Ранее организацией получен долгосрочный кредит в размере 400 000 д.е. Выплата процентов осуществляется ежеквартально из расчета 16% годовых. Полный либо частичный возврат долгосрочного кредита в плановом периоде не предусмотрен. В случае недостатка денежных средств на расчетном счете для осуществления оперативных расчетов имеется договор с банком о краткосрочном кредитовании сроком на 2 месяца под 18% годовых. Выплата процентов по краткосрочным кредитам осуществляется одновременно с возвратом кредита.

Баланс организации на начало планового периода:

	д.е.		д.е.
Основные средства		Краткосрочные обязательства
Здания	10 000 000	Кредиторская задолженность по сырью	80 000
Оборудование	1 344 000	Краткосрочные банковские кредиты	0
Износ	0	Проценты по кредитам	0
	12 344 000	Задолженность по налоговым обязательствам	0
Оборотные активы			80 000
Запасы сырья	72 000	Долгосрочные обязательства
Запасы готовой продукции	0	Долгосрочный кредит	400 000
Дебиторская задолженность	52 000	Прочие долгосрочные пассивы	0
Денежные средства	35 000		400 000
Прочие оборотные активы	0	Собственные средства
	159 000	Уставной капитал	12000000
		Прибыль прошлых периодов	23 000
			12023000
Всего активы	12 503 000	Всего обязательства	12503000

бюджет управление финансовый

Контрольный тест

1. Бюджет, основанный на добавлении к бюджетному периоду одного месяца, как только истекает текущий, называется:

a) гибким;

b) непрерывным;

c) оперативным;

d) прогнозным.

2. В состав операционного бюджета организации входит:

a) инвестиционный бюджет;

b) бюджет прямых затрат на оплату труда;

c) бюджет движения денежных средств.

3. Какие из перечисленных ниже бюджетов разрабатываются непосредственно на основе бюджета продаж:

a) бюджет коммерческих расходов;

b) бюджет общехозяйственных накладных расходов;

c) бюджет прямых затрат на оплату труда;

d) все перечисленные выше бюджеты разрабатываются непосредственно на основе бюджета продаж.

4. Процесс бюджетирования "сверху вниз":

a) лучше отражает организационные цели;

b) осуществляется работниками, непосредственно участвующими в процессе производства;

c) требует наличия генеральных бюджетных директив;

d) характеризуется позитивным отношением менеджеров на более низких уровнях управления.

5. Стратегия финансирования, как составная часть бизнес-плана проекта содержит информацию по следующим вопросам:

a) источники, формы и динамика финансирования проекта;

b) прогноз выручки от реализации проекта;

c) прогнозируемая финансовая отчетность организации с учетом и без учета проекта;

d) все перечисленное.

6. Финансовые показатели бизнес-плана должны быть сбалансированы:

a) с показателями капиталоемкости;

b) с показателями производства и реализации продукции;

c) с показателями рентабельности.

7. Какой из текущих бюджетов является базисным в процессе разработки общего бюджета:

a) бюджет коммерческих расходов;

b) бюджет производства.

с) бюджет продаж.

8. Остатки готовой продукции на начало года -- 800 ед.; за год запланировано продать 4000 ед. для обеспечения непрерывности процесса продаж: остатки продукции на конец года должны составить не менее 500 ед. Объем производственной программы на год составит:

a) 2700 ед.

b) 3700 ед.

с) 4300 ед.

9. Основным документом, используемым при планировании инвестиционных целевых программ предприятия, выступает:

a) бизнес - план;

b) смета затрат;

с) финансовый план.

10. Финансовый план в составе перспективного бизнес-плана представляет собой:

a) баланс доходов и расходов;

b) совокупность разделов инвестиционной, дивидендной политики, политики управления оборотным капиталом и других активов;

с) расчет прогноза продаж, объема производства, затрат и прибыли.

11. Для крупных корпораций наиболее целесообразным методом финансового планирования является:

a) метод процента от реализации;

b) метод экстраполяции;

с) метод сметного планирования.

12. Фактическая величина основных фондов 5380 тыс. руб. По плану предусмотрен объем выпуска продукции 14370 тыс. руб., уровень фондоотдачи 2,71 руб. Производственная программа:

a) обеспечена имеющимися основными фондами;

b) основных фондов недостаточно для выполнения производственной программы;

с) имеется излишек основных фондов.

13. С изменением объема продукции:

a) изменяется сумма и уровень переменных затрат;

b) изменяется сумма переменных затрат, а их уровень на единицу продукции остается неизменным;

с) изменяется сумма и уровень постоянных затрат

14. Коэффициент капитализации прибыли - это:

a) отношение реинвестированной прибыли к прибыли до налогообложения;

b) отношение реинвестированной прибыли к чистой прибыли;

с) отношение прибыли, выплаченной в виде дивидендов, к чистой прибыли.

15. Структурное подразделение, менеджер которого отвечает за объем выпуска продукции в денежном выражении, но не имеет полномочий по управлению ценовой политикой и ограничен в расходовании средств в пределах бюджета (сметы) называется центром ответственности:

a) прибыли;

b) доходов;

с) затрат.

16. Структурное подразделение, менеджер которого отвечает за объем выпуска продукции в денежном выражении, не имеет полномочий по управлению ценовой политикой и ограничен в расходовании средств в пределах бюджета (сметы) называется центром ответственности:

a) прибыли;

b) доходов;

с) затрат.

17. Структурное подразделение, менеджер которого не отвечает за объем выпуска продукции в денежном выражении, имеет полномочия по управлению ценовой политикой и управлению расходами, называется центром ответственности:

a) прибыли;

b) доходов;

с) затрат.

Ключ к тестам:

1 - b	2 - b	3 - a	4 - a	5 - a	6 - b	7 - c
8 - c	9- a	10 - a	11 - c	12 - a	13 - b	14 - b
15 - b	16 - c	17 - a

Контрольные вопросы

1. Назовите задачи, решаемые в процессе бюджетирования.

2. Какие отношения охватывает бюджетирования?

3. Раскройте содержание бюджетирования.

4. На основе каких данных составляется бюджет предприятия?

5. Назовите источники доходов и поступлений предприятия.

6. Раскройте содержание методики планирования доходов и поступлений предприятия.

7. Назовите статьи расходов и отчислений расходной части бюджета предприятия.

8. Раскройте содержание методики планирования статей расходной части бюджета предприятия.

9. Как планируется норматив оборотных средств предприятия?

10. Как планируются фонды социального назначения предприятия?

11. Назовите методы планирования расходов по обслуживанию банковских долгосрочных кредитов на предприятии.

12. Как обеспечивается баланс доходов и расходов финансового плана?

13. Как планируются устойчивые пассивы предприятия?

14. Как планируется сумма амортизационных отчислений на предприятии?

15. Что представляет собой показатель рентабельности, в чем необходимость его расчета?

16. Как планируется рентабельность продаж?

17. Как планируется рентабельность изделия?

18. Как планируется рентабельность производства?

Задание для самостоятельной работы

1. Исходные данные для выполнения работы.

Прогноз объема продаж товаров фирмы по вариантам курсовой работы представлен в таблице 3.

аблица 3

Прогноз объемов продаж по вариантам самостоятельной работы

Месяцы	Объемы продаж по вариантам курсовой работы, тысяч штук
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
март	20	24	32	23	28	26	З6	30	46
апрель	60	60	55	50	50	40	60	55	55
май	30	36	48	34	42	65	54	45	65
июнь	25	30	40	27	35	50	45	37	60
июль	15	20	24	25	21	32	27	32	50

Условия составления бюджетов

1. Цены: товара А 10 руб./штуку; товара Б 20 руб./штуку.

2.1. Удельный вес товаров А в общем объеме продаж 80%; товаров Б 20%.

3. Условия расчетов за реализованную продукцию:

- 60 % денег поступает в месяц продажи;

- 35 % денег поступает в следующий месяц;

- 5 % денег не поступает в течение анализируемого периода (просроченная дебиторская задолженность, то есть неплатежи клиентов).

Балансовый счет дебиторов на 1 марта составляет 30 тыс. руб., и все эти деньги будут получены в апреле месяце.

4. Руководство предприятия считает, что конечные остатки готовой продукции на складе должны составлять 20 % от объемов продаж на следующий месяц. На 1 марта у предприятия было 4 тыс. единиц готовой продукции на складе.

5. Для производства обеих видов продукции используется один вид сырья по цене 4,0 руб./кг. Технические нормы расхода сырья составляют: на товар А 0,4 кг/шт.; а на товар Б 0,6 кг/шт.

Руководство предприятия считает, что на конец каждого месяца оно должно иметь складские остатки сырья в объеме 10 % от потребностей следующего месяца.

Оплата закупок производится следующим образом: 50 % денег платится в месяц закупки, а вторая половина суммы (кредиторская задолженность за сырье) погашается в следующем месяце.

Балансовый счет кредиторской задолженности поставщикам сырья на 1 марта составил 12 тыс. руб.

6. Норма трудоемкости единицы продукции А составляет 1,4 нормо-часа/шт.; норма трудоемкости товара Б равна 2,4 нормо-часа/ штуку. Ставка оплаты труда составляет 2 руб./ нормо-час.

7. Переменные внепроизводственные и общехозяйственные расходы составляют 0,5 руб./ нормо-час трудоемкости производственной программы, а постоянная часть общепроизводственных и общехозяйственных расходов равна 40 тыс. руб. в месяц. Эта сумма включает 20 тыс. руб. амортизационных отчислений, которые не приводят к уменьшению денежных средств предприятия.

8. Переменная часть внепроизводственных и административных расходов составляет 0,2 руб. на ед. проданной продукции А и 0,3 руб. на единицу проданной продукции Б. Постоянная часть внепроизводственных и административных расходов составляет 20 тыс. руб. в месяц. В эту сумму входит амортизация зданий, складских помещений и оборудования (10 тыс. руб.), что не приводит к уменьшению денежных средств.

9. Предприятию открыт счет в местном банке, который позволяет брать ссуду не более 100 тыс. руб.. в квартал.

Минимальный остаток денежных средств в кассе и на счету предприятия должен составлять не менее 30 тыс. руб.

Все займы производятся в начале текущего месяца, а выплата процентов за кредит из расчета 8% в месяц производится в начале следующего месяца.

10. В мае месяце акционерам должны быть выплачены дивиденды в сумме 49 тыс. руб.

11. Планируется закупка оборудования с выплатами 143,7 тыс. руб. в июне и 48,3 тыс. руб. в июле месяце.

12. Остаток денежных средств по балансу на конец февраля - начало марта составил 30 тыс. руб.

Список литературы

1. Джай К. Шим, Джой Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования. - М.: Бизнес Микро, 2004. 496 с.

2. Кандинская О.А. Финансовое планирование: тенденции и стратегия // Финансовый менеджмент. - 2002. - С.8-17.

3. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика - 2001, 768 с.

4. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Ананькина Е.А., Данилочкин С.В., Данилочкина Н.Г. и др.; под ред. Данилочкиной Н.Г. - М.: ЮНИТИ - ДАНА.-2003.

5. Новоселов А.В. Бюджетирование: метод и проблемы // Финансы - 2000. - №11.

6. Петренко С.Н. Контроллинг/ Учебное пособие. - К.: Ника -Центр, Эльга, 2003. - 328 с.

7. Савчук В. Стратегическое бюджетирование // Финансовая консультация.- 2007.- № 20.

8. Финансовый бизнес-план / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 480 с.

9. Хан Д.П. и К. Планирование и контроль: концепция контроллинга./Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Через бюджетирование к эффективному менеджменту // Финансовый менеджмент.- 2008.- № 1.- C.33-41.

11. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство. - М.: Азбука, 2001.

Размещено на Allbest.ru