Доходы от реализации услуг сотовой связи

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

По дисциплине: Экономика предприятия

План

Исходные данные

1. Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи

2. Доходы от реализации услуг сотовой связи

3. Персонал и оплата труда оператора сотовой связи

4. Основные производственные фонды оператора сотовой связи

5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи

6. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи

Заключение

Исходные данные

Индекс инфляции в соответствии с прогнозом -110 %

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5%

Ставка страховых взносов - 30%

Ставка НДС - 18%

Ставка налога на имущество - 2,2%

Ставка налога на прибыль - 20%

Таблица 1

Наименование показателей	Ед. изм.
1. Объем услуг
1.1. количество абонентов (сим-карт)
а) среднее количество за 6 мес. тек. год.	абонент	23598
б) ожидаемый прирост во 2-ом полугодии тек. года
3-й квартал	абонент	212
4-ый квартал	абонент	440
в) наличие на 1.7. текущего года	абонент	23604
г) план прироста на следующий год
1-ый квартал	абонент	410
2-ой квартал	абонент	330
3-ий квартал	абонент	260
4-ый квартал	абонент	400
1.2. Реализация сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)
а) фактическое количество за 6 мес. текущего года	Ед.	612
б) за второе полугодие текущего года и по плану на след. год определяется в соответствии с п. 1.1.	Ед.
2.Доходы
2.1. Среднемесячная абонентская плата в текущем году	руб.	180
Среднемесячная абонентская плата в плановой году (рост в % к тек. году)	%	110
2.2. Средний доход от одного абонента в текущем году	руб.	2900
2.3. средняя плата от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)
а) текущий год	руб.	56
б) плановый год (рост в % к текущему году)	%	103,9
2.4. Доходы от услуг интернета в % от общих доходов сотовой связи
а) текущий год	%	3,2
б) плановый год	%	5,5
3. Затраты на производство
3.1. Среднемесячная заработная плата
а) текущий год	руб.	6230
б) плановый год (рост в % к текущему)	%	130,6
3.2. Численность работников оператора связи
а) среднее количества за 6 месяцев текущего года	шт.ед.	161,2
б) ожидаемый прирост
3-ий квартал	шт.ед.	8
4-ый квартал	шт.ед.	11
в) наличие на 1.7. тек. года	шт.ед.	186
3.4. Прирост работников в плановом году
1-ый квартал	шт.ед.	4
2-ой квартал	шт.ед.	5
3-ий квартал	шт.ед.	4
4-ый квартал	шт.ед.	6
3.5. Экономия штата в плановом году в результате внедрения орг.-тех. мероприятий
1-ый квартал	шт.ед.	11
2-ой квартал	шт.ед.	12
3-ий квартал	шт.ед.	12
4-ый квартал	шт.ед.	10
3.6. Наличие основных производственных фондов (ОПФ) на 1.1. тек. года	тыс. руб.	84000
3.7. Ввод ОПФ
а) в текущем году
1-ый квартал	тыс. руб.	1020
2-ой квартал	тыс. руб.	1150
3-ий квартал	тыс. руб.	980
4-ый квартал	тыс. руб.	1230
б) в плановом году
1-ый квартал	тыс. руб.	4410
2-ой квартал	тыс. руб.	4560
3-ий квартал	тыс. руб.	2830
4-ый квартал	тыс. руб.	2220
3.8. Выбытие ОПФ
а) в текущем году
1-ый квартал	тыс. руб.	1800
2-ой квартал	тыс. руб.	1400
3-ий квартал	тыс. руб.	2700
4-ый квартал	тыс. руб.	3200
б) в плановом году
1-ый квартал	тыс. руб.	230
2-ой квартал	тыс. руб.	190
3-ий квартал	тыс. руб.	0
4-ый квартал	тыс. руб.	280
3.9. Технологическая (видовая) структура ОПФ в текущем и плановом годах
а) здания производственного назначения	%	10,8
б) сооружения	%	7,6
в) передаточные устройства	%	16,9
г) силовые машины и оборудование	%	9,7
д) рабочие машины и оборудование	%	48,3
е) транспортные средства	%	3,6
ж) измерительные приборы	%	1,8
з) инструменты и хозяйственный инвентарь	%	1,3
Нормы амортизации:
а) здания производственного назначения	%	1
б) сооружения	%	2
в) передаточные устройства	%	5
г) силовые машины и оборудование	%	8,8
д) рабочие машины и оборудование	%	10
е) транспортные средства	%	16,7
ж) измерительные приборы	%	7
з) инструменты и хоз. инвентарь	%	9,1
3.10. Затраты на единицу укрупненного измерителя в текущем году	руб./100
а) материалы и запасные части	руб. Дус.	2,7
б) электроэнергия со стороны для производственных нужд	руб. Дус.	4,98
в) прочие производственные и транспортные расходы	руб. Дус.	3
г) прочие расходы, не выделенные в самостоятельные статьи	руб. Дус.	11,6
д) оперативно-хозяйственные расходы	руб./1 м2.	542
3.11. Удельный вес оперативно- хозяйственных расходов в прочих административно-управленческих расходах	%	50
3.12. Производственная площадь	кв.м.	275
3.13. Планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупненного измерителя за счет мероприятия по экономии ресурсов	%	12
3.14.Планиуемый средний индекс роста затрат на единицу укрупненного измерителя за счет роста цен поставщиков	относит. показатель	1,07
4. Прибыль и рентабельность производства
4.1. Прочие доходы
а) в текущем году	% от Преал	2
б) в плановом году	% от Преал	5
4.2. Прочие расходы
а) в текущем году	% от Преал	0,5
б) в плановом году	% от Преал	0,4

сотовый связь оператор доход

1. Объем услуг и показатели развития сети сотовой связи

Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в текущем периоде определяется по формуле:

(1)

где Nср.1п - среднее количество абонентов (сим-карт) за 1-ое полугодие текущего года, единиц;

Nср.o- средний прирост абонентов (сим-карт) во 2-ом полугодии текущего года, единиц.

Количество абонентов (сим-карт) на конец текущего года рассчитывается по формуле:

Nкго = N_1.070 + No (2)

где N_1.070 - количество абонентов (сим-карт) на 1.07 текущего года, единиц;

No - абсолютный ожидаемый прирост абонентов (сим-карт) в текущем году, единиц.

Nкго = 23604 + (612+212+440) = 24868

Таблица 1. Расчёт объёма услуг в виде абонентов (сим-карт) в текущем году и их наличие на начало планового года.

Показатели	Среднее кол-во в первом полугодии	Наличие на 1.07 текущего года	План на второе полугодие	Ожидаемое выполнение за год, ср. годовое кол-во	Наличие на начало планового года
			Абсолютный ожидаемый прирост	Средний прирост
			III	IV
Абоненты (сим-карты)	23598	23604	212	440	326	23 924	24868

2. Доходы от реализации услуг сотовой связи

Доходы от абонентской платы в текущем году определяются по формуле:

(3)

где Nср.oi - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с абонентской платой в текущем году, единиц;

Aср.oi - средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в текущем периоде, руб.

Из исходных данных не ясно, какое количество (или %) абонентов находится на тарифе с абонентской платой, а какое с предоплатой.

Поэтому условимся, что абонентов на тарифном плане с абонентской платой 50% от среднегодового количества (11962).

Также из условий задачи не известна величина показателя di . Поэтому принимаем его значение равное 100.

Тогда доходы от абонентской платы в текущем году:

Доходы от абонентской платы в плановом году определяются по формуле:

(4)

где Nср.пi - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифных планах с абонентской платой в плановом году, единиц;

Aср.пi - средняя месячная абонентская плата по группе потребителей в плановом периоде, руб.

Среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в плановом периоде определяется по формуле:

Nср.п = Nнг.п +Nср.п. (5)

где Nнг.п - наличие абонентов (сим-карт) на начало планового года, единиц;

Nср.п. - средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году, единиц.

В свою очередь средний прирост абонентов (сим-карт) в плановом году находим, используя формулу:

(6)

где N1, N2, N3, N4 - поквартальный прирост абонентов в плановом году.

Тогда среднегодовое количество абонентов (сим-карт) в плановом периоде согласно формуле (5):

Nср.п = 24 868 + 712 = 25 580

Из исходных данных не ясно, какое количество (или %) абонентов находится на тарифе с абонентской платой, а какое с предоплатой.

Поэтому условимся, что абонентов на тарифном плане с абонентской платой 50% от среднегодового количества (12 790).

Также из условий задачи не известна величина показателя di . Поэтому принимаем его значение равное 100.

Используя формулу (4), определим доходы от абонентской платы в плановом году:

Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи в текущем году определяются по формуле:

(7)

где Nср.oi - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифном плане с предоплатой в текущем году, единиц;

ARPUср.oi - средний доход от одного абонента в текущем году;

Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи в плановом году определяются по формуле:

(8)

где Nср.пi - среднегодовое количество абонентов (сим-карт) на тарифном плане с предоплатой в плановом, единиц;

ARPUср.пi - средний доход от одного абонента в плановом году;

Kц - индекс повышения цен (инфляция)

Разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем и плановом году определяются по формуле:

D_разi = П_ср x N_i (9)

где П_ср - средняя плата от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи), руб.;

N_{i -} прирост абонентов (сим-карт) в текущем (плановом) году, единиц.

Используя формулу (9), определим разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в текущем году:

D_разi = 56 x 1064 = 59 584

Также используя формулу (9), определим разовые доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи) в плановом году :

D_разi = 56 x 1,039x 1400= 81 457

Доходы от услуг интернет в текущем и плановом году определяется по формуле:

(10)

где D_общ.i - сумма общих доходов в текущем периоде, тыс. руб.;

d_интi - удельный вес доходов от интернет услуг в текущем периоде.

Используя формулу (10) определим доходы от услуг интернет в текущем и году:

Используя формулу (10) определим доходы от услуг интернет в плановом году:

Выделяем из полученных доходов НДС и заполняем Таблицу 2.

НДС выделяем по формуле:

НДС = Sн - Sн / 1.18 (11)

где Sн - полученный доход с НДС

Таблица 2. План - прогноз доходов от услуг сотовой связи.

Показатели	НДС, тыс. руб.	Доходы без НДС, тыс.руб.	Изменение доходов
	Текущий год	Прогноз	Текущий год	Прогноз	Тыс. руб.	%
1. Доходы от тарифов с абонентской платой	3 941	5 099	21 896	28 328	6 432	129
2. Доходы от тарифов с предоплатой услуг сотовой связи	5 292	6224	29 397	34 576	5 179	118
3. Доходы от реализации сим-карт (пакетов услуг сотовой связи)	9	12	50	67	17	134
4. Доходы от услуг интернет	305	660	1 697	3664	1 967	216
Всего	9 547	11 995	53 040	66 635

3. Персонал и оплата труда оператора сотовой связи

Среднесписочная численность работников в текущем периоде определяется по формуле:

(12)

где Чср.1п - среднее количество работников за 1-ое полугодие текущего года;

Чср.o- средний прирост работников во 2-ом полугодии текущего года.

Численность работников на конец текущего года определяется по формуле:

Ч_общ.кг0= Ч_1.070 + Ч₀ (13)

где Ч_1.070 - численность работников на 1.07 текущего года, шт.ед.;

Ч₀ - абсолютный прирост работников во 2-м полугодии текущего года, шт.ед.

Ч_общ.кг0= 186 + 19 = 205

Среднесписочная численность работников в плановом году определяется по формуле:

Ч_{ср.общ.1}= Ч_нг1 + Ч₀ (14)

где Ч_нг1 - численность работников на начало планового года, шт.ед.;

Ч₀- средний прирост (выбытие) работников в плановом году, шт. ед.

Расчёт среднего прироста численности работников в плановом году проводится по формуле:

(15)

где Ч1, Ч2, Ч3, Ч4 - поквартальный прирост работников в плановом году, шт.ед.

Используя формулу (14) находим среднесписочную численность работников в плановом году:

Ч_{ср.общ.1}= 205+9 = 214

Фонд оплаты труда работников в текущем году определяется по формуле:

ФОТ₀=З_ср.0*Ч_ср.0*12 (16)

где З_ср.0 - среднемесячная заработная плата работников текущем году, руб.;

Ч_ср.0 - среднесписочная численность работников в текущем году, шт.ед.;

ФОТ₀=6 230* 170,7*12 = 12 761 532

Фонд оплаты труда работников в плановом году определяется по формуле:

ФОТ₁=З_ср.0*I_з/100*Ч_ср.1*12 (17)

где З_ср.0 - среднемесячная заработная плата работников текущем году, руб.;

I_з - индекс роста заработной платы в плановом году по отношению к текущему, %;

Ч_ср.1 - среднесписочная численность работников в плановом году, шт.ед.

ФОТ₁=6 230 * 130,6/100*214*12 = 20 894 224

Производительность труда работников в плановом (текущем) году рассчитывается по формуле:

П_тi= D_i/Ч_ср.i (18)

где D_i - доходы от реализации услуг сотовой связи в плановом (текущем) году, тыс. руб.;

Ч_ср.i - среднесписочная численность работников в плановом (текущем) году, шт.ед.

Используя формулу (18), определяем производительность труда в текущем году:

П_т0= 53 040/170,7 = 310,7

Производительность труда в плановом году:

П_т1= 66 635/214 = 311,37

Таблица 3. План-прогноз по труду

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1 Доходы от реализации услуг сотовой связи, тыс. рублей.	53 040	66 635	13595	125,6
2 Среднесписочная численность работников предприятия, шт. единиц	170,7	214	43,3	125,3
3 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	12 762	20 894	8132	163,7
4 Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	6,230	8,136	1,906	130,6
5 Производительность труда, тыс. руб. / чел.	310,7	311,37	0,67	100,22

4. Основные производственные фонды оператора сотовой связи

Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем (плановом) году ведётся по формуле:

(19)

Где Фнг.i - стоимость ОПФ на начало текущего (планового) года, тыс. руб.;

Ф1, Ф2, Ф3, Ф4 - поквартальный ввод (выбытие) ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в текущем году:

Стоимость ОПФ на конец текущего года определяется по формуле:

Ф_кг.0=Ф_нг.0+Ф₀ (20)

где Ф_нг.0 - стоимость ОПФ на начало текущего года, тыс. руб.;

Ф₀ - абсолютный прирост (выбытие) ОПФ в текущем году, тыс. руб.

Ф₀= (1020-1800)+(1150-1400)+(980-2700)+(1230-2220)= -3740

Ф_кг.0=84 000- 3740 = 80 260

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в плановом году:

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ составляет 3,5%.

Фондоотдача текущая :

K_u0= 53 040/ 82 392 = 0,64

Фондоотдача плановая :

K_u1= 66 635/ 87 952 = 0,75

Таблица 4. Стоимость основных фондов и оборотных средств

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	82 392 2 884	87 952 3078	5 560 194	106,74 106,72

5. Затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи

Отчисления на социальные нужды составляют 30% от ФОТ.

Технологическая структура ОПФ рассчитывается по формуле:

 (21)

где d_фi - удельный вес i-того вида ОПФ в общей стоимости ОПФ, %;

Ф_ср.0 - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.

Здания производственного назначения в структуре ОПФ :

Cооружения в структуре ОПФ:

Передаточные устройства в структуре ОПФ :

Силовые машины и оборудование в структуре ОПФ :

Рабочие машины и оборудование в структуре ОПФ :

Транспортные средства в структуре ОПФ :

Измерительные приборы в структуре ОПФ :

Инструменты и хозяйственный инвентарь в структуре ОПФ :

Амортизация, начисленная в текущем году, рассчитывается по формуле:

 (22)

Где Фср.o - среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.;

Hai - нормы амортизации для i-того вида ОПФ.

Калькуляция себестоимости 100 рублей доходов в текущем году

, (23)

где - себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;

- затраты на оплату труда в текущем периоде, тыс. руб.;

- отчисления на социальные нужды в текущем году, тыс. руб.;

- амортизационные отчисления в текущем году, тыс. руб.;

- затраты на материалы и запасные части, тыс. руб.;

- транспортные расходы в текущем году, тыс. руб.;

- затраты на электроэнергию в текущем году, тыс. руб.;

- административно-управленческие расходы, тыс. руб.;

- прочие расходы текущего года, тыс. руб.

С₀ = (0,2406+0,0722+0,1351+0,0270+0,0559+

+0,0498+0,0028+0,0001)*100=58,35

Себестоимость 100 рублей доходов в плановом году определяется по формуле:

, (24)

где - себестоимость 100 рублей доходов в плановом году, руб.;

- себестоимость 100 рублей доходов в текущем году, руб.;

- планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;

- планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

C₁=58,35 * (1- 0,12)*1,07 = 54,94

Затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году определяются по формуле:

(25)

Таблица 5. Структура затрат на производство и реализацию услуг связи в текущем году

Наименование статей затрат	Текущий год
	тыс. руб.	в % к итогу
1.Затраты на оплату труда	12 762	41,2
2.Отчисления на социальные нужды	3 828,6	12,3
3.Амортизационные отчисления	7 167	23,2
4.Затраты на материалы и запчасти	1 432	4,7
5.Транспортные расходы	2 966,1	9,6
6.Затраты на электроэнергию	2 641	8,5
7.Административно-управленческие расходы	149	0,5
8.Прочие затраты	6	0,0019
Итого	30 952

Затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году определяются по формуле:

, (26)

где - затраты на производство и реализацию услуг связи в плановом году, тыс. руб.;

- затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем году, тыс. руб.;

- планируемый средний процент снижения затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт мероприятия по экономии ресурсов, %;

- планируемый средний индекс роста затрат на единицу укрупнённого измерителя за счёт роста цен поставщиков.

Э₁= 30 952*(1- 0,12)*1,07= 29 144

6. Прибыль и рентабельность оператора сотовой связи

Прибыль от продаж в текущем (плановом) году рассчитывается по формуле:

, (27)

где - прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

- доходы от продаж в текущем (плановом) году без НДС, тыс. руб.;

- затраты на производство и реализацию услуг связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Используя формулу (27), определим прибыль от продаж в текущем году:

П_пр0= 53 040 - 30 952 = 22 088

Прибыль от продаж в плановом году:

П_пр1= 66 635 - 29 144 = 37 491

Прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году рассчитывается по формуле:

П_дноi=П_прi+Dпр_i, - Рпрi (28)

где П_прi- прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

Dпр_i,, Рпрi - прочие доходы и расходы, тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в текущем году:

П_дно0= 22088 +441-110=22 419

Прибыль до налогообложения в плановом году:

П_дно1= 37491 +1874-150= 39 215

Налог на прибыль определяется по формуле:

Нпрi = П_дноi Ч Ставка налога (29)

Налог на прибыль в текущем году:

Н_пр0=22 419*0,2 = 4483

Налог на прибыль в плановом году:

Н_пр1=39215*0,2 = 7843

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

П_Чi=П_дноi - Нпрi (30)

где - чистая прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

П_дноi - прибыль до налогообложения в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

- налог на прибыль в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

Чистая прибыль в текущем году:

П_ч0=22419-4483=17 936

Чистая прибыль в плановом году:

П_ч1=39215-7843=31 372

Таблица 6. Финансовые результаты деятельности оператора сотовой связи (тыс. руб.)

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
1. Прибыль от продаж	22 088	37 491	15 403	169,7
2. Прочие доходы	441	1874	1 433	424,9
3. Прочие расходы	110	150	40	136,3
4. Прибыль до налогообложения	22 419	39 215	16 796	174,9
5. Налог на прибыль	4 483	7843	3 360	174,9
6. Прибыль чистая	17 936	31 372	13 436	174,9

Рентабельность общая определяется по формуле:

, (31)

где - прибыль до налогообложения в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость ОПФ в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

- среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем (плановом) периоде, тыс. руб.

Рентабельность общая в текущем году:

P_общ.0=22 419/ (82 392+2 884)*100= 26,29

Рентабельность общая в плановом году:

P_общ.1=39215/ (87 952+3078)*100= 43,07

Рентабельность услуг рассчитывается по формуле:

(32)

П_прi - прибыль от продаж в текущем (плановом) году, тыс. руб.;

Э_одi - затраты на производство и реализацию услуг сотовой связи в текущем (плановом) году, тыс. руб.

Рентабельность услуг в текущем году:

P_y0=22 088/30 952*100 = 71,36

Рентабельность услуг в плановом году:

P_y1=37 491/29144*100 = 128,6

Таблица 7. Основные экономические показатели работы оператора сотовой связи.

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	в %
1.Доходы от реализации услуг связи, тыс. руб.	53 040	66 635	13 595	125,63
2.Затраты на эксплуатацию, тыс. руб.	30 952	29 144	1 808	94,15
3.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	22 419	39 215	16 796	174,9
4.Прибыль чистая, тыс. руб.	17 936	31 372	13 436	174,9
5.Себестоимость 100 рублей доходов, руб.	58,35	54,94	3,41	94,15
6.Фондоотдача, руб./руб.	0,64	0,75	0,11	117,18
7.Производительность труда, тыс. руб./чел.	310,7	311,37	0,67	100,21
8.Рентабельность ресурсная, %	26,29	43,07	16,78	163,8
9.Рентабельность затратная, %	71,36	128,6	57,24	180,21

Заключение

По результатам расчётов мы видим, что предприятие работает со стабильной прибылью и демонстрирует отличные темпы роста и рентабельность, что в общем то не удивительно для сотовых операторов мобильной связи.

Размещено на Allbest.ru