Анализ показателей по труду и заработной плате включает в себя следующее:

выполнение плана по производительности труда,

влияние факторов на производительность труда,

выполнение плана по численности;

использование рабочего времени;

выполнение плана по средней заработной плате,

соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Планирование численности работников по категориям

Планирование включает следующий расчет: численность работников (таблица 5); производительность труда; фонд заработной платы; среднюю заработную плату; анализ соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы.

Планирование численности основных рабочих производится с учетом изменения (роста) объёма выпуска продукции k _{В. Ф} = 1,0384 и изменении производительности стана в фактический час в условном тоннаже k _{ПС. Ф} = 1,0386. Таким образом, ЧП _раб уменьшится на величину роста производительности стана k _{ПС. Ф}:

ЧП^ПЛ_раб = ЧП^Отч_раб Чk _{В. Ф}: k_{ПС. Ф};

ЧП^ПЛ_раб = 241Ч1,0384: 1,0386=240 рабочих;

Поскольку численность вспомогательных рабочих косвенно зависит от численности основных:

ЧП ^ВСП _раб = ЧП^Осн _раб Ч k _ВСП; ЧП ^ВСП _раб = 241Ч 0,732=176 рабочих;

где k _ВСП = 0,732 _- коэффициент корректировки вспомогательных рабочих от основных.

Таблица 5 - Численность работников по категориям.

План скорректированный = План Ч (1 - ?Р_В Ч б /100).

где б = 0,85 - коэффициент корректировки;

?Р_В - процент перевыполнения плана (1,03).

При анализе выполнения плана по производительности труда, рассчитывается абсолютное изменение этого показателя как разница между отчетным и плановым его значением и относительное, %:

(ПТ _О - ПТ _пл) 100 / ПТ _пл

Сокращение численности персонала за счет:

внедрения новых технологий, новейших высокопроизводительных установок, оборудования;

внедрение новейших интеллектуальных устройств (всевозможных интеллектуальных датчиков, контроллеров), которые позволят осуществить самообслуживание.

Улучшение условий организации труда за счет:

исправного освещения, отопления, правильной циркуляции воздуха в помещение;

хорошая столовая;

проведение всевозможных конкурсов и мероприятий, которые позволяют сплотить коллектив.

За счет применения новых норм обслуживания, норм управляемости приведет к уменьшению ИТР на 1%.

Производительность труда рассчитывается как отношение выпуска продукции к численности рабочих (работающих).

Производительность труда:

ПТ' = В_О / ЧР_П;

где Во - выпуск продукции по отчету, т; ЧР_{П -} плановая численность рабочих (работающих). В натуральном тоннаже:

ПТ^база_{рабочего} = 4628651,2/491 = 9427 т/чел

ПТ^база_{работающего} =4628651,2/ (241+173) = 11180,3 т/чел

ПТ^проект_{рабочего} =4718305,9/492 = 9590 т/чел

ПТ^проект_{работающего} = 4718305,9/ (241+181) = 11180,8 т/чел

В условном тоннаже:

ПТ^база_{рабочего} = 5716353,7/ 491 = 11642,3 т/чел

ПТ^база_{работающего} = 5716353,7/ (241+173) = 13807,6 т/чел

ПТ^проект_{рабочего} = 5856528,4 /492 = 11903,5т/чел

ПТ^проект_{работающего} = 5856528,4/ (241+181) = 13878 т/чел

ПТ' сопоставляется с плановой производительность труда, в результате получается отклонение отчетной производительности труда от плановой за счет изменения выпуска продукции:

?ПТ _ВЫП = ПТ _ПЛ - ПТ'.

Для определения изменения производительности труда за счет численности достаточно из общего увеличения (уменьшения) этого показателя вычесть изменение его за счет первого фактора - выпуска продукции:

?ПТ = ?В_i /ЧР_О.

Результаты анализа по труду заносятся в таблицу 6

Таблица 6 - Производительность труда.

Движение кадров характеризуется следующими коэффициентами:

1. Коэффициентом увольнения - отношением всех уволенных к среднесписочной численности.

2. Коэффициентом приема - отношением принятых работников к среднесписочной численности.

3. Общим коэффициентом оборота - как отношением суммарной численности принятых и уволенных к среднесписочной численности.

4. Коэффициентом текучести - отношением уволенных по неуважительной причине к среднесписочной численности рабочих.

Цель рациональной организации оплаты труда Ї обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установление соответствия между мерой труда и потребления. Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда. Планирование элементов ФОТ производится с точностью до 1 руб.

Основой для расчета является основная заработная плата ЗП_осн производственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормированию с определением t_штi (штучная норма времени, час/изд), расчет ведется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тарифной ставки ТС_{час. ij}, и всех форм доплат труда УD за отработанное время, предусмотренные цеховым Положением об оплате труда, руб. /год:

ФОТ _отчет = 68,81 2190 (1 + 0,65) 1,3 241=77900458,14 руб/год;

ФОТ _план = 27131 12 241=78462852 руб/год;

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 28 %:

ФОС = 26 % Ч ФОТ _П / 100;

ФОС_отчет = 26 % Ч 77900458,14/100= 20254118,12 руб/год;

ФОС_план = 26 % Ч 78462852/ 100=20400341,5 руб/год;

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных этого года от данных предыдущего года и плановых значений.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ?ФОТ _АБС = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_{П пр};

± ?ФОТ _АБС = 77900 - 78462= 562 тыс. руб.;

где ФОТ_ОТЧ - отчетная величина фонда оплаты труда; ФОТ_{Ппр -} фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТ_ОТН = ФОТ_ОТЧ - ФОТ_СКП;

±ФОТ_ОТН = 77900 - 77821,8 = 78,2 тыс. руб.;

где ФОТ_{СК Пр -} плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции

ФОТ_{СК Пр} = ФОТ _П Ч (1 - ?Р_В Ч б /100);

ФОТ_{СК Пр} = 78462Ч (1 - 1,02 Ч 0,8 /100) =77821,8 тыс. руб.;

где ?Р_В - процент перевыполнения плана (1,02);

б - коэффициент корректирования, б = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по категории "рабочие". Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ?ФОТ _{Ч. Р} = (ЧР₀ - ЧР_П) Ч 3П _{СР. ОСН};

где ЧР₀, ЧР_П - соответственно отчетная и плановая численность;

ЗП _{СР. ОСН} - средняя заработная плата, руб. /чел.

± ?ФОТ _{Ч. Р} = (241 - 241) Ч 323238,4 =0 руб/год;

ЗП _{СР. ОСН} = ФОТ_ОТЧ /ЧР₀;

ЗП _{СР. ОСН} = 77900458,14 /241=323238,4 руб/чел;

Изменение ФОТ _{СР. ОСН} за счет средней заработной платы:

± ?ФОТ _{СР. ОСН} = (ЗП _{СР. ОСН} - 3_П) Ч ЧР_П;

3_П = ФОТ_П: ЧР_П;

3_П = 78462852: 241=325572 руб/чел;

± ?ФОТ _{СР. ОСН} = (323238,4 - 325572) Ч 241= - 562397,6 руб/год.

k_фот= (27131-26120) ·12·241=2923812

В калькуляции себестоимости 1 т проката (таблица 6) необходимо рассчитать сумму затрат по статьям "Заданное", "Топливо технологическое" и "Энергетические затраты" как произведение количества на цену (по плану и по отчету). Затем рассчитываются общие отклонения сумм затрат по статьям, в том числе - за счет норм и цен.

За базовую для расчета плановой себестоимости берется себестоимость 1 т проката в отчетном году.

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости одной тонны проката

Снижаем себестоимость металла за счет уменьшения износа новых валков, топлива - благодаря реконструкции, энергии - новых электромуфт, реконструкции подающей системы, уменьшения проскальзывания, а также за счет уменьшения времени на ремонты снижаем себестоимость по этому пункту.

Снижаем себестоимость металла за счет уменьшения износа новых валков, топлива - благодаря реконструкции, энергии - новых электромуфт, реконструкции подающей системы, уменьшения проскальзывания, а также за счет уменьшения времени на ремонты снижаем себестоимость по этому пункту. Дополнительный выпуск продукции:

Цена:

- Рыночная

Ц_рын = С^баз · k_рын = 24662,93 · 1,15 = 28362,36 руб/т

- Договорная

Ц_дог = С^баз · k_рын · k_кач · k_бонус · k_{колеб. рынка} = 24662,93· 1,15·1,1·0,95·0,95 = 28156,74 руб/т

Прибыль:

П_дог = ДВ (С^баз·k_рын·k_кач-С_п) = 89654,7 (24662,93 · 1,15· 1,1-24336,47) = 615222784 руб

где НП - налоговые платежи 24%;

ПрН - прочие налоги 12%;

БКр - банковские кредиты 12%;

ПрУчр - прочие учредители 8%;

ДАкц - девиденты, акции 6%;

ШС - штрафные санкции 4%;

ПрОбязПлат - прочие обязательные платежи 2%;

ФРП = 0,25 П_вал;

РФП = 0,05 П_вал;

7. Расчет эффективности внедренных мероприятий

Выводы