Разработка основных разделов бизнес-плана предприятия ОАО "Минский лакокрасочный завод"
Общая характеристика ОАО "Минский лакокрасочный завод". Анализ технического уровня и организации производства. Анализ состояния отрасли. Оценка конкурентной среды. Сбытовая и коммуникационная политика. Планирование издержек предприятия. Оценка рисков.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.11.2012 |
| Размер файла | 131,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
4% от их стоимости
2.5 Ремонт зданий, сооружений, инвентаря
96,22
5% от их стоимости
2.6 Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения
33,48
2% от заработной платы всех работающих
2.7 Охрана труда
167,42
10% от заработной платы всех работающих
2.8 Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы
118,53
5% от суммы предыдущих статей
Итого
2489,14
Всего
3646,09
Далее составим калькуляцию себестоимости продукции. Единицей продукции является банка массой 2 кг. Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в таблице 7.3.
Таблица 7.3 - Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции
|
Наименование калькуляционных статей |
Сумма затрат |
Примечание |
||
|
на единицу продукции, бел. руб. |
на весь выпуск, млн. бел. руб. |
|||
|
1 Сырье и основные материалы |
15150 |
33065,30 |
табл. 6.1 |
|
|
3 Возвратные отходы |
- |
- |
Согласно данным предприятия |
|
|
4 Топливо и энергия на технологические цели |
1990,0 |
4343,18 |
табл. 6.1 |
|
|
5 Основная заработная плата основных производственных рабочих |
335,80 |
732,94 |
табл. 6.4 |
|
|
6 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
25,80 |
56,38 |
табл. 6.4 |
|
|
7 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
260,81 |
569,23 |
- принятый процент отчислений от фонда заработной платы (34%) |
|
|
8 Расходы на подготовку и освоение производства |
- |
- |
Согласно данным предприятия |
|
|
9 Общепроизводственные расходы |
1670,60 |
3646,09 |
табл. 7.2 |
|
|
Цеховая себестоимость продукции |
21448,61 |
46812,20 |
Сумма п.1-9 |
|
|
10 Общехозяйственные расходы |
643,44 |
1404,36 |
Согласно данным предприятия (3% от цеховой себестоимости продукции) |
|
|
11 Прочие производственные расходы |
- |
- |
Согласно данным предприятия |
|
|
Производственная себестоимость |
22092,05 |
48216,56 |
Сумма цеховой себестоимости и п.10-11 |
|
|
12 Коммерческие расходы |
220,92 |
482,2 |
Согласно данным предприятия (1% от производственной себестоимости продукции) |
|
|
Полная себестоимость продукции |
22312,97? 22313 |
48698,76 |
Сумма производственной себестоимости и п.12 |
После планирования себестоимости продукции необходимо рассчитать плановые значения материалоемкости продукции или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также затрат на 1 рубль товарной продукции соответственно по следующим формулам:
, (7.2)
где - стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. бел. руб.
, (7.3)
где - себестоимость товарной продукции, млн. бел. руб.
, (7.4)
где - себестоимость товарной продукции, млн. бел. руб.;
- стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. бел. руб.
Сведем все полученные значения по расчетам в таблицу 7.3.
Таблица 7.3 - Плановые значения материалоемкости, удельного веса материальных затрат в себестоимости и затрат на 1 руб. товарной продукции
|
Материалоемкость водоэмульсионной краски |
Удельный вес материальных затрат в себестоимости |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, бел. руб. |
|
|
68,41 |
85,85 |
0,86 |
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что все три показателя достаточно велики. Это означает, что для получения стабильного дохода предприятию необходимо выпускать продукцию в достаточно большом количестве или стремиться снизить затраты на производство продукции.
8. Оценка рисков
Расчет обобщающих показателей проекта осуществляется с учетом факторов времени и возможных темпов инфляции. Процесс выполнения проекта и прогноз показателей маркетингового плана осуществляется в условиях неопределенности исходной информации. Такая ситуация требует учесть фактор риска в осуществлении проекта, который связан с неопределенностью результата исследований. Различают несколько видов риска.
Во-первых, риск, связанный с падением покупательной способности денег.
Во-вторых, финансовый риск, обусловленный финансовым положением и поведением фирмы.
В-третьих, финансовый риск, определяемый нестабильностью ситуации, складывающейся для фирмы на рынке товаров и услуг. Чтобы количественно определить риск, необходимо знать все возможные последствия какого-нибудь действия и вероятность самих последствий.
Принимая решения по тем или иным вопросам необходимо оценить степень риска. В условиях рыночной экономики можно выделить пять основных областей риска, представленные на рисунке 8.1.
Рисунок 8.1 - Основные области риска
1 Безрисковая область
При "осторожном ведении дел", когда субъект ничем не рискует, отсутствуют любые потери, и он получает как минимум расчетную прибыль.
2 Зона допустимого риска
В процессе деятельности субъект рискует лишь частью или в пределах всей величины чистой прибыли.
3 Зона критического риска
Субъект рискует тем, что в худшем случае произведет покрытие всех затрат, а в лучшем - получит прибыль намного меньше расчетного уровня.
4 Зона катастрофического риска
Субъект рискует не только потерять прибыль, но и недополучить предполагаемую выручку. В этом случае ему придется возмещать часть затрат за свой счет.
5 Величина возможных потерь
Деятельность субъекта приводит к банкротству, потере инвестиций.
Проблему минимизации риска можно решать, используя три известные способа: диверсификацию, приобретение страховки, получение большей информации о выборе и результатах.
Диверсификация со стороны инвестора заключается в размещении инвестиций в несколько различных проектов.
Известно, что если информация доступна, ее пользователь может выполнить более точный прогноз и тем самым снизить риск. Но информация является ценным товаром. Стоимость полной информации является разницей между ожидаемой стоимостью какого-либо приобретения, когда имеется полная информация, и ожидаемой стоимостью, когда информация неполная.
Представляется возможным разделить все риски на группы по этапам жизненного цикла продукции. Для наглядности оценку рисков выполним в виде таблицы 8.1.
Таблица 8.1 - Виды рисков и пути их преодоления
|
Виды рисков |
Описание рисков |
Меры ограничения риска |
|
|
Риски, связанные с поставщиками сырья |
Случайные задержки поставок сырья |
Постоянный запас сырья на предприятии, необходимый для нормального функционирования |
|
|
Получение некачественного сырья |
Тщательный входной контроль; заключение договоров с поставщиками по устранению ущерба в таких случаях |
||
|
Потеря поставщиков |
Создание базы потенциальных поставщиков, налаживание контактов с ними |
||
|
Завышение цен поставщиками |
|||
|
Риски, связанные с производством |
Аварии, пожар |
Строгая производственная дисциплина; поддержание оборудования и электросетей в исправном состоянии |
|
|
Отказы оборудования |
|||
|
Невыходы персонала на работу, забастовки |
Взаимозаменяемость кадров; анализ социальной среды на предприятии |
||
|
Ошибки операторов, приводящие к браку |
Постоянное повышение квалификации работников; четкие должностные инструкции |
||
|
Неблагоприятная правовая ситуация (ужесточение законодательства, невозможность взять кредит) |
На предприятии должен быть грамотный юрист, постоянно следящий за развитием политической ситуации в стране |
||
|
Риски, связанные с реализацией готовой продукции |
Давление со стороны конкурентов |
Финансовое планирование; анализ сильных и слабых сторон конкурентов |
|
|
Неплатежеспособность потребителей |
Постоянная актуализация цен на продукцию |
||
|
Барьеры в международной торговле |
Совершенствование качества продукции; подписание международных договоров |
9. Финансовый план
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (П). Она включает прибыль от реализации продукции; прибыль от прочей реализации; финансовые результаты от внереализационных операций. Основной частью прибыли (98-99%) является прибыль от реализации продукции (Пр). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (Вр) и ее себестоимости (Ср):
(9.1)
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицы 9.1.
Таблица 9.1 - Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
|
Наименование продукции |
Полная себестоимость |
Оптовая цена единицы продукции, бел. руб. |
Объем продаж, млн. бел. руб. |
Прибыль от реализации продукции, млн. бел. руб. |
Рентабельность продукции, % |
||
|
Единицы продукции, бел. руб. |
Всего выпуска, млн. бел. руб. |
||||||
|
Водоэмульсионная краска |
22313 |
48698,76 |
26000 |
61110 |
12411,2 |
25,5 |
Рентабельность реализованной продукции (Ррп) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:
(9.2)
Распределение планируемой прибыли производится согласно таблице 9.2.
Таблица 9.2 - Распределение планируемой прибыли
|
Показатель |
Сумма, млн. бел. руб. |
Примечание |
|
|
1 Прибыль отчетного периода |
12411,2 |
Табл.9.1 |
|
|
2 Налог на недвижимость |
41,95 |
1% от остаточной стоимости ОПФ |
|
|
3 Налогооблагаемая прибыль |
12369,25 |
п.1 - п.2 |
|
|
4 Налог на прибыль |
4205,55 |
24% от п.3 |
|
|
Чистая прибыль |
8163,7 |
п.3 - п.4 |
По данной таблице можно сделать вывод, что довольно значительная сумма прибыли предприятия уходит на уплату различных видов налогов.
10. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
На основании выполненных в предыдущих разделах данной курсовой работы расчетов составим сводную таблицу основных технико-экономических показателей бизнес-плана (таблица 10.1), которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.
Таблица 10.1 - Основные технико-экономические показатели бизнес-плана
|
Наименование показателя |
Отчет |
План |
|
|
Годовой выпуск продукции, банок |
2110000 |
2182500 |
|
|
Коэффициент использования производственной мощности |
0,75 |
0,78 |
|
|
Объем продаж, млн. бел. руб. |
59080 |
61110 |
|
|
Численность работающих, человек, |
21 |
21 |
|
|
в т.ч. рабочих, человек |
|||
|
Выработка на одного работающего, млн. руб. |
200,95 |
207,86 |
|
|
Полная себестоимость единицы продукции, бел. руб. |
28883,4 |
22313 |
|
|
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, % |
96,10 |
85,85 |
|
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. |
0,98 |
0,86 |
|
|
Стоимость основных производственных фондов, млн. бел. руб. |
4432,8 |
4514,4 |
|
|
Нормируемые оборотные средства, млн. бел. руб. |
8440 |
8730 |
|
|
Прибыль балансовая, млн. бел. руб. |
9102,1 |
12411,2 |
|
|
Прибыль чистая, млн. руб. |
5076,4 |
8163,7 |
|
|
Рентабельность продукции, % |
14,6 |
25,5 |
|
|
Рентабельность производства, % |
70,7 |
93,71 |
|
|
Годовая экономия, миллионов рублей |
- |
1224,58 |
Рентабельность производства () и нормируемые оборотные средства () в плановом периоде рассчитываются по формуле (10.1) и формуле (10.2) соответственно.
, (10.1)
где - балансовая прибыль предприятия, миллионов рублей;
- стоимость основных производственных фондов, миллионов рублей.
, (10.2)
где - объем продаж, миллионов рублей;
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств ().
Заключение
В данном курсовом проекте были представлены общие сведения об ОАО “Минский лакокрасочный завод”, проанализировано финансовое положение предприятия, дана оценка технико-экономическому уровню производства, разработан бизнес-план по производству продукции предприятия.
Создание и обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью, а также изучения конъюнктуры рынка и состояния внешних экономических условий умения составить планы его будущего развития.
Исходя из поставленной цели и задач, в данной работе были разработаны основные разделы бизнес-плана на 2010-2011 г.г. производства различных видов лакокрасочных изделий.
Предложенные в разделе 3 мероприятия по повышению эффективности производства, а именно установка нового дисольвера марки “ДС-11” объемом до 2000 л. и расходом электроэнергии 30 кВт/ч, являющимся более энергоэкономичным по сравнению с дисольвером “ДС-10”объемом до 2000 л. и расходом электроэнергии 35 кВт/ч и использование клея для этикеток по меньшей цене, привели к следующим результатам:
- увеличение объема выпуска продукции;
- увеличение коэффициента использования производственной мощности;
- снижение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции;
- уменьшение затрат на 1 руб. товарной продукции (с 0,98 до 0,86);
- приросту прибыли на 38%;
- годовая экономия с учетом мероприятий составила - 1224,58 млн. бел. руб.
- увеличилась рентабельность продукции и производства.
С учетом полученных результатов можно говорить о целесообразности внедрения предложенных мероприятий.
Список использованной литературы
1. Макарова З.В. Организация производства и управление предприятием: методич. указания к курсовой работе / З.В. Макарова, Л.В. Давыдова - Минск: БГТУ, 2007.? 30 с.
2. Бизнес-план предприятия ОАО “Минский лакокрасочный завод”.
3. Конспект лекций по дисциплине «Экономика и управление на предприятиях сертификации и стандартизации».
4. Ольферович А.Б. Экономика и управление на предприятиях сертификации и стандартизации: учебно-метод. пособие / А.Б. Ольферович - Минск: БГТУ, 2010. - 153 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Инновации как фактор повышения конкурентоспособности предприятия. Содержание и анализ инновационной деятельности РУП "Минский тракторный завод". Оценка экономической эффективности инноваций. Обоснование объектов инновационной деятельности предприятия.
курсовая работа [111,7 K], добавлен 18.11.2011Изучение организационных форм, методов, функций и принципов управления организацией. Анализ штатного расписания, кадрового планирования, управления профессиональной ориентацией и адаптацией персонала на примере предприятия "Минский подшипниковый завод".
отчет по практике [72,2 K], добавлен 03.09.2010Назначение бизнес-плана, необходимость и технология его подготовки. Краткая характеристика разделов бизнес-плана. Жизненный цикл и оценка конкурентоспособности товара. Разработка технологического процесса и плана производства, маркетинговой стратегии.
дипломная работа [396,9 K], добавлен 14.01.2012Бизнес-план в системе планирования. Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана. Характеристика основных разделов бизнес-плана. Анализ технико-экономических показателей деятельности. Стратегическая оценка внутренней среды организации.
дипломная работа [116,3 K], добавлен 18.06.2012Разработка программы по автоматизации функций создания файла затрат вспомогательного производства, учета встречных услуг, затрат по цехам и по балансовым счетам, передачи данных в журнал-ордер №10 и в главную книгу на примере ОАО "Минский завод "Калибр"".
контрольная работа [109,2 K], добавлен 29.09.2010Необходимость и сущность стратегического планирования для эффективности деятельности предприятия. Общая структура и содержание разделов бизнес-плана таксопарка "Скорость". Оценка экономической эффективности бизнес-плана, оценка возможных рисков.
дипломная работа [281,9 K], добавлен 26.12.2010- Совершенствование методов управления персоналом организации на примере ПРУП "Минский завод шестерён"
Краткая характеристика организации и анализ технико-экономических показателей ее деятельности. Метоты управления персоналом в ПРУП "Минский завод шестерён". Анализ организации кадровой работы. Зарубежный опыт применения методов управления персоналом.
курсовая работа [251,0 K], добавлен 23.03.2014 Понятие бизнес-плана, состояние и анализ дел в отрасли, описание предприятия, продукции и услуг. Стратегии сбыта, ценовая политика и оценка конкурентов. Производственная программа, план материально-технического снабжения, план по труду, заработной плате.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 25.05.2010Методологические основы планирования на предприятии. Содержание предпринимательского бизнес-плана. Описание предприятия и отрасли. Маркетинг и сбыт продукции. Финансовая оценка хозяйственной деятельности. Изучение рисков и гарантий безубыточности.
курсовая работа [66,3 K], добавлен 04.11.2015Анализ и диагностика производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО "Завод ЖБК-1". Разработка бизнес-плана по техническому перевооружению бетонно-растворного цеха. Способы повышения экономической эффективности производства предприятия.
курсовая работа [365,5 K], добавлен 29.09.2011
