Финансово-экономическая целесообразность производства пиломатериалов ООО "Лесной двор"
Общая характеристика ООО "Лесной двор". Бизнес-план оценки эффективности производства пиломатериалов на предприятии. Анализ рынка и конкурентов. Планирование производства и маркетинговой деятельности. Финансирование первоначальных затрат, план доходов.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.10.2011 |
| Размер файла | 62,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. Назначение и цели создания бизнес-плана
- 2. Бизнес план ООО «Лесной двор»
- 2.1 Резюме
- 2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции
- 2.3 Анализ рынка и основных конкурентов
- 2.4 Планирование производства
- 2.5 План маркетинговой деятельности
- 2.6 Организационный план
- 2.7 План по рискам
- 2.8 Финансовый план
- Список литературы
1. Назначение и цели создания бизнес-плана
Назначение и цели создания бизнес-плана
Бизнес-план - это документ, который содержит основные направления развития бизнеса и детализированные мероприятия по управлению бизнесом. Бизнес-план, его форма и содержание определяется тремя основными факторами: Бизнес-план определяется:
1. Целевой аудиторией
2. Видом финансирования
3. Масштабом проекта
1. Целевой аудиторией: применение внутри компании (для акционеров, руководства, специалистов) и представление внешним пользователями (банки, инвестиционные фонды, органы государственного управления и т.д.).
2. Видом финансирования: проект имеет целью инвестиционное кредитование или проектное финансирование.
3. Масштабом проекта: проект может предусматривать как замену отдельного оборудования, так и реструктуризацию всего бизнеса.
Влияние целевой аудитории на содержание бизнес-плана
Бизнес-план может быть как инструментом для привлечения инвестиций, так и основой внутрифирменного планирования. Целевая аудитория читателей бизнес-планов разная.
Внутрифирменное планирование
Бизнес-план может составляться как с целью внутрифирменного планирования, так и привлечения финансирования. При разработке плана для внутреннего контроля необходимо четко определить, как с помощью представленного бизнес-плана можно достигнуть поставленных целей. Кроме того, команда менеджеров будет уделять основное внимание разделу «Доходы» и «Расходы».
1. Формальное документирование процесса планирования Формальное написание бизнес-плана помогает наиболее ясно определить картину существующего бизнеса и рассмотреть все варианты дальнейшего развития компании (определить риски, возможности, слабые и сильные стороны компании) не только внешнему пользователю информации, но и команде менеджеров. Целевая аудитория - собственники, руководители высшего и среднего звена.
2. Оперативное управление Бизнес-план позволит команде сотрудников и менеджменту отчетливо увидеть положение бизнеса на текущий момент, сравнить его с компаниями-конкурентами, определить направления дальнейшего развития компании. В данном случае в плане указываются методы управления, оперативные бюджеты. Степень детализации в бизнес-плане зависит от конкретной ситуации. В данном случае ценен не только бизнес-план, как готовый продукт, но и сам процесс разработки, если в процессе участвуют сотрудники компании (в плане приобретенного опыта, формирования целостного видения бизнеса и перспектив его развития). Целевая аудитория - руководители и специалисты.
Вид финансирования (инвестиционное кредитование, проектное финансирование) в значительной степени влияет на содержание бизнес-плана.
Привлечение финансирования
Бизнес-план - это неотъемлемый инструмент для привлечения инвестиций. Если бизнес-план составляется с целью привлечения сторонних средств, необходимо заинтересовать потенциального инвестора, доказать эффективность вложения в данный бизнес. Бизнес-план должен отражать как положительные аспекты, так и риски, возникающие в процессе реализации проекта. Обращаясь к потенциальному инвестору, нужно делать акценты на надежности бизнеса, умелом управлении, активной маркетинговой политике и способах выхода из бизнеса. При получении кредита в банке основное внимание уделяется разделу «Финансовый анализ», результаты которого должны подтверждать надежность вложения средств, кредитоспособность заемщика и его способность вернуть предоставленные средства. Следует отметить, что многие банки больше доверяются бизнеспланам, подготовленным сторонними независимыми консультантами.
Влияние вида финансирования проекта на содержание бизнес-плана
Условно все проекты по видам финансирования делятся на инвестиционное кредитование и проектное финансирование. При инвестиционном кредитовании источником возврата средств является вся хозяйственная деятельность заёмщика, включая доходы от реализации проекта.
При инвестиционном кредитовании источник кредитования - это вся хозяйственная деятельность предприятия, поэтому при оценке бизнесплана анализируется финансовое состояние всей компании.
При проектном финансировании никакой другой деятельности, кроме проекта, нет, и источником погашения средств кредита является сам проект. Требования к инвестиционным проектам в области инвестиционного кредитования и проектного финансирования несколько отличаются. При инвестиционном кредитовании инвестор, прежде всего, анализирует финансовое состояние предприятия, осуществляющее проект. Финансовое состояние исследуется в динамике по данным стандартной бухгалтерской отчётности предприятия за 3 года. Необходимо убедится в том, что структура баланса предприятия устойчива, отсутствуют проблемы с бюджетом и поставщиками, предприятие генерирует положительный денежный поток и стабильно развивается. Инвестор анализирует кредитную историю предприятия, насколько аккуратно оно относится к выполнению своих обязательств. При анализе кредитной истории учитываются как долгосрочные, так и краткосрочные банковские кредиты, финансовый лизинг, долгосрочная аренда и приобретение оборудования в рассрочку. Технология рассмотрения заявки в случае проектного финансирования схожа с описанной выше, тем не менее акценты смещены в сторону более тщательного анализа самого проекта и меньшего внимания оценки существующего предприятия, поскольку зачастую речь идёт о вновь созданном предприятии специально для осуществления данного проекта. При этом инвестор обращает особое внимание на распределение рисков финансирования между участниками. Минимальный размер участия в проекте собственными средствами - 30%. Ещё большее внимание уделяется маркетингу, обоснованию выбранной стратегии развития, основных технических решений. Изучаются основные контракты проекта. Большее внимание уделяется построению финансовой модели проекта.
При проектном финансировании источник кредитования - это деятельность в рамках проекта, при оценке бизнес-плана большее внимание уделяется анализу самого проекта.
Влияние масштаба проекта на содержание бизнес-плана
В зависимости от масштаба проекты могут предусматривать:
1. Бизнес-план нового проекта (Start up). Такие проекты наиболее рискованные для инвесторов, поэтому бизнес-планы максимально подробны.
2. Замену устаревшего оборудования, т.е. модернизация в рамках существующего бизнеса. Бизнес-планы таких проектов более просты. Доминирующей частью в бизнес-плане является технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО). Наличие нескольких сценариев может быть в случае, когда существует несколько типов подобного оборудования, и необходимо обосновать преимущества одного из них. Детальные маркетинговые исследования и организационно-правовой анализ не требуются. По масштабам проекта бизнес-планы могут делиться на:
* Start up
* Замена устаревшего оборудования
* Замена оборудования для повышения производительности
* Увеличение выпуска продукции
* Диверсификация бизнеса
* Проекты, имеющие экологическую нагрузку
* Реструктуризация бизнеса
3. Замену оборудования с целью повышения производительности и снижения затрат. Целью подобных проектов является использование более совершенного оборудования взамен работающего. Этот тип проектов предполагает детальный анализ выгодности проекта со всех точек зрения:
* производственной - позволят ли производственные мощности и площади разместить новое оборудование;
* экономической - какой срок окупаемости, на сколько повысится рентабельность производства, стоит ли новое оборудование произведенных на него затрат;
* маркетинговой - сможет ли компания реализовать большее количество продукции, которое обеспечит новое оборудование, есть ли спрос на рынке.
4. Увеличение выпуска продукции и/или расширение рынка услуг. Основной упор при составлении бизнес-плана такого проекта делается на маркетинговую часть, а также финансовую эффективность проекта: выясняется, приведет ли увеличение объема реализации к соответствующему росту прибыли.
5. Диверсификация бизнеса, выпуск новых продуктов. Этот тип проектов является результатом новых стратегических решений и может затрагивать изменение сущности бизнеса. Бизнес-план должен быть максимально подробным, следует особо следить за тем, чтобы отдельные части бизнес-плана не противоречили друг другу и учитывали взаимное влияние. Так, например, затраты на выпуск нового продукта должны учесть и маркетинговые затраты, и приобретение оборудования, увеличение численности, а также и увеличение размера оборотных средств. Неполный учет затрат, связанных с реализацией масштабных проектов, может привести к убыточности всего бизнеса.
6. Проекты, имеющие экологическую нагрузку. В данном случае оценивается два варианта:
* первый использовать более совершенное и дорогостоящее оборудование, увеличивая капитальные издержки,
* второй - приобрести менее дорогое оборудование и увеличить текущие издержки (экологические платежи).
7. Реструктуризация бизнеса. Как правило, такие проекты осуществляются при убыточности бизнеса, при слиянии компаний или выделении непрофильных бизнесов. Бизнес-планы являются подробными программами деятельности компаний на период от 1 до 5 лет.
Объем бизнес-плана
Бизнес-план должен быть краток, но в то же время включать все основные детали и факты. Излишняя объемность плана затрудняет понимание идей, излагаемых в нем. Необходимо предоставить ту информацию и документацию, которая нужна читателю. Причем информация должна быть преподнесена в четкой и понятной форме. Лучший способ структурировать информацию - это разбить ее на главы, таким образом, читатель выберет, что ему необходимо прочитать. Необходимо использовать большее количество кратких и четких заголовков, за которыми будет кратко изложен основной материал. Использовать для передачи информации графики, рисунки, таблицы и списки. В среднем считается, что оптимальный объем бизнес-плана - это 35-40 страниц. Конечно, данный размер не является стандартом, объем плана варьирует в зависимости от цели плана, компании, отрасли и целевой аудитории.
Бизнес план должен содержать самую необходимую информацию, причем в четкой и понятной форме.
Структура и содержание бизнес-плана:
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис.1.Типовая структура бизнес-плана.
бизнес план производство доход
2. Бизнес план ООО «Лесной двор»
2.1 Резюме
Цель данного проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства пиломатериалов ООО «Лесной двор».
Настоящий бизнес-план представляется с целью получения финансовой поддержки в виде краткосрочного кредита банка на 1 год.
Наименование проекта: Организация производства пиломатериалов.
Отрасль промышленности: деревообрабатывающая промышленность.
Учреждаемое предприятие: Общество с ограниченной ответственностью "Лесной двор".
Страна: Российская Федерация.
Генеральный директор (учредитель общества с ограниченной ответственностью): Богатырёв Виктор Хусейнович, 1952 года рождения, окончил в 1980 году Ставропольский политехнический институт, инженер-экономист, с 1984 по 1990 год - инженер трикотажной фабрики "Надежда", с 1990 по 1998 год - главный инженер этой фабрики.
Главный бухгалтер: Лебедева Татьяна Валентиновна,1968 года рождения, окончила в 1983 году Белгородский университет потребительской кооперации, бухгалтер - экономист. C 1990 по 1994 году - бухгалтер трикотажной фабрики "Надежда", с1994 по 1998 год - главный бухгалтер этой фабрики.
Таблица 2.1. Основные характеристики продукции
|
Наименование |
Доска обрезная |
Оцилиндрованное бревно |
Брус |
Кругляк |
Опилки, обрезки, сучья и прочие отходы |
|
|
Условное обозначение |
а |
б |
в |
г |
д |
Производимые материалы отличаются высокой сортностью и прочностью, чему способствует собственная сушилка предприятия, одними из лучших на рынке показателей цена/качество.
Сбыт изделий ориентирован преимущественно на Новосибирскую область.
Стратегия предприятия - занятие лидирующего положения среди производителей данного вида продукции, охват других рынков в других регионах Российской Федерации, освоение рынков в странах СНГ, расширение ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции.
2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции
ООО «Лесной двор» (зарегистрирована в Торгово-Промышленной палате РФ, номер лицензии 12345678)
Адрес: 630071, город Новосибирск, ул. Станционная, д. 60/1
Учредители: Богатырёв Виктор Хусейнович.
Банковские реквизиты: КБ Промстройбанк.
Расчетный счет № 1234567890 в 10 отделении КБ Промстройбанка
БИК 123456.
Генеральный директор Богатырёв Виктор Хусейнович.
Главный бухгалтер Лебедева Татьяна Валентиновна.
ООО «Лесной двор» обладает:
Складские площади 250 кв. м и производственные площади 1200 кв. М;
Фирменный магазин “Лесной двор”.
Уставный капитал предприятия 10000 руб.
Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.
Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов.
В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает мастера участка, занимающегося вопросами производства продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия. Мастер участка руководит деятельностью рабочих по выпуску продукции.
Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО «Лесной двор» из фондов трудового коллектива.
Миссией предприятия является удовлетворение потребностей потребителей в качественных пиломатриалах.
Большая часть конкурентов, торгующих своей продукцией на рынках Новосибирска и Новосибирской области - фирмы сушащие лес способов вылеживания, что зачастую не позволяет выдержать геометрическую форму обрезного пиломатериала, как следствие страдает сортность продукции, поэтому при той же технологии производства, цены на их продукцию будут выше, чем на продукцию нашего предприятия. Наше предприятие обладает сушильной камерой и достаточными распиловочными мощностями, что позволит продавать собственную продукцию по более низким ценам, что, несомненно, привлекательно для покупателей. Оборудование, которое планируется закупить, надежно и высокопроизводительно это две ленточные пилорамы мощностью 11м3 в смену, оцилиндровочный станок 12 м3, сушильная камера объемом загрузки 22 м3. Еще одно преимущество этого оборудования - простота обучения работников - нет необходимости вкладывать много средств в переобучение рабочих. Управленческий персонал предприятия - по большей части из отрасли легкого машиностроения.
Деятельность предприятия нацелена на физические и юридические лица.
Планируемый объем производства составляет 9300 м3
Планируемая чистая прибыль за 2010 год 12575179,92 руб.
Продукция, которую предполагает производить ООО «Лесной двор» обладает следующими свойствами, выгодно отличающими ее от продукции остальных производителей и реализаторов пиломатериалов НСО.
1.Высокий уровень качества. Закупаемая ООО «Лесной двор» технологическая линия является современным высокопроизводительным оборудованием, что предполагает строгий контроль за качеством исходного сырья, гарантирует использование прогрессивной технологии производства. Кроме того изделия ООО «Лесной двор» ориентированы на предпочтения потребителей Сибирского региона с учетом климатических особенностей и сезонности спроса.
Таким образом, качество планируемой ООО «Лесной двор» продукции будет соответствовать мировым стандартам, причем с учетом запросов потребителей Сибирского региона.
2. Низкий уровень цен.
Производство на основе российских технологий и материалов позволяет значительно снизить цену на изделия.
3. Широкий спектр предлагаемых материалов.
Планируется постоянно обновлять предлагаемый ассортимент с учетом требований потребителей и тенденций в строительстве.
Таблица 2.2. Сильные и слабые стороны товара
|
№ пп |
Постановка вопроса |
Сильные |
Слабые |
|
|
при изучении сильных и слабых сторон товара |
стороны продукции |
стороны продукции |
||
|
1. |
Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция? |
Продукция ориентирована на определенный сегмент покупателей. |
Нет. |
|
|
2. |
Изучены ли вами запросы ваших клиентов? |
В ходе маркетинговых исследований рынка запросы клиентов достаточно изучены |
Нет. |
|
|
3. |
Какое преимущество предоставляет ваша продукция (услуги) клиентам? |
Более низкие цены, высокий уровень качества, надежность. |
Нет. |
|
|
4. |
Можете ли вы эффективно довести свою продукцию (услуги) до тех потребителей, на которых она ориентирована? |
Да, через собственную дилерскую сеть и через офисы продаж. |
Нет. |
|
|
5. |
Может ли ваша продукция (услуги) успешно конкурировать с продукцией (услугами) других производителей в отношении: |
|||
|
Качества, надежности, эксплуатационных и др. характеристик? |
Качество продукции высокое; |
Нет; |
||
|
Цены? |
Цены ниже на 5-10%, чем у конкурентов; |
Нет; |
||
|
Стимулирования спроса? |
Регулярно проводятся акции, стимулирующие спрос (например, скидки на продукцию для оптовиков); |
Нет; |
||
|
Места распространения? |
Продукция распространяется через дилерскую сеть, офисы продаж. |
У конкурентов развиты розничные сети |
||
|
6. |
Понимаете ли вы, на какой стадии «жизненного цикла» находится ваша продукция? |
Да. |
Нет. |
|
|
7. |
Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции? |
В планах расширение номенклатуры производства и производство оборудования производства плит ДСП и МДФ |
Производство нового вида продукции потребует закупку нового оборудования, а это скажется на ценах. |
|
|
8. |
Обладаете ли вы сбалансированным ассортиментом продукции (услуг) с точки зрения ее существенного разнообразия и степеней морального старения? |
Ассортимент достаточно сбалансирован, периодически обновляется товарный ряд продукции |
Нет. |
|
|
9. |
Проводите ли вы регулярную модификацию вашей продукции в соответствии с запросами клиентов? |
Разработано несколько схем связи с потребителями, которые достаточно эффективно функционируют, например, раз в полгода постоянным клиентам рассылается анкета по качеству продукции. |
Нет. |
|
|
10. |
Проводите ли вы политику создания новой продукции |
Политика создания новой продукции в фирме проводится. |
Нет. |
|
|
11. |
Возможно ли копирование вашей продукции (услуг) конкурентами? |
Нет |
||
|
12. |
Имеют ли ваши производственные идеи адекватную защиту торговой и фабричной маркой, патентами? |
Нет. |
||
|
13. |
Отслеживаете ли вы жалобы покупателей? |
Да (см. п. 9). |
Нет |
|
|
14. |
Уменьшается ли количество жалоб и нареканий со стороны покупателей? |
Да. |
Нет. |
2.3 Анализ рынка и основных конкурентов
Потребность в пиломатериалах и оцилиндрованном бревне на настоящий момент удовлетворяется не более чем на 80% по данным маркетинговых исследований НСО. Это создает прекрасную возможность занятия свободной доли рынка. Планируемые ООО «Лесной двор» годовые объемы выпуска продукции составляют в 2010г. - 9300 м3.
О появлении на рынке новых производителей информации нет.
Наряду с ООО «Лесной двор» производством в районе данного вида продукции занимаются такие наиболее значимые предприятия как ОАО Лесстрой, ООО Пилорама №5 и ИП Сидоров, на которые приходится около 50000 м3 от объема реализации пиломатериалов.
Указанные предприятия рассматриваются как потенциальные конкуренты ООО «Лесной двор» на рынке. Однако эти предприятия не будут в состоянии противостоять ценовой конкуренции со стороны ООО «Лесной двор», что подтверждается приводимыми ниже расчетами.
Таблица 2.3. Отпускные цены на 2008 г., руб.
|
Наименование изделия |
Отпускные цены |
|
Планируемая цена продукции ООО «Лесной двор» |
||
|
ОАО Лесстрой |
ООО Пилорама №5 |
ИП Сидоров |
|||
|
а |
4500 |
4500 |
4500 |
4200 |
|
|
б |
5100 |
5200 |
5500 |
5000 |
|
|
в |
4000 |
4200 |
3700 |
3500 |
|
|
г |
1200 |
1100 |
1000 |
1000 |
|
|
д |
60 |
60 |
60 |
30 |
Результаты анализа показали, что как со стороны ОАО «Лесстрой», так и со стороны других субъектов рынка возможна слабая ценовая конкуренция. По объему продаж можно выделить, тем не менее, основного конкурента - ОАО Лесстрой.
Подведем итог: результаты маркетингового исследования показывают, что для ООО «Лесной двор» существует достаточно приемлемая рыночная ниша по сбыту пиломатериалов в г. Новосибирске и близлежащих населенных пунктах; есть целевой сегмент рынка (предприятия и физ лица занимающиеся строительством).
Поэтому в своей маркетинговой политике ООО «Лесной двор» планирует методом ценовой конкуренции занять этот сегмент и закрепиться на нем.
Таким образом, сбыт планируемой к выпуску продукции экономически обоснован и гарантирован.
2.4 Планирование производства
Планируемый объем производства изделий на 2010г - 9300 м3.
Производственная программа представлена в таблице 2.6.
Технологический процесс производства продукции ООО «Лесной двор» представлен на рис.2.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 2. Схема технологического процесса производства ООО «Лесной двор»
Потребление электроэнергии представлено в таблице 2.5, дополнительная экономия за счет того, что сушильная камера разогревается котлом работающем на отходах и опилках.
Производственный план предприятия ООО «Лесной двор» на 2010 г отражен в таблицах 2.6 -2.13.
Объем реализации фирмы по данному проекту прогнозируется исходя из производительности технологического оборудовании, емкости выбранных рынков сбыта, сезонности спроса, а также планируемых рыночных цен на продукцию.
Переменные издержки на единицу продукции представлены в таблице 2.13. Исходя из учитываемых факторов, осуществляется прогнозная оценка объема оборота фирмы в год в разрезе основного вида деятельности (таблицах 2.10).
Объем продаж в натуральном выражении принимается из условия полной загрузки производственных мощностей предприятия.
Реальная производственная и сбытовая стратегия предприятия строится исходя из сезонности спроса на продукцию.
Виды, количество основных фондов и их стоимость представлены в таблице 2.7.
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из мощности производственного оборудования и тарифной ставки за 1 кВт 2,5 руб. Норматив по незавершенному производству рассчитан исходя из однодневных затрат на производство продукции (таблица 13) и длительности производственного цикла - 1,5 дня.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в таблице 2.13. Сумма амортизационных отчислений исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов (см. табл. 2.10, 2.13) в размере 5% их балансовой стоимости. Отчисления в дорожные фонды учитывает платежи на автотранспорт из ставки 5 руб. за л.с.
Налог на имущество рассчитан исходя из среднегодовой стоимости имущества и ставки налога в размере 2,2% к их среднегодовой стоимости.
Налог на рекламу определен исходя из стоимости рекламных услуг и ставки налога в размере 5% стоимости рекламных услуг.
Налоги на фонд заработной платы рассчитаны по ставке 26% от величины фонда заработной платы. На 2010 г. налоги на ФОТ индексируются пропорционально росту цен (предполагается увеличение минимальной месячной оплаты труда пропорционально росту цен).
Налог на прибыль определен, исходя из ставки налога в размере 24% налогооблагаемой прибыли.
Таблица 2.4. Фонд рабочего времени основного оборудования
|
№ |
Наименование оборудования |
Фонд рабочего времени, час. |
Количество единиц оборудования |
|
|
2010 год |
||||
|
1. |
Станок оцилиндровочный ОЦС-5,6 |
3200 |
1 |
|
|
2. |
Ленточная пилорама ЛП-100 |
3200 |
2 |
|
|
3. |
Механический участок (заточное оборудование, авто ремонт) |
1600 |
1 |
|
|
4. |
Сучковальные пилы, бензопилы |
3200 |
6 |
|
|
4. |
Сушильная камера СКВК 25 |
3200 |
1 |
Таблица 2.5. Потребление электроэнергии основным оборудованием, кВт/ч
|
Наименование оборудования |
Средняя номинальная мощность оборудования, кВт/ч |
Количество часов работы оборудования в год |
Потребление э/э |
|
|
2010 год |
2010 год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
6=гр.2хгр.3 |
|
|
Станок оцилиндровочный ОЦС-5,6 |
20 |
3200 |
64000 |
|
|
Ленточная пилорама ЛП-100 |
11 |
6400 |
70400 |
|
|
Механический участок (заточное оборудование, авто ремонт) |
3 |
1600 |
4800 |
|
|
Сушильная камера СКВК 25 |
2 |
3200 |
6400 |
|
|
Итого |
x |
14400 |
145600 |
Таблица 2.6. Производственная программа ООО «Лесной двор»
|
Продукция |
2010 год |
|
|
Объем выпуска продукции, м3 |
||
|
а |
2790 |
|
|
б |
1395 |
|
|
в |
2325 |
|
|
г |
930 |
|
|
д |
1860 |
|
|
ИТОГО: |
9300 |
Таблица 2.7. Потребность в основных фондах, тыс.руб.
|
Основные фонды |
2010 год |
|
|
Действующие |
||
|
1. Здания и сооружения производственного назначения |
450 |
|
|
2. Рабочие машины и оборудование |
1222 |
|
|
3. Транспортные средства |
1500 |
|
|
4. Прочие |
250 |
|
|
ИТОГО: |
3422 |
Таблица 2.8. Расчет необходимого количества сырья
|
Продукция |
Количество, м3 |
|
|
1 |
2 |
|
|
а,б,в,г |
11625 |
Таблица 2.9. Стоимость основных производственных фондов.
|
№ пп |
Виды и наименование |
2010 год |
|||
|
Количество, шт. |
Цена, тыс. руб. |
Всего, тыс. руб. |
|||
|
1 |
Здания и сооружения |
450 |
|||
|
2 |
Станок оцилиндровочный ОЦС-5,6 |
1 |
120 |
550 |
|
|
3 |
Ленточная пилорама ЛП-100 |
2 |
169 |
338 |
|
|
4 |
Механический участок (заточное оборудование, авто ремонт) |
1 |
250 |
250 |
|
|
5 |
Сучковальные пилы, бензопилы |
6 |
14 |
84 |
|
|
6 |
Сушильная камера СКВК 25 |
1 |
560 |
560 |
|
|
7 |
Лесовоз Урал с манипулятором и прицепом роспуском |
2 |
750 |
1500 |
|
|
8 |
Прочие |
250 |
|||
|
ИТОГО |
3982 |
Таблица 2.10. Планирование потребности в оборотных средствах
|
Виды и наименование ресурсов |
2010 год |
|
|
Стоимость, руб. |
||
|
1. Сырье и материалы |
3487500 |
|
|
2. Электроэнергия |
364000 |
|
|
3. Запасные части |
24440 |
|
|
4. Незавершенное производство |
19110 |
|
|
6. Прочие |
||
|
ИТОГО: |
3895050 |
Таблица 2.11. Стоимость сырья и материалов
|
Вид и наименование сырья и материалов |
2010 год |
|||
|
Количество, ед. |
Цена, руб. |
Стоимость, руб. |
||
|
Лес на корню, м3 |
11625 |
300 |
3487500 |
|
|
Э/Э, кВт-час |
145600 |
2,5 |
364000 |
|
|
ИТОГО |
3851500 |
Таблица 2.12. Потребность в персонале и заработной плате
|
Наименование категории работников |
Потребность, чел. |
Затраты на зарплату, руб. |
|
|
2010 год |
|||
|
1. Специалисты и служащие |
4 |
804000 |
|
|
2. Рабочие основного производства |
15 |
1128000 |
|
|
3. Рабочие вспомогательного производства |
7 |
576000 |
|
|
Итого |
26 |
2508000 |
|
Категория работников и занимаемая должность |
Число работников, чел |
Оклад, р./мес. |
Затраты на заработную плату, руб. |
|
|
Специалисты и служащие |
2010 год |
|||
|
Генеральный директор |
1 |
35000 |
420000 |
|
|
Офис - менеджер |
2 |
6000 |
144000 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
20000 |
240000 |
|
|
ИТОГО |
4 |
х |
804000 |
|
|
Рабочие основного производства |
||||
|
Мастер участка |
1 |
10000 |
120000 |
|
|
Оператор пилорамы |
2 |
7000 |
168000 |
|
|
Рабочий пилорамы |
6 |
5500 |
396000 |
|
|
Оператор оцилиндровки |
1 |
7000 |
84000 |
|
|
Бригадир рубщиков |
1 |
8000 |
96000 |
|
|
Рубщики леса |
4 |
5500 |
264000 |
|
|
ИТОГО |
15 |
х |
1128000 |
|
|
Рабочие вспомогательного производства |
||||
|
Электрик |
1 |
8000 |
96000 |
|
|
Водитель |
2 |
12000 |
288000 |
|
|
Охранник |
4 |
4000 |
192000 |
|
|
ИТОГО |
7 |
х |
576000 |
Таблица 2.13. Калькуляция себестоимости
|
Показатели |
2010 год |
||
|
при объеме производства 9300 м3 |
|||
|
На ед. продукции (отпускная цена) |
Всего |
||
|
1.Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) |
2991 |
27816300 |
|
|
2.Себестоимость |
|||
|
2.1.Сырье и материалы |
375 |
3487500 |
|
|
2.2.Вода на технологические цели |
3,76 |
35000 |
|
|
2.3.Топливо на технологические цели |
0,38 |
3487,5 |
|
|
2.4.Электроэнергия на технологические цели |
39,14 |
364000 |
|
|
2.5.Затраты на оплату труда |
269,68 |
2508000 |
|
|
2.6.Начисления на заработную плату |
70,12 |
652080 |
|
|
2.7.Амортизация (изн. ОФ) |
18,4 |
171100 |
|
|
2.8.Расходы на рекламу |
5,38 |
50000 |
|
|
2.9.Налоги в дорожные фонды |
0,22 |
2000 |
|
|
2.11.Транспортные расходы |
37,5 |
348750 |
|
|
2.12.Командировочные расходы |
0 |
0 |
|
|
2.13.Представительские расходы |
0 |
0 |
|
|
2.14.Затраты на запасные части |
2,63 |
24440 |
|
|
Полная себестоимость (итого по разделу 2) |
822,21 |
7646357,5 |
|
|
3.Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, (налог на имущество, налог на рекламу) |
9,47 |
88104 |
|
|
4.Погашение кредита |
380,17 |
3535549,13 |
|
|
5.Балансовая прибыль (разд.1-итог разд.2-итог разд.3) |
2168,79 |
16546289,37 |
|
|
6.Налог на прибыль |
520,5096 |
3971109,449 |
|
|
7.Чистая прибыль (разд.4-разд.5) |
1648,2804 |
12575179,92 |
|
|
8.Рентабельность |
216,4% |
2.5 План маркетинговой деятельности
По имеющимся данным положение на рынках НСО очень привлекательно. На основе данных отдела статистики НСО определена потребность в пиломатериалах 800 тыс. м3 в год. Данные свидетельствуют, что совокупный объем предложения составляет не более 80% от существующего спроса. Это создает прекрасную возможность занятия свободной доли рынка. Планируемые ООО «Лесной двор» стоимостные объемы выпуска продукции составляют в 2010 г. 27816300 руб.
Маркетинговая стратегия предполагает захват лидирующих позиций на рынке за счет более низких цен, то есть ценовое проникновение на рынок. Предполагается следующая схема распространения продукции:
Таблица 2.14. Схема распространения продукции, производимой ООО «Лесной двор»
|
Каналы сбыта продукции |
Реализованы ли на фирме ( Да / Нет ) |
Преимущества / Недостатки |
|
|
1. Со складов фирмы |
Да (партии от 20 единиц) |
Только крупными партиями |
|
|
2. Через посредников |
Да (скидки до 40%) |
Необходимо производить отбор посредников (*) |
|
|
3. Через магазины |
магазины других фирм |
Методом ценообразования предполагается избрать метод, который можно назвать «затратно-маркетинговым» - наиболее сложный, но и самый надежный. Этот метод сочетает в себе анализ себестоимости и формирование цен с учетом избранной маркетинговой тактики.
Способами рекламы можно выбрать СМИ (печатные, телевидение, радио), наружную рекламу (щиты, указатели), реклама на транспорте. Что немаловажно, планируется участие фирмы на ежегодной Сибирской ярмарке.
Планируется рекламная компания в специализированных издания.
Расходы на рекламу запланированы в размере 50000 руб.
Методы стимулирования спроса - предоставление скидок оптовым покупателям. В зависимости от размера закупаемой партии, размер скидки может доходить до 40%.
Далее можно определить коэффициент эластичности спроса по цене. Коэффициент эластичности ниже единицы, что говорит о том, что изменение цены единицы продукции не повлечет существенное изменение объема продаж.
Цена продукции ООО «Лесной двор» планируется, исходя из средневзвешенной рыночной цены - 2991 руб. за единицу продукции, что в среднем на 10% ниже рыночной.
2.6 Организационный план
На предприятии ООО «Лесной двор» планируется применение линейно-функциональной системы управления.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис.3. Схема линейно-функциональной структуры управления ООО «Лесной двор».
2.7 План по рискам
Таблица 2.15. Финансово-экономические риски
|
Виды рисков |
Отрицательное влияние на прибыль |
|
|
Неустойчивость спроса |
Отрицательное влияние на прибыль |
|
|
Появление альтернативного продукта |
Снижение спроса |
|
|
Снижение цен конкурентов |
Снижение цен |
|
|
Увеличение производства у конкурентов |
Падение продаж или снижение цен |
|
|
Рост налогов |
Уменьшение чистой прибыли |
|
|
Снижение платежеспособности потребителей |
Падение продаж |
|
|
Рост цен на сырье, материалы, перевозки |
Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки. |
|
|
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы |
Снижение прибыли из-за роста цен. |
|
|
Недостаток оборотных средств |
Увеличение или снижение объема производства. |
Проведем оценку рисков.
Таблица 2.16. Оценка риска
|
Вид риска |
Вероятность |
Вес |
Баллы (вер * вес) |
|
|
Повышение цен на сырье и материалы |
0,3 |
0,25 |
0,075 |
|
|
Недостаточный спрос |
0,2 |
0,25 |
0,05 |
|
|
Снижение цен конкурентами |
0,5 |
0,042 |
0,021 |
|
|
Неплатежеспособность потребителей |
0,3 |
0,042 |
0,0126 |
|
|
Рост налогов |
0,1 |
0,042 |
0,0042 |
|
|
Нестабильное качество сырья и материалов |
0,1 |
0,25 |
0,025 |
|
|
Недостаток оборотных средств |
0,2 |
0,042 |
0,0084 |
|
|
Недостаточный уровень зарплаты |
0,2 |
0,042 |
0,0084 |
|
|
ИТОГО |
0,3046 |
По результатам видно, что наибольшую опасность представляют риски:
1) Повышения цен на сырье и материалы;
2) Недостаточный спрос;
3) Нестабильное качество сырья и материалов.
Главная мера по борьбе с риском 1 - расширение спектра фирм - поставщиков. По оценкам экспертов средние вероятности риска 1 при увеличении числа поставщиков в 2 раза составит 0,1. Однако при этом произойдет увеличение средней вероятности реализации риска 3 до 0,15.
Для борьбы с риском 2 необходимо произвести широкую рекламную компанию в СМИ, разработать систему скидок для оптовых покупателей и тем самым уменьшить вероятность его реализации до 0,15.
Мера для борьбы с риском 3 - более тщательный выбор поставщиков. Для его уменьшения необходимо ограничить их круг надежными фирмами, хотя это и повысит вероятность риска 1.
2.8 Финансовый план
Финансирование первоначальных затрат планируется за счет средств учредителей и банковского кредита с поквартальным погашением на 1 год.
Таблица 2.17. План доходов и затрат
|
№ |
Показатели |
2010 год |
|
|
1 |
Нераспределенная прибыль на начало года |
500 000,00 |
|
|
2 |
Поступления: |
||
|
Выручка от продажи с НДС |
32 823 234,00 |
||
|
Кредиты банка |
3 246 588,00 |
||
|
Кредиты потребителя |
0,00 |
||
|
3 |
Всего поступлений |
36 069 822,00 |
|
|
4 |
Платежи на сторону: |
||
|
затраты на производство продукции без амортизации |
7 475 257,50 |
||
|
затраты на приобретение основных фондов |
3 422 000,00 |
||
|
уплата налогов, относимых на финансовый результат |
88 104,00 |
||
|
погашение кредита банку (с процентами) |
3 535 562,20 |
||
|
прирост оборотных средств |
3895056,00 |
||
|
погашение кредита потребителю |
|||
|
уплата НДС |
5 006 934,00 |
||
|
уплата налога на прибыль |
3 971 106,31 |
||
|
5 |
Всего платежей |
27 394 020,01 |
|
|
6 |
Остаток средств на конец периода |
9 175 801,99 |
Таблица 2.18. Помесячный план доходов и расходов за 2010
|
№ |
Показатели |
2010 год |
||||||||||||
|
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
|
1 |
Денежные средства на начало года |
500 000,0 |
1 356 819,3 |
2 389 050,7 |
2 537 391,5 |
3 569 622,8 |
4 601 854,2 |
4 750 195,0 |
5 782 426,3 |
6 814 657,7 |
6 962 998,5 |
7 995 229,8 |
9 027 461,2 |
|
|
2 |
Денежные поступления: |
|||||||||||||
|
Выручка от продажи с НДС |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
||
|
Кредиты |
3 246 588,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||
|
3 |
Всего поступлений |
5 981 857,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
2 735 269,5 |
|
|
4 |
Платежи на сторону: |
|||||||||||||
|
затраты на производство продукции без амортизации |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
622 938,1 |
||
|
уплата налогов, относимых на финансовый результат |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
7 342,0 |
||
|
затраты на приобретение основных фондов |
3 422 000,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||
|
погашение основной суммы кредита |
0,0 |
0,0 |
770 259,5 |
0,0 |
0,0 |
797 218,6 |
0,0 |
0,0 |
825 121,3 |
0,0 |
0,0 |
854 000,5 |
||
|
уплата процентов за кредит |
0,0 |
0,0 |
113 631,0 |
0,0 |
0,0 |
86 671,9 |
0,0 |
0,0 |
58 769,3 |
0,0 |
0,0 |
29 890,0 |
||
|
норматив оборотных средств |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
324 588,0 |
||
|
уплата НДС |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
417 244,5 |
||
|
уплата налога на прибыль |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
330 925,5 |
||
|
5 |
Всего платежей |
5 125 038,2 |
1 703 038,2 |
2 586 928,7 |
1 703 038,2 |
1 703 038,2 |
2 586 928,7 |
1 703 038,2 |
1 703 038,2 |
2 586 928,7 |
1 703 038,2 |
1 703 038,2 |
2 586 928,7 |
|
|
6 |
Остаток денежных средств на конец периода |
1 356 819,3 |
2 389 050,7 |
2 537 391,5 |
3 569 622,8 |
4 601 854,2 |
4 750 195,0 |
5 782 426,3 |
6 814 657,7 |
6 962 998,5 |
7 995 229,8 |
9 027 461,2 |
9 175 802,0 |
В производственном и финансовом разделе предложенного бизнес-плана рассчитаны показатели рентабельности составляющие соответственно 216,4%, за 2010гг.. При этом срок окупаемости проекта составляет 1 год, при условии вложения собственных средств учредителей 500 тыс.руб. и получения банковского кредита в размере 3246600 руб. на 1 года под 14% годовых, погашение поквартальное. Чистая прибыль предприятия составит 12575169,99 руб. за 2010гг.
Список литературы
1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003
2. Белолипетский В.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - М.: Инфра - М., 2008.
3. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.: Финстатинформ, 2007.
4. Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.: Филинъ, 2008.
5. Дашков Л.П. Тютюкина Е.Б. ”Как преуспеть в бизнесе”. -М.: Центр “Маркетинг”, 2003.
6. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие/ Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2008.
7. Пелих А.С. Бизнес - план или "как организовать собственный бизнес". Анализ. Методика. Практикум. - М.: 2004.
8. Попов В.М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями” - М.; Финансы и статистика, 2009г.
9. Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х. “Бизнес-план - отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация”. - М.; Финансы и статистика, 2009г.
10. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: «Финансы и статистика», 2007 - 304 с.
11. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. “Практикум по разработке Бизнес-плана и финансовому анализу предприятия”. - М.: Финансы и статистика, 2009г. Берзинь И.Э. Экономика фирмы. - М.: Институт международного права и экономики, 2007 - 253 с.
12. Ценообразование. Под. ред. д.э.н.проф. И.К. Салимжанова. - М.: Финспетинформ, 2005 - 128 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Бизнес-план предприятия по пошиву спортивной одежды, анализ отрасли. Оценка рынка и основных конкурентов. Производственная программа предприятия, план маркетинговой деятельности. Планируемая рентабельность продаж. Финансово-экономические риски.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 22.11.2010Анализ системы планирования как основной функции управления. Теоретические основы разработки бизнес-плана: анализ рынка, планирование производства, стратегия маркетинга, оценка рисков. Финансовый план и практика реализации бизнес-плана на предприятии.
дипломная работа [185,1 K], добавлен 23.04.2009Сущность проекта, план маркетинга (анализ конкурентов и рынка, рекламная стратегия). Производственный и организационный план деятельности туристической фирмы. Расчет издержек производства и потребности в персонале. Финансовый план. Анализ рисков.
курсовая работа [584,8 K], добавлен 15.03.2011Составление резюме и общая характеристика предприятия. Анализ рынка, сильных и слабых сторон конкурентов, проект производства и формирование плана маркетинговой деятельности. Цели и этапы разработки бизнес-плана, его назначение, функции и структура.
бизнес-план [56,2 K], добавлен 24.10.2010Обоснование бизнес-плана организации производства молочной продукции ООО "Камелла". Сведения о предприятии и отрасли. Описание продукции, оценка рынка сбыта, конкурентов и план маркетинга для предприятия. Разработка производственного и финансового плана.
бизнес-план [23,0 K], добавлен 01.01.2011Планирование производства и реализации продукции, технического развития производства, ресурсного обеспечения деятельности, издержек производства и цен. План по труду и заработной плате. Финансирование и планирование социального развития предприятия.
учебное пособие [887,8 K], добавлен 30.04.2009Экономические стратегии: типы, факторы выбора. Особенности функциональных стратегий. Разработка маркетинговой, товарной стратегии. Планирование деятельности предприятия: сущность, принципы и этапы. Подготовка нового производства и бизнес-план предприятия.
презентация [79,1 K], добавлен 26.05.2010Система планов предприятия и место бизнес-плана в этой системе. Принципы и этапы бизнес-планирования. Прогнозирование производства продукции и оценка рынка сбыта предприятия на примере ЗАО "Экострой". Организация производства и управления предприятием.
курсовая работа [76,2 K], добавлен 12.11.2014Бизнес-план - основа управления предприятием. Разработка финансового плана предприятия ОАО "Уралсельэнергопроект". Характеристика производства предприятия и основные показатели его финансово-хозяйственной деятельности. Расчеты финансового плана.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.05.2008Изучение состояния дел в отрасли. Формирование плана маркетинга, производства, капитальных затрат, текущих расходов. Финансовый план предприятия: доходов, прибылей (убытков), денежных потоков, расчет безубыточности. Анализ рисков и принципы страхования.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 03.02.2014
