Ассортимент рисков весьма широк: от пожаров и землетрясений до забастовок и межнациональных конфликтов, изменений в налоговом регулировании и колебании валютных курсов. Конечно, вероятность каждого типа риска различна, так е, как и сумма убытков, которые они могут вызвать. От маркетолога требуется хотя бы ориентировочно оценить то, какие риски наиболее вероятны и во что они (в случае их реализации) могут обойтись. После этого можно ответить на вопрос: как уменьшить риски и потери?

Ответ этот должен состоять из двух разделов: в первом из которых необходимо указать организационные меры профилактики рисков, а во втором - программу страхования от рисков, т.е. разработать компенсационные мероприятия.

Например, при риске сбоев в графике железнодорожных перевозок материалов и комплектующих можно проработать альтернативную программу транспортировки необходимых изделий с помощью авиационного или автомобильного транспорта.

Оценка рисков. Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в бизнес-плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Оценка производится по стадиям выполнения проекта:

1) подготовительной,

2) строительства и

3) функционирования.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющий его уменьшить. Эффективность разрабатываемых мер во многом зависит от правильной классификации рисков, т.е. разделения рисков на конкретные группы по определенным признакам.

По характеру воздействия риски делятся на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой.

Простые риски определяются полным перечнем не пересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других. В связи с этим Косов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: учеб. пособие. 2-е изд. М.: ГУ ВШЭ, 2008. :

- первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков;

- второй задачей является определение удельного веса каждого простого риска во всей совокупности;

- третьей задачей является оценка вероятностей наступления события, относящихся к каждому простому риску;

- четвертая задача - дать балльную оценку наступления риска по всем стадиям проекта.

После ранжирования рисков по стадиям проекта по степени приоритетности определяются наиболее существенные риски и разрабатываются компенсационные мероприятия с целью их уменьшения или ликвидации.

По результатам перечисленных разделов бизнес - плана делается заключение о целесообразности реализации предлагаемого проекта.

1.2.9 Реализация бизнес-плана и развитие предприятия

Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу.

Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Разработать бизнес-план просто. Тем не менее, фактически реализуется в лучшем случае каждый десятый разработанный проект. Какие ошибки при разработке бизнес-планов допускаются чаще всего?

Ошибки бизнес-планов можно поделить на технические (ошибки в расчетах, недостаточно детально поданная информация, несоответствие данных, отсутствие указаний на источники информации, отсутствие сформулированных выводов и пр.), концептуальные (ошибки концепции проекта: продукт, этапность реализации проекта, технология и пр.) и методические, которые подробно рассмотрим ниже Кольцова О.В. Назначение и особенности реализации бизнес-плана//Социально-экономические явления и процессы. 2009. № 1. С. 64-67. :

1. Проект реализуется за счет средств, привлеченных из одного источника.

Самый распространенный недостаток бизнес - плана - это неготовность их авторов вкладывать в проект собственные средства.

Обычное условие банка - финансирование максимум 70 % общей потребности проекта. Поразительно большая доля инициаторов проектов не желает это услышать и надеется, что их случай исключительный. Результат - даже хорошо проработанный с других точек зрения проект отклоняется. Особенно яркой "красной тряпкой" является отсутствие источников выплаты процентов по кредиту до момента, когда проект сам начинает генерировать наличность.

Даже если нет ни желания, ни возможности вкладывать в проект наличные, существуют вполне честные выходы из этой ситуации. По крайней мере, во многих случаях это именно так.

2. Не сформулировано предложение к инвестору.

Разработчики проектов часто считают, что формулировать условия участия инвестора в проекте - задача инвестора, если конечно это не кредит, где разработчику все более-менее понятно.

Обычно в бизнес-плане рассчитывается дефицит денежных средств по периодам проекта и предполагается, что весь он будет покрыт кредитом - одним, на всю сумму, со сроком "как можно дольше", при неком "рыночном" проценте. И далее один и тот же расчет предъявляется и долевому, и долговому инвестору - просьба сформулировать предложение самим.

Между тем тот факт, что разработчики подумали об интересах инвестора, является одним из важных факторов привлекательности проекта.

3. Не проработана организационно-правовая схема реализации проекта.

Еще один частый изъян проектов - неясности с правовыми вопросами, касающимися имеющейся собственности, на которой основан проект (земля, здания, интеллектуальная собственность, лицензии и пр.). Часто необходимые ресурсы числятся на различных структурах, связи которых с проектом не определены, права на эти объекты не всегда верно оформлены. Эта ситуация создает для инвестора значительные дополнительные риски и может быть причиной отказа в финансировании.

4. Недооценка длительности и издержек прединвестиционной стадии.

После того, как определены основные контуры проекта и предварительные варианты схемы его финансирования, наступает период детализации. Усредненная стоимость этого этапа - около 5 % стоимости проекта: зарплата проектной команды, командировки и прием делегаций, маркетинговые исследования, проектные работы, многочисленные организационные издержки.

Единственный выход из ситуации - привлечь к разработке бизнес-плана специалиста с опытом участия в реализации хотя бы одного более-менее крупного проекта. Только на основе опыта можно сделать правильные оценки длительности и организационных расходов. И каков бы ни был опыт, полной точности оценок он не обеспечивает.

5. Недоучет издержек на инвестиционной и операционной стадии.

В результате "недофинансированной" проработки проекта, а иногда и просто от недостатка опыта получается набор недочетов, кочующих из одного бизнес-плана в другой. Приведем лишь некоторые расходные статьи, которые редко встречаются в планах, а на стадии реализации превращаются в проблему из-за отсутствия денег Кольцова О.В. Назначение и особенности реализации бизнес-плана//Социально-экономические явления и процессы. 2009. № 1.С. 64-67. :

расходы на оплату страховых и таможенных платежей, НДС, комиссий за открытие аккредитивов;

расходы на доставку, погрузочно-разгрузочные работы, монтаж оборудования, обучение персонала;

расходы на пуско-наладочные работы (включая материалы, энергоносители, которые пойдут на пробные партии продукции в период отладки оборудования);

издержки на формирование и содержание дистрибуции продукции проекта;

потери в производстве и хранении, брак;

потери из-за неплатежей покупателей;

платежи, связанные с отходами производства;

потребность в оборотном капитале, в особенности на стадии выхода на рынок.

Для устранения этой группы недостатков нужен опытный экономист.

6. Раздел "Риски проекта" составляется формально.

Практически каждый бизнес-план содержит раздел "Риски проекта", в котором перечисляются виды рисков, оценивается степень их актуальности для проекта и тяжесть возможных последствий. Более того, чтобы показать запас прочности проекта часто либо рассчитываются несколько сценариев реализации проекта, либо проводится анализ чувствительности результата к изменению цен, объемов продаж, инвестиционных издержек. Этого должно быть вполне достаточно. Однако даже поверхностное знакомство с несколькими проектами на стадии реализации позволяет понять, что причины, вызывающие осложнения или даже провал проекта, не имеют почти ничего общего с теми рисками, о которых было написано в бизнес-плане.

Авторы бизнес-планов в массе своей неверно понимают задачу раздела "Риски": вместо доказательства того, что инициатор готов в самых неблагоприятных ситуациях сохранить деньги инвестора, говорится о том, что проект якобы имеет низкий риск и огромный запас прочности (последний часто формируется искусственно). Такой подход дает понять инвестору, что его считают человеком недалеким, не знающим реальных уровней риска прямых инвестиций вообще и в нашей стране в частности.

Таким образом, бизнес-планирование организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса - это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Глава 2. Разработка бизнес-плана создания магазина детской обуви

2.1 Резюме проекта

Настоящий проект представляет собой план создания магазина детской обуви с денежным оборотом в два года.

Идея проекта: Идея создания магазина детской обуви преследует три цели:

1. Создание высокорентабельного предприятия.

2. Получение прибыли.

3. Удовлетворение потребительского рынка в предоставлении возможности приобретения детской обуви.

Характер предприятия: предприятие по реализации детской обуви.

Общая сумма необходимых средств для запуска проекта - 349 340 руб.,

в том числе:

Сумма собственных средств - 64 360 руб.

Сумма запрашиваемых средств субсидии - 284 980 руб.

Начало реализации проекта запланировано с 01.10.12.

Планируемые показатели выручки и прибыли на 2 года реализации проекта:

Выручка за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 1 078 000 руб.

Выручка за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 1 581 000 руб.

Прибыль за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 2 748 руб.

Прибыль за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 175 322 руб.

Срок окупаемости инвестиций составит 11,6 месяца со старта проекта.

Рентабельность продаж - 11 % (за период 24 месяца).

Ставка дисконтирования устанавливается в размере 12%. Обоснование выбранной ставки дисконтирования: базовый прогноз инфляции на 2012 год - 10% (по данным официального сайта МЭРТ). Проект характеризуется низким риском в связи с выбором стабильно развивающейся отрасли, и наличием опыта работы у инициатора проекта в этом сегменте розничной торговли. Поэтому премия за риск составляет 2 %.

На период достижения периода окупаемости инвестиций (24 месяца) показатели проекта составят:

NPV (чистый приведенный доход) - 4 482 руб.

IRR (внутренняя норма доходности по проекту) - 14,5 %

PI (индекс прибыльности) - 1,03

Создаваемые рабочие места в рамках проекта - новых 2 за два года проекта, в том числе для 2-х безработных граждан.

2.2 Описание проекта

Магазин предназначен для реализации детской обуви. То есть потребителями услуг являются непосредственно дети, а покупку обычно совершают родители или старшие члены семей - бабушки, дедушки, крестные, братья и сестры. В более старшем возрасте дети младшего и старшего школьного возраста могут самостоятельно совершать покупки без надзора взрослых.

В планах организации магазина детской обуви предполагается:

- взять в аренду помещение в торговом центре или здании;

- построить здание детского магазина в форме торгового комплекса.

При выборе места аренды или покупки земельного участка под магазин нужно понимать, что данный бизнес может приносить доход практически с нуля и аренде 25 квадратных метров площади. Главное - хорошо продумать систему менеджмента и обслуживания посетителей, поскольку основным преимуществом данного бизнеса является невозможность насытить спрос. Когда продавцы реализуют товары народного потребления не связанные с рождением детей, то такие товары всегда приходят к точке насыщения. Дети же рождаются постоянно, следовательно, спрос насытить нельзя, в чем и заключается специфика данной области. Каждый год детям требуется новая обувь.

При размещении магазина на любой территории - собственной или арендуемой - следует основываться на том, чтобы родителям было удобно приобретать товары как для детей, так для себя и для остальных членов семьи. С этой точки зрения идеальным было бы расположение магазина детской обуви в крупном торговом центре, чтобы воспользоваться крупным потоком посетителей для создания постоянного контингента потребителей и сформировать потребительское мнение о магазине детской обуви.

Само помещение должно быть достаточно большим, чтобы вместить все планируемые отделы: отдел обуви для детей до года, отдел обуви для девочек, отдел обуви для мальчиков, подростковый отдел, отдел аксессуаров, игровая комната и прочие. Необходимо продумать дизайн магазина, при ремонте придать определенный стиль, чтобы посетителям хотелось вернуться в магазин.

В настоящее время практически все магазины имеют систему самообслуживания, снабженную надежной системой защиты штрих кодированием. На каждом товаре обязательно должен быть штрих код. Продавцы необходимы для консультаций и помощи при оформлении товара на кассе. Данные меры необходимы для избегания случаев мелкого воровства.

Следующим важным этапом формирования концепции магазина является набор персонала. Магазин является достаточно сложной организационной структурой, можно воспользоваться системой рекрутинга.

Сотрудники кадрового агентства избавят от многих проблем.

Штат в таком магазине должен состоять из директора, бухгалтера, продавцов, кассиров технического персонала. При этом у каждого сотрудника должно быть распечатано, а предварительно составленное, должностное расписание, в котором четко указаны обязанности сотрудника.

Одним из важнейших этапов является этап получения лицензии и патента, для осуществления розничной торговли. Без этой необходимой процедуры, магазин не сможет открыться. Но эти вопросы решаемы.

Основополагающим в организации процесса привлечения покупателей является вопрос рекламы. Магазин может быть самым современным, с идеальной системой обслуживания, высококачественным товаров со сбалансированной системой ценообразования, но если о его открытии не будет знать населенный пункт, то торговли не будет. Обязательно нужно организовать процедуру открытия магазина, в которую входит реклама на местном телевидении и радио, размещение билбордов в городе, подключение местных рекламных агентств, для раздачи листовок, организованная система дисконтных карт, раздача подарков. Это произведет впечатление. Открытие магазина должно превратиться в настоящее шоу: с призами, игрушками, бонусами, дисконтными картами, и должно запомниться как яркий, красочный праздник.

На сегодняшний день функционирует множество мелких и крупных магазинов детской обуви, большинство из них не чувствует конкуренции, так как рынок этот еще очень свободен. Этот бизнес долго окупается и требует большой объем инвестиций, поэтому бизнес-план для такого предприятия должен быть обязательно, как подробное руководство, со всеми расчетами, сроками, рисками.

Соответственно, оборудование окупится за год, в следующих периодах все затраты будут составлять остальные начальные затраты.

2.3 Анализ рынка детской обуви и конкурентов

На российском рынке обуви существует приблизительно такое соотношение: системные игроки - их доля 25-30% рынка, компании, импортирующие дешевую обувь, - около 60-65%, дорогой бутиковый сегмент - около 5 %, столько же - обувные фабрики. Интересно, что именно мужская обувь российского производства на сегодняшний день наиболее конкурентоспособная и занимает первое место в структуре обувного российского производства. Женская обувь - на втором месте по объемам производства, 29% от общего объема. Детской обуви производится чуть меньше женской (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Ведущие производители обуви для детей в России

Наименование	Регион	Годовой оборот
		2010	2011
ЗАО "Обувная фирма "Юничел"	Челябинская область	768 642	1 241 240
ЗАО "Московская ордена Трудового Красного Знамени обувная фабрика "Парижская коммуна"	Москва	1 002 228	1 038 425
ООО "Антилопа Про"	Москва	425 843	711 956
ОАО "Егорьевск-обувь" ("Котофей")	Московская область	499 623	656 396
ЗАО "Корс"	Новосибирск	160 418	179 857
ЗАО "Обувьпром" ("Топ-Топ")	Самарская область	99 647	851 85
ОАО "Давлекановская обувная фабрика"	Республика Башкортостан	69 293	57 163
ОАО "Октябрьский кожевенно-обувной комбинат"	Республика Башкортостан	45 158	25 406
Новороссийский филиал ООО "Брис-Босфор"	Новороссийск	93 470	н/д
ЗАО "Узловская обувная фабрика"	Тульская область	80	0
ООО "Магнитогорская обувная фабрика" ("МОФ") ("Фома")	Нижегородская область	н/д	н/д

Лидеры определены на основе финансовых показателей (годовой оборот) за прошедшие годы, представленных в справочнике предприятий, сегментированных по основному коду деятельности, который сформирован в компании "КредИнформ - Северо-Запад". Причем в России компаний, зарегистрировавшихся по основному коду деятельности - производство обуви, по данным Росстата, более 2080.

Российский рынок детской обуви демонстрирует стабильный ежегодный рост на уровне 7% в стоимостном выражении, а в натуральном - не превышает и 2%, что обусловлено качественными изменениями в предпочтениях покупателей и завышенными требованиями к продукции.

Выбирая обувь в магазине, большинство покупателей наиболее важным фактором считают качество товара (63,7%), другими значимыми факторами являются цена товара (38,2%), широта предлагаемого ассортимента (14,4%), степень удобства обуви (13,3%) и другие (рис.2.1).

Рис. 2.1 Основные критерии выбора обуви

Сегодня представители розницы зачастую испытывают острую нехватку приемлемых торговых площадей. Отчасти проблему может решить строительство новых торговых центров, которые обеспечат поток потенциальных клиентов. Но в то же время не стоит забывать о высоких арендных ставках и не всегда выгодных условиях работы. Оценочный срок окупаемости среднего обувного магазина в настоящее время составляет, по разным оценкам, от 1 до 3 лет.

Согласно данным рис.2.2, наиболее предпочтительным местом покупок обуви остаются рынки, их доля для российских потребителей составляет 42%, в специализированных магазинах приобретают обувь 25,4% покупателей, в фирменных магазинах - 10,5% потребителей, в универмагах - 6,6% потребителей, 15% потребителей предпочитают другие места.

Рис. 2.2 Места покупок обуви

На современном рынке детской обуви представлена продукция как дорогих европейских марок, так и дешевая обувь из Юго-Восточной Азии (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Объемы и динамика внешнеторгового оборота детской обуви в 2009-2011 годах

ВЭД	В натуральном выражении, тонн	В стоимостном выражении, тыс. долл.
	импорт	экспорт	импорт	экспорт
2009	809	270	7707	4789
2010	1446	274	17 001	4430
2011	4199	117	60 114	888
% к 2010 г.	290,4	42,8	353,6	20,1

Причем импорт в натуральном выражении в 2007 году составил 290,4% по сравнению с аналогичным показателем 2006 года, а в стоимостном выражении - 353,6%.

Наибольший объем детской обуви поставляется из Китая. Его доля составляет 49% от всего импорта. Вторую позицию занимает Финляндия - 36%, затем следует Эстония - 5%. В целом импорт поступает в Россию из 16 стран. Основными проблемами здесь являются нелегальный ввоз обувной продукции в Россию и высокая конкуренция со стороны зарубежных игроков.

Статистика показывает, что экспорт обуви из России составляет всего лишь 3% от всего внешнеторгового оборота и с каждым годом продолжает падать.

В географии стран получателей по данным ФТС России значатся: Азербайджан (79% от всех экспортных поставок), Украина (16%), а также Казахстан. Продукция, поставляемая в указанные страны, находится в относительно недорогом сегменте.

В настоящее время большинство покупок приходится на средние, а не низкие, как было еще недавно, ценовые категории. Продажи обуви в них активно растут и благодаря росту потребительских предпочтений, что, в свою очередь, связано с повышением уровня благосостояния покупателей.

Сегодняшние производители и поставщики обуви работают во всех трех ценовых сегментах: низком (до 30 долл. за пару обуви), среднем (30-120 долл.) и высоком (свыше 120 долл.).

Низкий ценовой сегмент занимает самую значительную часть российского обувного рынка (около 50%). Он представлен не только продукцией российских производителей, но и обувью, поступающей из стран Юго-Восточной Азии, в основном опять же из Китая. При этом аналитики рынка склонны считать, что около 80% товара ввозится в Россию нелегально. Основными потребителями данной продукции является население с низким уровнем доходов, проживающее в регионах и крупных городах-миллионниках. Дешевая обувь реализуется в основном на вещевых рынках и в торговых точках на распродажах. В этой нише пользуется популярностью обувь и российских марок: "Топ-топ", "Шалунишка" и "Фома".

Средняя ценовая ниша (около 30%) представлена обувью преимущественно российских производителей, поскольку именно этот сегмент рынка дает значительный оборот от реализации. Как уже говорилось, данное обстоятельство обусловлено ростом материального благосостояния покупателей и смещением их предпочтений в сторону более качественной продукции, за которую они готовы платить.

В данном сегменте российские компании - "Антилопа Про", "Парижская коммуна", "Егорьевск-обувь" - составляют сильную конкуренцию зарубежным производителям, поскольку в производстве своей продукции используют импортные комплектующие, технологии и, кроме того, развивают собственные сбытовые сети. Вместе с тем российские производители испытывают острую нехватку отечественных комплектующих и сырья, что не может ни сказываться на успешности производства и конечной цене товара.

Продукция этого ценового сегмента реализуется, как правило, через специализированные обувные магазины и центры, вещевые рынки. При этом в связи с возросшей конкуренцией некоторые игроки начинают развивать более дорогую розницу. Наиболее перспективными рынками сбыта являются Москва и Московская область, Санкт-Петербург, Самара, Пермь, Казань и Уфа.

Спрос на дорогую детскую обувь (20%) предъявляется населением с соответствующим уровнем доходов и ограничен территорией, отличающейся высокой покупательной способностью. Потребители сосредоточены преимущественно в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Казани, Самаре, Екатеринбурге. В данном сегменте обувь представлена марками производителей таких европейских стран, как Италия (Andrea Montelpare, Bumper, Ferre, Gianfranco Ferre, Ice Ice, Moschino, Missouri), Англия (Start Rite), Германия (Richter), Финляндия, Испания (Agata Ruiz de la Prada) и т.д. Каналы сбыта - бутики и крупные обувные центры. Отечественные производители в этом сегменте почти не представлены.

Анализ структуры рынка показал, что лидером рынка является магазин "Маугли" (рыночная доля составляет 47%). Второе место занимает магазин "Кроха", ему принадлежит 24% рынка.

Сравнительный анализ сильных и слабых сторон конкурентов (приложение 1) показал, что наиболее сильным игроком рынка является магазин "Маугли". Одной из привлекательных сторон его работы является ассортимент товаров. Немаловажное значение для привлечения клиентов имеет современный, стильный интерьер, высокая оснащенность современным оборудование и инвентарем.

Наиболее значимым преимуществом перед конкурентами является высококвалифицированный состав продавцов-консультантов, а это один из наиболее важных показателей (так как удовлетворенность клиента качеством обслуживания напрямую зависит от персонала фирмы). Единственный недостаток для посетителей со средним уровнем дохода - это высокие цены на товары, несмотря на то, что они обеспечены высоким уровнем сервиса.

Магазины "Анастасия" и "Котофей" имеют достаточно много слабых сторон, одними из которых являются, узкий спектр предлагаемых товаров и отсутствие специально подготовленного кадрового состава. Низкая оснащенность фирм современным оборудованием компенсируется невысокими ценами на обувь, что позволяет привлечь фирмам свою целевую аудиторию - население с низким уровнем дохода.

На основе анализа сильных и слабых сторон конкурентов на рынке детской обуви и 10-ти балльной оценочной шкалы проведена оценка каждого игрока изучаемого рынка по всем выделенным показателям конкурентоспособности.

Результаты сравнительного конкурентного анализа показали, что на рынке детской обуви данного района г. Москвы по абсолютному большинству параметров лидирует магазин "Маугли", все показатели которого находятся на достаточно высоком уровне (6-9 баллов). Единственная слабая сторона (3 балла) - это высокий уровень цен.

Фирма "Кроха" позиционирует себя как "преследователя". Это, скорее всего, связанно с недостатком ресурсов, так как расширение ассортимента и закупка современного оборудования требуют достаточно больших финансовых вложений.

"Котофей" и "Анастасия" проигрывают вышеперечисленным фирмам по всем показателям кроме цены, которая находится довольно на низком уровне. Такая стратегия помогает фирмам занять свою нишу на рынке, обслуживая клиентов с низкими доходами, которые готовы принять недостаточно высокий уровень сервиса ради привлекательной цены на товар.

Помимо существующих фирм на многоугольнике конкурентоспособности обозначен будущий магазин детской обуви под названием "Новый магазин", для него определены показатели, к которым он должен стремиться, чтобы находиться в более привлекательном положении, чем конкуренты.

2.4 Анализ потребительских предпочтений на рынке детской обуви

С помощью вопросника получена первичная информация, необходимая для определения недостатков в ассортименте продукции, охвата исследуемой проблемы (приложение 1). Тип вопросов - закрытый. Сбор первичной информации заключался в опросе респондентов различной квалификации и компетенции. Количество опрашиваемых - 50 человек.

В 30 семьях из 50 опрошенных по 1 ребенку, в 15 по 2 ребенка, и только в 5 семьях по 3 и более ребенка.

Согласно данным, их 50 опрошенных респондентов у 27 дети от года до 5 лет, у 13 - от 5 до 10 лет, у 10 опрошенных от десяти лет и более

Выявлено, что 3 раза в год покупают обувь 30% из числа опрошенных, 2 раза в год - половина респондентов, и только 20% могут позволить себе покупку обуви 1 раз в сезон, что говорит о достаточно низкой покупательской способности населения

Согласно данным, при выборе обуви 45% опрошенных главным критерием считают цену, 10% - производителя, 20% - качество изготовления, 35% - тип застежки, 2% - эргономические характеристики, 8% - внешний вид (здесь присутствовали такие понятия как красота, удобство, мода и т.д.).

Согласно данным, при выборе обуви 45% опрошенных главным критерием считают цену, 10% - производителя, 20% - качество изготовления, 35% - тип застежки, 2% - эргономические характеристики, 8% - внешний вид (здесь присутствовали такие понятия как красота, удобство, мода и т.д.).

При опросе выяснилось, что производителей детской обуви знают лишь 24 % из опрошенных, 20% затруднялись ответить или не интересовались, а 56% дали ответ "нет".

Предпочтения между российскими и зарубежными производителями разделились следующим образом: отечественные производители завоевали симпатии 94% покупателей, 4% - зарубежные производители и 1% шьет обувь на заказ

При выборе предпочитаемой застежки мнения опрошенных также расходились: 54% выбирают т. н. "липучки", 32% - молнии, 6% - ремень с пряжкой, 12% - шнуровка

Выбор высоты каблука также не вызвал затруднений при ответе: 44% выбрали каблук высотой 1-2 см, 40% купили бы обувь без каблука, и только 16 % предпочитают обувь с каблуком 2 см и выше

Согласно данным можно сделать вывод, что покупатели в больше предпочитают какое-либо оформление детской обуви, так как перфорация, декоративные строчки, аппликации и фактура материала набрали 12%, 22%, 27% и 10% соответственно, классическому стилю отдали предпочтение 32%, без оформления купили бы обувь 2% покупателей.

Последний вопрос показал, что родители прислушиваются к мнениям детей при выборе обуви - 90%, покупают обувь согласно своему выбору 8% и другое - 2% (например, подарили, отдали, привезли из-за границы)

Таким образом, с помощью проведенного исследования мы сделали следующие выводы:

В 30 семьях из 50 опрошенных по 1 ребенку, в 15 по 2 ребенка, и только в 5 семьях по 3 и более ребенка. Согласно данным, их 50 опрошенных респондентов у 27 дети от года до 5 лет, у 13 - от 5 до 10 лет, у 10 опрошенных от десяти лет и более. У большинства опрошенных (50%) по 3 пары обуви, у 10 (20%), по две пары и только у 15 (30%) 4 и более пар обуви.

Три раза в год покупают обувь 30% из числа опрошенных, 2 раза в год - половина респондентов, и только 20% могут позволить себе покупку обуви 1 раз в сезон, что говорит о достаточно низкой покупательской способности населения.

При выборе обуви 50% опрошенных главным критерием считают цену, 20% - производителя, 30% - другое (здесь присутствовали такие критерии как красота, удобство, мода и т.д.). Производителей детской обуви знают лишь 24 % из опрошенных, 20% затруднялись ответить или не интересовались, а 56% дали ответ "нет".

Предпочтения между российскими и зарубежными производителями разделились следующим образом: отечественные производители завоевали симпатии 94% покупателей, 4% - зарубежные производители и 1% шьет обувь на заказ.

При выборе предпочитаемой застежки мнения опрошенных также расходились: 54% выбирают т. н. "липучки", 40% - молнии, и лишь 6% - ремень с пряжкой. Выбор высоты каблука также не вызвал затруднений при ответе: 44% выбрали каблук высотой 1-2 см, 40% купили бы обувь без каблука, и только 16 % предпочитают обувь с каблуком 2 см и выше.

Цветочки, бантики, "заклепочки" в декоративном оформлении обуви выбрали бы при покупке 60% опрошенных, классическому стилю отдали предпочтение 30%, а без оформления купили бы обувь только 10%. С учетом мнения детей при выборе обуви действуют 90%, покупают обувь согласно своему выбору 8% и другое - 2%.

2.5 План маркетинга

Анализируя ситуацию, сложившуюся на рынке магазинов детской обуви необходимо отметить следующее. Несмотря на то, что количество магазинов детской обуви услуг увеличился, объем потенциальных потребителей остался на прежнем уровне и имеет тенденцию к росту.

Необходимо обязательно провести комплекс мероприятий по формированию потребительского мнения, поскольку в сознании граждан в большинстве случаев магазин детской обуви обычно с высокими ценами и навязчивым сервисом. Потому продукцию магазина детской обуви необходимо позиционировать так, чтобы потребитель понимал, что ее можно купить непосредственно в данном магазине. Для этого необходимо применять следующие маркетинговые мероприятия:

- реклама в родильных домах, детских поликлиниках, собесах и прочих учреждениях, которые могут стать основой для формирования спроса потребителей услуги;

- имиджевая реклама - в специализированных журналах посредством освещения деятельность учреждения; создание сайта; - создание инфраструктуры и условий труда.

Основным методом продвижения можно считать непосредственное предоставление услуги, грамотная организация помещения магазина, поскольку при обслуживании клиента складывается впечатление, о котором человек расскажет своим знакомым и друзьям. А поскольку в магазин детской обуви ходят за покупками мамы с детьми, то можно рассчитывать на то, что одна довольная покупательница приведет за собой всех подруг и собеседниц, с которыми она обсуждает все успехи и болезни своего малыша. Также важна презентация магазина, поскольку именно она способна не только привлечь покупателей в первые дни работы, но и сформировать основной контингент постоянных покупателей.

Для привлечения потенциальных покупателей инициатор проекта планирует:

- заказать визитки магазина и разместить их в подставке в прикассовой зоне;

- упаковывать крупные покупки в фирменные пакеты с информацией о магазине, ассортименте, режиме работы;

- ввести систему накопительных скидок для постоянных клиентов с 6-го месяца проекта по карте постоянного покупателя.

План мероприятий по продвижению проекта на период с 10.2012 по 02.2013 г. представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

План мероприятий по продвижению проекта на период с 10.2012 по 02.2013 г.

Канал продвижения	Период	Стоимость
Заказ визиток	10.2012 - 02.2013	1 050
Заказ фирменных пакетов	10.2012 - 12.2013	2 300
Проведение дегустаций	11.2012 - 02.2013	2 000
Итого:		5 350

2.6 Организационный план

Организационная схема нового магазина представлена на рис.2.16.

Рис. 2.16 Организационная схема магазина

Основным оборудованием магазина детской обуви являются:

- витрины и стеллажи для товаров, стойки для обуви, мебель для кассира, полки;

- манекены;

- кассовые аппараты;

- сканеры штрих-кодов;

- транспортное средство для доставки товаров в магазин и покупателям.

Техническая оснащенность магазина детской обуви должна быть такой, чтобы способствовать росту производительности, отвечать технике безопасности, соответствовать репутации и заложенной в маркетинговую политику предприятия стратегии долгосрочных инвестиционных вложений. Именно поэтому предприятие необходимо снабдить высокоэффективным, надежным оборудованием, способным обезопасить данный вид бизнеса от негативного влияния внешней среды.

График работы сотрудников на протяжении реализации проекта представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

График работы сотрудников на протяжении реализации проекта

№ п/п	Должность	Количество ставок	График работы
1.	Директор	1	5/2 в неделю, с 11 до 21 часов
2.	Продавец	1	5/3 в неделю, с 11 до 21 часов
	Итого:	2

Штатное расписание представлено в приложении 3.

Планируется найм 2-го сотрудника на должность продавца в октябре 2013 года.

2.7 Финансовый план

Календарный план этапов выполнения проекта представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Календарный план этапов выполнения проекта

№ п/п	Наименование работ	Сроки выполнения	Стоимость, руб.
1	Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя	Октябрь 2012	22 000
2	Закупка оборудования (описание в смете расходов)	Октябрь 2012	171 000
3	Аренда площади для размещения магазина	Октябрь 2012 - Ноябрь 2012	53 900
4	Заказ товара, емкостей для хранения и упаковки, реализация товара	Октябрь 2012 - Декабрь 2012	99 090
5	Рекламная компания: печать визиток, проведение дегустаций	Ноябрь 2012 - Декабрь 2010	3 350
	Итого:		349 340

Смета затрат (период 3 месяца с 10.2012 по 12.2012) представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Смета затрат (период 3 месяца с 10.2012 по 12.2012)

№ п/п	Наименование затрат	Ед. измере- ния	Кол - во	Стоимость, руб.	Примечание
				единицы	всего	собств. средства	средства ДТиЗН г. Москвы
1	Договор на оказание юридических услуг	услуга	1	22 000	22 000		22 000
2	Система электронного кодирования	шт.	1	6 400	6 400		6 400
3	Кассовый аппарат	шт.	1	15 000	15 000		15 000
4	Витрины	шт.	1	25 000	25 000		25 000
5	Стеллажи для магазина (20м периметр, высота 1,8м)	шт.	2	40800	81600		81 600
6	Место кассира	шт.	1	43 000	43 000		43 000
7	Закупка продукции для дальнейшей реализации	кг	70	1 314	91 980		91 980
8	Обслуживание кассового аппарата	шт.	3	600	1 800	1 800
9	Полки	шт.	300	2,70	810	810
10	Подставки	шт.	30	210	6 300	6 300
11	Фирменные пакеты	шт.	1000	2,30	2300	2300
12	Визитки магазина	шт.	300	3,5	1050	1050
13	Аренда	Мес.	2,5	20 000	50 000	50 000
14	Оплата мобильной телефонной связи	Мес.	3	700	2 100	2 100
	Итого:				349 340	64 360	284 980

План продаж детской обуви представлен в табл. 2.6

Таблица 2.6

План продаж

Наименование	Цена, руб. (средняя)	Доля в продажах, %
Обувь для мальчиков	1500	54
Обувь для девочек	1600	38
Обувь для детей до 1 года	1100	3
Аксессуары	250	5

Прогноз продаж представлен в табл.2.7.

Таблица 2.7

Прогноз продаж

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ (количество товара)	4 кв. 2012	ВЫРУЧКА (руб.)	4 кв. 2012
Обувь для мальчиков	36	Обувь для мальчиков	54 000
Обувь для девочек	24	Обувь для девочек	38 000
Обувь для детей до 1 года	2	Обувь для детей до 1 года	3 000
Аксессуары	20	Аксессуары	5 000
ИТОГО:	82	ИТОГО:	100 000

Итого в 2012 году выручка составит 100 000 руб.

Поквартальный прогноз продаж в 2013 г. представлен в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Поквартальный объем продаж за 2013 г.

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ (количество товара)	1 кв. 2013	1 кв. 2013	3 кв. 2013	4 кв. 2013	Итого:
Обувь для мальчиков	95	131	126	149
Обувь для девочек	63	86	83	98
Обувь для детей до 1 года	7	10	10	12
Аксессуары	53	73	70	83
ИТОГО:	219	299	289	341	1 148
ВЫРУЧКА (руб.)	1 кв. 2013	1 кв. 2013	3 кв. 2013	4 кв. 2013	Итого:
Обувь для мальчиков	143 100	196 020	189 000	223 020
Обувь для девочек	100 700	137 940	133 000	156 940
Обувь для детей до 1 года	7 950	10 890	10 500	12 390
Аксессуары	13 250	18 150	17 500	20 650
ИТОГО:	265 000	363 000	350 000	413 000	1 391 000

Итого в 2013 году выручка составит 1 391 000 руб.

Поквартальный прогноз продаж в 2014 г. представлен в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Поквартальный объем продаж за 2014 г.

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ (количество единиц товара)	1 кв. 2014	1 кв. 2014	3 кв. 2014	Итого:
Обувь для мальчиков	146	134	140
Обувь для девочек	96	89	93
Обувь для детей до 1 года	11	10	11
Аксессуары	81	75	78
ИТОГО:	334	308	322	964
ВЫРУЧКА (руб.)	1 кв. 2014	1 кв. 2014	3 кв. 2014	Итого:
Обувь для мальчиков	218 700	201 420	210 600
Обувь для девочек	153 900	141 740	148 200
Обувь для детей до 1 года	12 150	11 190	11 700
Аксессуары	20 250	18 650	19 500
ИТОГО:	405 000	373 000	390 000	1 168 000

Итого за 3 квартала 2014 года выручка составит 1 168 000 руб.

Исходные данные для расчета финансовых потоков проекта представлены в табл. 2.10 и 2.11.

Таблица 2.10

Исходные данные расчета на период 2012 г.

Горизонт планирования (период достижения бюджетной эффективности)	3 месяца (период с 10.2012 по 12.2012)
Шаг планирования	Месяц
Система налогообложения:	Упрощенная
Единый налог	15 %, "доходы минус расходы"
Начисления на ФОТ в ПФР	14% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФСС НзиПС	0,02% от ФОТ
Годовая ставка дисконтирования	12 %

Таблица 2.11

Исходные данные расчета на период 2013 - 2014 г. г.

Горизонт планирования (период достижения бюджетной эффективности)	21 месяц (период с 01.2013 по 09.2014)
Шаг планирования	Месяц
Система налогообложения:	Упрощенная
Единый налог	15 %, "доходы минус расходы"
Начисления на ФОТ в ПФР	26% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФСС	2,9 % от ФОТ
Начисления на ФОТ в ТФОМС	3% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФФОМС	2,1% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФСС НзиПС	0,02% от ФОТ
Годовая ставка дисконтирования	12 %

Прочие расходы представлены в табл. 2.12

Таблица 2.12

Прочие расходы

Статья расходов	Сумма в месяц	Период осуществления расходов
Закупка пакетов для упаковки	300	С 1-го месяца проекта
Закупка продукции	На 60% от суммы планируемой выручки	С 1-го месяца проекта
Обслуживание ККМ	600	С 2-го месяца проекта
Аренда	20 000	С 1-го месяца проекта
Мобильная связь	700	С 1-го месяца проекта
ФОТ	10 100	С 1-го месяца проекта, изменение с 13-го месяца проекта, найм сотрудника

Итоговый финансовый план представлен в приложении 4.

Из приложения 4 можно сделать следующие выводы:

- Срок окупаемости инвестиций составит 24 месяца.

- Величина прибыли составит 178 тыс. руб. за 24 месяца проекта;

- Сумма налоговых отчислений в бюджет г. Москвы составит 198 тыс. руб. за 24 месяца проекта.

- Количество создаваемых рабочих мест - новых 2 для штатных сотрудников, в том числе все для безработных.

2.8 Оценка эффективности инвестиционного проекта и рисков его реализации

Выход фирмы на рынок детской обуви целесообразно осуществлять в 3 этапа, согласно матрице И. Ансоффа - направлений роста компании (рис. 2.17).

Рис. 2.17 Этапы развития фирмы согласно матрице И. Ансоффа

На первом этапе целесообразнее использовать стратегию проникновения на рынок, что подразумевает выход фирмы на уже существующий рынок детской обуви. С существующими товарным ассортиментом. При проникновении на рынок рекомендуется воспользоваться стратегией быстрого проникновения, так как данный рынок обладает большой емкостью, конкуренция не велика и предлагаемая цена приемлема для потребителя. Цель этапа - в течение ближайшего полугодия осуществить выход на рынок, заявить о себе, как о фирме предоставляющей высокое качество услуг по доступной цене. Быстрое проникновение осуществить за счет агрессивной рекламной кампании. На данном этапе основными потребителями будут жители ближайшего района.

На втором этапе развития основной стратегией будет стратегия разработки товара, которая подразумевает расширение ассортимента услуг, привлечение новых клиентов и удержание старых. Предполагается данный этап завершить в течение следующего квартала.

Стратегией третьего этапа является стратегия развития рынка, т.е. расширение фирмы за счет создания филиалов и освоения новых сегментов. Третий этап планируется осуществить в течение последующих 2-х лет.

С целью разработки мероприятий, которые составят основу стратегии выхода фирмы на рынок, проведен SWOT-анализ. Определены возможности и угрозы рынка детской обуви, а также сильные и слабые стороны "Новой фирмы" по сравнению со стратегическими конкурентами. По результатам SWOT-анализа (приложение 5) был сделать вывод о том, что создаваемая фирма имеет много сильных сторон и обладает возможностями для успешного выхода на рынок детской обуви, а так же дальнейшего своего развития и расширения. При этом имеется возможность преодолеть слабые стороны и предотвратить вероятные угрозы, благодаря:

- стремительному (в течение полугодия) выходу фирмы на рынок детской обуви,

- привлечению широкой клиентской аудитории за счет большого ассортимента услуг,

- обеспечению известности за счет проведения агрессивной рекламной компании, участия в социальных программах города,

- формированию профессиональной тренерской команды, за счет привлечения специалистов и проведения обучающих семинаров.

Расчет интегральных показателей проекта представлен ниже (табл. 2.13).

Таблица 2.13. Показатели эффективности проекта

Показатель	1-й год	2-1 год	ИТОГО
Денежный поток от операц. деятельности	2748	175322	178070
Коэффициент дисконтирования	0,89286	0,79719388
РV Дисконтированный денежный поток	2453,57	139765,625	142219
I Инвестиционные затраты			137737
NPV Чистый дисконтированный поток			4482

Таким образом, чистый дисконтированный поток составляет 4482 руб.

Рассчитаем индекс доходности (PI).

= 14229/137737=1,03.

Определение периода окупаемости.

Исходя из таблицы видно, что срок окупаемости составит чуть менее 1 года. Определим его наиболее точно.

= 137737/142219 = 0,97 года =11,6 мес.

Таким образом, срок окупаемости составляет 11,6 месяцев.

Расчет внутренней нормы окупаемости.

Проведя расчет внутренней нормы окупаемости в MS Excel по формуле:

Получили, что внутренняя норма окупаемости с учетом инфляции равна IRR =14,5%.

Это означает, что в том случае, если бы мы брали кредит в банке, то уровень банковского процента свыше 14,5% процентов, сделал бы данный проект убыточным.

Сведем все показатели в табл. 2.14.

Таблица 3.14

Эффективность инвестиций

Показатель	Результат
Ставка дисконтирования, %	12
Период окупаемости - РР, мес.	11,6 мес.
Чистый приведенный доход - NPV	4482
Индекс прибыльности - PI	1,03
Внутренняя норма рентабельности - IRR, %	14,5

Согласно расчетам можно сделать следующие выводы:

1. Период окупаемости проекта составляет 11,6 месяца, т.е. за 11,6 месяцев ожидается возврат вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта;

2. NPV=+4482 руб., т.е. положительное значение NPV показывает, что чистые денежные потоки проекта покроют первоначальные затраты и принесут доход в размере 4482 руб.;

3. PI= 1, 03, т.е. на 1,03 рублей возрастет ценность фирмы в расчете на 1 рубль инвестиций.

4. IRR=14,5%. Данная норма превышает пороговое значение (12%) определенное собственником.

Заключение

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие.

В условиях рынка подобные планы необходимы всем: консалтинговым фирмам, банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за какой-либо вид деятельности, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Не смотря на многообразие форм предпринимательства существуют несколько основных подходов, применимых практически ко всем областям видов деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

В данной работе был рассмотрен один из таких подходов - разработка бизнес-плана.

Бизнес-планирование опирается на набор ключевых положений, необходимых для обоснования и осуществления инвестиционных проектов.

Основными позициями в бизнес-планировании является маркетинговые исследования, составление производственного проекта и проекта менеджмента, расчеты инвестиций. В связи с этим тема является актуальной.

Решение этих позиций помогает ответить на вопросы: Принесет ли данный проект доход? Когда окупятся вложенные средства? Стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект?

Доходность любого бизнес-проекта является аксиомой его разработки. В этом не последнюю роль играет правильная организация менеджмента на фирме. Логичная организационная структура, четкое распределение функций управления, продуманная схема информационного обмена, моделирование задач управления и оценка рисков - вот слагаемые успеха при бизнес-планировании. Если ко всему перечисленному добавить качественные маркетинговые исследования, основательный производственный расчет, расчет инвестиционных и производственных издержек, подтверждающих эффективность, то поставленную задачу можно считать выполненной.

В рамках данной работы был разработан бизнес план создания магазина детской обуви.

Настоящий проект представляет собой план создания магазина детской обуви с денежным оборотом в два года.

Идея проекта: Идея создания магазина детской обуви преследует три цели:

1. Создание высокорентабельного предприятия.

2. Получение прибыли.

3. Удовлетворение потребительского рынка в предоставлении возможности приобретения детской обуви.

Характер предприятия: предприятие по реализации детской обуви.

Общая сумма необходимых средств для запуска проекта - 349 340 руб., в том числе:

Сумма собственных средств - 64 360 руб.

Сумма запрашиваемых средств субсидии - 284 980 руб.

Начало реализации проекта запланировано с 01.10.12.

Планируемые показатели выручки и прибыли на 2 года реализации проекта:

Выручка за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 1 078 000 руб.

Выручка за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 1 581 000 руб.

Прибыль за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 2 748 руб.

Прибыль за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 175 322 руб.

Срок окупаемости инвестиций составит 11,6 месяца со старта проекта.

Рентабельность продаж - 11 % (за период 24 месяца).

Ставка дисконтирования устанавливается в размере 12%. Обоснование выбранной ставки дисконтирования: базовый прогноз инфляции на 2012 год - 10% (по данным официального сайта МЭРТ). Проект характеризуется низким риском в связи с выбором стабильно развивающейся отрасли, и наличием опыта работы у инициатора проекта в этом сегменте розничной торговли. Поэтому премия за риск составляет 2 %.

На период достижения периода окупаемости инвестиций (24 месяца) показатели проекта составят:

NPV (чистый приведенный доход) - 4 482 руб.

IRR (внутренняя норма доходности по проекту) - 14,5 %

PI (индекс прибыльности) - 1,03

Создаваемые рабочие места в рамках проекта - новых 2 за два года проекта, в том числе для 2-х безработных граждан.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы - М.: Дрофа, 2011

2. Альберт М., Мескон М.Х., Хидоури Ф. Основы менеджмента - М.: Юнити, 2011.

3. Бекетова О.Н., Найденкова В.И. Бизнес-план и практика: учеб. пособие для вузов. М.: "Приор-издат", 2010.

4. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: учеб. пособие / под ред.В.М. Попова. М., 2011.

5. Бизнес-план: метод. мат-лы.3-е изд., доп. / под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2010.

6. Блинов А.О. Предпринимательство. Теория и практика - М.: Дашков и К, 2008.

7. Богданов Е.И. Планирование на предприятии туризма - СПб.: Бизнес пресса, 2008

8. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. - М.: ИНФРА-М, 2009

9. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкина В.А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем", Изд-во "Экмос", 2009.

10. Буров В.П. Бизнес-план фирмы: теория и практика. - М.: "ЭКМОС", 2008.

11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА-М, 2008

12. Кинг У. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. - М.: Прогресс 2010.

13. Кислов Б., Башилов Б. Составление финансовых планов: Методы и ошибки. М.: Вершина, 2010.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2010.

15. Кольцова О.В. Назначение и особенности реализации бизнес-плана // Социально-экономические явления и процессы. 2009. № 1. С.64-67.

16. Косов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: учеб. пособие.2-е изд. М.: ГУ ВШЭ, 2008.

17. Лебедев А.В. Влияние социально-экономического развития региона на сферу туризма // Актуальные проблемы профессионального туристского образования: Сборник научных статей. - Волоколамск: ВИГ РМАТ, 2010.