Планирование технико-экономических показателей АТП

Величина общехозяйственных расходов принимается исходя из сложившейся на АТП структуре соответствующих затрат. В целях планирования данные затраты, условно, могут быть рассчитаны исходя из следующего условия: 4,5 рублей накладных расходов на 1 авточас работы автомобилей.

Зобх = 4,5*АЧраб,

Зобх = 4,5*328104= 1,4765 млн руб.

После того, как рассчитаны расходы по каждой статье, определяют себестоимость автомобильных перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за определенный период времени (УЗ) на выполненную за то же время транспортную работу (Ргод). Годовой грузооборот, ткм : Ргод = 35429940ткм

Результаты расчетов сводим в таблицу 5.1.

Таблица 5.1 Расчет себестоимости грузовых автомобильных перевозок

5.2 Расчет валового дохода АТП, прибыли и рентабельности

Валовые доходы АТП (Двал) определяются суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП (перевозочной работы Дпер, транспортно-экспедиционных операций Дтэо, погрузочно-разгрузочных работ Дп-р и прочих работ и услуг Дпр). Двал = Дпер + Дтэо + Дп-р + Дпр . (5.3)

При определении доходов в основном используют метод прямого счета. Доходы от грузовых перевозок при сдельной оплате труда водителей определяют как произведение сдельного тарифа на объем выполненной транспортной работы в тоннах. При почасовой оплате доходы определяют сложением произведения установленного тарифа на количество отработанных часов и суммы дополнительной оплаты за каждый километр пробега. При покилометровой оплате доходы равны произведению установленного тарифа на общий пробег. Доходы от других видов деятельности определяют умножением установленного тарифа на соответствующий объем работ.

Тарифная политика АТП и её особенности в том или ином сегменте рынка зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.

В зависимости от экономического положения АТП целями ценообразования являются: реализация по любой цене, не выходящей за нижнюю границу применения тарифов (стратегия выживания); завоевания лидерства на доле рынка; получение максимальной прибыли в кратчайший срок; завоевание лидерства по качеству транспортных услуг.

Каждой из поставленных целей соответствует определенная ценовая политика. Первой цели соответствует ориентация на низкие тарифы, второй - на невысокие тарифы, третьей и четвертой - на высокие и очень высокие.

Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам:

1.Установление тарифов по себестоимости. В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е.

Т = УЗ (1 + R/100) ,

где Т - установленный тариф; УЗ - сумма затрат на перевозки; R - планируемая норма рентабельности, %.

Верхний предел планируемой нормы рентабельности для автотранспортных предприятий составляет 35%.

2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка. В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

Общая сумма прибыли АТП устанавливается суммированием прибыли от выполнения перевозок (за вычетом отчислений на строительство дорог), транспортно-экспедиционных, погрузо-разгрузочных и других работ и услуг.

Используем второй способ по конъюнктуре рынка: по Алтайскому краю в среднем конъюнктурная доходная ставка 6,35 руб/ткм

Дпер = 6,35 руб/ткм*35429940= 224,9801 млн. руб

Остальные виды деятельности не планируем. При выполнении курсовой работы доходы и расходы от прочих видов деятельности (транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных и прочих работ) принимаются по фактическим данным, а при их отсутствии - принимаются равными нулю.

Двал = Дпер = 224,9801 млн. руб

Балансовая прибыль АТП определяется как разность между суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов:

Пбал = [(Дпер - 0,02Дпер) + Дтэо + Дп-р + Дпр] - (УЗпер + УЗтэо + УЗп-р + УЗпр), (5.4)

где УЗпер ,УЗтэо,УЗп-р ,УЗпр - затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузо-разгрузочные и другие работы; 0,02Дпер - отчисления в размере 2% от доходов по перевозкам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог.

Тогда:

УЗпер = 158,1392 млн.руб.

Пбал = (224,9801 - 0,02*224,9801) - 158,1392 =62,3412 млн. руб.

Прибыль является важнейшим показателем, определяющим образование фондов экономического стимулирования, взносов в бюджет и уровень рентабельности предприятия.

Исчислим налог на прибыль:

НП = 0,24* Пбал = 0,24*62,3412 = 14,9619 млн руб.

Тогда чистой прибыли:

ЧП =47,3793 млн руб.

Рентабельность характеризует экономическую эффективность использования основных производственных фондов АТП и оборотных средств. Определяют общую, расчетную рентабельность и рентабельность производства.

Общая рентабельность - это отношение суммы балансовой прибыли Пбал к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Фосн и нормируемых оборотных средств Ооб в пределах норматива:

Rобщ = Пбал / (Фосн + Ооб) , (5.5)

Этот показатель рассчитывают в процентах и используют для общей оценки эффективности работы предприятия.

Расчетная рентабельность - это отношение плановой суммы балансовой прибыли, уменьшенной на сумму платы за основные производственные фонд и нормируемые оборотные средства (в размере 2% от их стоимости), фиксированных платежей в бюджет (Фп) и платежей по процентам за банковский кредит (Бкр) к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Фосн и нормируемых оборотных средств Ооб в пределах норматива:

Rрасч = (Пбал - [n (Фосн + Ооб) + Фп + Бкр ]) / (Фосн + Ооб) , (5.6)

где n - норматив платы за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства (0,02).

Рентабельность производства определяет соотношение между балансовой прибылью и расходами от перевозок.

Для определения показателей рентабельности необходимо рассчитать стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Стоимость ОПФ определяется как сумма стоимости подвижного состава, определяемая умножением среднесписочного количества автомобилей на балансовую стоимость одного автомобиля и стоимости строительства, рассчитываемой по нормативам удельных капитальных вложений на 1 списочный автомобиль.

Фосн = Асп (Цавт + Нуд) , (5.7) Нуд = Нудн Кт Кп Кх Ксс Кэ , (5.8)

где Нуд - норматив удельных капитальных вложений на 1 автомобиль; Нудн - нормативная величина норматива; Кт, Кп, Кх, Ксс, Кэ - поправочные коэффициенты, корректирующие величину норматива в зависимости, соответственно, от типа подвижного состава, количества прицепов, способа хранения автомобилей, среднесуточного пробега автомобилей, условий эксплуатации.

Значения норматива удельных капитальных вложений и поправочных коэффициентов приведены в [15], приложении 2.

Тогда:

Нудн = 1100 руб/ед ПС

Кт =1,25

Кп = 0,9

Кх = 1,15

Ксс =1,12

Кэ =1,08

Нуд = 1100* 1,25*0,9*1,15*1,12*1,08 = 1720 руб.

Фосн = 105 (790000 + 1720)= 83,1306 млн. руб

Нормативы собственных оборотных средств определяют в рублях исходя из среднесуточного расхода отдельных элементов оборотных фондов и необходимого их запаса в днях: Ооб = Зоб Ндн / Дпл , (5.9)

где: Зоб - затраты производства согласно смете на планируемый период (год) по данному элементу оборотных средств, руб.; Ндн - норма запаса по данному элементу оборотных средств, дней; Дпл - продолжительность планируемого периода (365 дней).

Результаты расчета норматива собственных оборотных средств заносим в таблицу.

Таблица 5.2 Расчет норматива собственных оборотных средств

Годовые затраты по отдельным статьям составят:

годовые затраты на спецодежду принимают из расчета 1500 рублей на одного рабочего;

малоценный и быстроизнашивающийся материал определяют из расчета 1300 рублей в год на 1 автомобиль;

топливо для хозяйственный нужд принимают по фактическим данным, а если нет, то не учитывают;

по прочим материалам затраты принимают из расчета 550 рублей в год на 1 автомобиль.

Ооб = 6,6563 млн .руб

Rобщ = Пбал / (Фосн + Ооб) ,

Rобщ = 62,3412 /(83,1306+ 6,6563) = 0,697

Rрасч = (Пбал - [n (Фосн + Ооб) + Фп + Бкр ]) / (Фосн + Ооб)

Принимаем

Бкр = 0,250 млн руб*12мес= 3,0000 млн руб в год;

В размере налога на прибыль Фп = 14,9619 млн.руб

Rрасч = (62,3412 - [0,02*(83,1306 +6,6563)+ 14,9619 + 3,0000 ]) /(83,1306 +6,6563) = 0,474

Результаты расчетов по доходам, прибыли и рентабельности заносим в таблицу 5.3.

Таблица 5.3 План по доходам, прибыли и рентабельности

К показателям использования ОПФ относится фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Фондоотдача основных производственных фондов:

ФО = Двал / Фосн , (5.10)

ФО =224,9801/83,1306= 2,706

Фондоемкость ОПФ: ФЕ = 1/ФО = Фосн / Двал . (5.11)

ФЕ = 0,369

Фондовооруженность персонала:

ФВ = Фосн / Nперс , (5.12)

ФВ = 83130600/326 = 255002 руб/чел

где Nперс - численность персонала АТП, чел.

Срок окупаемости ОПФ:

Т = Фосн / Пбал . (5.13)

Т = 83,1306/62,3412 = 1,333 года

Коэффициент эффективности капитальных вложений:

Е = 1/Т (5.14)

Е = 0,750

К показателям использования оборотных средств относят коэффициент оборачиваемости .

Коэффициент оборачиваемости равен:

Коб = Двал - НДС / Ооб , (5.15)

Коб = (224,9801- 0.2*224,9801)/ 6,6563 = 27,065

где НДС - ставка налога на добавленную стоимость (20% от валового дохода).

После выполнения всех расчетов необходимо представить основные технико-экономические показатели в сводной таблице, которая будет служить основой для последующего анализа производственной деятельности предприятия.

Таблица 5.4 Технико-экономические показатели работы АТП

Заключение

Проанализировав сформированный план, можно сделать следующие выводы:

данное предприятие является очень прибыльным и рентабельным (до 70% уровень общей рентабельности, что очень хорошо);

в стоимость основных средств не включена стоимость зданий и сооружений, объектов капитального строительства;

неплохая общая рентабельность обеспечена высокими рыночными расценками за 1 ткм грузоперевозок;

предприятие обладает достаточными оборотными средствами, и есть ресурс к их увеличению в случае, если улучшится логистика и эффективность использования парка; оборачиваемость составляет 27 оборотов за год, что очень хорошо;

основные фонды используются эффективно, фондоотдача 2,706 ;

затраты на приобретение автомобилей окупятся примерно за полтора года эксплуатации ( Т= 1,333) при условии сохранения существующей высокой рыночной ставки за 1 ткм.

Имеется возможность трудоустройства 326 человек из незанятого населения и получения федерального гранта от службы занятости.

Предприятие разумно разместить первоначально на арендованных площадях. В этом случае в себестоимость войдут арендные платежи. Основные средства разумно взять в лизинг. Лизинговые платежи и арендные платежи не очень сильно отразятся на себестоимости. Поэтому у предприятия будет хороший задел по накоплению нераспределенной прибыли и направлению ее в производство и на технические инновации.

Предприятию следует использовать оптимальные маршруты, тем самым сократится непродуктивный пробег, увеличится прибыль предприятия и зарплата водителей. Уровень рентабельности после уплаты всех налогов, в том числе налога на прибыль, является высоким и свидетельствующим о высокой ликвидности. Предприятие очень зависит от уровня рыночной доходной ставки. Если она уменьшится более, чем на 30% . то предприятие станет убыточным.

Свою прибыль фирма может использовать в различных направлениях. Например, для усовершенствования имеющегося оборудования и технологий, выплат премий работникам, реконструкции и ремонта используемых зданий и сооружений.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда. В данной компании созданы хорошие стимулирующие условия труда, средняя зарплата водителей и другого персонала планируется выше средней по краю.

Внедрение мероприятий, связанных с перевозкой грузов по системе рациональных маршрутов, по автоматизации процессов организации перевозок (логистики), учета и делопроизводства, по подогреву двигателей в зимнее время и внедрение диагностических комплексов для определения технического состояния автомобилей приведет к улучшению основных технико-экономических показателей работы АТП , а именно: к снижению себестоимости, увеличению чистой прибыли, росту общей рентабельности, росту фондоотдачи, снижению затрат. Считаю, что постепенное внедрение выше перечисленных мероприятий экономически целесообразно.

Список использованной литературы

1 Анисимов А.П. Организация и планирование работы автотранспортных предприятий: Учебник/Анисимов А.П. - М.: Транспорт, 1982. - 269 с.

2 Башкатова Е.И. Планирование работы автотранспортного предприятия. Программированное обучение/Башкатова Е.И., Здерева Т.А., Стельмаховский Ю.С. -Киев: Высш шк. Головное изд-во, 1988. - 288 с.

3 Геронимус Б.А. Экономико-математические методы в планировании на автомобильном транспорте: Учебник/ Геронимус Б.А. - М.: Транспорт, 1982. - 193 с.

4 Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей. - М.: Экономика,1988. - 41 с.

5 Игудесман Я.Е. Экономика автомобильного транспорта/ Игудесман Я.Е. -М.: Высш.шк., 1987.-327 с.

6 Карташов В.П. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий. -М.: Транспорт, 1981. - 171 с.

7 Краткий автомобильный справочник /НИИАТ.-М.: Транспорт, 1986.- 326 с

8 Лактюшина З.Н. Финансовое планирование на автотранспортном предприятии: Учебник/Лактюшина З.Н. - М.: Транспорт, 1981. - 160 с.

9 Малышева Л.А. Раздаточный материал по курсу "Организация, планирование и управление автотранспортного предприятия". для студентов специальности "Автомобили и автомобильное хозяйство"/ Малышева Л.А., Чанцев И.В.; Алт. гос. техн. ун-т им. И.И. Ползунова - Барнаул, 1990. - 30 с.

10 Напольский Г.М. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания/Напольский Г.М. - М.: Транспорт, 1985. - 231 с.

11 Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте (Р3112199-0295-93).-М.: Департамент автомоб. тр-та, 2001.-48с.

12 Организация, планирование и управление автотранспортными предприятиями/Под ред. А. Бронштейна, К.А. Савченко-Бельского. - М.: Высш. шк., 1996. - 360 с.

13 Панин А.В. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий: Учебное пособие/ Панин А.В.; Алт. политехн. ин-т им. И.И. Ползунова. - Барнаул: Б.и., 1988. - 99 с.

14 Пархаев В.Н. Расчет платы за перевозку грузов: Методические указания к применению тарифов на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые автомобильным транспортом, для студентов специальности 15.05 "Автомобили и автомобильное хозяйство"/ Пархаев В.Н.; Алт. гос. техн. ун-т им. И.И. Ползунова. - Барнаул, 1990. - 32с.

15 Пархаев В.Н., Малышева Л.А. Расчет технико- экономических показателей АТП. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности «Автомобили и автомобильное хозяйство». Барнаул,: Изд-во Алт ГТУ, 2005,144с.

16 Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. - М.: Транспорт, 1988. - 75 с.

17 Прейскурант № 13-01-01 Единые тарифы на перевозку грузов автомобильным транспортом/ Гос. комитет РСФСР по ценам. - М., 1982. -64

18 Прейскурант № 13-02-01 Единые тарифы на перевозку пассажиров автомобильным транспортом/ Гос. комитет РСФСР по ценам. - М., 1982. -64

19 Рогова Г.Н. Задачник по экономике, организации и планированию. - М.: Высш. шк., 1983. - 124 с.

20 Силкин А.А. Грузовые и автомобильные перевозки: Пособие по курсовому и дипломному проектированию/Силкин А.А. - М.: Транспорт, 1985.-256 с.

Размещено на Allbest.ru