Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия
Порядок проведения маркетингового анализа конкурентоспособности предприятия. Реальные и потенциальные конкуренты. Анализ платежеспособности, структуры источников средств и их использования. Финансовые коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.
| Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.12.2012 |
| Размер файла | 154,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
"Алтайский государственный технический университет
им. И.И. Ползунова
Курсовая работа
по дисциплине "Маркетинг"
на тему: "Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия"
Алейск 2012
Содержание
- Исходные данные курсовой работы
- Введение
- Глава 1. Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия
- Глава 2. Платежеспособность предприятия
- Глава 3. Структура источников средств и их использования
- Глава 4. Финансовые коэффициенты оборачиваемости и рентабельности
- Глава 5. Анализ финансовой устойчивости на основе балансовой модели
- Список используемой литературы
- Приложения
Исходные данные курсовой работы
Таблица 1
Вариант задания
|
Вариант |
5 |
|
|
Предприятие |
||
|
А |
8 |
|
|
В |
6 |
|
|
С |
3 |
Предприятия В и С конкуренты, выпускающие аналогичную продукцию либо товары - заместители.
Введение
Специфика современной жизни требует от предприятий осуществления анализа рыночных процессов для принятия эффективных решений.
Осуществить серьезную проработку рынков продукции, подготовить инновационные решения невозможно без маркетинга.
Маркетинговая концепция управления предприятием - это своего рода компас и лоция, которые позволяют руководителю вести корабль бизнеса к намеченной цели с минимальным риском.
Цель маркетинга - обеспечение рентабельности всей производственно-хозяйственной деятельности, получение высоких коммерческих результатов, определенной прибыли в заданных границах времени в пределах имеющихся средств и производственных возможностей, завоевание запланированной доли рынка за счет достижения устойчивых связей с определенными сегментами, расширение операций и т.п.
Маркетинг представляет собой комплекс мероприятий по исследованию вопросов связанных с реализацией продукции. Основными направлениями маркетинга являются:
изучение потребителя;
анализ рынка;
исследование продукта;
анализ форм и каналов сбыта продукции;
изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции;
исследование рекламной деятельности;
определение наиболее эффективных способов продвижения товаров на рынке;
сегментирование рынка.
При внедрении на новый рынок, а также для сохранения своих позиций особенно важно знать, реальных и потенциальных конкурентов.
маркетинговый анализ конкурентоспособность рентабельность
Таким образом, каждому предприятию необходимо анализировать своих конкурентов в разных аспектов деятельности и оценивать свою конкурентоспособность.
Глава 1. Маркетинговый анализ конкурентоспособности предприятия
Для проведения маркетингового анализа конкурентоспособности предприятия необходимо выделить всех реальных и потенциальных конкурентов.
Выявление действующих и потенциальных конкурентов целесообразно осуществлять:
на основе оценки потребностей, которые удовлетворяет их продукция;
на основе типологии рыночной стратегии, применяемой ими.
С точки зрения потребительского спроса выделяют следующие группы конкурентов:
1) предприятия, реализующие аналогичный вид продукции на тех же рынках:
ориентирующиеся на удовлетворении всего комплекса запросов потребителей по данной потребности;
специализирующиеся на удовлетворении специфических потребностей отдельных сегментов;
готовящиеся к выходу на рынок с аналогичной продукцией;
2) предприятия, обслуживающие другие рынки аналогичной продукцией
3) предприятия, производящие товары - заменители
Выявление конкурентов по типу стратегии предполагает группировку предприятий по аспектам стратегии в области:
экспансии на рынке;
ценовой политики;
политики качества;
технологии.
По предприятиям конкурентам целесообразно получить следующий перечень данных:
полное и сокращенное наименование предприятия;
почтовый адрес, место регистрации, номера телекса, телефона;
размеры предприятия;
характер собственности предприятия;
организационно-правовая форма предприятия;
дата основания, этапы развития;
сфера деятельности;
основные товары производства, торговли, услуги;
банки, используемые предприятием,
ассортимент выпускаемой и реализуемой продукции, направления специализации;
тип монополистического объединения, в которое входит предприятие и его положение в нем;
организационная структура управления предприятия;
численный и персональный состав правления;
производственная и материально-техническая база предприятия, число и местонахождение филиалов, их мощность, число и местонахождение сбытовых организаций, складов;
численность работающих;
основные показатели финансового положения и деятельности за ряд лет (на основе ф. 1,2,5);
производственно-технические и прочие связи с другими предприятиями;
краткие сведения о руководителях предприятия.
В результате анализа полученных данных выявляются:
возможные стратегии;
текущее положение;
финансовые возможности;
цели конкурентов.
Собрать все необходимые для анализа конкурентов данные очень сложно, поэтому целесообразно использовать схему исследований, предложенную американским ученым М. Портером, которая заключается в сведении информации к четырем элементам:
цели на будущее;
текущие стратегии;
представления о своих возможностях;
возможности конкурентов (сильные и слабые стороны).
Анализ данных позволяет предугадывать поведение конкурентов, выбрать наиболее выгодное направление.
Для сбора данных используются рекламные проекты, ежегодные отчеты, тексты выступлений руководителей, обзоры в коммерческой периодике, материалы конференций, ярмарки, выставки, сведения от потребителей, экспертов рынка государственно-правовых и экономических учреждений, бирж, дилеров и т.д.
Для оценки конкурентов очень важен анализ целей и стратегий конкурентов. Прогноз поведения строится на основе следующих факторов:
размеров предприятия;
темпов роста;
прибыльности;
мотивов и целей производственно-сбытовой политики;
текущей и предшествующей стратегии сбыта;
структуры затрат на производство;
организация производства и сбыта;
уровня управленческой структуры.
А базе анализа указанных факторов формируются выводы о сильных и слабых сторонах конкурентов в области:
1) менеджмента предприятия (предпринимательская культура и философия, цели, стратегии, система мотивации сотрудников);
2) производства (оборудование гибких производственных линий, качество производственного планирования управления);
3) научных исследований (интенсивность и результаты, ноу-хау, использование новых информационных технологий);
4) маркетинга (организация сбыта, расположение сбытовых филиалов, фаза "жизненного цикла" у важнейших продуктов);
5) кадров (возрастная структура, уровень образования, квалификация и мотивация);
6) финансов (доля собственного капитала, финансовый баланс, возможности получения кредита).
Сильные и слабые стороны конкурентов выявляются, как следует из выше указанного, в результате анализа всех аспектов производства, финансов и сбыта.
Глава 2. Платежеспособность предприятия
Анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса (ф. №1), "Отчета о финансовых результатах и их использовании" (ф. №2), а также "Приложение к балансу предприятия" (ф. №5).
На основании этих документов можно получить первоначальные представления о положении предприятия, выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязь между показателями.
Важным критерием финансового положения предприятия является оценка платежеспособности и ликвидности. В основе платежеспособности и ликвидности предприятия находятся следующие показатели.
1. Платежеспособность (неплатежеспособность) (П) предприятия определяется как отношение суммы текущих активов и внешней задолженности предприятия:
Текущие активы Итог 2 раздела + Итог 3 раздела актива
Внешняя задолженность Итог 2 раздела пассива
=(180 + 330) / 770
На начало периода: П (А) = (20827+18995) / 143560,53 = 0,28
На конец периода: П (А) = (28070+81143) / 203689,61 = 0,54
На начало периода: П (В) = (3221,27+12478,2) / 4916 = 3, 19
На конец периода: П (В) = (13769,79+27781,3) / 33377 = 1,25
На начало периода: П (С) = (970473+616910) / 1800265 = 0,88
На конец периода: П (С) = (1027812+585126) / 1778973 = 0,91
Если П> 1, т.е. сумма текущих активов больше или равна внешней задолженности, подлежащих погашению в текущем периоде, предприятие считается платежеспособным. В нашем примере предприятие В - платёжеспособно.
Если П< 1, предприятие неплатежеспособно. В нашем примере это предприятия А и С. При определении платежеспособности необходимо учитывать, что наличие запасов на предприятиях не означает реальной платежеспособности, так как запасы могут оказаться труднореализуемыми. Поэтому необходимо выполнить уточняющий расчёт платежеспособности.
? - изменение (конца периода и начала периода).
?А = 0,54-0,28 = 0,27
?В = 1,25 - 3,19 = - 1,94
?С = 0,91 - 0,88 = 0,03
Он характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
2. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия, общий коэффициент ликвидности) (Ктл), который представляет собой отношение всех текущих активов (итог 2 раздела + 3 раздела актива баланса) к краткосрочным обязательствам, т.е. текущим пассивам.
=
На начало периода: Ктл (А) = 39822/142426,99 = 0,28
На конец периода: Ктл (А) = 109213/199645,92 = 0,55
На начало периода: Ктл (В) = (3221,27+12478,2) / 4916 = 3, 19
На конец периода: Ктл (В) = (13769,79+27781,3) / 33377 = 1,25
На начало периода: Ктл (С) = (970473+616910) / 1800265 = 0,88
На конец периода: Ктл (С) = (1027812+585126) / (1778973-21694) = 0,09
? - изменение (конца периода и начала периода)
= 0,55 - 0,28 = 0,27
= 1,25 - 3,19 = - 1,94
= 0,09 - 0,88 = - 0,79
Он характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Нормативное значение Ктл 2. Это значит, что для нормальной хозяйственной деятельности нужно иметь оборотных средств в 2 раза больше, чем краткосрочных обязательств предприятия.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) (Кал), исчисляемый как отношение денежных средств и быстрореализуемых бумаг к краткосрочной задолженности.
=
На начало периода: Кал (А) = 5086/142426,99 = 0,036
На конец периода: Кал (А) = 36306/199645,92 = 0,18
На начало периода: Кал (В) = (0,03+10741,81) / 4916 = 2, 19
На конец периода: Кал (В) = (0,02+26901,43) / 33377 = 0,81
На начало периода: Кал (С) = (59018+41595+1058) / 1800265 = 0,06
На конец периода: Кал (С) = (298+405557+21) / (1778973-21694) = 0,23
= 0,18 - 0,036 = 0,144
= 0,81 - 2,19 = - 1,38
= 0,23 - 0,06 = 0,17
Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса. Теоретически достаточным значением для коэффициента абсолютной ликвидности является 0,2, т.к. вероятность того, что все кредиторы одновременно предъявят ему свои долговые требования малы.
4. Показатель оборотного капитала (ОК) определяется как разница между текущими активами и краткосрочными обязательствами. Измерение этого показателя устанавливает изменение уровня платежеспособности.
ОК = Текущие активы - Краткосрочные обязательства
На начало периода: ОК (А) = 39822 - 142426,99 = - 102604,99
На конец периода: ОК (А) = 109213 - 199645,92 = - 90432,92
На начало периода: ОК (В) = 15699,47 - 4916 = 10783,47
На конец периода: ОК (В) = 41551,09 - 33377 = 8174,09
На начало периода: ОК (С) = 1587383 - 1800265 = - 1641482
На конец периода: ОК (С) = 1612938 - 1778973 = - 166035
А?= - 90432,92 - 102604,99 = 12172,07
В? = 8174,09 - 10783,47 = - 2609,38
С? = - 166035 + 1641482 = 1475447
Предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно). Уменьшение оборотного капитала свидетельствует о снижении уровня платежеспособности. Более детальный анализ текущих активов и краткосрочных обязательств должен показать, что конкретно стоит за изменением величины оборотного капитала.
5. Коэффициент маневренности (Км) показывает какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы.
Оборотный капитал
Краткосрочные обязательства
На начало периода: Км (А) = - 102604,99/28106,47 = - 3,65
На конец периода: Км (А) = - 90432,92/68580,39 = - 1,32
На начало периода: Км (В) = 10783,47/63681 = 0,17
На конец периода: Км (В) = 8174,09/52797= 0,16
На начало периода: Км (С) = - 1641482/5470513 = - 0,3
На конец периода: Км (С) = - 166035/5543701 = - 0,03
А?= - 1,32 + 3,65 = 2,33
В? = 0,16 - 0,17 = - 0,01
С? = - 0,03 + 0,3 = 0,27
6. Способность предприятия выполнять срочные обязательства, определяется показателем, характеризующим отношение оборотного капитала к краткосрочным обязательствам.
Оборотный капитал
Краткосрочные обязательства
На начало периода: Кок (А) = - 102604,99/142426,99 = - 0,72
На конец периода: Кок (А) = - 60432,92/199645 = - 0,45
На начало периода: Кок (В) = 10783,47/4916 = 2, 19
На конец периода: Кок (В) = 8174,09/33377 = 0,25
На начало периода: Кок (С) = - 1641482/1800265 = - 0,91
На конец периода: Кок (С) = - 166035/1778973 = - 0,03
А?= - 0,45+0,72 = 0,27
В?= 0,25 - 2,19 = - 1,94
С? = - 0,09 + 0,91 = - 0,82
Значение этого коэффициента должно быть больше единицы. Только в этом случае предприятие способно выполнять краткосрочные обязательства. В нашем случае, это выполняется только у предприятия А на начало отчётного периода. Более данное правило не выполняется, что свидетельствует об обратном, а точнее о том, что предприятия А, В, С неправильно формирует свои финансы, а это ведет к снижению эффективности деятельности.
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) определяемый как разность между объемами источников собственных средств (итог 1 раздела баланса - строка 480), фактической стоимостью основных средств, прочих внеоборотных активов (итог 1 раздела актива баланса - строка 080), отнесенную к фактической стоимостью находящихся в наличии у предприятия оборотных средств (сумма 2 и 3 разделов актива баланса - строки 180 и 330).
Косс = =
На начало периода: Косс (А) = - 103738,53/39822 = - 2,61
На конец периода: Косс (А) = - 94476,61/109213 = - 0,86
На начало периода: Косс (В) = (63681-52897,53) / 15699,47 = 0,69
На конец периода: Косс (В) = (52797-44622,91) / 41551,09 = 0,2
На начало периода: Косс (С) = (5470513-5683395) / 1587383 = - 0,13
На конец периода: Косс (С) = (5543701-5709736) / 1612938 = - 0,1
А?= - 0,86 + 2,61 = 1,75
В? = 0,2 - 0,69 = - 0,49
С? = - 0,1 + 0,13 = 0,03
Нормативное значение Косс 0,1. Это означает, что 10 % оборотных средств предприятия должны быть сформированы на счет собственных источников, остальные могут быть привлеченными. Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а самого предприятия - неплатежеспособным, является наличие одного из условий на конец периода: Ктл< 2, К< 0,1.
8. Коэффициент восстановления платежеспособности Квп, отражает возможность предприятия восстановить (утратить) платежеспособность в течение периода. Заложенного в формуле расчета коэффициента.
Ктл 1 + (6: число месяцев периода) • (Ктл 1 - Ктл 0)
2
где Ктл 1 - коэффициент текущей ликвидности на конец периода;
Ктл 0 - коэффициент текущей ликвидности на начало периода.
Квп (А) = 0,34
Квп (В) = 0,14
Квп (С) = - 0,15
Результаты оценок платежеспособности и ликвидности приведены в приложении Л.
Оценив платежеспособность предприятия, можно сделать вывод, что предприятия А и С по сравнению с предприятием В были не платежеспособным, потому что П<1 и на начало и наконец года.
С точки зрения коэффициента абсолютной ликвидности предприятие В не ликвидно, чем предприятие А и С. Предприятие В имеет оборотный капитал выше чем его предприятия - конкуренты. Способность предприятия выполнить срочные обязательства, определяется показателем, характеризующим отношение оборотного капитала к краткосрочным обязательствам, т.к. по всем предприятиям отношение меньше единицы (кроме предприятия В на начало отчётного периода), то предприятия не способны выполнять свои краткосрочные обязательства. Коэффициент обеспеченности собственными средствами только у предприятия В достигает нормативного значения. Это означает, что 10% оборотных средств предприятия должны быть сформулированы на счет собственных источников, остальные могут быть привлеченными.
Глава 3. Структура источников средств и их использования
Способность предприятия выполнять свои обязательства, анализируется и через структуру финансов - источников средств. Анализ структуры источников средств предприятия позволяет судить о расширении или сужение деятельности предприятия. Уменьшение краткосрочных кредитов и увеличение собственного капитала может быть свидетельством сокращения деятельности предприятия. Но так как доля этих средств находится и под влиянием других факторов, однозначно такого вывода сделать нельзя.
К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств, относятся следующие показатели:
1. Коэффициент независимости (Кн), характеризующий долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества.
Кн = =
На начало периода: Кн (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%
На конец периода: Кн (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%
На начало периода: Кн (В) = (63681/68597) * 100% = 92,83%
На конец периода: Кн (В) = (52797/86174) * 100% = 61,27%
На начало периода: Кн (С) = (5470513/7270778) * 100% = 75,24%
На конец периода: Кн (С) = (5543701/7322674) * 100% = 75,71%
АД = 25, 19% - 16,37% = 8,82%
ВД = 61,27% - 92,83% = - 31,56%
СД = 75,71% - 75,24% = 0,47
Считается, что если ? 50 %, то риск кредиторов минимальный, так как, реализовав половину имущества сформированного за счет средств, предприятие может погасить свои долговые обязательства. Данное правило выполняется только у предприятий В и С.
2. Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) (Кфу):
Кфу =
=
На начало периода: Кфу (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%
На конец периода: Кфу (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%
На начало периода: Кфу (В) = (63681/68597) * 100% = 92,83%
На конец периода: Кфу (В) = (52797/86174) * 100% = 61,27%
На начало периода: Кфу (С) = (5470513/7270778) * 100% = 75,24%
На конец периода: Кфу (С) = (5543701/7322674) * 100% = 75,71%
АД = 25, 19% - 16,37% = 8,82%
ВД = 61,27% - 92,83% = - 31,56%
СД = 75,71% - 75,24% = 0,47
Этот показатель характеризует удельный вес тех источников финансирования, которые можно использовать длительное время.
3. Коэффициент инвестирования (собственных источников) (Кис), показывающий в какой степени источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции.
Кис =
На начало периода: Кис (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%
На конец периода: Кис (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%
На начало периода: Кис (В) = (63681/52897,53) * 100% = 120,39%
На конец периода: Кис (В) = (52797/44622,91) * 100% = 118,32%
На начало периода: Кис (С) = (5470513/5683395) * 100% = 96,25%
На конец периода: Кис (С) = (5543701/5709736) * 100% = 97,09%
АД = 25, 19% - 16,37% = 8,82%
ВД = 118,32% - 120,39% = - 2,07%
СД = 97,09% - 96,25% = 0,84%
12. Коэффициент инвестирования (собственных источников и долгосрочных кредитов) (Кисд), указывающий насколько собственные источники и долгосрочные кредиты формируют инвестиции предприятия.
Кис =
На начало периода: Кис (А) = (28106,47/171667) * 100% = 16,37%
На конец периода: Кис (А) = (68580,39/272270) * 100% = 25, 19%
На начало периода: Кис (В) = (63681/52897,53) * 100% = 120,39%
На конец периода: Кис (В) = (52797/44622,91) * 100% = 118,32%
На начало периода: Кис (С) = (5470513/5683395) * 100% = 96,25%
На конец периода: Кис (С) = (5543701/5709736) * 100% = 97,09%
АД = 25, 19% - 16,37% = 8,82%
ВД = 118,32% - 120,39% = - 2,07%
СД = 97,09% - 96,25% = 0,84%
13. Коэффициент финансирования (Кф), показывающий, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных.
Кф =
На начало периода: Кф (А) = (28106,47/22022,96) * 100% = 127,62%
На конец периода: Кф (А) = (68580,38/22022,96) * 100% = 311,4
На начало периода: Кф (В) = (63681/53) * 100% = 162,5%
На конец периода: Кф (В) = (52797/13270) * 100% = 34,65%
На начало периода: Кф (С) не рассчитывается
На конец периода: Кф (С) не рассчитывается
АД = 311,4% - 127,62% = 183,78%
ВД = 34,65% - 162,5% = - 127,85%
Результаты приведены в приложении М.
Глава 4. Финансовые коэффициенты оборачиваемости и рентабельности
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в актив, превращаются в реальные деньги. Длительность нахождения средств предприятия определяется сферой деятельности, масштабами предприятия и так далее.
1. Скорость оборота активов предприятия (Ко) определяется как:
Ко =
Средняя величина активов = (Он + Ок) / 2
Ко (А) = 2,36
Ко (В) = 15,92
Ко (С) = 0,23
Функционирование предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль.
Результативность деятельности предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. В ранней стадии следует акцентировать внимание именно на относительных показателях, т.к. она практически не подвержены влиянию инфляции. Это:
2. Коэффициент рентабельности активов (Р):
Р =
Р (А) = 106685/221968,5 = 0,48 (прибыль 48 коп с 1 рубля)
Р (В) = 63784/77385,5 = 0,82 (прибыль 82 коп с 1 рубля)
Р (С) = 52126/7296726 = 0,01 (прибыль 1 коп с 1 рубля)
Этот коэффициент показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы. В расчётах рентабельности могут быть использованы показатели: прибыль от реализации, балансовая прибыль, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. В качестве знаменателя формулы расчёта рентабельности могут быть использованы валюта баланса, величины мобильных средств, мобильных материальных средств, готовой продукции, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности основных средств, собственных средств и. тд.
3. Рентабельность продаж (Рп):
Рп =
Рп (А) = (106685/523617) * 100% = 20,37%
Рп (В) = (63784/1231741) * 100% = 5,18%
Рп (С) = (52126/1669861) * 100% = 3,12%
Значение этого коэффициента показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Рост является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т.е. о снижении спроса на продукцию предприятия. Таким образом, тенденция к его снижению может быть сигналом снижения конкурентоспособности.
Существует взаимосвязь между показателями рентабельности активов, коэффициентом оборачиваемости активов и рентабельностью продаж:
Р = Ко * Рп, т.е.
Результаты приведены в приложении Н.
Глава 5. Анализ финансовой устойчивости на основе балансовой модели
Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его платежеспособность. При осуществлении хозяйственных операций финансовое состояние может улучшится, ухудшится или не измениться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы "возмутителем" определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода от одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяют генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния его устойчивости.
Балансовая модель предлагает определенную перегруппировку статей бухгалтерского баланса или баланса предприятия в агрегированном виде:
Таблица 2
Баланс предприятия в агрегированном виде.
|
Актив |
Обозначение |
Предприятие А |
Предприятие В |
Предприятие С |
Пассив |
Обозначение |
Предприятие А |
Предприятие В |
Предприятие С |
|||||||
|
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
|||||
|
1. Основные средства и вложения (с.080) |
ОФ |
131845 |
163057 |
52897,53 |
44622,91 |
5683395 |
5709736 |
1. Источники собственных средств (с.480+с.725 по 750) |
СС |
29240,01 |
72624,08 |
63681 |
52797 |
5470513 |
5543701 |
|
|
2. Запасы и затраты (с.180) |
ОСм |
20827 |
28070 |
3221,27 |
13769,79 |
970473 |
1027812 |
2. Расчёты и прочие пассивы (с.630 по 720+760) |
КЗ |
120404,03 |
15153,31 |
4863 |
20107 |
1800265 |
1778973 |
|
|
3. Денежные средства и прочие активы, в т. ч.: |
ОСд |
18995 |
81143 |
12478,2 |
27781,3 |
616910 |
585126 |
3. Кредиты и заёмные средства, в т. ч.: |
К |
22022,96 |
184492,61 |
|||||
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с.270-310) |
Д |
5086 |
36306 |
10741,84 |
26901,43 |
101671 |
405876 |
Краткосрочные кредиты и заёмные средства (с.600-620) " |
КК |
0 |
22022,96 |
53 |
13270 |
0 |
0 |
|
|
Расчёты и прочие активы (с. 199-260,320) |
ДЗ |
11666 |
47080 |
1713,09 |
903,12 |
515239 |
179250 |
Долгосрочные кредиты (с.500,510) |
ДК |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Ссуды не погашенные в срок (ф. №5) |
С |
22022,96 |
162469,65 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||||
|
Баланс |
Б |
171667 |
272270 |
68597 |
86174 |
7270778 |
7322674 |
Баланс |
Б |
171667 |
272270 |
68597 |
86174 |
7270778 |
7322674 |
Предприятие А:
Балансовая модель имеет следующий вид:
ОФ + ОСм + ОСд = СС + ДК + КК + С + КЗ
На начало периода:
131845+20827+18995 = 29240,01+120404,03+22022,96
171667 = 171667
На конец периода:
163057+28070+8114 = 72624,08+22022,96+15153,31+162469,65
272270=272270
Сущность финансовой неустойчивости заключается в обеспечении запасов и затрат источниками формирования средств:
ОСм ? СС + ДК - ОФ
Отсюда в текущий момент:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С
на начало периода: 5086 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 36306 ? 177622,96 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С
на начало периода: 18995 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 81143 ? 177622,96 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С
на начало периода: 39822 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 109213 ? 177622,96 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм < КЗ + С
на начало периода: 39822 < 142426,99 (выполняется)
на конец периода: 109213 < 177622,96 (выполняется)
В краткосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + КК
на начало периода: 5086 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 36306 ? 199645,92 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + КК
на начало периода: 18995 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 81143 ? 199645,92 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК
на начало периода: 39822 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 109213 ? 199645,92 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм < КЗ + С + КК
на начало периода: 39822 < 142426,99 (выполняется)
на конец периода: 109213 < 199645,92 (выполняется)
В долгосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 5086 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 36306 ? 199645,92 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 18995 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 81143 ? 199645,92 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 39822 ? 142426,99 (не выполняется)
на конец периода: 109213 ? 199645,92 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 39822 ? 142426,99 (выполняется)
на конец периода: 109213 ? 199645,92 (выполняется)
Предприятие В:
Балансовая модель имеет следующий вид:
ОФ + ОСм + ОСд = СС + ДК + КК + С + КЗ
На начало периода: 52897,53+3221,27+12478,2 = 63681+4863+53
68597=68597
На конец периода: 44622,91+13769,7+27781,3 = 52797+20107+13270
86174=86174
Сущность финансовой неустойчивости заключается в обеспечении запасов и затрат источниками формирования средств:
ОСм ? СС + ДК - ОФ
Отсюда в текущий момент:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С
на начало периода: 10741,8 ? 4863 (выполняется)
на конец периода: 26901,43 ? 20107 (выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С
на начало периода: 12478,2 ? 4863 (выполняется)
на конец периода: 27781,3 ? 20107 (выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С
на начало периода: 15699,47 ? 4863 (выполняется)
на конец периода: 41551 ? 20107 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С
на начало периода: 15699,47<4863 (не выполняется)
на конец периода: 41551<20107 (не выполняется)
В краткосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + КК
на начало периода: 10741,8 ? 4916 (выполняется)
на конец периода: 26901,43 ? 33377 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + КК
на начало периода: 12478,2 ? 4916 (выполняется)
на конец периода: 27781,3 ? 33377 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК
на начало периода: 15699,47 ? 4916 (выполняется)
на конец периода: 41551 ? 33377 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + КК
на начало периода: 15699,47 <4916 (не выполняется)
на конец периода: 41551<33377 (не выполняется)
В долгосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 10741,8 ? 4863 (выполняется)
на конец периода: 26901,43 ? 20107 (выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 12478,2 ? 4863 (выполняется)
на конец периода: 27781,3 ? 20107 (выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 15699,47 ? 4863 (выполняется)
на конец периода: 41551 ? 20107 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + ДК
на начало периода: 15699,47<4863 (не выполняется)
на конец периода: 41551<20107 (не выполняется)
Предприятие С: балансовая модель имеет следующий вид:
ОФ + ОСм + ОСд = СС + ДК + КК + С + КЗ
На начало периода:
5683395+970473+616910 = 5470513+1800265
7270778 = 7270778
На конец периода:
5709736+1027812+585126 = 5543701+1778973
7322674 = 7322674
Сущность финансовой неустойчивости заключается в обеспечении запасов и затрат источниками формирования средств:
ОСм ? СС + ДК - ОФ
Отсюда в текущий момент:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С
на начало периода: 101671 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 405876 ? 1778973 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С
на начало периода: 616910 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 585126 ? 1778973 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С
на начало периода: 1587383 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 1612937 ? 1778973 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С
на начало периода: 1587383<1800265 (выполняется)
на конец периода: 1612937<1778973 (выполняется)
В краткосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + КК
на начало периода: 101671 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 405876 ? 1778973 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + КК
на начало периода: 616910 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 585126 ? 1778973 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК
на начало периода: 1587383 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 1612937 ? 1778973 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + КК
на начало периода: 1587383 < 1800265 (выполняется)
на конец периода: 1612937 < 1778973 (выполняется)
В долгосрочной перспективе условия различных типов финансовой устойчивости следующие:
а) условие абсолютной устойчивости: Д ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 101671 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 405876 ? 1778973 (не выполняется)
б) нормальной: ОСд ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 616910 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 585126 ? 1778973 (не выполняется)
в) минимальной: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК
на начало периода: 1587383 ? 1800265 (не выполняется)
на конец периода: 1612937 ? 1778973 (не выполняется)
г) кризисной: ОСд + ОСм<КЗ + С + ДК
на начало периода: 1587383 < 1800265 (выполняется)
на конец периода: 1612937 < 1778973 (выполняется)
Результаты приведены в приложении О
У предприятия А (в текущий момент, краткосрочной и долгосрочной перспективе) на начало и конец периода - кризисная финансовая устойчивость.
У предприятия В (в текущий момент, краткосрочной и долгосрочной перспективе) на начало и конец периода - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость.
У предприятия С (в текущий момент, краткосрочной и долгосрочной перспективе) на начало и конец периода - кризисная финансовая устойчивость.
Список используемой литературы
1. Тузовская С.А. Маркетинг: учебное пособие / С.А. Тузовская; Алт. гос. техн. Ун-т им.И. и. Ползунова. - Барнаул, 2009. - 193 с.
Приложения
Приложение А
Бухгалтерский баланс
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|
|
Предприятие А (8) |
Предприятие В (6) |
Предприятие С (3) |
||||||
|
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
||||||||
|
Нематериальные активы: первоначальная стоимость (04) |
010 |
|||||||
|
Износ (05) |
011 |
|||||||
|
Остаточная стоимость |
012 |
|||||||
|
Основные средства: первоначальная стоимость (востан.) (01, 03) |
020 |
84976 |
89813 |
90899,16 |
81857,05 |
5912267 |
5918866 |
|
|
Износ (02) |
021 |
14380 |
19492 |
39871,44 |
39611,72 |
251190 |
251190 |
|
|
Остаточная стоимость |
022 |
70596 |
70321 |
51027,72 |
42245,33 |
5661077 |
5667676 |
|
|
Оборудование к установке (07) |
030 |
686 |
686 |
22118 |
39533 |
|||
|
Незавершенные капитальные вложения (08) |
040 |
60563 |
92050 |
1857,63 |
2351,83 |
2327 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения (08) |
050 |
12,18 |
25,75 |
200 |
200 |
|||
|
Расчеты с учредителями (75) |
060 |
|||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
070 |
|||||||
|
ИТОГО по разделу 1 |
080 |
52897,53 |
44622,91 |
5683395 |
5709736 |
|||
|
2. Запасы и затраты |
||||||||
|
Производственные запасы (10, 15, 16) |
100 |
8469 |
9053 |
1530,70 |
3289,07 |
78062 |
149218 |
|
|
Животные на выращивании и откормке (11) |
110 |
1025,89 |
8405,37 |
972 |
20228 |
|||
|
Малоценные и быстроизнашивающ. предметы: Первоначальная стоимость (12) |
120 |
1837 |
2184 |
29,82 |
66,50 |
19418 |
22534 |
|
|
Износ (13) |
121 |
1054 |
965 |
13,30 |
45,67 |
|||
|
Остаточная стоимость |
122 |
783 |
1219 |
16,52 |
20,83 |
19418 |
22534 |
|
|
Незавершенное производство (20, 21, 23, 29, 30) |
130 |
634,72 |
2040,54 |
15077 |
96156 |
|||
|
Расходы будущих периодов (31) |
140 |
1418 |
1468 |
|||||
|
Готовая продукция (40) |
150 |
13,44 |
13,98 |
837359 |
642483 |
|||
|
Товары (41) |
162 |
10329 |
11707 |
|||||
|
Налог на добавочную стоимость по приобретении ценностей (19) |
175 |
1246 |
6091 |
18167 |
95725 |
|||
|
Прочие запасы и затраты |
176 |
|||||||
|
ИТОГО по разделу 2 |
180 |
20827 |
28070 |
3221,27 |
13769,79 |
970473 |
1027812 |
|
|
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
||||||||
|
Товары отгруженные (45) |
199 |
11666 |
44837 |
339024 |
26697 |
|||
|
Расчеты с дебиторами: за товары, работы и услуги (62, 76) |
200 |
1639,99 |
461,36 |
124235 |
92387 |
|||
|
По векселям полученным (62) |
210 |
|||||||
|
С дочерними предприятиями (78) |
220 |
|||||||
|
С бюджетом (68) |
230 |
385,89 |
20703 |
35674 |
||||
|
С персоналом по прочим операциям (73) |
240 |
2243 |
19,56 |
|||||
|
С прочими дебиторами |
250 |
73,10 |
13,04 |
31277 |
24492 |
|||
|
Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (61) |
260 |
23,27 |
||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
270 |
|||||||
|
Денежные средства: Касса (50) |
280 |
2075 |
14078 |
0,03 |
0,02 |
59018 |
298 |
|
|
Расчетный счет (51) |
290 |
3011 |
22228 |
10741,81 |
26901,43 |
41595 |
405557 |
|
|
Валютный счет (52) |
300 |
|||||||
|
Прочие денежные средства (55, 56, 57) |
310 |
1058 |
21 |
|||||
|
Прочие оборотные активы |
320 |
|||||||
|
ИТОГО по разделу 3 |
330 |
18995 |
81143 |
12478,2 |
27781,3 |
616910 |
585126 |
|
|
Убытки: прошлых лет (87) |
340 |
|||||||
|
Отчетного года |
350 |
|||||||
|
Баланс (сумма строк 080, 180, 330, 340 и 350) |
360 |
171667 |
272270 |
68597 |
86174 |
7270778 |
7322674 |
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|
|
Предприятие А (8) |
Предприятие В (6) |
Предприятие С (3) |
||||||
|
Источники собственных средств Уставный капитал (85) |
400 |
2977,48 |
3623,45 |
4344 |
3515 |
7691 |
7691 |
|
|
Добавочный капитал (85) |
401 |
5457325 |
5516655 |
|||||
|
Резервный капитал (85) |
402 |
|||||||
|
Резервные фонды (86) |
410 |
25128,99 |
29265,1 |
5354 |
||||
|
Фонды накопления (88) |
420 |
59337 |
49282 |
19355 |
||||
|
Целевые финансирования и поступления (96) |
430 |
2710,9 |
||||||
|
Аренда обязательства (97) |
440 |
|||||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (87) |
460 |
143 |
||||||
|
Прибыль: Отчетного года (80) |
470 |
219361,88 |
738 |
59795 |
||||
|
Использовано (81) |
471 |
186380,94 |
738 |
59795 |
||||
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
472 |
32980,94 |
||||||
|
ИТОГО по разделу 1 |
480 |
28106,47 |
68580,39 |
63681 |
52797 |
5470513 |
5543701 |
|
|
2. Расчеты и прочие пассивы |
||||||||
|
Долгосрочные кредиты (92) |
500 |
|||||||
|
Долгосрочные займы (95) |
510 |
|||||||
|
Краткосрочные кредиты банков (90) |
600 |
22022,96 |
13220 |
|||||
|
Кредиты банков для работников (93) |
610 |
53 |
50 |
|||||
|
Краткосрочные займы (94) |
620 |
|||||||
|
Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги (60, 76) |
630 |
119652,73 |
182815,04 |
2565 |
5111 |
1691508 |
1750548 |
|
|
По векселям выданным (60) |
640 |
|||||||
|
По оплате труда (70) |
650 |
154,48 |
798,15 |
766 |
3993 |
|||
|
По социальному страхованию и обеспечению (69) |
660 |
505,3 |
509,38 |
25 |
2816 |
1847 |
||
|
По имущественному и личному страхованию (65) |
670 |
12 |
18 |
11 |
||||
|
С дочерними предприятиями (78) |
680 |
|||||||
|
По внебюджетным платежам (67) |
690 |
81,06 |
370,04 |
517 |
1339 |
35763 |
6731 |
|
|
С бюджетом (68) |
700 |
748 |
3661 |
62504 |
||||
|
С прочими кредиторами |
710 |
10,46 |
15153,31 |
230 |
3169 |
8632 |
||
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (64) |
720 |
|||||||
|
Расчеты с учреждениями (75) |
725 |
|||||||
|
Доходы будущих периодов (83) |
730 |
10,89 |
10,89 |
|||||
|
Фонды потребления (88) |
735 |
|||||||
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
740 |
1122,65 |
4032,8 |
21694 |
||||
|
Резервы по сомнительным долгам (82) |
750 |
|||||||
|
Прочие краткосрочные пассивы |
760 |
|||||||
|
ИТОГО по разделу 2 |
770 |
143560,53 |
203689,61 |
4916 |
33377 |
1800265 |
1778973 |
|
|
Баланс (сумма строк 480 и 770) |
780 |
171667 |
272270 |
68597 |
86174 |
7270778 |
7322674 |
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах
|
Финансовые результаты |
Предприятие А (8) |
Предприятие В (6) |
Предприятие С (3) |
|||||
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Прибыль |
Убытки (расходы) |
Прибыль |
Убытки (расходы) |
Прибыль |
Убытки (расходы) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Выручка (валовой доход) от реализации (работ, услуг) |
010 |
523617 |
1231741 |
2156489 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость |
015 |
51443 |
190973 |
249038 |
||||
|
Акцизы |
020 |
|||||||
|
030 |
||||||||
|
Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) |
040 |
358290 |
1050098 |
1351224 |
||||
|
Результат реализации |
050 |
113884 |
9330 |
56227 |
||||
|
Результат прочей реализации |
060 |
128 |
11360 |
7003 |
||||
|
Доходы и расходы от внереализационных операций |
070 |
7327 |
3875 |
54473 |
11370 |
|||
|
в том числе по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях |
071 |
618 |
1500 |
|||||
|
Итого прибылей и убытков |
080 |
114012 |
7327 |
127587 |
63803 |
64730 |
12604 |
|
|
Балансовая прибыль или убыток |
090 |
106685 |
63784 |
52126 |
Приложение В
Сбыт, издержки производства
|
Показатели |
Предприятие |
|||
|
А (8) |
В (6) |
С (3) |
||
|
1. Продажа по каталогам |
- |
- |
+ |
|
|
2. Доставка с собственных складов |
- |
- |
+ |
|
|
3. Специализированная сеть собственных магазинов |
+ |
+ |
- |
|
|
4. Демонстрация новинок |
+ |
+ |
+ |
|
|
5. Выставки - продажи товаров по сниженным ценам |
+ |
+ |
+ |
|
|
6. Премирование потребителей |
+ |
|||
|
7. Объем средств на стимулирование сбыта (% от объема сбыта) |
2 |
3 |
5 |
|
|
8. Уровень расходов на сбыт, в % к объему реализации |
15 |
14 |
9 |
|
|
9. Уровень постоянных издержек в % к объему производства |
21 |
23 |
21 |
|
|
10. Уровень переменных издержек (без расходов на сбыт) в % к объему сбыта |
16 |
12,3 |
12,6 |
|
|
11. Объем производства, тыс. руб. |
524606 |
1398861 |
2160911 |
|
|
12. Объем продаж в натуральном выражении, шт |
25483 |
542857 |
898537 |
Приложение Г
Кадры, НИР
|
Предприятие |
А (8) |
В (6) |
С (3) |
|
|
Показатели |
||||
|
1. Численность работающих человек. вт. ч. |
640 |
360 |
650 |
|
|
основной персонал |
605 |
312 |
377 |
|
|
торговый персонал |
15 |
13 |
195 |
|
|
ученые, инженеры |
12 |
18 |
30 |
|
|
управляющие |
8 |
17 |
48 |
|
|
2. Расходы на подготовку кадров (% от объема сбыта) |
1,4 |
2,4 |
2 |
|
|
3. Расходы на научные исследования (% от чистой прибыли) |
1 |
0,7 |
1 |
|
|
4. Увольнение в прошлом году человек в т. ч. |
- |
10 |
20 |
|
|
управленческого персонала |
- |
1 |
||
|
5. Удельный вес новых изделий (% от общего количества, выпускаемого в год) |
1,1 |
0,5 |
1 |
|
|
6. Размер наценки на новинку (% от средней рыночной цены) |
20 |
20 |
20 |
Приложение Д
Использование оборудования
|
Предприятие |
А (8) |
В (6) |
С (3) |
|
|
Показатели |
||||
|
1. Возраст оборудования, лет |
9 |
5 |
4 |
|
|
2. Время простоев оборудования в год, час |
180 |
120 |
80 |
Приложение Е
Объем сбыта за последние пять лет, тысяч рублей
|
Год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Предприятие |
||||||
|
А (8) |
520837 |
521007 |
521709 |
522300 |
523617 |
|
|
В (6) |
1211000 |
1219311 |
1220000 |
1230003 |
1231741 |
|
|
С (3) |
2099931 |
2140231 |
2149311 |
2150411 |
2156489 |
Приложение Ж
Исходные данные для выбора целевого сегмента рынка для
инвестирования капитала
Руководство предприятия приняло решение инвестировать свободные средства (200 млн. рублей) в различные отрасли. Критерии отбора сегмента рынка - максимальная прибыль. Отдел маркетинга представил информацию о развитии сегментов рынка:
|
№ сегмента |
Индекс прибыльности, Иi % к издержкам |
Имеющийся на рынке капитал, Кiсег, млн. рублей |
Емкость сегмента, Еi, млн, рублей |
Темп прироста емкости, % |
|
|
1 |
0,03 |
20 |
130 |
100 |
|
|
2 |
0,12 |
40 |
180 |
60 |
|
|
3 |
0,06 |
60 |
280 |
30 |
|
|
4 |
0,07 |
50 |
160 |
24 |
|
|
5 |
0,1 |
40 |
170 |
25 |
|
|
6 |
0,08 |
50 |
190 |
65 |
|
|
7 |
0,12 |
60 |
140 |
30 |
|
|
8 |
0,2 |
160 |
600 |
20 |
Приложение И
Стимулирование сбыта
|
Предприятие |
А (8) |
В (6) |
С (3) |
|
|
Показатели |
||||
|
1. Рекламные обращения в периодические печати, количество в месяц |
3 |
2 |
3 |
|
|
2. Рекламные обращения по ТВ: |
||||
|
количество каналов |
3 |
2 |
2 |
|
|
количество объявлений в день |
5 |
|||
|
3. Уровень расходов на рекламу, в % от объема сбыта |
4 |
5 |
10 |
|
|
4. Эффективность рекламы при продвижении новинок на рынок, тыс. руб. |
- |
1131 |
- |
|
|
5. Рекламная компания: |
||||
|
- объем сбыта до рекламы в среднем в день, тыс. руб. |
1206 |
- |
3000 |
|
|
- после рекламы, тыс. руб. |
3113 |
- |
5,980 |
|
|
- время учета объема сбыта, дни |
50 |
- |
50 |
|
|
- издержки на рекламу, % от прироста среднедневного объема сбыта |
5 |
- |
5 |
|
|
- уровень торговой скидки, % |
15 |
- |
18 |
|
|
6. Использование кредитного обслуживания: |
||||
|
- срок кредита, лет |
3 |
4 |
4 |
|
|
- ставка за кредит, % |
2,4 |
3 |
2,8 |
|
|
7. Использование ценовых льгот: |
||||
|
- кому |
- |
- |
Учебным заведениям |
|
|
- размер, % от цены реализации |
- |
- |
Приложение К
Оценка конкурентоспособности предприятия относительно основных конкурентов
|
Факторы конкурентоспособности |
Коэффициент весомости |
А (8) |
В (6) |
С (3) |
||||
|
Величина показателя |
Сумма баллов |
Величина показателя |
Сумма баллов |
Величина показателя |
Сумма баллов |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
- Продукт |
0,3 |
1,1 |
0,25 |
1,2 |
||||
|
П. Цена |
0,25 |
|||||||
|
1. Средняя, ден. ед |
0,07 |
|||||||
|
2. Размер наценки, ден. ед. |
0,02 |
|||||||
|
3. Размер скидки, ден. ед. |
0,05 |
15% |
||||||
|
4. Условия кредита |
0,04 |
3 года |
3% |
2,8% |
||||
|
5. Ценовые льготы |
Уч. зав. |
- |
Учебным заведениям 2% |
|||||
|
6. Размер наценки на новинку, ден. ед. |
0,05 |
20% |
20% |
|||||
|
- Каналы сбыта |
0,25 |
|||||||
|
1. Формы сбыта |
0,12 |
|||||||
|
2. Степень охвата рынка, % |
0,10 |
12,6 |
50,3 |
12,6 |
||||
|
3. Уровень расходов на сбыт |
0,03 |
15 |
14% |
9% |
||||
|
- Продвижение товара на рынок |
0,2 |
|||||||
|
1. Эффективность рекламы |
0,07 |
- |
1131 |
165 |
||||
|
2. Уровень расходов на рекламу |
0,08 |
4% |
10% |
4% |
||||
|
3. Упоминание о товаре в средствах массовой информации (кол-во в месяц) |
0,05 |
2 |
62 |
153 |
||||
|
Стимулирование сбыта: |
||||||||
|
- формы |
0,03 |
|||||||
|
- уровень расходов |
0,02 |
|||||||
|
Общая сумма балов |
Приложение Л
Платежеспособность и ликвидность
|
Наименование показателя |
Расчётная формула |
Нормативное значение |
Значение показателя |
|||||||||
|
Предприятие А |
Предприятие В |
Предприятие С |
||||||||||
|
На нп |
На кп |
Д |
На нп |
На кп |
Д |
На нп |
На кп |
Д |
||||
|
Платёжеспособность предприятия |
П>1 |
0,28 |
0,54 |
0,27 |
3, 19 |
1,25 |
-1,94 |
0,88 |
0,91 |
0,03 |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл?2 |
0,28 |
0,55 |
0,27 |
3, 19 |
1,25 |
-1,94 |
0,88 |
0,09 |
-0,79 |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал=0,2 |
0,036 |
0,18 |
0,144 |
2, 19 |
0,81 |
-1,98 |
0,06 |
0,23 |
0,17 |
||
|
Оборотный капитал |
Текущие активы - Краткосрочные обязательства |
ОК>0 |
-102604,99 |
-90432,92 |
12172,07 |
10783,47 |
8174,09 |
-2609,38 |
-1641482 |
-166035 |
1475447 |
|
|
Коэффициент маневренности |
-3,65 |
-1,32 |
2,33 |
0,17 |
0,17 |
-0,01 |
-0,3 |
-0,03 |
0,27 |
|||
|
Коэффициент оборотного капитала |
Кок>1 |
-0,72 |
-0,45 |
0,27 |
2, 19 |
0,25 |
-1,94 |
-0,91 |
-0,03 |
-0,82 |
||
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Коос?0,1 |
-2,61 |
-0,87 |
1,75 |
0,69 |
0,2 |
-0,49 |
-0,13 |
-0,1 |
0,03 |
||
|
Коэффициент восстановления платёжеспособности |
Квт?1 |
0,34 |
0,14 |
-0,15 |
нп - на начало периода
кп - на конец периода
Д - изменение
Приложение М
Анализ структуры источников средств и их использование
|
Наименование показателя |
Расчётная формула |
Нормативное значение |
Значение показателя |
|||||||||
|
Предприятие А |
Предприятие В |
Предприятие С |
||||||||||
|
На нп |
На кп |
Д |
На нп |
На кп |
Д |
На нп |
На кп |
Д |
||||
|
Коэффициент независимости |
Кн>50% |
16,37 |
25, 19 |
8,82 |
92,83 |
61,27 |
-31,56 |
75,24 |
75,71 |
0,47 |
||
|
Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) |
*100% |
Кф>1 |
16,37 |
25, 19 |
8,82 |
92,83 |
61,27 |
-31,56 |
75,24 |
75,71 |
0,47 |
|
|
Коэффициент инвестирования (собственных источников) |
21,32 |
42,1 |
20,78 |
120,39 |
118,32 |
-2,07 |
96,25 |
97,09 |
0,84 |
|||
|
Коэффициент инвестирования (собственных источников и долгосрочных кредитов) |
* 100% |
21,32 |
42,1 |
20,78 |
120,39 |
118,32 |
-2,07 |
96,25 |
97,09 |
0,84 |
||
|
Коэффициент финансирования |
127,62 |
311,4 |
183,78 |
162,5 |
34,65 |
127,85 |
Не рассчитывается |
Не рассчитывается |
Не рассчитывается |
Приложение Н
Финансовые результаты деятельности
|
Наименование показателя |
Расчётная формула |
Значение показателя |
|||
|
А |
В |
С |
|||
|
Скорость оборота активов предприятия |
Ко= |
2,36 |
15,92 |
0,23 |
|
|
Коэффициент рентабельности активов |
Р= |
0,48 |
0,82 |
0,01 |
|
|
Рентабельность продаж |
Рп= |
20,36 |
5,8 |
3,12 |
Приложение О
Оценка финансовой устойчивости
|
Условие текущей устойчивости |
Текущая устойчивость |
Условие краткосрочной устойчивости |
Краткосрочная устойчивость |
Условие долгосрочной устойчивости |
Долгосрочная устойчивость |
Тип финансовой устойчивости |
|||||||||||||||||||||
|
А |
В |
С |
А |
В |
С |
А |
В |
С |
А |
В |
С |
||||||||||||||||
|
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
нп |
кп |
||||
|
абсолютная устойчивость: Д ? КЗ + С |
+ |
+ |
абсолютная устойчивость: Д ? КЗ + С + КК |
+ |
абсолютная устойчивость: Д ? КЗ + С + ДК |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||
|
нормальная устойчивость: ОСд ? КЗ + С |
+ |
+ |
нормальная устойчивость: ОСд ? КЗ + С + КК |
+ |
нормальная устойчивость: ОСд ? КЗ + С + ДК |
+ |
+ |
+ |
+ |
||||||||||||||||||
|
минимальная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С |
+ |
минимальная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С + КК |
+ |
минимальная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК |
+ |
||||||||||||||||||||||
|
Кризисная устойчивость: ОСд + ОСм<КЗ + С |
+ |
+ |
+ |
+ |
кризисная устойчивость: ОСд + ОСм<КЗ + С + КК |
+ |
+ |
+ |
+ |
кризисная устойчивость: ОСд + ОСм ? КЗ + С + ДК |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Суть конкуренции и понятие конкурентоспособности. Внешние и внутренние факторы, определяющие уровень конкурентоспособности предприятия. SWOT-анализ. Стратегические мероприятия роста конкурентоспособности на основе ее оценки. Маркетинговая модернизация.
дипломная работа [712,3 K], добавлен 15.06.2014Методы оценки конкурентоспособности предприятия. Оптимальное удовлетворение потребностей потребителей как способ повышения конкурентоспособности продукции. Анализ маркетинговой деятельности и эффективность предложений по повышению конкурентоспособности.
курсовая работа [91,9 K], добавлен 08.08.2011Методы маркетингового анализа и целевые установки. Экономическое обоснование бюджета маркетинга. Анализ конкурентоспособности товара. Оценка стратегии принятия инвестиционного решения. Методика анализа конкурентоспособности маркетинговой деятельности.
реферат [21,8 K], добавлен 03.02.2010Понятие и параметры конкурентоспособности предприятия, классификация факторов ее повышения. Виды конкуренции и характеристика типов структуры рынка. Методы оценки конкурентоспособности, анализ маркетинговой деятельности и конкурентной среды предприятия.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 02.05.2011Теоретические основы, характеризующие содержание понятия конкурентоспособности. Роль, сущность, критерии и методы оценки конкурентоспособности. Анализ финансового состояния предприятия, маркетинговой деятельности, внешней и внутренней среды, SWOT-анализ.
дипломная работа [168,4 K], добавлен 16.10.2010Анализ конкурентной позиции предприятия (организации) как одно из важных направлений маркетингового анализа. Способы оценки конкурентоспособности продукции и задачи анализа конкурентоспособности товара. Системный подход в стратегическом планировании.
контрольная работа [378,3 K], добавлен 13.09.2015Понятие конкурентоспособности предприятия, ее структура и оценка. Свойства и аспекты конкурентоспособности. Анализ и оценка конкурентоспособности ООО "Сатурн" и предприятий-конкурентов. Маркетинговый анализ потенциальных возможностей ООО "Сатурн".
курсовая работа [201,5 K], добавлен 26.02.2009Формирование стратегии развития предприятия по повышению конкурентоспособности товара. Конкурентоспособность продукции как цель. Анализ экономического состояния работы ООО "Ротафарм". Место маркетингового подхода в системе стратегии развития предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 25.09.2009Методика планирования маркетинговой деятельности на предприятии. Система маркетингового контроля. Показатели структуры и динамики основных средств. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ показателей эффективности и рентабельности предприятия.
курсовая работа [87,0 K], добавлен 28.11.2014Понятие конкуренции и конкурентоспособности, определение основных факторов, на них влияющих. Методика и этапы сравнительного анализа конкурентов. Анализ конкурентоспособности ООО "Хаб Тех Комплект", план проведения мероприятий по стимулированию сбыта.
дипломная работа [520,4 K], добавлен 09.11.2011
