Бизнес-планирование процессов как фактор конкурентоспособности ОАО "Балаковский завод запасных деталей" в современных рыночных условиях

Эп

7,4

Фп

5,75

Эс

9,75

Ккп

8,32

Итак, в итоге мы получили значение коэффициента конкурентоспособности предприятия Ккп = 8,32. Это говорит о том, что показатели предприятия хуже среднеотраслевых (8,32 < 10), и, следовательно по нашей методике предприятие ОАО «БЗЗД» может быть признано недостаточно конкурентоспособным в своей отрасли.

Из проведённого расчета видно, что лишь показатель Эс = 9,75 (эффективности организации сбыта), примерно соответствует среднеотраслевым.

Другие же показатели (эффективности производственной деятельности, финансового положения) ниже среднеотраслевых и требуют особого внимания.

На базе рассмотренного во второй главе материала, можно сделать следующие выводы:

1. Поскольку в настоящее время предприятие «Балаковский завод запасных деталей» является единственным действующим предприятием по изготовлению запасных деталей в России, то большинство промышленных предприятий России размещая свои заказы на запчасти именно на «Балаковском заводе запасных деталей» обеспечивают рентабельность продукции завода.

2. Метод, который основан на теории эффективной конкуренции, показал, что предприятие ОАО «БЗЗД» не может быть признано вполне конкурентоспособным в своей отрасли.

3. Ввиду недостаточной конкурентоспособности предприятия «Балаковский завод запасных деталей» в настоящее время при ухудшении рыночной конъюнктуры организация может подвергнуться риску банкротства в перспективе.

2.3 Анализ сильных и слабых сторон организации

Как было показано выше основные причины неконкурентоспособности - низкая эффективность производственной деятельности и неустойчивое финансовое состояние предприятия. Эти факторы можно рассматривать в двух временных аспектах: как трудности (в настоящем) и как угрозы (в будущем).

Общий уровень износа основных фондов предприятия в целом находится на уровне, соответствующем среднеотраслевому показателю для машиностроения, и по данным на 2006 год составил 54,5%. Однако активная часть основных фондов демонстрирует критический уровень износа (84,3%), для компенсации которого потребуется значительный объем финансовых ресурсов.

Тем не менее, сильными сторонами предприятия являются его компактность и гибкость. К тому же у БЗЗД имеются некоторые технологические преимущества, здесь можно производить детали такого качества, которые не достигаются на других предприятиях в России. Например, на предприятии имеется уникальная линия литья сложных элементов (агрегаты из составных частей). К сожалению, данная линия сейчас не задействована.

К сильным сторонам отчасти можно отнести также и человеческий капитал - уникальный накопленный опыт некоторых работников предприятия.

Наконец, БЗЗД - компактное предприятие, но в значительной мере диверсифицированное, что позволяет разнообразить конечный выпуск продукции.

Слабые стороны предприятия:

- плохие и сложные условия труда, при низкой оплате труда, приводят к низкому качеству рабочей силы и низкой её мотивации;

- изношенное и морально-устарелое оборудование;

- недостаток организованности (нет системы поиска и обучения персонала, оптимизации производственных и логистических процессов);

- отсутствует чёткая стратегия развития, присутствует стратегия функционирования, базирующаяся на ситуационном подходе к организации бизнеса.

Концепция развития предприятия заключается в целенаправленной политике замещения ранее сложившегося на предприятии и преобладающего до сих пор единичного и мелкосерийного типа производства на крупносерийный, обеспеченный специализированным оборудованием и оснасткой. В настоящий момент около 80% объемы выпуска (в денежном выражении) составляет продукция крупносерийного характера. При этом, основной проблемой является то, что значительная часть крупносерийной продукции изготавливается на оборудовании и в условиях, характерных для единичного и мелкосерийного производства.

Так, в литейном производстве, в связи с отсутствием стержневой машины, 100% стержней изготавливается вручную с последующей сушкой в энергоемких сушильных печах. 95% чугунного литья обеспечивается печами-вагранками, в технологическом плане значительно уступающими электропечам.

В кузнечном производстве основная часть заготовок получается методом свободной ковки, без применения ковочных штампов. Отсутствуют печи для местного нагрева заготовок. Отсутствует оборудование и технология точной ковки (высадки), обеспечивающей минимальный припуск для последующей мехобработки.

В механическом производстве подавляющее количество технологических операций выполняется на универсальном оборудовании и без применения спец. приспособлений. Эффективность токарного парка с ЧПУ снижена из-за устаревшей базы программного обеспечения.

Многошпиндельное и токарно-револьверное оборудование не загружено из-за отсутствия номенклатуры заказов, соответствующей его возможностям.

Зубофрезерный парк загружен минимально и, в основном, разовыми заказами.

В котельно-сварочном производстве имеющийся значительный рост объемов производства, связанный со штамповкой, сдерживается отсутствием в инструментальном цехе специализированного подразделения по ремонту штамповочной оснастки.

Производство в цехе пластмасс нестабильно из-за сезонности спроса на основной вид продукции - ТНП.

Для решения проблем технического характера на предприятии следует разработать план организационно-технических мероприятий, устраняющих перечисленные недостатки.

Для решения проблем загрузки оборудования крупносерийной продукцией предлагается разработать целенаправленную программу маркетинговых исследований промышленного и потребительского рынка.

Нетрудно заметить, что отрицательных тенденций развития предприятия гораздо больше положительных. Сегодняшнее состояние предприятия напоминает больше бесконечную эксплуатацию ресурсов предприятия, без обдумывания завтрашнего дня. Предприятие является «перевалочной базой» для персонала - обучаясь молодые специалисты уходят на более высокие з/пл на другие предприятия. Оборудование не отвечает никаким современным требованиям. Вечно так продолжаться не может.

Структуру управления, действующую на ОАО «БЗЗД», можно охарактеризовать как типичную бюрократию (линейно-функциональная структура), по нашему мнению чрезмерно раздутую и страдающую дублированием функций. В ней принята жёсткая иерархия, узко-функциональная специализация, группирование происходит по рабочим процессам и потокам. Главная ценность - экономия средств. Следует заметить, по моему мнению, при мелко- и среднесерийном выпуске функциональная специализация оправдана.

В цехах предприятия (на нижних уровнях иерархии) выполняются простые повторяющиеся, обычно не требующие высокой квалификации и длительной подготовки. Работа характеризуется очень чётким разделением труда на узко очерченные специализируемые по вертикали и горизонтали задачи, а необходимость координации действий операторов обуславливает стандартизацию рабочих процессов. Поэтому главным «рычагом» управления можно назвать формализацию поведения, которую разрабатывают аналитики и поддерживают менеджеры низших порядков (мастера, бригадиры). Кстати на данном предприятии работа мастером считается менее престижной и оплачиваемой, чем иных рабочих позиций, и работают зачастую женщины, что и говорит о низких управленческих возможностях менеджеров низших порядков и о сильной формализации поведения (рабочий и без мнения мастера знает, что ему надо делать).

Следует заметить, что подобный уровень формализации поведения ведёт к монотонности труда и вызывает сильное психологическое напряжение людей (особенно тяжело на БЗЗД в этом плане приходится рабочим конвейерных производств). Можно предложить путь борьбы с монотонностью труда - укрупнение рабочих заданий, т.е. увеличение коммуникаций, координации, круга и разнообразия задач, влияния в процессе труда.

Негативным моментом в структуре БЗЗД является то, что идёт замыкание в своих подразделениях на своих проблемах - отсюда теряются общие цели компании. Таким образом, теряется связь с рынками, потребителями (в т.ч. потенциальными). В связи с этим в структуру возможно следует внести механизмы способствующие приближению к рынку (гибкость, органические элементы - например, менеджеры-интеграторы, менеджеры товарных категорий и т.п.). В общем, следует переключить внимание с процессов на рынки.

Об этом говорит и анализ стандарта предприятия «Анализ заказов» (см. Приложение 3). Из него видно, что главный человек, вступающий в контакт с внешней потребительской средой в процессе анализа заказов, является главный инженер,- должность изначально специализирующаяся на внутренних производственных задачах предприятия, а вовсе не на анализе потребностей потребителей.

Отсюда напрашивается вывод о создании в структуре компании отдела маркетинга с широким кругом задач по анализу внешней среды. И как следствие принятие маркетинговой концепции предприятием (не ждать заказов, а самим искать потребителя).

Также можно предложить экспериментально ввести в структуру венчурную команду по созданию и продвижению новых продуктов (естественно связанных с машиностроительной специализацией предприятия).

Активизация деятельности во внешней среде необходима также в свете появления возможностей во внешней среде. Речь идёт о том, что Росэнергоатом недавно объявил о планах строительства сразу 20-ти новых блоков АЭС в России, также должна наконец закончится реорганизация РАО ЕЭС России, тогда, возможно, появятся новые хозяева энергетики, которые могут заняться переоснащением производства, а также остро стоит вопрос с назревшей необходимостью в замене парка РЖД. В последней отрасли у БЗЗД наибольшие перспективы и опыт собственного производства, т.к. предприятие давно производит основную часть продукции для РЖД.

Всё это открывает новые рынки сбыта для предприятий машиностроения. Но привлечены к этим работам скорей всего будут лишь в достаточной мере конкурентоспособные предприятия с современной производственной базой. ОАО «БЗЗД» как выяснилось, к таковым не относится.

Поэтому в настоящем проекте делается предложение осуществить перевооружение производства и в первую очередь литейного и котельно-сварочных цехов предприятия, выпускающих продукцию для РЖД, и приносящих подавляющую часть прибыли предприятия. Это могло бы стать, закупка предприятием, упомянутых выше, энергосберегающих электропечей.

Также стоит заметить, что отрасли высокого передела промышленного назначения в большинстве случаев сталкиваются с ограничениями по эффективности, если работают только на региональном рынке. Оптимальность их размещения связана с наличием трудового, инновационного и финансового потенциала региона. Для этой группы предприятий характерны традиционная узкая специализация и консервативность технологической цепочки по отношению к поставщикам и потребителям. При оптимальном размещении этой группы отраслей перспективными являются стратегии развития ассортимента, ориентированного на конечного потребителя и потребности других предприятий региона, формирование консорциальных инновационных и маркетинговых структур. Исходя из этого предприятию ОАО «БЗЗД» необходимо активней предоставлять сервисные услуги, что принесет увеличение выручки, предоставлять комплексные решения (начиная от разработки продукта для конкретного потребителя и заканчивая его обслуживанием), а также стремиться к улучшению качества продукта и услуг.

По сути БЗЗД является типичным представителем отрасли машиностроения в нашей стране, и отражает упадок, приходящийся на эту отрасль из которого не может быть выхода без серьёзных бизнес решений.

3. Бизнес-планирование как фактор повышения конкурентоспособности ОАО «Балаковский завод запасных деталей» в современных условиях»

3.1 Бизнес-план реконструкции участка чугунного литья на предприятии

Общая характеристика проекта.

ОАО «БЗЗД» предполагает закупить и установить дополнительное оборудование для выпуска новой продукции - анкера АРС-4 (чертеж АРС-04.08.005-02) в количестве 1 800 000 штук (900 000 комплектов) в год.

Это также позволит заново наладить остановленный выпуск тормозных колодок общим количеством 30 000 штук в месяц.

Главной целью предприятия при этом является получение прибыли за счет производства и реализации конкурентоспособной продукции.

Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:

- удовлетворить потребности рынка в указанной продукции;

- обеспечить загруженность производственных площадей.

Пружинное анкерное рельсовое скрепление АРС-4 предназначено для прикрепления рельсов к бетонному основанию звеньевого и бесстыкового железнодорожного пути на прямых и кривых участках, в том числе высокоскоростных магистралях, на линиях с любой грузонапряженностью и осевыми нагрузками подвижного состава, а также в тоннелях и метрополитенах.

Для осуществления названного проекта в условиях нашего предприятия необходимо произвести реконструкцию имеющегося производственного участка черного литья: приобрести и установить новое оборудование (плавильное, смесеприготовительное, формовочное и стержневое). Необходимо закупить индукционные плавильные печи ИЧТ, бегуны смешивающие, формовочный автомат, стержневой комплекс и экспресс-лабораторию.

Капитальные вложения на приобретение оборудования составят приблизительно 37 млн. рублей, на доставку и строительно-монтажные работы - около 3 млн. рублей. Вышеперечисленные работы и покупка необходимого оборудования составит около 40 млн. рублей (см. таблицу 5).

Характеристика основного производства.

Реализацию данного проекта предлагается осуществить на действующих площадях участка черного литья литейного цеха. Дополнительных площадей не предусматривается. В наличии имеются инженерные коммуникации, железнодорожные подъезды, коммуникации связи. Действующее производство обеспечено квалифицированными кадрами рабочих и ИТР. Ремонт оборудования и изготовление спецоснастки производится собственными силами завода.

Структура литейного производства ОАО «БЗЗД»: модельный участок, плац для чугунного литья в землю, участки черного и цветного литья. Перечень средств производства, технологического оборудования, машин и механизмов: две вагранки с паспортной производительностью 3 тонны жидкого литья в час, работающие попеременно, через день. Во время остановки производится слив шлака, ремонт футеровки копильника, ствола вагранки и другие ремонтные работы.

В качестве топлива в вагранках используется кокс, норма расхода которого на 1 тонну годного литья составляет 320 кг.

Имеется комплекс оборудования для очистки продуктов сгорания кокса (камера дожигания СО в СО₂, циклоны мокрой и сухой очистки), которое тоже требует периодического ремонта.

Выплавленный чугун заливается в земляные формы, изготавливаемые на формовочных машинах марки 271 в опоках размером 400х350 мм, на формовочных машинах марки 233 в опоках размером 1280х800 мм, и установленные на площадках конвейера.

Конвейер обслуживается 6 формовочными машинами (4 рабочие и 2 резервные).

Количество заготовок в форме - 1 шт. Механизированная выбивка, галтовочные барабаны, полуавтоматическая формовка, стержневой участок, копер, сушка песка, конвейер подачи земли, подготовка земли. Производительность литейного цеха: 610 тонн годного литья в месяц при работе на двух вагранках попеременно в три смены.

Оценка рынка сбыта продукции, намечаемой к выпуску.

Внедрение пружинного скрепления АРС является новым прогрессивным направлением по применению на железных дорогах взамен ШС-1КБ с клемно-болтовым скреплением. Впервые в стране с 1991 года на Елецкой дистанции пути ЮВЖД эксплуатируется участок пути со скреплением АРС.

АРС прост, надежен, долговечен, безопасен и экономически эффективен. Главная его особенность - объединение работы двух клеммных прикрепителей в узле скрепления в единую систему. Благодаря этому повышается прочность шпалы в подрельсовой зоне (зоне контакта с анкером). Более чем вдвое увеличивается срок службы железобетонной шпалы в главном пути без капитального ремонта, повышается стабильность рельсовой колеи, многократно снижаются затраты на его текущее содержание. Прочная и надежная конструкция АРС гарантирует высокую скорость движения поездов и не требует постоянного внимания монтеров пути, так как не имеет болтов, требующих периодической смазки и подкручивания гаек. При этом улучшается динамика взаимодействия пути и подвижного состава, снижающая износ рельса, повышая тем самым срок его службы. А если необходимо заменить рельс, то для этого уже не придется полностью снимать путевую решетку, срезать автогеном намертво схваченные болты скреплений КБ и после переборки старой решетки заново собирать звенья и перекладывать их на малодеятельные участки. АРСу это не требуется. Он уложен один раз на полный срок службы железобетонной шпалы. К тому же АРС вполне приспособлен и для использования в тоннелях и метрополитенах.

К производству нового скрепления уже приступили шпальные заводы в Лисках (Юго-Восточная железная дорога), Вязьме (Московская железная дорога), Чудове (Октябрьская железная дорога) и Энгельсе (Приволжская железная дорога).

Их суммарная производственная мощность позволяет укладывать более 1 тысячи километров пути. В настоящий момент потребности рынка в этих деталях позволяют нашему предприятию наладить производство и сбыт анкера АРС-4 до 1800 тыс.штук в год.

Размер инвестиций.

Потребность в инвестиционных вложениях на реализацию этого проекта представлена в таблице 5.

Таблица 5

Инвестиционные затраты по проекту

млн. рублей

№	Статьи затрат	Всего	В том числе по годам
			1 год	2 год	3 год
1	Капитальные вложения по проекту, всего:	40,0	40,0
	в том числе:
	приобретение оборудования	37,0	37,0
	доставка оборудования	1,0	1,0
	строительно-монтажные работы и пуско-наладка	2,0	2,0
2	НИОКР (не входящие в состав капвложений)	-	-
3	Другие инвестиции в период освоения производственных мощностей и эксплуатации	-	-
4	Итого (стр. 1+2+3)	40,0	40,0

Реализация предложенных мероприятий может быть осуществлена в следующей последовательности (таблица 6).

Таблица 6

Инвестиционный план по проекту

№	Наименование мероприятия	Производитель оборудования	Стоимость (млн. рублей)
	Приобретение оборудования:
1	Печи индукционные ИЧТ	г.Новозыбко	6,7
2	Бегуны смешивающие	«Литаформ» г.Москва	5,8
3	Формовочный автомат	фирма «Диза» Дания	13,5
4	Стержневой комплекс	Италия	10,4
5	Экспресс-лаборатория	г.Санкт-Петербург	0,6
	ИТОГО ОСНОВНЫХ ФОНДОВ		37,0

Технологический раздел.

Особое внимание заостряем на изделии анкер АРС-4 (далее «анкер»).

Определяем программу в месяц: 900000 компл. в год 75000 компл. в мес. 150000 шт. «Анкера» в месяц.

Определяем расход материалов: вес изделия 5 кг., материал ВЧ-40 150000 х 5 = 600000 кг 600 тн. - годного литья в месяц.

Выход годного литья 45%, угар 5% для получения 1 тн.годного литья потребуется 2 тн.жидкого металла.

Итого в месяц потребуется: 600 х 2 = 1200 тн.жидкого металла 443,3/21 р.д. = 57 тн.жидкого металла в сутки.

Для производства тормозных колодок общим количеством 30 000 штук в месяц потребуется дополнительно 693 тн.жидкого литья в месяц (на производство 1 колодки требуется 21 кг жидкого литья).

30000 х 0,021 х 1,1 = 693 тн.жидк.металла/мес.

693 : 21 = 33 жидкого металла в сутки.

Общее количество требуемого количество жидкого литья составит:

57 + 33 = 90 тн.жидкого металла в сутки.

Определяем необходимое оборудование:

Расчет плавильного агрегата:

1 плавка 1 час + 20% (на технологические перерывы) 1,2 часа

24/1,2 = 20 плавок в сутки.

90 тн.ж.м./20 пл. = 4,5 тн. - объем одной плавки.

Для избежания задержки плавки, металл из печи необходимо переливать в миксер или в качестве миксера использовать электропечь той же емкости. Поскольку индукционные электропечи нормализованы в зависимости от емкости тигля и выпускаются с номинальной емкостью 1-2-3-6-10-16 тн., то выбираем 2 индукционные плавильные печи УИП-3600-0,25-6,0х2Г емкостью тигля 6 тонн каждая и производительностью 5,33 тн. жидкого литья/час каждая.

Технические характеристики печи индукционной УИП-3600-0,25-6,0х2Г:

Емкость тигля номинальная, т- 6

Производительность, тн. жидк.литья/ч- 5,33

Расход охлаждающей воды, м³/ч- 82

Удельный расход электроэнергии на расплавление и перегрев, кВт/ч - 540

В части преимуществ индукционной печи в сравнении с вагранками, можно констатировать следующее.

Электропечи индукционные тигельные УИП фирмы «Рэлтек» предназначены для индукционной плавки и перегрева чугуна токами высокой частоты. Вид нагрева - индукционный. Основной выплавляемый материал - чугун. Основной конструктивный признак - тигельная.

Достоинства индукционных печей ИЧТ:

- нагрев металла идет изнутри, меньше потери на угар шихтовых материалов;

- активное перемешивание металла;

- точная регулировка температуры расплава;

- мгновенная готовность к работе;

- высокая скорость плавки;

- малые удельные показатели потребления электроэнергии на тонну выплавленного металла;

- сохранение качества питающей сети;

- экологичность технологического процесса при плавке, печи почти не выделяют дыма и газа (если работают на незагрязненной шихте),

- меньше производят шума, меньше расходуется огнеупоров.

Недостатками являются:

- холодный шлак;

- печи технологически пассивны, качественный металл можно получить только из высококачественной шихты.

Технологический процесс производства состоит из следующих стадий:

Электропечь работает по принципу трансформатора, у которого первичной обмоткой является водоохлаждаемая катушка - индуктор, вторичной обмоткой и одновременно нагрузкой - находящийся в тигле металл. Нагрев и расплавление металла происходит за счет протекающих в нем токов, которые возникают под воздействием электромагнитного поля, создаваемого индуктором. При этом возникают также электродинамические силы, которые создают интенсивное перемещение металла, обеспечивающее равномерность температуры и однородность расплавленного металла.

Собственно электропечь конструктивно выполнена в виде рамы, внутри которой размещается быстросъемный плавильный узел, состоящий из индуктора, магнитопроводов, сварного корпуса, футеровки, подины, набивного тигля, и верхнего футерованного пояса - воротника.

Тигли печей изготовляются из кварцита молотого. Средняя стойкость футеровки тигля достигает 1 месяцев при 350-450 плавках в месяц. Плавка ведется с полным сливом металла, при этом тигель испытывает частые теплосмены, или с остаточной емкостью. Это зависит от способа загрузки, периодической чистки, мелкого ремонта и качества изготовления тигля, а также от соблюдения технического режима обжиговой плавки и др.

Помимо технико-технологических характеристик требуемого оборудования существенным фактором реализации бизнес-предложений является фактор обеспечения организации источниками финансирования и сроками окупаемости проекта (возврата средств) (см. табл. 7, 8).

Коммерческий раздел.

Таблица 7

Источники финансирования заявленного проекта

млн. рублей

№	Наименование	Всего
1	Собственные средства	-
2	Возвратные, платные средства российских коммерческих банков (финансовых компаний, фондов), всего:	37,0
Условия предоставления кредита: сумма кредита- 37 млн. руб.; годовая процентная ставка - 9%; срок кредита -3 г.

Таблица 8

График возврата заемных средств

млн. рублей

№	Наименование	Всего	В том числе по годам
			2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	Выплата процентов по заемным средствам, всего:	9,99	3,33	3,33	3,33
	в том числе:
	Возвратные, платные средства российских коммерческих банков (финансовых компаний, фондов), всего	9,99	3,33	3,33	3,33
2	Возврат заемных средств (погашение основного долга)	37,0	-	-	37,0

Вариант схемы кредитования.

Кредит погашается в конце срока кредитования, а начисление и выплата процентов производятся ежемесячно. Амортизация начисляется линейным методом.

При получении кредита на покупку имущества расходы представляют собой выплату основной суммы долга, процентов по кредиту и налога на имущество.

Налогообложение при кредитовании.

Применение амортизации в обычном порядке. При приобретении имущества в собственность за счет получения кредита законодательством не предусмотрены какие-либо особенности применения ускоренной амортизации. Как и в любом другом случае возможна ускоренная амортизация при эксплуатации этого имущества в агрессивной среде или в условиях повышенной сменности (максимальный коэффициент не выше 2). Однако, в большинстве случаев возможность ускоренной амортизации собственного имущества законодательством не предусмотрена.

Таблица 9

Плановые калькуляции на продукцию.

Вч40			май 2008г.
Наименование затрат	Ед. изм.	Цена за кг	Расходы:
			по плану
			на тонну
			колич.	сумма
Возврат	кг	7,81	999,90	7809,22
Чугун литейный Л3		15,44	888,80	13722,32
Лом стальной углерод.1А		8,47	333,30	2824,58
Ферросилиций ФС-75 сверх 100%		37,41	11,10	415,25
Модификатор ДМК7 сверх 100%		81,00	33,30	2697,30
Итого загрузка			2222,00	27468,67
Угар			222,20
Итого за минус. угара			1999,80	27468,67
Топливо: электроэнергия	кВт	1,80	540,00	972,00
Итого завалки			1999,80	28440,67
Трансп.-загот. расходы				2063,14
ИТОГО			1999,80	30503,81
Зарплата основная				221,36
Начислен. на з/плату				60,43
Цеховые расходы				557,83
Расходы, связ. с раб. обор.				0,00
Общезаводские расходы				513,56
Себестоимость Вч40
без общезав. расх.			1999,80	31343,43
с общезав. расх.			1999,80	31856,99
Жидкий чугун		0,00	1999,80	31343,43
			1999,80	31856,99
Отходы: литники			666,60	5206,15
Исключается брак внутренний			333,30	2603,07
Итого литья без общезав. расх.			999,90	23534,21
с общезав. расх.			999,90	24047,77
Зарплата основная				1705,20
Вспомогательные материалы				1168,90
Начисления на з/плату				465,52
Специальные расходы				0,00
Цеховые расходы				4297,10
Расходы, связ. с раб. оборудов.				0,00
Итого годного литья			999,90	31170,93
				31684,49
Всего потерь от брака			999,90	7843,69
Общезаводские расходы				3956,06
Полная себестоимость
без общезав. расх.			999,90	39014,63
с общезав. расх.			1000	43484,25
Выход годного литья в %			45,00

Чугун модиф.(локомот.тормозн колодки)	на	май.08
Наименование затрат	Цена за кг	Расходы:
		кол-во	сумма
Возврат	7,81	645,70	5042,92
Чугун передельный ПЛ-2	10,55	366,50	3866,58
Лом стальной углерод.1А	5,90	136,10	802,99
Лом чугунный 17А	6,40	541,00	3462,40
Ферромарганец ФМn-70-3	38,26	14,00	535,64
Феррофосфор ЧМТУ-5-29-70	21,45	41,90	898,76
Силикокальций СК-15-3	47,59	5,50	261,75
Силикобарий СБ-15	74,65	5,50	410,58
Итого загрузки		1745,20	15281,60
Угар		99,48
Итого за минусом угара		1645,72	15281,60
Топливо: электроэнергия	1,80	540,00	972,00
Итого завалки		1645,72	16253,60
Транспортно-заготовительные расходы			1165,33
ИТОГО		1645,72	17418,93
Зарплата основная			255,62
Начислен. на з/плату (Соц. Страх.)			69,78
Цеховые расходы			644,16
Расходы, связ. с раб. обор.			0,00
Общезаводские расходы			593,04
Себестоимость жидкого Чугун модиф.(локомот.тормозн колодки)
без общезав. расх.		1645,72	18388,49
с общезав. расх.		1645,72	18981,53
		1645,72	18981,53
Отходы: литники		471,20	3680,07
Исключается брак внутренний		174,52	1363,00
ИТОГО литья без общезав. расх.		1000,00	13345,42
ИТОГО литья с общезав. расх.		1000,00	13938,46
Зарплата основная			490,25
Вспомогательные материалы			442,60
Начисления на з/плату			133,84
Специальные расходы			0,00
Цеховые расходы			1235,43
Расходы, связ. с раб. оборудов.			0,00
Итого годного литья без общезав. расх.		1000,00	15647,54
Итого годного литья с общезав. расх.		1000,00	16240,58
Всего потерь от брака			1846,16
Общезаводские расходы			1137,38
Полная себестоимость
без общезав. расх.		1000,00	17493,70
с общезав. расх.		1000,00	19224,12
Выход годного литья		57,30%



Анкер АРС-4
№ п\п	Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1	Стоимость материала за вычетом отходов	153,68
2	Основная заработная плата	9,63
3	Единый социальный налог	2,63
4	Топливо и энергия на технологию литья	4,86
5	Общецеховые расходы	24,27
6	Общезаводские расходы	22,35
7	Производственная себестоимость	217,42
8	Внепроизводственные расходы	5,44
9	Полная себестоимость	222,86
10	Накопления	10,14
11	Оптовая цена	233,00
12	НДС	49,50
13	Отпускная цена	274,94

Колодка локомотивная 01.6.920.3.295.000 Р-2544-00сб
№ п\п	Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1	Стоимость материала за вычетом отходов	209,70
2	Основная заработная плата	10,67
3	Единый социальный налог	2,91
4	Общезаводские расходы	24,74
5	Общецеховые расходы	26,88
6	Производственная себестоимость	274,90
7	Лицензия 3%	8,25
8	Внепроизводственные расходы	6,87
9	Полная себестоимость	290,02
10	Накопления	59,98
11	Оптовая цена	350,00
12	НДС	63,00
13	Отпускная цена	413,00

Подытоживая вышеизложенное можно сказать, что только комплексное решение имеющихся перед предприятием задач, как в части инвестиционной деятельности, так и технологической, позволит организации существенно укрепить свою конкурентоспособность.

2.4 Прогнозные финансовые показатели реализации бизнес-проекта

Разработку прогнозной финансовой отчетности по проекту целесообразно начинать с составления прогнозного отчета о прибылях и убытках, в котором отражаются все операционные и прочие доходы и расходы по проекту. Бухгалтерский формат этого отчета, предусматривающий выделение в нем себестоимости проданных изделий и величины общих операционных расходов, в данном случае неприменим, так как подобная группировка затрат не позволяет учитывать их зависимость от изменения объема продаж. Для определения величины приростных денежных потоков следует осуществлять раздельное планирование переменных и условно-постоянных издержек, то есть, использовать маржинальный подход.

Результаты проведенных в рамках проекта маркетинговых исследований позволили определить ориентировочную цену продажи данных изделий (таблица 10).

Таблица 10

Цены продукции по проекту

№	Наименование продукции	Ед. изм.	Цена ОАО «БЗЗД», руб. без НДС	Цены других производителей на Май 2008г. руб.без НДС
1	Анкер АРС-4	шт.	233,0	233,0
2	Колодка тормозная локомотивная	шт.	350,0	389,0

Также спрогнозированы физические объемы продаж по годам реализации проекта и сделан прогноз возможного финансового результат реализации проекта (табл.11, 12).

Таблица 11

Объем реализации продукции по проекту в натуральном выражении

№	Наименование продукции	Ед. изм.	В том числе по годам
			2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	Анкер АРС-4	шт.	1 800 000	1 800 000	1 800 000
2	Локомотивная тормозная колодка	шт.	360 000	360 000	360 000

Таблица 12

Прогнозный отчет о прибылях и убытках по проекту

Показатели	Годы реализации проекта, млн. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1. Предполагаемый темп годового роста цен, %	12,0	11,0	10,0
2. Объем продаж	610,85	678,04	745,85
3. Переменные расходы	434,36	482,14	530,35
4. Маржинальный доход	176,49	195,9	215,5
5. Постоянные расходы (с учетом амортизации)	157,67	157,67	157,67
6. Операционная прибыль (EBIT)	18,82	38,23	57,83
7. Проценты к уплате	3,33	3,33	3,33
8. Прочие доходы	-	-	24,92
9. Прочие расходы	-	-	37,0
10. Прибыль до налогообложения	15,49	34,9	42,42
11. Налог на прибыль (Т)	3,72	8,38	10,18
12. Чистая прибыль (NI)	11,77	26,52	32,24
13. Справочно:
а) амортизация по ставке 10% (Am)	3,7	3,7	3,7
б) операционный денежный поток (OCF = NI + Am)	15,47	30,22	35,94
б) свободный денежный поток (FCF = OCF + NWC + FA)	15,47	30,22	35,94

Рассчитываемый в прогнозных отчетах о прибылях и убытках показатель чистой прибыли несет мало пользы для оценки экономической эффективности инвестиций - для этих целей следует обращать внимание исключительно на величину свободного денежного потока (FCF). Однако чистая прибыль представляет ценность для увязки между собой отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса (табл. 13).

Таблица 13

Прогнозный баланс

Показатели	Остатки на конец, млн. руб.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Активы проекта
1. Долгосрочные активы, FA	37,0	33,3	29,6	25,9
2. Накопленный свободный денежный поток за время реализации проекта (без учета начальных инвестиций), FCF1...n	0,0	15,47	45,69	81,63
3. Итого активы	37,0	48,77	75,29	107,53
Инвестированный капитал
4. Сумма инвестиций, Inv0	37,0	37,0	37,0	37,0
5. Накопленная чистая прибыль по проекту, NI1...n	0,0	11,77	38,29	70,53
6. Итого капитал	37,0	48,77	75,29	107,53

Балансовое обобщение данных по проекту демонстрирует динамику наращения вложенного в проект капитала: первоначально инвестированные 37 млн. руб. почти утраиваются к концу 3-го года. Принцип разделения инвестиционных и финансовых решений позволяет отвлечься от того, каким образом будет использоваться накапливающийся год от года свободный денежный поток или как будет распределяться накопленная чистая прибыль. Предприятие может ежегодно (или даже чаще - несколько раз в год) выплачивать дивиденды своим владельцам, выкупать у них акции (доли в капитале), а может реинвестировать всю заработанную прибыль (или ее часть) в новые проекты.

Строго говоря, в конце проекта его баланс должен «обнулиться» - вся сумма заработанных по нему денег должна быть возвращена владельцам либо реинвестирована, соответственно, весь капитал, вложенный в проект, должен или уменьшиться до нуля (в случае возврата средств акционерам) или консолидироваться с капиталом всего предприятия в целом. Но так как решения по распределению финансовых результатов проекта являются иррелевантными по отношению к собственно инвестиционным решениям, они выносятся за рамки проекта - в так называемый «послепроектный период». Поэтому в нашем примере баланс на конец 3-го года не равен нулю, в нем отражаются общие суммы денежных средств, заработанных за весь срок реализации проекта и итоговая сумма собственного капитала (107,53 млн. руб.).

2.5 Расчет чистой приведенной стоимости проекта

Заключительным этапом прогнозирования денежных потоков является их дисконтирование с целью определения чистой приведенной стоимости (NPV) проекта.

Дисконтирование денежных потоков по ставке r_f = 10%, представлено в табл. 14, в которую перенесем итоговые данные о годовых суммах денежного потока из табл. 12. Для упрощения техники вычислений, рассчитаем сначала коэффициенты дисконтирования (k_D) по формуле:

, (13)

где i - номер года.

Таблица 13

Расчет чистой приведенной стоимости денежных потоков по проекту

Показатели	Годы реализации проекта, млн. руб.	NPV (сумма по стр. 3)
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1. Свободный денежный поток, FCF	-37,0	15,47	30,22	35,94	-
2. Коэффициент дисконтирования (для процентной ставки rf = 10%), kD	1,0000	0,9091	0,8264	0,7513	-
3. Дисконтированный денежный поток, DCF (стр. 1 * стр. 2)	-37,0	14,06	24,97	27,0	29,03

В целом, полученные в нашем примере результаты указывают на достаточную экономическую эффективность проекта, проявляющуюся в положительном значении NPV. Руководствуясь правилом чистой приведенной стоимости, следует признать данный проект приемлемым для практической реализации.

Рассчитаем следующий показатель экономической эффективности инвестиций - срок окупаемости проектов (Pay-Back Period, PB).

Для расчета величины этого показателя прогнозируемые годовые значения свободных денежных потоков по проекту (FCF_i, где 0 ? i ? n) суммируются до тех пор, пока их накопленная сумма не станет равной 0 (сумма положительных притоков, генерируемых проектом, начиная с года 1, сравняется с объемом первоначальных инвестиций Inv₀ в проект). Номер года k, в котором достигается строгое равенство FCF_{1, 2, ..., k} = Inv₀, и принимается в качестве фактического значения показателя PB проекта.

Если точное определение периода k затруднено вследствие того, что накопленная величина FCF_i при i = j - 1 меньше суммы инвестиций, а при i = j уже превышает эту сумму, то выполняется условный расчет дробной части показателя PB - доли года j, необходимой для полного покрытия дефицита денежных средств, остающегося к концу периода j - 1.

Расчет срока окупаемости проекта представлен ниже (таблица 14).

Таблица 14

Накопленные денежные потоки по проекту (без учета дисконтирования) млн. руб.

Годы проекта, i	Исходные суммы денежных потоков за год (FCFi)	Накопленные суммы денежных потоков (FCFi)
(0) 2008 г.	-37,0	-37,0
(1-й год) 2009 г.	15,47	-21,53
(2-й год) 2010 г.	30,22	8,69
(3-й год) 2011 г.	35,94	44,63
Итого	44,63	-

Из расчетов видно, что первоначальные инвестиции полностью окупаются в течение 2-го года проекта (j = 2). FCF за 2-й год при этом варианте составляет 30,22 млн. руб. Для покрытия дефицита (21,53 млн. руб.) достаточно лишь 71,24% этой годовой величины (21,53 / 30,22 * 100). Таким образом, для полного возврата первоначальных инвестиций, понадобится 1 полный год реализации проекта плюс 0,72 второго года. Следовательно, срок окупаемости проекта (РВ) равен 1,72 года или 21 месяц реализации проекта.

Недостатки показателя PB, что называется, бросаются в глаза: он не учитывает денежных потоков, остающихся за пределами срока окупаемости; для его расчета используются недисконтированные значения FCF; при его использовании преимущество отдается краткосрочным проектам, что может ослабить внимание к долгосрочной стратегии развития предприятия. Однако, за всеми этими (и другими) недостатками не стоит терять из виду важное преимущество этого показателя - он отражает принципиальную связь, существующую между процессом формирования стоимости и временем.

Очевидно, что по мере удлинения срока проекта увеличиваются связанные с этим проектом риски (неопределенность будущих результатов). Поэтому преимущество быстроокупаемых проектов заключается не только (и не столько) в их высокой доходности (интенсивности генерирования денежных потоков), но и в относительно менее высоком уровне их риска в сравнении с более длительными инвестициями. Расчет срока окупаемости позволяет достаточно быстро и без использования сложного математического аппарата осуществить первичную оценку возможных рисков проекта.

Таблица 15

Накопленные денежные потоки по проекту (с учетом дисконтирования)

млн. руб.

Годы проекта, i	Суммы дисконтированных денежных потоков за год (PV(FCFi))	Накопленные суммы денежных потоков (PV(FCFi))
(0) 2008 г.	-37,0	-37,0
(1-й год) 2009 г.	14,06	-22,94
(2-й год) 2010 г.	24,97	2,03
(3-й год) 2011 г.	27,0	29,03
Итого	29,03	-

Поскольку данная методика получила достаточно широкое распространение, применяя ее к предлагаемым мероприятиям, рассчитаем накопленные денежные потоки по проекту с учетом дисконтирования (табл. 15).

Таким образом срок окупаемости по этому варианту (РB) составит 1,92 года (1 + 22,94 / 24,97).

Краткий вывод:

Таким образом, реализация бизнес-проекта по модернизации участка чугунного литья на ОАО «БЗЗД» позволит обновить изношенное, морально-устаревшее оборудование, увеличить объемы производства и реализации конкурентоспособной продукции практически в три раза, улучшить воспроизводство функционирующего капитала за счет прироста амортизационного потока до 3,7 млн.руб. в год, а также увеличить долю собственного капитала в пассиве баланса за счет нераспределенной прибыли до 70 млн.руб. за три года реализации проекта. Все это позволит повысить конкурентоспособность предприятия в современных рыночных условиях.

Заключение

Исследование данной проблемы позволяет сделать следующие выводы:

1. Конкурентоспособностью организации называют ее способность осуществлять свою деятельность в условиях рыночных отношений и получать прибыль, достаточную для стимулирования работников и научно - технического совершенствования производства.

2. В зависимости от конкретных целей анализа используются различные социально-экономические показатели или их сочетания, которые дают количественную и качественную оценку деятельности предприятия в области обеспечения конкурентоспособности.

3. Метод, основанный на теории эффективной конкуренции охватывает все наиболее важные оценки хозяйственной деятельности промышленного предприятия, исключает дублирование отдельных показателей, позволяет быстро и объективно получить картину положения предприятия на отраслевом рынке.

4. Для поддержания высокого уровня конкурентоспособности в повременных рыночных условиях предприятие на постоянной основе должно разрабатывать совокупность планов, которые должны являться основой для организации его работы и контроля над деятельностью отдельных подразделений и сотрудников, причем в зависимости от целей, задач и условий применяются различные варианты планов, в том числе и бизнес-планы.

Именно такой подход к планированию наиболее эффективен для динамично развивающегося предприятия, ориентированного на интенсивный рост как в текущем периоде, так и в долгосрочной перспективе.

А сама система планирования в рамках хозяйствующего субъекта должна представлять собой целый комплекс планов:

- планы, ориентированные на достижение общих целей развития предприятия преимущественно за счет оптимизации использования внутренних ресурсов по направления деятельности (производство, финансы, сбыт);

- планы, направленные на решение конкретных задач предприятия (реализации инвестиционного проекта, диверсификация деятельности, вывод на рынок новой продукции, освоение новой рыночной ниши и т.п.) за счет концентрации и оптимизации действий по всем направлениям деятельности.

В первом случае речь идет о наиболее знакомых российским предприятиям планах, которые направлены на развитие элементов их потенциала и основных видов деятельности: финансовый план, производственный план, план повышения квалификации персонала, план реализации продукции и услуг, план работы складов и диспетчерских служб и т.п. их формирование осуществляется на постоянной основе по всем горизонтам планирования.

Вторая группа планов - это, как правило, бизнес-планы, которые могут быть обусловлены необходимостью устранения внутренних проблем фирмы, реализацией открывающихся возможностей, установлением контактов с внешней средой в лице партнеров по бизнесу, потребителей и/или прочих участников рынка.

Во второй главе было охарактеризовано предприятие ОАО «БЗЗД», рассчитаны основные экономические показатели, рассмотрена конкурентная среда рынка, и был проведен анализ конкурентоспособности выбранного объекта исследования с помощью метода, который основан на теории эффективной конкуренции. В итоге мы получили значение коэффициента конкурентоспособности предприятия Ккп = 8,32. Это говорит о том, что показатели предприятия хуже среднеотраслевых (8,32 < 10), и следовательно по нашей методике предприятие ОАО «БЗЗД» признаётся неконкурентоспособным в своей отрасли.

Третья глава содержит предложения по повышению конкурентоспособности на данном предприятии в соответствием с тенденциями рынка. В частности, активизация деятельности во внешней среде необходима для предприятия, в свете появления новых возможностей во внешней среде.

Библиографический список

1. Белоусов В.Л. Анализ конкурентоспособности фирмы // Маркетинг в России и за рубежом. 2004. № 1.

2. Герчикова И.Н. - Менеджмент: Учебник.- 3-е изд.,-М.: ЮНИТИ, 2005.

3. Глухов А.Н. Оценка конкурентоспособности товара и способы ее обеспечения // Маркетинг. 2005. № 2. С. 56--64.

4. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. СПб. 2004. С. 54--129.

5. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования. М.: Финпресс, 2004.

6. Голубков Е.П. Основы маркетинга. М.: Финпресс, 2005. С. 248--250.

7. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. М.: Финпресс, 2004. С. 56 -- 109.

8. Зулькарнаев И.У. Ильясова Л.Р. Метод расчета интегральной конкурентоспособности промышленных, торговых и финансовых предприятий // Маркетинг в России и за рубежом. 2003. № 4.

9. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга. М.: Издательский дом «Вильямс», 2006.

10. Кротков А.М., Еленева Ю.Я. Конкурентоспособность предприятия: подходы к обеспечению, критерии, методы оценки // Маркетинг в России и за рубежом. 2005. № 6. С. 32-46.

11. Ламбен Ж. Стратегический маркетинг. -- СПб.: Наука, 1999.

12. Максимова И.В. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия // Маркетинг. 2000. № 3. С. 33--56.

13. Млоток Е. Принципы маркетингового исследования конкуренции на рынке. СПб., 2006.

14. Мотышина М.С. Методы социально-экономического прогнозирования. М., 2004. С. 73--85.

15. Родионова Л.Н., Кантор О.Г., Хакимова Ю.Р. Оценка конкурентоспособности продукции// Маркетинг в России и за рубежом. 2000. № 1. С. 63--77

16. Рустамов. И.К. / Общий обзор ситуации в российском машиностроении 2000-2004 гг./ «Русский Фокус». №17(54), 2005.

17. Рыбина М.Н. Организационно - экономические условия формирования конкурентоспособного предприятия // «Менеджмент в России и за рубежом», 2006, № 5.

18. Старовойтов М.К., Фомин П.А. Практический инструментарий организации управления промышленным предприятием М., 2005.

19. Теория анализа хозяйственной деятельности. В.В. Осмоновского, Л.И. Кравченко и др., - М.: «Новое знание», 2005 - 318 с

20. Титова Н., Гурков И. Тенденции изменения конкурентоспособности отечественной продукции // Маркетинг. 2000. № 1. С. 30-44 .

21. Томпсон А., Стрикленд Дж. Стратегический менеджмент, М.: «Банки и биржи», 2004 г.

22. Фасхиев Х.А., Попова Е.В. Как измерить конкурентоспособность предприятия? // Маркетинг в России и за рубежом. 2004. № 4.

23. Ходяченко В.Б., Слободина О.А. Система бизнес-планирования в российских фирмах // Справочник экономиста. 2005.-№9(27).-С.14-22.

24. Ходяченко В.Б., Слободина О.А. Бизнес-план коммерческого проекта // Справочник экономиста. 2005.-№10(28).-С.14-22.

25. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М., 2005. С. 98--105.

26. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика. М.: Гном-Пресс, 1998.

27. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. 520с.

28. http://www.еxpert.ru

29. http://www.dis.ru/market/arhiv.

30. http://www.marketing.spb.ru