Бухгалтерский баланс ООО "Учебное"

Роль бухгалтерского учета в системе управления предприятием. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Анализ задолженности поставщикам и подрядчикам, бюджету по налогам и сборам.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.02.2016
Размер файла 38,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО "РГРТУ"

Кафедра экономического анализа и учета

Курсовая работа

по курсу "Бухгалтерский учет и анализ"

Выполнила: ст. гр. П-330

Малахов А.В.

Проверила: Киселева О.В.

Рязань, 2014

Содержание

  • Введение
  • 1. Исходные данные
  • 2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
  • 3. Составление схем счетов
  • 4. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета
  • Заключение
  • Библиография
  • Введение
  • Бухгалтерскому учету отводится основная роль в системе управления предприятием. Рыночные отношения ставят предприятия перед необходимостью обоснования каждого своего шага. Для этого руководство предприятия должно располагать объективной и полной информацией о фактических затратах, себестоимости выпускаемой продукции, полученной прибыли и других факторах, которые влияют на хозяйственные процессы и результаты деятельности предприятия. Для сбора и обработки такой информации на предприятии используют именно бухгалтерский учет.
  • Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Целью курсовой работы является:

расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях;

освоение методики отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;

приобретение практических навыков в формировании и обобщении информации в сфере бухгалтерского учета о хозяйственной деятельности организации.

В результате выполнения курсовой работы студент закрепляет знания и получает навыки работы со специальной литературой, нормативными документами. Навыки, полученные при выполнении курсовой работы, помогают студентам в освоении систем автоматизации бухгалтерского учета, повышают уровень их профессиональной подготовки.

1. Исходные данные

Наименование организации ООО "Учебное"

ООО "Учебное" имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.

Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;

р\счет 40703810675310012254;

к\счет 30101810500000000614; БИК 046126614.

Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.

ООО "Учебное" осуществляет производственную деятельность.

Вид деятельности - производство продукции D.

Организация арендует у ООО "Элеопсит":

склад № 1 - склад готовой продукции, склад № 2 - склад материалов, помещение под офис.

Форма ведения бухгалтерского учета - журнально-ордерная.

В таблицах 1, 2 представлена информация о наличии объектов учета.

Таблица 1- Бухгалтерский баланс ООО "Учебное" на 01.03.200_ г.

АКТИВ

ПАССИВ

1

2

3

4

Наименование показателей

Сумма, руб.

Наименование показателей

Сумма, руб.

Основные средства (01)

39600

Уставный капитал (80)

39600

Амортизация основных средств (02)

7200

Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)

18198

Материалы (10)

23400

Задолженность бюджету по налогам и сборам (68)

900

НДС по приобретенным ценностям (19)

180

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

27000

Незавершенное производство (20)

1800

Резервный капитал (82)

6120

Готовая продукция (43)

5400

Задолженность учредителям по выплате доходов (75)

9000

Касса (50)

18

Прибыль отчетного года (99)

27000

Расчетный счет (51)

28260

Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)

720

Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)

19440

Задолженность покупателей (62)

16560

Задолженность подотчетных лиц

1080

Итого по активу (валюта)

142938

Итого по пассиву (валюта)

128538

2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-01.03.200 г г.

№ п\п

Дата

Документ-основание

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

03.03.0_

Прих.ордер № 11

С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды

6300

50

51

2

03.03.0_

Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

900

68

51

3

04.03.0_

Приходная накладная № 11на склад материалов

Оприходованы материалы А, поступившие от ООО "Волна" по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 руб\кг

НДС 18 %

Итого по накладной

7020

1263,6

8283,6

10

19

60

60

4

05.03.0_

Расходная накладная № 11

Отпущены материалы А в производство 1430 кг

25740

20

10

5

08.03.0_

РКО № 11

Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды

1440

71

50

6

10.03.0_

РКО № 12

Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы

1260

71

50

7

11.03.0_

РКО № 13

Поступила в кассу от ООО "Светоч" выручка от продаж

5400

50

62

8

11.03.0_

Расходная накладная № 21 со склада готовой продукции

Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО "Рассвет"

3600

90

43

9

11.03.0_

Счет № 44, ТТН № 45

Причитается с ООО "Ирина" за материалы В, сумма по счету в т.ч. НДС;

начислен НДС 18 %

3240

493,2

62

92

91

68

10

12.03.0_

РКО № 13

Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12

5400

51

50

11

12.03.0_

Расходная накладная № 13 со склада материалов

Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт.

1800

20

10

12

13.03.0_

Счет № 27, акт приема-сдачи выполненных работ

Причитается ООО "Квант" за услуги, оказанные основному производству:

стоимость услуг,

НДС 18 %

Итого

23400

4212

27612

20

19

76

76

13

13.03.0_

Расходная накладная № 187

Израсходованы материалы на нужды основного производства

9000

20

10

14

14.03.0_

Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22

Перечислено ООО "Волна" за материалы

8424

60

51

15

15.03.0_

Авансовый отчет № 36

Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства

1274,4

20

71

16

15.03.0_

ПКО № 13

Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П.

165,6

50

71

17

16.03.0_

Авансовый отчет № 37

Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И.

1393,2

20

71

18

16.03.0_

РКО № 14

Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам

Петрову И.И.

133,2

71

50

19

18.03.0_

РКО № 15

Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы.

2610

71

50

20

25.03.0_

Приходная накладная № 18 на склад готовой продукции

Оприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости

63000

43

20

21

25.03.0_

Счет № 46,

ТТН 65

Причитается с ООО "Светоч" за готовую продукцию D:

на общую сумму по счету, в т.ч. НДС,

начислен НДС 18 %

15120

2305,8

62

90

90

68

22

25.03.0_

Расходная накладная № 22 со склада готовой продукции

Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО "Светоч"

9000

90

43

23

26.03.0_

Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14

Начислено:

А. Зарплата рабочим основного производства.

Б.Административно-управленческому персоналу

20700

3600

20

26

70

70

24

26.03.0_

Бухгалтерская справка

Удержан из заработной платы НДФЛ

3420

70

68

25

26.03.0_

Бухгалтерская справка

Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда.

А. Основных рабочих,

Б. административно-управленческого персонала

5382

936

20

26

69

69

26

27.03.0_

Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24

Перечислено с расчетного счета:

НДФЛ,

взносы по социальному страхованию и обеспечению

3420

6318

68

69

51

51

27

27.03.0_

Выписка

№ 15, платежное поручение № 27

Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ

6264

70

51

28

27.03.0_

Выписка № 15, платежное поручение № 112

Поступили на расчетный счет от ООО "Ирина" за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г.

19800

51

62

29

28.03.0_

Выписка № 16, ПКО № 14

С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты

2880

50

51

30

28.03.0_

Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16

Выплачена из кассы заработная плата

20880

70

50

31

28.03.0_

Счет № 47, ТТН № 70

Продана готовая продукция покупателю "Z" за проданную готовую продукцию:

на общую сумму по счету, в т.ч НДС,

начислен НДС

64800

9883,8

62

90

90

68

32

28.03.0_

Расходная накладная № 23, склад готовой продукции

Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю "Z"

36000

90

43

33

29.03.0_

Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3

Начислена амортизация по основным средствам:

720

20

02

34

30.03.0_

Выписка № 17, платежное поручение № 101

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО "Светоч"

15120

51

62

35

31.03.0_

Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15

Поступили денежные средства от покупателя "Z":

в кассу;

на расчетный счет

6300

58500

50

51

62

62

36

31.03.0_

РКО № 17

Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства

6300

51

50

37

31.03.0_

Счет № 56, договор, акт выполненных работ

Начислена задолженность ООО "Элеопсит" за аренду складских помещений (склады № 1, 2)

НДС

итого по акту,

помещения офиса

НДС

итого по акту

30510

5490

36000

10667,6

1922,4

12600

29

19

26

19

76

76

76

76

38

31.03.0_

Бухгалтерская справка

Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета

14590,8

68

19

39

31.03.0_

Выписка № 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32

Перечислено с расчетного счета:

в бюджет НДС;

задолженность ООО "Квант";

ООО "Волна" предоплата за материалы

9439,2

30240

36000

68

76

60

51

51

51

40

31.03.0_

Приходная накладная № 5 склад готовой продукции

Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости.

9000

43

20

41

31.03.0_

Счет № 48

Причитается с ООО "Электроника" за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС,

начислен НДС

15120

2520

62

90

90

68

42

31.03.__

Бухгалтерская справка

Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции

15213,6

90

26

43

31.03.0_

Бухгалтерская справка

Выявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90).

3916,8

90

99

44

Бухгалтерская справка

Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

406,8

91

99

45

31.03.0_

Бухгалтерская справка

Начислен налог на прибыль по ставке 20 %

864

99

68

46

31.03.0_

Бухгалтерская справка

Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99)

3459,6

99

84

47

31.01.0_

Приходно-кассовый ордер

Снято с расчетного счета в кассу

16959,6

50

51

48

31.03.0_

Расходная накладная склад

Списаны материалы со склада при продаже ООО "Ирина"

2340

91

10

49

31.03.0_

Приходная накладная

Оприходованы материалы от ООО "Волна" по цене 9982,8 р

втч НДС 1522,8р

8460

1522,8

10

19

60

60

3. Составление схем счетов

50 Касса

18

6300

1440

5400

1260

165,6

5400

2880

133,2

6300

2610

16959,6

20880

6300

38005,2

38023,2

51 Расчетный счет

28260

5400

6300

19800

900

15120

8424

58500

3420

6300

6318

6264

2880

9439,2

30240

36000

16959,6

105120

127144,8

6235,2

71 Расчеты с подотчетными лицами

1080

1440

1274,4

1260

165,6

133,2

1393,2

2610

5443,2

2833,2

3690

90 Продажи

0

3600

15120

2305,8

64800

9000

9883,8

36000

15213,6

3916,8

79920

79920

20 Основное производство

1800

25740

63000

1800

9000

23400

9000

1274,4

1393,2

30510

20700

5382

720

119919,6

72000

49719,6

76 Расчеты с дебиторами и кредиторами

0

30240

23400

4212

30510

5490

10677,6

1922,4

30240

76212

45972

68 Расчеты по налогам и сборам

900

900

493,2

3420

2305,8

14590,8

3420

9439,2

9883,8

864

28350

16966,8

10483,2

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

16560

3240

5400

15120

19800

64800

15120

6300

58500

83160

105120

5400

10 Материалы

23400

7020

25740

8460

2340

1800

9000

15480

38880

0

19 НДС по приобретенные ценности

180

1263,6

14590,8

4212

1522,8

5490

1922,4

14410,8

14590,8

26 Общехозяйственные расходы

3600

15213,6

936

10677,6

15213,6

15213,6

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

3420

20700

6264

3600

20880

30564

24300

6264

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

19440

18198

8424

7020

36000

1263,6

9982,8

44424

18266,4

45597,6

18198

43 Готовая продукция

5400

63000

3600

9000

9000

36000

72000

48600

28800

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

400

6318

5382

936

6318

6318

400

91 Прочие доходы и расходы

493,2

3240

406,8

2340

3240

3240

02 Амортизация основных средств

7200

720

720

7920

84 Нераспределенная прибыль

27000

3459,6

3459,6

30459,6

99 Прибыли и убытки

27000

864

3916,8

3459,6

406,8

4323,6

4323,6

27000

01 - Основные средства

39600

39600

80 Уставный капитал

39600

39600

82 Резервный капитал

6120

61280

75 Расчеты с учредителями

9000

9000

29 Обслуживающие производства и хозяйства

30510

30510

30510

30510

4. Составление оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета

учет ведомость задолженность бюджет

Таблица 3 - Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

39600,00

39600

02

Амортизация основных средств

7200

720,00

7920

10

Материалы

23400,00

15480

38880,00

19

НДС по приобретенным ценностям

180

14410,80

14590,80

26

Общехозяйственные расходы

15213,60

15213,60

20

Незавершенное производство

1800

119919,60

72000,00

49719,6

29

Обслуживающие производства и хозяйства

30510,00

30510,00

43

Готовая продукция

5400

72000,00

48600,00

28800

50

Касса

18,00

38005,20

38023,20

51

Расчетный счет

28260,00

105120,00

127144,80

6235,2

60

Задолженность с поставщикам подрядчикам

19440,00

18198

44424

18266,40

45597,6

18198

62

Расч. С покупателями

16560,00

83160

105120,00

5400

68

Расчет с бюджетом

900

68 ндфл

Расчет по НДФЛ

34200,00

34200,00

68 ндс

Расчет по НДС

24030,00

12682,80

11347,2

68 приб

Расчет но налогу на прибыль

900,00

864

864

69

Расчет с внебюджетными фондами

720

6318,00

6318,00

720

70

Расч. с персоналом по оплате труда

30564,00

24300,00

6264

71

Расч. с подотчетными лицами

1080

5443,20

2833,20

3690

76

Рас. с дебиторами и кредиторами

30240

76212,00

2628

48600

75

Расч. с учредителями

9000

9000

80

Уставный капитал

39600

39600

82

Резервный капитал

6120

6120

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

27000

30459,60

57459,6

90.1

Доходы

79920,00

79920,00

90.2

Расходы

63813,6

63813,60

90.3

Расчет но НДС

12189,60

12189,6

90.9

прибыль /убыток от продаж

79920,00

79920

91

Внереализационные доходы и расходы

3646,80

3646,8

99.9

Прибыли и убытки

27000

31323,60

4323,60

итого

135738,00

135738,00

940752,00

940752,00

193881,60

193881,6

Заключение

В ходе выполнения данной курсовой работы были получены базовые навыки по курсу "Бухгалтерский учет и анализ". В рамках работы были для ООО "Учебное" были составлены корреспонденция и схемы счетов, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Библиография

1. Андросов А.М., Викулова Е.В. Основы бухгалтерского учета. - М.: Андросов, 2004. - 448 с.

2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета.- Изд. 7-е перераб. и доп. - М.: ИКЦ "МарТ", 2004. - 512 с.

3. Гусева Т.М., Шеина Т.М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Издательство "Проспект", 2006. - 504 с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 592 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Ведомость остатков по счетам синтетического учета, аналитические данные к счетам, остатки материалов на складе. Остатки задолженности по налогам и сборам, по расчетам по социальному страхованию и сборам. Задолженность поставщикам и по подотчетным суммам.

    курсовая работа [114,9 K], добавлен 22.04.2013

  • Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.

    контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015

  • Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.

    практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013

  • Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010

  • Предмет и метод бухгалтерского учета, его функции и значение, предъявляемые требования. Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов. Основные понятия и роль бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, их виды.

    курс лекций [1,5 M], добавлен 05.01.2011

  • Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.

    контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010

  • Сущность, состав, классификации дебиторской и кредиторской задолженности как объектов бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Порядок оформления товарно-транспортной накладной и приходного кассового ордера.

    курсовая работа [990,5 K], добавлен 05.12.2014

  • Понятие бухгалтерского баланса. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Особенности активных и пассивных счетов. Назначение оборотной ведомости. Доходы и расходы по видам деятельности. Порядок заполнения формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

    курсовая работа [34,6 K], добавлен 17.11.2011

  • Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.

    практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009

  • Пользователи данных бухгалтерского учета. Характеристика бухгалтерской профессии. Роль бухгалтера в управлении предприятием. Классификация имущества предприятия по функциональной роли и источникам образования. Бухгалтерский баланс и его строение.

    шпаргалка [77,4 K], добавлен 21.02.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.