В результате проведения данного мероприятия снизится норма расхода энергетических ресурсов. Экономия за счет снижения нормы расхода составит:

в натуральном выражении

Э₁ = (Нр₁ - Нр₂)* В,

где Нр₁, Нр₂ - норма расхода топлива на 1 тонну продукции, до и после проведения мероприятия,

в стоимостном выражении (годовая экономия)

Э₁= (Нр₁ - Нр₂)* Ц * В (3.1)

где Ц - цена топлива, млн. руб.

В - плановый выпуск продукции, тонн в год. При увеличении теплоизоляции хлебопекарной печи условно-годовая экономия составит:

Модернизация линии вызовет рост амортизационных отчислений и составит:

Стоимость энергетических ресурсов составляла 500 млн. руб. (по данным предприятия). Сегодня предприятие расходует 434 млн. руб. Для модернизации производственной линии предприятию необходимо инвестировать 100 млн. руб.

Э_У.Г = (500 - 434) = 66 млн. руб.

Срок окупаемости рассчитывается по следующей формуле, где И - инвестиции затраченные на ремонт:

Ток = И / Эг (3.2)

Т= 100 / 66 = 1,5 года

Модернизация линии вызовет сокращение рабочих мест, что приведет к сокращению расхода заработной платы:

Э_у.г.=(Ч₁-Ч₂) ЧФЗПЧ(1+К)/100,(3.3)

где Ч₁ и Ч₂ - численность рабочих до и после внедрения мероприятия, чел.; ФЗП - годовой фонд заработной платы рабочих, млн. руб.; К - процент отчислений от годового фонда заработной платы в бюджет и внебюджетные фонды (40%);

Первоначально на обслуживании линии было занято 220 человек, а после модернизации линии стало работать 213 человек. По формуле 3.3 рассчитаем экономию от внедрения этого мероприятия:

Эу.г = (220-213) * 418,57* (1 + 40/100) = 4101 млн. руб.

Показатели эффективности внедряемых мероприятий приведены в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Мероприятия по повышению эффективности производства

Наименование мероприятия	Инвестиции, млн. руб.	Годовая экономия, млн. руб.	Срок окупаемости инвестиций, лет
1	2	3	4
Снижение использования энергетических ресурсов за счет модернизации линии	100	66	1,5
Сокращению расхода заработной платы за счет модернизации линии		4101
ИТОГО:	100	4167	1,5

4 ПЛАН МАРКЕТИНГА

4.1 Анализ рынков сбыта

Вряд ли кто будет отрицать, что хлеб - полезный и необходимый для человека продукт. Он состоит в основном из белков и углеводов, кроме того, в нем присутствуют жир, минеральные вещества - кальций, фосфор, магний, железо, витамины группы «В».

Согласно рекомендаций Минздрава человек ежесуточно должен употреблять 200-250 гр. хлеба.

Согласно этим данным емкость рынка Брестской области составляет 110,31,8 тон, а рынка г. Барановичи 1605 тон в месяц.

Однако в 2006 году наблюдается снижение потребления хлеба. Снижение объемов выработки и реализации хлебобулочных изделий происходит не только у нас в городе и районе. Оно происходит по всей Белоруссии и не только. Уже в 2005 году были снижены объемы в России на 4,2%; Украине - 6,7% Белоруссия 5,3% к уровню 2004 года. За 1-е полугодие 2006 года объемы по Белоруссии снижены - на 2,7%, а во втором полугодии тенденция к снижению потребления хлеба еще увеличилась.

Потребление хлеба заметно снижается. При норме потребления 200-250 гр., к концу 2006 года оно соответствует 170 гр., это значит, что каждый ежедневно употребляет меньше хлебобулочных на 77 гр., за месяц - 2,4 кг, за год- 28,8 кг.

Учитывая, что среднесуточное потребление хлеба составляет 170 гр. в сутки, емкость рынка Брестской области составляет 7501,6 тон, а емкость рынка г. Барановичи 1091,4 тон.

Снижение потребления хлебобулочных изделий отрицательно сказывается на объемах производства.

Диаграмма 1

Однако по сравнению с уменьшением хлебобулочных изделий, спрос на кондитерские изделия увеличился, это можно увидеть на диаграмме 2.

Диаграмма 2

2004 год; 2005 год; 2006 год.

Основными потребителями кондитерской и хлебобулочной продукции хлебозавода являются жители города, это - 71,2%; на рынке района поставляется 17,8% от производимой продукции; 8,8% реализуется на рынках брестской области; 19,3% - за пределы области и 0,7% в РФ.

Диаграмма (круговая) 3

Основные потребители Барановичского хлебозавода

Если говорить о долевом участии г. Барановичи на рынке Брестской области, то оно составляет 16,8%. Это можно увидеть на круговой диаграмме.

Диаграмма (круговая) 4

Доля г. Барановичи на рынке Брестской области

4.2 Экспорт

Если говорить об экспортном потенциале, то наиболее предпочтительным регионом для нас является РФ. В РФ уже давно существует гарантированный спрос на белорусскую продукцию, которую россияне считают более натуральной, чем местную.

Подтверждением этого служат участие нашего предприятия в выставках и ярмарках в РФ, где продукция пользовалась большим спросом у жителей РФ.

Задание по экспорту выполняется нашим предприятием не только путем принятия участия в выставках и ярмарках, но и путем прямых поставок. Это послужило значительному увеличению объема экспорта по сравнению с прошлыми годами.

Таблица 4.1

Объем экспортируемой продукции

	2004 год	2005 год	2006 год
Экспорт, кг	1267	1933	61139

Графически таблица №1 представлена на диаграмме 5.

Диаграмма 5

Объем экспортируемой продукции

4.3 Конкуренты

Развитее конкуренции все настойчивее вынуждает предприятия задумываться о своем месте на рынке.

Для того чтобы покупатель отдавал предпочтение именно нашему товару необходимо хорошо владеть информацией о конкурентах. Принято считать, что конкурентоспособность товара зависит от соотношения цены и качества. И с этим трудно поспорить. Все труднее становиться обеспечить не только ценовую, но и качественную конкуренцию.

На прилавках магазинов сейчас можно увидеть большое количество товаров разных производителей в различной упаковке и с различными названиями, но внутри они мало чем отличаются. И тем не менее, одни товары продаются больше, другие - меньше.

В условиях жесткой конкуренции перед производителями возникает очень сложная задача: не только удержать свои позиции на рынке, но и сохранить эффективность деятельности. На сегодняшний день в городе Барановичи насчитывается 13 организаций- конкурентов.

Среднесуточная производительная мощность которых составила: в 2004 году - 2,6 тн; в 2005 году - 4,4 тн; 2006 год - 4,6 тн.

Таблица 4.2

Объемы производства в натуральном выражении

предприятий - конкурентов по годам

№ п/п	Название конкурента	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1	ДДМ	0,6	1,2	1,3
2	ОАО Общенит «Школьник»	0,1	0,3	0,4
3	Атлант	0,8	1,0	1,0
4	Альфа	0,3	0,3	0,3
5	И/П Дыдышко	-	0,3	0,2
6	Златка	-	-	0,2
7	Бар «Осминожка»	-	0,03	0,2
8	Бар «Ванька-встанька»	0,1	0,02	0,3
9	Военсервис	-	0,2	0,4
10	И/П Басина	-	0,2	-
11	ОРС НОД-2	0,4	0,1	-
12	ОДО «Восход»	0,1	0,2	-
13	1 Продуктовая компания	0,2	0,2	-
14	и/п Басина	-	0,2	0,2
15	и/п Булка	0,3	0,2	0,1
	Итого:	2,6	4,4	4,6

Диаграмма 6

Доля конкурентов на рынке г. Барановичи

Прежде всего, для эффективной реализации товаров необходимо наделить его высоким качеством. Нередко причиной неудачного внедрения товара становится неспособность предприятия правильно оценить его основные средства. Товар в первую очередь должен отвечать всем требованиям, наличие которых ожидает потребитель. Для повышения стандартов качества все чаще исполняются методы комплексного управления качеством - СТБ ИССО -9001-2001.

Когда рынок насыщен высококачественными товарами, то потребитель желает приобретать продукцию не просто по доступным ценам, но и удовлетворяющую его специфическим требованиям, которые меняются с течением времени. Таким образом, определяющим конкурентным преимуществом становиться способность производителей оперативно учитывать персональные покупательские предпочтения (фактически - эксклюзивные заказы).

По анализу проводимого анкетирования качество продукции организаций-конкурентов ниже, поэтому покупатели отдают предпочтение продукции, производимой нашим предприятием.

Ценовой фактор нашего предприятия уступает нашим конкурентам. Это можно увидеть по следующей таблице №2, где товар, аналогичный нашему, стоит значительно ниже (в таблице указаны цены в рознице).

Таблица 4.3

Цены на продукцию предприятий-конкурентов

Наименование продукции	Произво-дитель	Ценовой фактор	Наименование продукции собственного производства	Ценовой фактор
Пирог сахарный 0,4	ДДМ	860	Пирог жнивенский 0,3	970
Рулет с корицей 0,25	ДДМ	650	Пирог с корицей 0,5	1300
Рулет с маком 0,25	ДДМ	610	Рулет Венский с мак 0,45	1500
Хлеб «Белый» 0,5	ДДМ	710
Булка «Слуцкая» 0,5	ДДМ	770	Хлебец «Барановичская»0,3	1000
Хала с маком 0,4	ДДМ	690
Хлеб «Жыта» 0,6	Атлант	670
Булка «Белая Русь» 0,4	Атлант	550	Булка «Славянская» 0,4	740
Лаваш 0,4	Атлант	660	Лепешка «Борисовская» 0,3	750
Хлеб «Пшеничный» 0,5	Атлант	610
Плюшка с маком 0,4	Альфа	720	Плюшка «Стрекоза» 0,3	790
Булка «Витьба» 0,1	Альфа	270
Булочка с повидлом 0,75	Альфа	190
Булочка «Домашняя» 0,1	Альфа	250
Булочка «Снежинка»0,75	Альфа	240
Булочка «Сметанковая» 0,75	Альфа	230
Батон плетеный 0,16	Альфа	450
Плюшка с маком 0,1	Альфа	260

Таким образом, в конкурентной борьбе посредников все более важную роль должны играть сами товаропроизводители, влияя на взаимоотношения субъектов канала сбыта и стимулируя их деятельность через развития партнерских отношений.

4.4 Предприятие

Если говорить об объемах производства, то в 2006 году наблюдается спад производства хлебобулочных изделий. Это можно проследит в таблице.

Таблица 4.4

Объем производства хлебобулочных изделий за 3 года

№ п/п	Название месяца	2004 год	2005 год	2006 год
1	Январь	1214	1321	1299
2	Февраль	1197	1248	1197
3	Март	1296	1358	1279
4	Апрель	1258	1386	1224
5	Май	1323	1319	1324
6	Июнь	1291	1361	1285
7	Июль	1345	1392	1292
8	Август	1316	1402	1292
9	Сентябрь	1276	1347	1250
10	Октябрь	1352	1383	1258
11	Ноябрь	1304	1315	1243
12	Декабрь	1388	1375	1220
	Итого:	15560	16207	15153

4.5 Реклама

Практически во всем мире уже поняли, что главная цель любого бизнеса - получение прибыли - достижима при грамотной работе с клиентами, покупателями.

Одной из главных задач отдела маркетинга является реклама выпускаемой продукции и новых видах изделий.

Реклама - целенаправленное воздействие на покупателя с помощью информационных средств с целью ознакомления его с потребительскими свойствами товара и создания спроса; распространение сведений о выпускаемой продукции с целью сохранения или создания популярности.

Так, для увеличения продажи товаров используют следующие виды рекламы:

- через средства массовой информации;

- организация специальных выставок;

- разработка сувениров (ручки, карандаши, блокноты, календари) и т.д.

Выбор и использование формы и содержания информации определяются характером товара, идей и услуг, степень знакомства рекламодателя с рыночной конъюнктурой, организацией спроса с целью создания необходимого общественного мнения, другими факторами.

Осуществление связей с покупателями требует большой работы по информированию и разъяснению. В условиях нашей республики сложность ее выполнения обусловлена отсутствием грамотного экономического мышления в обществе. В настоящее время покупатели отдают предпочтение товарам - конкурентам. В настоящее время мало кто, приобретая товар, задумывается о его составе и полезности. Приходя в магазин и приобретая какой-либо товар, в первую очередь покупатель обращает внимание на: ценовой фактор, внешний вид, упаковка и только потом полезность товара.

Продукция, производимая нашим предприятием, выпускается в основном без использования улучшителей и добавок. Чего нельзя сказать о продукции конкурентов.

В 2007 году перед отделом маркетинга стоит задача сформировать мнение покупателя о том, что наша продукция качественна и полезна. Для этого планируется произвести следующие мероприятия:

1. размещение рекламы в местных СМИ и на радио из которых черпают информацию покупатели;

2. изготовление и распространение листовок с составом и полезными свойствами продуктов, входящих в состав выпускаемой продукции;

3. разработка плаката с производимой продукцией;

4. участие в выставках и ярмарках - это очень распространенный вид рекламной деятельности, позволяющий непосредственно контактировать с непосредственными потребителями. Всегда есть возможность оценить свою продукцию, выслушать пожелания потребителя, непосредственно общаясь с ним;

5. изготовление сувенирной продукции (ручки, карандаши, блокноты календари и т.д.);

6. проведение выставок-дегустаций новой продукции;

7. реклама на телевидении. Телевизионная реклама является очень сильным рычагом продвижения товара на рынке, удачный телевизионный ролик может за один день сделать никому неизвестный товар самым популярным;

8. разработать новую упаковку для хлебобулочной продукции, с размещением на них полезных свойств, входящих в состав продукта.

В 2007 году на рекламные цели планируется затратить 45 млн.руб.

4.6 Товарная политика

Основной целью товарной политики является активизация ассортимента, чтобы не производить что производится, а производить то, что покупается. Из анализа видно, что спрос на группу «хлеб» значительно снизился, но зато на пироги, кондитерские изделия, десертные хлеба, хлеба с зерновыми добавками увеличился. Интерес потребителя к ним растет. И поэтому нам необходимо:

- освоить выпуск мелкоштучных булочных изделий со всевозможными начинками,

- выпускать продукцию с более длительным сроком реализации, менее калорийную;

- улучшить качество продукции за счет новых технологий,

- модернизировать упаковку.

- перейти на упаковку продукции в полипропиленовые пакеты. Разработать для каждого вида свой дизайн;

- увеличить выпуск горячей выпечки, а соответственно и преподнести ее покупателю в новой красочной, пергаментной упаковке.

Также в 2007 году необходимо разработать свою товарную марку для кондитерских изделий и выйти с ней на рынок.

Для осуществления всех этих мероприятий и выполнения прогнозных показателей на 2007 год необходимо:

· увеличить объем упакованной продукции до 60% от общего объема выпускаемой продукции

· пробрести новую упаковочную машину более высокой производительности

· приобрести грузовую автомашину с охлаждающимся кузовом для перевозки кондитерских изделий

· для доставки пирожных, бисквитов, коврижек, кексов и др. продукции приобрести соответственную тару (ящики кондитерские).

Товарная политика предприятия должна быть представлена совокупностью целей, принципов и методов организации производства продукции, которая обеспечивает предприятию не только покрытие затрат на производство продукции, но и получение запланированной прибыли.

Содержанием товарной политики предприятия является приведение в соответствие объемов и структуры производства объемом и структуре потребления.

4.7 Сбытовая политика

Сбытовая политика - это деятельность предприятия, направленная на организацию работы по продвижению произведенной продукции до потребителя.

Правильный выбор каналов сбыта означает для предприятия определенный уровень эффективности реализации его маркетинговой стратегии. Канал сбыта представляет собой совокупность хозяйствующих субъектов, участвующих в продвижении произведенной продукции до конечного потребителя. Так как сбыт продукции определяется ассортиментом, то началу товародвижения должна предшествовать подготовительная работа: наличие сбытовой сети, времени продажи и имеющихся средств доставки.

Сбытовая политика направлена на расширение уже существующих и поиск новых ниш на рынке.

Поэтому в 2007 году перед отделом маркетинга стоят следующие задачи:

- заключение новых договоров за пределы города, области и даже страны;

- увеличение объемов поставляемых в г. Минск;

- продвижение на российские и украинские рынки таких продуктов, как сухарь панировочный, сушка и сухарь рецептурный, т.е продукция с длительным сроком реализации;

- размещение объявлений в электронном виде;

- поиск новых оптовых покупателей;

- открытие фирменной секции в г. Мытищи;

- увеличение доли упакованной и нарезанной продукции.

Диаграмма 7

Доля упакованной и нарезанной продукции

От рынков сбыта зависят объемы продаж, уровень цен, выручка от реализации продукции и сумма полученной прибыли.

Для успешной сбытовой политики необходимо усовершенствовать новые технологии в оборудовании, модернизировать упаковку.

Сбытовая политика во многом будет зависеть обеспеченности заключенными договорами на поставку произведенной продукции, а это, в свою очередь, тесно связано с оценкой риска невостребованной продукции, который возникает в результате отказа покупателей или потребителей покупать произведенную продукцию.

4.8 Ценовая политика

В хлебопекарной отрасли, где сырье занимает основную долю в себестоимости продукции, цена почти полностью определяется именно этим фактором. Формирование отпускных цен на хлеб и хлебобулочные изделия осуществляется в соответствии с «Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов», утвержденным постановлением Министерства экономики РБ от 22 апреля 1999 г. №43. На основании пункта 2 Указа Президента РБ от 19 мая 1999 г. №285 «О некоторых мерах по стабилизации цен в Республике Беларусь», постановления «О предельных ценах на социально-значимые продовольственные товары» №117 от 28 июня 2005 г. В настоящее время для формирования цен на хлеб и хлебобулочные изделия используется постановление №9 от 16 января 2007 г.

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

5.1. Описание продукции и технологии ее производства

5.1.1 Описание продукции

Барановичский хлебозавод предусматривает в бизнес-плане на 2007 год более 100 наименований хлебобулочных изделий, 50 наименований кондитерских изделий. Выработку панировочных сухарей. В план выпуска продукции включены 60 наименований новых изделий, из них 30 хлебобулочных изделий, 30 кондитерских изделий. Предлагаемая продукция призвана удовлетворять первичные физиологические потребности.

На хлебозаводе вырабатываются хлеба с применением густых заквасок по традиционной технологии и с применением термофильных молочнокислых бактерий «Дельбрюк». Намечено освоение производства хлебобулочных изделий по ускоренной технологии (холодный замес теста, сухие закваски).

Для более полного удовлетворения населения и в целях расширения ассортимента предполагается монтаж линии мелкоштучных булочных изделий в кондитерском цеху.

В планируемый объем включены изделия, рецептура которых состоит из наиболее традиционных для региона компонентов.

Продолжается работа по увеличению выпуска кондитерских изделий с использованием слоеного полуфабриката, растительных сливок, свежих фруктов, сухофруктов, сорбиновой кислоты, что позволит увеличить сроки реализации этих изделий.

В настоящее время вырабатывается торт «Вернисаж» с использованием растительных сливок «Кондита» и творога мягкого с сахаром и сливками термизированного, срок годности которого 7 суток с момента изготовления, а также предусмотрен выпуск торта «Для сластен» со сроком годности 7 суток с момента изготовления.

Освоен выпуск сушки «Белоснежка» с ванилином фасованный в полипропиленовые пакеты со сроком годности 90 суток с момента изготовления, весовой - продолжаются испытания для установления срока годности 180 суток.

В рамках выполнения областной программы «Здоровье народа» хлебозаводом предусмотрен выпуск широкого ассортимента диетических и диабетических изделий.

Постоянно действующий на предприятии режим контроля за качеством выпускаемой продукции, микробиологические исследования, которым подвергаются не только готовые изделия, но и всё поступающее сырьё, не позволяет проникнуть на рынок продукции, изготовленной из сырья, не отвечающего требованиям ТНПА, что ставит продукцию Барановичского хлебозавода на более высокий уровень по сравнению с аналогичной продукцией конкурентов.

На предприятии в 2006 году внедрена система безопасности продукции ХАССП в кондитерском цеху, что даёт дополнительные возможности продвижения продукции на мировой рынок.

С целью улучшения финансового состояния предприятия, выполнения доведенных прогнозных показателей в течение года будет изменяться структура вырабатываемого ассортимента продукции, увеличится удельный вес хлебобулочных изделий в нарезанном и упакованном виде до 80% и в упакованном виде до 50%.

Поставлена задача по увеличению удельного веса пирожных в объеме тортов и пирожных до 15% против 16% в 2006 году.

При разработке новой продукции учитывается мнение потребителей.

Внедрена система штрих-кодировки всей упаковываемой продукции.

5.1.2 Описание технологии производства изделий

Технологическая схема производства кондитерских изделий в общем заключается в следующих стадиях, которые указаны в схеме 1.

Схема 1.

5.2 Расчет производственной мощности предприятия

Производственная мощность филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод по кондитерским изделиям составляет 840 тон продукции в год. Принимаем часовую производительность ведущего оборудования (производственной линии) 0,097 т/ч.

Для определения эффективного фонда времени работы оборудования составим баланс рабочего времени ведущего оборудования (см. табл. 5.1.).

Таблица 5.1

Баланс рабочего времени ведущего оборудования

Элементы времени	Значение, дней
1. Календарный фонд рабочего времени в днях	365
2. Выходные и праздничные дни	-
3.Номинальный фонд рабочего времени в днях	365
4. Планируемые остановки, дней а) на капитальные ремонты б) на текущие нужды в) по технологическим причинам	18 9 5 4
5. Эффективный фонд рабочего времени в днях	347
6. Эффективный фонд времени в часах	8328
6. Коэффициент использования оборудования во времени	0,95

На предприятии осуществляется непрерывный режим работы, поэтому номинальный фонд времени совпадает с календарным.

Эффективный фонд рабочего времени оборудования:

365-18=347 дн.

Коэффициент использования оборудования во времени:

347/365=0,95

После расчета производственной мощности определяется необходимое количество оборудования (n) на планируемый выпуск продукции согласно выданному заданию на курсовую работу. Расчет производится по формуле

n=В/(П_ч.ЧТ_эфф.) (5.1),

где В - плановый выпуск продукции на год в натуральном выражении

План производства шин в плановом году составляет 390 т.

n=371/(0,097_.Ч8328_.) = 0,45 ? 1,

Коэффициент использования производственной мощности

К = В / Мс,

Тогда К = 371 / 840 = 0,44

Из данных расчетов следует, что для производства запланированного выпуска продукции вполне хватает имеющихся единиц ведущего оборудования в цеху. Производственная мощность оборудования используется не полностью.

Таблица 5.2

Баланс производственных мощностей предприятия

Наименование показателей	Показатели
Производственная мощность на начало года (входная), т	840
Вводимая мощность за год, т	-
Выбывающая мощность за год, т	-
Среднегодовая производственная мощность, т	840
Годовой выпуск продукции, т	371
Коэффициент использования производственной мощности	0,44

Оборудование предприятия работает не в полную силу. Однако повышение производственной мощности, приведет к быстрому износу оборудования, что в свою очередь повлечет снижение конкурентоспособности.

5.3 Расчет производственной программы

На основании заданного годового выпуска продукции в натуральном выражении В = 371 тона кондитерских изделий и оптовой цены за 1 килограмм = 6814 руб. рассчитаем объем товарной продукции ТП:

ТП = Ц * В * = 6814 * 371 000 = 2 528 млн. руб.

Остатки нереализуемой товарной продукции на начало и конец года примем равными. Тогда объемы товарной продукции и продаж равны.

Результаты расчетов представим в табл. 5.3

Таблица 5.3

Производственная программа предприятия

Наименование	Объем производства в натуральном выражении, тон	Оптовая цена, тыс. руб./кг	Товарная продукция, млн. руб.	Объем продаж, млн. руб.
Кондитерские изделия	371	6,814	2528	2528

В 2009 году РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод запланировало произвести 371 тону кондитерских изделий. Оптовая цена 1 килограмма составит 6814 руб. При такой цене и темпе производства объем продаж составит 2528 млн. руб.

6. ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

6.1 Определение потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах

Для производства кондитерских изделий используется следующее сырье:

- мука в/с; - мука 1с; - мука 2с; - мука сеяная; - мука обойная;

- сахар; - соль;

- дрожжи;

- молочные продукты: молоко сухое, молоко сгущенное, масло крестьянское;

- маргарин;

- яичный порошок

Расчет годовой потребности в сырье и материалах на производственные нужды производится путем умножения годового выпуска продукции (В) на норму расхода соответствующего сырья и материалов на единицу продукции (Н_р.):

П_{с. и м.}=Н_р.ЧВ. (6.1)

Стоимость сырья и материалов, необходимых для производства всего выпуска продукции, определяется умножением их годовой потребности на цены (Ц):

С_{с. и м.}=П_{с. и м.} ЧЦ. (6.2)

Расчеты представлены в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Расчет стоимости сырья и энергоносителей на технологические нужды

Наименование сырья, материалов, энергии	Цена единицы	Потребность на производственную программу	Стоимость сырья, материальных и энергии на производственную программу, млн.. руб.
1. Сырье
1.1 Мука в/с, кг	748,57	57828	43,28
1.2 Мука 1с, кг	544,92	42660	23,25
1.3 Мука 2с, кг	442,67	20382	9,02
1.4 Сахар, кг	1389	10451,7	14,52
1.5 Соль, кг	129,27	4777,92	0,62
1.6 Дрожжи, кг	1312	4061,23	5,33
1.7 Молоко сухое, кг	4444	149,31	0,66
1.8 Молоко сгущенное, кг	2622	19404	50,88
1.9 Масло любительское, кг	5923	746,55	4,42
1.10 Маргарин, кг	1689	88200	148,97
1.11 Яичный порошок, кг	6700	149,31	1,0
Итого по сырью	301,95
2. Основные и вспомогательные материалы
2.1 Коробка тортовая:
1 кг, т. шт.	535	4,29	0,0023
0,5 кг, т. шт.	382	0,34	0,00013
2.2 Пленка термоус.:
Н 250, кг	7050	689,69	4,86
Н 350, кг	7000	257,01	1,79
2.3 Бумага подпергамент., кг	2200	64,55	0,14
2.4 Термоэтикетка, т. шт.	11004,4	328,58	3,62
2.5 Металлопрокат, т.	1900000	2,13	4,047
Итого по основным и вспомогательным материалам:	14,46
3. ТЭР
ТЭР			434
Всего на сырье и топливно - энергетические нужды	750,41

Как видно из полученных данных основные затраты при производстве кондитерских изделий приходятся на сырье и топливно - энергетические ресурсы.

6.2 Планирование численности и фонда заработной платы работающих

Списочная численность основных рабочих на кондитерском участке 213 человек. Оплата труда - повременная, рабочая смена - 8 часов. Процесс изготовления изделий проводится в три смены.

Для расчета необходимой численности рабочих и фонда их заработной платы составим баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего (табл. 6.3).

Таблица 6.2

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Наименование показателей	Кол-во дней или часов
1. Календарный фонд времени, дней	366
2. Нерабочие дни	0
3. Номинальный фонд рабочего времени, дней	366
4. Планируемые невыходы, дней	38
а) очередной отпуск	26
б) неявка по болезни	4
в) выполн. гос. и обществ. обязанностей	2
г) прочие уважительные причины	3
д) декретные отпуска	3
5. Эффективный фонд рабочего времени	328
6. Мах кол-во рабочих часов в год	2624
7. Планируемые внутрисменные потери в год	0
8. Эффективный фонд рабочего времени, ч	2624

Номинальный фонд рабочего времени:

366-0=366 дн.,

где 366 - календарный фонд рабочего времени, дней. Производство является непрерывным, поэтому остановок на выходные и праздничные дни отсутствуют.

Число рабочих дней в году:

366-38=328 дн.,

где 38 - планируемые невыходы, дней

Количество рабочих часов в год:

328*8=2624 ч.,

где 8 - продолжительность рабочей смены, ч.

Численность работающих рассчитывается по категориям персонала - рабочие, руководители, специалисты и технические исполнители. Явочная численность рабочих определяется на основании норм выработки, времен, норм обслуживания и штатных нормативов. Явочная численность производственных рабочих определяется по количеству рабочих мест и установленным нормам обслуживания. Списочный состав определяется умножением явочного числа рабочих на переводной коэффициент, который рассчитывается:

8328/2624=3,1

где 8328 - эффективный фонд времени работы оборудования, ч.; 2624 - эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, ч.

Часовая тарифная ставка рассчитывается исходя из часовой тарифной ставки первого разряда (550,4 руб.) путем умножения ее на тарифный коэффициент соответствующего разряда (см. табл. 6.3.).

Таблица 6.3

Разряд	Часовая тарифная ставка I-го разряда, руб.	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка, руб.
1	550,4	1	550,4
2	550,4	1,16	638,46
3	550,4	1,35	743,04
4	550,4	1,57	864,13
5	550,4	1,73	952,19
6	550,4	1,90	1045,76
7	550,4	2,09	1150,34
10	550,4	2,48	1364,99
14	550,4	3,25	1788,8
16	550,4	3,72	2047,49

Тарифный фонд заработной платы равен произведению часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих данной профессии.

Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда представлен таблице 6.5.

Таблица 6.4

Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих

Наименование профессий рабочих	Расчёт численности рабочих	Расчёт тарифного фонда з/п
	Тарифн. разряд	Явочное число	Списоч-ное число	Эффективный фонд рабочего времени	часовая тарифная ставка	Тарифный фонд з/п, млн.руб.
		в сме-ну	в сутки		1 рабо-чего	всех рабо-чих
1. Основные производственные рабочие
кочегар производственных печей	4	3	9	20	2624	52480	864,13	45,35
машинист ТРМ	3	2	6	10	2624	26240	743,04	19,50
пекарь	5	5	15	20	2624	52480	952,19	49,97
пекарь мастер	6	5	15	20	2624	52480	1045,76	54,88
тестовод	4	3	9	18	2624	47232	864,13	40,81
укладчик	4	3	9	15	2624	39360	864,13	34,01
дозировщик	3	2	6	15	2624	39360	743,04	29,25
ИТОГО:				118				273,77
2. Вспомогательные рабочие
а) по обслуживанию оборудования
электрогазосварщик цеха	7	2	6	10	2624	26240	1150,34	30,18
обработчик тех. емкостей	3	4	12	20	2624	52480	743,04	38,99
машинист по обслуживанию	6	2	6	10	2624	26240	1045,76	27,44
электрик по обслуживанию электрооборудования	4	2	6	11	2624	28864	864,13	24,94
слесарь КИПа	5	1	3	8	2624	20992	952,19	19,99
б) По текущему ремонту оборудования
слесарь-ремонтник цеха	5	1	3	8	2624	20992	952,19	19,99
наладчик оборудования	6	1	3	8	2624	20992	1045,76	21,95
ИТОГО				75				183,49
3. Прочие
кладовщик	1	2	6	10	2624	26240	550,4	14,44
Уборщик производственных помещений	1	2	6	10	2624	26240	550,4	14,44
ИТОГО	-			20	-	-	-	28,88
ВСЕГО	-			213	-	-	-	486,15

Доплаты за работу в вечернее и ночное время для рабочих в случае трехсменного режима работы составят:

1/3 * 20 % + 1/3 * 40% = 60% / 3 = 20% от тарифного фонда заработной платы рабочих.

Часовой, дневной и годовой фонд заработной платы рассчитаны в табл. 6.5.

Процент доплат к часовому фонду определяется как отношение внутрисменных потерь к максимальному количеству рабочих часов в год и равен 0.

Процент доплат к дневному фонду определяется как отношение планируемых невыходов (за исключением неявок по болезни и декретных отпусков) к эффективному фонду рабочего времени (в днях) и равен

38 / 328 = 0,116 или 11,6%.

Таблица 6.5

Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Параметры год. фонда з/п рабочих	Годовой фонд з/п, млн.руб.
	осн.пр-ных рабочих	Вспомогательных рабочих
		по обслуж оборуд.	по текущ.рем.	прочих
1. Тарифный фонд з/п	273,77	141,55	41,94	28,88
Доплаты
а) сдельный приработок	0,00	0,00	0,00	0,00
б) премии, 25%	68,44	35,39	10,48	7,22
в) прочие, 12%	32,85	16,98	5,03	3,47
2. Часовой фонд з/п	375,06	193,92	57,45	39,57
3. Доплата к часовому фонду	0	0	0	0
4. Дневной фонд з/п	375,06	193,92	57,45	39,57
5. Доплаты к дневному фонду, 16%	43,51	22,5	6,67	4,59
6. Годовой фонд з/п	418,57	216,42	64,12	44,16
Итого:	743,27

Таблица 6.6

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

Наименование должности	Тариф-ный разряд	Кол-во чел.	Месячный должностной оклад, руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн.руб.
				по должностным окладам	надбавки и доплаты	всего, млн.руб.
Начальник цеха	16	1	491 397,6	5,89	0,589	6,479
Зам.начальника по технологии	14	1	429 312	5,15	0,515	5,665
Старший мастер цеха	10	1	327 597	3,93	0,393	4,323
Старший мастер смены	10	3	982791	11,79	1,179	12,97
Инженер-технолог	10	2	655 194	7,86	0,786	6,18
Итого	35,62

Среднегодовая зарплата одного работающего определяется как:

Зп_сг =ГФ_ппр / Ч_сп ,

где ГФ_ппр - годовой фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала, руб.

Ч_сп - списочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

Гф_ппп = Гф_опр + Гф_оо + Гф_тр + Гф_пр + Гф_рст ,

где ГФ_опр - годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих, руб.;

ГФ_оо - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования, руб.;

ГФ_тр - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по текущему ремонту оборудования, руб.;

ГФ_пр - годовой фонд оплаты труда прочих вспомогательных рабочих, руб.;

ГФ_рст - годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей, руб.

Гф_ппп = 743,27+ 35,62= 778,89 млн. руб.

Ч_сп = 213 чел.

Зп_сг = 778,89 / 213 = 3,66 млн.руб.

Производительность труда одного работающего :

ПТ = ТП / Ч_сп ,

где ТП - объем товарной продукции, руб.

ПТ = 2 528 / 213 = 11,86 млн. руб. / чел.

7. ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ.

В данном подразделе составляется калькуляция себестоимости продукции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах. В калькуляции отражаются общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой продукции (на 390 тон пряжи в данном случае).

Предварительно следует произвести расчет амортизационных отчислений и сметы общепроизводственных расходов.

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам ОПФ. Она определяется как произведение среднегодовой балансовой стоимости ОПФ производства на дифференцированные по элементам ОПФ нормы амортизации. Стоимость отдельных видов ОПФ производства кондитерских изделий, для которых составляется план, берется с предприятия.

Сумма амортизационных отчислений и стоимость ОПФ рассчитана в табл.7.1.

Таблица 7.1.

Расчет амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Стоимость основных фондов, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма, %	Сумма, млн. руб
1	2	3	4 (№2*№3)
Здания	368,9	8%	39,5
Машины и оборудование	30,45	40%	12,18
Транспортные средства	8,12	15%	1,218
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,63	5%	0,0815
ВСЕГО	409,1		52,98

Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей (табл. 7.2.)

Таблица 7.2. Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
1	2	3
1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1.1 Амортизация оборудования и транспортных средств	13,39	Таблица 7.1
1.2 Содержание оборудования	23,45	Взято по данным предприятия
1.3 Внутрицеховое перемещение грузов	0,0812	1% от стоимости транспортных средств (таблица 7.1)
1.4 Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента	0,0489	2-3% от их стоимости
1.5 Прочие расходы	0,37	1% от суммы предыдущих статей
ИТОГО	37,34
2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
2.1 Содержание аппарата управления	35,62	Таблица 6.6
2.2 Содержание неуправленческого цехового персонала	743,27	Таблица 6.5
2.3 Амортизация зданий, инвентаря	39,58	Таблица 7.1
2.4 Содержание зданий, инвентаря	15,2	По данным предприятия
2.5 Ремонт зданий, инвентаря	7,4	2% от их стоимости (таблица .1)
2.6 Испытания, опыты, исследования	4,19	1% от заработной платы производственных рабочих таблица 6.5)
2.7 Рационализаторские предложения и изобретения	4,19	1% от заработной платы производственных рабочих (таблица 6.5)
2.8 Охрана труда	37,16	5% от заработной платы всех рабочих ( таблица 6.5)
2.9 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	4,43	0,5% от суммы п.2.1 - п.2.8
2.10 Прочие расходы	0,42	1% от суммы п.2.8 - п.2.9
ИТОГО:	891,46
ВСЕГО:	928,8

Данные по статьям 1, 2, 3, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 6.1.

Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 6.6.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты.

Таблица 7.3

Калькуляция себестоимости продукции
Статья расхода	Затраты
	на 1 кг кондитерских изделий, руб.	на весь выпуск, млн. руб.
1. Сырьё и материалы	813,88	301,95
2. Вспомогательные материалы	38,98	14,46
3. Энергия на технологические нужды	1169,81	434
4. Основная и дополнительная з/п пр-ных рабочих	1128,22	418,57
5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	451,29	167,428
6. Расходы на подготовку и освоение производства	11,3	4,19
7. Общепроизводственные расходы	2503,5	928,8
8. Цеховая себестоимость	6116,98	2269,4
9. Общехозяйственные расходы	183,5	68,08
10. Прочие производственные расходы	1,84	0,68
11. Производственная себестоимость	6302,32	2338,16
12. Коммерческие расходы	63,02	23,38
13. Полная себестоимость	6365,34	2361,54

Таким образом, себестоимость одного килограмма кондитерских изделий составляет 6365,34 руб.

8. ОЦЕНКА РИСКОВ

В качестве основных факторов риска реализации проекта необходимо отметить возможность реализации проектного объема производства, стабильность обеспечения предприятия сырьем и материалами под производственную программу и рост цен на материальные и энергетические ресурсы.

Наиболее ощутимыми факторами, влияющими на устойчивость функционирования проекта в будущем, является рост цен на материальные (в т.ч. энергетические) ресурсы и доступность получения валютных средств на закупку сырья.

При инвестировании могут возникнуть следующие виды рисков:

- деловой риск, т.е. такие факторы, как финансовые условия и спрос на продукцию;

- риск ликвидности, когда нельзя быстро реализовать по рыночной стоимости ценные бумаги. Ценные бумаги, проданные с более высокой скидкой чем обычно, могут привести к повышению степени риска потери инвестиций;

- риск прекращения платежей, т.е. неспособность заемщика уплатить процент или произвести платежи в счет погашения основного долга;

- риск изменения ситуации на рынке, т.е. изменение биржевого курса акций в результате изменений, происходящих на бирже;

- риск покупной способности, т.е. постоянное изменение стоимости инвестиций по мере изменения процентных ставок денежного рынка, условий рынка капиталов.

При оценке инвестиционных проектов наиболее существенным принято считать следующие виды неопределенности и инвестиционных рисков: Риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли.

1. Внешнеэкономический риск.

2. Неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-политических изменений в стране.

3. Неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметров новой техники и технологии.

4. Колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов, и т.п.

5. Неопределенность природно-климматических условий.

6. Производственно-технологический риск

7. Неопределенность целей, интересов и поведения участников.

8. неполнота и неточность информации о финансовом положении и деловой ситуации предприятий-партнеров.

Наиболее точным является метод формализованного описания неопределенности, включающий следующие этапы:

- описание всего множества возможных условий реализации проекта и отвечающих этим условиям затрат, результатов и показателей эффективности;

- преобразование исходной информации о факторах неопределенности в информацию о вероятностях отдельных условий реализации и соответствующих показателях эффективности или об интервалах их изменения;

- определение показателей эффективности проекта в целом с учетом неопределенности условий его реализации - показателей ожидаемой эффективности.

Анализ риска начинается с выявления его источников и причин.

По источнику возникновения принято различать риски:

- собственно хозяйственные;

- связанные с личностью человека;

- обусловленные природными факторами.

По причине возникновения целесообразно выявлять риски, определяемые:

- неопределенностью будущего;

- непредсказуемостью поведения партнеров;

- недостатком информации.

Анализ рисков подразделяют на качественный и количественный.

Качественный анализ имеет целью, определение факторов риска, тех этапов работы, при выполнении которых возникает риск, т.е. установить потенциальные области риска.

Количественный анализ означает прогноз экономических параметров отдельных рисков.

9. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:

- балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и ее распределению;

- рентабельности продукции и производства.

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется в табл. 9.1.

Таблица 9.1.

Расчет прибыли от реализации продукции и её рентабельности в отчетном году

Наименование продукции	Полная себестоимость	Объём продаж по опт. ценам, млн. руб.	Прибыль от реализ., млн.руб.	Рентабельность., %
	ед. прод, руб.	год. выпуска, млн.руб.
Кондитерские изделия	6365,34	2361,54	2528	166,46	7,1

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:

2 528 - 2361,54 = 166,46 млн. руб.,

рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости:

166,46 / 2361,54= 0,071 или 7,1 %.

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 9.2. При этом прибыль отчетного периода принимается равной прибыли от реализации продукции 166,46 млн. руб.

Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимости ОПФ, которая равна ОПФ_бал-Ам.

Тогда сумма налога на недвижимость равна

0,01 * ( 409,1- 52,98) = 3,56 млн. руб.

Таблица 9.2.

Распределение планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.	Примечание
1. Прибыль отчетного периода	166,46
2. Налог на недвижимость	3,56	1% от остаточной стоимости ОПФ
3. Налогооблагаемая прибыль	162,9	п. 1 - п. 2
4. Налог на прибыль	39,096	24% от п. 3
5. Транспортный сбор	6,516	4%
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия)	117,29	п. 3 - п. 4 - п. 5

Разница между прибылью отчетного периода и налогом на недвижимость равна - 166,46- 3,56 = 162,9 млн. руб. и составляет налогооблагаемую прибыль.

С нее берется налог на прибыль, равный 24%, сумма которого равна

0,24 * 162,9 = 39,096 млн. руб.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле

Р = П * 100 / (Ф + Нос), (9.1)

где П - прибыль отчетного периода, млн. руб.

Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. (из табл. 7.1)

Нос - среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах определим укрупненно по формуле

Нос = Рп / К (9.2)

где Рп - объем продаж, млн. руб.( см. табл. 9.1.)

К - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 10.

Тогда Нос = 2528 / 10 = 252,8 млн. руб.

Сумма основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств равна

ОПФ + Нос = 409,1+ 252,8 = 661,9 млн. руб Тогда по формуле (9.1) рентабельность производства в плановом году

Р = 166,46* 100% / 661,9 = 25 %

10. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ БИЗНЕС ПЛАНА

На основании ранее выполненных расчетов составим сводную таблицу основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетными показателями работы предприятия.

Причем, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции определяется как отношение суммы затрат на сырье и материалы и затрат на топливо и энергию на технологические цели к полной себестоимости продукции.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции в плановом году составит:

Умз= 750,41* 100% / 2361,54= 31,7%.

З? руб = Стп / ТП= 2361,54/2528 =0,93

где Стп - себестоимость товарной продукции, млн. руб.;

ТП - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

Таблица 10.1. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
Годовой выпуск продукции, нат. выр., тон	371	371
Коэффициент использования производственной мощности	0,44	0,44
Объем продаж, млн. руб.	2528	2528
Численность работающих, чел.	220	213
Выработка на одного работающего, млн. руб.	11,5	11,86
Полная себестоимость единицы продукции, руб.	6603,8	6365,34
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	33,3	31,7
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,97	0,93
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	409,1	409,1
Нормируемые оборотные средства, млн. руб.	252,8	252,8
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	78	166,46
Прибыль чистая, млн. руб.	53,59	117,29
Рентабельность продукции, %	3,1	7,1
Рентабельность производства, %	11,8	25
Затраты на мероприятия, млн.руб.	-	100
Срок окупаемости инвестиций, лет	-	1,5
Годовая экономия, млн. руб.	-	4167

Из табл. 10.1. видно, что в плановом году себестоимость единицы продукции (одного килограмма кондитерских изделий) снизится на 6603,8- 6365,34 = 238,46 руб. или 88,47 млн.руб. на весь выпуск 238,46 * 100 / 6603,8 = 3,6%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного анализа технико-экономического уровня производства кондитерских изделий можно сделать вывод о наличии так называемых «узких» мест, которые являются основанием для разработки организационно-технических мероприятий по повышению эффективности производства:

- снижение использования топливных ресурсов за счет модернизации линии;

- сокращению расхода заработной платы за счет модернизации линии.

Сопоставив технико-экономические показатели бизнес-плана на плановый период с учетом внедрения мероприятий с отчетными данными предприятия за предыдущий год, дадим экономическую оценку бизнес-плана.

Проанализировав четвертый раздел, можно сделать вывод о хорошо налаженной работе маркетингового отдела филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод.

Коэффициент использования оборудования по времени составляет 0,95. Это обусловлено непрерывным режимом работы предприятия. Коэффициент использования производственной мощности равен 0,44. Такое значение коэффициента обуславливается не высокой загрузкой оборудования.

Расчет годового фонда заработной платы рабочих производится раздельно для основных и вспомогательных рабочих, так как фонд заработной платы производственных рабочих включаются в калькуляцию себестоимости продукции самостоятельной статьей, а фонд зарплаты вспомогательных рабочих по обслуживанию и ремонту оборудования - в смету общепроизводственных расходов.

Численность цехового персонала определяется по данным предприятия в соответствии с характером и сложностью контроля и управления производством.

В соответствии с проведенными технико-экономическими мероприятиями можно сделать следующий вывод о их экономической эффективности.

Полная себестоимость продукции при этом снизится на 88,47 млн. руб. или 3,6 %. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции незначительно уменьшится с 33,3% руб. до 31,7% руб. Снижение себестоимости продукции вызовет рост прибыли балансовой (с 78 до 166,46 млн. руб.) и чистой (с 53,59 до 117,29 млн. руб.). Годовой выпуск продукции не изменяется, численность рабочих уменьшается на 7 человек.

Улучшение технико-экономических показателей работы предприятия планируется за счет следующих мероприятий:

Модернизации производственной линии, за счет чего снизится расход энергетических ресурсов и уменьшится количество обслуживающего персонала на 7 человек. Это позволит съэкономить на отчислениях в фонд заработной платы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Кандаурова Г.А., Борисевич В.И. Прогнозирование и планирование экономики: Учебник для вузов. - Мн.: Современная школа, 2005. - 476 с.

2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. шк., 2001. - 285 с.

3. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 470 с.

4. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. Часть 2 (Тактическое планирование). - Мн., 2000.

5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М., 1999.

6. Трудовой кодекс РБ: Принят Палатой представителей 8 июня 1999г. - Мн., 1999.

7. Макарова З.В., Давыдова Л.В. Организация производства и управление предприятием: Методическое пособие. - Мн.: БГТУ, 2004. - 30c.

							Таблица 22
Ожидаемое выполнение прогнозных показателей в 2009 году
по филиалу РУПП "Брестхлебпром" Барановичский хлебозавод
Потребительские товары	2008 год (факт)	2009 год (Прогноз)	Темп роста,% (2009г. к 2008г.)
	Кол-во, тонн	Цена пр-тия, руб.	Сумма, тыс.руб.	Кол-во, тонн	Цена пр-тия, руб.	Сумма, тыс.руб.
хлебобулочные	15129	1069734	16184	15205	1129628	17176	106,1
кондитерские	370,5	6304993	2336	371	6611860	2453	105
панир. сухари	140	1464286	205	55	1636364	92	44,9
прочая продукция	22,1	2488688	55
ИТОГО			18780			19721	105
Начальник ПЭО

Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы в целом по предприятию	Таблица 8
№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС, %	2008 г. (оценка)	2009 год (прогноз)
					1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1	Тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС:	х	х	х	х	х	х	х	х
	топливо	тыс.руб
	газ природный	тыс.руб		138,0	257,5	257,5	257,5	257,3	257,5
	электрическая энергия	тыс.руб		166,9	202,3	202,3	202,3	202,3	202,3
	тепловая энергия	тыс.руб
	…
2	Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении):	х	х	х	х	х	х	х	х
	топливо	тыс.м3	х
	газ природный	тыс.м3	х	2188,6	517,0	514,0	505,0	499,0	2035,0
	электрическая энергия	тыс.кВт.ч	х	2562,0	763,0	758,0	744,0	737,0	3002,0
	тепловая энергия	тыс.Гкал	х
3	Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС)	млн.руб		833,0	276,0	274,0	270,0	266,0	1086,0
	топливо	млн.руб

Подобные документы

• Разработка разделов бизнес-плана дрожжевого комбината

  Бизнес-план как модель деятельности предприятия, его основные цели. Разработка бизнес-плана на примере предприятия ОАО "Дрожжевой комбинат". Анализ технического уровня и организации производства и труда. Основные технико-экономические показатели.
  
  курсовая работа [313,6 K], добавлен 13.03.2011
  

• Бизнес-план магазина автозапчастей "Все для Toyota"

  Разработка бизнес-плана на примере магазина автозапчастей "Все для Toyota". Характеристика продукции, работ, услуг. Оценка рынка сбыта (потребителей). Анализ конкурентов как элемент бизнес-плана. Стратегии маркетинга, план производства, оценка рисков.
  
  курсовая работа [226,0 K], добавлен 24.04.2012
  

• Проектирование предприятия "Магический цветок" по производству и реализации радиоэлектронной продукции

  Бизнес-план предприятия "Магический цветок" по производству нового вида светильника. Анализ рынков сбыта, стратегия маркетинга. Программа производства и реализации продукции. Организационно-штатная структура предприятия. Оценка возможных рисков проекта.
  
  бизнес-план [61,3 K], добавлен 03.09.2010
  

• Разработка плана дальнейшего совершенствования предприятия (на примере деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест" г. Воронеж)

  Организационно-экономическая характеристика деревообрабатывающего предприятия ООО "Вест". Производственный процесс предприятия. Оценка рисков, стратегия маркетинга, финансовый план. Совершенствование производства на основе применения бизнес-плана.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 01.06.2010
  

• Разработка бизнес-плана торгового предприятия

  Составление бизнес-плана торгового предприятия "Норд". Организационно-правовая форма предприятия, анализ рынка отрасли, оценка конкурентов и ассортимент выпускаемой продукции. Маркетинговый, организационный и финансовый план. Потенциальные риски.
  
  курсовая работа [64,5 K], добавлен 23.06.2010
  

• Организация малого предприятия по производству полуфабриката – основного компонента для производства пластиковых ёмкостей

  Титульный лист бизнес-плана. Резюме. Описание предприятия и его продукции. Оценка рынка сбыта. План производства. Организационный план. Юридический план предприятия. Оценка риска и страхование деятельности предприятия. Финансовый план предприятия.
  
  курсовая работа [152,8 K], добавлен 21.05.2003
  

• Разработка бизнес-плана предприятия

  Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Виды товаров и услуг. Обеспечение конкурентоспособности. Оценка рынка сбыта. Сведения о конкурентах. План маркетинга, производства, юридический. Оценка риска и страхование. Финансовый план.
  
  курсовая работа [48,9 K], добавлен 23.04.2002
  

• Бизнес-план проекта

  Роль бизнес-плана. Основные типы бизнес-планов. Виды товаров и рынки сбыта. Конкуренция на рынках сбыта. План маркетинга и производства. Определение возможностей фирмы. Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия.
  
  контрольная работа [31,2 K], добавлен 19.01.2016
  

• Производство творожка

  Бизнес-план организации производства творожка с вареной сгущенкой на предприятии пищевой промышленности. Описание продукции, оценка рынка сбыта и конкурентов. Стратегия и план маркетинга. Прогноз объемов продаж, оценка рисков, стратегия финансирования.
  
  курсовая работа [85,5 K], добавлен 20.01.2012
  

• Процесс разработки и практика реализации бизнес-плана на промышленном предприятии

  Этапы разработки бизнес-плана: анализ рынка, план производства, стратегия маркетинга, охрана окружающей среды, оценка рисков, стратегия финансирования и инвестирования. Релизация бизнес-плана на примере предприятия по производству теплового оборудования.
  
  дипломная работа [197,9 K], добавлен 03.07.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам