Характеристика предприятия ООО "ИВА-УРАЛ"

Важнейшие принципы бухгалтерского учета, характерные для предприятия ООО "ИВА-УРАЛ". Анализ финансового положения. Оценка стоимости чистых активов организации и анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 19.01.2014
Размер файла 35,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общая характеристика предприятия ООО «ИВА-УРАЛ»

Общество с ограниченной ответственность «ИВА-УРАЛ» профессионально занимается производством металлоизделий широкого ассортимента уже на протяжении более пятнадцати лет. Производство организовано на собственных площадях (~1100 м2) и оснащено высокопроизводительным современным оборудованием мощностью до 200 т металлоизделий в месяц.

Многолетними партнерами являются ЗАО НПО «Спецнефтегаз», ОАО «ТНК-ВР Холдинг» г. Нижневартовск, Корпорация «Атомстройкомплекс», ЗАО «Березовский электрометаллургический завод», ООО «Башенные краны» и ООО «Инвестстройком» г. Челябинск и многие другие предприятия Урала.

Выпускаемая продукция:

- каркасы промышленных зданий,

- гамма изделий для нефте- и газодобывающей промышленности (отклонители консольные, иглы регулятора расхода газа и другие детали газолифтного оборудования),

- производство металлоконструкций строительного назначения (балки, стойки, соединительные элементы, распорки, лестницы, площадки, емкости нестандартные и негабаритные, резервуары кабельные короба, и т.д.),

- блок-модули строительные траспортируемые различного назначения,

- подъемно-транспортное оборудование и металлоконструкции для подъемно-транспортного оборудования.

ООО «ИВА-УРАЛ» имеет дочернее предприятие, работающее в непосредственной взаимосвязи с ним по выпуску нестандартного оборудования - ООО «Экспериментально-производственное предприятие «Новатор».

Продукция ООО ЭПП «Новатор» - это единичные «штучные» заказы, опытные образцы, нестандартные проекты и малые объемы, которые не очень перспективны для статусных производителей. Такая нестандартная продукция, проходя обкатку на экспериментальном производстве, может стать стабильным заказом и для основного производства.

Оборудование и технологии:

1. Группа расточных станков

- Горизонтально-расточной станок мод 2А620-1 с выдвижным шпинделем O1000 мм и неподвижной плитой на торцевой стенке шпиндельной бабки.

- Координатно-расточный станок с числовым программным управлением. Модель 2Е450АФЗО.

2. Группа шлифовальных станков

- Станок внутришлифовальный универсальный высокой точности мод. 3К228В.

- Универсальный плоскошлифовальный станок высокой точности с горизонтальным шпинделем и прямоугольным столом. Модель 3Г71.

- Станки внутришлифовальные универсальные особо высокой точности. Модель 3К227А.

- Универсальные круглошлифовальные станки моделей 3А130.

3. Группа токарных автоматов

- Автоматы токарные шестишпиндельные прутковые горизонтальные мод. 1В225 - б.

- Автоматы токарно-револьверные одношпиндельные прутковые мод. 1Б125 и мод. 1Д118.

- Автоматы револьверно-токарные мод. 1118.

- Автоматы токарно-продольные мод. 1ВО6А.

4. Группа токарных станков

- Токарно-винторезный станок модели 16Б05П

- Высокоточный токарно-винторезный станок 1Е61 МТ

- Станок токарно-винторезный с механизированной задней бабкой. Модель 1М63М1.

- Универсальный токарно-винторезный станок повышен. точности. Модель 1И611П

- Токарный станок КУСОН-3.

- Станок токарно-винторезный 1М63.

- Универсальные станки СУ 400 и СУ 500

- SUI 40 - 50

- Станок токарно-винторезный 1М63

- Станок токарно-винторезный мод. ТТ1605 №190.

- Токарно-револьверные станки модель 1П365.

- Станок токарно-винторезный повышенной точности. Модель МК6057М.

5. Группа фрезерных станков

- Консольно-фрезерный станок 6Р81Г

- Станок консольно-фрезерный «FRITZ HECKERT»

- Станок специализированный фрезерный консольный ВМ127М

- Консольно-фрезерный станок 6Р81.

- Станок фрезерный консольный модели 6Т10

- Вертикальные консольно-фрезерные станки 6Р12Б

- Универсально-фрезерный станок. Модель 679

- Консольно-фрезерный станок F315-Е и F400-Е.

- Станок широкоуниверсальный фрезерный. Модель ВМ-132-50.

- Станок фрезерный специализированный высокой точности. Модель ВМ131ВФ1.

- Станки токарно-винторезные. Мод. 16К40Ф101.

6. Машина термической резки «Комета-М»

- Предназначена для кислородной и плазменной резки листового металла, оснащена компьютерной системой управления. Диапазон разрезаемых толщин:

- при кислородной резке 5-200 мм;

- при плазменной резке 1-30 мм.

7. Участок гальванической обработки

- Хромирование

- Цинкование (в т. ч. радужное)

Кроме всего прочего цех металлоконструкций оснащен современным гибочным, прессовым и раскройным оборудованием, также имеется покрасочное отделение. Сварочные работы выполняются аттестованным персоналом на сварочном оборудовании и сварочных полуавтоматах. Производство обслуживается башенным краном грузоподъемностью 10 тонн.

На предприятии выполняются такие механические работы как:

· токарная обработка деталей (до Ф 500 мм. включительно);

· изготовление партий деталей на токарных автоматах;

· фрезерная обработка деталей;

· обработка деталей на координатно- и горизонтально-расточных станках;

· строгальная обработка деталей;

· шлифовка

- внутренняя (диаметр до 300 мм, длина до 600 мм)

- наружная

- плоская (длина до 1250 мм);

· гальваническая обработка деталей: хромирование и цинкование радужное;

· Резка листового металла на машине термической резки «Комета» с программным управлением.

- кислородная резка до 200 мм

- плазменная резка до 30 мм

· галтовка деталей (небольших).

Изготавливаются металлоконструкции:

· секции ограждения, сварные, штампованные, кованые, комбинированные любого размера, собственные разработки и по эскизу Заказчика;

· лестницы прямые и винтовые;

· ограждения лестниц сварные, кованые, комбинированные;

· ворота распашные, откатные, откатные консольные с электроприводом, ДУ, сплошные и кованые, с орнаментом и без, всевозможные сочетания;

· строительные бытовки, штабы различной комплектации;

· бадьи для бетона («туфельки» и «рюмки»);

· баки под мусор для спецавтотранспорта;

Услуги и товары народного потребления:

· сейфы оружейные;

· металлические шкафы;

· электрошкафы;

· электрощитки;

· печи для бань и саун;

Также выполняется:

· Расточные, токарные, фрезерные и сварочные работы, в т.ч. аргонно-дуговая и полуавтоматическая сварка.

· Координатный термический раскрой листового металла. Плазменный раскрой. Газовый раскрой. толщиной от 2 до 300 мм на станке с ЧПУ (размер раскройного стола 2,5х8 метров)

· Трубогибочные (от 25 до 108 мм) и листогибочные работы любой сложности.

· Штамповка, рубка и термообработка.

В штате предприятия работают квалифицированные специалисты по металлообработке, обладающие отличными знаниями металлопроката, опытные проектировщики, которые профессионально решают технически трудные задачи.

В планах предприятия расширение производства путем строительства нового цеха, обновления и модернизации парка станков.

Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет на предприятии представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета на предприятии являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Основные принципы бухгалтерского учета.

Принципы (требования) бухгалтерского учета представлены основными положениями, условиями, необходимыми для практической деятельности.

Рассмотрим важнейшие принципы бухгалтерского учета, характерные для предприятия ООО «ИВА-УРАЛ».

Принцип имущественной обособленности. Имущество и обязательства предприятия существуют отдельно от имущества и обязательств его собственников и других предприятий. В отчетности организации отражается только то имущество, которое законодательно признается ее собственностью. Таким образом, принцип имущественной обособленности исходит из права собственности. Факты хозяйственной жизни регистрируются в бухгалтерском учете в их связи с предприятием, но не с его собственниками. (если директор продает свой личный автомобиль, то продажа в бухг. учете предприятия не регистрируется).

Соблюдение данного принципа является основой для определения внешними пользователями (контрагентами) действительного имущественного и финансового состояния предприятия.

Принцип непрерывности деятельности предприятия. Он основывается на предположении о том, что предприятие будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и не планирует существенно сокращать масштабы деятельности или самоликвидироваться, и, следовательно, обязательства (как краткосрочные, так и долгосрочные) будут погашаться в установленный срок. Ведение бухгалтерского учета начато с момента государственной регистрации предприятия.

Принцип последовательности применения учетной политики (постоянства) самым тесным образом связан с предыдущим. Он означает, что принятые организацией способы и приемы ведения учета будут применяться последовательно из года в год. Постоянство обеспечивается соблюдением одних и тех же процедур составления отчетности от одного отчетного периода до другого. Этот принцип обеспечивает сопоставимость данных о деятельности предприятия, взятых за различные промежутки времени.

Принцип начисления и соответствия является базисным (фундаментальным) принципом бухгалтерского учета и заключается в том, что доходы и расходы начисляются, т.е. признаются предприятием, по мере производственного и иного использования хозяйственных ресурсов, а не дату фактического получения доходов и выплаты денежных средств или их эквивалентов.

Таким образом, при осуществлении бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности должны относиться к тому отчетному периоду, в котором они имели место. Доходы и расходы включаются в бухгалтерскую отчетность тех временных периодах, к которым они относятся. Признание доходов и расходов основано на концепциях реализации (продаж продуктов труда) и соответствия (документального обоснования хозяйственных фактов).

Принцип двойной записи. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется с использованием метода двойной записи на взаимосвязанных счетах, включенных в рабочий План счетов бухгалтерского учета.

Принцип объективности. Согласно этому принципу каждый хозяйственный факт регистрируется в бухгалтерском учете только в том случае, если есть документальное подтверждение его совершения; только тогда бухгалтерская информация может считаться объективной.

Принцип существенности (значимости). Бухгалтерская информация признается существенной или значимой, если она может повлиять на принятие экономических решений пользователями. Следовательно, существенным считается судьбоносный для хозяйствующего субъекта факт, то есть тот, который резко может повлиять на его финансовое состояние (приближающий или отдаляющий его банкротство, означающий изменение его статуса в ближайшей перспективе).

Принцип периодичности. Согласно данному принципу жизненный цикл действующего предприятия разбивается на условные отрезки времени: месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год.

Принцип стоимостной оценки. В бухгалтерском учете регистрируются только те факты хозяйственной деятельности предприятия, которым можно дать денежную оценку. Преимущество подобного учета состоит в том, что именно с помощью денежного измерителя можно оценить неоднородные факты (объекты) экономической деятельности предприятия. Все показатели бухгалтерской отчетности представляются только в денежном измерителе.

Объекты бухгалтерского учета.

Объектами бухгалтерского учета являются хозяйственные средства и хозяйственные процессы.

Средства предприятия группируются по двум признакам: по их составу и размещению, по источникам их образования и целевому назначению.

По составу и размещению средства делятся на:

- основные;

- оборотные.

К основным средствам относятся здания, сооружения, машины,

оборудование, транспортные средства. Они используются в хозяйственной деятельности длительное время, изнашиваются постепенно и тем самым переносят свою стоимость на готовую продукцию частями, по мере износа.

В составе оборотных средств можно выделить:

- предметы труда - сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты. Они используются в процессе производства однократно и полностью потребляются в течение одного производственного цикла, поэтому вся их стоимость сразу переносится на себестоимость готовой продукции.

- денежные средства - денежные средства фирмы в банке на расчетном счете и наличные деньги в кассе. Они используются для расчетов с поставщиками и потребителями, расчетов с работниками по заработной плате, расчетов с бюджетом и т.д.;

- средства в расчетах - задолженность различных юридических и физических лиц перед предприятием.

Основным принципом группировки хозяйственных средств по источникам образования и целевому назначению является их степень закрепления за предприятием. Исходя из этого, хозяйственные средства делятся на две группы:

- собственные (закрепленные);

- заемные (привлеченные).

Собственными источниками средств являются различные фонды, целевое финансирование, резервы и прибыль.

К фондам созданным на предприятии относятся:

- уставный капитал - на предприятии сформирован уставный капитал в размере 12 000-00 рублей. В процессе хозяйственной деятельности уставный капитал не менялся;

- нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, направляется на пополнение основных средств и оборотных средств.

Источники заемных (привлеченных) средств:

- кредиторская задолженность - задолженность поставщикам за отгруженную ими продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

- обязательства по распределению. В это понятие входит, например, задолженность персоналу предприятия по зарплате, задолженность бюджету и социальному страхованию по налогам в течение того времени, когда суммы начислены, но еще не уплачены предприятием.

Следующим объектом бухгалтерского учета являются хозяйственные процессы - заготовление, производство и реализация. Все они совершаются на предприятии одновременно и состоят из отдельных хозяйственных операций.

Под хозяйственной операцией подразумевается каждый совершившийся в деятельности предприятия факт, оформленный документально. Например, в процессе заготовления осуществляются следующие операции: отгрузка товара продавцом (счет-фактура, накладная), доставка товара на склад (счет), прием товара на склад (приходный ордер склада), оплата как самого товара, так и транспортных расходов (платежное требование, платежное поручение, выписка банка).

При анализе результатов хозяйственных процессов можно определить, насколько оптимально использовала фирма свои ресурсы (сэкономила или допустила перерасход), получила доход или же понесла убытки.

2. Анализ финансового положения ООО «ИВА-УРАЛ» за 2011 год

Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «ИВА-УРАЛ» выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 г. Деятельность ООО «ИВА-УРАЛ» отнесена к отрасли «Металлургия, производство металлических изделий» (классы по ОКВЭД - 27,28), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Структура имущества и источники его формирования.

Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в% к валюте баланса

тыс. руб. (гр. З-гр. 2)

±% «гр. З-гр. 2): гр. 2)

01.01.2011

31.12.2011

на начало анализируемого периода (01.01.2011)

на конец анализируемого периода (31.12.2011)

Актив

1. Внеоборотные активы в том числе:

3378

2773

35,

36,4

-605

-17,9

основные средства

3378

2773

352

36.4

-605

-17,9

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

2. Оборотные, всего в том числе:

6212

4852

84.8

63.6

-1360

-21.9

запасы

1259

1775

13,1

23,3

- (*616

дебиторская задолженность

4493

814

46.9

10,7

-3679

-81,8

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

424

2218

4,4

29.1

+ 1734

+5,2 ряза

Пассив

1. Собственный капитал

4476

4922

46.7

64,6

+446

+ 10

2. Долгосрочные обязательства, всего в том числе:

600

300

6, 0

3,9

-300

-50

заемные средства

600

300

0 3

3.9

-300

-50

3. Краткосрочные обязательства*, всего о том числе:

4514

2403

47,1

31,5

-2111

-46,8

Заемные средства

10

10

0,1

01

-

-

Валюта баланса

9590

7625

100

100

-2111

-46,8

Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал.

Активы организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуются соотношением: 36,4% иммобилизованных средств и 63,6% текущих активов. Активы организации за анализируемый период уменьшились на 1965 тыс. руб. (на 20,5%). Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился на 10%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

* дебиторская задолженность - 3679 тыс. руб. (85,9%)

* основные средства - 605 тыс. руб. (14.1%)

Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:

* кредиторская задолженность - 2111 тыс. руб. (87,6%)

* долгосрочные заемные средства - 300 тыс. руб. (12,4%)

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (1794 тыс. руб. и +446 тыс. руб. соответственно).

Значение собственного капитала организации на последний день анализируемого периода составило 4922 тыс. руб. В течение всего анализируемого периода имел место ощутимый рост собственного капитала организации, составивший 446 тыс. руб.

Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель

Значение показателя

в тыс. руб.

в% к валюте баланса

на начало анализируемого периода (01.01.2011)

на конец анализируемого периода (31.12.2011)

на 01.01.2011

на 31. 12.2011

1. Чистые активы

4476

4922

46,7

64, 6

2. Уставный капитал

12

12

0,1

0,2

3. Превышение чистых активов над уставным капиталом

4454

4910

46,5

64,4

Чистые активы организации на 31 декабря 2011 г. намного (в 410.2 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «ИВА-УРАЛ», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на '0% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за анализируемый период.

Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя (гр. З-гр. 2)

Описание показателя и его нормативное значение

01.01.2011

31.12.2011

1. Коэффициент автономии

0,47

0,65

+0,18

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение. 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7).

2. Коэффициент финансового левериджа

1,14

0,55

-0,59

Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение: 1 и менее (оптимальное 0,43-0,67).

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,18

0,44

+0,26

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.

4. Индекс постоянного актива

0,75

0,56

-0,19

Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

5. Коэффициент покрытия инвестиций

0,53

0,68

+0,15

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,75 и более.

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

0,25

0,44

+0,19

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,1.

7. Коэффициент мобильности имущества

0,65

0,64

-0,01

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

8. Коэффициент мобильности оборотных средств

0,07

0,46

+0,39

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных средств.

9. Коэффициент обеспеченности запасов

0,87

1,21

+0,34

Отношение оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение не менее 0,5.

10. Коэффициент краткосрочной задолженности

0,88

0,89

+0,01

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2011 г. составил 0,65. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит об оптимальности величины собственного капитала ООО «ИВА-УРАЛ» (65% в общем капитале организации). За рассматриваемый период коэффициент автономии существенно вырос (на 0,18).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2011 г. составил 0,44. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за год возрос на 0.26. По состоянию на 31.12.2011 значение коэффициента можно характеризовать как вполне соответствующее нормальному.

Коэффициент покрытия инвестиций за в анализируемый период вырос с 0,53 до 0,68 (т.е. на 0,15). Значение коэффициента на 31 декабря 2011 г. ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «ИВА-УРАЛ» составляет только 68%).

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2011 г. составил 1.21. Коэффициент обеспеченности материальных запасов сильно вырос за год (на 0,34). На последний день анализируемого периода (31.12.2011) значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «ИВА-УРАЛ» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (88,9% и 11,1% соответственно). При этом за весь рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 0,6%.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

Значение показателя

Излишек (недостаток)*

на начало анализируемого периода (01. 01. 2011)

на конец анализируемого периода (31.12.2011)

на 01.01. 2011

на 31. 12.2011

СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

1098

2149

-161

+374

СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)

1698

2449

+439

+674

СОСЗ (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)

1708

2459

+449

+684

По всем трем вариантам расчета на последний день анализируемого периода (31.12.2011) наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ООО «ИВА-УРАЛ» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за анализируемый период (01.01.2011-31.12.2011 г.) улучшили свои значения.

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя (гр. З - гр. 2)

Расчет, рекомендованное значение

01.01.2011

31.12.2011

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

1.38

2,02

+0,64

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение 2 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

1,09

1,26

+0.17

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,09

0,92

+0,83

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 0,2.

На 31 декабря 2011 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (2,02 при нормативном значении 2). При этом за рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,64.

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также соответствует норме - 1,26 при норме 1. Это означает, что у ООО «ИВА-УРАЛ» достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ, период, %

Норм, соотношение

Пассивы по сроку погашений

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ, период, %

А1.

Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

2218

+5,2 раза

?

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

2393

-46,9

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

814 МЫВ

-81,9

?

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит, задолж.)

10

АЗ. Медленно реализуемые активы (прочие оборот, активы)

1820

+40,5

?

ПЗ. Долгосрочные обязательства

300

-50

М.

Труднореализуе активы (внеоборотные активы)

2773

-17,9

?

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

4922

+10

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 175 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется - у ООО «ИВА-УРАЛ» достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше в 81,4 раза).

Анализ эффективности деятельности. Обзор результатов деятельности организации

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «ИВА-УРАЛ» за анализируемый период и аналогичный период прошлого года.

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 3206 тыс. руб., что равняется 9,5% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 2700 тыс. руб., или в 6,3 раза.

По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 8955 и 6255 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+36%) опережает изменение расходов

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

Убыток от прочих операций за год составил 2647 тыс. руб., что на 2405 тыс. руб. (в 10,9 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Изменение показателя

Среднегодовая величина, тыс. руб.

2010 г.

2011 г.

тыс. руб. (гр. З - гр. 2)

±% ((3-2): 2)

1. Выручка

24908

33863

+8955

+36

29386

2. Расходы по обычным видам деятельности

24402

30657

+6255

+25.6

27530

3. Прибыль (убыток) от продаж

506

3206

+2700

+6.3 раза

1856

4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате

-172

-2607

-2435

v

-1390

5. ЕВ1Т (прибыль до уплаты процентов и налогов)

334

599

+265

+79,3

467

6. Проценты к уплате

70

40

-30

-42,9

55

7. Изменение налоговых активов и обязательств, налгана прибыль и прочее

-55

-113

-58

v

-84

8. Чистая прибыль (убыток)

209

446

+237

+113,4

328

Справочно: Совокупный финансовый результат периода

209

446

+237

+113,4

328

Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса.

х

446

х

х

х

В 2011 г. организация не использовала чистую прибыль. Поэтому данные по строке «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» формы №2 равны изменению показателя «Нераспределенная прибыль (непокрытым убыток)» формы №1.

Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», что нормально для субъектов малого предпринимательства.

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности

Значения показателя (в%, или в копейках с рубля)

Изменение показателя

2010 г.

2011 г.

коп., (гр. З - гр. 2)

±% ((3-2): 2)

1. Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 16% и более.

2

9,5

+7,5

+4,7 раза

2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).

1,3

1,8

+0,5

+31,9

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).

0,8

1,3

+0,5

+57

Справочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

2,1

10,5

+8,4

+5 раз

Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.

4,8

15

+10,2

+3,1 раза

Представленные в таблице показатели рентабельности за весь анализируемый период имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО «ИВА-Урал» за данный период.

За 2011 г. организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 9.5 копеек с каждого рубля выручки от реализации. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.) (+7,5 коп.).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (ЕВ1Т) к выручке организации, па последний год составила 1,8%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 1,8 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице

Показатель рентабельности

Значение показателя.%

Расчет показателя

201 1 г.

Рентабельность собственного капитала (ROE).

9,5

Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение: 16% и более.

Рентабельность активов (ВОА)

5,2

Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов, Нормальное значение: 9% и более.

Прибыль на инвестированный капитал (КОСЕ)

11,6

Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (ЕВ1Т) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

Рентабельность производственных фондов

69,8

Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.

Справочно: Фондоотдача, коэфф.

11

Отношение выручки к средней стоимости основных средств.

За рассматриваемый период каждый рубль собственного капитала организации принес 0,095 руб. чистой прибыли.

В течение анализируемого периода значение рентабельности активов (5,2%) не удовлетворяет нормативному значению.

Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости).

В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Показатель оборачиваемости

Значение в днях

Коэфф. 2011 г.

201 1 г.

Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активовк среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 146 и менее дн.)

60

6,1

Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 67 и менее дн.)

16

22,3

Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: не более 46 дн.)

29

12,8

Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)

37

9,8

Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке)

93

3,9

Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке)

51

7,2

Данные об оборачиваемости активов за период 01.01-31.12.2011 свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 93 календарных дня. При этом требуется 16 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.

Список литературы

бухгалтерский актив ликвидность организация

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января 2003 г.)

3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ.

4. ПБУ 10/99 «Расходы организации»

5. Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации»

6. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/98).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99).

9. Методические указания по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина РФ №49 от 13.06.1995

10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет - М: Юнити, 2009, 476 с.

11. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М: Бухгалтерский учет, 2010, 576 с.

12. Глушков И.Д. Бухгалтерский учет на современном этапе изд. 8. Новосибирск: Инпро, 2011 г. 661 с.

13. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: «ПРИОР», 2011. - 320 с.

14. Кондраков Н.П, Бухгалтерский финансовый учет. М. Приор, 2009 г. 336 с.

15. Молчанов И.Д., Верещак. Бухгалтерский учет и аудит-М: Приор, 2010, 286 с.

16. Луговой В.А. Бухгалтерский учет и аудит. М: Статистика, 2011 г. 340 с.

17. Наумова Н.А., Василевич В.П., Нуридинова А.П. Бухгалтерский учет, М. Приор, 2011 г., 557 с.

18. Осипчук Л.И Комментарий к ПБУ 9/99 и 10/99. М. - Бухгалтерский учет. - №23. - 2011 г. - с. 22-24.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Экономическая сущность чистых активов, их нормативное регулирование. Сравнительная характеристика чистых активов и собственного капитала. Основные направления и задачи анализа чистых активов. Анализ эффективности использования чистых активов ЗАО "ЛМК".

    курсовая работа [40,3 K], добавлен 31.10.2017

  • Финансовый анализ неплатежеспособных организаций. Модели диагностики риска банкротства предприятия. Обоснование путей его реструктуризации. Оценка стоимости чистых активов и ликвидности баланса. Организация бухгалтерского учета в условиях разорения.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 13.03.2014

  • Теоретические и практические основы организации учетного процесса предприятия. Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Характеристика финансового состояния и бухгалтерского учета нематериальных активов предприятия ОАО "Электрохимический завод".

    курсовая работа [84,7 K], добавлен 12.01.2015

  • Структура имущества организации и источников его формирования. Характеристика активов и пассивов предприятия по уровню ликвидности и по степени срочности оплаты. Анализ финансовой устойчивости ООО "Элком". Оценка угрозы банкротства по российской методике.

    контрольная работа [21,4 K], добавлен 05.12.2011

  • Правила оценки объектов бухгалтерского учета. Понятие оценки активов и обязательств в аудите. Влияние оценки активов и обязательств на достоверность отчетных данных. Определение степени влияния оценочных показателей на достоверность отчетных данных.

    курсовая работа [51,4 K], добавлен 13.09.2010

  • Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.

    контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015

  • Состав бухгалтерской отчетности и оборотных активов организации. Задачи бухгалтерского учета. Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и устойчивости.

    курсовая работа [297,6 K], добавлен 13.03.2014

  • Бухгалтерский баланс в оценке финансового состояния предприятия. Теоретические аспекты оценки активов и пассивов. Структура, состав собственного капитала и обязательств. Методика анализа активов и пассивов на примере торговой организации ООО "Алан".

    курсовая работа [60,2 K], добавлен 06.07.2009

  • Динамика состава и структуры активов и пассивов, доходов и расходов организации. Показатели ликвидности оборотных активов. Распределение денежных потоков предприятия, соотношение притока и оттока данных средств по видам деятельности за предыдущий период.

    контрольная работа [106,0 K], добавлен 12.12.2011

  • Понятие нематериальных активов, их состав и использование. Анализ видов деятельности и организационной структуры ООО "Школа водолазов". Основные задачи бухгалтерского учета нематериальных активов. Сущность нематериальных активов предприятия: учет, оценка.

    дипломная работа [420,7 K], добавлен 02.05.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.