для расчета плана производства и реализации продукции

Наименование показателей

Ед. измер.

Продукция в натуральном выражении

Остатки готовой продукции

200..г выполнение

План на 200..г

На начало года

На конец года

1

2

3

4

5

6

Вариант 1

Изделие А

шт.

50

52

5

5

Изделие Б

шт.

100

101

3

2

Изделие В

шт.

80

83

-

-

Изделие Г

шт.

40

44

4

5

Оптовая действующая цена, руб.:

Изделие А - 28500

Изделие Б - 18900

Изделие В - 28200

Изделие Г - 60000

Изделие Д - 45000

Изделие Ж - 36000

Таблица 2

Исходные данные для расчета потребности в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителях, идущих на технологические цели

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей

Ед. изм.

Удельная норма

Оптовая цена

1

2

3

4

1. Изделие А

1.1 Основные материалы

Сталь нержавеющая

кг/шт.

0,624

72,00

Сталь простая

кг/шт.

0,977

8,00

Трубы тонкостенные нержавеющие

кг/шт.

0,800

79,00

Комплектующие N 1

шт./шт.

1

17,80

Комплектующие N 2

шт./шт.

3

40,00

1.2. Вспомогательные материалы

Подпергамент

кг/шт.

1,152

1,20

Проволока стальная нержавеющая

кг/шт.

0,400

70,00

1.3.Энергия

Электроэнергия

кВт.ч

305

0,28

2. Изделие Б

2.1. Основные материалы


Подобные документы

  • Задачи, содержание и методы управления человеческими ресурсами. Определение потребности в персонале и планирование его численности. Наем и отбор кадров предприятия. Расчет объема продукции, стоимости основных фондов, заработной платы, рентабельности.

    курсовая работа [463,1 K], добавлен 28.06.2012

  • Планирование производства и реализации продукции, его материально-технического обеспечения. Прогнозирование численности и фонда заработной платы работающих, калькулирование себестоимости продукции. Методика расчета планируемых показателей эффективности.

    курсовая работа [60,1 K], добавлен 16.02.2012

  • Сущность нормирования труда, его основные показатели и расчеты, значение в организации. Порядок расчета торговых и материальных затрат, определение трудоемкости продукции предприятия. Методика вычисления численности персонала и фонда заработной платы.

    курсовая работа [95,5 K], добавлен 09.05.2009

  • Расчет производственной программы. Экономическое обоснование эффективности технических и технологических решений. Расчет объема товарной продукции, потребности в топливе по предприятию, численности и фонда заработной платы производственного персонала.

    курсовая работа [90,4 K], добавлен 13.01.2011

  • Методы и критерии выбора планов предприятия. Формирование плана производства продукции. Планирование потребности в сырье и материальных ресурсах. Показатели плана по труду. Планирование себестоимости продукции. Оперативно-календарное планирование.

    шпаргалка [494,2 K], добавлен 13.12.2010

  • Цели и задачи внутрихозяйственного планирования. Основы составления плана производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия. Планирование себестоимости сельскохозяйственной продукции и финансовых результатов деятельности фирмы.

    курсовая работа [183,8 K], добавлен 09.08.2015

  • Фонд заработной платы, сущность, понятие и значение. Основные факторы изменения фонда заработной платы на предприятии. Методы и процессы планирования фонда заработной платы. Определение состава, принципов и методов планирования фонда заработной платы.

    реферат [28,1 K], добавлен 18.02.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.