Финансовое управления организации

Верхнюю границу потенциального развития предприятия определяет рентабельность собственных средств, которая показывает эффективность использования собственного капитала.

Рентабельность собственных средств можно представить как отношение суммы средств, направленных на накопление и потребление, к величине собственных средств.

Рентабельность собственных средств показывает эффективность использования собственного капитала, указывает на величину прибыли полученной с каждого тенге, вложенного в предприятие, учредителями.

Для достижения высоких темпов роста оборота нужно повышать возможности увеличения рентабельности собственных средств.

Отношение суммы чистой прибыли направленной на накопление к величине собственного капитала определяет внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов.

Внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов снизились в 2007 г на 0,355 по сравнению 2006 г., а в 2008 г на 0,582 по сравнению с 2007 годом. Отношение чистой прибыли направляемой на потребление к размеру собственного капитала составляет уровень потребления.

Внутренние темпы роста снижаются в период 2006 - 2007 гг., но 2008 году медленнее 0,069, чем направленные на накопление на 0,582 , значит политика распределения прибыли выбрана не правильно.

Большая часть прибыли в 2007 году была направлена на потребление и использовалась на выплаты дивидендов. Однако недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах, отсюда объясняется снижение платежеспособности предприятия и недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат предприятия.

Направление чистой прибыли на накопления увеличит экономический потенциал, повысит платежеспособность предприятия, будет способствовать росту объема выполнения работ и реализации без увеличения размера заемных средств.

2.3 Проблемы финансовой деятельности "Астана Моторс Астана"

От мирового финансового кризиса страдают не только банки. Обвал рынка коснулся автопроизводителей по всему миру. Казахстанские компании также испытывают трудности: "Астана Моторс Астана" на треть сократила планы по продаже автомобилей Тойота. В то же время банки прекращают выдавать автокредиты и переводят свои кредитные программы в иностранную валюту, а страховщики сообщают о снижении количества застрахованных по автомобилей.

По мнению Екатерины Лощаковой, аналитика Financial Bridge, текущее снижение продаж автомобилей является не локальной, а международной тенденцией. "Нехватка ликвидности заставляет банки сокращать кредитные программы на приобретение автомобилей, в связи с чем автопроизводители и автодилеры сталкиваются со снижением спроса", -Вместе с тем, продолжает она, покупатели, имеющие достаточную для покупки автомобиля наличность, надеются на дальнейшее снижение цен в отрасли и предпочитают откладывать покупки на некоторое время. Возникновение данной ситуации, по ее словам, во многом объясняется пагубным влиянием мирового финансового кризиса, разрешение которого прогнозируется не ранее, чем через 2-3 года. Снижение продаж на рынке автомобилей также, вероятно, будет носить долгосрочный характер "Пока банки не будут лучше себя чувствовать и, соответственно, выдавать выгодные для потребителей кредиты на покупку автомобилей, ситуация в лучшую сторону не изменится". В связи с кризисом значительно уменьшилось процент продаж автомобилей Тойота.

3. Рекомендации по усовершенствованию финансовой деятельности "Астана Моторс Астана"

3.1 Стратегия усовершенствования финансовой деятельности "Астана Моторс Астана"

Рынки автомобилей в Казахстане сегодня не просто сокращаются, скорее они падают. По данным департамента маркетинга Казахской моторной компании (КМК) "Астана Моторс", в 2008 году общий объем продаж легковых автомобилей, реализованных официальными дилерами в Казахстане, опустился до 23573 единиц с 34385 в 2007-м, сократившись на 31,2 проц. Между тем за январь-февраль 2009 года продажи "официалов" рухнули уже на 54 процента к уровню того же периода прошлого года. Такой обвал продаж показывают признанные мировые марки, среди них и вся "японская четверка". Тогда как продажи, к примеру, менее популярных российских машин сокращаются еще более угрожающими темпами - 60 проц. и более. "Уменьшение продаж в 2008 году почти на треть стало для нас большим шоком, - комментирует директор управления по продажам и маркетингу ТОО "Тойота Мотор Казахстан" Марчел Рудик. - Но то падение, которое мы увидели в январе-феврале, - это уже нечто большее, чем шок. Это стало для нас полной неожиданностью. Поэтому о каком-либо росте в этом году вопрос не стоит, но мы сделаем все, чтобы сохранить рынок хотя бы на текущем уровне".

Если же оценивать продажи машин в целом - и новых, и б/у, то они упали еще значительнее. В 2007 году, согласно опубликованному обзору исследовательско-аналитического центра Business Resource Central Asia (BRCA), в республику было импортировано автомобилей на 3,7 млрд. долл., из них доля легковых автомобилей составила 2,4 млрд. долл. В 2008-м, по предварительным статданным, таможенно декларированный ввоз в денежном выражении составил немногим более 2,1 млрд. долларов. При этом следует учитывать, что значительная часть завезенных автомобилей остается нераспроданной. Так, не оправдались ожидания КМК по популярным маркам Nissan и Subaru. Эти два бренда, как отмечает руководство компании, росли наиболее агрессивно, поэтому по итогам 2007 года на рынке сложились слишком оптимистичные ожидания и дилер сделал завышенные заказы. Такая ситуация, по словам президента Аstana Group Нурлана Смагулова, в конце 2008 года сложилась по рынку в целом: у всех продавцов авто образовались нераспроданные запасы, поэтому нынешний период отмечен тотальными скидками: вначале все предлагали 5-10-процентные скидки, потом они достигли 25 проц., а по российским маркам сейчас составляют 40 процентов и более. Конечно, следует отметить, что отдельные автомобильные бренды держатся на плаву лучше других за счет гибкой маркетинговой стратегии производителя и оптимального соотношения цены и качества. Это относится, например, к машинам южнокорейского концерна Hyundai, которые в прошлом году продавались в республике почти на уровне 2007 года. Объяснение очевидное: в стране кончились легкие деньги, поэтому от стремления к пресловутой престижности, желания подчеркнуть свой статус перед окружающими многие переходят к утилитарным приоритетам, таким как надежность, технологичность, практичность и комфорт машины в сочетании с демократичной ценой. Сама КМК "Астана Моторс", представляющая в стране бренды Toyota, Nissan, Infiniti, Subaru и Hyundai, за 2008 год реализовала 8585 автомобилей, что было только на 22 процента меньше уровня рекордного для всего рынка 2007-го (10611 единиц). Хотя количество сделок в кредит в сравнении с 2007 годом снизилось на 38 проц. Во многом, как отмечают в компании, такой относительно плавный спад по сравнению со всем остальным авторынком объясняется высокими продажами бренда Hyundai. Именно за счет хороших продаж корейской марки "Астане Моторс" удалось несколько компенсировать потери от Nissan и Subaru, застоявшихся на складах. Гендиректор КМК "Астана Моторс" Нурали Ахметов обращает внимание на то, что предпочтения потребителей быстро меняются: в частности, наметился спад в классе внедорожников, тогда как растет спрос на более доступные по цене и экономичные модели сегментов В и С. "Мы считаем, что Toyota по-прежнему останется лидером, а также делаем ставку во время кризиса на Hyundai", - комментирует он.

Впрочем, даже успехи с отдельными марками, такими как Hyundai, не прибавляют оптимизма торговцам автомобилями. Рынок, по мнению владельца транспортной компании "Авто Карго" Сулеймена Тастемирова, подошел к периоду минимального спроса. В этих условиях любой дилерский бизнес с более или менее серьезными объемами требует очень долговременных вложений. С учетом общего дефицита капитала в стране занятие этим для мелких и средних предпринимателей попросту теряет смысл. У "Авто Карго", например, десять тягачей-автовозов, и восемь из них сегодня простаивают: нет спроса на машины. Дела у "серых" дилеров обстоят не лучшим образом: огромные запасы нераспроданных автомобилей б/у, доставленных в 2007 - 2008 годах из дальнего зарубежья, не находят спроса, что ведет бизнес к банкротству. Об этом говорят продавцы на популярных в прошлом складах временного хранения (СВХ) на окраинах Алматы.

Посетив два крупных СВХ, расположенных по Илийскому тракту недалеко от северной границы города, мы пытались оценить масштабы проблемы. Только на этих двух стоянках скопилось порядка семисот достаточно свежих машин 2000 - 2006 годов выпуска, доставленных из США и Германии и прошедших таможенную "очистку". Стоят на СВХ в основном популярные и не самые дешевые модели: "Мерседесы", "Тойоты", "Фольксвагены", "Ауди", "БМВ" бизнес-класса, семейные минивэны "Мазда", джипы "Мицубиси Монтеро", полноприводные универсалы "Субару Легаси", мини-джипы "Тойота" и "Сузуки". Накопилось много авто пока не распространенных в Казахстане американских марок - "Крайслер", "Додж", "Шевролет". Все машины, как нам говорят, продаются очень плохо. Так, если раньше за трехлитровый Montero 4-6-летнего возраста со всеми опциями просили от 15 тысяч долларов и выше, то теперь такие машины здесь согласны отдать и за 11. А семилетний седан Chrysler бизнес-класса - за 7-8 тысяч. Но никто не покупает. Еще весной и летом 2008 года, как рассказывает частный предприниматель Сергей Чесноков, имело смысл заказывать партии по 5-7 машин в США ежемесячно - на каждой из них дилеры могли заработать в среднем от пятисот до тысячи долларов. Если год назад товар уходил в течение месяца, то летом деньги возвращались с задержкой на три-четыре месяца. А сейчас, как говорит торговец, рынок "встал": практически все машины, находящиеся на этом СВХ, его коллеги готовы отдать по себестоимости, лишь бы вернуть вложенные деньги. А после девальвации тенге, по его словам, цены в долларах упали еще ниже тех сумм, что были изначально инвестированы в автомобили.

Правда, для тех "серых" дилеров, кто может подождать возврата вложенных средств какое-то время (у кого есть еще деньги на жизнь), обещания министра индустрии В. Школьника поднять ввозные пошлины прозвучали обнадеживающе, говорит Сергей. Они рассчитывают, если министр сдержит обещание, в будущем продать свои автомобили дороже. Более того: на волне ожидаемого ввода "российских" пошлин на всех СВХ города в последний месяц на 500 - 700 долларов выросли цены предложения. Но на самом деле это лишь психологический трюк, который не очень срабатывает: машин сотни, а желающих купить их - единицы. Видя, что покупатель действительно заинтересовался тем или иным экземпляром, продавцы сразу начинают уступать. Вас не отпускают, предлагают множество вариантов, упрашивают "посмотреть еще вот эту". Можно бесконечно торговаться, придираясь к мелким дефектам автомобиля, и в итоге сбить цену на две-три тысячи долларов. Более того, вам даже могут предложить расплатиться в рассрочку, лишь бы только вы купили этот автомобиль.

Впрочем, ведущие дилеры предупреждают, что бесконечные скидки на авто - как новые, так и б/у - скоро закончатся, и это приведет к еще более скоротечному падению продаж. Нурлан Смагулов называет 2008-й "годом полноценного кризиса" для авторынка: вместо снижения на 10-20 проц., которого ожидали дилеры, он сократился почти на треть. Но в 2009-м, по его прогнозам, будет хуже: казахстанские официальные дилеры продадут только 16 тысяч новых машин, то есть рынок уменьшится еще на те же 30-32 процента. И это, как считают другие участники рынка, еще оптимистичный прогноз. В условиях, когда потребители и дилеры ждут ввода заградительных таможенных пошлин, официальный авторитейл объявляет о прекращении скидок и угрозе 15-20-процентного повышения цен вслед за таможенными пошлинами. Если в Казахстане повысят таможенные пошлины на импортируемые автомобили, то переживающий беспрецедентный спад авторынок республики вообще прекратит свое развитие, говорится в распространенном 25 февраля пресс-релизе КМК "Астана Моторс".

На основе анализа финансовой деятельности предприятия, проведенного в моей дипломной работе на тему " Управление финансовой деятельностью организации", здесь можно сделать вывод о том, существует очень глобальные финансовые проблемы на предприятии.

Мной была предложена стратегия усовершенствования работы предприятия по улучшению финансовых результатов "Астана Моторс Астана", которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, долгосрочном периоде:

1.Рассмотретьи устранить причины перерасходов финансовых ресурсов на управленческие и коммерческие расходы;

2.Усовершенствования управления предприятием а именно:

- осуществлять своевременную скидку на продаваемый товар;

-осуществлять эффективную ценовую политику по отношению к одельным покупателям;

-совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий;

-повысить в составе реализации удельного веса мелкооптовой продукции;

-повышению квалификаций работников;

-разработать и вести мотивацию работников тесно связанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятий и экономией ресурсов;

-улучшения материального климата в коллективе ,что в конечном итоге отразиться на повышения производительности труда;

-осуществлять постоянный контроль за условиями хранения автозапчастей;

-вести различные виды премиальных ;

-необходимо открыть на территории авто центра отдел страхования автомобилей.

3.2 Предложение концепции контролинг

Финансовый контроллинг на предприятии строится по следующим основным этапам:

1. Определение объекта контроллинга

2. Определение видов и сферы контроллинга

3. Формирование системы приоритетов контролируемых показателей

4. Разработка системы количественных стандартов контроля

5. Построение системы мониторинга показателей, включаемых в финансовый контроллинг.

6. Формирование системы алгоритмов действий по устранению отклонений.

1. Определение объекта контроллинга. Это общее требование к построению любых видов контроллинга на предприятии с позиций целевой его ориентации. Объектом финансового контроллинга является ход реализации управленческих решений по основным аспектам финансовой деятельности предприятий.

2. Определение видов и сферы контроллинга. В соответствии с концепцией построения системы контроллинга, он подразделяется на следующие основные виды: стратегический контроллинг; текущий контроллинг; оперативный контроллинг. Каждому из перечисленных видов контроллинга должна соответствовать определенная его сфера и периодичность осуществления его функций.

В табл.10 приведены основные характеристики отдельных видов финансового контроллинга на предприятии.

Таблица 10- Характеристика отдельных видов финансового контроллинга на предприятии

3. формирование системы приоритетов контролируемых показателей. Вся система показателей, входящих в сферу каждого вида финансового контроллинга, ранжируется по значимости. В процессе такого ранжирования вначале в систему приоритетов первого уровня отбираются наиболее важные из контролируемых показателей данного вида контроллинга; затем формируется система приоритетов второго уровня, показатели которого находятся в факторной связи с показателями приоритетов первого уровня; аналогичным образом формируется система приоритетов третьего и последующих уровней. Такой подход к формированию системы контролируемых показателей облегчает подход к их разложению при последующем объяснении причин отклонения фактических величин от предусмотренных соответствующими заданиями.

При формировании системы приоритетов следует учесть, что они могут носить разный характер для отдельных типов центров ответственности: для отдельных направлений финансовой деятельности предприятия; для различных аспектов формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Однако при этом должна быть обеспечена как иерархическая сводимость всех контролируемых показателей по предприятию в целом, так и их сводимость по отдельным направлениям финансовой деятельности.

4. Разработка системы количественных стандартов контроля.

После того, как определен и ранжирован перечень контролируемых финансовых показателей, возникает необходимость установления количественных стандартов по каждому из них. Такие стандарты могут устанавливаться как в абсолютных, так и в относительных показателях. Кроме того, такие количественные стандарты могут носить стабильный или подвижный характер (подвижные количественные стандарты могут быть использованы при контроле показателей гибких бюджетов для корректировки стандартов при изменении учетной ставки, темпов инфляции). Стандартами выступают целевые стратегические нормативы, показатели текущих планов и бюджетов, система государственных или разработанных предприятием норм и нормативов.

5. Построение системы мониторинга показателей, включаемых в финансовый контроллинг. Система мониторинга (или как ее часто переводят "следящая система") составляет основу финансового контроллинга, самую активную часть его механизма. Система финансового мониторинга представляет собой разработанный на предприятии механизм постоянного наблюдения за контролируемыми показателями финансовой деятельности, определения размеров отклонений фактических результатов от предусмотренных и выявления причин этих отклонений.

Построение системы мониторинга контролируемых финансовых показателей охватывает следующие основные этапы.

а) Построение системы информативных отчетных показателей по каждому виду финансового контроллинга основывается на данных финансового и управленческого учета. Эта система представляет собой так называемую "первичную информационную базу наблюдения", необходимую для последующего расчета агрегированных по предприятию отдельных аналитических абсолютных и относительных финансовых показателей, характеризующих результаты финансовой деятельности предприятия.

3.3 Автоматизация работ по финансовому планированию

Деятельность предприятий в условиях рынка требует повышенной роли планирования в процессе управлению предприятием, разработки стратегии и тактики его деятельности, значительно расширяет круг решаемых задач, обуславливает изменения в содержании и методах их решения, существенно изменяет функции и содержание работы сотрудников экономических служб.

Изменение в содержании методов управления предприятием в целом не могут не отразится на реализации отдельных функций управления, таких как учет, аудит, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это обуславливается необходимостью автоматизации реализации функций управления на базе внедрения в практику автоматизированных рабочих мест счетно-аналитических работников, работников аппарата на основе применения современных информационных технологий и технических средств.

В условиях автоматизации бухгалтерского, финансового и налогового учета, в деятельности финансовых служб осуществляется четкое разграничение функций планирования, и создаются предпосылки для более полной реализации этих функций.

Под системой автоматизации необходимо понимать интегрированную систему автоматизации, обеспечивающую охват всех участков планирования, отразить ее (его, их) в оперативном, налоговом и бухгалтерском учете).

Таким образом, большое значение в процессе планирования занимают информационные технологии, которые базируются на применении компьютеров, активному участию пользователей (непрофессионалов в отрасли программирования) в информационном процессе, высоком уровне "дружеского" интерфейса пользователя, широком использовании пакетов прикладных программ общего назначения с доступом к отдаленным базам данных и программ благодаря вычислительным сетям ЭВМ.

Компьютеры стали основными "орудиями труда" всех специалистов (также и аналитиков), потому рассматривать особенности формирования и использования современной информационной базы планирования невозможно без учета этого обстоятельства.

В бухгалтерском учете внедрения системы поддержки принятия решения (СППР) связано с производством и учетом товарно-материальных запасов, их физическим делением. Самыми Типичными СППР, которые могут применяться в планировании, являются "Симплан" - для корпоративного планирования; "Прожектор" - финансового планирования; "Экспресс" - маркетинга, финансов; "BIS" - управление бюджетом.

В Казахстане распространенные такие программно-технологические комплексы, как ГАЛАКТИКА R/3, БЕСТ-Ф|, которые базируются на идеологии АСУ и предусматривают модули анализа финансовой и хозяйственной деятельности.

Локальные вычислительные сети автоматизированных рабочих мест специалистов могут формировать внутреннюю информацию для планирования на 3-х уровнях:

1-й уровень - формируются фактические данные о ходе производства, автоматизацию рабочих мест (АРМ) в цехах и участках, о наличии и движении товаров, материально-технических ресурсов на складах;

2-й уровень - формирование данных по планированию и анализу производственных процессов (АРМ производственного отдела); по планированию ассортимента товаров (АРМ в плановому отделу); формирование данных об обеспечении материально-техническими ресурсами (АРМ отдела материально-технического снабжения); о конструкторско-технологических параметрах и характеристиках товаров (АРМ отдела главного инженера); а также сбор и агрегация информации на АРМ бухгалтеров (учет продажи товаров и расчетов, учет расходов на производство и себестоимость товаров);

3-й уровень - АРМ директора и других руководителей. Формируется директивная информация, которая отображает текущие и перспективные планы развития предприятия.

До недавнего времени большинство отечественных предприятий процесс усовершенствования управления производством осуществляли независимо от автоматизированных систем. Автоматизировались функции только отдельных структурных подразделений. Теперь основное внимание уделяется созданию сквозных компьютерных систем, которые обеспечивают комплексность и интегрированность функций управления, ориентируются на оперативное формирование вариантов решений для руководства.

Функциональный подход к построению информационных систем часто приводил к тому, что необходимая информация в компьютерных системах была, но проанализировать ее руководство предприятия не могло, поскольку основные пользователи такой информации - специалисты предприятия и руководители среднего звена.

К высшему уровню руководства поступала информация в виде громоздких сводок, сложных таблиц, непригодных для оперативного анализа и принятия решений. Бухгалтерская информация лишь констатировала факты относительно работы предприятия за прошлый период (с опозданием почти на месяц) и не давала детальных оперативных данных, необходимых для целей текущего и стратегического планирования.

На сегодня главное внимание нужно направить на развитие информационных систем на предприятии с созданием корпоративных информационных сетей (Intranet), которые объединяют все имеющиеся компьютеры предприятия, многообразное программное обеспечение и базы данных в единственную систему. Эта система даст возможность быстрее найти необходимую информацию, где бы она на данный момент не сохранялась. В основу ее функционирования положена Web-технология. Intranet- это своеобразная индивидуальная система Internet, которая использует инфраструктуру и стандарты Internet World Wide Web, но является защищенной от несанкционированного доступа из открытой сети Internet.

Новые технологии нуждаются в новых организационных структурах. Нужная гармонизация компьютерных технологий и технологий организации бизнеса. Корпоративные информационные системы (КИС) для большого предприятия являются могучим современным инструментом, который дает возможность решать такие сложные задания, как управление себестоимостью продукции, создание интегрированной системы сквозного моделирования - планирование производства, информационное обеспечение всех уровней управления.

Функционирование корпоративные информационные системы дает возможность аналитическим работникам оперативно и в полном объеме использовать информацию о ходе производственного процесса, о материальных, финансовых, энергетических потоках и расходах, о запасах сырья и материалов; пользоваться в режиме реального времени всей накопленной информацией в едином информационном пространстве предприятия.

В рекламных целях большие предприятия разрабатывают соответствующие Web - страницы; через Internet исследуют конкурентов и анализируют рынок сбыта. Internet формирует новый уровень корпоративного мышления благодаря системному анализу информации о недостатках и преимуществах потребителей и конкурентов, более реальной оценки спроса на выработанную продукцию.

Заключение

Целью данной работы являлось рассмотрение процесса продажи, и управлении финансовой деятельностью сервисного обслуживания и управления на предприятии ТОО "Астана Моторс Астана".

Данный центр специализируется на спектре услуг по продаже и техническому обслуживанию автомобилей TOYOTA.

ТОО "Астана Моторс Астана" на сегодняшний день_, с моей точки зрения, можно отнести к стабильным предприятиям города не смотря на резкий спад финансовых показателей за последние 3 года. Высокий уровень заработной платы, отсутствие текучести кадров, высокий покупательный спрос.

Предприятие успешно конкурирует с другими автосалонами. Основная задача предприятия - удовлетворение запросов потребителей, что подразумевает продажу исключительно качественной продукции, обновление ассортимента, удержание стабильной цены, качественного сервисного обслуживания.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовый анализ выступает в роли универсальной базы разработки финансовой стратегии фирмы.

Необходимо прогнозировать вероятность банкротства для выявления как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности предприятия, потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства. Предприятие, на котором серьезно поставлена аналитическая работа, способно заранее распознать надвигающийся кризис, оперативно отреагировать на него и с большей вероятностью избежать "неприятностей" или уменьшить степень риска.