Проектирование предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время в условиях все более широкого распространения рыночных отношений на предприятиях и в организациях бурно протекает процесс совершенствования форм и методов планирования. Планирование может обеспечить немало важных и благоприятных факторов для предприятия. Планирование обеспечивает также основу для принятия эффективных управленческих решений. Когда известно, чего организация хочет достичь, легче найти наиболее подходящие действия.

Планирование способствует снижению рисков при принятии решений. Принимая обоснованные плановые решения, руководство уменьшает риск ошибок, обусловленных ошибочной или недостоверной информацией о возможностях предприятия или о внешней ситуации. Одним из методов планирования является составление бизнес-плана. Бизнес-план используется не зависимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управление предприятия, так и внешние обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими организациями.

Актуальность курсовой работы определяется важностью разработки бизнес-плана, необходимостью для определения перспектив развития предприятий, он разрабатывается специально для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Составление бизнес-планов является экономической потребностью на современном этапе, необходимо при привлечении инвесторов и получении кредитов в банках. Бизнес-план дает возможность руководству взглянуть в перспективу развития предприятия, объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, а также определяет зоны риска и предполагает пути их снижения.

Цель проводимого исследования - на основании данных провести проектирование финансово - хозяйственной деятельности организации.

В рамках достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- провести анализ организационно-правовых форм предприятия, сделать выбор вида деятельности и предложить организационную структуру;

- провести расчёт по основным показателям;

- составить сводную таблицу.

Объектом данной курсовой работы является проектируемое предприятие ООО «Строитель».

Предметом является проектирование финансово-хозяйственной деятельности этого предприятия.



1. Выбор организационно-правовой формы предприятия и вида деятельности

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ в России могут создаваться следующие организационно - правовые формы коммерческих предприятий: хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия. Хозяйственные товарищества и общества:

· полное товарищество;

· товарищество на вере (коммандитное товарищество);

· общество с ограниченной ответственностью,

· общество с дополнительной ответственностью;

· акционерное общество (открытое и закрытое).

Хозяйственное товарищество - это коммерческая организация, обладающая на правах собственности обособленным имуществом, с разделенным на доли (вклады) уставным или складочным капиталом.

Товарищество может создаваться:

1. индивидуальными лицами;

2. индивидуальными лицами и коммерческими организациями;

3. коммерческими организациями.

Хозяйственные товарищества подразделяются на полное и коммандитное (товарищество на вере). 

Полным товариществом признается коммерческая организация, участники которой (полные товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом. Лицо (юридическое или физическое) может быть участником только одного полного товарищества. Полный товарищ не вправе без согласия остальных товарищей совершать от своего имени в своих интересах или в интересах третьих лиц сделки, однородные с теми, которые составляют предмет деятельности товарищества. При совместном ведении дел товарищества его участниками для совершения каждой сделки требуется согласие всех участников товарищества. На совершение сделки одним из товарищей выдается доверенность. Участники товарищества солидарно несут ответственность своим имуществом по обязательствам товарищества, то есть кредитор может предъявить требование, как ко всему товариществу, так и к каждому из товарищей в отдельности. При этом при недостаточности имущества одного из них ответственность переносится на любого другого товарища.

К хозяйственным обществам относятся: общества с ограниченной ответственностью (ООО), общества с дополнительной ответственностью (ОДО) и акционерные общества (АО), которые, в свою очередь, делятся на открытые (ОАО) и закрытые (ЗАО).

Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Размер уставного капитала ООО должен быть не менее 100 минимальных размеров оплаты труда (далее - МРОТ) - 10 000 тыс. рублей. ООО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Число участников ООО не должно быть более 50-ти. Если число участников превысит 50, то в течение года общество должно быть преобразовано в открытое акционерное общество или в производственный кооператив.

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) отличается от ООО тем, что его участники несут дополнительную помимо стоимости вклада в уставный капитал ответственность по обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех размере, кратном к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества.

Акционерным обществом (АО) признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, называется открытым акционерным обществом (ОАО). Минимальный размер уставного капитала ОАО - не менее тысячекратного размера МРОТ (100 000 рублей). Число учредителей открытого акционерного общества не ограничено.

АО, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц, называется закрытым акционерным общество (ЗАО). Минимальный размер уставного капитала ЗАО - не менее стократного размера МРОТ (10 000 рублей). Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции, либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. Число акционеров ЗАО не должно превышать 50-ти. В остальном статус акционерных обществ аналогичен статусу ООО. 

Учредительным документом акционерного общества является его устав, утвержденный учредителями.

Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Имущество, находящееся в собственности кооператива, делится на паи его членов в соответствии с Уставом. Учредительным документом производственного кооператива является его устав, утверждаемый общим собранием его членов.

Унитарное предприятие - это коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней имущество.

Унитарные предприятия имеют ряд особенностей, отличающих их от других коммерческих организаций:

- если в форму хозяйствования унитарной организации заложен принцип унитарности (собственником имущества является государство, а не организация), то в форму хозяйствования других коммерческих организаций - принцип корпоративности;

- имущество унитарного предприятия является неделимым и ни при каких условиях не может быть распределено по вкладам, долям и паям, в том числе и между работниками предприятия;

- управление унитарным предприятием осуществляется руководителем, назначенным собственником.

В зависимости от того, кому принадлежит собственность, унитарные предприятия могут быть государственными или муниципальными. Такие предприятия в зависимости от прав, предоставляемых учредителем, подразделяются на две категории:

· с правом хозяйственного ведения;

· с правом оперативного управления.

Из всех приведённых организационных форм для целей проектирования с моей точки зрения подойдёт Общество с ограниченной ответственностью. Это общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью несут риск убытков, связанный с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.



2. Выбор вида деятельности предприятия и вида выпускаемой продукции

организационный амортизация производственный фонд

Основной вид деятельности предприятия - производство. Наименование продукции - бетонные изделия. Основная область применения - крышки канализационных и водопроводных колодцев, перемычки.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей строительных фирм и населения в бетонных изделиях данного вида. Наиболее сильными сторонами товара являются: четкое определение сегмента рынка, на который ориентирована продукция, высокое качество, долговечность, надежность в эксплуатации, конкурентоспособность продукции и по цене и по качеству. К слабым сторонам планируемого к производству товара относятся: отсутствие торговой марки, возможность копирования изделий конкурентами. Наиболее перспективными рынками сбыта, являются Тамбов и Тамбовский район, так как при среднем уровне спроса и высоком уровне конкуренции доля потребителей, готовых купить продукцию, в этом регионе высока.

3. Разработка организационной структуры управления предприятия

Для ООО «Строитель» приемлема линейная структура управления предприятием, так как она наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.

В соответствие с Уставом ООО «Строитель» руководит предприятием директор. Директор предприятия - это работник, руководящий его текущей деятельностью. Компетенция директора определяется его должностной инструкцией. Правовой статус директора общества регулируется в рамках нескольких правовых отраслей. С одной стороны, директор - единоличный исполнительный орган юридического лица, реализующий от имени данного юридического лица гражданские права и обязанности (ст. 53 ГК РФ), правовое положение которого прямо определено гражданским законодательством. С другой стороны, наемный работник, заключающий с организацией, которую он возглавляет, трудовой договор и обладающий правами и гарантиями в соответствии с трудовым законодательством.

Статья 273 Трудового Кодекса Российской Федерации определяет руководителя как физическое лицо, осуществляющее руководство организацией в силу законных полномочий и в соответствии с учредительными документами и внутренними нормативными актами организации, а также выполняющее функции единоличного исполнительного органа.

Директор несёт ответственность за свои неправомерные действия и решения. Это может быть ответственность за убытки, причиненные организации, а также за дисциплинарные нарушения.

Директор при осуществлении своих прав и обязанностей должен действовать, руководствуясь интересами Общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности добросовестно и разумно. Директор несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. Ответственность директора за дисциплинарные правонарушения определяется в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

В соответствии с современными представлениями суть работы руководителя сводится к выполнению ряда функций, среди которых нужно выделить прежде всего стратегическую, заключающуюся в постановке целей организации, разработке стратегии и планировании. В обычных условиях она считается главной. Ещё одной функцией руководителя является административная, объединяющая целый ряд подфункций:

- контрольную (оценка результатов деятельности, проведение необходимой корректировки);

- организационную (распределение среди исполнителей полномочий, задач, ресурсов, инструктирование и пр.);

- направляющую (координация непосредственной работы);

- кадровую (подбор, ориентация, обучение, развитие персонала);

- стимулирующую (убеждение и вдохновение исполнителей, поощрение за успешно выполненную работу, наказание за провинности).

Права директора закреплены в статье 21 Трудового кодекса и в общем виде выглядят так:

- работа осуществляется на основе договора, который заключается, изменяется и расторгается по инициативе сторон;

- директору предоставляется рабочее место и создаются нормальные условия для работы;

- выполнение обязанностей происходит за определенное вознаграждение, размер которого известен еще до момента начала выполнения обязанностей;

- директор имеет право на отдых, что определяется нормированным рабочим днем;

- все права гарантируются и защищаются законом, в том числе и в части компенсации вреда, причиненного директору при исполнении служебных обязанностей. Но ряд ограничений в правах у руководителя организации все-таки имеется:

- в отличие от остальных членов коллектива директор не имеет права на участие в забастовках;

- с руководителем трудовой договор заключается на определенный срок, отражаемый в учредительных документах организации. Там же может быть оговорена процедура вступления в должность и предшествующие ей конкурс, избрание или же назначение;

- руководитель не может занимать любые оплачиваемые должности в других организациях без согласия на это уполномоченного представителя юридического лица;

- о предстоящем увольнении руководитель должен сообщить не за 14 дней, как рядовые исполнители, а за месяц.

Остальные права руководителя организации в чем-то схожи с его обязанностями, так как неразрывно связаны с рабочей деятельностью. Например, право на участие в управлении организацией или предприятием, а также, на заключение коллективных трудовых договоров, ведение переговоров - всё это требуется делать руководителю как представителю работодателя.

Высшим органом власти является Общее Собрание участников общества. Собрание участников общества регламентируется Уставом общества.

Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением ООО «Строитель». Бухгалтерия создается и ликвидируется приказом директора. Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер, который административно подчинен директору. Главный бухгалтер назначается и освобождается от занимаемой должности приказом директора. Работники бухгалтерии назначаются и освобождаются от занимаемой должности приказом директора по представлению главного бухгалтера. Бухгалтерия в своей деятельности руководствуется:

- действующим законодательством Российской Федерации и нормативной документацией, распространяющейся на деятельность бухгалтерии;

- приказами и распоряжениями генерального директора и главного бухгалтера.

Бухгалтерия ведёт бухгалтерский учёт, составляет и представляет отчётность в контролирующие органы.

Отдел главного технолога является самостоятельным структурным подразделением Общества с ограниченной ответственностью «Строитель».

Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия. Отдел подчиняется непосредственно директору. Отдел возглавляет главный технолог, назначаемый на должность приказом директора. Функции

отдела главного технолога - осуществление единой политики предприятия в области технологии производства, разработка и внедрение прогрессивных, экономически обоснованных ресурсосберегающих технологических процессов и режимов производства выпускаемой предприятием продукции, разработка и внедрение мероприятий по повышению уровня технологической подготовки и технического перевооружения производства, сокращению расходов сырья, материалов, затрат труда, улучшению качества продукции и роста производительности труда, освоение в производстве прогрессивных технологических процессов, новейших материалов, составление планов внедрения новой техники и технологии, повышения технико-экономической эффективности производства, разработка технологической документации, организация контроля за обеспечением ею цехов, участков и других производственных подразделений предприятия, разработка проектов изменений в техническую документацию в связи с корректировкой технологических процессов и режимов производства, выполнение перспективных и текущих планов технологической подготовки производства.

Мастер производства руководит рабочими непосредственно на рабочих местах.

4. Определение состава, структуры, амортизации и показателей использования основных производственных фондов

Структура ОПФ рассчитывается по формуле:



,

где У - удельный вес i-той группы ОПФ, %;

ОПФ_i - стоимость i-той группы ОПФ, млн. руб.;

n - количество групп ОПФ, шт.

Стоимость ОПФ на конец года определяется по формуле:

,

где ДОПФ - изменение стоимости ОПФ на конец года, %.

ОПФ_кг.¹ = 808,6х1,021=825,6 млн. руб.

ОПФ_кг² = 322,8х1,076=347,3 млн. руб.

ОПФ_кг³ = 3200,8х1,065=3408,8 млн. руб.

ОПФ_кг⁴ = 12,8х1,03 = 17,7 млн. руб.

Результаты сведены в таблицу 1.

Таблица 1. Структура основных производственных фондов и ее изменения

№ п/п	Наименование группы ОПФ	На начало года	На конец года	Изменения
		Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Стоимости, млн. руб.	Удельный вес, %
1.	Здания, сооружения и их структурные компоненты (пассивная часть ОПФ)	808,6	0,19	825,6	0,18	17,0	-0,01
2.	Автотранспорт, компьютерная техника, информационные системы обработки данных (пассивная часть ОПФ)	322,8	0,07	347,3	0,08	24,5	+0,01
3.	Технологическое, энергетическое, транспортное и иное оборудование и матер-ные активы, не включенные в 1 и 2 категории. (активная часть ОПФ)	3200,8	0,74	3408,8	0,74	208,0	0
4.	Нематериальные активы (пассивная часть ОПФ)	12,8	0,03	7,7	0,04	4.9	+0,01
5	Итого:	4345,0	100%	4599,4	100%	-	-

Удельный вес пассивной части ОПФ увеличился на 0,01%, удельный вес активной части ОПФ не изменился.

Рассчитаем следующие показатели использования ОПФ:

1. Годовая сумма амортизационных отчислений (А_г) рассчитывается по следующей формуле:

,

где ПС_ОПФ - первоначальная (балансовая) стоимость ОПФ;

Н_а - норма амортизации на реновацию (полное восстановление) по каждой группе ОПФ.

Годовая сумма амортизационных отчислений по группам ОПФ:

- на начало года составит:

А_г1^н.г. =808,6 Ч 0,05 = 40,4 млн. руб.;

А_г2^н.г. =322,8 Ч 0,2 = 64,6 млн. руб.;

А_г3^н.г. = 3408,8 Ч 0,15 = 511,3 млн. руб.;

А_г4^н.г. = 12,8 Ч 0,1 = 1,3 млн. руб.

УА_г^н.г. = 40,4+64,6+480,1+1,3 = 587,3 млн. руб.

- на конец года:

А_г1^к.г. = 825,6 Ч 0,05 = 41,3 млн. руб.;

А_г2^к.г. = 347.3Ч 0,2 = 69,5 млн. руб.;

А_г3^к.г. = 5709,3 Ч 0,15 = 856,4 млн. руб.;

А_г4^к.г. = 17,7 Ч 0,1 = 1,8 млн. руб.

УА_г^к.г. = 41,3+69,5+856,4+1,8 = 969,0 млн. руб.

2. Остаточная стоимость ОПФ рассчитывается следующим образом:

ОС_ОПФ = ПС_ОПФ - А_г.

Рассчитаем остаточную стоимость ОПФ по группам:

- на начало года:

ОС_ОПФ1^н.г. = 808,6 - 40,4 = 768,2 млн. руб.;

ОС_ОПФ2^н.г. = 322,8 - 64,6 = 258,2 млн. руб.;

ОС_ОПФ3^н.г. = 3408,8 - 511,3 = 2897,5 млн. руб.;

ОС_ОПФ4^н.г. = 12,8,0 - 1,3 = 11,5 млн. руб.

УОС_ОПФ^н.г. = 768,2+258,2+2897,5+11,5=3935,4 млн. руб.

- на конец года:

ОС_ОПФ1^к.г. = 825,6 - 41,3 = 784,3 млн. руб.;

ОС_ОПФ2^к.г. = 347,3 - 69,5 = 277,8 млн. руб.;

ОС_ОПФ3^к.г. = 5709,3 - 856,4 = 4852,9 млн. руб.;

ОС_ОПФ4^к.г. = 17,7 - 1,8 = 15,9 млн. руб.

УОС_ОПФ^к.г. = 784,3 + 277,8 + 4852,9 + 15,9 = 5946,8 млн. руб.

3. Расчет коэффициента износа (К_изн.) и коэффициента годности (К_год.):

; .

Расчетные значения коэффициентов (К_изн. и К_год.) составят:

^Кизн_.^н.г. = 587,3 / 4345 = 0,13; К_год.^н.г. = 3935,4 / 4345 = 0,9

К_изн.^к.г. = 969,0 / 4345 = 0,22; К_год.^к.г. = 5946,8 / 4345 = 1,4

5. Расчет годового объема продукции

Исходя из действительного фонда времени работы оборудования и его производительности рассчитывается возможный годовой выпуск продукции

1) Рассчитываем номинальный фонд времени работы оборудования

Fном = [365 - (Твых + Тпразд)] х nсм х Тсм = Fном = [365 - (104+11) Х 1 Х 8 = 2000 час., где Твых, Тпразд - количество выходных и праздничных дней в году:

Т_вых = 104 дн.; Т_празд = 11 дн.

n_см - количество рабочих смен;

Т_см - продолжительность смены, час;

Тппр - простой единицы оборудования в планово-предупредительном ремонте в течение года.

2) Определим простой единицы оборудования в планово-

Предупредительном ремонте в течении года

Тппр = (nкtк + nсtс + nтtт) _/ ТМКЧ Fном,

где nк, nс, nт - количество капитального, среднего, текущего ремонтов в межремонтном цикле;

tк, tс, tт - простой в ремонтах (капитальном, среднем, текущем);

ТМК - время пробега между капитальными ремонтами.

При этом:

nк = 1; nс = Тмк /Тмс - 1; nт = Тмк/Тмт - nс - 1,



где Т_МС, Т_МТ - время пробега между средними и текущими ремонтами.

Исходя из исходных данных:

nk = 1 раз;

nc = Т_мк/Т_мс - 1 = 9000/4500 - 1= 2 - 1=1 раз;

n_т = Т_мк/Т_мт - nc -1 =9000/750 - 1 - 1= 10 раз.

Тогда простой единицы оборудования в планово-предупредительном ремонте в течение года составит:

Тппр = (1х168 + 1х 96 + 10х16)/ 9000х2000 = 94 ч.

Таким образом получим действительный фонд времени работы одной единицы оборудования:

F_д = F_ном - Т_ппр = 2000 - 94 = 1906 час/в год.

3) Рассчитываем годовой выпуск продукции в натуральном выражении:

а) базовый выпуск (на начало года) исходя из исходных данных

N^баз_г= F_д х П_об х с = 1906x4,8x17= 155530 штук/в год;

где П_об - производительность оборудования, шт./ч;

с - количество однотипного оборудования.

б) плановый выпуск (на конец года) с учётом увеличения производительности:

N^пл_г = F_д х П_об х С х 1,222 х 17 = 1906х4,8х1,222 х 17 = 190057 штук/в год.



6. Определение потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах определяется исходя стоимости материальных ресурсов производства продукции, увеличенной на 30%.

1) Для базового выпуска (на начало года) исходя из исходных данных:

Об.ср. _баз = (2х12,2+8х24,0+12х6,4+8х36,2+8х21+6х12) х155530х1,3=166361 тыс. руб.

2) Для планового выпуска (на конец года)

Об.ср._пл = (2х12,2+8х24,0+12х6,4+8х36,2+8х21+6х12) х190057х1,3=203293 тыс. руб.

7. Расчет численности работающих и фонда оплаты труда

Проведём расчёт численности промышленно-производственного персонала по каждой группе:

Явочная и списочная численность основных рабочих по выполняемым работам будет определяться следующим образом:

R_яв = с · nсм => Rсп = Rяв Ч kпер,

где kпер =1,2 - коэффициент перехода от явочной численности к списочной:

R_яв = с · nсм = 17 х 1 = 17 чел.;

Rсп = Rяв Ч kпер = 17 х1,2 = 20 человек.

Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) производится исходя из списочной численности и удельного веса основных производственных рабочих по следующей формуле:

Rппп = Rсп /Yос.рх100% = 20 / 65х100 = 31 человек.

где Y_ос.р. - удельный вес основных рабочих.

Численность ППП определяется по каждой группе:

1) ИТР и служащие - 31х0,22=7 чел.;

2) вспомогательные рабочие - R _всп =31 х 0,10 = 3 чел.;

3) прочие категории ППП - 31 х 0,03 = 1 чел.

На основании полученных данных составим штатное расписание ИТР и служащих исходя из организационной структуры предприятия.

Таблица 2. Штатное расписание

Nп/п	Должность	Кол-во, чел.	Месячный оклад, руб.	Проектируемое премирование, %	Годовой ФОТ, тыс. руб.
1	Директор	1	30000	30	468,0
2	Главный бухгалтер	1	25000	30	390,0
3	Бухгалтер	1	20000	30	312,0
4	кассир	1	10000	30	156,0
5	Главный технолог	1	25000	30	390,0
6	Инженер по сбыту	1	20000	30	312,0
7	Инженер по обеспечению	1	20000	30	312,0
8	уборщица	1	8000	20	115,2
9	Итого:	7	158000		2455,2

Оплата труда основных рабочих рассчитывается по видам выполняемых работ и выпускаемым изделиям по следующей формуле:

ФОТ_осн. р. = [Сч / Поб] Ч Nг Ч kпр Ч Rос..р.

где Сч - часовая тарифная ставка рабочего 4-го разряда;

kпр - коэффициент премирования основных рабочих.

Следовательно ФОТосн составит:

1) на начало года:

ФОТосн.р^нг. =20/4.8х155530х1,4х20 = 18145,17 тыс. руб.

2) на конец года:

ФОТосн р^кг = 20/5,8х190057х1,4х20 = 18350,33 тыс. руб.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется:

ФОТ_{всп. р}^нг.= [Сч / Поб]ЧNгЧ kпрЧRвс.р,

где на начало года:

ФОТвсп. р^нг.= =15/4,8х155530х1,3х3= 1895,52тыс. руб.

1) на конец года:

ФОТвсп р^кг=15/5,8х190057х1,3х3=1916,95 тыс. руб.

Таким образом, годовой фонд оплаты труда всего ППП составит:

1) на начало года:

ФОТ_ппп^нг = ФОТ_осн.р^нг_. + ФОТ_всп.р^нг_. + ФОТ_итр =

18145,17 + 1895,52 + 2455,2=22495,89 тыс. руб.

2) на конец года:

ФОТ_ппп^кг= 18350,33+1916,95+2455,2 = 22722,48 тыс. руб.

8. Расчет себестоимости продукции по статьям калькуляции

Себестоимость продукции будем рассчитывать, группируя затраты по статьям калькуляции.

Ст. 1 «Сырье и материалы». Затраты будут определяться по формуле:

n

Зм = ? Нрi Ч Цi,

i = 1



где Нрi - норма расхода i-го вида материального ресурса в натуральном выражении;

Цi - цена i-го вида ресурса.

а) на единицу продукции:

Зм ед^баз = 2х12,2+8х24+12х6.4+8х36.2=582,0 руб.

В плановом варианте без учёта снижения ресурсов на единицу продукции

Зм ед^пл = Зм ед^баз = 582,0 руб.

б) на годовой выпуск продукции:

Зм год^баз = 582х155530=90518,46 тыс. руб.

Зм год^пл = 582х190057 = 110613,17 тыс. руб.

Ст. 2 «Топливо и энергия». Затраты будут определяться аналогично ст. 1 «Сырье и материалы»:

а) на единицу продукции:

Зт.эн ед^баз = 8х21,0 + 6х12,0 = 240,0 руб.

В плановом варианте без учёта снижения ресурсов на единицу продукции

Зт.эн ед^баз = Зт.эн ед^пл = 240,0 руб.

б) на годовой выпуск продукции:

Зт.эн год^баз = 240х155530=37327,20 тыс. руб.

Зт.эн год^пл = 240х190057=45613,68 тыс. руб.

Ст. 3 «Основная заработная плата производственных рабочих». Величина затрат берется как 88% от общей суммы ФОТ основных рабочих, рассчитанной в пункте 7.

а) на единицу продукции в базовом и плановом вариантах:

Ззп осн ед^баз = 20/4.8х1,4х20х0,88=102,67 руб.

Ззп осн ед^пл = 20/5,8х1,4х20х0,88=84,96 руб.

б) на годовой выпуск продукции в базовом и плановом вариантах:

Ззп осн год^баз = 20/4.8х155530х1,4х20х0,88=15967,75 тыс. руб.

Ззп осн год^пл = 20/5,8х190057х1,4х20х0,88=16148,29 тыс. руб.

Ст. 4 «Дополнительная заработная плата производственных рабочих». Величина затрат берется как 12% от общей суммы ФОТ основных рабочих.

а) на единицу продукции:

Ззп доп ед^баз = 20/4.8х1,4х20х0,12=14,0 руб.

Ззп доп ед^пл = 20/5,8х1,4х20х0,12=11,59 руб.

б) на годовой выпуск продукции в базовом и плановом вариантах:

Ззп доп год^баз = 20/4.8х155530х1,4х20х0,12 = 2177,4 тыс. руб.

Ззп доп год^пл = 20/5,8х190057х1,4х20х0,12 = 2202,0 тыс. руб.

Ст. 5 «Отчисления на социальные нужды». Величина затрат определяется по действующей ставке отчислений равной 26%. Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда, включающий основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, рассчитанных по ст. 3 и ст. 4:

ЕСН = ФОТ Ч Снал / 100% = (ЗПос. + ЗПдоп.) Ч Снал / 100%,

где ЕСН - сумма единого социального налога;

С_нал - действующая ставка налога.

а) на единицу продукции:

ЕСНед^баз = (102,67+14,0) х0,26= 30,33 руб.

ЕСНед^пл = (84,96+11,59) х0,26 = 25,10 руб.

б) на годовой выпуск продукции:

ЕСНгод^баз = (15967,75+2177,4) х0,26 = 4717,74 тыс. руб.

ЕСНгод^пл = (16148,29+2202,0) х0,26 = 4771,07 тыс. руб.

Ст. 6 «Амортизация». Величина износа основных фондов рассчитывается исходя из балансовой стоимости основных средств по группам с учетом действующей нормы амортизации:



n

А = ? Бстi Ч Намi /100,

i = 1

где Бст_i - балансовая стоимость основных средств i-го вида;

Намi - норма амортизации основных средств i-го вида.

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:

А_{ОПФ(ед.)}^баз = УАг^н.г./Nг^баз=587300/155530=3776,0 руб.

- на годовой выпуск:

АОПФ(г)^баз = УАг^н.г. =587300 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:

А_{ОПФ(ед.)}^пл = УАг^к.г./Nг^пл = = 969000/190057 = 5098,47 руб.;

- на годовой выпуск:

АОПФ(г)^пл = УАг^к.г. = 969000 тыс. руб.

Ст. 7 «Накладные расходы». Сюда входят расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств, в том числе на перемещение грузов.

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:

Зн_ед.^баз = УНрасг/Nг^баз = [(38864 +11128 +2280) Ч 1,048] тыс. руб. / 155530 ед. = 54781 тыс. руб. / 155530 ед. = 352,22 руб.;



- на годовой выпуск:

Зн_г^баз = УНрасг = 54781 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:

Зн_ед.^пл = УНрасг/Nг^пл = 54781 тыс. руб. /190057 ед. = 288,23 руб.;

- на годовой выпуск:

Знг^пл = УНрасг = 54781 тыс. руб.

Ст. 8 «Цеховые расходы». Сюда входят затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, сооружений, инвентаря, охрана труда и прочие расходы.

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:

Зцед.^баз = УЦрасг/Nг^баз = [(52625 + 15066 + 422) Ч 1,04] тыс. руб. / 155530 ед. = 70837 тыс. руб. / 155530 ед. = 455,46 руб.;

- на годовой выпуск:

Зцг^баз = УЦрасг = 70837 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:

Зцед.^пл = УЦрасг/Nг^пл = 70837 тыс. руб. / 190057 ед. = 372,71 руб.;

- на годовой выпуск:

Зцг^пл = УЦрасг = 70837 тыс. руб.

Ст. 9 «Общехозяйственные расходы». Сюда входят затраты на содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Величина затрат может быть рассчитана по процентному соотношению к сумме основной заработной платы производственных рабочих в размере 220%.

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:

Зоб.х_ед.^баз = ЗПос(ед.)^баз Ч 2,2 = 102,67 Ч 2,2 = 225,87 руб.;

- на годовой выпуск:

Зоб.х_г^баз = ЗПос(г)^баз Ч 2,2 = 15967,75 Ч 2,2 = 35129,05 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:

Зоб.х_ед.^пл = ЗПос(ед.)^пл Ч 2,2 = 84,96 Ч 2,2 = 186,91 руб.;

- на годовой выпуск:

Зоб.х_г^пл = ЗПос(г)^пл Ч 2,2 = 16148,29 Ч 2,2 = 35526,24 тыс. руб.

Теперь можем рассчитать производственную себестоимость продукции путем суммирования затрат по приведенным выше статьям калькуляции:

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:



Спред.^баз = Змед.^баз + Зэнед.^баз + ЗПос(ед.)^баз + ЗПдоп(ед.)^баз + ЕСНед.^баз + АОПФ(ед.)^баз + Знед.^баз + Зцед.^баз + Зоб.хед.^баз = 582,0 + 240 +102,67 + 14,0 +30,33 +3776 +352,22 +455,46 +225,87 = 5778,55 руб.;

- на годовой выпуск:

Спр_г^баз = Змг^баз + Зэнг^баз + ЗПос(г)^баз + ЗПдоп(г)^баз + ЕСНг^баз + АОПФ(г)^баз + Знг^баз + Зцг^баз + Зоб.хг^баз = 90518,46 + 37327,20 + 15967,75 + 2177,4 + 4717,7 + 587300 + 54781 + 70837 + 35129,05 = 898755,6 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:

Спр_ед.^пл = Змед.^пл + Зэнед.^пл + ЗПос(ед.)^пл + ЗПдоп(ед.)^пл + ЕСНед.^пл + АОПФ(ед.)^пл + Знед.^пл + Зцед.^пл + Зоб.хед.^пл = 582,0 + 240,0 + 84,96 +11,59 +25,10 + 5098,47 +288,23 + 372,71 + 186,91 = 6889,97 руб.;

- на годовой выпуск:

Спр_г^пл = Змг^пл + Зэнг^пл + ЗПос(г)^пл + ЗПдоп(г)^пл + ЕСНг^пл + АОПФ(г)^пл + Знг^пл + Зцг^пл + Зоб.хг^пл = 110613,17 +45613,68 +16148,29 +2202 + 4771,1 + 969000 + 54781 +70837 +35526,24 = 1309492,48 тыс. руб.

Ст. 10 «Коммерческие расходы». Сюда включаются расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Величина затрат обычно устанавливается по процентному соотношению к производственной себестоимости в размере 2,5%.

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:



Зкомед.^баз = Спред.^баз Ч 0,025 = 5778,55 Ч 0.025= 144,46 руб.;

- на годовой выпуск:

Зком_г^баз = Спрг^баз Ч 0,025 = 898755,6 Ч 0,025 = 22468,9 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:

Зком_ед^пл = Спред.^пл Ч 0,025 = 6889,97 Ч 0,025 = 172,25 руб.;

- на годовой выпуск:

Зком_г^пл = Спрг^пл Ч 0,025 = 1309492,48 Ч 0,025 = 32737,31 тыс. руб.

Следовательно, полная себестоимость будет определяться как сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов.

а) для базового варианта:

- на единицу продукции:

Спол_ед.^баз = Спред.^баз + Зкомед.^баз = 5778,55 + 144,46 = 5923,01 руб.;

- на годовой выпуск:

Спол_г^баз = Спрг^баз + Зкомг^баз = 898755,6+ 22468,9 = 921224,5 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

- на единицу продукции:



Сполед.^пл = Спред.^пл + Зкомед.^пл = 6889,97 + 172,25 = 7062,22 руб.;

- на годовой выпуск:

Спол_г^пл = Спрг^пл + Зкомг^пл = 1309492,48+ 32737,31 = 1342229,8 тыс. руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу 3.

Таблица 3. Калькуляция себестоимости единицы продукции и годового объема

Наименование статей затрат	Базовый вариант	Плановый вариант	Изменение на годовой выпуск (+, -)
	на единицу продукции, руб.	на годовой выпуск, тыс. руб.	на единицу продукции, руб.	на годовой выпуск, тыс. руб.
Ст. 1 «Сырье и материалы».	582,0	90518,5	582,0	110613,2	+20094,7
Cт. 2 «Топливо и энергия»	240,0	37327,0	240,0	45613,7	+7260,6
Ст. 3 «Основная заработная плата производственных рабочих»	102,67	15967,75	84,96	16148,29	+180,54
Cт.4 «Дополнительная заработная плата производственных рабочих»	14,0	2177,4	11,6	2202,0	+25,0
Ст. 5 «Отчисления на социальные нужды».	30,3	4717,7	25,1	4771,1	+53,4
Ст. 6 «Амортизация»	3776	587300	5098,5	969000	+381700
Ст. 7 Накладные расходы	352,2	54781	288,23	54781	0
Ст. 8 Цеховые расходы	455,5	70837	372,7	70837	0
Ст. 9 Общехозяйственные расходы	225,9	35129,1	186,9	35526,2	+397,1
Итого: производственная себестоимость	5778,6	896014,8	6890,0	1799120,7	+93105,9
Ст. 10 Коммерческие расходы	144,5	22468,9	172,3	32737,3	+10268,4
Итого: полная себестои-мость	5923,0	921224,5	7062,2	1342229,8	+421005,3



9. Планирование цены, прибыли и рентабельности предприятия

А. Цену единицы изделия (без учета НДС) будем определять на основе издержек производства и уровня рентабельности продукции в размере 30% по следующей формуле:

Ц_ед = Спол^ед (1 + Ризд / 100),

где Ризд - уровень рентабельности продукции.

Тогда, согласно имеющимся данным установим следующую цену на выпускаемую продукцию:

а) для базового варианта:

Ц_ед.^баз = Сполед.^баз Ч 1,3 = 5923,0 Ч 1,3 = 7699,9 руб.;

б) для планового варианта:

Ц_ед.^пл = Сполед.^пл Ч 1,3 = 7062,2 Ч 1,3 = 9180,9 руб.

Устанавливаем цену планового варианта.

Б. Прибыль - чистый доход предприятия. Прибыль от реализации продукции является единственным источником формирования балансовой прибыли. Балансовая прибыль (Пбал) - это разница между валовым доходом (выручкой) и полной себестоимостью продукции:

П_бал = (Цед - Сполед.) Ч Nвып.

Следовательно, величина балансовой прибыли составит:

а) для базового варианта:

П_бал^баз = (7699,9 - 5923,0) Ч 155530 ед. = 276361,25 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

П_бал^пл = (9180,9 - 7062,2) Ч 190057 ед. = 402673,76 тыс. руб.

Тогда, величина чистой прибыли (Пч) составит:

П_ч = Пбал - Нприб,

где Н_приб - сумма налога на прибыль, рассчитанная по действующей ставке налогообложения в размере 20%, получаем:

а) для базового варианта:

Пч^баз = Пбал^баз (1 - 0,20) = 276361,25 Ч 0,8 = 221089,0 тыс. руб.;

б) для планового варианта:

П_ч^пл = Пбал^пл (1 - 0,20) = 402673,76 Ч 0,8 = 322139,0 тыс. руб.

Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления использования чистой прибыли, если иное не предусмотрено уставом. Так, чистая прибыль планового варианта предприятием будет распределятся по следующей схеме:

П_ч = Резервный фонд + Фонд накопления + Фонд потребления +

+ Ремонтный фонд,

где Резервный фонд создается на случай прекращения деятельности и покрытия кредиторской задолженности (составит 20%);