Страховое предпринимательство прошло несколько этапов развития, в ходе которых выработались и утвердились основополагающие принципы, виды и направления современного страхования. Первые упоминания об организации страховой деятельности относятся к 4-3 тысячелетию до нашей эры. Например, в Шумерском государстве, которое вело торговлю со многими развитыми странами того времени, работала система страхования торговых грузов, при которой в случае кражи товара с торговца не взималась ссуда. За это, в свою очередь, торговец выплачивал более высокие процентные ставки по кредиту. То есть, к основному проценту вознаграждения по кредиту прибавлялся процент страховой премии.

С ходом развития истории человечества страховая деятельность стала приобретать все новые сферы применения. Списки страховых случаев стали включать страхование жизни, личного имущества, скота и сельскохозяйственных угодий от природных условий, приносящих ущерб жизнедеятельности человека.

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики. Рыночные отношения стали объективной предпосылкой появления нового характера страховой деятельности в Республике Казахстан: развития разнообразных видов страхования, формирования дополнительных секторов, форм и методов организации страховой деятельности, стабильно функционирующих специализированных страховых предприятий. Между тем страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм общественной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю.

Страхование представляет собой комплекс отношений по имущественной защите законных интересов физического или юридического лица при наступлении страхового случая или иного события, определенного договором страхования, посредством страховой выплаты, осуществляемой страховой организацией за счет своих активов.

Современное страхование в том виде, в котором оно существует в настоящее время, прошло ряд этапов развития, которым были присущи свои особенности организации и проведения страхования.

Страховое предпринимательство заключается в том, что предприниматель гарантирует страхователю имущества, ценности, жизни за определенную плату компенсацию возможного ущерба в результате непредвиденного бедствия. Страхование имущества, здоровья, жизни есть особая форма финансово-кредитного предпринимательства, заключающаяся в то, что предприниматель получает страховой взнос, выплачивая страховку только при определенных обстоятельствах. Так как вероятность возникновения таких обстоятельств невелика, то оставшаяся часть взносов образует предпринимательский доход.

Развитие финансовых рынков, стабилизация общеполитической и экономической ситуации в стране, создает необходимость расширения спектра услуг, предоставляемых сегодня банками, страховыми и инвестиционными компаниями. В период обострения конкурентной борьбы среди организаций, работающих на финансовых рынках, становится важным определение четких стратегий развития бизнеса, совершенствование структуры менеджмента компаний. Особую важность сегодня приобретает устойчивость и стабильность, наличие перспектив и четко определенных планов развития компании.

Деятельность страховых компаний существенно отличается от других видов предпринимательской деятельности не только стремлением принимать на себя риски различных субъектов хозяйствования, но и способностью объективно оценивать и управлять ими.

Производственный процесс постоянно подвергается нарушениям, связанным с действиями стихийных сил природы, а также неверной деятельностью людей. Эти нарушения приводят к возникновению непредсказуемых убийств, всегда представляющих собой ущемление материальных интересов одного или нескольких субъектов экономических отношений. Ликвидация убытка связана с восполнением такого интереса, т.е. товарно-денежных отношений, прежде всего с оказанием финансовой помощи.

С ходом развития истории человечества страховая деятельность стала приобретать все новые сферы применения. Списки страховых случаев стали включать страхование жизни, личного имущества, скота и сельскохозяйственных угодий от природных условий, приносящих ущерб жизнедеятельности человека.

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики. Рыночные отношения стали объективной предпосылкой появления нового характера страховой деятельности в Республике Казахстан: развития разнообразных видов страхования, формирования дополнительных секторов, форм и методов организации страховой деятельности, стабильно функционирующих специализированных страховых предприятий. Между тем страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм общественной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю.

Современное страхование в том виде, в котором оно существует в настоящее время, прошло ряд этапов развития, которым были присущи свои особенности организации и проведения страхования.

Обязательное страхование является одним из эффективных рыночных механизмов повышения уровня социальной защиты населения, который позволяет существенным образом снизить нагрузку бюджета на социальные нужды. В настоящее время система обязательного страхования включает в себя 11 видов обязательного страхования, виды, порядок и условия которых регулируются соответствующими законодательными актами Республики Казахстан.

Принятый Закон «О страховой деятельности» на основе международных стандартов создает широкие возможности для притока в экономику инвестиций. Данный закон направлен на динамичное развитие финансового рынка Казахстана. Закон определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Вообще по состоянию на 1 ноября 2013 года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляли лицензированную деятельность 34 страховые организации (в том числе: 7 - по страхованию жизни), 12 страховых брокеров, 72 актуариев и 30 страховых (перестраховочных) организаций являющихся участниками АО "Фонд гарантирования страховых выплат".

Устойчивый рост экономики республики в последние годы и принятые государством меры по реформированию национальной страховой индустрии способствовали ускоренному развитию этой отрасли. Структура основных показателей страхового рынка в течение нескольких лет характеризуется положительно (Таблица 1).

Таблица 1. Структура страхового рынка Республики Казахстан

Совокупный объем активов страховых (перестраховочных) организаций на 1 ноября 2013 года составил 529 877,3 млн. тенге, что на 19,7% больше аналогичного показателя на 1 января 2013 года, и на 24,0% больше данного показателя по состоянию на 1 ноября 2012 года, в том числе:

Таблица 2. Структура совокупных активов страхового сектора РК

Прирост активов наблюдается в основном за счет увеличения размещенных вкладов на 15,4%, ценных бумаг на 15,4% и активов перестрахования на 20,3%.

Таблица 3. Структура совокупных обязательств страхового сектора Республики Казахстан

По состоянию на 1 ноября 2013 года сумма обязательств страховых (перестраховочных) организаций составила 269 999,2 млн. тенге, что на 33,1% больше аналогичного показателя на 1 января 2013 года и на 44,8% больше показателя на 1 ноября 2012 года. На отчетную дату объем страховых резервов, сформированных страховыми (перестраховочными) организациями для обеспечения исполнения принятых обязательств по действующим договорам страхования и перестрахования, составил 240 429,2 млн. тенге, что на 38,1% больше объема сформированных резервов на 1 января 2013 года и на 45,9% больше объема сформированных резервов по состоянию на 1 ноября 2012 года.

Рисунок 3. Динамика активов, собственного капитала и страховых резервов

Объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования, по состоянию на 1 ноября 2013 года составил 218 151,6 млн. тенге, что на 26,5% больше аналогичного показателя 2012 года.

Основную долю страховых премий занимает добровольное имущественное страхование (92 609,6 млн. тенге или 42,5% от общего объема страховых премий). В течение 10 месяцев текущего года продолжается тенденция увеличения добровольного имущественного страхования. По добровольному личному страхованию собрано 81 253,6 млн. тенге, или 37,2% совокупного объема страховых премий, по обязательному страхованию - 44 288,4 млн. тенге, или 20,3%.

Таблица 4. Поступление страховых премий

Рисунок 4. Динамика страховых премий (млрд. тенге) за квартал

Таблица 5. Поступление страховых премий по отраслям страхования

Отрасль "страхование жизни". По состоянию на 1 ноября 2013 года объем страховых премий, собранных по отрасли "страхование жизни", составил 50 171,6 млн. тенге, что на 18,3% больше, чем на аналогичную дату прошлого года. Доля страховых премий, собранных по отрасли «страхование жизни» в совокупных премиях, на отчетную дату составила 23,0%, против 24,6% на 1 ноября 2012 года.

Отрасль "общее страхование". Объем страховых премий, собранных за 10 месяцев 2013 года по отрасли "общее страхование", составил 167 980,0 млн. тенге, что на 29,1% больше, чем за аналогичный период 2012 года.

Таблица 6. Структура страховых премий, переданных на перестрахование

Объем страховых премий, переданных на перестрахование, составил 65 989,2 млн. тенге или 30,2% от совокупного объема страховых премий. При этом на перестрахование нерезидентам Республики Казахстан, передано 25,1% от совокупного объема страховых премий.

Общая сумма страховых премий, принятых страховым (перестраховочными) организациями по договорам перестрахования составляет 21 012,4 млн. тенге. При этом сумма страховых премий, принятых в перестрахование от нерезидентов Республики Казахстан, составляет 11 215,4 млн. тенге.

Таблица 7. Структура страховых выплат

Общий объем страховых выплат (за вычетом страховых выплат, осуществленных по договорам, принятым в перестрахование), произведенных за 10 месяцев 2013 года, составил 41 262,8 млн. тенге, что на 26,9% меньше, чем на аналогичную дату прошлого года.

Из общей суммы страховых выплат, произведенных за 10 месяцев 2013 года наибольшую долю занимают страховые выплаты по добровольному личному страхованию -45,4%, по обязательному страхованию - 38,2% и по добровольному имущественному страхованию - 16,4%.

Рисунок 5. Динамика страховых выплат (млрд. тенге)

В настоящее время страховые организации осуществляют свою деятельность на основании разрешения на создание страховой организации на территории Республики Казахстан и лицензий на осуществление деятельности по классам и видам страхования, выдаваемых контролирующим органом - Агентством по финансовому надзору и регулированию финансового рынка Республики Казахстан.

Система государственного страхования, существовавшая в Казахстане в условиях социализма, никогда не занималась страхованием столь многочисленных и разнообразных рисков.

В результате методический аппарат частного негосударственного страхования и его исторические традиции в значительной мере оказались утраченными. Новым страховым компаниям, активно осваивающим расширяющийся страховой рынок, во многом приходится начинать заново.

Способ обеспечения страховой защиты основан на солидарном распределении общего ущерба, причиненного одному или нескольким хозяйствующим субъектам, лицам непредвиденным неблагоприятным событием, между всеми участниками данного вида страхования.

При этом исходят из реальной действительности, подтверждающей, что неблагоприятные события случайны, проявляются во времени и пространстве неравномерно, а их воздействию подвержена значительно меньшая часть из всего круга участников данного вида страхования.

В Законе Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года за №126-2» с изменениями и дополнениями от 20 февраля 2006 г. определено, что деятельность страховой организации на территории Республики Казахстан осуществляется на основании лицензии по отрасли «страхование жизни» или лицензии по отрасли «общее страхование» в пределах соответствующих классов страхования, указанных в лицензии.

7 мая 2007 года вступил в силу Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по обязательным видам страхования».

Основными целями Закона являются повышение уровня страховой защиты населения и предпринимателей, улучшение эффективности обязательного страхования, упорядочение системы обязательного страхования, повышение страховой культуры и доверия населения к страхованию.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что за последний период было принято несколько основополагающих законодательных актов в страховой системе, соответствующих современным условиям Казахстана в экономической, социальной и финансовой сферах.

Надежность страховой компании регулируется Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности» от 18.12.2000 №127-2, Национальный Банк Республики Казахстан является полноправным членом Международной Ассоциации органов страхового надзора (IAIS), т.е. Нацбанк законодательно регулирует страховой сектор.

2.2 Проблемы развития личного страхования в Республике Казахстан

Начало происхождения в Казахстане института страхования совпадает со временем получения независимости нашим государством. Формирование страхового рынка происходит в условиях экономически переходного периода.

Такие макроэкономические явления, как спад производства, неплатежеспособность предприятий, инфляция, безработица повлияли на его состояние.

В начале 90-х годов возникшие страховые компании не имели опыта, значительных финансовых средств, что в принципе оправдывает те действия, которые привели к неслучайному краху многих страховщиков, и в то же время уход этих страховых компаний вселил волну сомнения страхования как такового у большинства населения Республики Казахстан. Разумеется, в то время неуспех страховых компаний объяснялись не только малым опытом, но и ещё финансовой нестабильностью самого государства.

Развитие государства, продвижение финансовой системы, привели к тому, что в настоящий момент у нас в республике практически сформировался страховой рынок, который продолжает развиваться ускоренными темпами. В

рамках исполнении Государственной программы развития страхования в Республики Казахстан утвержденной Указом Президента Республики Казахстаном проделана немалая работа по созданию новой законодательной базы и современной инфраструктуры национального страхового рынка. Сохраняется стремления к повышению уровня финансовой устойчивости страховых организаций, которые размещают свои активы в наиболее легкореализуемые финансовые инструменты [14, c. 53].

В соответствии с Законом Республики Казахстан по вопросам минимизации рисков установлены дополнительные требования по регулированию страховых групп, в том числе ограничения на осуществление непрофильной деятельности, приобретение финансовых инструментов.

В рамках мероприятий по повышению казахстанского содержания в сделках перестрахования установлены дополнительные требования по передаче рисков на перестрахование, лимиты удержания страховых премий в страховой организации, а также внешнего перестрахования, установлены рейтинговые требования к местным перестраховочным организациям.

Среди наиболее насущных проблем, стоящих перед страхованием, можно выделить также острейшую проблему фактического отсутствия адекватных инвестиционных инструментов, удовлетворяющих требованиям страховщиков. Вопрос о том, каким образом разместить временно свободные денежные средства страховых компаний - прежде всего страховые резервы - стал сейчас настоящей головной болью для страховщиков. Суть проблемы в следующем. Порядок размещения страховых резервов строго регламентируется государством и отклонение от установленных правил со стороны страховых компаний может стоить им лицензии на право занятия страховой деятельностью. Однако, установив определенные обязательные правила, государство не несет никакой ответственности, если выполнение указанных правил приведет к негативным последствиям. Практически отсутствуют инструменты, обеспечивающие гарантированные государством условия надежности инвестирования страховщиком страховых резервов, прежде всего, в части своевременной их возвратности и оговоренной доходности.

К наиболее серьезным проблемам страхового рынка относится также введение обязательных видов страхования под патронажем некоторых министерств и ведомств. Как правило, страхователи не получают никакой страховой защиты, а министерства или уполномоченные коммерческие организации аккумулируют средства практически на безвозмездной основе, а затем расходуют их далеко не всегда в интересах страхователей.

В результате обязательное страхование становится способом отчисления и перераспределения финансовых ресурсов в пользу отдельных министерств и ведомств.

Во многих случаях обязательное страхование представляет собой дополнительные поборы с граждан, зачастую даже не предполагающих о том, что их "застраховали". В большинстве случаев такое страхование соответствует не интересам государства, а интересам отдельных страховых компаний, сумевших решить в свою пользу проведение такого страхования.

Отдельного рассмотрения заслуживает проблема налогообложения операций, связанных со страхованием. Специалисты в области страхования неоднократно отмечали, что ряд положений налогового законодательства создает препятствия развитию страхования в нашей стране. При этом именно реформирование налогообложения страхователей - потребителей страховых услуг, является вопросом первостепенной важности.

Существование страхового рынка зависит, прежде всего, от наличия потребности предприятий и населения в страховании и их способности оплачивать страховые услуги. В настоящее время налогообложение потенциальных клиентов страховых компаний настолько нерационально, что большая их часть теряет всякий интерес к заключению договора.

Прежде всего целесообразно было бы отменить ограничение на включение в себестоимость затрат юридических лиц на страхование. В настоящее время на себестоимость могут быть отнесены расходы на страхование, не превышающие в сумме 1% от объема реализации продукции и услуг предприятия. Опыт показывает, что этого явно недостаточно. Если затраты на страхование принципиально признаны производственными затратами и включаются в себестоимость (хотя бы и в ограниченном размере), надо сделать следующий шаг и снять этот лимит.

Основными проблемами развития страхового рынка являются вопросы недостаточности развития в республике рынка страхования жизни и других видов личного страхования, внедрения систем корпоративного управления страховых организаций, формирования и обеспечения доступности базы статистических и иных данных о деятельности страховых (перестраховочных) организаций, автоматизации деятельности страховых компаний.

Среди проблем страхового сектора также следует отметить ограниченность предлагаемых услуг по добровольному страхованию, включая долгосрочное и накопительное страхование жизни, относительную дороговизну страховых продуктов (за исключением обязательных видов страхования, где стоимостные условия определены законодательством) и их невостребованность, недостаточную активность отдельных страховых организаций на рынке и низкий интерес к страхованию, особенно к страхованию жизни, потенциальных страхователей, которые, пока больше доверяют свои деньги банкам, низкое качество управления страховыми организациями собственными рисками (выявление, оценка, отчетность), неразвитость системы предоставления займов страхователям страховыми организациями по договорам накопительного страхования жизни, недостаток доверия населения к страховому рынку, невысокое качество услуг и обслуживания в страховых организациях, мошенничество в области страхового бизнеса. Одной из основных проблем развития страхового рынка в республике является недостаточное развитие личного страхования (life insurance), в том числе его долгосрочных (накопительных) видов.

Личное страхование и страхование жизни, повышает инвестиционный потенциал. Страховые организации через долгосрочные виды личного страхования привлекают деньги в экономику на достаточно продолжительный промежуток времени и становятся тем самым инструментом, который может эффективно способствовать развитию системы институциональных инвестиций, что особенно важно для экономики страны.

При этом физические лица являются потенциальными страхователями по всему спектру личного страхования и страхования жизни в частности: на случай смерти, потери трудоспособности, достижения определенного договором возраста или срока, а также страхования расходов на образование, страхования пенсии (аннуитеты), страхования жизни заемщика кредита.

Работодатели при наличии соответствующих условий заинтересованы выступить в качестве страхователей по страхованию на случай смерти, страхованию дополнительной пенсии и по страхованию на дожитие своих сотрудников.

Особого внимания требует проблема развития долгосрочного страхования жизни в Республике Казахстан, так как оно успешно решает вопросы социального обеспечения. Пенсионное, в частности, страхование позволяет получить дополнительную к государственной пенсию, причем не только пенсию по старости, но и пенсию по инвалидности; снижает нагрузку на расходную часть бюджета, поскольку снижает затраты государства на социальное обеспечение граждан, а государство сосредотачивается на защите наименее обеспеченных слоев населения, в отличие от государственных и негосударственных пенсионных фондов обеспечивает страховую защиту в случае смерти застрахованного; позволяет выплачивать пенсию не только от суммы собранных страховых взносов, но также учитывать и инвестиционный доход.

Страхование ренты обеспечивает застрахованным дополнительный доход, не зависящий от выплат из бюджета. Страхование жизни позволяет накопить определенную сумму денежных средств, а также защищает финансовые интересы семьи застрахованного на случай его смерти.

Следует отметить, что для развития долгосрочного страхования жизни необходима серьезная государственная поддержка. На деле наше законодательство сдерживает развитие страхования жизни. Налоговый кодекс и действующий сейчас Закон "О подоходном налоге" предусматривают включение в налогооблагаемую базу физического лица взносов работодателя по страхованию жизни. Налог должен быть уплачен уже сегодня, несмотря на то, что реальную выгоду работник получит через много лет.

Представляется, что предел суммы взносов предприятий по пенсионному страхованию своих работников, на которые не начисляются взносы в Пенсионный Фонд Республики Казахстан надо снять. Ведь чтобы накопить сколько-нибудь значимую пенсию, этой суммы явно недостаточно. Проблема становится еще более актуальной в условиях очевидного несоответствия размера государственной пенсии реальной стоимости жизни. Осуществляя пенсионное страхование, страховщики фактически претворяют в жизнь, принцип персонифицированного пенсионного обеспечения в максимальной степени. Отменив лимит, государство лишится части взносов в ПФ РК, но одновременно и "передаст" страховщикам соответствующую часть своих обязательств по выплате пенсий.

Рынок страхования Казахстана развивался последние десять лет в тепличных регуляторных условиях. Обязательные виды страхования и налоговые льготы повлияли на то, чтобы страховые услуги постепенно начали проникать в нашу жизнь. Однако качественные кардинальные изменения все еще впереди. Ведь страховые компании в большей части все эти годы развивались под крылом банковских групп.

Страховой сектор в Казахстане в определенной степени зависит от банковского бизнеса. В период кредитного бума показатели Страховых Компаний просто взлетели. Рост розничного кредитования - ипотечного и потребительского - способствовал резкому увеличению объема страховых премий по страхованию имущества, гражданско-правовой ответственности, от несчастных случаев и жизни. Кстати, период увеличения объемов банковского кредитования совпал с периодом развития отрасли страхования жизни. Но как только банки стали испытывать трудности и темпы кредитования снизились, упали и страховые премии.

Среди проблем страхового рынка можно выделить также значительные региональные диспропорции и неразвитость его инфраструктуры: страховых брокеров и агентов, оценщиков, экспертов, актуариев, система подготовки страховых кадров. Страховые компании-лидеры сосредоточены в ведущих финансово-промышленных центрах.

По сложившейся традиции освоение регионального рынка происходит посредством открытия филиалов и представительств. Содержание штата такого структурного подразделения, обеспечение его средствами связи и оргтехники, без которых сегодня немыслима нормальная работа любого предприятия, а также аренда помещения является очень накладным. Более экономное освоение регионального рынка посредством использования страховых брокеров, с успехом использующееся к примеру в США, в нашей стране не нашло пока должного распространения ввиду отсутствия надлежащей законодательной базы и необходимого количества подготовленных специалистов.