Планирование затрат на организацию грузовых воздушных перевозок

Менеджер по продажам

Определение характера и класса груза, проработка требований к перевозке груза, определение перечня необходимой оснастки

Ведущий инженер по организации перевозок и грузовому планированию

Грузовое планирование перевозки уникального груза

Руководитель службы организации перевозок и грузового планирования

Разработка предварительного Лоуд-плана с перечнем оснастки и погрузочно-разгрузочного оборудования и особыми условиями погрузки

Ведущий инженер по организации перевозок и грузовому планированию

Оценка возможности получения освобождения на перевозку груза

Специалист по перевозке опасных грузов

Оценка возможности получения разового разрешения

Специалист департамента внешних связей и управления

Определение ограничений по маршруту и аэропортам

Менеджер по аэронавигационному обеспечению

Выполнение НКР, указание условий рейса

Менеджер по аэронавигационному обеспечению

Сбор дополнительной АНИ и метеорологической информации

Старший менеджер по аэронавигационному обеспечению, ведущий инженер-метеоролог

Проведение расчёта рейса для разрешения с отклонениями от НД

Менеджер по аэронавигационному обеспечению

Формирование графика движения воздушного судна с учётом работы экипажа

Руководитель производственно-диспетчерской службы

Проработка рейса с отклонениями

Оценка сроков получения разрешений стран

Руководитель производственно-диспетчерской службы

Определение доступности воздушного судна

Руководитель производственно-диспетчерской службы

Формирование предварительного графика выполнения рейса

Руководитель производственно-диспетчерской службы

Оценка рисков полёта на АПР

Руководитель чрезвычайной группы, руководитель центра управления полётами, руководитель

службы аэронавигационного обеспечения, руководитель лётной службы, руководитель службы авиационной безопасности, менеджер центра продаж, руководитель инспекции безопасности полётов и предотвращения авиационных происшествий, руководитель инженерно-авиационной службы, генеральный директор Авиакомпании

Принятие управленческих решений по полётам в АПР

Генеральный директор Авиакомпании

Экспертиза адекватности страхового покрытия

Экономист по страхованию финансово-учетной службы Авиакомпании

Определение условий страхования и сумм

Заместитель генерального директора страховой компании "НИК" по авиационному страхованию

Получение разрешения на провоз сопровождающих груз

Руководитель инспекции безопасности полётов и предотвращения авиационных происшествий

Оценка возможности выполнения рейса с отклонениями от нормативной документации

Директор лётной службы, технический директор, первый заместитель генерального директора по производству, руководитель инспекции безопасности полётов и предотвращения авиационных происшествий

Сводный отчёт по стоимости выполненных работ и по возможным потерям при уходе заказчика от заявки на определённом этапе выглядит следующим образом: (таблица 2.2.)

Таблица 2.2 Сводный отчёт по стоимости выполненных работ и по возможным потерям при отказе заказчика на определённом этапе

Наименование работы	Стоимость работы	Возможные потери при отказе заказчика
1.Подача заявки на перевозку груза	76,88	76,88
2.Обработка заявки, определение условий выполнения заявки	415,74	492,62
3.Грузовое планирование перевозки уникального груза	2273,78	2766,4
4.Грузовое планирование перевозки нестандартного груза	86,9	2853,3
5.Грузовое планирование перевозки опасного груза	140,48	2993,78
6.Разработка лоуд-плана	1061,4	4055,18
7.Выполнение НКР	160,48	4215,66
8.Сбор дополнительной АНИ и метеорологической информации	882,86	5098,52
9.Проведение расчёта рейса	98,48	5197
10.Формирование графика движения ВС с учётом работы экипажа	79,88	5276,88
11.Согласование ограничений по работе экипажа	145,74	5422,62
12.Проработать возможность и сроки получения разрешений стран	80,37	5502,99
13.Определение доступности ВС	76,87	5579,86
14.Формирование предварительного графика выполнения рейса	76,37	5656,23
15.Оценка рисков полётов на АПР	4044,54	9700,77
16.Принятие решения о полётах в ЗПР	7292,78	16993,55
17.Получение разрешения на провоз сопровождающих груз	3136,78	20130,33
18.Экспертиза адекватности страхового покрытия	2419,78	22550,11
19.Определение условий страхования и сумм	4256,64	26806,75
продолжение таблицы 2.2.
20.Определить условия перевозки	98,74	26905,49
21.Заключение договора чартера	630,93	27536,42
Итого	27536,42

Из таблицы видно, что стоимость всех работ равна 27536,42 рублей, а возможные потери при отказе заказчика на определённом этапе составляют от 0,28% до 98% от себестоимости планирования чартерных воздушных перевозок.

Таким образом, рассмотрев объект исследования - ЗАО "Авиакомпания Волга-Днепр" можно отметить, что данная организация имеет широкую сферу деятельности, одной из которой является проведение чартерных воздушных перевозок. Организационная структура компании представляет собой смешанный бюрократически-органический тип.

3. Планирование затрат

3.1 Анализ состава затрат на организацию грузовых воздушных перевозок

В 3 главе приводится подробное калькулирование себестоимости планирования чартерных воздушных перевозок и разрабатывается оптимальное планирование проведения работ, а также описывается преимущество этого плана по сравнению с существующим.

Имеются данные о расходах и стоимости за месяц по таким показателям как электроэнергия, теплоснабжение, водоснабжение, телекоммуникации, оплата персонала, обучение персонала и получение новых лицензий в расчёте на одного человека исходя из того, что в данной организации численность персонала 300 человек

Таблица 3.1 Данные о расходах и стоимости за месяц по электроэнергии, теплоснабжению, водоснабжению, телекоммуникациям

Показатели затрат	Объём потребеления в месяц	Цена за ед. (руб)	Стоимость потребелния в месяц (руб)
Электроэнергия	26000 кВт	1,67	43420
Теплоснабжение	1,15 гКал	439	151016
Водоснабжение	80 м3	7,56	604,8
Телекоммуникации	652 мин	0,23	149,96

Данные по показателям для оплаты персонала, обучения персонала и получения новых лицензий приведены в таблицах.

Для расчёта показателей центра затрат использовалась следующая методика (на примере расчёта показателей для водоснабжения):

Расчёт стоимости потребления на 1 человека в час водоснабжения:

Общий объём потребления воды в месяц равен 80 м. куб

Число работников равно 300.

80 м³/300чел=0,27м³ /чел в мес.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

0,23 м³/170ч=0,0016м³ /чел в час.

Стоимость 1 м³ =7,56 р.

0,0016 м³ /чел в час *7,56р=0,012 р./ в час.

Расчёты производились исходя их того, что в рабочем дне 8 часов, в неделе 40 рабочих часов.

Результаты расчётов показателей по переменным издержкам на 1 человека представлены в таблицах.

Анализ показателей для водоснабжения приводится в таблице 3.2

Таблица 3.2. Расчёт показателей для водоснабжения

Ответственное лицо	№ процесса	Стоимость потребления в мес.	Стоимость потребления в час	Фактически отработанное время	Стоимость за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	2,04	0,012	30 мин	0,006
Менеджер по продажам	1,02	2,04	0,012	1 час	0,012
Руководитель ЧГ	1,19	2,04	0,012	3 ч	0,036
ГД АК	1,2	2,04	0,012	1 сутки	0,288
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,05	2,04	0,012	1 сутки	0,288
Руководитель СОП	1,06	2,04	0,012	1 сутки	0,288
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	2,04	0,012	2 ч	0,024
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	2,04	0,012	2 дня	0,192
Менеджер по АНО	1,11	2,04	0,012	2ч	0,024
Менеджер по АНО	1,13	2,04	0,012	2ч	0,024
Стар. Менеджер по АНО	1,12	2,04	0,012	2дня	0,192
Рук. ПДС ЦУП	1,14	2,04	0,012	30мин	0,006
продолжение таблицы 3.2.
Шеф пилот	1,22	2,04	0,012	1 час	0,012
Рук. ПДС ЦУП	1,16	2,04	0,012	30 мин	0,006
Рук. ПДС ЦУП	1,17	2,04	0,012	30 мин	0,006
Рук. ПДС ЦУП	1,18	2,04	0,012	30 мин	0,006
Рук. ИБП и ПАП	1,23	2,04	0,012	1 сутки	0,288
Экон по страх. ФУС	1,25	2,04	0,012	1 сутки	0,288
ЗГД СК НИК	1,26	2,04	0,012	1 неделя	0,48
Менеджер по продажам	1,04	2,04	0,012	1 день	0,096
Рук. САБ	1,02	2,04	0,012	1 час	0,012
Рук. ДЭБ	1,02	2,04	0,012	1 час	0,012
ГД АК	1,19	2,04	0,012	3 ч	0,036
вед. Инж. Метеоролог	1,12	2,04	0,012	2дня	0,192
Общая стоимость		2,526

Водоснабжение имеет своей целью подвод горячей и холодной воды, а также систему канализации.

Расчёт стоимости потребления на 1 человека в час водоснабжения:

Общий объём потребления воды в месяц равен 80 м. куб

Число работников равно 300.

80 м³/300чел=0,27м³ /чел в мес.

Стоимость 1 м³ =7,56 р.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

0,23 м³/170ч=0,0016м³ /чел в час.

0,0016 м³ /чел в час *7,56р=0,012 р./ в час

Стоимость потребления в месяц равна 0,27 м³ /чел в мес *7,56руб=2,04руб

Из проведённого выше анализа следует что удельный вес затрат на водоснабжение составляет 0,0009% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по водоснабжению в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании "НИК", который составляет 19% от общих затрат на водоснабжение, а наименьший у отдела продаж и центра управления полётами, который составляет 0,24%.

Анализ показателей для теплоснабжения приводится в таблице 3.3

Таблица 3.3. Расчёт показателей для теплоснабжения

Ответственное лицо	№ процесса	Стоимость потребления в мес.	Стоимость потребления в час	Фактически отработанное время	Стоимость за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	505	3	30 мин	1,5
Менеджер по продажам	1,02	505	3	1 час	3
ГД АК	1,2	505	3	1 сутки	72
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,05	505	3	1 сутки	72
Руководитель СОП	1,06	505	3	1 сутки	72
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	505	3	2 ч	6
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	505	3	2 дня	48
Менеджер по АНО	1,11	505	3	2ч	6
Менеджер по АНО	1,13	505	3	2ч	6
Стар. Менеджер по АНО, вед. Инж. Метеоролог	1,12	505	3	2дня	48
Рук. ПДС ЦУП	1,14	505	3	30мин	1,5
Шеф пилот	1,22	505	3	1 час	3
Рук. ПДС ЦУП	1,16	505	3	30 мин	1,5
Рук. ПДС ЦУП	1,17	505	3	30 мин	1,5
Рук. ПДС ЦУП	1,18	505	3	30 мин	1,5
Рук. ИБП и ПАП	1,23	505	3	1 сутки	72
Экон по страх. ФУС	1,25	505	3	1 сутки	72
продолжение таблицы 3.3.
ЗГД СК НИК	1,26	505	3	1 неделя	120
Менеджер по продажам	1,04	505	3	1 день	24
Рук. САБ	1,02	505	3	1 час	3
Рук. ДЭБ	1,02	505	3	1 час	3
Менеджер по продажам	1,04	505	3	1 день	24
ГД АК	1,19	505	3	3 ч	9
вед. Инж. Метеоролог	1,12	505	3	2дня	48
Общая стоимость		718,5

Теплоснабжение имеет своей целью централизованное снабжение горячей водой (паром) систем отопления и горячего водоснабжения жилых и общественных зданий и технологических потребителей. Распространенный источник теплоснабжения - ТЭЦ и центральные котельные.

Расчёт стоимости потребления на 1 человека в час теплоснабжения:

Общий объём потребления теплоснабжения в месяц равен 344

Число работников равно 300.

344/300=1,15 Гк /чел в мес.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

1,15/170=0,007 м³ /чел в час.

Стоимость 1 Гк =439 р.

0,007*439=3,073 р./ в час.

Стоимость потребления в месяц равна 439*1,15=505руб

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на теплоснабжение составляет 2,6% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по теплоснабжению в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании "НИК",который составляет 16,7% а наименьший у отдела продаж и центра управления полётами, что составляет 0,2%

Анализ показателей для электроэнергии приводится в таблице 3.4

Таблица 3.4. Расчёт показателей для электроэнергии

Ответственное лицо	№ процесса	Стоимость потребления в мес.	Стоимость потребления в час	Фактически отработанное время	Стоимость за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	145	0,84	30 мин	0,42
Менеджер по продажам	1,02	145	0,84	1 час	0,84
Руководитель ЧГ	1,19	145	0,84	3 ч	2,52
ГД АК	1,2	145	0,84	1 сутки	20,16
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,05	145	0,84	1 сутки	20,16
Руководитель СОП	1,06	145	0,84	1 сутки	20,16
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	145	0,84	2 ч	1,68
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	145	0,84	2 дня	13,44
Менеджер по АНО	1,11	145	0,84	2ч	1,68
Менеджер по АНО	1,13	145	0,84	2ч	1,68
Стар. Менеджер по АНО, вед. Инж. Метеоролог	1,12	145	0,84	2дня	13,44
Рук. ПДС ЦУП	1,14	145	0,84	30мин	0,42
Шеф пилот	1,22	145	0,84	1 час	0,84
Рук. ПДС ЦУП	1,16	145	0,84	30 мин	0,42
Рук. ПДС ЦУП	1,17	145	0,84	30 мин	0,42
Рук. ПДС ЦУП	1,18	145	0,84	30 мин	0,42
Рук. ИБП и ПАП	1,23	145	0,84	1 сутки	20,16
Экон по страх. ФУС	1,25	145	0,84	1 сутки	20,16
ЗГД СК НИК	1,26	145	0,84	1 неделя	33,6
Менеджер по продажам	1,04	145	0,84	1 день	6,72
Рук. САБ	1,02	145	0,84	1 час	0,84
Рук. ДЭБ	1,02	145	0,84	1 час	0,84
Менеджер по продажам	1,04	145	0,84	1 день	6,72
вед. Инж. Метеоролог	1,12	145	0,84	2дня	13,44
Общая стоимость		367,5

Электроэнергия предназначается для обеспечения работы электроприборов, компьютерной техники, системы освещения и пожарооповещения.

Расчёт стоимости потребления на 1 человека в час электроэнергии:

Общий объём потребления в месяц электроэнергии равен 26000 кВт

Число работников равно 300.

26000/300=87кВт /чел в мес.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

87/170=0,5кВт /чел в час.

Стоимость 1 м³ =1,67 р.

0,5*1,67=0,84 р./ в час.

Стоимость потребления в месяц равна 26000*1,67=43420руб

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на электроэнергию составляет 1,3% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по электроэнергии в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании "НИК" который составляет 9,1% от затрат на электроэнергию, а наименьший у отдела центра управления полётами и центра продаж, что составляет 0,1%

Анализ показателей для телекоммуникаций приводится в таблице 3.5

Таблица 3.5. Расчёт показателей для телекоммуникаций

Ответственное лицо	№ процесса	Стоимость потребления в мес.	Стоимость потребления в час	Фактически отработанное время	Стоимость за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	150 руб	0,89 руб	30 мин	0,445 руб
Менеджер по продажам	1,02	150 руб	0,89 руб	1 час	0,89 руб
ГД АК	1,2	150 руб	0,89 руб	1 сутки	21,36 руб
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,05	150 руб	0,89 руб	1 сутки	21,36 руб
Руководитель СОП	1,06	150 руб	0,89 руб	1 сутки	21,36 руб
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	150 руб	0,89 руб	2 ч	1,78 руб
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	150 руб	0,89 руб	2 дня	14,24 руб
Менеджер по АНО	1,11	150 руб	0,89 руб	2ч	1,78 руб
Менеджер по АНО	1,13	150 руб	0,89 руб	2ч	1,78 руб
Стар. Менеджер по АНО, вед. Инж. Метеоролог	1,12	150 руб	0,89 руб	2дня	14,24 руб
Рук. ПДС ЦУП	1,14	150 руб	0,89 руб	30мин	0,445 руб
Шеф пилот	1,22	150 руб	0,89 руб	1 час	0,89 руб
Рук. ПДС ЦУП	1,16	150 руб	0,89 руб	30 мин	0,445 руб
Рук. ПДС ЦУП	1,17	150 руб	0,89 руб	30 мин	0,445 руб
Рук. ПДС ЦУП	1,18	150 руб	0,89 руб	30 мин	0,445 руб
Рук. ИБП и ПАП	1,23	150 руб	0,89 руб	1 сутки	21,36 руб
Экон по страх. ФУС	1,25	150 руб	0,89 руб	1 сутки	21,36 руб
ЗГД СК НИК	1,26	150 руб	0,89 руб	1 неделя	35,6 руб
Менеджер по продажам	1,04	150 руб	0,89 руб	1 день	7,12 руб
Рук. САБ	1,02	150 руб	0,89 руб	1 час	0,89 руб
Рук. ДЭБ	1,02	150 руб	0,89 руб	1 час	0,89 руб
ГД АК	1,19	150	0,89 руб	24 часа	21,36 руб
Менеджер по продажам	1,04	150 руб	0,89 руб	1 день	7,12 руб
вед. Инж. Метеоролог	1,12	150 руб	0,89 руб	2дня	14,24 руб
Общая стоимость		187,35 руб.

Телекоммуникации имеют своей целью обеспечение телефонной и факсимильной связи.

Расчёт на 1 человека в час затрат на телекоммуникации:

Общий число минут телефонных разговоров в месяц равен 652 минуты

Число работников равно 300.

652/300=2,17мин /чел в мес.

Количество рабочих часов в месяц равно 170.

2,17/170=0,013мин /чел в час.

Стоимость 1 м³ =0,23 р.

0,013*0,23=0,012 р./ в час.

Стоимость потребления в месяц равна 652*0,23=150руб

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на телекоммуникации составляет 0,7% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по телекоммуникациям в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании "НИК",который составляет 19% от затрат на телекоммуникации, а наименьший у отдела центра управления полётами и центра продаж, что составляет 0,24%

Анализ показателей для оплаты персонала приводится в таблице 3.6

Таблица 3.6. Расчёт показателей для оплаты персонала

Ответственное лицо	№ процесса	З/п за месяц	З/п за час	Фактически отработанное время	З/п за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	12000	71	30 мин	35,5
Менеджер по продажам	1,02	12000	71	1 час	71
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,05	10000	60	1 сутки	1440
Руководитель СОП	1,06	15000	89	1 сутки	2136
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	9000	54	2 ч	108
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	10000	60	2 дня	960
Менеджер по АНО	1,1	11000	65	2 ч	130
Менеджер по АНО	1,11	11000	65	2ч	130
Менеджер по АНО	1,13	11000	65	2 ч	130
Стар. Менеджер по АНО	1,12	13000	77	2дня	3696
Рук. ПДС ЦУП	1,14	18000	107	30мин	53,5
Шеф пилот	1,22	20000	119	1 час	119
Рук. ПДС ЦУП	1,16	18000	107	30 мин	53,5
Рук. ПДС ЦУП	1,17	18000	107	30 мин	53,5
Рук. ПДС ЦУП	1,18	18000	107	30 мин	53,5
Рук. ИБП и ПАП	1,23	21000	125	1 сутки	3000
Экон по страх. ФУС	1,25	16000	95	1 сутки	2280
ЗГД СК НИК	1,26	17000	101	1 неделя	4040
Менеджер по продажам	1,04	12000	71	1 день	568
ГД АК	1,19	50000	298	3 ч	894
вед. Инж. Метеоролог	1,12	12000	71	2 дня	3408
Общая стоимость		23359,5

Расчёт заработной платы в час производился исходя из того, что в месяце в среднем 170 рабочих часов

Система заработной платы - способы начисления заработной платы в зависимости от ее форм и условий оценки результатов труда. При повременной форме заработной платы различают две системы: простая повременная и повременно-премиальная. Для определения суммы заработной платы по простой повременной системе необходимо расчетную ставку оплаты одного часа или дня работы умножить на число отработанных часов или дней. При повременно-премиальной системе оплаты сумма заработной платы по простой повременной оплате увеличивается за счет дополнительных выплат в виде премий за количественные и качественные показатели работы. При сдельной форме заработной платы различают следующие основные системы: прямая сдельная система, при которой расценки за единицу выработанной продукции не изменяются в зависимости от степени выполнения рабочим норм выработки; сдельно-премиальная система, при которой, кроме оплаты по прямым сдельным расценкам, рабочим выплачивается премия за выполнение и перевыполнение норм выработки; сдельно-прогрессивная система, при которой оплата в пределах установленной выработки производится по прямым сдельным расценкам, а расценки за продукцию, произведенную сверх установленного производственного задания, прогрессивно нарастают в зависимости от степени перевыполнения установленных норм выработки; аккордная система, при которой оплата производится за всю работу в целом (за комплекс видов работ) в определенной договорной сумме; аккордно-премиальная система, при которой, кроме оплаты по прямому аккордному наряду, рабочим выплачиваются премии за количественные и качественные показатели работы.

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на оплату персонала составляет 84,8% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по заработной плате в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании "НИК",который составляет 17.3%, а наименьший у отдела центра продаж, что составляет 0,14%.

Анализ показателей для получения новых лицензий приводится в таблице 3.7

Таблица 3.7. Расчёт показателей для получения новых лицензий

Ответственное лицо	№ процесса	Стоимость потребления в мес.	Стоимость потребления в час	Фактически отработанное время	Стоимость за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	1360	8	30 мин	4
Менеджер по продажам	1,02	850	5	1 час	5
ГД АК	1,2	85	0,5	1 сутки	12
Руководитель СОП	1,06	85	0,5	1 сутки	12
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	935	5,5	2 ч	11
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	127,5	0,75	2 дня	12
Менеджер по АНО	1,11	850	5	2ч	10
Менеджер по АНО	1,13	850	5	2ч	10
Стар. Менеджер по АНО	1,12	116,88	0,6875	2дня	11
Рук. ПДС ЦУП	1,14	3740	22	30мин	11
Шеф пилот	1,22	2040	12	1 час	12
Рук. ПДС ЦУП	1,16	4420	26	30 мин	13
Рук. ПДС ЦУП	1,17	3400	20	30 мин	10
Рук. ПДС ЦУП	1,18	3740	22	30 мин	11
Рук. ИБП и ПАП	1,23	78,2	0,46	1 сутки	11
Экон по страх. ФУС	1,25	98,6	0,58	1 сутки	14
ЗГД СК НИК	1,26	51	0,3	1 неделя	12
Менеджер по продажам	1,04	276,25	1,625	1 день	13
Рук. САБ	1,02	850	5	1 час	5
Рук. ДЭБ	1,02	850	5	1 час	5
Менеджер по продажам	1,04	276,25	1,625	1 день	13
ГД АК	1,19	391	2,3	3 ч	7
вед. Инж. Метеоролог	1,12	116,88	0,6875	2дня	11
Общая стоимость		235

Получение новых лицензий означает расширение сферы предоставляемых услуг и повышение качества предоставления уже имеющихся услуг

В данном случае показатели затрат на получение новых лицензий у каждого отдела разные.

Расчёт стоимости на 1 человека в час для получения новых лицензий производился по методике, применяемой для предыдущих статей затрат.

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на получение новых лицензий составляет 0,8% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по заработной плате в расчёте на время исполнения работы у отдела страховой компании "НИК", который составляет 6% от затрат на получение новых лицензий, а наименьший у отдела центра продаж, что составляет 1,7%.

Анализ показателей для обучения персонала приводится в таблице 3.8

Таблица 3.8. Расчёт показателей для обучения персонала

Ответственное лицо	№ процесса	Стоимость обучения в мес.	Стоимость обучения в час	Фактически отработанное время	Стоимость за фактически отработанное время
Менеджер по продажам	1,01	6800	40	30 мин	20
Менеджер по продажам	1,02	3400	20	1 час	20
ГД АК	1,2	106,25	0,625	1 сутки	15
Руководитель СОП	1,06	7,14	0,042	1 сутки	12
Спец. По перевозке опас. Грузов	1,08	1020	6	2 ч	12
Вед. Инженер по ОП и ГП	1,07	116,88	0,6875	2 дня	11
Менеджер по АНО	1,11	935	5,5	2ч	11
Менеджер по АНО	1,13	1190	7	2ч	14
Стар. Менеджер по АНО	1,12	10,63	0,0625	2дня	12
Рук. ПДС ЦУП	1,14	4420	26	30мин	13
Шеф пилот	1,22	1700	10	1 час	10
Рук. ПДС ЦУП	1,16	3740	22	30 мин	11
Рук. ПДС ЦУП	1,17	3740	22	30 мин	11
Рук. ПДС ЦУП	1,18	3060	18	30 мин	9
Рук. ИБП и ПАП	1,23	7,14	0,042	1 сутки	12
Экон по страх. ФУС	1,25	7,14	0,042	1 сутки	12
ЗГД СК НИК	1,26	63,75	0,375	1 неделя	15
Менеджер по продажам	1,04	21,25	0,125	1 день	12
Рук. САБ	1,02	3400	20	1 час	20
Рук. ДЭБ	1,02	3400	20	1 час	20
Менеджер по продажам	1,04	127,5	0,75	1 день	12
ГД АК	1,19	629	3,7	3 ч	11
вед. Инж. Метеоролог	1,12	10,63	0,0625	2дня	12
Общая стоимость		307

Обучение персонала имеет своей целью повышение квалификации работников, а также обучение профессиональным навыкам новых служащих

В данном случае показатели затрат на обучение персонала у каждого отдела разные.

Расчёт стоимости на 1 человека в час на обучение персонала производился по методике, применяемой для предыдущих статей затрат

Из проведенного анализа следует, что удельный вес затрат на оплату персонала составляет 1,1% от общей себестоимости выполнения работ. Наибольший показатель затрат по заработной плате в расчёте на время исполнения работы у отдела центра продаж, который составляет 6,5%, а наименьший у отдела центра управления полётами, что составляет 2,9%

3.2 Разработка плана оптимизации затрат

План оптимизации затрат на организацию чартерных воздушных перевозок означает построение последовательности работ в таком порядке, что при уходе заявки на перевозку груза потери компании будут минимальными.

Таблица 3.9. Сводный отчёт по затратам

Наименование работы	Стоимость работы
Подача заявки на перевозку груза	76,88
Обработка заявки, определение условий выполнения заявки	415,74
Грузовое планирование перевозки уникального груза	2273,78
Грузовое планирование перевозки нестандартного груза	86,9
Грузовое планирование перевозки опасного груза	140,48
Разработка лоуд-плана	1061,4
Выполнение НКР	160,48
Сбор дополнительной АНИ и метеорологической информации	882,86
Проведение расчёта рейса	98,48
Формирование графика движения ВС с учётом работы экипажа	79,88
Согласование ограничений по работе экипажа	145,74
Проработать возможность и сроки получения разрешений стран	80,37
Определение доступности ВС	76,87
Формирование предварительного графика выполнения рейса	76,37
Оценка рисков полётов на АПР	4044,54
Принятие решения о полётах в ЗПР	7292,78
Получение разрешения на провоз сопровождающих груз	3136,78
Экспертиза адекватности страхового покрытия	2419,78
Определение условий страхования и сумм	4256,64
Определить условия перевозки	98,74
продолжение таблицы 3.9
Заключение договора чартера	630,93
Итоговый показатель	27536,42

Стоимость всех работ составляет 27536,42 рублей. Наибольшая стоимость у работ:

1. Грузовое планирование перевозки уникального груза (8,2% от общей стоимости)

2. Оценка рисков полётов на АПР (14,7% от общей стоимости)

3. Принятие решения о полётах в ЗПР (26,5% от общей стоимости)

4. Получение разрешения на провоз сопровождающих груз (11,4% от общей стоимости)

5. Экспертиза адекватности страхового покрытия (8,8% от общей стоимости)

6. Определение условий страхования и сумм (15,5% от общей стоимости)

Таблица 3.10. Сводный отчёт по оптимизации по видам работ

Наименование работы	Стоимость работы	Возможные потери при отказе заказчика
1.Подача заявки на перевозку груза	76,88	76,88
2.Обработка заявки, определение условий выполнения заявки	415,74	492,62
3.Формирование предварительного графика выполнения рейса	76,37	568,99
4.Определение доступности ВС	76,87	645,86
5.Формирование графика движения ВС с учётом работы экипажа	79,88	725,74
6.Проработать возможность и сроки получения разрешений стран	80,37	806,11
7.Грузовое планирование перевозки нестандартного груза	86,9	893,01
8.Проведение расчёта рейса	98,48	991,49
9.Определить условия перевозки	98,74	1090,23
10.Грузовое планирование перевозки опасного груза	140,48	1230,71
11.Согласование ограничений по работе экипажа	145,74	1376,45
12.Выполнение НКР	160,48	1536,93
13.Сбор дополнительной АНИ и метеорологической информации	882,86	2419,79
14.Разработка лоуд-плана
15.Грузовое планирование перевозки уникального груза	1061,4	3481,19
16.Экспертиза адекватности страхового покрытия	2273,78	5754,97
17.Получение разрешения на провоз сопровождающих груз	2419,78	8174,75
18.Оценка рисков полётов на АПР	3136,78	11311,53
19.Определение условий страхования и сумм	4044,54	15356,07
20.Принятие решения о полётах в ЗПР	4256,64	19612,71
21.Заключение договора чартера	7292,78	26905,49
	630,93	27536,42

Предлагается разработать систему договоров с заказчиком при его уходе от заявки на перевозку груза. Данная система предполагает взимание с заказчика определённой суммы в качестве штрафа и определённого процента от этой суммы в качестве пени за потерянное компанией время. Размер пени рассчитывается по формуле:

Ш= *12.5%*Д*П, (3.1)

где Д - количество календарных дней, затраченных на выполнение работ до момента ухода заказчика от заявки

П- потери компании на момент ухода заказчика от заявки

Ш- размер штрафа

Таким образом, система договоров будет следующей:

1. Если заказчик уходит от заявки на этапе грузового планирования перевозки уникального груза, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*4.5*5754,97=10,8 руб.

2. Если заказчик уходит от заявки на этапе экспертизы адекватности страхового покрытия, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.5*8174,75=18,7 руб

3. Если заказчик уходит от заявки на этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.6*11311,53=26 руб

4. Если заказчик уходит от заявки на этапе оценки рисков полётов на АПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.7*15356,07=36,5 руб

5. Если заказчик уходит от заявки на этапе определения условий страхования и сумм, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*7,3*19612,71=59,7 руб

6. Если заказчик уходит от заявки на этапе принятия решения о полётах в ЗПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,3*26905,49=93 руб

7. Если заказчик уходит от заявки на этапе заключения договора чартера, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,6*27536,42=98,8 руб

Сумма, которую выплатит заказчик при уходе от заявки на перевозку груза, будет распределяться по работам следующим образом:

1. На этапе грузового планирования перевозки уникального груза сумма будет составлять:

5754,97+10,8=5765,77 руб.

2. На этапе экспертизы адекватности страхового покрытия сумма будет составлять:

8174,75+18,7=8193,45 руб.

3. На этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз сумма будет составлять:

11311,53+26=11337,53 руб.

4. На этапе оценки рисков полётов на АПР сумма будет составлять:

15356,07+36,5=15392,57 руб.

5. На этапе определения условий страхования и сумм сумма будет составлять:

19612,71+59,7=19672,41 руб.

6. На этапе принятия решения о полётах в ЗПР сумма будет составлять:

26905,49+93=26998,49 руб.

7. На этапе заключения договора чартера сумма будет составлять:

27536,42+98,8=27635,22 руб.

Сравнение данного отчёта с отчётом, приведённым в главе 2.4. (таблица2.2.) позволяет посчитать сокращение издержек на каждом этапе (данные приведены в таблице3.11.)

Таблица 3.11. Сокращение издержек работ

Этап выполнения работ	Сокращение себестоимости
Формирование предварительного графика выполнения рейса	2197,41
Определение доступности ВС	2207,44
Формирование графика движения ВС с учётом работы экипажа	2268,34
Проработать возможность и сроки получения разрешений стран	3249,07
Грузовое планирование перевозки нестандартного груза	3322,65
Проведение расчёта рейса	4107,03
Определить условия перевозки	4106,77
Грузовое планирование перевозки опасного груза	4046,17
Согласование ограничений по работе экипажа	4046,17
Выполнение НКР	3966,06
Сбор дополнительной АНИ и метеорологической информации	3160,07
Разработка лоуд-плана	2175,04
Грузовое планирование перевозки уникального груза	3945,8
Экспертиза адекватности страхового покрытия	8818,8
Получение разрешения на провоз сопровождающих груз	8818,8
Оценка рисков полётов на АПР	7194,04
Определение условий страхования и сумм	7194,04
Принятие решения о полётах в ЗПР	0
Заключение договора чартера	0

Сокращение себестоимости работ будет колебаться в пределах от 7.8% до 26%, т.е. от 2197,41 руб. до 7194,04 руб.

Предлагается разработать систему договоров с заказчиком при его уходе от заявки на перевозку груза. Данная система предполагает взимание с заказчика определённой суммы в качестве штрафа и определённого процента от этой суммы в качестве пени за потерянное компанией время. Размер пени рассчитывается по формуле:

Ш= *12.5%*Д*П, (3.1)

где Д - количество календарных дней, затраченных на выполнение работ до момента ухода заказчика от заявки

П- потери компании на момент ухода заказчика от заявки

Ш- размер штрафа

Таким образом, система договоров будет следующей:

1. Если заказчик уходит от заявки на этапе грузового планирования перевозки уникального груза, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*4.5*5754,97=10,8 руб.

2. Если заказчик уходит от заявки на этапе экспертизы адекватности страхового покрытия, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.5*8174,75=18,7 руб

3. Если заказчик уходит от заявки на этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.6*11311,53=26 руб

4. Если заказчик уходит от заявки на этапе оценки рисков полётов на АПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*5.7*15356,07=36,5 руб

5. Если заказчик уходит от заявки на этапе определения условий страхования и сумм, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*7,3*19612,71=59,7 руб

6. Если заказчик уходит от заявки на этапе принятия решения о полётах в ЗПР, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,3*26905,49=93 руб

7. Если заказчик уходит от заявки на этапе заключения договора чартера, то с него взимается пени в размере:

Ш=*0,125*8,6*27536,42=98,8 руб

Сумма, которую выплатит заказчик при уходе от заявки на перевозку груза, будет распределяться по работам следующим образом:

1. На этапе грузового планирования перевозки уникального груза сумма будет составлять:

5754,97+10,8=5765,77 руб.

2. На этапе экспертизы адекватности страхового покрытия сумма будет составлять:

8174,75+18,7=8193,45 руб.

3. На этапе получения разрешения на провоз сопровождающих груз сумма будет составлять:

11311,53+26=11337,53 руб.

4. На этапе оценки рисков полётов на АПР сумма будет составлять:

15356,07+36,5=15392,57 руб.

5. На этапе определения условий страхования и сумм сумма будет составлять:

19612,71+59,7=19672,41 руб.

6. На этапе принятия решения о полётах в ЗПР сумма будет составлять:

26905,49+93=26998,49 руб.

7. На этапе заключения договора чартера сумма будет составлять:

27536,42+98,8=27635,22 руб.

В результате исследования была предложена модель выполнения работ в соответствии с которой при уходе заказчика от заявки на перевозку груза на определённом этапе потери компании будут минимальными. В ходе сравнения предложенной модели выполнения работ с существующей было установлено, что сокращение потерь компании будет колебаться в пределах от 8 до 26%, т.е от 2197 руб. до 7194 руб.

Заключение

В данном дипломном проекте комплексно исследована проблема поиска оптимального варианта по планированию затрат на предприятии. В теоретической части проекта рассмотрена сущность планирования затрат, суть которой в том, как в современных рыночных отношениях предприятие определяет основные направления управления затратами, способы и методы принятия эффективных управленческих решений. Планирование затрат предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Знание о затратах по каждой функции позволяет регулярно выявлять наиболее затратные операции и проводить оптимизацию неэффективных функций или коренной реинжиниринг бизнес-процесса в целом.

В ходе исследования выявлены направления по управлению, повышения эффективности планирования затрат:

1. Проведён расчёт стоимости каждого пункта затрат

2. Рассчитана себестоимость выполнения работ

3. Предложена модель оптимального порядка выполнения работ

Рассмотрен объект исследования - ЗАО "Авиакомпания Волга-Днепр" вследствие чего можно отметить, что данная организация имеет широкую сферу деятельности, одной из которой является проведение чартерных воздушных перевозок. Организационная структура компании представляет собой смешанный бюрократически-органический тип.

Была разработана модель затрат в концепции времени, затраченного на выполнение каждой работы отдельным лицом, рассчитана общая себестоимость выполнения работ и предложена модель выполнения работ в соответствии с которой при уходе заказчика от заявки на перевозку груза на определённом этапе потери компании будут минимальными.

Стоимость всех работ равна 27536,42 рублей. Наибольшая стоимость у работ:

· Грузовое планирование перевозки уникального груза (8,2% от общей стоимости)

· Оценка рисков полётов на АПР (14,7% от общей стоимости)

· Принятие решения о полётах в ЗПР (26,5% от общей стоимости)

· Получение разрешения на провоз сопровождающих груз (11,4% от общей стоимости)

· Экспертиза адекватности страхового покрытия (8,8% от общей стоимости)

· Определение условий страхования и сумм (15,5% от общей стоимости)

Возможные потери при уходе заказчика от заявки на определённом этапе составляют от 0,28% до 98% от себестоимости планирования чартерных воздушных перевозок.

Предлагается разработать систему договоров с заказчиком при его уходе от заявки на перевозку груза. Данная система предполагает взимание с заказчика определённой суммы в качестве штрафа и определённого процента от этой суммы в качестве пени за потерянное компанией время

В ходе сравнения предложенной модели выполнения работ с существующей было установлено, что сокращение себестоимости будет колебаться в пределах от 7.8% до 26%, т.е от 2197,41 руб. до 7194,04 руб

Таким образом, управление затратами - это умение планировать ресурсы и максимизировать отдачу от них. В данной работе был проведён детальный анализ каждой статьи затрат на организацию грузовых воздушных перевозок и предложены мероприятия по их оптимизации.

Список использованных источников

1. Анненков М.Е. Создание конкурентного преимущества по затратам в условиях перехода к рынку//, Маркетинг в России и за рубежом,1998.-241с

2. Зайцев Н.Л.Экономика промышленного предприятия. - М.:Центр экономики и маркетинга. - 1998. - 335с

3. Карпова Т.П. Управленческий учёт в организациях. М.: Прогресс, 2002-140с.

4. Керимов В.Э,, Комарова Н.Н. Организация управленческого учета по системе "Директ-Костинг" // Аудит и финансовый анализ, - 2001. - №2. - 210с.

5. Кодацкий В.П. Затраты и прибыль: Теорет.анализ//Экономист-1999-№7-190с.

6. Козлова Е.П. Калькулирование себестоимости способом суммирования затрат // Главбух. - 2002. - 255с.

7. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2000. - 304с

8. Мюллендорф Р., Карренбауэр М. Производственный учет. Снижение и контроль издержек. Обеспечение их рациональной структуры. - М.: ФБК Пресс, 1999. - 260с.

9. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка; система "директ-костинг" -М.:Финансы и статистика,2001-178с.

10. Новиков В.Г. Анализ соотношения "затраты - объем - прибыль" // Менеджмент в России и за рубежом. - 2000. - 245с.

11. Оганян К.И., Починок А.П. Формирование себестоимости.-М.:Главбух, 2005. -144с.

12. Практикум по финансовому менеджменту учебно-деловые ситуации, задачи и решения. / Под ред. Академика АМИР Е.С. Стояновой. М.: Перспектива 2004.-350с

13. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. Российская практика- М.: Перспектива, 2004-150с.

14. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент..- М.: Издательство "Зерцало", 2005. - 272с

15. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Изд-во "Перспектива", 2002. - 574с.

16. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности М.: Финансы и статистика, 2001. - 320с.

17. Шевченко Н.С. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами: Курск, 2000. - 154с.

18. Шеремет А.Д. , Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2000.-192с.

19. .Шим Д., Сигел Д. Методы управления стоимостью и анализа затрат. М: Филинь, 2004.-246с.

20. Яругова А. Управленческий учёт: опыт экономики развитых стран. М.: Финансы и статистика, 2002.-206с.

21. Быкова Е.В. Операционный финансовый менеджмент // Финансы. - 1997. - №12.- с.10-13

22. Врублевский Н.Д. Учёт затрат на производствах. //Бухгалтерский учёт-2006, с.20-23

23. Грибков А. Ю. Постановка бухгалтерского учёта в организациях// Бухгалтерский учёт. - 2000, с. 45-49

24. Кондраков Н. П. Формирование себестоимости//Бухгалтерский учёт. -2000,-с.12-18

25. Кондратова И.Г. Основы управленческого учёта. // Финансы.- 2004,-с.35-40

26. Кожинов В.Я. Калькулирование себестоимости//Бухгалтерский учёт. -2001,-с. 42-46

27. Касьянова Г.Ю. Управленческий учёт по формуле "три в одном" //Финансы -2003.-с.41-44

28. Карначева Т. Г. Оценка затрат на качество продукции // Автоматизация и современные технологии.- 2005.-с.36-39

29. Керимов В.Г.Нормативный учёт затрат на производство//Управленческий учёт.-2001.-с. 15-20

30.Крылова Г. Д. Учёт затрат и калькулирование в промышленности// Бухгалтерский учёт -2006.-с.47-50

31. Ткач В.И. Управленческий учёт в организациях//Финансы -2004-с.16-19

32. Юцковская И. Д. Учётная политика в организациях.//Финансы-2005-с26-

33. Апчерч А. Управленческий учёт: принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 2002.-230с.

34. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1988.-140с.

35. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учёт: Учебник. М.:Финстатинформ, 2002.-288с.

36. Карпова Т.В. Управленческий учёт :Учебник для студенческих вузов / Карпова Т.П.- В пер.- М.:ЮНИТИ ,2000.-175с.

37. Котов В.Ф. Стоимостные категории в планировании промышленного производства.- М.:Экономика, 2001.-190с.

38.КузьминскийА.Н, Организация бухгалтерского учёта и экономического анализа в промышленности.-М.: Финансы и статистика, 1999.-255с.

39.Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: "ПРОСПЕКТ", 1998. - 392 с.

40. Моисеева Н.К., Карпунин М.Г. Основы теории и практики функционально-стоимостного анализа. М.: Высшая школа, 2001.-310с.

41. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2000. - 696с.

42. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-Е изд. - Мн.: ИП "Экоперспектива", "Новое знание", 1999 - 498с.

Размещено на Allbest.ru