Функционально-стоимостной анализ автотранспортного цеха Пермского порохового завода

№1

0

F11

Организовывать транспорт для перевозок

80 581

70 581

10 000

№2

F11

Организовывать транспорт для перевозок

0

70 581

50 581

20 000

№9

F41

Разрабатывать мероприятия по более рациональному использованию транспорта

0

34 507

29 299

0

7000

№7

40 000

F13

Осуществлять учет плана по ТЭП

24 649

18 735

5 914

F32

Разрабатывать мероприятия по выполнению планов и норм

21 077

16 528

4 549

Совмещенная (функционально-структурная) модель объекта после внедрения ФСА.

Таблица 34 - Расчет стоимостных затрат по функциям после проведения ФСА

Главная функция	F0
Основные функции	F1	F2	F3	F4	F5
Должности	Оклад, руб./месяц	F11	F12	F13	F14	F15	F16	F17	F18		F31	F32	F41	F42
Начальник цеха	30 000				2273	6818				7727		13182
Заместитель по хозяйственной части	20 000			5556			5278	4861	2778			1528
Заместитель по транспорту	27 000	6136	3331								7013		3506	7013
Инженер по безопасности движения	18 000												9545	8455
Нормировщик	12 000			4364								1818			4000
Экономист	18 000			2500						4250			11250
Диспетчер	16 000	4444	3333						4889		3333
Начальник ремонтной мастерской	18 000			6316							6947		0		4737
Начальник автоколонны	20 000	20000
Мастер по ремонту	18 000												5727		12273
Водители	20 000	20000
Сумма вспомогательных функций, руб.	50581	6665	18735	2273	6818	5278	4861	7667	11977	17294	16528	30029	15468	21010
Сумма основных функций, руб.	102877	11977	33821	45497	21010
Сумма главной функции, руб.	215182
Относительная стоимость ос. функций	0,48	0,06	0,16	0,21	0,10
Относительная стоимость вс.. функций	0,49	0,06	0,18	0,02	0,07	0,05	0,05	0,07	1,00	0,51	0,49	0,66	0,34	1,00

Функционально-стоимостная диаграмма объекта после проведения ФСА

Рисунок 7 - Функционально-стоимостная диаграмма по основным функциям F1 - F5

Рисунок 8 - Функционально-стоимостная диаграмма по вспомогательным функциям F11 - F18



Рисунок 9 - Функционально-стоимостная диаграмма по вспомогательным функциям F31 - F32

Рисунок 10 - Функционально-стоимостная диаграмма по вспомогательным функциям F41 - F42

Из построенной вновь ФСД видно, что выделенные ранее проблемные участки хоть ненамного, но снизились, однако это повлекло за собой увеличение относительной стоимости других функций. Но в результате проведенных мероприятий цель, поставленная в работе, была достигнута: автотранспортный цех снизил затраты своего функционирования на 17,8%.

6.2 Составление проекта плана-графика внедрения рекомендаций

В результате проведения ФСА группа экспертов из 6 человек нашла пути снижения затрат функционирования автотранспортного цеха. Однако один из проблемных этапов - этап внедрения, поэтому необходимо разработать точный план-график проводимых мероприятий.

1. Сократить штат водителей до 2 человек (выполнить до 20 июня 2011 г).

Ответственный - табельщик, Галкина У.А.

2. Создать одну должность - начальник автоколонны по дизельному топливу и бензину (выполнить до 20 июня 2011 года).

Ответственный - табельщик, Галкина У.А.

3. Освободить от выполнения функции разрабатывания мероприятий по более рациональному использованию транспорта» начальника ремонтной мастерской и мастера по транспорту с последующим понижением их ФРВ и заработной платы (до 20 июня 2011 года).

Ответственный - начальник цеха, Цюрпита П.П.

4. Провести автоматизацию выполнения функций автотранспортного цеха путем внедрения в производственный и управленческий процесс системы «1С: Предприятие 8».

Ответственный - техник, Сычев П.Б.

Все вышеперечисленные мероприятия должны производиться в соответствии с планом - графиком, утверждённым руководством предприятия.



7. ЭТАП ВНЕДРЕНИЯ

7.1 Прогнозирование результатов внедрения в производство - расчет эффективности

Исследовательской группе, принимавшей участие в мозговом штурме, в составе 6 человек выдана премия “За активное участие в деятельности предприятия” в размере 10 000 рублей каждому. Итого - 60 000 руб.

Автоматизация выполняемых функций внедрением в рабочую среду системы «1С - предприятие» обойдется предприятию в 40 000 руб.

Мозговой штурм проводился внерабочее время, поэтому не сказался на выполнении своих функций персоналом цеха. При этом для его проведения потребовались различные канцтовары на сумму 600 рублей.

Предприятие обязано выплатить неустойку водителю и начальнику автоколонны за увольнение в 2-х кратном размере заработной платы. Общие затраты с учетом страховых взносов составят (20 000 + 10 000)*2*1,34 = 80 400 рублей.

Ежемесячный экономический эффект от ФСА равен 262 000 - 215 182 = 46 818 руб.

Как видно из расчетов экономической эффективности, предприятию выгоднее потратить время в размере 3 месяцев и денежные средства в размере 181 000 руб., чтобы их затраты снизились на 17, 8%

Коэффициент дисконтирования выбран как максимальная отраслевая доходность по отрасли - 16,08%.

NPV = 328 063 - 181 000 = 142 063 руб.

PI = 328 063/181 000 = 1, 81 руб./руб.

Срок окупаемости = 181 000/46 818 = 3,86 месяца.

IRR = 16,08 + 142 063/(142 063 + 2 469)*(270 - 16,08) = 265,66%



При этом цель, поставленная в начале работе, выполнена: руководству автотранспортного цеха удалось найти пути снижения затрат на его функционирование. Несмотря на изменения в деятельности цеха предприятия, качество выпускаемой продукции не изменилось, а цена сократилась, что должно увеличить спрос на выпускаемую продукцию, вследствие чего финансовые показатели предприятия в целом возрастут.

Таблица 35 - Годовой экономический эффект от проведения ФСА

Показатели/периоды		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Инвестиции I, руб.	-181 000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Экономический эффект отпроведенных мероприятий, руб.	-	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818	46 818
Экономический эффект нарастающим итогом	-	-134 182	-87 364	-40 546	6 272	53 090	99 908	146 726	193 544	240 362	287 180	333 998	380 816
К дисконтирования	-	1,013	1,025	1,038	1,051	1,064	1,077	1,091	1,105	1,118	1,132	1,146	1,161
Экономический эффект нарастающим итогом дисконтированный	-	-132 525	-85 217	-39 062	5 968	49 892	92 731	134 500	175 232	214 935	253 625	291 345	328 063

Размещено на Allbest.ru