Автоматизированная система учета расчетов с покупателями и поставщиками на предприятии на основе данных ООО "Дагестан-Парус"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика объекта управления

1.2 Экономическая сущность комплекса задач

1.3 Обоснование необходимости и цели использования вычислительной техники для решения данного комплекса задач

1.4 Общая характеристика организации машинной обработки

1.5 Формализация расчетов

1.6 Обоснование проектных решений по информационному обеспечению комплекса задач

1.7 Обоснование проектных решений по программному обеспечению

(внутримашинной технологии) комплекса задач

1.8 Обоснование проектных решений по технологии сбора, передачи, обработки и выдачи информации

2. Проектная часть

2.1 Информационное обеспечение комплекса задач

2.1.1 Инфологическая или информационная модель (модель данных) и ее описание

2.1.2 Характеристика входной информации

2.1.3 Характеристика результатной информации

2.1.4 Характеристика промежуточной информации (описание файлов и записей)

2.2 Машинная реализация комплекса задач.

2.2.1 Схема взаимосвязи программных модулей и информационных файлов и ее

2.2.2 Детальная блок-схема основных расчетных модулей и ее описание

2.2.3 Организация технологического процесса сбора, передачи, обработки и выдачи информации

3. Обоснование экономической эффективности проекта

3.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической эффективности проекта

3.2 Расчет показателей экономической эффективности проекта

3.2.1 Разработка плана выполнения работ

3.2.2 Трудоемкость разработки программного обеспечения

3.2.3 Расчет единовременных затрат на проектирование и отпускной цены программного продукта

3.2.4 Расчет единовременных среднегодовых затрат на функционирование системы

3.2.5 Расчет годового экономического эффекта и срока окупаемости

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

В последние годы, в условиях перехода к рыночным отношениям в деятельности предприятия расчеты с покупателями и с поставщиками стали занимать одно из ведущих направлений, как в области учета, так и при анализе деятельности предприятия.

Предприятия постоянно ведут расчеты с покупателями - за проданные ими товары, за выполненные работы и оказанные услуги, с поставщиками - за приобретенные товары, работы и услуги.

В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению задолженности у предприятия перед поставщиками и у покупателей перед предприятием. Часть этой задолженности в процессе финансово - хозяйственной деятельности неизбежна и должна находится в рамках допустимых значений.

Сомнительная задолженность покупателей свидетельствуют о нарушениях клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности расчетов с предприятиями. Увеличение или снижение задолженности покупателей приводят к изменению финансового положения предприятия. На основании этого необходимо проводить мониторинг и анализ состояния расчетов. Для проведения анализа используются данные бухгалтерского учета и отчетности, поэтому немаловажную роль играет правильная организация на предприятии бухгалтерского учета расчетных операций, которая требует своевременного и полного отражения хозяйственных операций по расчетам в первичных документах и учетных регистрах.

Важным направлением исследования анализа расчетов с покупателями и поставщиками является возможность их автоматизации.

Все вышеуказанные факторы обуславливают важность и актуальность темы дипломной работы.

Целью дипломного проекта является автоматизация расчетов с покупателями и поставщиками в торговой фирме.

В соответствии с поставленной целью необходимо было решать следующие задачи:

Ш изучение объекта управления (ООО «Дагестан - Парус»»);

Ш изучить учет расчетов с поставщиками и покупателями;

Ш изучить систему внутрихозяйственного контроля расчетов с покупателями и поставщиками на предприятии;

Ш изучить источники информации для расчетов с покупателями и поставщиками;

Ш изучить форму расчетов с покупателями и поставщиками;

Ш выбор пакета прикладных программ;

Ш проектирование баз данных и разработка программы по формированию результатной информации;

Ш определение экономического эффекта от внедрения разработанных программных средств.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Группа компаний «Дагестан - Парус»», г.Махачкала.

Источниками конкретной информации для проведения исследования являются годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2008г.:

Ш форма № 1 "Бухгалтерский баланс";

Ш форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Ш данные аналитического и синтетического учета по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

Ш первичные документы.

Рассмотреть применяемые формы расчетов с покупателями и заказчиками, наличные и безналичные расчеты, последние могут осуществляться платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, инкассовыми поручениями и актами зачета взаимных требований, так называемые взаимозачеты, специфика данных видов расчетов и методология. И источники информации для учета расчетов предприятия с покупателями и поставщиками, а именно первичная учетная документация: счет, счет-фактура, акт приемки выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), товарно-транспортная накладная (форма № 1-2), книга продаж. Проанализировали общеэкономическую характеристику ООО «Группа компаний «Дагестан - Парус»».

Для автоматизации учета расчетов с покупателями и поставщиками используется программа Borland C++ Builder. Используемый компьютер имеет следующую конфигурацию:

Ш Операционная система: Windows XP Professional (5.1, Build 2600) Service Pack 3 (2600.xpsp.080413-2111);

Ш Процессор:Intel(R)Core(TM)2 DuoCPUE8400@3.00GHz(2 CPUs);

Ш ОЗУ: DDR3 DIMM 2046MB RAM;

Ш Монитор: LCD 20 PHILIPS (1600x1200);

Ш Видео карта: NVIDIA GeForce 9800 GT 512MB,256 bit,DDR3;

Ш Жесткий диск: HDD IDE 1 TBIT: LaCie Big Disk Extreme 1 TB и Maxtor OneTouch III Turbo 1 TB;

Ш DVD RW AD-7200S;

Ш Клавиатура: Genius;

Ш Мышь: Genius.

1. Аналитическая часть

1.1 Технико-экономическая характеристика объекта управления

В качестве объекта управления мною была выбрана организация ООО «Дагестан - Парус»».

Общество с ограниченной ответственностью «Дагестан - Парус»» действует в соответствии с законодательством Российской Федерации. Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

Место нахождения РД. г. Махачкала ул. Ломоносова 10.

ООО «Дагестан - Парус»» обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли.

Участники «Общества» не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью «Общества», в пределах стоимости своих вкладов.

ООО «Дагестан - Парус»» имеет самостоятельный баланс, круглую печать с фирменным наименованием и указанием его местонахождения, штампы, фирменные бланки и другие средства визуальной идентификации.

Общество действует на основании Устава, Гражданского кодекса РФ, действующего законодательства РФ. ООО "Дагестан - Парус» учреждается с целью удовлетворения общественных потребностей и извлечения прибыли.

Предметом деятельности общества является:

· Разработка проектов автоматизации;

· Установка и настройка программного обеспечения;

· Обучение пользователей;

· Анализ финансово-хозяйственной деятельности с целью оптимизации использования программных продуктов ПАРУС по критерию эффективность/затраты;

· Разработка процедур импорта (экспорта) из (для) других систем в произвольном формате;

· Расширение функциональных возможностей программных продуктов ПАРУС, путем разработки дополнительных функций, отчетов, разделов базы данных;

· Разработка новых приложений (как на платформе ПАРУС, так и в виде независимых приложений), учитывающих специфику работы конкретного заказчика;

· Послегарантийное обслуживание и консультационное сопровождение.

· Установка , обслуживание и сопровождение ИПО «ГАРАНТ».

· Продажа и установка антивирусных программ.

Уставной капитал ООО «Дагестан - Парус»» составляет 100 000 руб. и состоит из номинальной стоимости доли участия. Высшим органом управления ООО «Дагестан - Парус»» является генеральный директор . Раджабазиев Муса Гаджибагандович.

Бухгалтерский учет в Обществе ведется путем двойной записи на счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов утвержден на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 23.12.2010 N 183н. Бухгалтерский учет в Обществе ведется по журнально-ордерной форме с применением компьютерной программы «1С: Предприятие». Инвентаризация в Обществе проводится в случаях, предусмотренных законодательством РФ, например при смене материально ответственного лица.

Как в отчетном году на ООО «Дагестан - Парус»» увеличилась на 20% и составила выручка от продаж продукции, товаров, работ, услуг, в 275408 руб. Рост выручки от реализации свидетельствует в свою очередь об увеличении затрат, включенных себестоимость. Показатель себестоимости проданной продукции увеличился в 2011г. на 13% и составила 242183руб.

Увеличение объема производства повлияло в свою очередь на увеличение прибыли от реализации.

Увеличение выручки от продаж более быстрыми темпами, чем себестоимости в отчетном году привело к получению положительного финансового результата от реализации.

Следовательно, валовая прибыль на предприятии в 2011г. возросла почти в 2 раза и составила 33225р. Прибыль от продаж на ООО «Дагестан - Парус»» в отчетном году была уменьшена на величину коммерческих расходов и составила 7022р. В отчетном году отсутствовали управленческие расходы.

На увеличение прибыли от реализации могло оказать влияние так же увеличение удельного веса более рентабельных видов продукции в общем объеме выпуска продукции, а также из-за увеличения заказов на продукцию.

Структурная схема организации ООО «Дагестан - Парус» изображена на рис. 1.1.

· Бухгалтерия - отдел бухгалтерского учета и отчетности использующий системы автоматизации БУ 1С «Бухгалтерия 8.1» и включающий в себя:

· Касса организации - получение наличных денег от клиентов и выдача заработной платы.

Функциями отдела являются своевременный учет хозяйственной деятельности организации, предоставление актуальной информации о состоянии организации, составление отчетности, ведение непрерывного бухгалтерского учета;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

· Отдел по работе с клиентами - отдел занимается поддержкой и консультированием клиентов, а так же заключением новых договоров с клиентом и поиском новых рынков сбыта. Отдел делится на:

· Отдел поддержки - занимается консультирование, поддержкой и сопровождением клиентов;

· Отдел продаж - занимается поиском новых клиентов, презентациями и предложением услуг и работ организации.

Основными функциями отдела являются ведение переговоров с потенциальными и текущими клиентами, составление договоров, привлечение новых партнеров и поиск новых рынков сбыта;

· Технический отдел - выполняет работы по внедрению и поддержке систем автоматизации. Состоит из следующих отделов:

· Серверная - отдел занимающийся развертыванием систем с web-интерфейсом на серверах организации, технической поддержке серверов и масштабированием;

· Отдел внедрения - работники отдела занимаются анализом деятельности организации клиента, составлением технического задания, модернизацией имеющихся систем и внедрением систем автоматизации.

Функциями отдела являются анализ деятельности организаций клиентов, составление предложений по автоматизации, составление технического задания, внедрение систем автоматизации и их сопровождение.

1.2 Экономическая сущность комплекса задач

Основные формы расчетов с покупателями и поставщиками

В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи, выполнения работ и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Однако в связи с законодательными ограничениями в порядке работы с денежной наличностью и порядке ведения кассовых операций в РФ наличные денежные расчеты между организациями практически не ведутся. Это с вязано с ограничением расчетов по одной сделке с одним контрагентом в сумме, не более 60 000 руб. (сумма расчетов с физическими лицами, когда они не связаны с предпринимательской деятельностью, не ограничена) и наличием ограничения (лимита) остатка по кассе на конец дня, который устанавливается обслуживающим банком. Основную же часть денежных расчетов (80-90%) составляют безналичные денежные расчеты. Они возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Формы безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями представляют собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем банке.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Расчеты платежными требованиями-поручениями являются относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формой безналичных расчетов.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

При расчетах платежными поручениям, банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении. Платежное поручение выписывается, как правило, в трех экземплярах. Первый заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Если платежное поручение передается организацией-плательщиком в банк в электронном виде, то для подтверждения его подлинности используется электронная цифровая подпись или тестирующие ключи.

Чек -- специальной формы письменное поручение владельца счета обслуживающему его банку произвести перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Расчетные чеки делятся на чеки из лимитированных и не лимитированных чековых книжек. Для получения лимитированной или нелимитированной чековой книжки организация представляет в банк заявление, где указывает номер счета, с которого будут оплачиваться чеки из этой книжки. Чеки подписывают лица, имеющие право подписывать распоряжения по расчетному и другим счетам. На чеке должен стоять оттиск печати организации.

Вместе с заявлением об открытии лимитированной чековой книжки в банк предоставляется платежное поручение для депонирования средств на лицевом счете чекодателя. Чеки из лимитированной чековой книжки, принятые поставщиками в оплату за товары и услуги, сдаются в обслуживающий их банк (как правило, на следующий день со дня выписки) вместе с реестром чеков.

Денежные средства на лимитированной чековой книжке периодически пополняются за счет средств расчетного или других счетов организации, а также за счет кредитов путем оформления организацией платежного поручения. Синтетический учет операций осуществляется на счете 55, субсчет 2 «Чековые книжки».

Чеки из нелимитированной чековой книжки чаще всего используют для снятия наличных денег с расчетного или валютного счета в кассу организации [7].

Аккредитив -- соглашение между плательщиком и банком, по которому последний предоставляет в пользу получателя средств обязательство произвести платеж по отвечающим условиям соглашения документам, представленным получателем. Таким образом, плательщик поручает своему банку произвести за счет депонированных собственных средств (или кредита) оплату товарно-материальных ценностей, работ, услуг по месту нахождения получателя средств на условиях, указанных плательщиком в заявлении на выставление аккредитива. Для открытия аккредитива плательщик подает в банк соответствующее заявление в четырех экземплярах.

Синтетический учет ведут на счете 55, субсчет 1 «Аккредитивы».

Инкассо - банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро- материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке.

Источники информации для расчетов с покупателями и поставщиками

Все расчеты между предприятиями по оплате товаров (работ, услуг) оформляются соответствующими документами. Так, при реализации товаров (работ, услуг), необходимо наличие счета поставщика на оплату. Реализация товаров оформляется товарной накладной и счетом-фактурой. Оказанные услуги принимаются к учету на основании акта приемки выполненных работ. Если организация производит доставку товара до покупателя, то выписывается товарно-транспортная накладная (форма 1-Т)[7].

Счет - в счете указываются банковские реквизиты поставщика, цена единицы товара, общая стоимость партии, а также сумма налога, включенного в стоимость товаров.

Счет выписывают в 2 экземплярах:

Ш первый экземпляр - покупателю (заказчику) для оплаты;

Ш второй экземпляр - поставщику.

Оформляет счет бухгалтер или другой работник организации, уполномоченный на это руководителем (например, бухгалтер). Счет подписывают главный бухгалтер и руководитель.

Выставленные счета подшиваются в хронологическом порядке и хранятся в архиве 5 лет.

Счет-фактура - в соответствии с требованьем Налогового Кодекса РФ, не зависимо от видов деятельности (реализация товаром, выполнение работ или оказание услуг) организация наряду с документами, подтверждающими выполнение обязательств по той или иной сделке (акт ф.2, накладная и т.д.) должна оформлять счет- фактуры.

Счета-фактуры выписывает бухгалтер или работник, уполномоченный на то приказом руководителя. При чем сделать это нужно не позднее пяти дней с даты отгрузки товаров покупателю (даты подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, оказанных услуг).

Счет-фактуру оформляют в двух экземплярах:

Ш первый передают покупателю (заказчику);

Ш второй - поставщику.

На основании полученного счета-фактуры покупатель может принять к вычету сумму НДС, уплаченную поставщику товаров (работ, услуг). Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

Ш купленные ценности оприходованы (работы выполнены, услуги оказаны) и оплачены;

Ш купленные ценности (работы, услуги) приобретены для проведения операций, облагаемых НДС, или для перепродажи;

Ш на купленные товарно-материальные ценности (работы, услуги) есть счет-фактура, в котором выделена сумма НДС.

Данный порядок действует по 31 декабря 2005 года. В соответствии с изменениями, внесенными в главу 21 Налогового кодекса Федеральным Законом [16] с 01 января 2006 года зачесть НДС по полученным ценностям можно на основании одного лишь счета-фактуры, не оплачивая их поставщику.

Для счета-фактуры предусмотрен типовой бланк. Его форма и порядок заполнения утверждена постановлением Правительства РФ [10]. Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры приведен в статье 169 Налогового кодекса РФ (образец - Приложение 1).

Акт приемки выполненных работ - Выполненные работы подрядчик сдает заказчику. Сведения об этих работах заносят в специальный акт. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России [11].

Акт о приемке выполненных работ составляют, когда подрядчик (субподрядчик) выполнил строительно-монтажные работы и заказчик (генподрядчик) не имеет к ним претензий. Затем данные из этого документа подрядчик переносит в Справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3). А заказчик на основании этой справки расплачивается с ним. Форма справки утверждена тем же постановлением Госкомстата России, что и рассматриваемый акт.

Товарно-транспортная накладная (форма № 1-2) - Для товарно-транспортной накладной предусмотрен типовой бланк. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России[12]. Накладную оформляют, если организация-продавец должна доставить товары до склада покупателя.

Накладная состоит из двух разделов: товарного и транспортного.

1. Товарный раздел заполняет продавец (грузоотправитель).

2. Транспортный раздел заполняют продавец и представитель транспортной организации. На основании данных этого раздела производятся расчеты между транспортной организацией и продавцом.

Товарно-транспортную накладную составляют для каждого покупателя и на каждую поездку автомобиля в 4 экземплярах: первый остается у продавца; второй предназначен для покупателя и служит основанием для оприходования товаров; третий и четвертый передают автотранспортной организации. Если на одном автомобиле одновременно перевозится несколько грузов в адрес разных покупателей, накладную выписывают для каждого покупателя отдельно.

Все четыре экземпляра накладной заверяются печатью организации продавца, подписывают работник, отпустивший товары, и представитель автотранспортной организации, принявший груз для перевозки.

Перед отправкой груза продавец должен передать водителю автотранспортной организации второй, третий и четвертый экземпляры. Доставив груз, второй, третий и четвертый экземпляры накладной водитель передает покупателю. Их подписывает работник, принявший товары, и заверяет печатью организации-покупателя. После этого третий и четвертый экземпляры возвращают водителю, а он сдает их в бухгалтерию автотранспортной организации.

Автотранспортная организация должна выписать счет за оказанные услуги и выслать его для оплаты вместе с третьим экземпляром товарно-транспортной накладной заказчику автотранспорта (организации-продавцу) (образец Приложение 2).

Книги продаж - в книге продаж регистрируются выписанные или выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость (с учетом положений статей 2 и 3 Федерального закона [16]), в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, регистрируются в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), переданные имущественные права при принятии учетной политики для целей налогообложения по мере поступления денежных средств регистрация продавцом счета-фактуры в книге продаж производится на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам и пометкой по каждой сумме "частичная оплата2".

Продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения контрольно-кассовой техники, но с выдачей документов строгой отчетности в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выданные покупателям, либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц .

Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и поставщиками на предприятии ООО «Дагестан - Парус»

Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и поставщиками в ООО «Дагестан - Парус» осуществляется на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» , предназначенном для обобщения информации о расчетах с покупателями и поставщиками за реализованные и приобретенные ценности, сданные выполненные работы и предоставленные услуги, согласно расчетным документам.

Все операции, связанные с расчетами за реализованные материальные ценности, выполненные работы или предоставленные услуги, отражаются на счете 62 независимо от времени оплаты.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета обеспечивает возможность получения необходимых данных по:

Ш покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

Ш покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам;

Ш авансам получен.

При отгрузке товаров, продукции, выполнении работ, оказании услуг покупателям организация выставляет им расчетные документы на суммы оплаты и счета-фактуры с выделением в них отдельной строкой суммы НДС, причитающейся к получению от них. Счета-фактуры, выставляемые покупателям и заказчикам, должны регистрироваться в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором у организации возникает обязательство по уплате НДС.

Выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее выручка) представляют собой доходы организации от обычных видов деятельности.

Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества или величине задолженности покупателей.

Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и задолженности покупателей (в части, не покрытой поступлением).

Величина поступления или дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком).

Поступления от продажи основных средств, материалов и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, относятся к операционным доходам организации.

На суммы оплаты за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги организация предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику и производит следующую бухгалтерскую запись:

Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит счета 90 «Продажи».

Погашение дебиторской задолженности покупателей, т.е. поступление выручки, отражается в учете по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

В табл.1.2 приведены все проводки счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» используемые на предприятии для учета расчетов.

Таблица1.2

Основные проводки по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п\п	Содержание хозяйственной части	Корреспондирующие счета	Наименование первичного документа
		дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Возвращены покупателям и заказчикам суммы по перерасчетам	62	50	Отчет кассира; РКО
2	Возвращены полученные авансы; возвращена предварительная оплата	62	50	Отчет кассира; РКО
3	Возвращены покупателям и заказчикам излишни полученные суммы	62	51	Выписка банка; платежное поручение
4	Возвращена покупателям и заказчикам излишни полученная сумма иностранной валюты	62	52	Выписка банка с текущего валютного счета
6	Зачтен аванс в счет оплаты товаров, работ, услуг от поставщика	62	62	Накладные, акт приема- передачи выполненных работ, акт о приеме выполненных услуг
7	Отражена сумма недостач и потерь готовой продукции , взысканная покупателем	62	76	Накладные
8	Отражено начисление комиссионного вознаграждения	62	90	Справка бухгалтерии
9	Отражена прибыль прошлых лет признанная в отчетном году	62	91	Справка бухгалтерии; отчеты аудиторов ; акты налоговых проверок; приказ руководителя
10	Списаны положительные курсовые разницы	62	91	Справка бухгалтерии
11	Поступили от покупателей , заказчиков денежные средства в виде авансов, предварительной оплаты	50	62	Отчет кассира; ПКО
12	Зачислен аванс от покупателей и заказчиков	51	62	Выписка банка; платежное поручение
13	Поступили от покупателей денежные средства в счет погашения задолженности за продукцию, работы и услуги	55	62	Выписка со специальных счетов
14	Поступили денежные средства по переводу, но еще не зачислены на счет	57	62	Квитанция
15	Зачтена задолженность поставщику в счет произведенной в его адрес поставки продукции, товаров, работ и услуг	60	62	Счет- фактура
16	Выставлены претензии покупателям, не погасившим в срок задолженность	76	62	Акт инвентаризации, претензии

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, выполненные работы или предоставленные услуги, отражаются на счете 60 независимо от времени оплаты.

Расчеты с поставщиками осуществляется после отгрузки ими товарно- материальных ценностей, выполнения работы, оказания услуг либо одновременно с ними с согласием организации.

В настоящее время организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию.

На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм акцепта. При обнаружении недостач по поступившим ТМЦ, несоответствия цен, арифметических ошибок счет 60 кредитуют на соответствующую сумму.

Погашение задолженности перед поставщиками отражается по дебиту счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств или кредитов банков.

Выданные авансы учитываются по дебиту счета 60 и кредита счетов учета денежных средств.

Суммовые разницы по приобретенному имуществу после его оприходования учитываются на счетах 60 и 91 «прочие доходы и расходы». Курсовые разницы по приобретенному имуществу также отражаются на счетах 60 и 91.

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному счету , а расчетов в порядке плановых платежей- по каждому поставщику. Построение аналитического учета должно обеспечивать получение данных о задолженности поставщикам по расчетным документам , срок оплаты которых не наступил ; по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам выданным и др.

В табл. 1.3 приведены все проводки счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используемые на предприятии для учета расчетов.

Таблица 1.3

Основные проводки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п\п	Содержание хозяйственной части	Корреспондирующие счета	Наименование первичного документа
		дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Выданы денежные средства из кассы для погашения задолженности перед поставщиками, подрядчиками	60	50	Отчет кассира; РКО
2	Выдан аванс из кассы под поставку товарно-материальных ценностей	60	50	Отчет кассира; РКО
3	Перечислены авансы поставщикам	60	51	Выписка банка; платежное поручение
4	Перечислены авансы постав.	60	55	Выписка со спе.счет
5	Зачтен аванс, перечисленный поставщику при получении от него товарно-материальных ценностей, работ, услуг.	60	60	Документы подтверждающие выполнение обязательства поставщиком
6	Зачтены задолженность поставщику в счет произведенной в его адрес поставки продукции, товара, работ, услуг	60	62	Акт зачета взаимных требований
7	Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками за счет краткосрочных займов	60	66	Договор займа
8	Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками за счет долгосрочных займов	60	67	Договор займа
9	Списаны суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности	60	91-1	Акт инвентаризации расчетов с покуп-ми и поставщиками
10	Списаны положительные курсовые разницы	60	91-1	Справка бухгалтерии
11	Списана задолженность перед поставщиками и подрядчиками в связи с чрезвычайными обстоятельствами	60	99	Акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;
12	Отражена сумма НДС по приобретенным товарам и материально- производственным запасам	19	60	Накладные; счет- фактура
13	Приняты к оплате счета за работы , услуги , выполненные другой организацией	19	60	Акт о выполненных работах; оказанных услугах
14	Оплачены расходы поставщиков по исправлению брака	28	60	Акт о выполненных работах; оказанных услугах
15	Включены в покупную стоимость товаров расходы на оплату услуг консультантов, посредников, связанные с приобретением товаров , а также транспортные расходы	41	60	Акт о выполненных работах; оказанных услугах
16	Списана стоимость выполненных поставщиками и подрядчиками работ или оказанных услуг, связанных с продажей продукции, работ, услуг	44	60	Акт о выполненных работах; оказанных услугах
17	Списаны на расходы на продажу расходы на рекламу	44	60	Справка бухгалтерии
18	Списаны на расходы на продажу комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям при продаже товара	44	60	Договор; отчет комиссионера; счет комиссионера
19	Возвращены поставщиками денежные средства, полученные в виде аванса или предварительной оплаты	50	60	Отчет комиссионера; ПКО
20	Поставщиками возвращены ранее перечисленные им авансовые платежи	51	60	Выписка банка ; платежные поручения
21	Возвращены на специальные счета средства, излишни перечисленные поставщикам	55	60	Выписка со специальных счетов
22	Зачтен аванс, перечисленный поставщику при получении от него ТМЦ, работ и услуг	60	60	Документы, подтверждающие выполнение обязательств поставщиком
23	Списана на задолженность поставщика недостачи сверх предусмотренных в договоре величин	76	60	Акт о приеме материалов ; акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приеме ТМЦ ; претензии
24	Списана на задолженность поставщика несоответствия цен и тарифов, обусловленных договором	76	60	Акт о приеме материалов ; акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приеме ТМЦ .

ООО «Дагестан - Парус» учет расчетов с покупателями и поставщиками ведет на активном синтетическом счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На ООО «Дагестан - Парус» расчеты с покупателями и поставщиками осуществляются в наличной и безналичной форме. Отгрузка и отпуск производиться на основании заключенных договоров и осуществляется складом на основании товарно-транспортных накладных и счетов- фактур, которые заносятся в книгу регистрации выданных счетов- фактур, а по мере оплаты данные из счетов- фактур заносятся в книгу продаж. Момент определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции. проектирование база данный программа

1.3 Обоснование необходимости и цели использования вычислительной техники

На сегодняшний день практически все предприятия используют в своей деятельности компьютеры, деятельность которых автоматизирована с помощью средств вычислительной техники. Очевидно, что в работе бухгалтерии есть много технической, рутинной работы, которая хорошо поддается автоматизации и внедрению вычислительной техники. Хранение документов в виде компьютерных данных на диске безусловно более целесообразно, чем хранение их в классическом виде, то есть в виде бумаг. Значительно упрощается поиск нужного документа, имеется возможность хранить данные за много лет и не путаться в них, сильно упрощается изменение любого документа, составление многочисленных справок.

Автоматизация учета производится с применением функциональных и надежных АРМ что позволяет снизить трудоемкость работы работника предприятия, что позволяет существенно повысить производительность труда, оперативность обслуживания клиентов, а также уменьшить вероятность ошибок в учете.

Специфика деятельности бухгалтерии позволяет выбрать методом решения создание автоматизированных систем. Это позволит использовать систему людям, не имеющим специальных знаний в области программирования, и одновременно позволит дополнять систему по мере надобности. Автоматизированная система учета продаж можно определить как комплекс информационных ресурсов и программно-технических средств, объединенных для выполнения определенных функций бухгалтера.

Еще до применения компьютеров в учете реализации продукции отдел бухгалтерии сталкивался с множеством проблем, на решение которых уходило много времени и средств. К таким наиболее характерным проблемам относятся:

- большой объем утомительной бумажной работы: оформление различных форм документов, составление различных отчетов и так далее

- низкая оперативность и трудоемкость обработки большого потока информации

- несовершенство организации процессов сбора, передачи обработки и выдачи информации, которая снижает качество управления деятельностью отдела сбыта.

Исходя из этих проблем, в финансовом отделе, как и во многих других отделах, просто “напрашивается” необходимость использования компьютеров. Персональные компьютеры являются наиболее широко используемым видом компьютеров, их мощность постоянно увеличивается, а область применения расширяется. Персональные компьютеры могут объединяться в сети, что позволяет десяткам и сотням пользователей легко обмениваться информацией и одновременно получать доступ к общим базам данных. Однако наличие самой вычислительной техники не избавляет от проблем. Необходимо иметь соответствующее программное обеспечение, которое организует и выполняет учет реализации продукции.

В данном дипломном проекте, была разработана автоматизированная система учета документов сотрудника торгового предприятия - программа , направленная на автоматизацию учета документов по совершенным операциям, при работе в организации «Дагестан-Парус». Данная программа позволят решить практически все перечисленные выше проблемы, при этом имеет следующие достоинства:

-снижает затраты на обслуживания и улучшает показатели деятельности компании;

-увеличивает объем переработки информации и снижает трудоемкость работ;

-не требует большого количества персонала на осуществление учета;

-не требует от пользователя каких-либо специальных навыков работы с программой;

Таким образом, имея в распоряжении компьютерную технику и разработанную автоматизированную систему, бухгалтерия избавляется от вышеперечисленных проблем и получает экономический выигрыш.

Программа разработана в среде Borland C++ Builder 6.

Требования к компьютеру для нормального функционирования автоматизированной системы таковы:

Ш Операционная система: Windows XP Professional (5.1, Build 2600) Service Pack 3 (2600.xpsp.080413-2111);

Ш Процессор: Intel(R) Core(TM)2 Duo CPU E8400 @ 3.00GHz (2 CPUs);

Ш ОЗУ: DDR3 DIMM 2046MB RAM;

Ш Монитор: LCD 20 PHILIPS (1600x1200);

Ш Видео карта: NVIDIA GeForce 9800 GT 512MB,256 bit,DDR3;

Ш Жесткий диск: HDD IDE 1 TBIT: LaCie Big Disk Extreme 1 TB и Maxtor OneTouch III Turbo 1 TB;

Ш DVD RW AD-7200S;

Ш Клавиатура: Genius;

Ш Мышь: Genius.

Как уже отмечалось выше, от пользователя не требуется, каких либо специальных навыков работы с программой, однако он должен иметь четкое представление о бухгалтерском учете на предприятии.

1.4 Общая характеристика организации машинной обработки информации

Организуя машинную обработку информации, необходимо в первую очередь продумать наиболее рациональные приемы работы при сборе, обработке и выдаче информации. В результате использования этих приемов в некоторых случаях кардинально меняется сама содержательная постановка комплекса задач: какие-то задачи исчезают или решаются в рамках других, появляются новые задачи и, в связи с этим, происходят изменения в функциях органа управления.

Применение вычислительной техники в решении задачи поставленной в дипломном проекте позволит обеспечить следующие показатели эффективной работы финансового отдела:

- высокая оперативность выполнения данного комплекса задач;

- удобство пользования программным обеспечением ;

- отражение необходимой, наиболее важной информации;

- надежность хранения обрабатываемой информации;

- минимизацию человеческого фактора;

При правильной обработке программным комплексом задачи позволит намного проще обрабатывать поступающую информацию:

- информация поступает в компьютер набором его с клавиатуры, с использованием диалогового режима;

- введенная информация после выполнения обработки автоматически поступает в базу данных;

- информация, которая наиболее часто используется при вводе, хранится в отдельных файлах в виде справочников;

- обработанная информация имеет вывод, как на монитор, так и на принтер;

- информация может легко использоваться для других целей;

- обработанная информация накапливается в электронном варианте, поэтому можно будет просмотреть ее в любой момент времени.

1.5 Формализация расчётов

Рентабельность (процентный капитал) - показатель экономической эффективности производства на предприятиях, в объединениях, отраслях экономики и в народном хозяйстве в целом. Рентабельность комплексно отражает степень использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Рентабельность- показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств. Рентабельность - отношение прибыли к затратам.

Общая рентабельность на предприятии определяется делением валовой прибыли на стоимость имущества:

,

где .-рентабельность общая;

- валовая прибыль;

-стоимость имущества.

Рентабельность ОПФ на предприятии определяется делением балансовой прибыли на среднюю стоимость ОПФ:

,

где -рентабельность ОПФ;

- балансовая прибыль;

- средняя стоимость ОПФ.

Обобщающим показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Показатель ликвидности характеризует скорость с которой она будет превращена в денежные средства (наличность), т. е. Это тоже оборачиваемость. Таким образом, показатель качества и ликвидности дебиторской задолженности может быть её оборачиваемость.

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:

,

где - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ДР - доход от реализации продукции ( работ, услуг);

ДЗ - средняя дебиторская задолженность.

Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОД), может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее число дней, необходимое для её возврата. Рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости:

или ,

где П - длительность периода;

- сумма дебиторской задолженности на конец периода.

Иногда оборачиваемость дебиторской задолженности называется периодом погашения дебиторской задолженности. Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск непогашения.

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности сравниваются:

Ш за ряд лет,

Ш со средними по отрасли,

Ш с условиями договора.

Сравнение фактической оборачиваемости с рассчитанной по условиям договора дает возможность оценить степень своевременности платежей покупателями. Отклонение фактической оборачиваемости от договорной может быть результатом плохой работы по истребованию возврата задолженности, финансовых затруднений у покупателей.

Сумма резерва определяется по результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода в следующем порядке:

Р = 1/2 СЗ1 + СЗ2,

где СЗ1 - сомнительная задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно);

СЗ2 - сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней;

P-сумма резерва.

Оценивая состояние оборотных активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности и дать обобщающую характеристику портфеля дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пд.з.), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от покупателей:

Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели:

Формула расчета НДС:

- Налог на добавленную стоимость в том числе, это когда в цену товара уже входит сумма налога.

НДС_тч=

где: НДС_{тч -} Налог на добавленную стоимость в том числе

СТ - Стоимость

1.6 Обоснование проектных решений по информационному обеспечению комплекса задач

Любое предприятие, учреждение, организацию можно рассматривать как информационную систему, состоящую из элементов, связей между ними, по которым циркулирует некоторая информация, определенным образом представленная, переработанная, передаваемая.

Основные принципы проектирования информационного обеспечения комплекса задач.

ИО комплекса задач, поставленных перед дипломным проектом организован в виде реляционных БД, в которые заносятся из поступающих на предприятие счетов- фактур, накладных, чеков и т.д.

Обоснование выбора модели логической структуры базы данных.

Важнейшим понятием в банке данных является модель данных - формализованное описание, отражающее состав и типы данных, а также взаимосвязи между ними.

В данном дипломном проекте используется реляционная модель представляет объекты и взаимосвязи между ними в виде таблиц, при этом все операции над этой базой данных сводятся к манипулированию таблицами. На этой модели данных базируются почти все современные СУБД для ПЭВМ. Существенными преимуществами реляционной модели данных являются простота представления данных, так как таблицы являются для этого привычной формой, естественный характер формирования запросов, так как они не привязаны жестко к заранее определенной структуре и высокая степень независимости данных, так как интерфейс пользователя не связан с деталями физической структуры памяти и стратегий доступа.