Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ОАО "Бурёнка"

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№ п/п	Наименование категорий работников	Кол-во чел-к.	Заработная плата (в месяц), руб. (на 1-го чел-ка.)	Заработная плата (в месяц), руб. (всего)	Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (на 1-го чел-ка)	Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (всего)
1	Руководящий состав	3	30.000	90.000	10.680	32.040
2	Специалисты	10	15.000	150.000	5.340	53.400
3	Служащие	8	15.000	120.000	5.340	42.720
4	Работники лаборатории	20	6.000	120.000	2.136	42.720
5	Работники цеха по производству молока	30	5.000	150.000	1.780	53.400
6	Работники цеха по производству ацидофильных продуктов	25	5.000	125.000	1.780	44.500
7	Работники цеха по производству кисломолочных продуктов	30	5.000	150.000	1.780	53.400
8	Работники цеха розлива молока, кисломолочных и ацидофильных продуктов	15	5.000	75.000	1.780	26.700
9	Работники тарного цеха	10	5.000	50.000	1.780	17.800
10	Работники гаража	15	4.000	60.000	1.424	21.360
11	Рабочие вспомогательного производства	20	3.000	60.000	1.068	21.360
ВСЕГО:	186	* * *	1.150.000	* * *	40.9400

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количества необходимого сырья на единицу готового продукта.

Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов	Количество в натуральных единицах	Стоимость, руб. за тонну.	Стоимость за год, руб.
Молоко коровье, тонн	2.500	2.500	6.250.000
Молоко кобылиц, тонн	150	6.000	900.000.
Молоко верблюдиц, тонн	150	7.000	1.050.000.
Сахар, тонн	2,4	10.000	24.000
Молочнокислые бактерии (болгарская палочка, стрептококки, ацидофильная палочка, и др.), тонн	2,15	4570	11.790,6
Дрожжи, тонн	2	20.000	40.000
Вода для процесса, м3	645	116	74.820
Вода для очистки и др., м3	135	116	15.660
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн	2,15	7.800	16.770
Пластиковые стаканчики	1,5	1.400	2.100
Упаковка от”Tetra Pak”	8	15.000	120.000
ИТОГО:	8.505.140,6

Исходя из примерных расчётов плата электроэнергию (на технологические цели) составит:

- за электроэнергию, при тарифной ставке - 80 коп. за Кв./ч и кол-ве потреб. энергии -5000 Кв./ч - 4000 руб./мес. ( 48000 руб. за год)

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл.

Расчет среднегодовой стоимости

№ п/.п	Статьи затрат	Сумма по годам, руб.	Обоснование
		на ед.	1 год	на ед.	2 год	на ед.	3 год
1	2	3	4	3	5	3	6	7
	Сырье и основные материалы	1,12	8.505.140,6	1,12	8.505.140,6	1,12	8.505.140,6	Таблица
	Электроэнергия на технические нужды	0,006	48.000	0,006	48.000	0,006	48.000	по факту
	Затраты на зарплату	0,151	1.150.000	0,151	1.150.000	0,151	1.150.000	Таблица
	Отчисления на социальные нужды	0,054	409.400	0,054	409.400	0,054	409.400	-“-
	Амортизационные отчисления	0,44	3.345.000	0,44	3.345.0000	0,44	3.345.0000	Таблица
	Расходы на рекламу	0,026	200.000	0,02	150.000	0,013	100.000	Рекламный бюджет
	Услуги сторонних организаций	0,002	12000	0,001	10000	0,00105	8000	Предполагается
	Прямые затраты	1,799	43774540,6	1,792	43722540,6	1,785	43670540,6
	Цеховые расходы	0,076	575.000	0,076	575.000	0,076	575.000	50% ,от п.3
	Общезаводские расходы	0,151	1.150.000	0,151	1.150.000	0,151	1.150.000	100% от п.3
	Потери брака	0,080955	1969854,33	0,08064	1967514,33	0,080325	1965174,327	4.5% от прямых затрат
	Прочие производственные расходы	0,1799	4377454,06	0,1792	4372254,06	0,1785	4367054,06	10% от прямых затрат
	Непроизводственные расходы	0,08995	2188727,03	0,0896	2186127,03	0,08925	2183527,03	5% от прямых затрат
	Итого косвенных расходов	0,5778	10261035,42	0,57644	10250895,42	0,575075	10250895,42	сумма п.п. 8-12
	Плановая себестоимость	2,3768	54035576,02	2,36844	53973436,02	2,360075	53921436,02	сумма п.п. 1-12
	Отчисления во внебюджетные фонды	0,13196	3000000	0,132	3000000	0,1321	3000000	по факту
	Полная себестоимость	2,50876	57035576,02	2,50044	56973436,02	2,49218	56921436,02	п.13 + п.14
	Плановая прибыль	1,25438	28517788,01	1,25022	28486718,01	1,24609	28460718,01	50% от п.15
	Налог на прибыль	0,3011	6844269,1224	0,3	6836812,3224	0,299	6830572,3224	24% от п.16
	Чистая прибыль	0,9533	21673518,8876	0,95022	21649905,6876	0,94709	21630145,6876	п.16 - п.17
	Налог пол/й автодорог	0,00953	216735,1889	0,0095	216499,0569	0,00947	216301,4569	1%от п.18
	ЕЦС	0,00396	30132	0,00396	30132	0,00396	30132	3%от числ. пер
	Налог на имущество	0,01993	151440	0,01993	151440	0,01993	151440	2%от ст/ти им
	Расчетная оптовая цена	5,05	114469459,23	5,03	114344943,1	5	114240745,5	п.15 + п.21
	НДС(10%)	0,50	11446945,92	0,5	11434494,31	0,5	11424074,55	10% от п.22
	Отпускная цена	5,55	125916405,15	5,53	125779437,41	5,5	125664820,05	п.22 + п.23

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра молока при объеме производства в 7600.000 л. будет равна - 5,55 за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год - 5,53, 3-ий год - 5,5, что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо, повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается: за 1-ый год - составит -2,51, во 2-ой год - 2,5 и за 3-ий год работы - 2,49, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты - это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

6. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ РАЗДЕЛ

Предприятие создано 3 января 2007 года путем преобразования, основано на общей долевой форме собственности с уставным капиталом 20000000 рублей.

Местонахождение и юридический адрес: 344007, Ростов-на-Дону, ул. Орбитальная, д. 85 ,

тел.(8632) 999999 ,

факс.(8632) 999999,

р/с 23452367897654321456

Учредителями являются граждане Российской Федерации - физические лица: 3 человека.

Промышленное предприятие ОАО "Бурёнка" будет являться открытым акционерным обществом, сокращенное название ОАО "Бурёнка"

Организационная структура предусматривает распределение задач и полномочий на принятие решений между руководящими работниками фирмы, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию компании.

Предметом деятельности общества определено:

Ш производство и реализация молочной продукции;

Ш маркетинг товаров и услуг;

Ш торгово-закупочная деятельность;

Ш оптовая, мелкооптовая и розничная торговля;

Ш внешнеэкономическая деятельность;

Для государственной регистрации нам потребуется представить следующие документы:

Ш заявления учредителей;

Ш учредительный договор и устав;

Ш свидетельство об уплате государственной пошлины.

Стоимость всех процедур, необходимых для регистрации предприятия, составит стоимость нематериальных активов.

Нематериальные активы:

№ п/п	Наименование услуги	Стоимость услуги (руб.)
1	регистрация в администрации	680
2	открытие счета в банке	300
3	подписи у нотариуса	120
4	регистрация счёта	300
5	регистрация в статистическом управлении	120
6	разработка учредительных документов (Устава, учредительного договора) в российской лиге адвокатов	500
7	заказ печатей и штампов	350
ИТОГО	2.370,00

Таким образом, стоимость нематериальных активов составит 2.120.000 руб. Списание этой стоимости, т.е. амортизация нематериальных активов будет составлять 20%, то есть производиться в течение 5 лет:

2.370,00 : 5 = 474,00 руб. (годовая амортизация);

424.00 : 12 = 39.5 руб. (месячная амортизация).

В организации данного дела участвуют 3 человека:

Президент - Иванов И.В.

Генеральный директор - Петров П.В.

Коммерческий директор - Сидоров С.В.

Они имеют большой опыт работы в продовольственной сфере, не только в сфере управления, но и непосредственно на рабочих местах в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт, продвигаясь вперед по ступеням карьеры.

У всех троих высшее экономическое образование, они прошли зарубежную стажировку, опыт производственной деятельности не менее10 лет.

Требования к нашим сотрудникам и работникам будут достаточно высоки. Каждый из них должен иметь соответствующее образование и опыт работы в данном делопроизводстве. На предприятии будут работать 186 человек. В том числе:

Численность работников ОАО «Бурёнка»:

1. Президент;

2. Генеральный директор;

3. Коммерческий директор;

4. Глав. Бухгалтер;

5. Бухгалтер;

6. Техники;

7. Технологи;

8. Мастера;

9. Водитель автофургона;

10. Охранники;

11. Уборщицы.

12. и т.д.

Генеральный директор:

Ё организует всю работу предприятия

несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива

представляет предприятие во всех учреждениях и организациях

распоряжается имуществом предприятия

заключает договора

поиск поставщиков материала

издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников

применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия

открывает в банках счета предприятия.

Коммерческий директор

выполняет роль управляющего,

принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы

и др.

Главный инженер несет ответственность за

выполнение плана

выпуск высококачественной продукции и ее совершенствование

разработки новых видов продукции

внедрение в производство новейших достижений науки и техники

механизации и автоматизации производственных процессов

соблюдение установленной технологии

использование новейшей техники и технологии

осуществляет оперативный контроль за ходом производства

разрабатывает календарные графики работы

устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства

осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции

разрабатывает предложение по предупреждению и уменьшению брака

организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Механик (высшее механико-машиностроительное образование)

обеспечивает контроль за работой

выполняет наладку технологического оборудования

проводит все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования.

Энергетик (высшее механико-машиностроительное образование)

обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия электроэнергией

проводит планирование и осуществляет ремонт энергетического оборудования

разрабатывает и осуществляет мероприятия по реконструкции, техническому перевооружению и перспективному развитию энергетического хозяйства предприятия

проводит нормирование расходов электроэнергии, теплоты, топлива и др., а также мероприятия по их экономии, использование вторичных энергоресурсов

организует хозрасчет в энергетических цехах

разрабатывает технические и организационные мероприятия по повышению надежности и увеличения срока службы энергетического оборудования

проводит работы по оптимизации режимов использования энергетического оборудования в энергетических и производственных цехах

проводит работы по научной организации труда в энергетических цехах и совершенствованию учета расчету потребностей и составления энергобалансов, анализу, учету и представлению отчетности

проводит инструктаж и обучение персонала

осуществляет производственные связи с другими подразделениями предприятия и районными энергоснабжающими организациями.

Гл. экономист (высшее экономическое образование) является заместителем директора по экономическим вопросам

руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы, организации внутризаводского хозрасчета

разрабатывает годовые, квартальные планы предприятия и отдельных цехов

контролирует их выполнение

определяет пути устранения недостатков

организует и совершенствует внутризаводское и внутрицеховое планирование

разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования

ведет оперативный статистический учет, анализ показателей работы основных агрегатов и цехов

разрабатывает и представляет на утверждение проекты, цены на новую продукцию

изучает и внедряет передовой опыт в организации планово-экономической работы

проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия

разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии

участвует в разработке технико-экономических нормативов и конкретных показателей по экономическому стимулированию и др.

Гл. бухгалтер (высшее экономическое образование со специализацией "бухгалтерский учет")

осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами

устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, топлива, материалов и т.д. В задачи этого отдела входит также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом

разрабатывает штатное расписание

составляет годовые, квартальные, и месячные планы по труду и заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением,

разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда, внедрению прогрессивных систем заработной платы

разрабатывает положение об образовании и расходовании фонда материального поощрения

разрабатывает технически обоснованные нормы выработки и проводит анализ их выполнения

организует и участвует в разработке вопросов научной организации труда

Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Мастер

осуществляют контроль за графиком технического обслуживания

контроль за техникой безопасности и дисциплиной

направляет и координирует деятельность бригадиров

контролирует качество выпускаемой продукции

отвечает за продукцию на складе (хранение закупленного сырья и изделий собственного изготовления)

Бригадир

отвечает за работу своей бригады

решает внутрибригадные проблемы

отвечает на вопросы рабочих

На предприятии будет осуществлена линейно-функциональная структура управления, когда руководство фирмой осуществляется не только из центра, но и непосредственно на местах: в каждом хозяйственном подразделении ОАО «Бурёнка» будет действовать тщательно подобранный управленческий персонал, координирующий работу конкретного субъекта управления в соответствии с генеральной стратегией фирмы. Руководителей хозяйственных объектов характеризует большой опыт работы в своей сфере деятельности и глубокое знание специфики конкретного объекта.

Учитывая, что ОАО «Бурёнка» представляет собой чрезвычайно разветвленную производственную структуру, последнее немаловажно для эффективного управления таким сложным производственным комплексом.

7. ФИНАНСОВЫЙ РАЗДЕЛ И СТРАТЕГИЯ

ФИНАНСИРОВАНИЯ

Для осуществления проекта в 2007 году необходимо приобрести и установить оборудования на сумму 16950000 руб. Принимаем, что оборудование доставляется, устанавливается и налаживается за счет поставщика. Кроме того, необходимо иметь оборотные средства в размере782370 руб.

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 34771327,04/ 77460800*100 = 44,89%

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа табл. - в них отражена платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица. Прогноз планируемой выручки за 2003 г.

Показатель	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем продаж:
Молоко в полиэтиленовом пакете	45000	60000	80000	112000	112000	112000	112000	112000	112000	112000	80000	80000
Молоко в упаковке «Tetra Pak»	25000	30000	50000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	70000	50000	50000
Сметана	15000	18000	40000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	56000	40000	40000
Сметана любительская	5000	8000	15000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	15000	15000
Сметана диетическая	5000	8000	15000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	21000	15000	15000
Обыкновенная простокваша	12500	12500	12500	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	12500	12500
Мечниковская простокваша	11500	11500	11500	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	11500	11500
Южная простокваша	11000	11000	11000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	11000	11000
Украинская простокваша (ряженка)	12000	12000	12000	17000	17000	17000	17000	17000	17000	17000	12000	12000
Варенец	14000	14000	14000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	14000	14000
Южный напиток	10000	10000	10000	14000	14000	14000	14000	14000	14000	14000	10000	10000
Йогурт	11000	11000	11000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	11000	11000
Молочно-белковая паста «Здоровье»	11000	11000	11000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	11000	11000
Ацидофильная простокваша	10000	15000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Ацидофильное молоко	10000	15000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Ацидофильная паста	10000	15000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Ацидофильно-дрожжевое молоко	10000	15000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Кефир жирный	25000	25000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Кефир нежирный	25000	25000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Кефир с витамином С	25000	25000	25000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	25000	25000
Кумыс из коровьего молока	11000	11000	11000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	11000	11000
Кумыс из кобыльего молока	7000	7000	7000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	7000	7000
Курунга	7000	7000	7000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	7000	7000
Чал(шубат)	7000	7000	7000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	7000	7000
Цена товара, руб.
Молоко в полиэтиленовом пакете. л.	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55	5,55
Молоко в упаковке «Tetra Pak» . л.	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
Сметана . л.	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24
Сметана любительская .кг.	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25
Сметана диетическая. л.	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25
Обыкновенная простокваша. л.	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5
Мечниковская простокваша. л.	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5
Южная простокваша. л.	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
Украинская простокваша (ряженка) . л.	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3	3
Варенец. л.	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5	2.5
Южный напиток. л.	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
Йогурт. л.	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Молочно-белковая паста «Здоровье» .кг.	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Ацидофильная простокваша. л.	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
Ацидофильное молоко. л.	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
Ацидофильная паста .кг.	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25
Ацидофильно-дрожжевое молоко. л.	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12
Кефир жирный. л.	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
Кефир нежирный. л.	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
Кефир с витамином С. л.	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
Кумыс из коровьего молока. л.	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
Кумыс из кобыльего молока. л.	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
Курунга . л.	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12	12
Чал(шубат) . л.	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
Выручка	? 2840750	? 3241000	? 5100000	? 7132600	? 7132600	? 7132600	? 7132600	? 7132600	? 7132600	? 7132600	? 5100000	? 5100000

Анализ суммарных доходов и расходов в связи с проектом доказывает целесообразность его осуществления.

Таблица. План доходов и расходов за 2003г.

Доходы и расходы	Месяцы
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Выручка	0	2840750	3241000	5100000	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	5100000	5100000
2. Затраты		4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38	4376478,38
~ Заработная плата	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ ЕСН	0	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400
~ Оборудование	16950000
~ Амортизация	0	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750
~ Сырьё и мат-лы	700000	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38
~Электроэнергия на технические нужды	0	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
~ Услуги сторонних организаций	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
~ Реклама	80000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
~ Цеховые расходы	0	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900
~ Общезаводские расходы	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ Потери брака	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~Прочие производственные расходы	0	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000
~Непроизводственные расходы	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~ Единовременные выплаты	2370
~ Отчисления во внебюджетные фонды	0	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
3.Плановая прибыль	0	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3	2376482,3
4.Налог на прибыль	0	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75	570355,75
5Налог на пользователей автодорог	0	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061	18061
6.ЦС	0	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511	2511
7 Налог на имущество	0	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620	12620
8.НДС	0	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16	953912,16
9.Чистая прибыль	-17732370	-716706,43	-316456,08	1542543,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	3575143,92	1542543,92	1542543,92

Точка безубыточности будет между 3-им и 4-им месяцами работы ООО «Бурёнка».

Таблица. План движения денежных средств.

Поступления и расходы.	Месяцы
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Начальный кассовый баланс	20000000	2267630	1147817	428254	1567691	4739728	7911765	11083802	14255839	17427876	20599913	23771950	24911387
2. Кассовый приход	0	2840750	3241000	5100000	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	7132600	5100000	5100000
3. Общая располагаемая наличность	20000000	5108380	4388817	5528254	8700291	11872328	15044365	18216402	21388439	24560476	27732513	28871950	30011387
4. Расход наличных средств:	17732370	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563	3960563
~ Заработная плата	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ ЕСН	0	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400	409400
~ Оборудование	16950000
~ Амортизация	0	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750	278750
~ Сырьё и мат-лы	700000	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38	650428,38
~Электроэнергия на технические нужды	0	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
~ Услуги сторонних организаций	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
~ Реклама	80000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
~ Цеховые расходы	0	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900	47900
~ Общезаводские расходы	0	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000	1150000
~ Потери брака	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~Прочие производственные расходы	0	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000	350000
~Непроизводственные расходы	0	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000	150000
~ Единовременные выплаты	2370
~ Отчисления во внебюджетные фонды	0	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
~ Налоги	0	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460	1557460
5. Баланс наличности в конце месяца	2267630	1147817	428254	1567691	4739728	7911765	11083802	14255839	17427876	20599913	23771950	24911387	26050824

Предприятие окупит себя через 9 месяцев бесперебойной работы.

Остаток на конец периода составит - 26050824.

60

8. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых приведены ниже:

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Неплатежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков	Снижение прибыли из-за роста цен
Забастовка рабочих нашего предприятия	Снижение прибыли из-за приостановки производства
Неудовлетворённость потребителей качеством нашей продукции	Снижение спроса

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

- неустойчивость спроса маловероятна, потому что молочная продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

- появление альтернативных продуктов имеет некоторую вероятность из-за отсутствия конкуренции по производству некоторых видов продукции, но предприятие после освоения производства молочной продукции планирует производить целый ряд новых молочных и кисломолочных продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;

- снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;

- увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия - создание продукта с новыми потребительскими качествами;

- рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;

- платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

- рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;

- зависимость от поставщиков, имеет малую вероятность, так как предприятие планирует создание производственных запасов.

- забастовка рабочих нашего предприятия маловероятна вследствие постоянного контроля настроения рабочих, сведения к минимуму вероятности забастовок, установка высокого уровня оплаты труда.

- неудовлетворённость потребителей качеством нашей продукции очень мало вероятна вследствие того, что на предприятии запланирован постоянный контроль за качеством продукции, предполагается установка качественного оборудования, приём на работу высококвалифицированного персонала и использование только тщательно отобранных и проверенных рецептур.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе проведён анализ основных разделов бизнес-плана, осуществлен анализ финансового состояния ОАО «Бурёнка», разработан бизнес-план предприятия по производству молока, рассмотрены принципы организации работы по охране труда на предприятии.

Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.

В рамках курсовой работы сделана попытка анализа деятельности ОАО «Бурёнка» и финансовых показателей ее деятельности.

Проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта.

Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству молока экономически целесообразна и ОАО «Бурёнка», поскольку приносит прибыль и имеет хорошую рентабельность (67%).

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Бизнес - план (методические материалы).- М: Финансы и статистика, 2007

2. Буров И.С., Морошкин М.В., Новиков А.П. Бизнес - план. Методика составления. - М.: ЦИПКК, 2006.

3. Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес - план/структура, содержание/. Методические указания к разработке - М: Финансы и статистика, 2005.

4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2007.

5. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2006

6. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006.

7. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 2007.

8. Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2007.

9. Бирман Г., Шлшдт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/Пер. с англ. Под ред. Л.П. Белых. М.: Банки и биржи, изд. объединение "ЮНИТИ", 2007.

10. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. МП "ИТЕМ" ЛТД "Юнайтед Лондон Трейд Лимитед" (Москва - Лондон). Киев, 2006

11. Воропаев В.И. Управление проектами в России. М.: Алане, 2006.

12. Герчшова И.Н. Менеджмент: Учебник, 2-е изд., переработ, и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.

13. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. М.: Юридическая литература, 2006.

14. Грачев Ю.Н. Ведение переговоров с инофирмами. М.: Бизнес-школа, Интел - Синтез. 2007.

15. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 2007.

16. Друкер Н.П. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. / Пер. с англ. М. 2007.

17. Дэниэлс Джон Д. Международный бизнес. Внешняя среда и деловые операции/Пер с англ. 6-е изд. М.: Дело ЛТД, 2007.