?

На основании этих данных требуется

Определить основные показатели бизнес-плана за 200Х год:

- доходы;

- расходы;

- прибыль от продаж (услуг);

- фонд оплаты труда и социальные налоги.

Рассчитать:

- сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет;

- налог на имущество фирмы;

- ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- НДФЛ;

- налогооблагаемую прибыль;

- текущий налог на прибыль (единый налог);

- чистую прибыль;

- единый налог (с доходов за минусом расходов);

- показатели рентабельности (продаж, услуг).

Определить налоговое бремя (НБ) и полную ставку налогообложения (ПСН), сравнить две системы налогообложения (общую и упрощенную) и выбрать оптимальную.

Расчетным и графическими способами найти точку безубыточности деятельности фирмы.

В случае получения возможных убытков, разработать антикризисный бизнес-план путем уменьшения либо фонда оплаты труда, либо численности работников фирмы.

Премиальные доплаты начисляются за оказание следующих услуг:

- при покупке-продаже недвижимости;

- по аренде недвижимости.

В расчетах следует учитывать доходы и расходы фирмы вместе с НДС, за исключением операций, освобожденных от начисления НДС.

Договор аренды офиса заключен риэлтерской фирмой

- с индивидуальным предпринимателем

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:

- 400 рублей в месяц на каждого работника до достижения его совокупного годового дохода 40000 рублей;

- 1000 рублей в месяц на каждого иждивенца до достижения е совокупного годового дохода работника 280000 рублей.

Принимается условно 1400 рублей в месяц на каждого сотрудника риэлтерской фирмы.

Налоговое бремя (НБ):

Объем выручки определяется вместе с НДС;

Полная ставка налогообложения (ПСН) рассчитывается как отношение суммы всех налогов, уплачиваемых в бюджет и во внебюджетные фонды к собственным затратам риэлтерской фирмы вместе с НДС:

Добавленная стоимость- стоимость услуг сторонних организацией вместе с НДС.

Рассчитаем доходы фирмы. Для этого складываем все виды доходов, обозначенные в таблице 1. Получаем

0,8 + 15 + 10 + 1+ 5 + 2 = 33,8 млн. руб. (без НДС)

С учетом НДС по ставке 18% выручка фирмы составит:

33,8/(1-0,18) = 41,21951 млн. руб. (с НДС)

Теперь рассчитаем значения тех величин в табл. 2, которые нам неизвестны (помечены знаком вопроса).

Единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (26,2% от ФОТ):

6 * 0,262 = 1,572 млн. руб.

Единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (26,2% от премиальных доплат в 25% от ФОТ):

6*0,25 *0,262 = 0,393 млн. руб.

Амортизационные отчисления находим как произведение стоимости основных средств на годовую норму амортизации:

1,5*0,12 = 0,18 млн. руб.

Отсюда, зная ставку налога на имущество (2,2%) найдем расходы по уплате налога на имущество. Они равны произведению ставки на остаточную стоимость основных средств (определяется как балансовая стоимость ОС /1,5 млн. руб./ за вычетом износа /48%/).

Налог на имущество = 1,5*(1-0,48)*0,022 = 0,01716 млн. руб. в год

Расходы по уплате НДФЛ найдем как произведение ставки НДФЛ (13%) на сумму:

фонда оплаты труда согласно должностным окладам (6 млн. руб.),

и абсолютной величины премиальных доплат (6 * 0,25 = 1,5 млн. руб.),

за минусом стандартных налоговых вычетов по НДФЛ (1400 рублей в месяц на каждого сотрудника или всего 0,0014*54*12 = 0,9072 млн. руб. в год):

НДФЛ = 0,013 * (6+1,5- 0,9072) = 0,857064 млн. руб. в год

Налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке 18% облагаются такие расходы организации, как расходы на рекламу, услуги сторонних организаций, расходы по доверительному управлению недвижимости. Расходы на аренду офиса НДС в данном случае не облагаются так как договор заключен с индивидуальным предпринимателем (ИП при доходе, не превышающем определенное законом значение, не являются плательщиками НДС).

Поэтому сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, равна:

НДС = (1,8 + 0,8 + 2,5) * 0,18 = 0,918 млн. руб. в год

Налогооблагаемую прибыль находим как разницу доходов и расходов организации: доходы (33,8 млн. руб. без НДС) минус расходы на рекламу, услуги сторонних организаций, по доверительному управлению недвижимости, на аренду офиса (1,8 + 0,8 + 2,5 + 2,4 = 7,5 млн. руб.), минус итоговый ФОТ (6+6*0,25), НДФЛ (0,857064), ЕСН (1,572+0,393), НДС (0,918 млн. руб.), налог на имущество (0,01716 млн. руб. в год); амортизационные отчисления (0,18 млн. руб.):

33,8 - 7,5 - (6+6*0,25) - 0,857064 - (1,572 +0,393) - 0,01716 - 0,18 = = 33,8 - 18,93722 = 14,86278 млн. руб. в год

Таким образом, расходы фирмы составляют 18,93722 млн. руб., а налогооблагаемая прибыль - 14,86278 млн. руб. в год.

Текущий налог на прибыль равен произведению налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль (20%):

14,86278 * 20/100 = 2,97255 млн. руб.

И тогда чистая прибыль фирмы составляет:

14,86278 - 2,97255 = 11,89023 млн. руб. в год.

Найдем рентабельность продаж (R₁), она определяется как отношение нераспределенной прибыли (например, чистой прибыли) организации к выручке от реализации (берем выручку с НДС):

R₁ = 100*11,89 / 41,22 = 28,8%

Это высокий показатель рентабельности, он говорит об успешной деятельности фирмы на рынке.

Определим налоговое бремя (НБ) и полную ставку налогообложения (ПСН):

Здесь 6,73 млн. руб. - округленное значение суммы всех налогов, выплачиваемых фирмой, и 7,42 млн. руб. - входящий НДС.

Полная ставка налогообложения (ПСН) рассчитывается как отношение суммы всех налогов, уплачиваемых в бюджет и во внебюджетные фонды к собственным затратам риэлтерской фирмы вместе с НДС. Добавленная стоимость- стоимость услуг сторонних организацией вместе с НДС.

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) предусматривает освобождение организаций от обязанностей уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций. Объектом налогообложения являются либо доходы (и тогда ставка налогообложения - 6% от их величины), либо доходы, уменьшенные на величину расходов (тогда ставка налогообложения - 15%).

Определим налог на доходы, уменьшенные на величину расходов - при ставке налогообложения - 15%; сами расходы уменьшатся, так как в них не будут включаться НДС (0,918 млн. руб.) и налог на имущество (0,017 млн. руб. в год); и составят не 18,937 млн. руб., а

18,937 - 0,918 - 0,017 = 18,002 млн. руб. в год

Тогда единый налог составит

0,15*(33,8-18,00) = 0,15*15,80 = 2,37 млн. руб.

А чистая прибыль составит не 11,890 млн. руб. в год, как при общем режиме налогообложения, а

15,80 - 2,37 = 13,43 млн. руб.

И если считать, что объем выручки не изменяется, а сумма налогов снизится с 6,73 до 5,19 млн. руб. в год, то значение налогового бремени уменьшится и составит:

НБ = 100*(5,19+7,42)/(33,8+7,42) = 30,59%

Значение полной ставки налогообложения (ПСН) также уменьшится:

ПСН = 100*(5,19+7,42)/[(33,8+7,42) - 0,8] = 31,20%

Точку безубыточности деятельности фирмы при данных в задании условиях (очевидно неполных) найти весьма затруднительно, так как не указано ни число условных риэлтерских услуг, оказываемых фирмой, ни прямые затраты на оказание одной условной услуги. Механическая же привязка доходов и расходов фирмы к числу рабочих дней в году или к числу работников (и получаемых ими премиальных выплат) представляется экономически некорректной.

Заключение

Таким образом, ориентация на маркетинг представляет собой попытку оптимально использовать наличные ресурсы и весь потенциал фирмы с учетом требований рынка. Основу маркетинга составляют принципы постоянного изучения состояния и динамики рынка; приспособления к его условиям с учетом требований и возможностей конечных потребителей; активного формирования рынка в необходимых для организации направлениях.

Управление маркетингом включает анализ, планирование, претворение в жизнь мероприятий, рассчитанных на проведение рыночных операций с товарами и услугами ради решения задач, стоящих перед предприятием, фирмой, организацией. Главные объекты управления в маркетинге - товар, цена, каналы сбыта, продвижение товара.

Так называемый регулярный сценарий правильной постановки маркетинга на предприятии включает в себя следующие стадии: 1) распределение функций маркетинга по отделам; 2) обеспечение маркетинговой службы финансовыми, человеческими и техническими ресурсами; 3) постановка управленческого цикла по маркетингу; 4) освоение специальных маркетинговых методик, - и возврат на начальный этап для повторения всего пути.

Условия рынка, в которых действуют нынешние российские предприятия, значительно отличаются от условий прежнего хозяйства. В условиях роста конкуренции любое предприятие, даже самое традиционное, постепенно чувствуют на себе давление рынка, которое угрожает стабильности его работы и его финансовому состоянию в целом.

В России строительные компании, действующие на рынке жилой недвижимости, отстают по применению маркетинговых технологий от компаний потребительского сектора. Это связано с тем, что долгое время рынок жилья являлся рынком продавца, однако положение дел меняется на глазах.

В настоящее время происходит постепенный переход от производственной концепции через товарную и сбытовую к современным маркетинговым концепциям, что предполагает изменение сущности маркетинговой деятельности строительных компаний сектора жилого строительства. Потребитель становится активным участником проекта строительства, а рынок трансформируется из места купли-продажи недвижимости в диалоговую площадку строительной фирмы и потребителя. Современный маркетинговый подход к управлению проектами на рынке жилой недвижимости предполагает организацию и управление маркетингом на трех уровнях: маркетинговое планирование (на основе комплексных маркетинговых исследований); маркетинговые аспекты управления функциональными областями проектов жилой недвижимости; маркетинговые технологии строительной организации (интегрированные маркетинговые коммуникации, креативные технологии, брендинг, событийный маркетинг и др.).

В работе проведено изучение управления маркетингом в строительной компании ООО "ГАЗНИСТРОЙ". Выявлено, что она во многом остается строительным предприятием прежнего типа, ориентирующимся прежде всего на производственные успехи - и сбыт продукции на ненасыщенном рынке жилья. Однако экономические показатели эффективности деятельности ООО "ГАЗНИСТРОЙ" ухудшаются из-за слабого внимания к маркетингу, несоответствия изменяющимся требованиям рынка. Деятельность Коммерческого директора не решает всех маркетинговых задач, стоящих перед компанией. Руководству ООО ""ГАЗНИСТРОЙ" рекомендуется изменить свои подходы к организации маркетинговой деятельности: во главу угла поставить компетентные прогнозы об изменении состояния рынка, выявление перспективных потребительских предпочтений, вовлечение покупателей в процесс осуществления строительного проекта с самых первых этапов его осуществления. Рекомендуется создать маркетинговую службу, призванную не только обеспечить целенаправленное осуществление производственно-сбытовой деятельности предприятия на основе изучения рынка и приспособления к нему строительных возможностей фирмы, но и решать задачи выбора компанией стратегических направлений развития.

маркетинг риэлторский строительный недвижимость

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1, Ч. 2. - М., 2014.

2. Порядок формирования, финансирования и выполнения инновационных научно-технических программ: Нормативно-методические материалы. - М.: Госкомитет по высшему образованию РФ, 2004.

3. Возмилов И.Д. Маркетинговый подход к управлению проектами на рынке жилой недвижимости. - Автореферат дисс. канд. экон. наук - Екатеринбург, 2012.

4. Герчикова И.Н. Менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2006.

5. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах. - М: ИНФРА-М, 2010.

6. Котлер Ф. Основы маркетинга. Краткий курс. - М.: Вильямс, 2012.

7. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. - М.: ИНФРА-М, 2012.

8. Сериков Д.А. Совершенствование методики маркетинговых исследований спроса на многоэтажную жилую недвижимость. - Автореферат дисс. канд. экон. наук. - Краснодар, 2013.

9. Управление организацией / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. М.: ИНФРА-М, 2009.

10. Экономика предприятия (фирмы) / Под ред. О.И. Волкова и О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011.

11. Особенности строительного маркетинга // Материалы сайтакомпании "Новиком" (http://www.it-nv.ru/articles)

Размещено на Allbest.ru