Менеджмент і адміністрування в процесі аналізу та розрахунків показників планування діяльності підприємства "Чумак" в умовах ринку

Організаційно-управлінська структура підприємства. Адміністрування виробничої діяльності. План виробництва та реалізації продукції. Планування трудомісткості виробничої програми, пропускної спроможності обладнання, показників по праці, заробітної плати.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 22.11.2014
Размер файла 212,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни

Менеджмент і адміністрування

на тему «Менеджмент і адміністрування в процесі аналізу та розрахунків показників планування діяльності підприємства «Чумак» в умовах ринку»

Реферат

Мета курсової роботи: визначення теоретичних знань та практичних навиків менеджменту та адміністрування щодо планування діяльності підприємства в умовах ринку.

Завдання курсової роботи:

побудувати організаційно-управлінську структуру підприємства «Чумак»;

скласти план виробництва та реалізації продукції;

здійснити планування трудомісткості виробничої програми та пропускної спроможності обладнання;

зробити розрахунок показників планування з праці;

здійснити планування заробітної плати;

спланувати собівартість та прибуток;

провести аналіз і планування фінансових результатів діяльності підприємства.

Предметом дослідження є розробка теоретичних положень ефективності менеджменту та адміністрування на підприємстві в умовах ринку.

Об'єктом дослідження є менеджмент та адміністрування підприємства «Чумак».

Для розв'язання визначених завдань, досягнення мети використовувався комплекс взаємодоповнюючих методів дослідження: методи системного аналізу, методи причинно-наслідкового аналізу, методи порівняльного аналізу, методи прямого структурного аналізу, економічний метод.

Інформативною базою дослідження виступили праці вітчизняних та зарубіжних фахівців в галузі менеджменту та адміністрування, матеріали спеціалізованої періодичної преси, нормативно-правові матеріали, практична частина роботи виконана на матеріалах підприємства «Чумак».

МЕНЕДЖМЕНТ, АДМІНІСТРУВАННЯ, ОРГАНІЗАЦІЙНО-УПРАВЛІНСЬКА СТРУКТУРА, ПЛАНУВАННЯ, РЕСУРСИ, ПРИБУТОК, СОБІВАРТІСТЬ, ЗАРОБІТНА ПЛАТА, ТРУДОМІСТКІСТЬ, ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, МАРЖИНАЛЬНИЙ ПРИБУТОК.

Зміст

Вступ

Розділ 1. Організаційно-управлінська структура підприємства

Розділ 2. План виробництва та реалізації продукції

Розділ 3. Планування трудомісткості виробничої програми та пропускної спроможності обладнання

Розділ 4. Планування показників по праці

Розділ 5. Планування фондів заробітної плати

Розділ 6. Планування собівартості та прибутку

Розділ 7. Аналіз і планування фінансових результатів діяльності підприємства

Висновки

Список використаних джерел

Вступ

Найважливішою функцією управління підприємством є планування його діяльності. Планування являє собою процес визначення цілей, які підприємство передбачає досягти за певний період, а також засобів, шляхів та умов їх досягнення.

Актуальність теми полягає в тому, що перехід національної економіки України на ринкові принципи функціонування та розвитку обумовлює необхідність кардинальних змін в системі управління, в тому числі, в плануванні діяльності підприємства.

Основною метою роботи є формування теоретичних знань і практичних вмінь щодо розробки та здійснення процесів планування діяльності сучасних організацій на принципах ефективного менеджменту та адміністрування.

Завдання роботи:

вміти розробити план виробництва та реалізації продукції;

оцінити показники планування трудомісткості виробничої програми та пропускної спроможності обладнання;

забезпечення підприємства в потрібній кількості та якості персоналу на поточний період і на перспективу;

створення умов для рівних можливостей ефективності праці та раціональної зайнятості працівників, стабільного і рівномірного навантаження впродовж робочого часу;

формування уявлення про планування заробітної плати.

Предметом дослідження є розробка теоретичних положень ефективності менеджменту та адміністрування на підприємстві в умовах ринку.

Об'єктом дослідження є менеджмент та адміністрування підприємства «Чумак».

Для розв'язання визначених завдань, досягнення мети використовувався комплекс взаємодоповнюючих методів дослідження: методи системного аналізу, методи причинно-наслідкового аналізу, методи порівняльного аналізу, методи прямого структурного аналізу, економічний метод.

Інформативною базою дослідження виступили праці вітчизняних та зарубіжних фахівців в галузі менеджменту та адміністрування, матеріали спеціалізованої періодичної преси, нормативно-правові матеріали, практична частина роботи виконана на матеріалах підприємства «Чумак».

Розділ 1. Організаційно-управлінська структура підприємства «Чумак»

"Чумак" - компанія національного рівня, одне з найбільших підприємств в Україні. Основна діяльність компанії - виробництво продуктів харчування. "Чумак" пропонує споживачам кетчупи, соуси, майонези, томатну пасту, соки, соняшникову олію, консервовані овочі та макаронні вироби. Корпоративний слоган "Чумака" - "З лану до столу". І це не просто слова - виробничі потужності компанії розташовані на ланах, тож щойно зібране вже за годину може дістатися до заводу для переробки. Унікальне розташування компанії на півдні України, в екологічно чистій місцевості, гарантує високу якість товарів.

«Чумак» -- компанія зі стовідсотковим шведським капіталом:

Генеральний директор - Карл Олоф Річард Стурен, Почесний консул Швеції в Каховці.

Засновники компанії "Чумак", молоді шведські підприємці Йохан Боден та Карл Стурен, вперше приїхали до України у 1993 року. Обидва вони займалися сімейним бізнесом з виробництва овочів в Швеції. Обставини склалися так, що низький врожай огірків того року в Естонії, де вони закуповували сировину, примусив підприємців розпочати пошук заміни втраченому естонському врожаю.

Коли вони потрапили до України, то зрозуміли, що знайшли значно більше, ніж просто заміну свому врожаю - вони знайшли нові можливості та плацдарм для створення власної компанії.

Йохан та Карл повернулися до України, щоб знайти місце для майбутнього виробництва. Вони проїхали всією країною, відвідали 32 харчові фабрики та зупинились у Каховці в Херсонській області.

К 1995 року Йохан та Карл зрозуміли необхідність наявності власного виробництва. У пошуках інвесторів, вони знайшли розуміння та підтримку у професора Ханса Раузінга - засновника компанії "Тетра Пак", компанії-лідера з виробництва пакування для продуктів харчування. Їх перша ж зустріч призвела до партнерства, тим більше, що професор Раузінг доброзичливо відносився до України.

Поступово народилася ідея назви компанії "Чумак". Ця назва має коріння в українській історії та тісно пов'язана із регіоном, де розташована компанія. Чумаки були мандрівними торгівцями, що торгували сіллю та іншими товарами. У 17-му сторіччі Чумаки купували сіль на узбережжі Чорного моря України та подорожували Росією та Західною Європою, обмінюючи сіль на гроші та товари.

"Чумак" святкує свій "день народження" 29 травня, тому що компанію було засновано в цей день у 1996 році.

ПрАТ "Чумак" із стартовим капіталом у 4.1 мільйона доларів США. Подальша історія - це історія постійного вдосконалення та динамічного руху вперед.

Компанія "Чумак" вперше представила свій кетчуп українським споживачам. Раніше у нормативних документи державного департаменту контролю за якістю, у реєстрі харчових продуктів, не використовували термін «кетчуп» - найближчим аналогом була назва «томатний соус».

Мережа дистрибуції компанії “Чумак” вкрила всю Україну. Компанія купила другу виробничу фабрику - стару консервну фабрику у Скадовську, Херсонська область.

Також компанія створила перший майонез європейської якості в Україні. Майонез "Справжній" мав великий успіх на ринку і у споживачів.

Цей рік став початком співпраці з McDonalds: компанія стала їх першим постачальником у країнах СНД. Спочатку огірки, а потім кетчуп та майонез - продукти, які "Чумак" постійно поставляє у McDonalds.

Компанія "Чумак" придбала ще дві виробничі фабрики в Каховці - цього разу для виготовлення соняшникової олії. Одна з них, покинута фабрика з виробництва залізобетонних конструкцій, була перетворена на завод з виробництва олії та її розливу на протязі шести місяців.

Організаційна структура на підприємстві побудована за схемою лінійно-функціональної структури управління (див. рисунок 1.1).

У даній структурі загальний керівник і керівники підрозділів поділяють свій вплив на виконавців по функціях. Загальний керівник здійснює лінійне вплив на всіх учасників структури, а функціональні керівники надають технологічне сприяння виконавцям виконуваних робіт.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 1.1.- Структура управління організацією

Розділ 2. План виробництва та реалізації продукції

У другому розділі основної частини складається план виробництва та реалізації продукції.

1. За даними таблиці 2.1 розрахувати план продажу (реалізації) продукції на плановий квартал.

Таблиця 2.1 - План продажу (реалізації) продукції на плановий квартал

Найменування виробу

Обсяг продажу, одиниць

Ціна за одиницю продукції,грн.

Доход (виручка) від реалізації продукції без ПДВ, грн.

А

2300

150

345000

В

4320

280

1209600

С

6340

500

3170000

Разом

12960

-

47246000

Доход (виручку) від реалізації продукції без ПДВ розраховують за формулою:

(2.1.)

де: - ціна одиниці і-ої продукції, грн.; (Вихідні дані, табл. 1, п.4)

- плановий обсяг продажу і-ої продукції, од.; (Вихідні дані, табл. 1, п.3)

і - кількість видів продукції.

РП=(2300*150)+(4320*280)+(6340*500)=345000+1209600+3170000= 4724600грн.

2. Розрахувати величину залишку готової продукції на складі на кінець планового кварталу за формулою:

(2.2.)

де: запас готової продукції і-го виду на кінець кварталу в днях (Вихідні дані, табл. 1, п.12):

грн.

3. Визначити обсяг товарної продукції у плановому кварталі:

а) у натуральному виразі (виробнича програма):

(2.3)

де: запаси готової продукції і-го виду на початок кварталу, од. (Вихідні дані, табл. 1,п.12)

б) у вартісному виразі:

, (2.4)

де: - плановий обсяг випуску продукції і-го виду (виробнича програма), од.

Дані розрахунків звести у табл. 2.2

Таблиця 2.2 - Виробнича програма на плановий квартал

Найменування виробу

Обсяг продажу одиниць

Запаси готової продукції на складі, одиниць

Виробнича програма, одиниць

Ціна за одиницю продукції,грн.

Обсяг товарної продукції, грн.

на початок кварталу

на кінець кварталу

А

2300

370

383

2313

150

346950

В

4320

140

124

4304

280

1205120

С

6340

385

357

6312

500

3156000

Разом

12960

895

864

12929

-

4708070

4. Розрахувати обсяг валової продукції на плановий квартал за формулою:

а) у натуральному виразі:

(2.5.)

де: - обсяг незавершеного виробництва і-го виробу відповідно на початок (Вихідні дані, табл. 1,п.13) і кінець кварталу, од.

(2.6.)

де: тривалість виробничого циклу і-го виробу, дні (Вихідні дані, табл. 1, п.14);

коефіцієнт готовності і-го виробу (Вихідні дані, табл. 1, п.15).

Розрахунок:

Величина залишку незавершеного виробництва на кінець планового кварталу:

б) у вартісному виразі:

(2.7.)

Дані розрахунків зводимо у табл. 2.3

Таблиця 2.3 - Обсяг валової продукції на плановий квартал

Найменування виробу

Виробнича програма, одиниць

Обсяг незавершеного виробництва, одиниць

Валова продукція, одиниць

Ціна за одиницю продукції, грн.

Обсяг валової продукції, грн.

на початок кварталу

на кінець кварталу

А

2313

230

72

2155

150

2621240

В

4304

90

155

4369

280

894400

С

6312

220

245

6337

500

3610120

Разом

12929

540

472

12861

-

7125760

Розділ 3. Планування трудомісткості виробничої програми та пропускної спроможності обладнання

Розраховуємо трудомісткість виробничої програми за діючими нормами та з урахуванням коефіцієнту виконання норм.

Дані розрахунків зводимо в таблиці 3.1. та 3.2.

1. Розраховуємо планову трудомісткість за групами обладнання виробничої програми шляхом перемноження значень виробничої програми (ВПі) на коефіцієнт виконання норм (Вихідні дані, табл. 1, п.1):

І група обладнання

Виріб А -2313*2,7=6245,1н/год

Виріб В -4304*2,5=10760н/год

Виріб С - 6312*3,7= 23354,4н/год

Разом -6245,1+10760+23354,4=40359,5н/год

ІІ група обладнання

Виріб А -2313*2,4=5551,2н/год

Виріб В -4304*3,2=13772,8н/год

Виріб С -6312*3,5=22092н/год

Разом -5551,2+13772,8+22092=41416н/год

ІІІ група обладнання:

Виріб А -2313*0,6=1387,8н/год

Виріб В -4304*1,1=4734,4н/год

Виріб С -6312*1,2=7574,4н/год

Разом -1387,8+4734,4+7574,4=13696,6год

ІV група обладнання:

Виріб А -2313*1,2=2775,6н/год

Виріб В -4304*0,7=3012,8н/год

Виріб С -6312*0,6=3787,2н/год

Разом-2775,6+3012,8+3787,2= 9575,6н/год

Таблиця 3.1 - Розрахунок трудомісткості виробничої програми по групам обладнання на плановий квартал

Найменування виробу

Виробни-ча програ-ма, оди-ниць

Планова трудомісткість по групам обладнання за діючими нормами, нормо-годин (Вихідні дані, табл. 1,п.1)

І

ІІ

ІІІ

ІV

Нормо-години на одиницю виробу

Виробничої програми

Нормо-години на одиницю виробу

Виробничої програми

Нормо-години на одиницю виробу

Виробничої програми

Нормо-години на одиницю виробу

Виробничої програми

А

2313

2,7

6245,1

2,4

5551,2

0,6

1387,8

1,2

2775,6

В

4304

2,5

10760

3,2

13772,8

1,1

4734,4

0,7

3012,8

С

6312

3,7

23354,4

3,5

22092

1,2

7574,4

0,6

3787,2

Разом

12929

--

40359,5

--

41416

--

13696,6

--

9575,6

1. За даними таблиці 3.2. розрахувати пропускну спроможність обладнання при двозмінному режимі роботи обладнання.

Графа 5 таблиці 3.2. заповнюється із підсумкового рядка таблиці 3.1. по групам обладнання.

2. Розрахувати коефіцієнти завантаження обладнання на програму по кожній групі обладнання і в цілому по підприємству за формулою:

(2.1)

де - трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку, нормо-годин;

- фонд часу роботи групи обладнання, годин.

(2.2)

де - планова трудомісткість програми за діючими нормами, нормо - годин (табл. 3.2, гр.5);

- середній коефіцієнт виконання норм виробітку по плану.(Вихідні дані, табл. 3, п. 1в)

а) трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку по I групі:

б) трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку по II групі:

в) трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку по III групі:

г) трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку по IV групі:

д) трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку в цілому по підприємству:

Дані розрахунку записуємо в таблицю 3.2

Коефіцієнт завантаження обладнання на виробничу програму характеризує досягнуту пропорційність між структурою трудомісткості продукції і структурою парку устаткування з урахуванням прийнятого режиму роботи.

а) коефіцієнт завантаження обладнання на програму по I групі:

б) коефіцієнт завантаження обладнання на програму по II групі:

в) коефіцієнт завантаження обладнання на програму по III групі:

г) коефіцієнт завантаження обладнання на програму по IV групі:

д) коефіцієнт завантаження обладнання на програму в цілому по підприємству:

Дані розрахунку записуємо в таблицю 3.2

Таблиця 3.2 - Пропускна спроможність обладнання у плановому кварталі

Група обладнання

Кількість обладнання,

одиниць (Вихідні дані, табл. 2, п.1)

Фонд часу одиниці обладнання при двозмінній роботі, годин

Фонд часу роботи групи обладнання, годин (гр.2 х гр.3)

Трудомісткість програми за діючими нормами, нормо-годин

Середній коефіцієнт виконання норм

Трудомісткість програми з урахуванням коефіцієнту виконання норм, нормо-годин (гр.5:гр.6)

Коефіцієнт завантаження на програму (гр.7:гр.4)

І

52

1000

52000

40359,5

1,19

33915,6

0,65

ІІ

48

1000

48000

41416

1,19

34803,4

0,73

ІІІ

16

1000

16000

13696,6

1,19

11509,7

0,72

ІV

16

1000

16000

9575,6

1,19

8046,7

0,5

Разом

132

--

132000

105047,7

--

88275,4

0,67

3. Розрахувати новий фонд часу роботи обладнання, якщо перевести на роботу в три зміни декілька одиниць обладнання тих груп, за якими коефіцієнт завантаження має найбільше значення або перевести на роботу в одну зміну декілька одиниць обладнання тих груп, за якими коефіцієнт завантаження має найменше значення.

З розрахунків видно, що найменше завантаження мають групи ІІІ та ІV. Переводимо 2 одиниці обладнання ІІІ групи у одну зміну та 3 одиниці обладнання ІV групи у одну зміну. Для розрахунку скористаємось додатковою таблицею 3.3.

4. На підставі даних розрахунків визначити коефіцієнт завантаження обладнання після проведення заходів.

ІІІ група обладнання - 11510:(14 000 + 1 000)=0,77

ІV група обладнання - 8047:(13 000 + 1 500)=0.55

Середній коефіцієнт завантаження - 88275:129500=0,68

Таблиця 3.3 - Розрахунок нового фонду робочого часу та коефіцієнта завантаження

Група обладнання

Кількість облад-нання,

одиниць (Вихідні дані, табл.2,п.1)

Фонд часу одиниці облад-нання при дво-змінній та одно-змінній роботі, годин

Фонд часу роботи групи обладнання, годин (гр.2 х гр.3)

Трудомісткість програми за діючими нормами, нормо-годин

Середній коефіцієнт виконання норм

Трудоміс-ткість програми з ураху-ванням коефі-цієнту виконан-ня норм, нормо-годин (гр.5:гр.6)

Коефі-цієнт заван-тажен-ня на прог-раму (гр.7:гр.4)

Фонд часу роботи обладнання після проведення заходів, годин

Коефіцієнт завантаження після проведення заходів (гр.7:гр.9)

І

52

1000

52000

40359,5

1,19

33915,6

0,65

52000

0,65

ІІ

48

1000

48000

41416

1,19

34803,4

0,73

48000

0,73

ІІІ

2

500

1000

13696,6

1,19

11509,7

0,72

15000

0,72

ІІІ

14

1000

14000

ІV

13

1000

13000

9575,6

1,19

8046,7

0,5

14500

0,5

ІV

3

500

1500

Разом

129

--

129500

105047,7

--

88275,4

0,67

129500

0,67

5. Визначити коефіцієнт режимної змінності роботи обладнання за формулою:

(2.3)

де - кількість обладнання, яке працює в одну зміну, одиниць;

- кількість обладнання, яке працює в дві зміни, одиниць;

- кількість обладнання, яке працює в три зміни, одиниць.

6. Визначити коефіцієнт реальної змінності роботи обладнання:

(2.4)

де - загальний коефіцієнт завантаження по всьому обладнанню після проведення заходів.

До впровадження заходів:

Після впровадження заходів:

7. На основі проведених розрахунків можна зробити висновок: на протязі робочого дня кожна одиниця обладнання працюватиме 1.31зміни. Після переведення 2 -х одиниць обладнання IІІ та 3-х одиниць обладнання четвертої групи на однозмінний режим роботи коефіцієнт завантаження збільшиться на одиниці 0,02одиниці (0,65-0,67).

Коефіцієнт реальної змінності роботи обладнання збільшиться на 0,01одиницю (1,3-1,31).

Розділ 4. Планування показників по праці

Скласти баланс робочого часу одного середньооблікового робітника на плановий рік з розбивкою по кварталам.

Дані розрахунків зводимо у таблицю 4.1.

Таблиця 4.1 - Баланс робочого часу одного середньооблікового робітника на плановий рік

Показник

За

У тому числі по кварталам

рік

І

ІІ

ІІІ

ІV

1. Календарний фонд робочого часу, дні:

у тому числі:

365

90

91

92

92

а) вихідні дні;

104

26

26

26

26

б) святкові дні.

10

3

6

1

2. Табельний фонд робочого часу, дні.

251

61

59

65

66

3. Невиходи на роботу, всього, дні.

36,20

9,06

9,06

9,06

9,06

у тому числі:

- щорічні відпустки;

29,60

7,4

7,4

7,4

7,4

- учбові відпустки;

0,9

0,23

0,23

0,23

0,23

- відпустки в звязку з вагітністю і пологами;

0,1

0,03

0,03

0,03

0,03

- по хворобі;

5,4

1,35

1,35

1,35

1,35

- невиходи з дозволу адміністрації.

0,2

0,05

0,05

0,05

0,05

4. Явочний фонд часу, дні

214,80

51,94

49,94

55,94

56,94

5. Нормативна тривалість робочої зміни, годин

8

8

8

8

8

6. Втрати робочого часу у зв`язку зі скороченням робочого дня, годин.

-

-

-

-

-

7. Планова (розрахункова) тривалість робочої зміни, годин

8

8

8

8

8

8. Корисний фонд робочого часу, годин.

1718,40

415,52

399,52

447,52

455,52

1. Табельний фонд часу () визначається як різниця між календарним фондом робочого часу і вихідними та святковими днями (за календарем).

Для визначення середньої тривалості щорічної відпустки спочатку визначаємо чисельність робітників-відрядників на початок планового періоду за формулою 4.1.

Чисельність робітників-відрядників на початок планового періоду визначається за формулою:

(4.1)

де: - планова трудомісткість програми за квартал, нормо-годин, (див. розділ 3, табл. 3.2, підсумок 5 стовпчика);

- корисний фонд робочого часу робітника у базовому кварталі, годин. (Вихідні дані, табл. 2, п.4)

середній коефіцієнт виконання норм виробітку у плановому кварталі. (Вихідні дані, табл. 3,п.1в)

осіб

Чисельність інших категорій працівників визначаємо за таблицею (Вихідні дані, табл. 2, п.5а,б,в).

2. Середня тривалість щорічної відпустки визначається за загальною формулою:

(4.1)

де - кількість днів відпустки для і-оі групи робітників, дні.(Вихідні дані, п.2)

- чисельність і-оі групи робітників, які мають відпустку певної тривалості, осіб. (Вихідні дані, табл. 2, п.5)

- загальна чисельність робітників на початок планового періоду, осіб.

n - кількість груп робітників, які мають відпустку певної тривалості(Вихідні дані, п.2).

3. Визначити явочний фонд часу одного робітника в днях:

(4.3)

де - табельний фонд часу, дні;

- невиходи на роботу, всього, дні. (Вихідні дані, табл. 2, п.2)

Дяв = 251 - 36,2 = 214,8 дні;

Дяв.1 кв. = 61 - 9,06 = 51,94 дні;

Дяв.2 кв. = 59 - 9,06 = 49,94 дні;

Дяв.3.кв. = 65-9,06 = 55,94 дня;

Дяв.4 кв. = 66 - 9,06 = 56,94 дня.

4. Розрахувати планову тривалість робочої зміни:

(4.4)

де - тривалість робочої зміни, годин; (Вихідні дані, п.3)

- втрати робочого часу у зв'язку зі скороченням робочого дня, годин. (Вихідні дані, табл. 2,п.3)

5. Розрахувати корисний фонд робочого часу одного виробничого робітника на плановий рік.

(4.5)

Аналогічно проводяться розрахунки по кварталах.

Примітка: планові невиходи прийняти для всіх кварталів рівними.

Фпл = 214,8*8=1718,4 годин;

Фпл.1 кв. = 51,94*8=415,52 годин;

Фпл.2 кв. = 49,94*8=399,52 годин;

Фпл.3 кв. = 55,94*8=447,52 годин;

Фпл. 4 кв. = 56,94*8=455,52 годин.

Визначити чисельність робітників на нормованих роботах та загальну чисельність працівників у базисному кварталі, на початок планового кварталу і на плановий квартал за даними таблиці 4.2.

Таблиця 4.2 - Розрахунок чисельності та продуктивності праці

Показники

Одиниці вимірю-вання

Базисний квартал

На початок планового кварталу

Плановий квартал

1. Виробнича програма:

виріб А

одиниць

2150

2313

2313

виріб В

4050

4304

4304

виріб С

6150

6312

6312

2. Ціна одиниці виробу:

виріб А

грн.

155

155

155

виріб В

280

280

280

виріб С

495

495

495

3. Обсяг товарної продукції

грн.

3490900

4688075

4688075

4. Трудомісткість одиниці виробу

нормо-год

виріб А

7,4

7,1

6,9

виріб В

8

7,7

7,5

виріб С

9,7

9,4

9

5. Трудомісткість виробничої програми

нормо-год

107965

108895,9

105047,7

6. Корисний фонд робочого часу одного середньооблікового робітника

годин

416

416

455,45

7. Середній коефіцієнт виконання норм виробітку

1,14

1,14

1,19

8. Чисельність робітників - відрядників

осіб

228

230

194

9. Чисельність інших категорій персоналу

осіб

63

63

50

10. Чисельність промислово-виробничого персоналу (ПВП), всього

осіб

291

293

244

11. Середньоквартальний виробіток одного працівника.

грн/особу

11996,22

16000,26

19213,42

За даними таблиці 4.2. провести наступні розрахунки:

1. Визначити обсяг товарної продукції, грн.

(4.6)

де - ціна одиниці виробу і-го виду, грн.;

- виробнича програма виробництва і-го виду виробу, одиниць.

ТП б. кв. = 2150*155+4050*280+6150*495=4511500 грн.

ТП п.пл. = 2313*155+4304*280+6312*495=4688075грн.

ТП пл.. = 2313*155+4304*280+6312*495=4688075грн.

Дані розрахунків записуємо в табл. 4.2, п.3

2. Розрахувати трудомісткість виробничої програми, нормо-годин.

(4.7)

де - відповідно трудомісткість одиниці виробу А, В, С, нормо - годин. (Вихідні дані, табл. 1,п.5, 1);

ВПа, ВПв, ВПс - виробнича програма по продукту А,В,С.

Тб = 2150*7,4+4050*8+6150*9,7= 107965н/год

Тп.пл.=2313*7,1+4304*7,7+6312*9,4= 108895,9н/год

Тпл. =2313*6,9+4304*7,5+6312*9= 105047,7н/год

3. Визначити чисельність робітників-відрядників на нормованих роботах у базисному кварталі, на початок планового кварталу та у плановому кварталі.

, , (4.8)

де - трудомісткість виробничої програми у базисному кварталі, на початок планового кварталу і у плановому кварталі, нормо-годин;

- корисний фонд робочого часу одного робітника у базисному (Вихідні дані, табл. 2, п.4) і плановому кварталах (четвертий квартал 2013 року), годин (розрахунки формули 4.5);

- середній коефіцієнт виконання норм виробітку у базисному та плановому кварталах. (Вихідні дані, табл. 3,п.1).

робітників-відрядників;

робітників-відрядників;

робітників-відрядників;

Дані розрахунків записуємо в табл. 4.2, п.8.

4. У відповідності з плановим зростанням обсягу виробництва та реальними потребами підприємства визначається чисельність інших категорій працівників у базисному кварталі () та на початок планового кварталу () без урахування економії чисельності у відповідності із заходами (Вихідні дані, табл. 2, п.5)

5. Визначити загальну чисельність промислово-виробничого персоналу у базисному кварталі і на початок планового кварталу.

(4.9)

Ч б. пвп =228 +63=291чол.;

Ч п.кв. пвп = 230+63=293чол.

6. Розрахувати середньо квартальний виробіток одного працівника у базисному кварталі та на початок планового кварталу

, (4.10)

ППб. = 4511500/ 291= 15503,44грн.

ППп.пл.= 4688075/293=16000,26грн.

Планування зростання продуктивності праці працівників у плановому кварталі.

1. У відповідності з планом техніко-економічних заходів та підвищення ефективності виробництва розрахувати:

а) економію чисельності робітників за рахунок зниження трудомісткості продукції.

або (4.11)

де - трудомісткість і-го виробу відповідно на початок планового кварталу і по плану, нормо-годин;

- випуск і-го виду продукції у натуральному виразі по плану (виробнича програма), одиниць;

- середній коефіцієнт виконання норм виробітку у плановому кварталі.

осіб

б) економію чисельності робітників у зв'язку з підвищенням середніх норм виробітку робітниками-відрядниками:

адміністрування планування управлінський

(4.12)

осіб

в) економію чисельності робітників у зв`язку з покращанням використання робочого часу:

(4.13)

осіб

г) економію чисельності інших категорій персоналу:

(4.14)

де - чисельність інших категорій персоналу відповідно на початок кварталу і на плановий квартал, осіб.

Еінш = 63-50 =13 особи

2. Визначити загальну економію чисельності:

а) промислово-виробничого персоналу.

(4.15)

Епвп = 7,78+9,65+18,41+13=48,84чол.

б) робітників-відрядників.

(4.16)

Ерв = 7,78+9,65+18,41=35,84чол.

3. Визначити планову чисельність:

а) промислово-виробничого персоналу

(4.17)

або 244 чол.

б) робітників - відрядників

(4.18)

або 194 чол.

4. Розрахувати продуктивність праці (середньоквартальний виробіток) працівника у плановому кварталі:

(4.19)

5. Визначити зростання продуктивності праці у порівнянні з ії рівнем на початок кварталу:

а) через виробіток, %

(4.20)

=51

б) через економію чисельності, %

(4.21)

6. Розрахувати зростання продуктивності праці за рахунок кожного фактору:

(4.22)

де - економія чисельності за рахунок і-го фактору, осіб.

а) економію чисельності робітників за рахунок зниження трудомісткості продукції:

б) економію чисельності робітників у зв'язку з підвищенням середніх норм виробітку робітниками-відрядниками:

в) економію чисельності робітників у зв'язку з покращенням використання робочого часу:

г) економія чисельності інших категорій персоналу:

7. Порівняти темпи зростання продуктивності праці планового кварталу з темпами зростання продуктивності праці у базисному кварталі і на початок планового кварталу.

Зробити висновки.

Таблиця 4.3 - Аналіз темпу зростання продуктивності праці

Фактор

План/базисний

План/початок кв.

Відхилення абсолютне

ст.3-ст.2

Відхилення відносне

ст.3:ст.2

1

2

3

4

5

через виробіток

20,28

15,53

-4,75

76,57

через економію чисельності

15,91

15,67

-0,24

98,51

Для аналізу порівняємо ці результати з рівнем базисного кварталу. Порівняно з базисним кварталом продуктивність праці зросла на:

Через економію чисельності:

%

Згідно таблиці 4.3 зміни у продуктивності праці за рахунок виробітку спостерігається зменшення на 4,75 пункта та складає 76,57%.

Зміни продуктивності праці за рахунок зменшення чисельності у порівнянні з базисним періодом відбулося зменшення на 0,24 % та складає - 98,51%.

8. Розрахувати зростання продуктивності праці робітників-відрядників.

(4.23)

де Ерв - загальна економія робітників-відрядників за всіма факторами, осіб.

9. Визначити число нормо-годин, які відпрацював один робітник-відрядник на початок кварталу і по плану.

(4.24)

н/год

н/год

10. Визначити зростання середньої заробітної плати робітників-відрядників.

(4.25)

11. Визначити чи є можливість на підприємстві збільшити середню заробітну плату робітникам-відрядникам, для цього порівняти темпи зростання продуктивності праці з темпами зростання заробітної плати робітників-відрядників:

(4.26)

Отже, на кожен процент зростання продуктивності праці середня заробітна плата зростає на 0,77%

Зростання середньої зарплати пов'язане зі збільшенням інтенсивності роботи (зменшення втрат часу, зростання процента виконання норм). Визначено, що є можливість збільшити середню заробітну плату робітникам-відрядникам.

Розділ 5. Планування фондів заробітної плати

1. Розрахувати прямий фонд заробітної плати робітників - відрядників:

, (5.1)

де: - розцінка і-го виду виробу, грн/од.

, (5.2)

де: - годинна тарифна ставка робітника - відрядника першого розряду, грн.;

- середній тарифний коефіцієнт;

- планова трудомісткість виготовлення одиниці продукції, нормо-годин.

Визначити розцінку:

а) виробу А:

б) виробу В:

в) виробу С:

Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників становить:

Дані розрахунку прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників записати в таблицю 5.1.

2. Розрахувати тарифний фонд заробітної плати почасових робітників:

(5.3)

де: - чисельність робітників, які отримують зарплату по почасовій системі, по розрядам, осіб;

- годинна тарифна ставка по часового робітника і-го розряду, грн.;

- корисний фонд часу робітника у плановому кварталі, годин.

Таблиця 5.1 - Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників

Найменування виробу

Квартальний обсяг випуску продукції (виробнича програма),одиниць

Розцінка за одиницю виробу,грн

Прямий фонд зарплати робітників-відрядників,грн

А

2313

17,75232

41061,12

В

4304

19,87200

8552,09

С

6312

22,63680

142883,48

Разом

12929

-

269473,69

а) визначаємо тарифний фонд заробітної плати допоміжних робітників:

грн.

б) визначаємо тарифний фонд заробітної плати транспортних робітників:

грн.

в) визначаємо тарифний фонд заробітної плати інших робітників:

грн.

г) визначаємо загальний тарифний фонд заробітної плати робітників почасовиків:

Дані розрахунку тарифного фонду заробітної плати почасових робітників записуємо в таблицю 5.2.

Таблиця 5.2 - Тарифний фонд заробітної плати почасових робітників

Професія

Розряд робіт-ника

Чисельність робітників почасовиків, осіб

Годинна тарифна ставка, грн.

Корисний фонд робітника у плановому кварталі, годин

Тарифний фонд заробітної плати, грн.

Допоміжні робітники

IV

6

2,57

455,52

7024,12

III

12

2,31

455,52

12627,01

Транспортні робітники

ІV

6

2,57

455,52

7024,12

Інші робітники

II

5

2,08

455,52

4737,41

Разом

29

31412,66

3. Розраховуємо прямий фонд заробітної плати робітників у плановому кварталі:

, (5.4)

грн.

Розраховуємо годинний фонд заробітної плати робітників:

, (5.5)

де: - величина премії робітникам, грн.

, (5.6)

де: - запланований відсоток премії робітникам;

- доплата за роботу у нічний час, грн.:

, (5.7)

де: - середня зарплата за одну годину, грн.:

, (5.8)

де: - корисний фонд робочого часу одного робітника у плановому кварталі;

- години роботи у нічний час;

- відсоток доплати за роботу у нічний час;

- доплата незвільненим бригадирам за керівництво бригадою, грн.;

- доплата за навчання учнів, грн.

грн.

грн.

грн.

грн.

5. Розраховуємо денний та місячний фонд заробітної плати робітників:

(5.9)

6. Визначаємо фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців:

, (5.11)

де: - чисельність керівників, спеціалістів та службовців;

- середньомісячна зарплата керівників, спеціалістів та службовців у плановому кварталі.

7. Розраховуємо загальний фонд заробітної плати всіх працівників у плановому кварталі:

(5.12)

Складаємо план з праці та заробітній платі, розраховуємо середні показники з продуктивності праці та зарплаті робітників (таблиця 5.3).

Таблиця 5.3 - Зведений план з праці та заробітній платі на плановий квартал

№ п/п

Показники

Одиниці виміру

Розрахункова формула

Значення на плановий квартал

1.

Обсяг товарної продукції

грн.

7136780

2.

Чисельність промислово-виробничого персоналу, всього

осіб

264

у тому числі робітників

осіб

244

3.

Продуктивність праці одного працівника за квартал

грн/особу

27033,26

4.

Продуктивність праці одного робітника за квартал

грн/особу

29249,10

5.

Прямий фонд зарплати робітників

грн.

329931,15

6.

Місячний фонд зарплати робітників

грн.

449971,93

7.

Середньоквартальна зарплата одного робітника

грн/особу

1844,15

8.

Загальний фонд зарплати працівників

грн.

485071,93

9.

Середньоквартальна зарплата одного працівника

грн/особу

1837,39

Розділ 6. Планування собівартості та прибутку

Розрахунок планової калькуляції за всіма виробами методом величини покриття

Методика розрахунку статей калькуляції:

1. Сировина і основні матеріали.

(6.1)

де - норма витрат основного матеріалу на одиницю продукції, од.; (Вихідні дані, табл. 1, п.6)

- ціна одиниці матеріалу, грн. (Вихідні дані, табл.1,п.7)

виріб А:

Во.м.= грн.

виріб В:

грн.

виріб С:

грн.

2. Заготівельні витрати визначаємо у відсотках (Вихідні дані, табл. 1, п.10) від вартості основних матеріалів та покупних виробів. (Вихідні дані, табл. 1, п.8).

Вартість основних матеріалів та покупних виробів:

виріб А:

Во.м.= грн.

виріб В:

Во.м = грн.

виріб С:

Во.м = грн.

Заготівельні витрати:

виріб А:

Во.м.= грн.

виріб В:

Во.м = грн.

виріб С:

Во.м = грн.

3. Повернуті відходи визначаємо у відсотках від вартості основних матеріалів (віднімають). (Вихідні дані, табл. 1, п. 11)

виріб А:

Во.м.= грн.

виріб В:

Во.м = грн.

виріб С:

Во.м = грн.

4. Основна заробітна плата виробничих робітників на одиницю виробу визначається:

(6.2)

p, ФЗПг та ФЗПпр - розцінка, годинний та прямий фонди заробітної плати, беремо із розділу 5).

виріб А:

грн.

виріб В:

грн.

виріб С:

грн.

5. Додаткова заробітна плата виробничих робітників.

(6.3)

де ФЗПм - місячний фонд зарплати робітників.

виріб А:

грн.

виріб В:

грн.

виріб С:

грн.

6. Відрахування на соціальні заходи, розраховують у відсотках від суми основної та додаткової заробітної плати. (Вихідні дані, п.4)

виріб А:

грн.

виріб В:

грн.

виріб С:

грн.

7. Інші змінні витрати визначають у відсотках від основної заробітної плати. (Вихідні дані, табл. 3, п.2)

виріб А:

грн.

виріб В:

грн.

виріб С:

грн.

8. Разом змінні витрати - це сума витрат з першої статті по п'яту.

виріб А:

ВЗМА = грн.

виріб В:

ВЗМВ = грн.

виріб С:

ВЗМС = грн.

Таблиця 6.1 - Планова калькуляція (грн.)

№ п/п

Статті витрат

Найменування виробу

А

В

С

1.1.

Сировина і основні матеріали

165,6

62,24

221,43

1.2.

Покупні вироби і напівфабрикати, (вхідні данні, табл. 1, п.10)

36

70

55

1.3.

Заготівельні витрати

7,06

3,17

10,23

1.4.

Повернуті відходи

1,32

0,19

0,44

1.

Разом матеріали за мінусом відходів

208, 66

135,41

286,66

2.

Зарплата основна виробничих робітників

21,79

24,39

27,79

3.

Зарплата додаткова виробничих робітників

2,42

2,71

3,08

4.

Відрахування на соціальні заходи

8,84

9,89

11,27

5.

Інші змінні витрати

13,07

14,63

16,67

Разом змінних витрат

254,78

187,03

345,47

На основі таблиці 6.1. визначаємо планову собівартість товарної і реалізованої продукції та маржинальний прибуток та прибуток підприємства на плановий квартал.

1. Розрахуємо загальну суму умовно-постійних витрат підприємства на плановий квартал:

Ву.п. = Ввмр. + В.адм. + Взб. (6.4)

де: Ввмр. - сума виробничих витрат підприємства (Вихідні дані, табл. 3, п.6), грн.;

В.адм. - адміністративні витрати підприємства (Вихідні дані, табл. 3, п.7), грн.;

Взб. - витрати на збут (Вихідні дані, табл. 3, п.8), грн.;

Ву.п. = грн.

2. Розрахуємо планову собівартість товарної продукції по підприємству.

(6.5)

де: Ву.п - загальна величина умовно-постійних витрат підприємства, грн.

3. Собівартість реалізованої продукції по підприємству у плановому кварталі розраховуємо за даними табл. 6.2:

Таблиця 6.2 - Розрахунок собівартості реалізованої продукції на плановий квартал, грн.

Найменування виробів

Залишки готової продукції, одиниць (розділ 2, табл. 2.2)

Змінні витрати на одиницю виробу, грн. (табл. 6.1)

Змінні витрати на залишки готової продукції, грн.

на початок кварталу

на кінець кварталу

зміна залишків (+,-)

1

2

3

4=2-3

5

6=4х5

Виріб А

370

383

-13

253,46

-3294,98

Виріб В

140

124

16

186,84

2989,44

Виріб С

385

357

28

345,03

9660,84

Разом

895

864

31

785,33

9355,30

Собівартість товарної продукції

-

-

-

-

6510681,20

Собівартість реалізованої продукції

-

-

-

-

6520036,50

(6.6)

де: ЗВзгп - разом змінні витрати на залишки готової продукції, грн.

4. Визначаємо маржинальний прибуток за планом:

а) на одиницю продукції:

(6.7)

=грн.

= грн.

= грн.

б) на плановий обсяг продажу продукції:

, (6.8)

де: ОПплі - обсяг продажу продукції у плановому кварталі (вихідні данні, табл. 1, п.3)

грн.

грн.

грн.

в) по підприємству:

, (6.9)

де - загальний доход (виручка) від реалізації продукції за планом (розділ 2, табл. 2.1), грн.;

- плановий обсяг продажу і-го виду продукції, од. (Вихідні дані, табл. 1, п.3)

Ппл.м.і = грн.

5. Розраховуємо коефіцієнт маржинального прибутку за планом.

(6.10)

Кмп.а =

Кмп.в =

Кмп.с =

6. Визначаємо величину прибутку підприємства за планом.

(6.11)

Ппл = грн.

Аналіз впливу факторів на маржинальний прибуток проводиться окремо за видами продукції: (Вихідні дані, табл. 4 і табл. 1)

1. Вплив зміни обсягу продажу:

(6.12)

а) виріб А:

грн.

б) виріб В:

грн.

в) виріб С:

грн.

2. Вплив зміни ціни одиниці продукції:

(6.13)

а) виріб А:

грн.

б) виріб В:

грн.

в) виріб С:

грн.

3. Вплив зміни величини змінних витрат на одиницю продукції (табл. 6.2, гр. 5, вихідні данні табл. 4, п. 2;3):

(6.14)

4. Загальний вплив факторів на маржинальний прибуток.

, (6.15)

На підставі проведених розрахунків визначаємо фактичну величину маржинального прибутку підприємства за квартал за формулою:

(6.16)

Дані розрахунків представляємо в табл. 6.3, робимо висновки.

Таблиця 6.3 - Аналіз фактичної величини маржинального прибутку за плановий квартал, грн.

п/п

Найменування виробу

Маржина-льний прибуток за планом

Оцінка впливу на маржинальний прибуток

Маржинальний прибуток фактичний

гр.3+гр.7

Зміни обсягу продажу

Зміни ціни одиниці продукції

Зміни величини змінних витрат на одиницю продукції

Загальний вплив факторів

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Виріб А

873126,0

-10123,2

0,0

3137,2

-6986,0

866140,0

2

Виріб В

372848,0

6658,0

14250,0

-741,0

20167,0

393015,0

3

Виріб С

1792089,5

-16748,5

-26500,0

1749,0

-41499,5

1750590,0

Разом

3038063,5

-20213,7

-12250

4145,2

-28318,5

3009745,0

Маржинальний прибуток за планом виробу А становить грн.

За рахунок впливу зміни обсягу продажу продукції на одиниць (збыльшення), що в сумі становить грн. (див. формулу 6.12) маржинальний прибуток фактичний становив би грн. (табл. 6.3, гр.3+гр.4), але в зв'язку із зменшенням величини змінних витрат на грн. маржинальний прибуток фактичний становить грн.

Маржинальний прибуток за планом виробу В становить грн.

За рахунок впливу зміни обсягу продажу продукції на одиниць (збільшення), що в сумі становить грн. маржинальний прибуток фактичний становив би грн. (табл. 6.3, гр.3+гр.4), в зв'язку із збільшенням ціни одиниці виробу на грн. (див. формулу 6.12), що в загальному становить грн., але у зв'язку із зменшенням величини змінних витрат на грн. маржинальний прибуток фактичний становить грн.

Маржинальний прибуток за планом виробу С становить грн.

За рахунок впливу збыльшення обсягу продажу продукції на одиниць, що в сумі становить грн. маржинальний прибуток фактичний становив би грн., але в зв'язку із збільшенням величини змінних витрат на грн. маржинальний прибуток фактичний становить грн.

Для збільшення маржинального прибутку фактичного слід:

- для виробу А та С збільшити обсяг реалізації;

- для виробу С не допускати зменшення ціни продажу на одиницю продукції;

- для виробу А, С контролювати величину змінних витрат і не допускати її збільшення.

Розділ 7. Аналіз і планування фінансових результатів діяльності підприємства

Розподіл умовно-постійних витрат і визначення “точок беззбитковості”

1. Визначаємо “запас надійності” підприємства в плановому кварталі (данні з формул 6.4 та 6.9):

(7.1)

2. Розраховуємо “силу впливу операційного важеля”:

(7.2)

3. Розраховуємо “коефіцієнт беззбитковості”:

(7.3)

4. Визначаємо величину умовно-постійних витрат, які відносяться на окремі види виробів (данні з формули 6.7):

(7.4)

5. Визначуємо обсяг випуску у “точці беззбитковості” по кожному виробу:

а) в натуральному виразі:

(7.5)

б) у вартісному виразі:

(7.6)

За результатами визначення “точки беззбитковості” проводимо перевірку розрахунків.

Дані розрахунків зводимо у табл. 7.1

6. Розраховуємо обсяг “беззбиткового обороту” в цілому по підприємству:

(7.7)

Таблиця 7.1 - Розподіл умовно-постійних витрат і “точки беззбитковості”

Найменування виробу

Плановий обсяг продажу, од.

Ціна одиниці виробу, грн.

Обсяг реалізо-ваної продукції, грн.

Маржинальний прибуток, грн.

“Точки беззбитковості”

на одини-цю виробу

на обсяг продажу

одиниць

грн.

Виріб А

6900

380

2622000

126,54

873126,0

5456

2073280,0

Виріб В

2800

320

896000

133,16

372848,0

2214

708480,0

Виріб С

5350

680

3638000

334,97

1792089,5

4230

2876400,0

Разом

15050

7156000

3038063,5

11900

5658160,0

7. Розраховуємо прибуток по кожному виду виробів:

(7.8)

8. Визначаємо рентабельність виробу:

(7.9)

9. Розраховуємо “коефіцієнт покриття” по кожному виду виробів:

(7.10)

10. Розраховуємо коефіцієнт покриття по підприємству в цілому:

(7.11)

11. Розраховуємо фактичні показники (вихідні дані табл. 4):

а) дохід (виручка) від реалізації продукції:

(7.12)

де: Цф.а, Цф.в, Цф.с - фактичні ціни на одиницю виробів А, В, С, грн.;

ОПф.а, ОПф.в, ОПф.с - фактичний обсяг продажу продукції виду А, В, С, од.

б) загальна сума умовно-постійних витрат підприємства:

(7.13)

де: - загальна сума умовно-постійних витрат підприємства на плановий квартал;

х- відсоток зміни умовно-постійних витрат підприємства, %

в) собівартість реалізованої продукції:

(7.14)

де: - фактична величина змінних витрат на одиницю виробів А, В, С, грн.

12. Визначаємо прибуток підприємства до оподаткування за планом і фактичний (Ппл, Пфакт):

(7.15)

Ппл = грн.

Пфакт = грн.

13. Визначаємо величину податку з прибутку за планом і фактично:

(7.16)

де: у - ставка податку на прибуток (вихідні данні, п.5)

= грн.

= грн.

14. Розраховуємо чистий прибуток підприємства за планом і фактичний:

(7.17)

= грн.

= грн.

15. Розраховуємо рентабельність за планом і фактично:

а) витрат

(7.18)

=

=

б) виручки від реалізації продукції (доходу)

(7.19)

= %

=

16. Витрати на одну гривню реалізованої продукції за планом і фактичні.

(7.20)

=

=

Висновки

В останньому розділі курсової роботи робимо висновки по всьому плану діяльності підприємства (таблиця 8.1.). Порівнюємо планові та фактичні показники за квартал, оцінюємо напруженість плану.

Таблиця 8.1 - Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства у плановому кварталі

№ п/п

Показники

Одиниці виміру

План

Фактично

Темпи зростання, %

1

2

3

4

5

6

1.

Доход (виручка) від реалізації продукції

грн.

7156000

7095350

99,2

2.

Чисельність ПВП,

осіб

264

264

100,0

у тому числі робітників

244

244

100,0

3.

Продуктивність праці одного працівника.

грн.

особу

27033,26

26876,33

99,4

4.

Продуктивність праці одного робітника.

29249,10

29079,30

99,4

5.

Фонд оплати праці персоналу.

грн.

485071,93

485071,93

100,0

6.

Середньоквартальна заробітна плата одного працівника.

грн./особу

1837,39

1837,39

100,0

7.

Собівартість реалізованої продукції

грн.

6520036,50

6439663

98,8

8.

Прибуток підприємства.

грн.

476972,62

491765,25

103,1

9.

Витрати на одну гривню реалізованої продукції

грн.

0,911

0,908

99,6

10.

Рентабельність: витрат

%

9,75

10,18

104,4

реалізованої продукції

8,89

9,24

104,0

Аналіз техніко-економічних показників визначив, що дохід від реалізації зменшився. Чисельність ПВП та робітників без зміни. Продуктивність одного працівника зменшилась на %, продуктивність на одного робітника також зменшилась на %. Собівартість реалізованої продукції зменшилась фактично на грн. та складає грн., що є позитивним чинником., який вплинув на прибутковість підприємства, але підприємство зазнає збиток, який зменшився на % від запланованого показника. Зазначені зміни вплинули на зменшення витрат на одну гривню реалізованої продукції на % від плану.

Рентабельність, як витрат так і реалізованої продукції фактично зменшилася. Так рентабельність витрат зменшилась на % від плану, а рентабельність реалізованої продукції - на % від плану, що являється негативним чинником.

Список використаної літератури

1. Воронкова В.Г., Беліченко А.Г., Попов О.М. та ін. Управління людськими ресурсами: філософські засади. - К.: ВД «Професіонал», 2010. - 576с.

2. Виноградський М.Д., Виноградська А.М., Шканова О.М. Менеджмент в організації: Навч. посіб. Для студ. екон. спец. вузів. К."Кондор". - 2002. - 654 с.

3. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Гардарики, 2009. - 528 с.

4. Зуб А.Т., Локтионов М.В. Системный стратегический менеджмент: теория и практика. - М.: Генезисоративна культура: Навчальний посібник / Г.Л. Хаєт, О.Л. Єськов, Л.Г. Хаєт, С.В. Ковалевський, О.А. Медведєва, В.І. Кулійчук, Е.В. Яшина / Під заг. ред. Г.Л. Хаєта. - Київ: Центр навчальної літератури, 2003. - 403 с.

5. Белов М.А. та інші Планування діяльності підприємства. - К.: КНЕУ,2002

6. Бондар І.Ю., Чаюн І.Ю. Планування виробничої програми підприємства та її ресурсне обґрунтування. - К.: КДТЕУ, 2000.-- 65 с.

7. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 392 с.

8. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: Издат. дом „Дашков и Ко”, 2009. - 306 с.

9. Офіційний сайт SMIDA (http://www.smida.gov.ua/)

10. Закон України про підприємництво: [Електронний ресурс] //Верховна рада України. К., 1991-2012. URL: звернення: 20 грудня 2012).

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Розроблення виробничої програми у натуральному та квартальному виразі. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати. Розрахунок собівартості продукції. Визначення планових фінансових результатів діяльності підприємства.

    курсовая работа [43,1 K], добавлен 19.03.2011

  • Основні методи планування. Результати і показники виробничої програми підприємства. Розрахунок повної трудоємності робіт. Планування незавершеного виробництва, середньої заробітної плати, зниження собівартості продукції по техніко-економічних факторах.

    курсовая работа [121,3 K], добавлен 27.02.2011

  • Прогнозування попиту на продукцію підприємства. Оптимізація виробничої програми. Вартість і амортизація основних засобів виробничих підрозділів. Планування чисельності персоналу підприємства, заробітної плати та прямих витрат на основні матеріали.

    курсовая работа [350,5 K], добавлен 18.03.2013

  • Цілі й завдання плану реалізації продукції. Методи дослідження кон’юнктури ринку. Оцінка конкурентоспроможності товару. Зміст і порядок розроблення виробничої програми та потужності. Планування потреби в персоналі й виробничої інфраструктури підприємства.

    курсовая работа [153,0 K], добавлен 19.09.2010

  • Схема планування виробничої програми. Поняття і цілі управління витратами виробництва. Планування та облік витрат виробництва на підприємстві. Побудова економіко-математичної моделі. Прогнозування прибутку підприємства за допомогою методу Гольта.

    курсовая работа [284,1 K], добавлен 04.04.2015

  • Місія, основні напрямки діяльності і цілі підприємства. Кредит, що необхідний на відкриття підприємства. Сировина й матеріали, що використовуються для виготовлення продукції. Планування собівартості, ціноутворення та визначення рентабельності продукції.

    курсовая работа [166,0 K], добавлен 03.12.2010

  • Сутність процесу розробки виробничої програми підприємства. Універсальний метод прогнозування та планування програми реалізації продукції. Загальна характеристика ПП "ВіКо" і його організаційна структура. Виробнича потужність транспортного підприємства.

    курсовая работа [167,1 K], добавлен 05.12.2015

  • Загальна інформація про Марилівський спиртовий завод. Вивчення функції планування діяльності. Оцінка виробничої структури підприємства. Реінжиніринг бізнес-процесу. Аналіз системи поточного контролю. Матриця відповідальності з виробництва спирту.

    контрольная работа [35,4 K], добавлен 18.12.2010

  • Теоретичні засади планування шляхів підвищення ефективності використання та планування методів оцінювання виробничих потужностей. Факторний аналіз виробничої потужності підприємства, пропускної спроможності, завантаження і змінності роботи устаткування.

    курсовая работа [496,4 K], добавлен 10.09.2010

  • План з праці як один з розділів плану діяльності підприємства, основні цілі та порядок формування в умовах ринкової економіки. Порядок планування чисельності, складу кадрів та росту їх продуктивності, необхідні розрахунки. Планування фонду оплати праці.

    реферат [23,4 K], добавлен 16.08.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.