Годовой объем производства - 900 т/год.

Статья 1. Затраты на сырье и материалы

Таблица 8. Затраты на сырье и материалы

Таблица 9. Затраты на энергию. Статья 2

Рассчитываем заработную плату основных производственных рабочих и начисления на заработную плату.

Таблица 10. Количество ОПР по разрядам и часовые тарифные ставки

Средняя тарифная ставка по основным производственным рабочим рассчитывается по формуле:

СТ_ср=,

где СТ_i - тарифная ставка рабочего i - ого разряда, р/час; N_сп,i - списочная численность рабочего i - ого разряда, чел.; N_сп - списочная численность всех производственных рабочих, чел.

СТ_ср=(8•44,45+4•38,90+8•33,34)/20=38,90 р./час

Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, дн./год:

Т_эфф.= n ? m,

где n - число рабочих дней в месяц одного среднесписочного рабочего, дн.; n = 16 дн.; m - количество месяцев в году, m = 12.

Т_эфф.= 12 ? 16 = 192 дн./год.

Тарифный фонд рабочего времени, р./год:

ФЗП_тар. = СТ_ср ? t_см ? N_сп ? Т_эфф.,

где t_см - число рабочих часов в смену, час, t_см = 12 часов.

ФЗП_тар = 38,90? 12 ? 20 ? 192 = 1792512 р./год.

Тарифный фонд рабочего времени на тонну, р./т:

= 1792512/900= 1991,68 р./т.

Статья 3 = 1991,68 р./т.

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, р./т.:

ФЗП_год. = ФЗП_тар•(1+k_пр+ k_н.в+k_празд)•(1+ k_доп),

где k_пр, k_н.в., k_празд, k_доп. - коэффициенты, учитывающие величину премии, оплаты работы в ночное время, праздничные дни, величину дополнительной платы.

k_пр = 0,35; k_н.в = 0,08; k_празд = 0,05; k_доп. = 0,35.

ФЗП_год. = 1792512?(1+0,35+0,08+0,05) ? (1+0,35) = 3581444,97 р./год.

Фонд заработной платы на тонну, р./т:

= 3581444,97 /900 = 3979,38 р./т.

Дополнительная заработная плата:

ЗП_доп = ФЗП_год - ФЗП_тар

ЗП_доп = 3979,38 - 1991,68 = 1987,70 р./т.

Статья 4= 1987,70 р./т.

Статья 5 - начисления на заработную плату (в фонд социального страхования, в пенсионный фонд РФ, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальный фонд обязательного медицинского страхования):

Статья 5 = (3979,38 •30 %)/100 %= 1193,81 р./т.

Рассчитываем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таблица 11. Стоимость ОПФ цеха

Амортизация активной части ОПФ, р./т.:

А₁=,

где Н_а - норма амортизации на активную часть ОПФ, %; ОПФ_акт - суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха, р. Н_а = 12 %

А₁= = 425,72 р./т.

Статья 6= 425,72 р./т.

Рассчитываем цеховые расходы:

Амортизация пассивной части ОПФ, р./т.:

А₂=,

где Н_а - норма амортизации на пассивную часть ОПФ, %; ОПФ_пас. - суммарная балансовая стоимость пассивной части ОПФ цеха, р. Н_а = 4 %

А₂= = 416 р./т.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих и руководящих работников рассчитывается как 25 % от ФЗП основных рабочих.

ФЗП_всп. = 0,25 ? 1991,68 = 497,92 р./т.

Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих и руководящих работников составит 26,2 % от их фонда заработной платы и будут равны:

497,92•0,262=130,46 р./т.

Фонд заработной платы всех работников цеха:

ФЗП = ФЗП_тар. + ФЗП_всп.

ФЗП = 3979,38+ 497,92= 4477,3 р./т.

Затраты на охрану труда:

З_от=,

где Н_{о. т.} - норма отчислений на охрану труда, %. Н_{о. т.} = 2 %.

З_от= =89,55 р./т.

Затраты на прочие расходы, р./т.

З_проч=,

где Н_проч - норма отчислений на прочие расходы, %, Н_проч = 4 %.

З_проч= = 179,10 р./т.

Расходы цеховые:

Р_ц=А₂+ ФЗП_всп+Н_ФЗПвсп+ З_от+ З_проч

Р_ц = 416 + 497,92+ 130,46 + 89,55+ 179,10= 1313,03 р./т.

Статья 7 = 1313,03 р./т.

Цеховая себестоимость продукции:

ЦСП = ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7

ЦСП = 33922,5+ 849,15 + 1991,68+ 1987,7+ 1193,81+ 425,72 + 1313,03= =41683,09 р./т.

Общепроизводственные расходы:

Данная статья может быть рассчитана пропорционально стоимости цехового передела (ЦП):

ЦП = ЦСП - ст. 1

ЦП = 41683,09 - 33922,5= 7760,59 р./т.

Р_з=,

где Н_общ. - норма отчислений на общепроизводственные расходы, %, Н_общ. = 1,5 %.

Р₃=(1,5•7760,59)/100=116,41 р./т.

Статья 8 = 116,41 р./т.

Производственная себестоимость:

ПС = ЦСП + Р_з,

ПС = 41683,09 + 116,41 = 41799,5 р./т.

Внепроизводственные расходы.

Расходы по данной статье задаются в процентах от производственной себестоимости:

Р_в=,

где Н_в - норма внепроизводственных расходов, %. Н_в = 5 %.

Р_в =(5•41799,5)/100=2089,98 р./т.

Статья 9 = 2089,98 р./т.

Полная себестоимость:

СП = ПС + Р_в

СП = 41799,5 + 2089,98 = 43889,48 р./т.

Прибыль:

П=, где R - норматив рентабельности, %. R = 15 %.

П= =6583,42 р./т.

Отпускная цена:

ОЦ = СП + П

ОЦ = 43889,48 + 6583,42 = 50472,90 р./т.

Налог на добавленную стоимость:

НДС=,

где Н - налог на добавленную стоимость, %. Н = 18 %.

НДС= = 9085,12 р./т.

Цена с НДС:

Ц = ОЦ + НДС

Ц = 50472,90 + 9085,12= 59558,02 р./т.

Полученные данные сведем в таблицу № 6

Таблица 12. Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции

Составление калькуляции себестоимости годового объема производства после реализации проекта.

Таблица 13. Затраты на сырье, материалы и энергию

Таблица 14. Затраты на энергию. Статья 2

Рассчитываем заработную плату основных производственных рабочих и начисления на заработную плату.

Таблица 15. Количество ОПР по разрядам и часовые тарифные ставки

Средняя тарифная ставка по основным производственным рабочим рассчитывается по формуле:

СТ_ср=,

где СТ_i - тарифная ставка рабочего i - ого разряда, р/час; N_сп,i - списочная численность рабочего i - ого разряда, чел.; N_сп - списочная численность всех производственных рабочих, чел.

СТ_ср=(8•44,45+4•38,90+8•33,34)/20=38,90 р./час

Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, дн./год:

Т_эфф.= n ? m,

где n - число рабочих дней в месяц одного среднесписочного рабочего, дн.; n = 16 дн.; m - количество месяцев в году, m = 12.

Т_эфф.= 12 ? 16 = 192 дн./год.

Тарифный фонд рабочего времени, р./год:

ФЗП_тар. = СТ_ср ? t_см ? N_сп ? Т_эфф.,

где t_см - число рабочих часов в смену, час, t_см = 12 часов.

ФЗП_тар = 38,90? 12 ? 20 ? 192 = 1792512 р./год.

Тарифный фонд рабочего времени на тонну, р./т:

= 1792512/900= 1991,68 р./т.

Статья 3 = 1991,68 р./т.

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, р./т.:

ФЗП_год. = ФЗП_тар•(1+k_пр+ k_н.в+k_празд)•(1+ k_доп),

где k_пр, k_н.в., k_празд, k_доп. - коэффициенты, учитывающие величину премии, оплаты работы в ночное время, праздничные дни, величину дополнительной платы.

k_пр = 0,35; k_н.в = 0,08; k_празд = 0,05; k_доп. = 0,35.

ФЗП_год. = 1792512?(1+0,35+0,08+0,05) ? (1+0,35) = 3581444,97 р./год.

Фонд заработной платы на тонну, р./т:

= 3581444,97 /900 = 3979,38 р./т.

Дополнительная заработная плата:

ЗП_доп = ФЗП_год - ФЗП_тар

ЗП_доп = 3979,38 - 1991,68 = 1987,70 р./т.

Статья 4= 1987,70 р./т.

Статья 5 - начисления на заработную плату (в фонд социального страхования, в пенсионный фонд РФ, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальный фонд обязательного медицинского страхования):

Статья 5 = (3979,38 •30 %)/100 %= 1193,81 р./т.

Рассчитываем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таблица 16. Стоимость ОПФ цеха

Амортизация активной части ОПФ, р./т.:

А₁=,

где Н_а - норма амортизации на активную часть ОПФ, %; ОПФ_акт - суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха, р. Н_а = 12 %

А₁= = 425,72 р./т.

Статья 6= 425,72 р./т.

Рассчитываем цеховые расходы:

Амортизация пассивной части ОПФ, р./т.:

А₂=,

где Н_а - норма амортизации на пассивную часть ОПФ, %; ОПФ_пас. - суммарная балансовая стоимость пассивной части ОПФ цеха, р. Н_а = 4 %

А₂= = 416 р./т.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих и руководящих работников рассчитывается как 25 % от ФЗП основных рабочих.

ФЗП_всп. = 0,25 ? 1991,68 = 497,92 р./т.

Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих и руководящих работников составит 26,2 % от их фонда заработной платы и будут равны:

497,92•0,262=130,46 р./т.

Фонд заработной платы всех работников цеха:

ФЗП = ФЗП_тар. + ФЗП_всп.

ФЗП = 3979,38+ 497,92= 4477,3 р./т.

Затраты на охрану труда:

З_от=,

где Н_{о. т.} - норма отчислений на охрану труда, %. Н_{о. т.} = 2 %.

З_от= =89,55 р./т.

Затраты на прочие расходы, р./т.

З_проч=,

где Н_проч - норма отчислений на прочие расходы, %, Н_проч = 4 %.

З_проч= = 179,10 р./т.

Расходы цеховые:

Р_ц=А₂+ ФЗП_всп+Н_ФЗПвсп+ З_от+ З_проч

Р_ц = 416 + 497,92+ 130,46 + 89,55+ 179,10= 1313,03 р./т.

Статья 7 = 1313,03 р./т.

Цеховая себестоимость продукции:

ЦСП = ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7

ЦСП = 33725,65+ 789,15+ 1991,68+ 1987,7+ 1193,81+ 425,72 + 1313,03= =41426,09 р./т.

Общепроизводственные расходы:

Данная статья может быть рассчитана пропорционально стоимости цехового передела (ЦП):

ЦП = ЦСП - ст. 1

ЦП = 41426,09 - 33725,65= 7700,44 р./т.

Р_з=,

где Н_общ. - норма отчислений на общепроизводственные расходы, %, Н_общ. = 1,5 %.

Р₃=(1,5•7700,44)/100=115,51 р./т.

Статья 8 = 115,51 р./т.

Производственная себестоимость:

ПС = ЦСП + Р_з,

ПС = 41426,09 + 115,51= 41541,6 р./т.

Внепроизводственные расходы.

Расходы по данной статье задаются в процентах от производственной себестоимости:

Р_в=,

где Н_в - норма внепроизводственных расходов, %. Н_в = 5 %.

Р_в =(5•41541,6)/100=2077,08 р./т.

Статья 9 = 2077,08 р./т.

Полная себестоимость:

СП = ПС + Р_в

СП = 41541,6+ 2077,08 = 43618,68 р./т.

Отпускная цена (остается на прежнем уровне):

ОЦ = 50472,90 р./т.

ОЦ = СП + П

Прибыль:

П = ОЦ - СП

П = 50472,90 - 43618,68 = 6854,22 р./т.

Норматив рентабельности, %:

R=

R= =15,7 %

Выплаты по налогу на добавленную стоимость:

НДС=,

где Н - налог на добавленную стоимость, %. Н = 18 %.

НДС= = 9085,12 р./т.

Цена с НДС:

Ц = ОЦ + НДС

Ц = 50472,90 + 9085,12= 59558,02 р./т.

Полученные данные сведем в таблицу 4.17.

Таблица 17. Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции

Расчет денежных потоков проекта.

Проект рассчитан на три года.

Расчет выручки до и после реализации проекта рассчитывается как произведение отпускной цены на объем продаж:

В = 50472,90 • 900 = 45425610 р.

Расчет переменных затрат (год.) находится как сумма по статьям: «Сырье, основные и вспомогательные материалы», «Топливо и энергия на технологические цели», «Основная заработная плата ОПР», «Дополнительная заработная плата ОПР» и «Начисления на заработную плату» (?(ст. 1,2,3,4,5)).

Переменные затраты до реализации проекта (год):

З_пер. = (33922,5+ 849,15 + 1991,68+ 1987,7+ 1193,81) ? 900 = 35950356 р.

Переменные затраты после реализации проекта (год):

З_пер. = (33725,65+ 789,15+ 1991,68+ 1987,7+ 1193,81) ? 900 = 35719191 р.

Эффект от усовершенствования:

З_пер. = 35950356 - 35719191= 231165 р.

Расчет постоянных затрат (год) находится как сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общепроизводственных расходов, внепроизводственных расходов (?(ст. 6,7,8,9)).

Постоянные затраты до реализации проекта (год):

З_пос= (425,72+ 1313,03 + 116,41 + 2089,98) ? 900 = 3550626 р.

Постоянные затраты после реализации проекта (год):

З_пос= (425,72 + 1313,03 + 115,51 + 2077,08) ? 900 = 3538206 р.

Эффект от усовершенствования:

З_пос = 3550626 - 3538206 = 12420 р.

Амортизация зданий до реализации проекта:

А₂ = 416 ? 900 = 374400 р.

Амортизация зданий после реализации проекта:

А₂ = 416 ? 900 = 374400 р.

Амортизация оборудования до реализации проекта:

А₁ = 425,72 ? 900 = 383148 р.

Амортизация оборудования после реализации проекта:

А₁ = 425,72 ? 900 = 383148 р.

Прибыль до вычета налогов определяется по формуле:

П = В + ВнД ? З_пер. ? З_пос. ? А₂ ? А₁,

где ВнД - внереализационные доходы, р.; ВнД = 0 р.

Прибыль до вычета налогов до реализации проекта:

П = 45425610 + 0 ? 35950356 ? 3550626 ? 374400 ? 383148 = 5167080 р.

Прибыль до вычета налогов после реализации проекта:

П = 45425610+ 0 ? 35719191 ? 3538206 ? 374400 ? 383148 = 5410665 р.

Налоги и сборы до реализации проекта (20 %):

Н = 0,2 ? 5167080 = 1033416 р.

Налоги и сборы после реализации проекта:

Н = 0,2 ? 5410665 = 1082133 р.

Проектируемый чистый доход до реализации проекта:

ЧД = П ? Н

ЧД = 5167080 - 1033416 = 4133664 р.

Проектируемый чистый доход после реализации проекта:

ЧД = 5410665 - 1082133 = 4328532 р.

Амортизация до реализации проекта:

А = А₁ + А₂

Амортизация после реализации проекта:

А = 383148 + 374400 = 757548 р

Поток наличности до реализации проекта:

ДП = А + ЧД

ДП = 757548 + 4133664 = 4891212 р.

Поток наличности после реализации проекта:

ДП = 757548 + 4328532 = 5086080 р.

Занесем рассчитанные данные в таблицу 15.

Таблица 18. Денежные потоки до реализации проекта

Таблица 19. Денежные потоки после реализации проекта

Расчет основных финансовых показателей, достигнутых при реализации проекта

Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.

Сравнение различных инвестиционных проектов (или вариантов проекта) и выбор лучшего из них проводят с использованием показателей:

чистый дисконтированный доход (ЧДД)

индекс доходности (ИД)

внутренняя норма доходности (ВНД)

срок окупаемости

другие показатели

Расчет чистого дисконтированного дохода проекта

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма дисконтированных денежных потоков проекта за весь расчетный период, рассчитанных с помощью коэффициентов дисконтирования б_t, за вычетом первоначальных инвестиций К (единовременных капиталовложений в проект).

ЧДД=,

где ДП_t - денежный поток проекта на t_ом шаге расчета; Т - горизонт расчета, Е = 30 %.

Критерием эффективности проекта является положительная величина чистого дисконтированного дохода (ЧДД > 0). Чем выше ЧДД проекта, тем он эффективнее.

ДП_t = 5086080 - 4891212= 194868 р.

ЧДД= + + - 94550= 259352,28 р.

Расчет индекса доходности проекта

Индекс доходности проекта (ИД) представляет собой соотношение суммы дисконтированных денежных потоков проекта за весь расчетный период к величине капиталовложений:

ИД= ,

ИД= • = 3,74.

Определение дисконтируемого срока окупаемости проекта

Срок окупаемости проекта - это время необходимое для накопления денежного потока проекта равного первоначальным инвестициям в проект.

Т_ок=,

Т_ок= = 0,8 года.

Срок окупаемости составляет 292 дня.

Анализ безубыточности производства

Безубыточный объем производства - это объем производства в натуральных единицах, при реализации которого предприятие не несет убытков, но не имеет прибыли.

Q_без=,

где З_пост - величина постоянных затрат, р./т; З_пер. - величина переменных затрат р/т; Ц - цена реализации продукта на внешнем рынке (за 1 т.), р.

После реализации проекта.

Под переменными затратами производства понимается расходы по следующим статьям калькуляции: сырье и материалы, топливо и энергия на технологические нужды, заработная плата (с начислением) основных производственных рабочих и непроизводственные расходы.

З_пер = 39687,99 р/т

Под постоянными затратами производства понимается расходы по следующим статьям калькуляции: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские расходы.

З_пос = 3931,34 р/т

Безубыточный объем производства (с 1 т.) составляет:

Q_без= =0,364 т/год.

С 900т он составит: 900•0,364 = 327,6 т/год.

Запас финансовой безопасности, %:

ЗФБ= •,

ЗФБ=•100 % = 63,6 %.

До реализации проекта:

З_пер = 39944,84 р/т

З_пост = 3945,14 р/т

Безубыточный объем производства (с 1 т.) составляет:

Q_без= =0,374 т/год.

С 900т он составит: 900•0,374 = 336,6 т/год.

Запас финансовой безопасности, %:

ЗФБ=•100 % = 62,6 %.

Определение внутренней нормы доходности проекта

Внутреннюю норму доходности можно определить как норму дисконта, при которой чистый дисконтированный доход проекта принимает нулевое значение:

Рисунок 1. Графическое представление чистого дисконтированного дохода в зависимости от нормы дисконта

Из графической зависимости находим, что Е_вн. = 2.

5. Анализ риска и неопределенности при реализации проекта. Разработка мероприятий по их снижению

Риск является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности.

Разрабатывая стратегию развития, решая те или иные хозяйственные задачи, необходимо учитывать влияние фактора риска. Правильная оценка риска позволяет объективно представлять объем возможных убытков, наметить пути к их предотвращению, уменьшению или возмещению, добиться ощутимого успеха в конкретной ситуации при допустимом уровне риска.

При анализе риска обычно используются допущения, предложенные американским экспертом Б. Берлимером:

1. Потери от риска независимы друг от друга;

2. Потеря по одному направлению деятельности не обязательно увеличивает вероятность потери по другому, за исключением форс - мажорных обстоятельств;

3. Максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участника.

Анализ рисков можно подразделить на два вида: качественный и количественный.

Качественный анализ позволяет определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды. Количественный анализ направлен на определение количества рисков, их анализ и сравнение. При количественном анализе риска используются различные методы.

В настоящее время наиболее распространенными являются:

· Статистический метод;

· Анализ целесообразности затрат;

· Метод экспертных оценок;

· Аналитические методы;

· Метод аналогий;

· Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его платеже-

способности.

Способы снижения риска:

- диверсификация - это распределение капиталовложений между разнообразными видами деятельности, результаты которых непосредственно не связаны. Предприятие, неся убытки по одному виду деятельности, может получить прибыль за счет другой сферы деятельности.

- страхование - это передача определенных рисков страховой компании.

- Лимитирование установление лимита, т. е. определенных сумм расходов, продажи товаров в кредит, сумм вложения капитала и т. д.

- резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов предполагает установление соотношения между потенциальными рисками и размерами расходов, необходимых для преодоления последствий этих рисков.

Распределение риска предполагает разделение риска между участниками проекта.

Общими принципами снижения риска можно назвать следующие положения:

- не рисковать больше, чем позволяет собственный капитал;

- не забывать о последствиях риска;

- не рисковать многим ради малого.

Основные показатели эффективности инвестиционного проекта представлены в таблице 20.

Таблица 20. Показатели эффективности инвестиционного проекта

Вывод: Предлагаемое применение нанокатализатора и замена перемешивающего устройства в реакторе синтеза позволяет снизить себестоимость лака ГФ_01 с 43889,48 до 43618,68 рублей за тонну, повысилась рентабельность производства на 0,7 %, увеличился запас финансовой безопасности на 1 %, внутренняя норма доходности составляет 200 %.

Проект рассчитан на 3 года. Срок окупаемости оставляет 292 дня.

Предлагаемый проект эффективен.

Размещено на Allbest.ru