Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров

Вывод: экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,6231 млн. руб./год; увеличение населенности пассажирского вагона на 4 пас/ваг, привело тем самым к экономии 1,17241 млн. руб. /год.;

увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной

скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,161 млн.руб./год.

6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок

Расходы железных дорог делятся на зависящие и условно-постоянные. В условиях 2013 г. удельный вес зависящих расходов в целом по сети железных дорог составляет приблизительно 35%. С ростом объема перевозок независящие расходы изменяются незначительно, в пределах года можно считать независящими примерно 65%. На перспективу часть независимых расходов изменится, что вызвано мероприятиями по увеличению пропускной способности железных дорог.

На основе анализа отчетных данных по Северо-Кавказской железной дороге удельный вес независящих расходов составит 66%, а зависящих 34%. Это позволяет выполнить расчет по прогнозированию эксплуатационных расходов железной дороги в зависимости от объема перевозок

6.1 Расчет влияния объема перевозок на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги

В 2014 г. прогнозируется рост объема грузовых перевозок железных дорог на % по отношению к 2013г.

Все расходы за 2013г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.

С201310ткм = 34+66 /1,00 = 100%

Тогда себестоимость на 2014г составит:

С201410ткм =66/100+1,8=2,46 %

Снижение себестоимости 10 т км составит 2,46% . По таблице 1.3 себестоимость 10 т км равняется 0,39коп/10 т км, ожидаемое снижение себестоимости составит:

 С200910ткм = С10 ткм * С10 ткм/100 = 0,39*2,46/100=0,00959 коп/10 т км

Общая экономия рассчитывается по формуле:

Е(А) = С201410ткм * Рlгр2014

где Рlгр2014 - объем перевозок за год, млн. т. км /год

Е(А) = 0,00959*93000=891,87 млн. руб./ год.

Вывод: расчеты показали, что увеличение объема грузовых перевозок на 2,46 % обеспечивают относительную экономию в размере891,87 млн. руб./ год.

6.2 Расчет влияния объема пассажирских перевозок на себестоимость 10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги

В 2014 г прогнозируется рост объема пассажирских перевозок железных дорог на % по отношению к 2013г.

Все расходы за 2013г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.

С201310пас.км = 34+66 /1,00 = 100%

Тогда себестоимость на 2014г составит:

С201410пас км = 66/100+2,2 =2,86 %

Снижение себестоимости 10 пас км составит2,86%. По таблице 1.3 себестоимость 10 пас. км равняется0,752коп/10 пас. км, ожидаемое снижение себестоимости составит:

С200810пас.км = С10 пас.км * С10 пас.км/100 = 0,752*2,86/100=0,0215 коп/10 пас км

Общая экономия рассчитывается по формуле:

Е(А) = С201410паскм * Рlпас2014

где Рlпас2014 объем пассажирских перевозок за год, млн. пас. км /год

Е(А) = 0,0215*10000= 215млн. руб./ год.

Вывод: расчеты показали, что увеличение объема пассажирских перевозок на 2,86 % обеспечивают относительную экономию в размере 215млн. руб./ год.

7. Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги

В целом на ЖД заработная плата с отчислениями на социальные нужды, составляет приблизительно 35% от эксплуатационных расходов. С ростом производительности труда сокращается численность работников, а, следовательно, уменьшается удельный вес заработной платы в эксплуатационных расходах. Это ведет к снижению С10 ткм и С10 пас.км.

По заданию на данной ЖД на 2014г планируется увеличение производительности труда на 5 %

Процент снижения себестоимости перевозок вызванный ростом производительности труда определяется по формуле:

С(%) = 1,37*aзар* (х- Sмес) / (100+х)

где 1,37 - ЕСН;

азар - удельный вес зарплаты; Рассчитан на ст. 7.

Sмес - рост заработной платы;

х - рост производительности труда.

Процент снижения себестоимости перевозок:

Сгр(%) = 1,37*31,8* (5-4)/(100+5) =0,415%

Спас(%) = 1,37*30,5* (5-4)/(100+5) =0,397%

С10 ткм = Сгр/100* С10 ткм = 0,415/100*0,39=0,0016 коп/10 т км

С10 пас.км = Спас/100* С10 пас.км = 0,397/100*0,752=0,00299 коп/10 пас км

Экономия эксплуатационных расходов за год составит:

Е(В) = С10 ткм * Рlгр * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 =0,39*93000*10-3=36,27 млн. руб./год

Е(В)пас = С10 паскм * Рlпас * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 = 0,752*10000/1000=7,52 млн. руб./год

8. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия

Калькуляция себестоимости - подробный расчет себестоимости единицы продукции. Себестоимость - это расходы по производству и реализации продукции, приходящиеся на единицу продукции.

Для определения себестоимости единицы продукции все текущие расходы предприятия делятся на прямые расходы, которые могут определить на конкретный вид продукции, и косвенные расходы, которые связаны с производством всех видов продукции.

К прямым расходам относят:

· Заработная плата основных производственных рабочих, которые определяются на единицу исходя из трудоемкости выполняемых работ;

· Материалы на изготовление единицы продукции на основе рабочих чертежей;

· Покупные изделия на единицу (полуфабрикаты и др.)

К косвенным расходам относятся расходы по обслуживанию, организации и управлению предприятием и производством. К ним относятся:

· Расходы по эксплуатации оборудования (годовой, текущий, капитальный ремонт, амортизация оборудования и силовая энергия - воздух, электроэнергия, теплоэнергия);

· Цеховые расходы (заработная плата цехового персонала, содержание, текущий и капитальный ремонт, амортизация зданий и сооружений, охрана труда и техники безопасности);

· Общезаводские расходы (содержание аппарата управления, специалистов, расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом, амортизацией общезаводских зданий и сооружений).

Косвенные расходы относятся в себестоимость единицы конкретной продукции, процентом к заработной плате производственных рабочих на единицу продукции.

Проценты расходов определяются по формулам:

%Еэкспл.об = (Еэкспл.об / Ез) *100

%Ецех = (Ецех / Ез) *100

%Еобщ зав = (Еобщ зав / Ез)*100

где Еэкспл.об - расходы по эксплуатации оборудования за год, млн. руб./год;

Ецех - цеховые расходы за год, млн. руб./год;

Еобщ зав - общезаводские расходы предприятия за год, млн. руб./год;

Ез - годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих, млн. руб./год;

Ез = Сз * Аi

Где Сз - заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции, руб./ед;

Аi - количество продукции за год.

Езэл= млн. руб. Езэл= тыс. руб.

Косвенные расходы в основном (хотя не все) являются независимыми от объема производства, поэтому, чем больше количество выпускаемой продукции, тем больше фонд заработной платы основных рабочих, а, следовательно, меньше процент накладных расходов.

При калькуляции учитываются и внепроизводственные расходы. Внепроизводственные расходы - это расходы по упаковке, таре, транспортировке, содержанию сбытовых отделов. Они включаются в себестоимость конкретного вида продукции процентом к заводской стоимости.

%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100

где Евнепроиз - внепроизводственные расходы, млн. руб./год;

Езавод - производственные расходы предприятия на выпуск всей продукции за год, млн. руб./год.

%Еэкспл.об = Eэкс/Езосн *100=394,3%

%Ецех = Eцех/Езосн *100=236,6%

%Еобщ зав = Eобщ/Езосн *100=157,7%

%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100=4,5%

Таблица 8.1

Снижение себестоимости электровоза:

?С = анез*х / (100+x) , %

aнез - сумма косвенных расходов, %

aнез= (Eэкс+ Eцех+ Eобщ+ Евнепроиз)/ Спол*100=42,99

х - 10%

?С =42,99*5/(100+5)=2,04 %

Увеличение производства электровозов на 10 % снижает себестоимость на 2,04 %.

?Спрэл = Спол * ?С , млн. руб./ед.

Спол - полная себестоимость

?Спрэл = 0,44*2,04=0,89 млн. руб./ед.

Расчёт увеличения производства электровозов на 10 % , приводит к снижению себестоимости изготовления электровоза на 2,04 %, т. е. на 0,89 млн. руб./ ед.

Заключение

1. Методом непосредственного расчета С10 ткм= 0,39 коп/10 т км,

С10 пас.км = 0,752 коп/10 пас км, С10 прив= 0,44коп/10 прив. км.

2. Методом расходных ставок определена по зависящим расходам С10 ткм= 3,24 руб/10 т км.

3. Выявлено влияние качественных показателей грузового подвижного состава. Так увеличение экономия от уменьшения коэффициента порожнего пробега вагона на 4 км/сут. составила 0,016 млн. руб./год, экономия от увеличения веса поезда на 115 составила0,061 млн. руб./год., экономия от увеличения участковой скорости на 7 км/ч. составила 0,796 млн.руб./год, экономия от увеличения динамической нагрузки на 1,7 т/ваг. , составила экономию 3,87 млн.руб./год.

4. Методом расходных ставок рассчитана зависящая от А

С 10пас.км = 6,73 руб/10 пас. км .

5. Выявлено влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава. Экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,62 млн. руб./год; увеличение населенности пассажирского вагона 4 на пас/ваг, привело тем самым к экономии 1,17 млн. руб. /год.; увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,16 млн.руб./год.

6. Выявлено влияние увеличения объема перевозок экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема грузовых перевозок на 2,86 % составит 215 млн. руб./ год.

7. Выявлено влияние увеличения объема перевозок, экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема пассажирских перевозок на 30,5 %, составляет 7,25 млн. руб./ год.

8. Рассчитано влияние расчёта производительности труда 5 % на себестоимость С10 ткм снижение составило 0,41%, экономия расходов 36,27 млн. руб./ год.

Увеличение производительности труда в пассажирском движении

На 5 %, снизило С10 пас.км на 0,39 %, экономия составила 7,52 млн. руб./ год.

9.Cоставленная калькуляция себестоимости единицы изделия А и Б на промышленном предприятии выявила влияние увеличения количества выпуска электровозов на 10% на себестоимость изготовления электровоза.

Увеличение электровозов на 10% привело к снижению себестоимости изготовления электровоза на 2,04 % экономия составила 0,89 млн. руб./ед.

Список использованных источников

1. А.И. Журавель «Себестоимость железнодорожных перевозок», Новосибирск, 2001 год.

2. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог, М., 2010 год.

3. Экономика железнодорожного транспорта, М., 2007 год.

4. Смехова Н. “Себестоимость железнодорожных перевозок”, М., 2005 год.

Размещено на Allbest.ru