товары отгруженные

 

 

 

 

 

 

 

расходы будущих периодов

 

975

563

844

978

803

963

прочие запасы и затраты

 

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2 974

2 998

3 173

3 408

3 284

3 151

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

1 135

2 084

3 098

2 864

2 865

2 967

в том числе покупатели и заказчики

 

 

 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 354

7 341

7 331

7 034

8 597

9 276

в том числе покупатели и заказчики

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

289

478

265

203

108

176

Денежные средства

260

2 145

1 110

1 034

1 043

903

750

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу II

290

31 855

30 968

32 766

32 980

32 909

32 680

БАЛАНС

300

73 355

73 015

75 012

75 928

73 443

71 907

ПАССИВ

Код стр.

4 кв. 2003

1 кв. 2004

2 кв. 2004

3 кв. 2004

4 кв. 2004

1 кв. 2005

1

2

 

 

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

19 364

25 300

26 687

29 010

30 200

27 453

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

 

 

 

 

Добавочный капитал

420

30 731

30 800

31 366

32 141

32 160

32 180

Резервный капитал

430

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4 854

5 186

5 440

5 553

4 560

4 976

ИТОГО по разделу III

490

54 949

61 286

63 493

66 704

66 920

64 609

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

807

706

300

250

 

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

 

 

 

 

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу IV

590

807

706

300

250

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

7 531

4 445

5 311

4 567

3 087

3 864

Кредиторская задолженность

620

10 069

6 578

5 908

4 407

3 437

3 434

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

 

8 467

5 346

4 867

3 086

2 754

2 534

задолженность перед персоналом организации

 

12

34

42

56

21

44

задолженность перед гос. внебюджетными фондами

 

567

322

353

298

265

397

задолженность по налогам и сборам

 

 

 

 

 

 

 

прочие кредиторы

 

1 023

876

646

967

397

459

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 

 

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

 

 

 

Резервы предстоящих расходов

650

 

 

 

 

 

 

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 

 

 

 

 

ИТОГО по разделу V

690

17 600

11 023

11 219

8 974

6 524

7 298

БАЛАНС

700

73 356

73 015

75 012

75 928

73 444

71 907

Отчет о прибылях и убытках

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя

Код стр.

4 кв. 2003

1 кв. 2004

2 кв. 2004

3 кв. 2004

4 кв. 2004

1 кв. 2005

1

2

 

 

 

 

 

 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 

275 634

51 125

102 542

141 487

180 432

53 494

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

 

268 448

48 078

95 734

131 034

170 243

47 909

Валовая прибыль

 

7 186

3 047

6 808

10 453

10 189

5 585

Коммерческие расходы

 

2 976

763

1 400

2 162

2 875

2 897

Управленческие расходы

 

2 984

765

1 440

2 233

3 026

3 819

Прибыль (убыток) от продаж

 

1 227

1 519

3 968

6 058

4 288

(1 131)

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

 

 

Проценты к получению

 

1 376

344

800

1 178

1 298

1 676

Проценты к уплате

 

4 380

1 095

2 171

3 227

4 283

5 339

Доходы от участия в других организациях

 

 

 

 

 

 

 

Прочие операционные доходы

 

3 828

957

1 544

2 310

3 076

3 842

Прочие операционные расходы

 

 

 

 

 

 

 

Внереализационные доходы

 

2 556

639

1 425

2 213

3 001

3 789

Внереализационные расходы

 

1 288

322

567

890

1 213

1 536

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

3 319

2 042

4 999

7 642

6 167

1 301

Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

Текущий налог на прибыль

 

2 754

389

1 233

934

693

962

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

565

1 653

3 766

6 708

5 474

339

Рис. 47. Информационное взаимодействие структурных подразделений ООО «Брянскпромбетон»

Приложение 4

Рис. 48. Организационно-управленческая модель бюджетного процесса

Приложение 6

Положение о бюджетировании

Общие положения

Бюджет -- это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности предприятия и (или) его структурного подразделения (ЦФО) на конкретный период, в котором определены вероятные доходы и расходы, порядок осуществления расчетов с поставщиками и клиентами (условия поступления денежных средств), расходования поступивших денежных средств по операциям, прирост стоимости (капитала) предприятия (вероятная динами-ка активов и обязательств).

Бюджет ЦФО -- это план, в котором определены цели ЦФО, нормативы (задания) по их реализации, задания по объемам привлекаемых ресурсов и всем видам расходов, связанных с выполнением заданий (прямые и накладные), задания по нормам и массе получаемой прибыли (валовой, операционной, балансовой и чистой).

Бюджеты разрабатываются для организации в целом, для центров финансовой ответственности и отдельных проектов (бизнес-планов), характеризующих коммерческую оценку конкретных новых направлений хозяйственной деятельности.

Центром финансовой ответственности является любое структурное подразделение, которое имеет обособленный в финансовом, организационном (юридическом) или хозяйственном (по продукту или региону) отношении вид деятельности (бизнеса), в состоянии контролировать (влиять на) доходы и расходы этого бизнеса и чье руководство имеет право принимать решения по оперативным вопросам и несет ответственность за финансовые результаты их исполнения.

1. Назначение системы финансового планирования

Назначение системы финансового планирования состоит в:

· повышении финансовой устойчивости и улучшении финансового состояния ООО в целом;

· увеличении эффективности использования имеющихся в распоряжении ООО активов (материальных и нематериальных ресурсов), повышении производительности труда;

· повышении обоснованности выделения финансовых ресурсов, прежде всего кредитов, по отдельным направлениям хозяйственной деятельности ООО, видам контрактов (договоров);

· проведении мониторинга финансовой эффективности отдельных видов хозяйственной деятельности;

· прогнозировании, анализе и оценке различных сценариев изменения финансового состояния ООО, его структурных подразделений и видов деятельности для оперативного принятия соответствующих управленческих решений;

· определении наиболее эффективных (с учетом сложившейся конъюнктуры и других факторов) видов и направлений хозяйственной деятельности ООО;

· создании основы для проведения структурной перестройки ООО, определения тех программ и видов хозяйственной деятельности которые предстоит свернуть в обозримом будущем или, наоборот, расширить;

· усилении стимулирования руководителей и работников структурных подразделений ООО к повышению рентабельности осуществляемых ими видов деятельности, повышению ответственности за связанные с этим доходы и расходы, за конечные финансовые результаты;

· обучении руководителей и работников структурных подразделений ООО, чья деятельность связана с получением доходов, основам финансового планирования и финансового менеджмента, лучшему сопоставлению доходов и расходов, связанных с хозяйственной деятельностью их подразделений;

· повышении финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений;

· обеспечении лучшей взаимосвязи между интересами отдельного подразделения ООО и интересами предприятия в целом.

2. Структура бюджетов

Система финансового планирования для ООО разрабатывается в двух уровнях:

Уровень 1. Сводные бюджеты (для ООО в целом) в составе основных бюджетов:

· доходов и расходов;

· движения денежных средств;

· расчетный баланс;

и вспомогательных:

· первоначальных (капитальных) затрат (инвестиционный бюджет);

· кредитный план.

Уровень 2. Бюджеты ЦФО в составе основных бюджетов:

· доходов и расходов;

· движения денежных средств;

· расчетный баланс;

и вспомогательных:

· первоначальных (капитальных) затрат;

· кредитный план.

Для ООО в целом разрабатываются сводные бюджеты доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджет первоначальных (капитальных) затрат и сводный расчетный баланс. Для ЦФО разрабатываются бюджеты доходов и расходов, движения денежных средств, бюджет пер-воначальных (капитальных) затрат и расчетные балансы.

Система финансового планирования базируется на следующих принципах:

· унификация (единообразие) всех бюджетных форм для всех ЦФО, независимо от специфики их хозяйственной деятельности;

· унификация (согласованность) бюджетных периодов для ООО, ЦФО и других структурных подразделений;

· унификация процедур разработки бюджетов различных уровней;

· совместимость бюджетных форм (форматов) с установленными формами государственной отчетности;

· совместимость вспомогательных бюджетных документов с основными бюджетными формами (форматами);

· обеспечение возможности составления сводного бюджета;

· стабильность (неизменность) процедур бюджетирования и установленных целевых нормативов (показателей) на протяжении всего первоначально установленного бюджетного периода;

· разделение накладных расходов на затраты ЦФО (общецеховые) и ООО в целом (общезаводские) по формуле, единой для всех подразделений;

· непрерывность процедуры составления бюджетов, предусматривающей регулярный пересмотр и корректировку ранее сделанных прогнозов на новый период, не ожидая завершения действующего;

· перед всеми подразделениями заранее формулируются финансовые цели в виде заданий определенных норм рентабельности (доли чистой (нераспределенной) прибыли в чистой - нетто выручке от реализации (в чистых продажах), операционной прибыли от реализации в чистой - нетто выручке от реализации (в чистых продажах), оказывающихся в распоряжении ЦФО в бюджетный период, лимитов отдельных видов затрат в виде процента от выручки от реализации (чистых продаж) или фиксированных сумм в абсолютных цифрах);

· учет доходов и расходов, поступлений и списаний денежных средств необходимо проводить в сопоставимых по времени (с поправкой на инфляцию) единицах учета;

· детальный учет преимущественно наиболее важных статей расходов, чья доля в чистых продажах достаточно велика в процентном отношении.

3. Бюджетный регламент

С учетом специфики ООО и нестабильности хозяйственной конъюнктуры бюджетный период вводится продолжительностью 12 месяцев с поквартальной и помесячной разбивкой.

По итогам первого месяца I квартала корректируются прогнозы и оценки на следующие месяцы того же (I) квартала, а также на II--IV кварталы.

По итогам второго месяца I квартала корректируются оценки на третий месяц того же квартала, составляются прогнозы на II квартал с помесячной (для БДиР и БДДС) и подекадной (для БДДС) разбивкой соответственно и корректируются оценки на II--IV кварталы.

По итогам I квартала корректируются данные на 1--3 месяцы П квартала и разрабатывается предварительный общий прогноз (проформа) на пятый (следующий за IV) квартал (т. е. I квартал следующего года). ,

Бюджетные наметки (прогнозы) на I--IV кварталы в целом нового года бюджетного периода составляются и представляются до 10-го числа месяца, предшествующего первому месяцу соответствующего квартала.

Бюджетные наметки на 1--3 месяцы I квартала бюджетного периода разрабатываются и представляются до 20-го числа месяца, предшествующего первому месяцу I квартала. Одновременно представляются отчеты о фактическом исполнении бюджетов за прошлые (истекшие) периоды.

Порядок разработки бюджетов внутри бюджетного периода.

1. До 20-го числа первого месяца I квартала представляются скорректированные бюджеты на второй и третий месяцы I квартала и на II--IV кварталы в целом.

2. Подведение итогов первого месяца I квартала осуществляется до 10-го числа второго месяца I квартала.

3. До 20-го числа второго месяца представляются скорректированные бюджеты на третий месяц I квартала, на II квартал с помесячной разбивкой и на III--IV кварталы в целом.

4. Подведение итогов второго месяца I квартала осуществляется до 10-го числа третьего месяца I квартала.

5. До 20-го числа третьего месяца представляются скорректированные бюджеты на II квартал с помесячной разбивкой и на III--IV кварталы в целом, а также составляется общий предварительный прогноз (проформа) на I квартал нового бюджетного периода (на новый календарный год), т. е. на I квартал, следующий за IV кварталом текущего бюджетного периода.

6. Подведение итогов I квартала осуществляется до 10-го числа первого месяца II квартала.

Разработка соответствующих бюджетов внутри II и III кварталов осуществляется согласно пп. 1 - 6 бюджетного регламента.

При подведении итогов за II квартал корректируются прогнозы на Ш и IV кварталы, проформа на I квартал следующего года и составляются проформы (предварительные варианты) на II квартал следующего года. Утверждение бюджета на новый год осуществляется с учетом ранее подготовленных поквартальных проформ.

При корректировке бюджетов представляются данные о фактическом исполнении бюджетов (до 10-го числа месяца, следующего за отчетным).

4. Организация бюджетного управления

4.1. Организация финансового планирования

При отсутствии в ЦФО специального подразделения, занимающегося финансовым планированием и анализом, эти функции выполняет специально выделенная группа работников планово-экономического отдела во взаимодействии с другими службами, которые должны предоставлять информацию, необходимую для составления бюджетов. Рабочая группа по бюджетированию (плановики ЦФО) составляют бюджеты и корректирует их внутри бюджетного периода. Бюджеты капитальных (первоначальных) затрат, кредитный план и бюджет движения денежных средств в целом согласовываются с отделом платежей (финансовым отделом). Бухгалтерская служба (бухгалтеры ЦФО) отвечают за подготовку отчетов о выполнении бюджетов и (или) предоставляют необходимые данные.

4.2. Бюджетный контроль

Бюджетный контроль за правильностью заполнения бюджетных форм и достоверностью включенной в них информации осуществляется бюджетным комитетом.

Результаты исполнения бюджетов ЦФО ежемесячно докладываются бюджетному комитету, который принимает решения о мерах по исправлению негативных тенденций и поощрению тех ЦФО, которые превысили бизнес-задания.

Размещено на Allbest.ru