Анализ платежеспособности ООО "АвтоТрейд"

· услуги по обслуживанию автомобилей (установка дополнительного оборудования, гарантийное и послегарантийное обслуживание, кузовной ремонт любой сложности и многое другое). ООО "Автотрейд" занимается продажей автомобилей, запчастей, оказывает полный спектр услуг по ремонту и обслуживанию KIA.

Основными элементами управленческой структуры являются: руководитель предприятия; функциональные подразделения и их руководители.

Рисунок 2 - Организационная структура ООО "АвтоТрейд"

Исполнительным органом является руководитель предприятия - генеральный директор ООО "АвтоТрейд", который выполняет организационные функции на предприятии, а также контролирует все финансовые процессы и ему подчиняются все финансовые отделы и подразделения предприятия. Руководитель занимается организацией финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективности использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет, поставщикам и учреждениям банков.

Генеральный директор ООО "АвтоТрейд" действует от имени предприятия, представляет его интересы, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, пользуется правом распоряжения средствами, утверждает штаты, дает указания обязательные для всех сотрудников предприятия. Бухгалтерия ООО "АвтоТрейд" является самостоятельным структурным подразделением предприятия на правах отдела, непосредственно подчиняется главному бухгалтеру. Юрист осуществляет проверку соответствия деятельности предприятия закону, проверку и подготовку документов.

Финансовый отдел - оформление кредитов, аккредитивов, открытием счетов, ипотекой, составлением управленческой отчетности, контроль расходов в соответствии с БДДС (бюджет движения денежных средств). Взаимодействует с бухгалтерией и с планово-экономическим отделом.

Экономист занимается планированием доходов и себестоимости, формированием фактической себестоимости, формирование бюджета доходов и расходов. Взаимодействует с финансовым отделом, бухгалтерией, отделом снабжения, службой заказчика, с генеральным директором и главным инженером. Коммерческий отдел занимается организацией, подготовкой и реализацией заказов. Отдел взаимодействует с основными подразделениями компании. Отдел снабжения осуществляет комплектацию заказов, заключением договоров на поставку, мониторингом цен. Отдел кадров в ООО "АвтоТрейд" состоит из начальника управления персоналом и трудовыми отношениями и менеджера по персоналу. Вся текущая работа, которая связана с управлением персоналом , полностью лежит на менеджере по персоналу. Начальник отдела кадров занимается только общими вопросами и осуществляет связи с другими подразделениями.



2.2 Анализ финансово-хозяйственной ГК "Автотрейд"

Исходной информацией для анализа финансовой деятельности, и финансового состояния организации служит бухгалтерская отчётность, это годовой бухгалтерский баланс (Форма №1) и годовой отчёт о финансовых результатах (Форма №2), где дана денежная оценка производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности.

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ГК "Автотрейд" выполнен за период 31.12.2012-31.12.2014 г, так как для объективной качественной оценки специалисты берут период за 3 года.

Таблица 3

Бухгалтерский баланс ГК "Автотрейд" за период 31.12.2012-31.12.2014 (Единица измерения: тыс. руб)

Наименование Показателей	Значение показателя	Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.
	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	в тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	-	-	-	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-	-	-	-
Материальные поисковые активы	-	-	-	-	-
Основные средства	16 875	11 780	9 921	+ 6 954	+ 70,09
в том числе: основные средства в организации	16 875	11 780	9 921	+ 6 954	+ 70,09
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	1	1	1	0	0
в том числе: ПАИ	1	1	1	0	0
Отложенные налоговые активы	36	296	296	- 260	- 87,83
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-
ИТОГ ПО РАЗДЕЛУ 1	16 912	12 076	10 218	+ 6 694	+ 65,51
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	124 458	132 168	65 780	+ 58 678	+ 89,2
НДС по приобретенным ценностям	2 011	835	700	+ 1 311	+ 187,28
Дебиторская задолженность	29 974	57 688	61 773	- 31 799	- 51,47
Финансовые вложения	20 579	55 337	64 408	- 43 829	- 68,04
Денежные средства и денежные эквиваленты	8 944	1 630	2 469	+ 6 475	+ 262,25
Прочие оборотные активы	1 994	1 466	-	+ 1994	+ 100
ИТОГ ПО РАЗДЕЛУ 2	187 950	249 124	200 357	- 12 407	- 6,19
БАЛАНС	204 863	261 200	210 575	- 5 712	- 2,71
ПАССИВ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	10	10	10	0	0
Собственные акции выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-
Нераспределённая прибыль	(6 274)	(6 974)	(12 215)	+ 5 941	- 48,63
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3	(6 264)	(6 964)	(12 205)	+ 5 941	- 48,63
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства	24 000	24 000	-	+ 24 000	+ 100
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4	24 000	24 000	-	+ 24 000	+ 100
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства	73 832	149 071	117 106	- 43 274	- 36,96
Кредиторская задолженность	113 295	95 092	103 831	+ 9 464	+ 9,11
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	1 843	- 1 843	- 100
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5	187 127	244 163	222 780	- 35 653	- 16
БАЛАНС	204 863	261 200	210 575	- 5 712	- 2,71

На основе приведённых выше бухгалтерской отчётности можно сделать прогноз о финансовых ресурсов (собственный, заёмный капитал) ГК "Автотрейд". Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного базовым методом, и на основе полученных данных сделать расчет на 2015 год. Составим таблицу и рассчитаем:

Таблица 4

Год	Собственный капитал в тыс. руб	Темп роста в %	Темп прироста в %	Заёмный капитал в тыс. руб	Темп роста в %	Темп прироста в %
2012	(12 205)	100	0	222 780	100	0
2013	(6 964)	57,05	- 42,95	268 163	120,37	+ 20,37
2014	(6 264)	51,32	- 48,68	211 127	94,76	- 5,23
2015	(6 612)	54,18	-45,82	241 783	108,53	+ 8,53

Таким образом исходя из данных таблицы можно сказать что в 2015 году объём финансовых ресурсов практически не изменяться, но так как собственный капитал находится в минусе, то его объём движется к нулю и в 2015 году он будет приблизительно составлять (6 612) тыс. руб. Заёмный капитал также возможно увеличиться и будет составлять 241 783 тыс.руб.

Из представленного бухгалтерского баланса в таблицы данных видно, что на 31 декабря 2014 г. в активах организации доля оборотных активов составляет 91,75%, а внеоборотных активов, соответственно 8,25%. Активы организации за период с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2014 г. уменьшились на 2,16%. Учитывая уменьшение активов, необходимо отметить, что собственный капитал на 31 декабря 2014 в сравнение с 2012 годом (который взят как базовый для сравнения), собственный капитал с отрицательным значением увеличился на 51,32%. Увеличение собственного капитала и снижение заёмного капитала, следует рассматривать как положительный фактор.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных разделов активов организации:

Диаграмма 1. Доля активов ГК "Автотрейд"

Снижение величины активов организации связан со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса, хотя при этом по позиции запасы произошёл рост + 58678 тыс. руб.:

· Основные средства - 29974 тыс. руб. (- 31799 тыс. руб.)

· Финансовые вложения - 20579 тыс. руб. (- 43829 тыс. руб.)

Дальше можем проанализировать чистые активы в организации, но прежде рассчитаем их стоимость на 31 декабря 2012, 2013, 2014 год. Стоимость чистых активов рассчитывается по формуле:

Чистые Активы = Активы всего (валюта баланса) - Сумма всех обязательств за вычетом доходов будущих периодов (1)



На 31.12.12 Чистые Активы = 210 575 - 222 780 = - 12 205 тыс. руб.

На 31.12.13 Чистые Активы = 261 200 - 268 163 = - 6 963 тыс. руб.

На 31.12.14 Чистые Активы = 204 863 - 211 127 = - 6 264 тыс. руб.

Из полученных данных можно сделать вывод. Чистые активы на 31.12.14 меньше уставного капитала в 626,4 раза. Данное соотношение отрицательно характеризует финансовое положение, полностью не удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации, хотя стоит отметить что уставной капитал в организации остаётся неизменным и составляет 10 тыс. руб. Тем не менее, за весь 2014 год стоимость чистых активов по сравнению с 2013 годом увеличились. Данная стоимость чистых активов говорит о не благоприятном финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение стоимости чистых активов по отношению к уставному капиталу.

Диаграмма 2. Изменение стоимости чистых активов по отношению к уставному капиталу

Дальше можем рассчитать ряд значений коэффициентов на 31.12.2014 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2012: коэффициент финансовой устойчивости, маневренности собственных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5.

Он рассчитывается по формуле:

собственный капитал делённый на валюту баланса (2)

На 31.12.2012 Кфин.уст. = (12 205) / 210 575 = - 0,05 0,5

На 31.12.2014 Кфин.уст. = (6 264) / 204 863 = - 0,03 0,5

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, какую долю собственного капитала предприятие направляет на финансирование запасов и текущей деятельности, он должен быть больше 0,5. Рассчитывается по формуле:

(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Собственный капитал (3)

На 31.12.2012 Кмсс = ((12 205) - 10 218) / (12 205) = 1,83 0,5

На 31.12.2014 Кмсс = ((6 264) - 16 912) / (6 264) = 3,69 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных источников, он должен быть больше 0,1. Рассчитывается по формуле:

(Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Текущие активы (4)

На 31.12.2012 Косс = ((12 205) - 10 218) / 200 357 = - 0,1 0,1

На 31.12.2014 Косс = ((6 264) - 16 912) / 187 950 = - 0,12 0,1

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1. Рассчитывается по формуле:

Ксзс = Заёмные средства / Собственные средства (5)

На 31.12.2012 Ксзс = 222 780 / (12 205) = - 18,25 1

На 31.12.2014 Ксзс = 211 127 / (6 264) = - 33,7 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам и всё ещё уменьшается. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации, так как основная часть заёмных средств это средства учредителей и организация не зависит от банковских кредитов. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Далее рассчитаем коэффициенты абсолютной, критической, текущей ликвидности ГК "Автотрейд".

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства (6)

На 31.12.2012 Кал = (2 469 + 64 408) / 222 780 = 0,3 0,2

На 31.12.2013 Кал = (1 630 + 55 337) / 244 163 = 0,23 0,2

На 31.12.2014 Кал = (8 944 + 20 579) / 187 127 = 0,15 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для банков организация является наиболее привлекательной. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства (7)

На 31.12.2012 Ккл = (2 469 + 64 408 + 61 733) / 222 780 = 0,58 0,7

На 31.12.2013 Ккл = (1 630 + 55 337 + 57 688) / 244 163 = 0,47 0,7

На 31.12.2014 Ккл = (8 944 + 20 579 + 29 974) / 187 127 = 0,31 0,7

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Для организации рекомендуемое значение 1 и более. Рассчитывается по формуле:

Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства (8)

На 31.12.2012 Ктл = 249 124 / 222 780 = 1,11 1

На 31.12.2013 Ктл = 200 357 / 244 163 = 0,82 1

На 31.12.2014 Ктл = 187 950 / 187 127 = 1,004 1

На основе высчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем вывод.

Диаграмма 3 Ликвидность ГК "Автотрейд"



В соответствии с принципами оптимальной структуры организации по степени ликвидности можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично, но только часть краткосрочных обязательств. Тем не менее возможность взятия нового кредита есть. Так же организация в любой момент может мобилизовать все свои оборотные средства.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении). Является важнейшим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей).

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;

4. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;

Проведём анализ прибыли и рентабельности продаж на основе представленного выше отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2012 по 31.12.2014.

За 2013 год выручка равнялась 156802 тыс. руб. Финансовый результат выручки от продаж за 2013 года выросла на 3039 тыс. руб. или на 1,93%. В сравнение с 2014 то выручка упала 16 903 тыс.руб. или на 10,57%. Чистая прибыль в сравнение с выручкой гораздо ниже. В 2013 наблюдается сильный рост чистой прибыли на 10114 тыс. руб. или на 1484%. Но в 2014 сильный спад на 6375 тыс. руб. или на 58,72%. Отобразим изменение выручки и чистой прибыли наглядно на графики.

Диаграмма 4. Динамика выручки и чистой прибыли.

Дальше проанализируем как на выручку повлияла производительность труда. Ниже рассчитаем выручку на 1-го работника и построим график где отобразим динамику изменения показателя.

На 31.12.2012 тыс. руб.

На 31.12.2013 тыс. руб.

На 31.12.2014 тыс. руб.

Диаграмма 5 Динамика изменения выручки на одного работника



Производительность труда за последний год составила 2382,2 тыс. руб. на 1-го рабочего. За два последних года производительность труда уменьшилась на 195,88 тыс. руб. на 1-го рабочего, или на 7,62%.

Дальше посчитаем показатели рентабельности за 2014 год, сравним их с показателями за 2013 год, посчитаем коэффициент финансовой устойчивости и так как другие показатели уже известны, рассчитаем вероятность банкротства.

Показатель рентабельности продаж, рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль / Выручку (9)

На 31.12.2013 Рентабельность продаж = 10 855 / 159 841 = 0,067

На 31.12.2014 Рентабельность продаж = 4 480 / 142 938 = 0,031

Далее считаем показатель рентабельности собственного капитала по формуле:

Чистая прибыл / Собственный капитал (10)

На 31.12.2013 Рентабельность соб. капитала = 10 855 / 18 136 = 0,59

На 31.12.2014 Рентабельность соб. капитала = 4 480 / 7 282 = 0,615

Считаем показатель рентабельности активов по формуле:

Чистая прибыль / Активов всего (11)

На 31.12.2013 Рентабельность активов = 10 855 / 44 156 = 0,245

На 31.12.2014 Рентабельность активов = 4 480 / 27 782 = 0,161

Теперь построим диаграмму и сделаем выводы.



Диаграмма 6. Рентабельность ГК "Автотрейд"

Рентабельность продаж за 2014 год показывает, что 1 рубль выручки пришлось 3,1 копейки чистой прибыли, этот показатель уменьшился за год на 53,73%. Рентабельность собственного капитала показывает, что на каждый 1 рубль собственного капитала приходит 61,5 копейки чистой прибыли. Этот показатель увеличился 4,23%. Рентабельность активов показывает, что 16,1 копейки чистой прибыли приносит каждый рубль вложений в активы. Это показатель уменьшился на 34,28%.

Далее прежде чем считать вероятность банкротства, посчитаем коэффициент финансовой независимости по формуле:

Заёмный капитал / Валюта баланса (12)

На 31.12.2013 Кфин.нез. = 222 780 / 210 575 = 1,05

На 31.12.2014 Кфин.нез. = 211 127 / 204 863 = 1,03

Так как показатель выше 0,7 организация является финансово зависимой, хоть этот показатель и вырос за год, но все заёмные средства организации это вложения учредителей.

Теперь можем посчитать вероятность банкротства. Для оценки вероятности банкротства будем использовать модель Альтмана.

Z = 0,717 X1 + 0,874 X2 + 3,1 X3 + 0,42 X4 + 0,995 X5



Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

· 1,23 и менее - высокая вероятность банкротства;

· если более 1,23 то низкая вероятность банкротства.

Посчитаем значение коэффициентов X1, X2, X3, X4, X5, каждый из них считается по своей формуле:

X1 = = = 1,3

X2 = = = 0,161

X3 = = = 0,211

X4 = = = 0,355

X5 = = 5,14

Z = 0,717 *1,3 + 0,874*0,161 + 3,1*0,211 + 0,42*0,355 + 0,995*5,14

= 0,9321 + 0,1407 + 0,6541 + 0,1491 + 5,1145 = 6,99

Для ГК "Автотрейд" значение Z-счета на 30 июня 2014 г. составило 6,99. Такое значение показателя говорит о низкой вероятности банкротства ГК "Автотрейд". Несмотря на полученный результат следует отметить, что Z-счет Альтмана позволяет условно оценить вероятность банкротства организации, и окончательный вывод является приблизительным.

В целом по организации можно сказать, что организация рентабельна и безубыточна, но частично зависит от предоставленных займов своими учредителями. В 2014 году наблюдается не сильный спад, но на рентабельность это не повлияло и организация остаётся платёжеспособной.



Таблица 6.3

Оценка вероятности банкротства ООО "АвтоТрейд" по модели Альтмана

Наименование показателя	Коэффициент	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Х1 - показывает долю чистого оборотного капитала в активах	0,717	0,709	0,761	0,912
Х2 - показывает рентабельность активов по нераспределенной прибыли	0,874	0,025	0,054	0,024
Х3 - показывает рентабельность активов по балансовой прибыли	3,1	0,059	0,083	0,031
Х4 - коэффициент финансирования	0,42	0,005	0,063	0,049
Х5 - показывает отдачу всех активов	0,995	3,50	3,66	2,68

В анализируемом периоде вероятность банкротства организации по модели Альтмана минимальная, так как показатель Z>1,23.

На рисунке 6.4 приведен график вероятности банкротства ООО "АвтоТрейд".

Рис. 6.4. График вероятности банкротства ООО "Автотрейд"



3. Пути повышения платежеспособности

Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока. В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности. При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе. Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат. Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции.

Приведем в табличной форме (таблица 5) перечень краткосрочных и долгосрочных мер, принятие которых позволит увеличить поток денежных средств в ООО "АвтоТрейд".

Эффективное управление ассортиментом продукции позволяет увеличить прибыль и поток денежных средств. Ресурсы предприятия ограничены, следовательно, продавать необходимо только то, что приносит достаточную прибыль и стабильный поток денежных средств.

Для принятия решения относительно ассортимента, объема продаж и цены недостаточно только финансовой информации, необходима оценка внешних условий деятельности предприятия - рынок. Необходимо очень тщательно изучить спрос потребителей, их вкусы, ориентиры, ценности, а также финансовые возможности, т.е. платежеспособность населения.

В целях максимизации потока денежных средств, предприятию следует разработать системы договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты с покупателями.

Таблица 5. - Меры по увеличению потока денежных средств

	Увеличение притока денежных средств	Уменьшение оттока денежных средств
Краткосрочные меры	- Рационализация ассортимента продукции (т.е. продажа запасных частей по ценам, доступным любому покупателю); - Реструктуризация кредиторской задолженности; - Введение и использование кредитной системы продаж; - Разработка системы скидок для потребителей; - Работа по заявкам (поставка товаров по предварительному заказу); - Привлечение клиентов акциями (подарок в придачу к покупке (сопутствующий товар)).	- Сокращение затрат; - Использование скидок поставщиков, т.е. постоянные отлаженные каналы; - Налоговое планирование, т.е. стремление к снижению налога.
Долгосрочные меры	- Разработка финансовой стратегии предприятия; - Поиск стратегических партнеров.	- Долгосрочные контракты, предусматривающие скидки или отсрочки платежей.

В ООО"АвтоТрейд" можно предложить следующую стратегию расчетов с покупателями:

- нужно ввести систему скидок, вместо ряда разрозненных скидок;

- следует оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности предприятия;

- установить целевые ориентиры для различных видов продаж, например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована: только для перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств; для выхода на новые рынки.

Анализируя структуру бухгалтерского баланса ООО "АвтоТрейд" следует отметить превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что свидетельствует о нарушениях платежной дисциплины организации перед поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами. Организация не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам и платежам. Все это снижает ее финансовую устойчивость.

Следовательно, ООО "АвтоТрейд" имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет к неплатежеспособности организации и снижению ее финансовой устойчивости.

Для повышения эффективности управления финансовой устойчивости ООО "АвтоТрейд" можно предложить следующие мероприятия:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком;

3) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

4) своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и другие; товары отгруженные, не оплаченные в срок;

5) следует направить дополнительные денежные средства на разработку инноваций и расширение производства для завоевания новых сегментов рынка;

6) необходимо уменьшение периода оборачиваемости дебиторской задолженности, то есть более эффективное использование за счет быстрой ее мобилизации;

7) следует повысить конкурентоспособность компании за счет увеличения темпов реализации продукции и доли на рынке для борьбы с растущим давлением конкурентов и привлечения дополнительных инвестиций;

Если ООО"АвтоТрейд" перейдет к данной стратегии, оно не только создаст себе имидж в глазах покупателей, но сделает себе рекламу, тем самым привлекая новых клиентов.

Составной частью процесса антикризисного управления предприятием должно являться налоговое планирование, направленное на минимизацию налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства и учета всех возможных налоговых льгот.

Элементами налогового планирования являются:

- Налоговый календарь, предназначенный для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов, а также представления отчетности без задержек, влекущих за собой штрафные санкции;

- Стратегия оптимизации налоговых обязательств с четким планом реализации этой стратегии;

- Четкое исполнение налоговых и прочих обязательств, недопущение дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию (товары, работы, услуги) на срок свыше 4 месяцев;

- Удовлетворительное состояние бухгалтерского учета и отчетности, позволяющее получать правильную информацию о хозяйственной деятельности, в том числе и для целей адекватного налогового планирования.

В составе группы методов налогового планирования необходимо выделить следующие, наиболее эффективные:

- выбор эффективных, с точки зрения налогового планирования, элементов учетной политики предприятия;

- выбор оптимальных, с точки зрения налоговых последствий, форм коммерческих сделок и их правильное юридическое оформление.

- минимизация объекта налогообложения (без учета налоговых льгот);

- использование льгот, связанных с исключением из налогооблагаемой базы определенных элементов объекта налога;

- использование льгот, связанных с понижением налоговой ставки.

Реализация данных методов осуществляется прежде всего в процессе планирования деятельности предприятия и заключения хозяйственных договоров путем анализа их потенциальных налоговых последствий и выбора наиболее эффективного варианта.



Заключение

Делая выводы о проделанной работе, следует отметить, что одним из индикаторов финансового положения организации является ее платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия. Очень часто между показателями платежеспособности и ликвидности ставят знак равенства.

Одним из важнейших критериев оценки финансового положения организации является ее платежеспособность, под которой понимается готовность возместить кредиторскую задолженность при наступлении сроков платежа текущими поступлениями денежных средств. Иначе говоря, организация считается платежеспособной, когда она в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Анализ платежеспособности, осуществляемый на основе данных бухгалтерского баланса, необходим не только для организации с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (например, банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и организации, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

При характеристике платежеспособности следует обращать внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на расчетных счетах в банках, в кассе организации, убытки, просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы.

В ходе анализа платежеспособности проводят расчеты по определению ликвидности активов организации, ликвидности ее баланса, вычисляют абсолютные и относительные показатели ликвидности. Ликвидность активов -- это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т. е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в денежную форму, тем активы ликвиднее. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Итак, ликвидность организации - это ее способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Активы баланса организации к концу 2013 году выросли в 2,5 раза по отношению к 2011 году. Увеличение произошло в основном за счет роста дебиторской задолженности на 51218 тыс. руб. и увеличения запасов на 12882 тыс. руб. к соответствующему периоду 2011 года. В это время наблюдается незначительный рост денежных средств и основных средств.

Рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении несвоевременной оплаты клиентов за поставленную продукцию, а рост запасов материалов отвлекает денежные средства из оборота, что является отрицательным моментом в финансовом состоянии предприятия.

В структуре пассива наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства, в виде кредиторской задолженности на 64202 тыс.руб. к уровню 2011 года. Такое увеличение свидетельствует о росте задолженности перед поставщиками.

Анализируя структуру бухгалтерского баланса ООО "АвтоТрейд" следует отметить превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что свидетельствует о нарушениях платежной дисциплины организации перед поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами. Организация не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам и платежам. Все это снижает ее финансовую устойчивость.

Следовательно, ООО "АвтоТрейд" имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет к неплатежеспособности организации и снижению ее финансовой устойчивости.

Для повышения эффективности управления финансовой устойчивости ООО "АвтоТрейд" можно предложить следующие мероприятия:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение кредиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;

2) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком;

3) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

4) своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и другие; товары отгруженные, не оплаченные в срок;

5) следует направить дополнительные денежные средства на разработку инноваций и расширение производства для завоевания новых сегментов рынка;

6) необходимо уменьшение периода оборачиваемости дебиторской задолженности, то есть более эффективное использование за счет быстрой ее мобилизации;

7) следует повысить конкурентоспособность компании за счет увеличения темпов реализации продукции и доли на рынке для борьбы с растущим давлением конкурентов и привлечения дополнительных инвестиций.



Список литературы

Законодательные акты

1. Федеральный Закон РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от 28.09.2013).

2. Федеральный Закон от 08.02.1998г. №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. от 11.07.2011).

3. Налоговый Кодекс РФ: части первая и вторая. - М.: Омега-Л, 2006г. - 682 с.

4. Комментарий к части первой и второй Гражданского Кодекса РФ под общей ред. Брагинского М.И.

Нормативные акты

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ №34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2013).

6. Приказ Министерства Финансов РФ "О формах бухгалтерской отчетности организации" №67н от 22 июля 2003 г.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н.

Учебники, монографии, диссертации

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

9. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 208 с.

10. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

11. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 316 с.

12. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2011. - 654 с.

13. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 548 с.

14. Финансовый менеджмент; Учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 527 с.

15. Финансовый менеджмент / Под ред. проф. Колчиной Н.В. - М.: Юнити, 2011.



Приложения

Приложение 1



Приложение 2

Размещено на Allbest.ru