Внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Внутрифирменное планирование имеет своей целью: а) определение основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его реализации и спроса рынка; б) повышение эффективности хозяйственной деятельности путем обеспечения оптимального использования возможностей и всех видов ресурсов предприятия (корпорации).

Целью курсового проекта по планированию является систематизация и закрепление теоретических знаний по планированию на предприятиях легкой промышленности и приобретение навыков самостоятельного решения задач и выполнения экономических расчетов.

Цель данной курсовой работы - расчет производственной программы цеха и основных технико-экономических показателей цеха по производству верхней одежды (модель: брюки мужские).

В результате выполнения курсового проекта решаются следующие задачи:

1. Расчет производственной программы;

2. Планирование материально-технического обеспечения;

3. Расчет численности работающих;

4. Расчет фондов заработной платы;

5. Калькулирование себестоимости и расчет цены изделия;

6. Планирование прибыли и рентабельности.

1. Планирование производства и реализации продукции

Производственная программа включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении. Расчет производственной программы будем вести на текущий 2011 год с разбивкой по кварталам по одному виду (ассортименту) продукции (работ, услуг).

На предприятии применяется единовременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Следовательно, дни отпуска включаются в производственный календарь.

Таблица 1 - Табель-календарь на 2011 год

Месяцы, кварталы, год	Дни	Рабочее время, час.
	календарные	праздничные	выходные	очередного отпуска	Рабочие дни
					все- го	полые	сокр.	в полн.	в сокр.
Январь Февраль Март	31 28 31	1 - 1	10 8 8		20 20 22	19 20 21	1 - 1	152 160 168	7 - 7
1 кв.	90	2	26		62	60	2	480	14
Апрель Май Июнь	30 31 30	- 2 -	9 9 8		21 20 22	21 19 22	- 1 -	168 152 176	- 7 -
2 кв.	91	2	26		63	62	1	496	7
Июль Август Сентябрь	31 31 30	- - -	10 2 8	26	21 3 22	21 3 22	- - -	168 24 176	- - -
3 кв.	92	0	22	26	46	46	0	368	0
Октябрь Ноябрь Декабрь	31 30 31	- 1 -	10 8 9		21 21 22	21 21 22	- - -	168 168 176	- - -
4 кв.	92	1	27		64	64	0	512	0
Всего за год	365	5	99	26	235	232	3	1856	21

На предприятиях легкой промышленности широко применяется одновременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Это позволяет проводить работы по плановому ремонту технологического оборудования без потерь рабочего времени. Следовательно, в расчет производственной мощности в этом случае закладывается режимный фонд времени без учета времени планового ремонта. На анализируемом предприятии также практикуется единовременный уход в отпуск 24 календарных дня - очередной отпуск, плюс 2 дня дополнительного отпуска, итого - 26 календарных дней.

В 2011 году расчетная норма рабочего времени установлена постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 1 октября 2010 г. №135 для пятидневной рабочей недели ? 2037 часов, т.е. 167,75 часов в месяц. В 2011 году 365 календарных дней, в том числе рабочих дней при пятидневной рабочей неделе ? 255. Отпуск на предприятии планируется в августе (с 1 по 26) 26 календарных дней (24 дня основного отпуска и 2 дня дополнительного отпуска), т.е. 20 рабочих и 6 выходных дней

В 2011 году нерабочими праздничными днями будут: 1 января ? Новый год; 7 января ? Рождество Христово (православное Рождество); 8 марта ? День женщин; 1 мая ? Праздник труда; 3 мая ? Радуница (по календарю православной концессии); 9 мая ? День Победы; 3 июля ? День Независимости Республики Беларусь (День Республики); 7 ноября ? День Октябрьской революции; 25 декабря ? Рождество Христово (католическое Рождество).В 2011 году по календарю пятидневной рабочей недели из девяти праздничных дней один совпадает с выходным днем в субботу (1 января), а три - с выходным днем в воскресенье (1 мая, 3 июля, 25 декабря).

Составляем баланс рабочего времени на планируемый 2011 год для цеха (таблица 2).

Таблица 2 - Баланс рабочего времени

Показатели	В том числе по кварталам, дней	Всего дней
	I	II	III	IV
1. Календарный фонд рабочего времени	90	91	92	92	365
2. Количество нерабочих дней, всего	28	28	26	28	110
в т.ч. ? праздников	2	2	0	1	5
? выходных	26	26	26	27	105
3. Режимный фонд времени	62	63	66	64	255
4. Отпуск			20		20
5. Полезный фонд рабочего времени	62	63	46	64	235

Плановый объем производства определяем по формуле:

В_год = ОП_пол+ОП_сокр

ОП_полн - объем производства в полные дни;

ОП_сокр - объем производства в сокращенные дни.

ОП_полн = ЧЧК_полнЧТЧn/t

Ч - численность работников в потоке;

К_полн - количество полных рабочих дней;

Т - продолжительность смены, час.;

n - коэффициент сменности;

t - технологическая трудоемкость единицы изделия.

ОП_сокр = ЧЧК_сокрЧТЧn/t

К_сокр - количество сокращенных рабочих дней.

ОП_полн = 41Ч232Ч8Ч2/0,98 = 155298 ед.

ОП_сокр = 41Ч3Ч7Ч2/0,98 = 1756 ед.

ОП = 155298+1756 = 157054 ед.

Осуществляем разбивку по кварталам

ОП_i = ЧЧ(К_{i полг}ЧТ + К_{i сокр})Чn/t

ОП_I = 41Ч(60Ч8+2Ч7)Ч2/0,98 = 41334 ед.

ОП_{I I} = 41Ч(62Ч8+1Ч7)Ч2/0,98 = 42088 ед.

ОП_III = 41Ч46Ч8Ч2/0,98 = 30792 ед.

ОП_IV = 41Ч64Ч8Ч2/0,98 = 42840 ед.

Оформление производственной программы представить в виде таблицы 3.

При расчете производственной программы в стоимостном выражении необходимо учесть качество вырабатываемой продукции, т.к. сортность продукции влияет на объем выручки предприятия от ее реализации. В этой связи рассчитываем коэффициент сортности, который учитывает потери выручки предприятием из-за выпуска продукции второго сорта:

Коэффициент сортности может быть определен по формуле:

, где

m - удельный вес продукции, %;

b - переводные коэффициенты для продукции 1 и 2 сорта.

; .

Кс = 0,95Ч1 + 0,05Ч(1-3/100)=0,9985

Для анализируемого предприятия коэффициент сортности равен 0,9985.

Определяем объем товарной продукции в отпускных ценах предприятия:

ТП = ППЧК_сортЧЦ1 = 157054Ч0,9985Ч49,92 = 7828375,48 тыс. руб.

Таблица 3 - Производственная программа

Наименова-ние ассорти-мента про-дукции (ра-бот, услуг)	Ед. изм.	Годовой выпуск продукции (работ, услуг), Впл.	В том числе по кварталам	Отпускная цена за едини-цу, т. руб.	Годовой объем произ-водства про-дукции (ра-бот, услуг), т. руб.
			I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Брюки мужские	ед.	157054	41334	42088	30792	42840	49,92	7828375,48

Определяем производственную мощность предприятия:

ПМ = Д_рабЧЧЧТ_смЧn/t = 252Ч41Ч8Ч2/0,98 + 3Ч41Ч7Ч2/0,98 = 170443 ед.

Д_раб - количество рабочих дней в году;

Ч - численность основных рабочих;

Т_см - продолжительность смены;

n - коэффициент сменности;

t - технологическая трудоемкость изделия.

Определяем коэффициент использования производственной мощности:

К_и = Р_год/ПМ = 157054/170443 = 0,92.

Определяем объем реализованной продукции:

РП = ТП + (ОС_н-ОС_к) + (ОП_н-ОП_к)

ОС_н и ОС_к - соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода;

ОП_н и ОП_к - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода.

ОС_н =%оснЧТП/100 и ОС_к =%оскЧТП/100

ОП_н =%опнЧТП/100 и ОП_к =%опкЧТП/100

%осн и % оск - соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции;

%опн и % опк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответсвенно, на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции.

Так как остатки на начало и конец периода равны, то РП= ТП = 7828375,48 тыс. руб.

2. Планирование материально-технического обеспечения производства

себестоимость продукция планирование калькулирование

Основной задачей разработки плана материально-технического снабжения является определение потребностей предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования прогрессивных норм и нормативов.

Для составления плана МТО устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для производства данного вида продукции (работ, услуг), уточняются плановые нормы их расхода.

Расходное количество сырья и материалов по всей номенклатуре определяется по формуле:

,

Где - плановая (фондовая) норма расхода сырья, материала i-го вида на единицу продукции (работы, услуги),

- годовой выпуск продукции (работ, услуг) по производственной программе.

При составлении плана материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад, которые составляют 2%.

Определяем заготовительное количество материалов. Оно отличается от расходного количества на изменяющиеся остатки материалов на складе. Расчет ведется по формуле:

ЗК_i = ОМ_кi + РК_i - ОМ_нi

ОМ_кi, ОМ_нi - остатки i-го вида материалов на складах предприятия, соответственно на начало и конец планируемого периода.

Остатки на начало и конец периода равны, следовательно, ЗК_i = РК_i

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 - План материально-технического обеспечения

№ п/п	Наименование сырья, материалов.	Еди-ница измерения.	Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).	Годовой выпуск продукции (работ, услуг).	Расходное количество материалов	Планово- заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.	Стоимость расходного количества, тыс. руб.	Заготовительное количество материалов	Стоимость заготовительного количества, тыс. руб.
1 Основные виды сырья и материалов:
1.1	Вельвет	м2	2,15	157054	337666,10	10840	3660300,52	337666,10	3660300,52
1.2	Бязь	м2	0,22	157054	34551,88	986	34068,15	34551,88	34068,15
1.3	Клеевой прокладочный материал	м2	0,165	157054	25913,91	972	25188,32	25913,91	25188,32
Итого основных материалов	3719557,00		3719557,00
2 Вспомогательные материалы на технологические цели
2.1	Нитки	м.	272	157054	42718688,00	0,68	29048,71	42718688,00	29048,71
2.2	Молния 16 см.	шт.	1	157054	157054,00	264	41462,26	157054,00	41462,26
2.3	Заклепки	шт.	4	157054	628216,00	50	31410,80	628216,00	31410,80
2.4	Пуговицы металл	шт.	1	157054	157054,00	53	8323,86	157054,00	8323,86
2.5	Клеевая кромка	м.	0,4	157054	62821,60	18	1130,79	62821,60	1130,79
2.6	Лента фирменная	шт.	1	157054	157054,00	80	12564,32	157054,00	12564,32
2.7	Лента контрольная	м.	0,15	157054	23558,10	7	164,91	23558,10	164,91
2.8	Держатель ярлыка	шт.	1	157054	157054,00	2	314,11	157054,00	314,11
Итого вспомогательных материалов	124419,75		124419,75
Всего стоимость сырья и материалов			3843976,75
ТЗР			76879,53
ИТОГО			3920856,28

3. Планирование численности работников и фондов заработной платы

Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:

- основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;

- вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе; транспортные рабочие; уборщики производственных помещений и др.);

- руководители;

- специалисты.

В плане по труду рассчитывается численность производственных рабочих и фонд их заработной платы. Расчет численности основных производственных рабочих осуществляется по явочному и списочному составу. Явочное количество рабочих определяется отдельно по рабочим-сдельщикам и рабочим-повременщикам. В основе расчета их численности лежат трудовые нормы (нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания).

Чяв = ППЧt/ФРВ = 157054Ч0,98/(232Ч8+3Ч7) = 82 чел., т.е. 41 чел. в смену.

Списочная численность (Чсп) основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

,

где - явочная численность рабочих,

- процент неявок по планируемым причинам.

Данные по явочной численности работников представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Численность основных рабочих в одну смену (сдельная форма оплаты)

Профессия	Разряд рабочего	Численность рабочих, чел
швея	2	5
швея	3	20
швея	4	12
швея	5	2
швея	6	2
Итого:		41

Численность контролеров:

Ч_яв = Р_см/НВЧn

Р_см = 41Ч8/0,98 = 335 ед.

Ч_яв = 335/150Ч2 = 4 чел.

Численность приемщиков:

Ч_яв = 335/150Ч2 = 4 чел.

Явочная численность по предприятию в 2 смены:

Ч_яв = 41Ч2 + 4 + 4 = 90 чел.

При планировании списочного количества рабочих будем учитывать невыходы на работу по различным причинам (временная нетрудоспособность, учеба, прочие). Процент невыходов установлен в размере 15%. Невыходы по причине отпуска - 20/255Ч100% = 7,84%

Ч_сп = 90Ч100/(100 - (15-7,84)) = 97 чел.

Разность между списочной и явочной численностью рабочих составляет численность резервных рабочих .

Ч_рез = 97-90 = 7 чел.

Численность вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования рассчитывается в соответствии с объемом выполняемых работ и трудовыми нормами. К вспомогательным рабочим относят: слесарей-ремонтников, смазчиков, транспортировщиков и др.

Таблица 6 - Объем работ по ремонту оборудования для производства брюк мужских

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования в цеху	Переводной коэффициент в условные единицы ремонтосложности	Объем работ по ремонту в условных единицах
Универсальное:
1597	14	3	42
212	1	1	1
Специальное:
51	6	3	18
62728	1	3	3
Полуавтоматы
25	1	5	5
827	1	3,5	3,5
Оборудование для ВТО:
Cs-394	2	0,5	1
Стол	7	0,5	3,5
УППМ	11	0,5	5,5
ВСЕГО	44		82,5

Определяем количество слесарей ремонтников (6 разряда):

Ч_слес = 82,5Ч2/140 = 2 чел.

2 - коэффициент сменности.

Количество электромонтеров - 1Ч2 = 2 чел.

Количество слесарей-ремонтников ВТО - 1Ч2 = 2 чел.

Количество уборщиков помещений: К_уб = SЧn/Н

S - площадь цеха;

n - коэффициент сменности;

Н - норма обслуживания.

К_уб = 600Ч2/500 = 2 чел.

Итого вспомогательных работников - 2+2+2+2 = 8 чел.

Данные о численности руководителей, специалистов и служащих внесем в таблицу 7.

Таблица 7 - Численность руководителей, специалистов, служащих швейного производства в 1 смену

Должность и категория работников	Разряд работников	Численность работников, чел.
Начальник цеха	17	1
Инженер-технолог	13	1
Старший мастер	13	1
Мастер	12	1
Итого		4

Численность руководителей, специалистов и служащих (в 2 смены работает только мастер) - 3+1Ч2 = 5 чел.

Итого численность персонала = 97+8+5 = 110 чел.

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих, для которых устанавливается нормированное задание, последовательно рассчитываются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

,

где - сдельная расценка за единицу продукции (работы, услуги),

- годовой выпуск i-го вида продукции (работ, услуг),

- количество видов продукции (работ, услуг).

Сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:

Р_сд = Ст_{час ср} Ч t_пл

Ст_{час ср} - средняя часовая тарифная ставка;

t_пл - норма времени на изготовление единицы изделия, час.

Ст_{час ср} = К_т.ср.^сд Ч Ст_{тар 1 разр}

К_т.ср.^сд - средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.

К_т.ср.^сд = (?К_т.iЧЯ_сд.i) / Ч_{яв сд.}

К_т.ср.^сд = (1,16Ч5+1,35Ч20+1,57Ч12+1,73Ч2+1,90Ч2)/41 = 1,44

Тарифная ставка 1 разряда на предприятии составляет

Ст_{тар 1 разр} = 2800 руб.

Ст_{час ср} = 1,44 Ч 2800 = 4032 руб.

Р_сд = 4032 Ч 0,98 = 3951,36 руб.

Ф_{сд. пр.} = 3951,36Ч157054 = 620576,90 тыс. руб.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

,

где - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

- списочная численность рабочих-повременщиков i-го разряда.

- плановый фонд рабочего времени одного рабочего, час (по данным предприятия).

m - количество разрядов рабочих.

Прямой тарифный фонд контролеров (6-й разряд) и приемщиков (4-й разряд):

Ф_повр = 2800Ч(1,9Ч4+1,57Ч4)Ч(232Ч8+3Ч7) = 72947,73 тыс. руб.

Всего прямой фонд заработной платы производственных рабочих составит сумму

и

Ф_пр = 620576,90+72947,73 = 693524,63 тыс. руб.

Часовой, дневной и месячный фонды заработной платы различаются по характеру (видам) включаемых доплат.

Доплаты в составе часового ФЗП:

Премия (П): на предприятии размер премии составляет 30%.

П = 693524,63Ч30%/100 = 208057,39 тыс. руб.

Доплаты за работу в ночное время (Д_нв):

На предприятии 1,5 ночных часов работы, только в полные рабочие дни.

Д_нв = У(Т_часЧЧ_яв/2)ЧК_ночЧДЧД_ноч%/100 = 2800Ч(1,44Ч41+1,9Ч2+1,57Ч2)Ч Ч1,5Ч232Ч40%/100 = 25716,37 тыс. руб.

Т_час - часовая тарифная ставка;

К_ноч - количество ночных часов работы;

Д - количество полных рабочих дней;

Д_ноч% - процент доплат за ночное время.

Доплаты резервным рабочим (Д_рез):

На предприятии все резервные работники 6-го разряда:

Д_рез = Т_час1ЧК_тарЧФРВЧЧ_резЧД_рез%/100 = 2800Ч1,9Ч(232Ч8+3Ч7)Ч7Ч Ч10%/100 = 6989,95 тыс. руб.

Т_час1 - часовая ставка 1-го разряда;

К_тар - тарифный коэффициент;

ФРВ - фонд рабочего времени;

Ч_рез - численность резервных рабочих;

Д_рез% - процент доплат резервным рабочим

Итого часовой ФЗП:

ФЗП_час = 693524,63+208057,39+25716,37+6989,95 = 934288,34 тыс. руб.

Доплаты в составе дневного ФЗП:

Доплаты подросткам (Д_под). Подросткам производятся доплаты до полного рабочего дня. Подростки работают 7 часов, следовательно, доплаты должны осуществляться за 1 часа в день:

Д_под = Т_часЧВЧКЧД_раб = 2800Ч1,16Ч1Ч232 = 753,54 тыс. руб.

Т_час - часовая тарифная ставка; В-время, за которое производятся доплаты; К - количество подростков; Д_раб - количество рабочих дней

Итого дневной ФЗП: ФЗП_дн. = 934288,34+753,54 = 935041,88 тыс. руб.

Доплаты в составе месячного ФЗП:

Оплата очередных отпусков (О_отп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:

О_отп = 935041,88/235Ч20 = 79578,04 тыс. руб.

Учебные отпуска на предприятии оплачиваются по среднедневному заработку:

Длительность учебных отпусков (Д_уч) составляет 20 дней в год. Численность студентов (К_ст) - 3 чел.

О_уч.отп = ФЗП_дн/Ч_сп/Д_рабЧД_учЧК_ст = 935041,88/235/97Ч20Ч3 = 2461,18 тыс. руб.

Итого месячный ФЗП:

ФЗП_мес. = 935041,88+79578,04+2461,18 = 1017081,10 тыс. руб.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Фонд их заработной платы включает: тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты за работу в ночное время (таблица 8).

Таблица 8 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

№ п/п	Наименование профессий	Численность	Разряд рабочего	Часовая тарифная ставка, руб.	Плановый фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.	Премия	Доплата за работу в ночное время.	Часовой ФЗП, т. руб.
							%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. тыс. руб.
1.	Слесарь-ремонтник	2	6	5320	1877	19971,28	30	5991,38	40	261,28	26223,94
2.	Электромонтер	2	6	5320	1877	19971,28	30	5991,38	40	261,28	26223,94
3.	Слесарь-ремонтник ВТО	2	6	5320	1877	19971,28	30	5991,38	40	261,28	26223,94
3.	Уборщик	2	-	2800	1877	10511,20	30	3153,36	40	261,28	13925,84
	ИТОГО	8				70425,04		21127,51		1045,11	92597,67

Дневной фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен часовому фонду.

В состав годового фонда входят доплаты за очередной отпуск.

Оплата очередных отпусков (О_отп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:

О_отп = 92597,67/235Ч20 = 7880,66 тыс. руб.

Итого месячный ФЗП:

ФЗП_мес. = 92597,67+7880,66 = 100478,33 тыс. руб.

Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой должностных окладов. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд заработной платы не включаются.

Таблица 9 - Фонд заработной платы руководителей и специалистов

Должность	Число работников в две смены, чел.	Разряд	Тарифный коэффициент	Месячный должностной оклад, руб.	Месячный тарифный фонд заработной платы, руб.
Начальник цеха	1	17	3,98	1891690	22700,28
Инженер-технолог	1	13	3,04	1444910	17338,92
Старший мастер	1	13	3,04	1444910	17338,92
Мастер	2	12	2,84	1349850	32396,40
Итого	5				89774,52

Все расчеты по фондам заработной платы сводим в таблицу 10.

Данный раздел курсовой работы закончим расчетом показателей производительности труда и средней заработной платы работающих:

- производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах в час:

шт./чел.

- выработка на одного работающего за год:

тыс. руб./чел.

Таблица 10 - Фонды заработной платы

№	Наименование фонда заработной платы	Фонд производственных рабочих, руб.	Фонд вспомогательных рабочих, руб.	Всего, руб.
1	Часовой фонд:
	- прямой фонд	693524,63	70425,04	763949,67
	- доплаты резервным рабочим	6989,95		6989,95
	- премиальные доплаты	208057,39	21127,51	229184,90
	- доплаты за ночное время	25716,37	1045,11	26761,48
	ИТОГО часовой фонд (Фч)	934288,34	92597,67	1026886,01
2	Дневной фонд:			0,00
	- Часовой фонд	934288,34	92597,67	1026886,01
	- Доплаты подросткам	753,54		753,54
	ИТОГО дневной фонд (Фдн)	935041,88	92597,67	1027639,55
3	Месячный фонд:			0,00
	- Дневной фонд	935041,88	92597,67	1027639,55
	- оплата отпусков	79578,04	7880,66	87458,70
	- оплата отпусков по учебе	2461,18		2461,18
	ИТОГО месячный фонд (Фмес)	1017081,10	100478,33	1117559,43
4	Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих	Х	Х	89774,52
5	ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха	Х	Х	1207333,95

- среднемесячная заработная плата одного работающего:

руб.

- среднедневная заработная плата одного рабочего:

руб.

- среднечасовая заработная плата одного рабочего:

руб.

4. Планирование и калькулирование себестоимости продукции

Произведем расчет затрат на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу (одно изделие).

Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции: 1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов); 2. Возвратные отходы; 3. Вспомогательные материалы; 4. Топливо и энергия на технологические цели; 5. Основная заработная плата производственных рабочих; 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих; 7. Отчисления от фонда оплаты труда; 8. Расходы на подготовку и освоение производства; 9. Общепроизводственные расходы; 10. Общехозяйственные расходы; 11. Коммерческие расходы; 12. Отчисления в инновационный фонд.

Рассчитываем плановую калькуляцию себестоимости годового объема продукции, работ, услуг и калькуляционной единицы (продукции, работ, услуг). Плановая калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат (таблица 12).

1. Сырье и основные материалы определяются по техническим нормам:

Таблица 11 - Норма расхода основных материалов

№ п/п	Наименование сырья, материалов.	Единица измерения.	Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).	Планово-заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.	Стоимость материальных ресурсов, тыс. руб.
1	Вельвет	м2	2,13	10840	23,09
2	Бязь	м2	0,21	986	0,21
3	Клеевой прокладочный материал	м2	0,163	972	0,16
4	ИТОГО				23,46

На годовой объем составляют 23,46Ч157054 = 3684486,84 тыс. руб.

2. Возвратные отходы составляют 0,8% от стоимости основных материалов:

- на годовой выпуск - 3684486,84Ч0,8%/100 = 29475,90 тыс. руб.

- на единицу - 29475,90/157054 = 0,19 тыс. руб.

3. Вспомогательные материалы на технологические цели:

- на годовой выпуск - 124419,75 тыс. руб. (таблица 4);

- на единицу - 124419,75/157054 = 0,80 тыс. руб.

4. Транспортно-заготовительные расходы:

- на годовой выпуск - (3684486,84+124419,75)Ч2%/100=76178,13 тыс. руб.;

- на единицу - 76178,13/157054 = 0,49 тыс. руб.

5. Топливо и энергия на технологические цели по нормативу предприятия:

- на годовой выпуск - 2,0Ч157054 = 314108,00 тыс. руб.

- на единицу - 2,0 тыс. руб.

6. Основная заработная плата производственных рабочих равняется прямому ФЗП:

- на годовой выпуск - 693524,63 тыс. руб.

- на единицу - 693524,63/157054 = 4,42 тыс. руб.

7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Определяется как разница между месячным и прямым ФЗП:

- на годовой выпуск - (1017081,10-693524,63)= 323556,47 тыс. руб.

- на единицу - 323556,47/157054 = 2,06 тыс. руб.

8. Отчисления на социальные нужды включают 34% ФСЗН и 0,6% отчисления в фонд страхования от несчастных случаев. Итого 34,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих

- на годовой выпуск - 1017081,10Ч34,6%/100 = 351910,06 тыс. руб.

- на единицу - 351910,06/157054 = 2,24 тыс. руб.

9. Расходы на подготовку и освоение производства составляют 21% от основной заработной платы производственных рабочих:

- на годовой выпуск - 693524,63Ч21%/100 = 145640,18 тыс. руб.

- на единицу - 145640,18/157054 = 0,93 тыс. руб.

10. Общепроизводственные расходы составляют 56% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

- на годовой выпуск - 693524,63Ч56%/100 = 388373,80 тыс. руб.

- на единицу - 388373,80/157054 = 2,48 тыс. руб.

11. Общехозяйственные расходы составляют 63% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

- на годовой выпуск - 693524,63Ч63%/100 = 436920,52 тыс. руб.

- на единицу - 436920,52/157054 = 2,79 тыс. руб.

Производственную себестоимость считаем в таблице 12.

12. Коммерческие расходы составляют 1,81% от производственной себестоимости (таблица 12).

13. Сбор в инновационный фонд составляет 0,25% (таблица 12).

Полную себестоимость рассчитываем в таблице 12.

Таблица 12 - Калькуляция себестоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	Плановые затраты, тыс. руб.
		на единицу	на годовой объем
1.	Сырье и основные материалы.	23,46	3684486,84
2.	Возвратные отходы (вычитаются)	0,19	29475,90
	Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов	23,27	3655010,94
3.	Вспомогательные материалы на технологические цели	0,80	124419,75
4.	ТЗР	0,49	76178,13
5.	Топливо и энергия на технологические цели	2,00	314108,00
6.	Основная заработная плата производственных рабочих	4,42	693524,63
7.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	2,06	323556,47
8.	Отчисления на социальные нужды	2,24	351910,06
9.	Расходы на подготовку и освоение производства	0,93	145640,18
10.	Общепроизводственные расходы	2,48	388373,80
11.	Общехозяйственные расходы	2,79	436920,52
12.	Итого производственная себестоимость	41,45	6509642,48
13.	Коммерческие расходы	0,75	117824,53
14.	Инновационный сбор	0,11	16610,19
15.	Всего полная себестоимость	42,30	6644077,20

5. Планирование цены, прибыли и рентабельности

Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия.

Определяем оптовую цену предприятия (Ц_опт):

Ц_опт = С_п + П

С_п - полная себестоимость единицы продукции;

П - прибыль предприятия.

Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:

П = С_пЧР_N / 100

Р_N - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.

П = 42,30Ч18%/100 = 7,62 тыс. руб.

Ц_опт = 42,30 + 7,62 = 49,92 тыс. руб.

Далее производим расчет отпускной цены изделия.

Отпускная цена изделия равняется оптовой цене:

Ц_отп = Ц_опт = 49,92 тыс. руб.

Отпускная цена с НДС:

Ц_{с НДС} = Ц_отпЧК_НДС

где К_НДС ? коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость:

Ц_{с НДС} = 49,92Ч1,20 = 59,91 тыс. руб.

Прибыль от реализации:

Пр = В-НДС - С

В = 157054Ч59,91 = 9409105,14 тыс. руб.

Пр = 9409105,14-9409105,14Ч20/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции:

R = Пр/СЧ100 = 1196843,75/6644077,20Ч100% = 18%

6. Расчет планируемых показателей эффективности

1. Объем производства продукции в натуральном выражении ? 157054 штук;

2. Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах:

ТП = ППЧК_сортЧЦ_опт = 157054Ч0,9985Ч49,92 = 7828375,48 тыс. руб.

3. Объем реализованной продукции:

Рпл = 7828375,48 тыс. руб.

4. Затраты на рубль товарной продукции:

руб.

5. Прибыль от реализации:

Пр = 9409105,14-9409105,14Ч20/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.

6. Рентабельность продукции:

R = Пр/СЧ100 = 1196843,75/6644077,20Ч100% = 18%

7. Списочная численность промышленно-производственного персонала:

Чс = 110 человек

8. Производительность труда в натуральных единицах годовая:

ПТ_раб = ПП / Ч_р = 157054 / (97Ч1877) = 0,86 шт./чел. в час

9. Выработка одного рабочего в год:

ПТ_ра6 = ТП / Ч_р = 7828375,48 / 97 = 80704,91 тыс. руб./чел.

10. Выработка одного работающего в год:

ПТ_{работающего} ⁼ ТП / Ч_ппп = 7828375,48 / 110 = 71167,05 тыс. руб./чел.

11. Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

ЗП_раб = Ф_{мес.пр.р} / (Ч_р Ч12) = 1017081,10/(97Ч12) = 873790 руб.

12. Среднемесячная заработная плата одного работающего:

ЗП_{работающего} = Ф_год/ (Ч_ппп Ч 12) = 1207333,95/(110Ч12) = 914650 руб.

Заключение

В процессе выполнения курсового проекта было произведено внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента (брюки мужские). Рассчитаны производственная программа производства, материально-техническое обеспечение, численность работающих, фонды заработной платы. Произведены калькулирование себестоимости и расчет цены изделий.

В 2011 году предприятие будет работать 235 дней, из них 232 - полные дни, 3 - сокращенные, режим работы предприятия - двухсменный.

Годовая производственная программа составляет 157054 шт., что в стоимостном выражении - 7828375,48 тыс. руб.

Для выполнения производственной программы предприятию необходимо 97 основных производственных рабочих, 8 - вспомогательных и 5 - служащих. Фонд заработной платы персонала составит 1207333,95 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата - 914650 руб.

Себестоимость единицы продукции - 42,30 тыс. руб., планируемая рентабельность продукции - 18%, прибыль на единицу продукции - 7,62 тыс. руб. Отпускная цена единицы продукции с НДС (20%) составляет 59,91 тыс. руб.

Объем реализованной продукции - 7828375,48 тыс. руб., рентабельность реализованной продукции - 18%. Прибыль от реализации составляет 1196843,75 тыс. руб.

Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективной работе предприятия.

СПИСОК Использованных Источников

Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие - Мн.: Выш.шк., 2001.-284 с.

Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. - 2-е изд., перераб. - М.: ООО «Новое Знание», 2001.-635 с.

Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.Н. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. - М.: Легпромбытиздат, 1990.-432 с.

Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях: Учеб. пособие для вузов. - М.: Легпромбытиздат, 1993, - 160 с.

Размещено на Allbest.ru