Внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента

Планирование производства и реализации продукции, его материально-технического обеспечения. Прогнозирование численности и фонда заработной платы работающих, калькулирование себестоимости продукции. Методика расчета планируемых показателей эффективности.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.02.2012
Размер файла 60,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Внутрифирменное планирование имеет своей целью: а) определение основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его реализации и спроса рынка; б) повышение эффективности хозяйственной деятельности путем обеспечения оптимального использования возможностей и всех видов ресурсов предприятия (корпорации).

Целью курсового проекта по планированию является систематизация и закрепление теоретических знаний по планированию на предприятиях легкой промышленности и приобретение навыков самостоятельного решения задач и выполнения экономических расчетов.

Цель данной курсовой работы - расчет производственной программы цеха и основных технико-экономических показателей цеха по производству верхней одежды (модель: брюки мужские).

В результате выполнения курсового проекта решаются следующие задачи:

1. Расчет производственной программы;

2. Планирование материально-технического обеспечения;

3. Расчет численности работающих;

4. Расчет фондов заработной платы;

5. Калькулирование себестоимости и расчет цены изделия;

6. Планирование прибыли и рентабельности.

1. Планирование производства и реализации продукции

Производственная программа включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении. Расчет производственной программы будем вести на текущий 2011 год с разбивкой по кварталам по одному виду (ассортименту) продукции (работ, услуг).

На предприятии применяется единовременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Следовательно, дни отпуска включаются в производственный календарь.

Таблица 1 - Табель-календарь на 2011 год

Месяцы,

кварталы,

год

Дни

Рабочее время, час.

календарные

праздничные

выходные

очередного отпуска

Рабочие дни

все-

го

полые

сокр.

в

полн.

в

сокр.

Январь

Февраль

Март

31

28

31

1

-

1

10

8

8

20

20

22

19

20

21

1

-

1

152

160

168

7

-

7

1 кв.

90

2

26

62

60

2

480

14

Апрель

Май

Июнь

30

31

30

-

2

-

9

9

8

21

20

22

21

19

22

-

1

-

168

152

176

-

7

-

2 кв.

91

2

26

63

62

1

496

7

Июль

Август

Сентябрь

31

31

30

-

-

-

10

2

8

26

21

3

22

21

3

22

-

-

-

168

24

176

-

-

-

3 кв.

92

0

22

26

46

46

0

368

0

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

31

30

31

-

1

-

10

8

9

21

21

22

21

21

22

-

-

-

168

168

176

-

-

-

4 кв.

92

1

27

64

64

0

512

0

Всего за год

365

5

99

26

235

232

3

1856

21

На предприятиях легкой промышленности широко применяется одновременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Это позволяет проводить работы по плановому ремонту технологического оборудования без потерь рабочего времени. Следовательно, в расчет производственной мощности в этом случае закладывается режимный фонд времени без учета времени планового ремонта. На анализируемом предприятии также практикуется единовременный уход в отпуск 24 календарных дня - очередной отпуск, плюс 2 дня дополнительного отпуска, итого - 26 календарных дней.

В 2011 году расчетная норма рабочего времени установлена постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 1 октября 2010 г. №135 для пятидневной рабочей недели ? 2037 часов, т.е. 167,75 часов в месяц. В 2011 году 365 календарных дней, в том числе рабочих дней при пятидневной рабочей неделе ? 255. Отпуск на предприятии планируется в августе (с 1 по 26) 26 календарных дней (24 дня основного отпуска и 2 дня дополнительного отпуска), т.е. 20 рабочих и 6 выходных дней

В 2011 году нерабочими праздничными днями будут: 1 января ? Новый год; 7 января ? Рождество Христово (православное Рождество); 8 марта ? День женщин; 1 мая ? Праздник труда; 3 мая ? Радуница (по календарю православной концессии); 9 мая ? День Победы; 3 июля ? День Независимости Республики Беларусь (День Республики); 7 ноября ? День Октябрьской революции; 25 декабря ? Рождество Христово (католическое Рождество).В 2011 году по календарю пятидневной рабочей недели из девяти праздничных дней один совпадает с выходным днем в субботу (1 января), а три - с выходным днем в воскресенье (1 мая, 3 июля, 25 декабря).

Составляем баланс рабочего времени на планируемый 2011 год для цеха (таблица 2).

Таблица 2 - Баланс рабочего времени

Показатели

В том числе по кварталам, дней

Всего

дней

I

II

III

IV

1. Календарный фонд рабочего времени

90

91

92

92

365

2. Количество нерабочих дней, всего

28

28

26

28

110

в т.ч. ? праздников

2

2

0

1

5

? выходных

26

26

26

27

105

3. Режимный фонд времени

62

63

66

64

255

4. Отпуск

20

20

5. Полезный фонд рабочего времени

62

63

46

64

235

Плановый объем производства определяем по формуле:

Вгод = ОПпол+ОПсокр

ОПполн - объем производства в полные дни;

ОПсокр - объем производства в сокращенные дни.

ОПполн = ЧЧКполнЧТЧn/t

Ч - численность работников в потоке;

Кполн - количество полных рабочих дней;

Т - продолжительность смены, час.;

n - коэффициент сменности;

t - технологическая трудоемкость единицы изделия.

ОПсокр = ЧЧКсокрЧТЧn/t

Ксокр - количество сокращенных рабочих дней.

ОПполн = 41Ч232Ч8Ч2/0,98 = 155298 ед.

ОПсокр = 41Ч3Ч7Ч2/0,98 = 1756 ед.

ОП = 155298+1756 = 157054 ед.

Осуществляем разбивку по кварталам

ОПi = ЧЧ(Кi полгЧТ + Кi сокр)Чn/t

ОПI = 41Ч(60Ч8+2Ч7)Ч2/0,98 = 41334 ед.

ОПI I = 41Ч(62Ч8+1Ч7)Ч2/0,98 = 42088 ед.

ОПIII = 41Ч46Ч8Ч2/0,98 = 30792 ед.

ОПIV = 41Ч64Ч8Ч2/0,98 = 42840 ед.

Оформление производственной программы представить в виде таблицы 3.

При расчете производственной программы в стоимостном выражении необходимо учесть качество вырабатываемой продукции, т.к. сортность продукции влияет на объем выручки предприятия от ее реализации. В этой связи рассчитываем коэффициент сортности, который учитывает потери выручки предприятием из-за выпуска продукции второго сорта:

Коэффициент сортности может быть определен по формуле:

, где

m - удельный вес продукции, %;

b - переводные коэффициенты для продукции 1 и 2 сорта.

; .

Кс = 0,95Ч1 + 0,05Ч(1-3/100)=0,9985

Для анализируемого предприятия коэффициент сортности равен 0,9985.

Определяем объем товарной продукции в отпускных ценах предприятия:

ТП = ППЧКсортЧЦ1 = 157054Ч0,9985Ч49,92 = 7828375,48 тыс. руб.

Таблица 3 - Производственная программа

Наименова-ние ассорти-мента про-дукции (ра-бот, услуг)

Ед.

изм.

Годовой выпуск продукции (работ, услуг), Впл.

В том числе по кварталам

Отпускная цена за едини-цу,

т. руб.

Годовой объем произ-водства про-дукции (ра-бот, услуг), т. руб.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Брюки мужские

ед.

157054

41334

42088

30792

42840

49,92

7828375,48

Определяем производственную мощность предприятия:

ПМ = ДрабЧЧЧТсмЧn/t = 252Ч41Ч8Ч2/0,98 + 3Ч41Ч7Ч2/0,98 = 170443 ед.

Драб - количество рабочих дней в году;

Ч - численность основных рабочих;

Тсм - продолжительность смены;

n - коэффициент сменности;

t - технологическая трудоемкость изделия.

Определяем коэффициент использования производственной мощности:

Ки = Ргод/ПМ = 157054/170443 = 0,92.

Определяем объем реализованной продукции:

РП = ТП + (ОСн-ОСк) + (ОПн-ОПк)

ОСн и ОСк - соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода;

ОПн и ОПк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода.

ОСн =%оснЧТП/100 и ОСк =%оскЧТП/100

ОПн =%опнЧТП/100 и ОПк =%опкЧТП/100

%осн и % оск - соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции;

%опн и % опк - остатки готовой продукции предприятия в пути, соответсвенно, на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции.

Так как остатки на начало и конец периода равны, то РП= ТП = 7828375,48 тыс. руб.

2. Планирование материально-технического обеспечения производства

себестоимость продукция планирование калькулирование

Основной задачей разработки плана материально-технического снабжения является определение потребностей предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования прогрессивных норм и нормативов.

Для составления плана МТО устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для производства данного вида продукции (работ, услуг), уточняются плановые нормы их расхода.

Расходное количество сырья и материалов по всей номенклатуре определяется по формуле:

,

Где - плановая (фондовая) норма расхода сырья, материала i-го вида на единицу продукции (работы, услуги),

- годовой выпуск продукции (работ, услуг) по производственной программе.

При составлении плана материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад, которые составляют 2%.

Определяем заготовительное количество материалов. Оно отличается от расходного количества на изменяющиеся остатки материалов на складе. Расчет ведется по формуле:

ЗКi = ОМкi + РКi - ОМнi

ОМкi, ОМнi - остатки i-го вида материалов на складах предприятия, соответственно на начало и конец планируемого периода.

Остатки на начало и конец периода равны, следовательно, ЗКi = РКi

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 - План материально-технического обеспечения

№ п/п

Наименование сырья, материалов.

Еди-ница

измерения.

Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).

Годовой выпуск продукции (работ, услуг).

Расходное количество материалов

Планово-

заготовительная

цена за единицу

матер. ресурса,

руб.

Стоимость расходного количества, тыс. руб.

Заготовительное

количество

материалов

Стоимость заготовительного количества, тыс. руб.

1 Основные виды сырья и материалов:

1.1

Вельвет

м2

2,15

157054

337666,10

10840

3660300,52

337666,10

3660300,52

1.2

Бязь

м2

0,22

157054

34551,88

986

34068,15

34551,88

34068,15

1.3

Клеевой прокладочный материал

м2

0,165

157054

25913,91

972

25188,32

25913,91

25188,32

Итого основных материалов

3719557,00

3719557,00

2 Вспомогательные материалы на технологические цели

2.1

Нитки

м.

272

157054

42718688,00

0,68

29048,71

42718688,00

29048,71

2.2

Молния 16 см.

шт.

1

157054

157054,00

264

41462,26

157054,00

41462,26

2.3

Заклепки

шт.

4

157054

628216,00

50

31410,80

628216,00

31410,80

2.4

Пуговицы металл

шт.

1

157054

157054,00

53

8323,86

157054,00

8323,86

2.5

Клеевая кромка

м.

0,4

157054

62821,60

18

1130,79

62821,60

1130,79

2.6

Лента фирменная

шт.

1

157054

157054,00

80

12564,32

157054,00

12564,32

2.7

Лента контрольная

м.

0,15

157054

23558,10

7

164,91

23558,10

164,91

2.8

Держатель ярлыка

шт.

1

157054

157054,00

2

314,11

157054,00

314,11

Итого вспомогательных материалов

124419,75

124419,75

Всего стоимость сырья и материалов

3843976,75

ТЗР

76879,53

ИТОГО

3920856,28

3. Планирование численности работников и фондов заработной платы

Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:

- основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;

- вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе; транспортные рабочие; уборщики производственных помещений и др.);

- руководители;

- специалисты.

В плане по труду рассчитывается численность производственных рабочих и фонд их заработной платы. Расчет численности основных производственных рабочих осуществляется по явочному и списочному составу. Явочное количество рабочих определяется отдельно по рабочим-сдельщикам и рабочим-повременщикам. В основе расчета их численности лежат трудовые нормы (нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания).

Чяв = ППЧt/ФРВ = 157054Ч0,98/(232Ч8+3Ч7) = 82 чел., т.е. 41 чел. в смену.

Списочная численность (Чсп) основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

,

где - явочная численность рабочих,

- процент неявок по планируемым причинам.

Данные по явочной численности работников представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Численность основных рабочих в одну смену (сдельная форма оплаты)

Профессия

Разряд рабочего

Численность рабочих, чел

швея

2

5

швея

3

20

швея

4

12

швея

5

2

швея

6

2

Итого:

41

Численность контролеров:

Чяв = Рсм/НВЧn

Рсм = 41Ч8/0,98 = 335 ед.

Чяв = 335/150Ч2 = 4 чел.

Численность приемщиков:

Чяв = 335/150Ч2 = 4 чел.

Явочная численность по предприятию в 2 смены:

Чяв = 41Ч2 + 4 + 4 = 90 чел.

При планировании списочного количества рабочих будем учитывать невыходы на работу по различным причинам (временная нетрудоспособность, учеба, прочие). Процент невыходов установлен в размере 15%. Невыходы по причине отпуска - 20/255Ч100% = 7,84%

Чсп = 90Ч100/(100 - (15-7,84)) = 97 чел.

Разность между списочной и явочной численностью рабочих составляет численность резервных рабочих .

Чрез = 97-90 = 7 чел.

Численность вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования рассчитывается в соответствии с объемом выполняемых работ и трудовыми нормами. К вспомогательным рабочим относят: слесарей-ремонтников, смазчиков, транспортировщиков и др.

Таблица 6 - Объем работ по ремонту оборудования для производства брюк мужских

Наименование

оборудования

Количество

единиц

оборудования

в цеху

Переводной

коэффициент

в условные единицы

ремонтосложности

Объем работ

по ремонту

в условных

единицах

Универсальное:

1597

14

3

42

212

1

1

1

Специальное:

51

6

3

18

62728

1

3

3

Полуавтоматы

25

1

5

5

827

1

3,5

3,5

Оборудование для ВТО:

Cs-394

2

0,5

1

Стол

7

0,5

3,5

УППМ

11

0,5

5,5

ВСЕГО

44

82,5

Определяем количество слесарей ремонтников (6 разряда):

Чслес = 82,5Ч2/140 = 2 чел.

2 - коэффициент сменности.

Количество электромонтеров - 1Ч2 = 2 чел.

Количество слесарей-ремонтников ВТО - 1Ч2 = 2 чел.

Количество уборщиков помещений: Куб = SЧn/Н

S - площадь цеха;

n - коэффициент сменности;

Н - норма обслуживания.

Куб = 600Ч2/500 = 2 чел.

Итого вспомогательных работников - 2+2+2+2 = 8 чел.

Данные о численности руководителей, специалистов и служащих внесем в таблицу 7.

Таблица 7 - Численность руководителей, специалистов, служащих швейного производства в 1 смену

Должность и категория работников

Разряд работников

Численность работников, чел.

Начальник цеха

17

1

Инженер-технолог

13

1

Старший мастер

13

1

Мастер

12

1

Итого

4

Численность руководителей, специалистов и служащих (в 2 смены работает только мастер) - 3+1Ч2 = 5 чел.

Итого численность персонала = 97+8+5 = 110 чел.

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих, для которых устанавливается нормированное задание, последовательно рассчитываются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

,

где - сдельная расценка за единицу продукции (работы, услуги),

- годовой выпуск i-го вида продукции (работ, услуг),

- количество видов продукции (работ, услуг).

Сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:

Рсд = Стчас ср Ч tпл

Стчас ср - средняя часовая тарифная ставка;

tпл - норма времени на изготовление единицы изделия, час.

Стчас ср = Кт.ср.сд Ч Сттар 1 разр

Кт.ср.сд - средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.

Кт.ср.сд = (?Кт.iЧЯсд.i) / Чяв сд.

Кт.ср.сд = (1,16Ч5+1,35Ч20+1,57Ч12+1,73Ч2+1,90Ч2)/41 = 1,44

Тарифная ставка 1 разряда на предприятии составляет

Сттар 1 разр = 2800 руб.

Стчас ср = 1,44 Ч 2800 = 4032 руб.

Рсд = 4032 Ч 0,98 = 3951,36 руб.

Фсд. пр. = 3951,36Ч157054 = 620576,90 тыс. руб.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

,

где - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

- списочная численность рабочих-повременщиков i-го разряда.

- плановый фонд рабочего времени одного рабочего, час (по данным предприятия).

m - количество разрядов рабочих.

Прямой тарифный фонд контролеров (6-й разряд) и приемщиков (4-й разряд):

Фповр = 2800Ч(1,9Ч4+1,57Ч4)Ч(232Ч8+3Ч7) = 72947,73 тыс. руб.

Всего прямой фонд заработной платы производственных рабочих составит сумму

и

Фпр = 620576,90+72947,73 = 693524,63 тыс. руб.

Часовой, дневной и месячный фонды заработной платы различаются по характеру (видам) включаемых доплат.

Доплаты в составе часового ФЗП:

Премия (П): на предприятии размер премии составляет 30%.

П = 693524,63Ч30%/100 = 208057,39 тыс. руб.

Доплаты за работу в ночное время (Днв):

На предприятии 1,5 ночных часов работы, только в полные рабочие дни.

Днв = У(ТчасЧЧяв/2)ЧКночЧДЧДноч%/100 = 2800Ч(1,44Ч41+1,9Ч2+1,57Ч2)Ч Ч1,5Ч232Ч40%/100 = 25716,37 тыс. руб.

Тчас - часовая тарифная ставка;

Кноч - количество ночных часов работы;

Д - количество полных рабочих дней;

Дноч% - процент доплат за ночное время.

Доплаты резервным рабочим (Дрез):

На предприятии все резервные работники 6-го разряда:

Дрез = Тчас1ЧКтарЧФРВЧЧрезЧДрез%/100 = 2800Ч1,9Ч(232Ч8+3Ч7)Ч7Ч Ч10%/100 = 6989,95 тыс. руб.

Тчас1 - часовая ставка 1-го разряда;

Ктар - тарифный коэффициент;

ФРВ - фонд рабочего времени;

Чрез - численность резервных рабочих;

Дрез% - процент доплат резервным рабочим

Итого часовой ФЗП:

ФЗПчас = 693524,63+208057,39+25716,37+6989,95 = 934288,34 тыс. руб.

Доплаты в составе дневного ФЗП:

Доплаты подросткам (Дпод). Подросткам производятся доплаты до полного рабочего дня. Подростки работают 7 часов, следовательно, доплаты должны осуществляться за 1 часа в день:

Дпод = ТчасЧВЧКЧДраб = 2800Ч1,16Ч1Ч232 = 753,54 тыс. руб.

Тчас - часовая тарифная ставка; В-время, за которое производятся доплаты; К - количество подростков; Драб - количество рабочих дней

Итого дневной ФЗП: ФЗПдн. = 934288,34+753,54 = 935041,88 тыс. руб.

Доплаты в составе месячного ФЗП:

Оплата очередных отпусков (Оотп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:

Оотп = 935041,88/235Ч20 = 79578,04 тыс. руб.

Учебные отпуска на предприятии оплачиваются по среднедневному заработку:

Длительность учебных отпусков (Дуч) составляет 20 дней в год. Численность студентов (Кст) - 3 чел.

Оуч.отп = ФЗПднспрабЧДучЧКст = 935041,88/235/97Ч20Ч3 = 2461,18 тыс. руб.

Итого месячный ФЗП:

ФЗПмес. = 935041,88+79578,04+2461,18 = 1017081,10 тыс. руб.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Фонд их заработной платы включает: тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты за работу в ночное время (таблица 8).

Таблица 8 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

№ п/п

Наименование профессий

Численность

Разряд рабочего

Часовая тарифная ставка, руб.

Плановый фонд рабочего времени, час.

Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.

Премия

Доплата за работу в ночное время.

Часовой ФЗП, т. руб.

%

Сумма,

тыс. руб.

%

Сумма, тыс. тыс. руб.

1.

Слесарь-ремонтник

2

6

5320

1877

19971,28

30

5991,38

40

261,28

26223,94

2.

Электромонтер

2

6

5320

1877

19971,28

30

5991,38

40

261,28

26223,94

3.

Слесарь-ремонтник ВТО

2

6

5320

1877

19971,28

30

5991,38

40

261,28

26223,94

3.

Уборщик

2

-

2800

1877

10511,20

30

3153,36

40

261,28

13925,84

ИТОГО

8

70425,04

21127,51

1045,11

92597,67

Дневной фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен часовому фонду.

В состав годового фонда входят доплаты за очередной отпуск.

Оплата очередных отпусков (Оотп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:

Оотп = 92597,67/235Ч20 = 7880,66 тыс. руб.

Итого месячный ФЗП:

ФЗПмес. = 92597,67+7880,66 = 100478,33 тыс. руб.

Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой должностных окладов. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд заработной платы не включаются.

Таблица 9 - Фонд заработной платы руководителей и специалистов

Должность

Число работников в две смены, чел.

Разряд

Тарифный коэффициент

Месячный должностной оклад, руб.

Месячный тарифный фонд заработной платы, руб.

Начальник цеха

1

17

3,98

1891690

22700,28

Инженер-технолог

1

13

3,04

1444910

17338,92

Старший мастер

1

13

3,04

1444910

17338,92

Мастер

2

12

2,84

1349850

32396,40

Итого

5

89774,52

Все расчеты по фондам заработной платы сводим в таблицу 10.

Данный раздел курсовой работы закончим расчетом показателей производительности труда и средней заработной платы работающих:

- производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах в час:

шт./чел.

- выработка на одного работающего за год:

тыс. руб./чел.

Таблица 10 - Фонды заработной платы

Наименование фонда заработной платы

Фонд производственных рабочих, руб.

Фонд вспомогательных рабочих, руб.

Всего, руб.

1

Часовой фонд:

- прямой фонд

693524,63

70425,04

763949,67

- доплаты резервным рабочим

6989,95

6989,95

- премиальные доплаты

208057,39

21127,51

229184,90

- доплаты за ночное время

25716,37

1045,11

26761,48

ИТОГО часовой фонд (Фч)

934288,34

92597,67

1026886,01

2

Дневной фонд:

0,00

- Часовой фонд

934288,34

92597,67

1026886,01

- Доплаты подросткам

753,54

753,54

ИТОГО дневной фонд (Фдн)

935041,88

92597,67

1027639,55

3

Месячный фонд:

0,00

- Дневной фонд

935041,88

92597,67

1027639,55

- оплата отпусков

79578,04

7880,66

87458,70

- оплата отпусков по учебе

2461,18

2461,18

ИТОГО месячный фонд (Фмес)

1017081,10

100478,33

1117559,43

4

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Х

Х

89774,52

5

ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха

Х

Х

1207333,95

- среднемесячная заработная плата одного работающего:

руб.

- среднедневная заработная плата одного рабочего:

руб.

- среднечасовая заработная плата одного рабочего:

руб.

4. Планирование и калькулирование себестоимости продукции

Произведем расчет затрат на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу (одно изделие).

Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции: 1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов); 2. Возвратные отходы; 3. Вспомогательные материалы; 4. Топливо и энергия на технологические цели; 5. Основная заработная плата производственных рабочих; 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих; 7. Отчисления от фонда оплаты труда; 8. Расходы на подготовку и освоение производства; 9. Общепроизводственные расходы; 10. Общехозяйственные расходы; 11. Коммерческие расходы; 12. Отчисления в инновационный фонд.

Рассчитываем плановую калькуляцию себестоимости годового объема продукции, работ, услуг и калькуляционной единицы (продукции, работ, услуг). Плановая калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат (таблица 12).

1. Сырье и основные материалы определяются по техническим нормам:

Таблица 11 - Норма расхода основных материалов

№ п/п

Наименование сырья, материалов.

Единица

измерения.

Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).

Планово-заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.

Стоимость материальных ресурсов,

тыс. руб.

1

Вельвет

м2

2,13

10840

23,09

2

Бязь

м2

0,21

986

0,21

3

Клеевой прокладочный материал

м2

0,163

972

0,16

4

ИТОГО

23,46

На годовой объем составляют 23,46Ч157054 = 3684486,84 тыс. руб.

2. Возвратные отходы составляют 0,8% от стоимости основных материалов:

- на годовой выпуск - 3684486,84Ч0,8%/100 = 29475,90 тыс. руб.

- на единицу - 29475,90/157054 = 0,19 тыс. руб.

3. Вспомогательные материалы на технологические цели:

- на годовой выпуск - 124419,75 тыс. руб. (таблица 4);

- на единицу - 124419,75/157054 = 0,80 тыс. руб.

4. Транспортно-заготовительные расходы:

- на годовой выпуск - (3684486,84+124419,75)Ч2%/100=76178,13 тыс. руб.;

- на единицу - 76178,13/157054 = 0,49 тыс. руб.

5. Топливо и энергия на технологические цели по нормативу предприятия:

- на годовой выпуск - 2,0Ч157054 = 314108,00 тыс. руб.

- на единицу - 2,0 тыс. руб.

6. Основная заработная плата производственных рабочих равняется прямому ФЗП:

- на годовой выпуск - 693524,63 тыс. руб.

- на единицу - 693524,63/157054 = 4,42 тыс. руб.

7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Определяется как разница между месячным и прямым ФЗП:

- на годовой выпуск - (1017081,10-693524,63)= 323556,47 тыс. руб.

- на единицу - 323556,47/157054 = 2,06 тыс. руб.

8. Отчисления на социальные нужды включают 34% ФСЗН и 0,6% отчисления в фонд страхования от несчастных случаев. Итого 34,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих

- на годовой выпуск - 1017081,10Ч34,6%/100 = 351910,06 тыс. руб.

- на единицу - 351910,06/157054 = 2,24 тыс. руб.

9. Расходы на подготовку и освоение производства составляют 21% от основной заработной платы производственных рабочих:

- на годовой выпуск - 693524,63Ч21%/100 = 145640,18 тыс. руб.

- на единицу - 145640,18/157054 = 0,93 тыс. руб.

10. Общепроизводственные расходы составляют 56% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

- на годовой выпуск - 693524,63Ч56%/100 = 388373,80 тыс. руб.

- на единицу - 388373,80/157054 = 2,48 тыс. руб.

11. Общехозяйственные расходы составляют 63% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

- на годовой выпуск - 693524,63Ч63%/100 = 436920,52 тыс. руб.

- на единицу - 436920,52/157054 = 2,79 тыс. руб.

Производственную себестоимость считаем в таблице 12.

12. Коммерческие расходы составляют 1,81% от производственной себестоимости (таблица 12).

13. Сбор в инновационный фонд составляет 0,25% (таблица 12).

Полную себестоимость рассчитываем в таблице 12.

Таблица 12 - Калькуляция себестоимости продукции

№ п/п

Статьи затрат

Плановые затраты, тыс. руб.

на единицу

на годовой объем

1.

Сырье и основные материалы.

23,46

3684486,84

2.

Возвратные отходы (вычитаются)

0,19

29475,90

Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов

23,27

3655010,94

3.

Вспомогательные материалы на технологические цели

0,80

124419,75

4.

ТЗР

0,49

76178,13

5.

Топливо и энергия на технологические цели

2,00

314108,00

6.

Основная заработная плата производственных рабочих

4,42

693524,63

7.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

2,06

323556,47

8.

Отчисления на социальные нужды

2,24

351910,06

9.

Расходы на подготовку и освоение производства

0,93

145640,18

10.

Общепроизводственные расходы

2,48

388373,80

11.

Общехозяйственные расходы

2,79

436920,52

12.

Итого производственная себестоимость

41,45

6509642,48

13.

Коммерческие расходы

0,75

117824,53

14.

Инновационный сбор

0,11

16610,19

15.

Всего полная себестоимость

42,30

6644077,20

5. Планирование цены, прибыли и рентабельности

Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия.

Определяем оптовую цену предприятия (Цопт):

Цопт = Сп + П

Сп - полная себестоимость единицы продукции;

П - прибыль предприятия.

Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:

П = СпЧРN / 100

РN - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.

П = 42,30Ч18%/100 = 7,62 тыс. руб.

Цопт = 42,30 + 7,62 = 49,92 тыс. руб.

Далее производим расчет отпускной цены изделия.

Отпускная цена изделия равняется оптовой цене:

Цотп = Цопт = 49,92 тыс. руб.

Отпускная цена с НДС:

Цс НДС = ЦотпЧКНДС

где КНДС ? коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость:

Цс НДС = 49,92Ч1,20 = 59,91 тыс. руб.

Прибыль от реализации:

Пр = В-НДС - С

В = 157054Ч59,91 = 9409105,14 тыс. руб.

Пр = 9409105,14-9409105,14Ч20/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции:

R = Пр/СЧ100 = 1196843,75/6644077,20Ч100% = 18%

6. Расчет планируемых показателей эффективности

1. Объем производства продукции в натуральном выражении ? 157054 штук;

2. Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах:

ТП = ППЧКсортЧЦопт = 157054Ч0,9985Ч49,92 = 7828375,48 тыс. руб.

3. Объем реализованной продукции:

Рпл = 7828375,48 тыс. руб.

4. Затраты на рубль товарной продукции:

руб.

5. Прибыль от реализации:

Пр = 9409105,14-9409105,14Ч20/120 - 6644077,20 = 1196843,75 тыс. руб.

6. Рентабельность продукции:

R = Пр/СЧ100 = 1196843,75/6644077,20Ч100% = 18%

7. Списочная численность промышленно-производственного персонала:

Чс = 110 человек

8. Производительность труда в натуральных единицах годовая:

ПТраб = ПП / Чр = 157054 / (97Ч1877) = 0,86 шт./чел. в час

9. Выработка одного рабочего в год:

ПТра6 = ТП / Чр = 7828375,48 / 97 = 80704,91 тыс. руб./чел.

10. Выработка одного работающего в год:

ПТработающего = ТП / Чппп = 7828375,48 / 110 = 71167,05 тыс. руб./чел.

11. Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

ЗПраб = Фмес.пр.р / (Чр Ч12) = 1017081,10/(97Ч12) = 873790 руб.

12. Среднемесячная заработная плата одного работающего:

ЗПработающего = Фгод/ (Чппп Ч 12) = 1207333,95/(110Ч12) = 914650 руб.

Заключение

В процессе выполнения курсового проекта было произведено внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента (брюки мужские). Рассчитаны производственная программа производства, материально-техническое обеспечение, численность работающих, фонды заработной платы. Произведены калькулирование себестоимости и расчет цены изделий.

В 2011 году предприятие будет работать 235 дней, из них 232 - полные дни, 3 - сокращенные, режим работы предприятия - двухсменный.

Годовая производственная программа составляет 157054 шт., что в стоимостном выражении - 7828375,48 тыс. руб.

Для выполнения производственной программы предприятию необходимо 97 основных производственных рабочих, 8 - вспомогательных и 5 - служащих. Фонд заработной платы персонала составит 1207333,95 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата - 914650 руб.

Себестоимость единицы продукции - 42,30 тыс. руб., планируемая рентабельность продукции - 18%, прибыль на единицу продукции - 7,62 тыс. руб. Отпускная цена единицы продукции с НДС (20%) составляет 59,91 тыс. руб.

Объем реализованной продукции - 7828375,48 тыс. руб., рентабельность реализованной продукции - 18%. Прибыль от реализации составляет 1196843,75 тыс. руб.

Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективной работе предприятия.

СПИСОК Использованных Источников

Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие - Мн.: Выш.шк., 2001.-284 с.

Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. - 2-е изд., перераб. - М.: ООО «Новое Знание», 2001.-635 с.

Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.Н. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. - М.: Легпромбытиздат, 1990.-432 с.

Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях: Учеб. пособие для вузов. - М.: Легпромбытиздат, 1993, - 160 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Плановая деятельность предприятия. Планирование произведенной продукции и объема реализации, потребности в материалах, численности персонала, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Формирование финансовых результатов работы предприятия.

    курсовая работа [119,1 K], добавлен 19.03.2013

  • Планирование производства и реализации продукции, технического развития производства, ресурсного обеспечения деятельности, издержек производства и цен. План по труду и заработной плате. Финансирование и планирование социального развития предприятия.

    учебное пособие [887,8 K], добавлен 30.04.2009

  • Методика и этапы планирования производственной мощности и производственной программы, особенности и порядок исполнения, оценка практической эффективности. Планирование объемов товарной и реализованной продукции. План материально-технического обеспечения.

    курсовая работа [27,2 K], добавлен 07.04.2009

  • Расчет заработной платы на предприятии по производству булочек с маком, определение показателей, необходимых для расчетов. Определение численности рабочих основного производства и бригадной тарифной ставки. Планирование фонда труда рабочих производства.

    курсовая работа [65,7 K], добавлен 25.09.2009

  • Методика планирования фонда заработной платы. Система планирования и контроля производства: сущность, структура, характеристика. Стратегия планирования продаж и операций предприятия. Порядок разработки плана производства и процесс управления качеством.

    курсовая работа [37,9 K], добавлен 30.03.2012

  • Зависимость общего уровня заработной платы от степени развития производительных сил общества. Расчет численности работников: непромышленный, промышленно-производственный персонал, списочный и явочный состав работающих. Планирование заработной платы.

    лекция [11,8 K], добавлен 16.04.2009

  • Структура технико-экономических показателей цеха: стоимость основных средств; годовой выпуск продукции. Определение численности производственного персонала. Расчет фонда оплаты труда, себестоимости продукции, прибыли. Эффективность капитальных вложений.

    курсовая работа [231,8 K], добавлен 31.03.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.