Удосконалення інструментарію аналізу ліквідності банку в системі управління нею

Також спостерігалась відсутність загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь, тому і частка інвестицій у дохідних активах була відсутня.

Проаналізуємо показники фінансової стійкості АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (табл. Н.1).

Коефіцієнт надійності, що показує рівень залежності банку від залучених коштів, протягом аналізованого періоду збільшився на 0,06% і становив 9,11% на 01.01.2013, що задовольняє оптимальне значення не менше 5%.

Коефіцієнт фінансового важеля, який розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку, за аналізований період він зменшився на 6,99% і на 01.01.2013 становив 1097,18%. Збільшення даного показника характеризує підвищення активності банку на ринку позикового капіталу.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів показує загальний рівень фінансування активів за рахунок власного капіталу, розкриває достатність сформованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків. За аналізований період відбулось збільшення даного показника на 0,05% до 8,35% станом на 01.01.2013. Однак все ж він не знаходиться в межах норми (є меншим за 10%).

Відбулося зменшення коефіцієнта захищеності власного капіталу на 1,48%, і станом на 01.01.2013 він становив -2,02%. Зменшення даного показника свідчить про зменшення захищеності власного капіталу вкладеннями в капіталізовані активи банку. При цьому значення даного показника негативне, що не відповідає оптимальному значенню.

Мультиплікатор капіталу, який показує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, за аналізований період зменшився на 0,45 і на 01.01.201 становив 10,74. Однак він так і не досяг оптимального розміру (12-15 разів).

Отже, фінансовий стан АТ «Банк «Фінанси та Кредит» можна охарактеризувати як задовільний, бо всі показники фінансової стійкості банку крім коефіцієнта надійності і коефіцієнта фінансового важеля не відповідають оптимальному значенню. При цьому більшість із них за аналізований період зменшились.

2.2 Аналіз ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит»

Здійснення аналізу ліквідності банку має важливе значення, оскільки на основі одержаних результатів менеджери банку здійснюють розробку та реалізацію загальної політики банку, враховуючи виявлені тенденції макросередовища.

Проаналізуємо внутрішні фактори, які впливають на ліквідність АТ «Банк «Фінанси та Кредит».

Спочатку проаналізуємо активи і пасиви Банку з точки зору їх впливу на ліквідність.

Варто зазначити, що на фоні постійного зростання обсягу активів ми можемо спостерігати, що структура активів Банку є недиверсифікованою з точки зору впливу на ліквідність, значно завищеним є розмір кредитного портфеля, який є найбільш ризикованим видом активів.

Проаналізуємо активи АТ «Банк «Фінанси та Кредит» за рівнем ліквідності (табл. 2.1). Для цієї цілі для аналізу в Банку виділено такі групи активів за ступенем ліквідності:

- високоліквідні;

- ліквідні;

- активи довгострокової ліквідності;

- неліквідні.

Склад даних груп активів Банку наведено в додатку Р.

Частка високоліквідних активів зменшилась на 5,89% і становила 6,26% на 01.01.2013. Частка ж ліквідних активів збільшилась майже на 10% і становила 12,36% на 01.01.2013.

Активи довгострокової ліквідності займають найбільшу питому вагу в структурі активів, на 01.01.2013 вони склали 70,75% загальних активів. Частка неліквідних активів збільшилась майже в 2 рази і становила 10,63% на 01.01.2013.



Таблиця 2.1 - Активи АТ «Банк «Фінанси та Кредит» за ступенем ліквідності з 01.01.11 по 01.01.13, %

Група активів	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Високоліквідні	12,15	8,05	6,26
Ліквідні	2,69	1,95	12,36
Активи довгострокової ліквідності	79,25	83,08	70,75
Неліквідні	5,90	6,93	10,63

Отже, можна зробити висновок, що у структурі активів АТ «Банк «Фінанси та Кредит» переважають ліквідні активи і активи довгострокової ліквідності, за аналізований період ліквідність активів дещо погіршилась.

Далі проаналізуємо стабільність ресурсної бази АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 - Динаміка обсягів та питомої ваги груп пасивів АТ «Банк «Фінанси та Кредит» за стабільністю з 01.01.2011 по 01.01.2013 рр.

Ресурсна база банку є достатньо стабільною, оскільки переважають строкові кошти клієнтів, які на 01.01.2013 становлять 86,24%, що позитивно впливає на ліквідність.

Щодо відповідності активів і зобов'язань за строками погашення та розміщення (рисунок 2.6), то вони відповідали один одному, що позитивно впливає на ліквідність АТ «Банк «Фінанси та Кредит».



Рисунок 2.6 - Структура активів і зобов'язань АТ «Банк «Фінанси та Кредит» за строками погашення та розміщення станом на 01.01.2013

Активи і пасиви за строками погашення в короткостроковому періоді в основному між собою узгоджені (табл. 2.2). У періоді більше 1 року ГЕП перевищує рекомендовану Національним банком 10% межу в періодах від 366 днів до 2 років та з 3 до 5 років.

Таблиця 2.2 - Розбалансованість між активами та пасивами АТ «Банк «Фінанси та Кредит» за строками погашення станом на 01.01.2013 р.

Строк	Сума розбалансованості, тис. грн.	Відсоток від активів, %
на вимогу	991616,40	4,50
Овернайт	-67053,85	-0,30
від 2 до 7днів	-230464,86	-1,05
від 8 до 31 дня	310218,81	1,41
від 32 до 92 днів	-111008,17	-0,50
від 93 до 183 днів	-55210,02	-0,25
від 184 до274 днів	581153,01	2,64
від 275 до 365 днів	-198820,35	-0,90
від 366 до 548 днів	2400161,51	10,90
від 549 днів до 2 років	2694736,86	12,23
понад 2 роки до 3 років	-975570,21	-4,43
понад 3 роки до 5 років	-4188331,10	-19,01
понад 5 років до 10 років	-119608,71	-0,54
понад 10 років	-1439699,08	-6,54



Капітал банку є основним джерелом покриття всіх ризиків, в тому числі й ризику ліквідності, і забезпечує здатність поглинати ризики в довгостроковій перспективі. Капітал виконує роль амортизатора у випадку виникнення непередбачуваних обставин, що можуть спричинити вилучення ресурсів, і, як наслідок, спричинити кризу ліквідності.

Для АТ «Банк «Фінанси та Кредит», як і для більшості банків України, характерна низька капіталізація. Частка капіталу у структурі пасивів за період дослідження зросла на 0,05% і становила 8,35% на 01.01.2013. Банк протягом аналізованого періоду дотримувався всіх нормативів капіталу НБУ, однак відбулось зниження нормативів Н2 на 2,56% і Н3 на 0,22%.

Наступним фактором, який позитивно впливає на ліквідність Банку, є покращення ефективності діяльності Банку в аналізованому періоді. Так за результатами 2012 року Банк мав прибуток в обсязі 3166 тис. грн.

Ще одним фактором, який також впливає на ліквідність Банку є його репутація. АТ «Банк «Фінанси та Кредит» притаманний низький рівень ризику репутації. Серед факторів, які обмежують стійкість до ризику репутації, можна виділити високу імовірність зміни операційного середовища, а також висока чутливість Банку до недостовірної інформації.

Для отримання комплексного результату проведемо коефіцієнтний аналіз ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (табл. 2.3).

Коефіцієнт загальної ліквідності, що характеризує максимальну можливість банку в погашенні зобов'язань всіма активами, підвищився за аналізований період на 0,05% і станом на 01.01.2013 р. дорівнював 109,11%.

Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку зменшився на 5,65% і станом на 01.01.2013 р. дорівнював 7,65%.

Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань, який характеризує забезпечення дохідними активами банку його зобов'язань, зменшився на 1,45% і станом на 01.01.2013 р. дорівнював 98,02%.

Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів, що розкриває наскільки видані кредити забезпечені всіма залученими депозитами, зменшився на 35,79% і станом на 01.01.2013 р. дорівнював 150,39%, що є позитивним, оскільки незбалансованість зменшилась.

Коефіцієнт співвідношення високоліквідних та загальних активів зменшився на 5,89% і станом на 01.01.2013 р. дорівнював 6,26%.

Таблиця 2.3 ? Динаміка показників ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» з 01.01. 2011 р. по 01.01.2013 р., %

Показник	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Зміна за період аналізу
1. Коефіцієнт загальної ліквідності	109,06	108,79	109,11	0,05
2. Коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку	13,29	9,53	7,65	-5,65
3. Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань	99,46	104,97	98,02	-1,45
4. Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів	186,18	179,03	150,39	-35,79
5. Коефіцієнт співвідношення високоліквідних та загальних активів	12,15	8,05	6,26	-5,89

Отже, за період аналізу спостерігається зменшення значень основних коефіцієнтів, що свідчить про погіршення рівня ліквідності балансу банку за 2011-2012 рр.

Протягом аналізованого періоду Банк виконував нормативи ліквідності (табл. 2.4), що свідчить про здатність банку розраховуватися за своїми зобов'язаннями. Порівняно з 01.01.2011 р. фактичне значення нормативу Н4 зменшилось на 10,46%, значення Н5 - на 59,38%, а Н6 - на 0,91%.



Таблиця 2.4 ? Нормативи ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» з 01.01. 2011 р. по 01.01.2013 р., %

Норматив	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Зміна за період аналізу
1. Норматив миттєвої ліквідності (Н4)	69,26	58,80	58,48	-10,46
2. Норматив поточної ліквідності (Н5)	113,85	70,26	54,47	-59,38
3. Норматив короткострокової ліквідності (Н6)	91,19	94,73	90,28	-0,91

Отже, в цілому по банку за аналізований період спостерігаюся дотримання оптимального співвідношення активів і зобов'язань за строками і банк теоретично здатний своєчасно та в повному обсязі задовольняти невідкладні потреби у грошових коштах. Однак значне перевищення нормативів ліквідності, особливо, що спостерігалося станом на 01.01.2011 р., не можна вважати цілком позитивним, оскільки це негативно впливає на дохідність.

Фактори зовнішнього середовища не можуть бути об'єктом управлінських дій, проте їх аналіз дає змогу правильно оцінити умови, в яких функціонує банк, ризики та можливості, пов'язані з зовнішнім середовищем, тому з метою стратегічного управління ліквідністю АТ «Банк «Фінанси та Кредит» особливої актуальності набуває питання вивчення факторів зовнішнього впливу.

Основними факторами зовнішнього середовища, які впливають на ліквідність АТ «Банк «Фінанси та Кредит» є:

- економічна ситуація у світі (друга хвиля кризи; погіршення стану банків Єврозони, які є донорами для окремих вітчизняних банків) та в Україні (збільшення ВВП; інфляція; дефіцит державного бюджету; погіршення кредитного рейтингу держави; проблеми, пов'язані з отриманням кредитів МВФ);

- нестабільність політичної ситуації, зумовленої неузгодженою діяльністю політичних сил, проведенням передвиборчої кампанії, арешт політичного лідера Ю.В. Тимошенко;

- негативна соціальна ситуація (низький рівень економічної грамотності населення, захисту прав споживачів фінансових послуг; недовіра до банків;

- посилення регуляторних вимог до розміру капіталу банків з 75 млн. грн. до 120 млн. грн.;

- підвищення резервних вимог. Національний банк України посилив норми резервування за короткостроковими депозитами юридичних і фізичних осіб в іноземній валюті, піднявши ставку резервування з 6% до 7,5%;

- стан фінансових ринків в Україні, зокрема, міжбанківського кредитного ринку та ринку цінних паперів, які на сьогоднішній день не є ефективними інструментами перерозподілу ліквідності.

Отже, на основі проведеного нами аналізу ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» можна зазначити, що на ліквідність Банку впливали як внутрішні, так і зовнішні фактори.

У структурі активів АТ «Банк «Фінанси та Кредит» переважають ліквідні активи і активи довгострокової ліквідності, зменшилась частка високоліквідних і збільшилась частка неліквідних активів. Ресурсна база банку є достатньо стабільною, а активи і зобов'язання за строками погашення та розміщення достатньо збалансовані, відбулось покращення ефективності діяльності. Також Банк протягом аналізованого періоду дотримувався всіх нормативів капіталу та нормативів ліквідності НБУ, але при цьому спостерігається зменшення значень нормативів ліквідності та основних коефіцієнтів ліквідності.

Негативний вплив на стан ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» чинять фактори зовнішнього середовища: несприятлива економічна та політична, соціальна ситуація, нестабільний розвиток фінансового ринку. При цьому НБУ проводить досить жорстку монетарну політику, а, отже, спостерігається дефіцит вільних коштів у банківській системі.

2.3 Технологія аналізу ліквідності в АТ «Банк «Фінанси та Кредит»

Ефективне управління ризиком ліквідності є однією з найважливіших функцій АТ «Банк «Фінанси та Кредит», зважаючи на високу волатильність фінансових ринків. Банк дотримується консервативної політики у питанні управління ризиком ліквідності.

Політика спрямована на налагодження ефективної системи управління ризиком ліквідності, мінімізацію втрат, пов'язаних з підтримкою ліквідності та платоспроможності Банку, врахування ризику ліквідності при прийнятті управлінських рішень, а також уніфікацію процедур управління ризиком ліквідності в усіх структурних підрозділах та установах Банку.

До внутрішніх джерел нормативного забезпечення аналізу ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» належать: Положення «Про Наглядову раду АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 14.04.2009 №4 [37]; Положення «Про Правління АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 14.04.2009 №3 [40]; Положення «Про Комітет з управління активами і пасивами АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 20.09.2010 №28 [36]; Положення «Про Департамент ризик-менеджменту АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 25.07.2010 №5 [34]; Положення «Про Службу внутрішнього аудиту АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 14.04.2009 №8 [41]; Положення «Про Казначейство АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 25.01.2010 №9 [35]; Положення «Про політику управління ризиками АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 10.12.2011 №14 [38]; Політика управління ліквідністю АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 27.12.2010 №48 [32]; Положення «Про проведення стрес-тестування в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» від 27.12.2010 №19 [33].

Результативність аналізу ліквідності Банку багато в чому залежить від правильної організації, котра відповідає ряду вимог. Вона будується на плановій основі, базується на найновіших методиках, забезпечує дієвість та ефективність аналітичного процесу.

Аналітична робота входить до службових обов'язків кожного керівника, кожного менеджера, котрі приймають управлінські рішення. Тому важливим принципом її організації є чіткий розподіл обов'язків з проведення аналізу між окремими виконавцями. Раціональний розподіл обов'язків, забезпечує, з одного боку, повноту аналізу, а з другого - запобігання дублюванню однієї і тієї самої роботи різних служб, ефективніше використання службового часу спеціалістів

Дослідивши загальні функції та повноваження керівних органів банку, можемо визначити організаційне забезпечення аналізу ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» на певних рівнях (рис. П. 1).

Наглядова рада визначає загальну стратегію управління ліквідністю в банку. Наглядова рада банку відповідно до своїх функцій та загальновизнаних принципів корпоративного управління має визначати основні засади організаційної структури банку, на регулярній основі проводити оптимізацію організаційної структури банку стосовно систем ризик-менеджменту та внутрішнього контролю. Також Наглядова рада банку має дбати про відсутність у банку конфлікту інтересів, який може зашкодити його надійній роботі та подальшому існуванню [37].

У межах своєї компетенції Правління діє від імені банку, підзвітне загальним зборам учасників та спостережній раді банку.і здійснює загальне керівництво у сфері аналізу ліквідності банку. Правління банку має взаємодіяти зі спостережною радою з питань аналізу та управління ліквідністю. Така взаємодія має складатися, як мінімум, із двох складових ? звітування та надання рекомендацій [40].

КУАП є ключовим у сфері УАП АТ «Банк «Фінанси та Кредит», наділений значними повноваженнями і відповідальністю. Значущість даної структурної одиниці для управління піднімає її на найвищий рівень в управлінській структурі. КУАП щомісячно розглядає собівартість пасивів та прибутковість активів і приймає рішення щодо політики відсоткової маржі, розглядає питання відповідності строковості активів та пасивів та надає відповідним підрозділам банку рекомендації щодо усунення розбіжностей у часі, що виникають.

КУАП виконує такі функції:

- визначення рівня та меж допустимого ризику;

- визначення потреб у ліквідних коштах;

- прогнозування й аналіз коливань відсоткових ставок;

- прийняття рішень про хеджування ризиків;

- визначення прийнятної структури та якості кредитного й інвестиційного портфелів;

- калькулювання цін на банківські послуги;

- додаткові питання з управління активами та пасивами та ін. [36].

Наступним підрозділом є підрозділ ризик-менеджменту. До завдань системи ризик-менеджменту входить не лише своєчасне виявлення і попередження ризику ліквідності, а й управління ризиком надлишкової ліквідності. Підрозділом ризик-менеджменту також повинна бути розроблена система раннього реагування і попередження кризи ліквідності, що передбачає розробку альтернативного варіанта управління ліквідністю, диверсифікацію ризиків і подання рекомендацій спостережній раді і правлінню банку щодо зміни розміру капіталу.

До функцій підрозділу з ризик-менеджменту належать:

- забезпечення проведення кількісної та якісної оцінки ризику ліквідності, на який наражається банк або який може надалі з'явитися в його діяльності;

- розроблення та подання на затвердження правління банку методик оцінки ризику ліквідності;

- розроблення інфраструктури для отримання даних від інших систем, створення системи для автоматизованого ведення та оброблення бази даних щодо ризику ліквідності;

- розроблення та актуалізація засобів аналізу і методик для нових та діючих моделей, у тому числі їх бек-тестування;

- накопичення спостережень (історичних даних) для порівняльного аналізу;

- ідентифікація і моніторинг порушення лімітів;

- аналіз можливих сценаріїв;

- забезпечення координації з іншими підрозділами і сферами діяльності банку;

- на основі проведеного аналізу величини ризику ліквідності банку та всіх факторів, які можуть призводити до її зниження, надання рекомендацій на розгляд правління щодо подальшої тактики роботи з даним ризиком [34].

Для підвищення ефективності управління ризиком ліквідності налагоджено взаємодію між підрозділом ризик-менеджменту та кредитним комітетом, комітетом з управління активами і пасивами та казначейством Банку.

У АТ «Банк «Фінанси та Кредит» створено службу внутрішнього аудиту, яка є органом оперативного контролю спостережної ради банку. Служба внутрішнього аудиту підпорядковується спостережній раді банку та звітує перед нею, діє на підставі положення, затвердженого спостережною радою. Служба внутрішнього аудиту здійснює нагляд за дотриманням системи внутрішнього контролю в банку, а також надає висновки щодо її достатності та ефективності.

Служба внутрішнього аудиту виконує такі функції:

- наглядає за поточною діяльністю банку;

- перевіряє результати поточної фінансової діяльності банку;

- контролює дотримання законів, нормативно-правових актів Національного банку України та рішень органів управління банку з питань ліквідності;

- надає спостережній раді висновки та пропозиції за результатами перевірок [41].

Діяльність з оперативного аналізу ліквідності Банку здійснює казначейство. Основною функцією казначейства є забезпечення ліквідності, реалізація якої передбачає проведення платежів, залучення грошових коштів при їх дефіциті або розміщення вільних коштів на фінансових (грошовому, валютному, фондовому та інших) ринках за власними або клієнтським операціями. Операції на фінансових ринках проводяться або казначейством безпосередньо, або дилінговим підрозділом, який може входити до складу казначейства.

Функціями казначейства АТ «Банк «Фінанси та Кредит» є:

- оптимізація та регулювання основних грошових потоків банку;

- здійсненню контролю і регулювання залишків на кореспондентських рахунках координація діяльності підрозділів банку на різних фінансових ринках;

- оптимізація структури активів і пасивів;

- встановлення лімітів для банків-контрагентів та надання рекомендацій щодо доцільності відкриття й функціонування кореспондентських рахунків;

- здійснення операцій на міжбанківському ринку з розміщення вільних коштів та залучення необхідних ресурсів для підтримки ліквідності банку;

- регулювання щоденної операційної позиції банку за активними й пасивними операціями з метою забезпеченості їх збалансованості за строками та обсягами;

- вивчення кон'юнктури грошового ринку та поточних тенденцій на ньому, формування рекомендацій та прогнозів для покращення управління ліквідністю банку [35].

Основними цілями управління ліквідністю в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» є:

- своєчасне виконання Банком всіх прийнятих на себе зобов'язань з урахуванням їх обсягів, строковості й валюти платежів;

- забезпечення потрібного співвідношення між власними та залученими коштами;

- формування оптимальної структури активів із збільшенням частки високоякісних активів з прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання правомірних вимог вкладників, кредиторів і всіх інших клієнтів;

- забезпечення наявності в Банку обсягу грошових коштів, достатнього для покриття операційних та планових потреб у ліквідних коштах;

- забезпечення спроможності Банку покривати відтік грошових коштів за кризовим сценарієм (в разі кризи, пов'язаної з самим Банком, системної кризи, або близької до системної кризи ліквідності) протягом найближчих 10-25 днів (визначається КУАП);

- виконання вимог НБУ щодо нормативів ліквідності, нормативів обов'язкового резервування залучених коштів на коррахунку та інших.

Основні задачі управління ризиком ліквідності:

- своєчасна оцінка та постійний моніторинг ризику ліквідності;

- оптимізація співвідношення «дохідність-ризик» при прийнятті управлінських рішень, пов'язаних з прийняттям ризику ліквідності [32].

Система управління ліквідністю АТ «Банк «Фінанси та Кредит» (рис. 2.7) складається з трьох підсистем: керуюча, що визначається загальною організацією управління, керована (об'єкт) і підсистема забезпечення.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.7 ? Система управління ліквідністю АТ «Банк «Фінанси та Кредит» та місце аналізу в ній

Основні принципи організації системи управління ліквідностю:

- інтегрованість системи управління ліквідностю у діяльність Банку, системний підхід до виявлення, оцінки, управління та моніторингу ризиків;

- ідентифікація й оцінка ризиків на консолідованій основі, тобто з урахуванням всіх організацій, що є дочірніми або залежними;

- безперервність управління ризиками, його включеність у поточну діяльність банку;

- кваліфікована оцінка (вимірювання) ризику;

- регулярність моніторингу та вдосконалення системи управління ліквідностю, її відповідність стратегії розвитку, законодавству, змінам в умовах ведення бізнесу;

- при прийнятті рішень Банк вирішує конфлікт між ліквідністю і прибутковістю на користь ліквідності [32].

Управління ризиком ліквідності в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» проводиться на постійній основі і розподіляється на 3 складові:

- оперативне (миттєве) управління ліквідністю здійснюється на основі щоденного аналізу ліквідності, шляхом підтримання щоденної платіжної позиції та суворого регламенту внутрішніх банківських операцій;

- тактичне (короткострокове) управління ліквідністю здійснюється на основі аналізу, який проводиться шляхом щоденного формування планів очікуваних надходжень та відтоку грошових коштів в наступні 365 днів (платіжний календар), регулювання майбутнього руху грошових коштів для забезпечення прийнятного рівня ліквідності та контролю за фактичним виконанням даних планів;

- стратегічне (довгострокове) управління ліквідністю - здійснюється на основі аналізу, який проводиться шляхом співставлення сум за активами та пасивами прогнозного балансу (у розрізі місяців), строк погашення яких припадає на один і той же часовий інтервал та розробки заходів щодо підтримання у майбутньому відповідного рівня ліквідності Банку.

Аналіз ліквідності є важливим елементом системи управління ліквідностю АТ «Банк «Фінанси та Кредит» і здійснюється шляхом:

- коефіцієнтного аналізу;

- ГЕП-аналізу;

- стрес-тестування.

Коефіцієнтний аналіз в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» здійснюється шляхом розрахунку фактичних значень нормативів ліквідності, встановлених НБУ (миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6)), та їх порівняння з нормативними значеннями.

Також розраховуються такі коефіцієнти ліквідності:

- питома вага високоліквідних активів (коштів у касі та на кореспондентських рахунках) в чистих активах;

- питома вага неробочих активів в чистих активах;

- питома вага дохідних активів в чистих активах;

- питома вага коштів фізичних осіб в пасивах банку;

- питома вага суми залишків на рахунках клієнтів до запитання в зобов'язаннях банку;

- питома вага суми строкових коштів клієнтів в зобов'язаннях;

- питома вага залучених міжбанківських кредитів (депозитів) в зобов'язаннях банку;

- співвідношення власних та залучених ресурсів;

- покриття регулятивним капіталом кредитно-інвестиційного портфелю.

Контроль за виконанням нормативів ліквідності, встановлених НБУ, а також коефіцієнтів ліквідності в Банку здійснює підрозділ ризик-менеджменту.

У разі невиконання встановлених нормативів ліквідності НБУ і коефіцієнтів ліквідності підрозділ ризик-менеджменту доповідає Правлінню Банку з метою здійснення заходів, щодо покращення ліквідності Банку [32].

ГЕП-аналіз в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» полягає у визначенні різниці між сумами активів та пасивів у відповідному терміні до погашення, розрахунку абсолютного і відносного розриву у відповідному терміні та наростаючим підсумком (кумулятивний розрив).

Надлишок/дефіцит ліквідності визначається методом ГЕП-аналізу ? за строками до погашення та в розрізі валют, активів та зобов'язань. При цьому проводиться оцінка реальних строків реалізації активів і строків виконання зобов'язань. А саме, з метою отримання найбільш достовірних даних по розривах ліквідності, договірні строки погашення коригуються з урахуванням очікуваної поведінки клієнтів з використанням досвіду минулих років та поточного фінансового стану позичальників [32].

Стрес-тестування ризику ліквідності в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» проводиться з метою оцінки стресостійкості Банку до різких змін поведінки клієнтів Банку, макроекономічних показників, ліквідності ринку фінансових інструментів, визначення найгірших сценаріїв розвитку ситуації, виділення найбільш значимих для ліквідності Банку факторів, вироблення ряду превентивних заходів.

Стрес-тестування проводиться:

- для оцінки стратегічних перспектив Банку;

- для оцінки впливу ймовірних змін на фінансовому ринку на фінансове становище Банку.

Для проведення стресс-тестування розробляються сценарії подій з низькою ймовірністю і значним впливом.

Зміст сценаріїв розробляється підрозділом ризик-менеджменту за участю Казначейства та інших підрозділів, які безпосередньо виконують операції по залученню та розміщенню ресурсів. Приклади сценаріїв наведені в додатку С.

Аналіз стану ліквідності в іноземній валюті з використанням можливих сценаріїв в Банку проводиться з урахуванням наступних особливостей:

- аналіз проводиться окремо по кожній валюті, з урахуванням вимог та зобов'язань у національній валюті та вимог і зобов'язань в інших валютах;

- вимоги і зобов'язання в національній валюті враховуються по строках їх можливої конвертації в аналізовану валюту.

Порядок та періодичність проведення стрес-тестування визначається у «Положенні про стрес-тестування».

Результати проведення стрес-тестування виносяться на розгляд КУАП, Правління Банку з метою вибору методів та інструментів оптимізації (або мінімізації) ризиків [33].

Отже, ефективне управління ризиком ліквідності є однією з найважливіших функцій АТ «Банк «Фінанси та Кредит». Банк дотримується консервативної політики у питанні управління ризиком ліквідності.

Реалізація політики Банку у питанні управління ліквідностю здійснюється шляхом проведення аналізу, який є важливим елементом системи управління ліквідністю. Однак аналіз ліквідності в АТ «Банк «Фінанси та Кредит» здійснюється лише шляхом коефіцієнтного аналізу, ГЕП - аналізу, стрес-тестування і не враховує впливу зовнішніх та внутрішніх факторів на ліквідність Банку.

Тому існує об'єктивна необхідність вдосконалення інструментарію аналізу ліквідності Банку шляхом розробки та впровадження моделі бінарних характеристик, яка дозволяє здійснити аналіз впливу внутрішніх та зовнішніх факторів на ліквідність банку і надати кількісну та якісну оцінку ризиків.



3. Удосконалення інструментарію аналізу ліквідності АТ «Банк «Фінанси та кредит»

3.1 Удосконалення інструментарію аналізу ліквідності банку на основі впровадження моделі бінарних характеристик

На сьогодні в теорії та практиці управління ліквідністю виділяють багато методів, моделей, інструментів, але всі вони є недосконалими та мають значні недоліки. В умовах нестабільного зовнішнього середовища важливого значення набуває аналіз впливу факторів ліквідності за допомогою стрес-тестування, оскільки його результати дозволяють надати кількісну оцінку банківським ризикам, визначити можливі витрати, імовірності їхнього настання та обсяг резервів для покриття цих збитків.

Стрес-тестування є невід'ємним елементом ризик-менеджменту закордонних банків, методика застосування якого має високий рівень стандартизації, тобто існують загальноприйняті підходи. Практика застосування стрес-тестування у ризик-менеджменті українських банків є непоширеною. Причинами чого є відсутність стандартизації стрес-тестування.

Розвиток методики стрес-тестування знаходить віддзеркалення в наукових працях вітчизняних та зарубіжних авторів: І. Сало, О. Криклій [52], Ю.С. Ребрик [44], С.М. Шаповалова [61], М.Г. Кудрявцева [20], І. К. Андриевская [1], О.С. Сенченко [53].

Відповідно до Методичних рекомендацій щодо порядку проведення стрес-тестування в банках України «стрес-тестування» ? це метод кількісної оцінки ризику, який полягає у визначенні величини неузгодженої позиції, яка наражає банк на ризик, та у визначенні шокової величини зміни зовнішнього фактора ? валютного курсу, процентної ставки тощо [42].

За основу розробки власної моделі (рис. 3.1) було взято методичний підхід О.С. Сенченко.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.1 - Модель бінарних характеристик

Основою формалізації моделі є такі аспекти:

- інформаційна база має враховувати як макроекономічні (зовнішні) і мікроекономічні (внутрішні) фактори ризиків;

- підхід до оцінки ризику за допомогою застосування кількісних методів;

- перевагою застосування є можливість надання ризикам банківської діяльності як кількісного, так і якісного визначення;

- основою проведення кількісної оцінки є визначення невідповідності показників поточного стану банку нормативно встановленим значенням;

- передбачає проведення аналізу впливу коливання одного з факторів за умови незмінності інших (оцінка чутливості змін факторів).

Побудова моделі бінарних характеристик передбачає послідовність таких етапів:

1-й етап. Актуалізація параметрів проведення стрес-тестування, тобто визначення:

- базових факторів ризиків, притаманних банківській діяльності;

- переваг Банку, які він отримає внаслідок подолання наслідків впливу ризиків.

2-й етап. Ідентифікація базових факторів ризиків, притаманних банківській діяльності, які відображають як зовнішні, так і внутрішні зміни середовища функціонування банківської установи.

3-й етап. Розробка методичного підходу до надання кількісної характеристики кожного із виділених базових факторів ризиків, враховуючи той факт, що частина із цих показників є якісними, а інша частина може мати як якісну, так і кількісну характеристику.

4-й етап. Побудова таблиці відповідності рівнів ризиків до базових факторів, які обумовлюють ці ризики.

5-й етап. Визначення пріоритетності (аналіз чутливості) груп базових факторів ризиків, характерних банківській діяльності, на основі сум отриманих бінарних характеристик.

6-й етап. Розрахунок показника невідповідності бінарних характеристик кожного конкретного банку нормативно встановленим вимогам в межах відповідності рівнів ризику базовим факторам ризиків.

Розглянемо детально формалізацію наведених етапів та визначимо математичне забезпечення для реалізації кожного з них.

На основі застосування положень, висвітлених у постанові Правління Національного банку України «Про схвалення Методичних рекомендацій щодо

порядку проведення стрес-тестування в банках України», для побудови методичного підходу до проведення стрес-тестування ліквідності пропонується розглянути окремі базові фактори ризиків (зазначені в Методичних рекомендаціях). При цьому пропонуємо доповнити та згрупувати дані базові фактори ризиків.

Так, щодо таких факторів ризиків необхідно виділити такі групи аналізу:

- мікроекономічні категорії, тобто внутрішні фактори;

- макроекономічні категорії, тобто зовнішні фактори.

Проводячи аналіз першої категорії (мікроекономічної), пропонується виділити та доповнити її складові, визначити їм умовні позначення (табл. 3.1):

Mikro F1 - кредитний ризик;

Mikro F2 - ризик ліквідності;

Mikro F3 - ринковий ризик;

Mikro F4 - операційний ризик.

Таблиця 3.1 - Індикатори можливості настання кризи ліквідності в банку (мікроекономічні категорії)

Фактори	Індикатори
Кредитний ризик	- захищеність від кредитного ризику; - прибутковість кредитного портфеля; - коефіцієнт кредитної активності.
Ризик ліквідності	- норматив ліквідності Н4; - норматив ліквідності Н5; - норматив ліквідності Н6; - коефіцієнт високоліквідних активів.
Ринковий ризик	- коефіцієнт покриття; - коефіцієнт ресурсної бази;
Операційний ризик	- достатність капіталу; - захищеність капіталу; - норматив мінімального розміру регулятивного капіталу; - норматив адекватності регулятивного капіталу; - захищеність від ризику за активними операціями; - загальний рівень рентабельності.

Згідно з принципами ефективного банківського нагляду, розробленими Базельським комітетом з банківського нагляду, визначено доцільність проведення стрес-тестування за такими типами банківських ризиків, як кредитний, ризик ліквідності, ринковий та операційний. Отже, у межах зазначеної моделі аналізу ліквідності банків розглядаються фінансові показники-індикатори ризиків саме в зазначених аспектах (табл. Т.1).

Паралельно із розглянутими вище базовими мікроекономічними факторами ризиків банківської діяльності щодо макроекономічних категорій пропонується використовувати такі категорії індикаторів ризиків (табл. 3.2):

Makro F1 - стабільність економічної ситуації (економічний спад, інфляція, дефляція, радикальна зміна вектора розвитку економіки, дефолти першокласних компаній-позичальників; можливість знецінення майна, що перебуває як забезпечення кредитних операцій банків тощо);

Makro F2 - рівень політичної та геополітичної стабільності;

Makro F3 - стабільність ресурсної бази банківської системи;

Makro F4 - стан міжбанківського ринку;

Makro F5 - стійкість фінансових ринків (можливість протидіяти спекулятивним атакам; можливість падіння курсу акцій, яке пов'язане суто з поведінкою ринку);

Makro F6 - оцінка стану банку третіми особами;

Makro F7 - зміни відсоткових ставок;

Makro F8 - скорочення доступних кредитних ліній банків кореспондентів.

Таблиця 3.2 - Індикатори можливості настання кризи ліквідності в банку (макроекономічні категорії)

Фактори	Індикатори
Стабільність економічної ситуації	- динаміка ВВП, ВНП; - індекс інфляції (дефляції).
Рівень політичної та геополітичної стабільності	- показник ймовірності настання політичних криз.
Стабільність ресурсної бази банківської системи	- структура ресурсної бази; - показник залежності від запозичених ресурсів; - показник рівня осідання грошових коштів за поточними та строковими рахунками клієнтів; - показник середньої тривалості зберігання коштів.
Стан міжбанківського ринку	- динаміка процентних ставок на ринку МБК.
Стійкість фінансових ринків	- стійкість (у тому числі можливість протидіяти спекулятивним атакам).
Оцінка стану банку третіми особами	- показники інвестиційної привабливості незалежних аудиторів; - показники кредитного рейтингу окремих банків-контрагентів.
Зміни відсоткових ставок	- тенденції щодо зміни облікової ставки та інших ставок НБУ.
Скорочення доступних кредитних ліній банків кореспондентів	- динаміка використання обсягу кредитного ліміту, встановленого банками-контрагентами.

Вище наведені нами фактори ризику банківської діяльності спричиняють різний ступінь впливу та можуть призвести до різних наслідків. Це і є основою проведення наступного етапу реалізації моделі бінарних характеристик і відповідно до побудови таблиці У.1.

Для ідентифікації рівнів ризику (R) використовуються наведені нижче умовні позначення:

R1 - критичний РР (можливість банкротства);

R2 - значний РР (втрата банку позиції на ринку);

R3 - великий РР (значна дестабілізація діяльності банку);

R4 - помірний РР (тимчасова втрата ліквідності);

R5 - слабкий РР (виникнення незначних проблем, при нехтування яких можливі негативні наслідки в довгостроковому періоді).

Розглядаючи елементи таблиці У.1, необхідно зазначити, що їхнє визначення здійснюється таким чином (формула 3.1 і 3.2):

- щодо макроекономічних категорій:

Zij = (3.1)

- щодо мікроекономічних категорій:

Vij =

(3.2)

Дослідивши загальні підходи до встановлення відповідності рівнів ризику банку базовим факторам, розглянемо загальні правила формалізації такої відповідності для всіх аналізованих факторів: переходимо до використання бінарних характеристик. Припустимо, що позитивні фактори характеризує 1, а негативні - 0.

Визначивши нормативні значення відповідності базових факторів ризиків рівням ризику банку і порівнюючи ці величини з реально отриманими параметрами діяльності банку на звітну дату, виникає можливість ідентифікувати рівень неузгодженої позиції банківської установи під впливом факторів ризиків.

Таким чином, постає необхідність розрахунку показника невідповідності бінарних характеристик банку нормативно встановленим вимогам в межах відповідності рівнів ризику базовим факторам ризиків. Крім того, зазначимо, що такий аналіз доцільно проводити в трьох напрямках:

- макроекономічних категорій за формулою (3.3):



(3.3)

де Nz - показник невідповідності бінарних характеристик кожного конкретного банку нормативно встановленим вимогам в межах співставності рівнів ризиків базовим факторам ризиків щодо макроекономічних категорій;

- мікроекономічних категорій за формулою (3.4):

(3.4)

де Nv - показник невідповідності бінарних характеристик щодо мікроекономічних категорій;

- комплексного аналізу за формулою (3.5):

де N - загальний показник невідповідності бінарних характеристик кожного конкретного банку нормативно встановленим вимогам в межах співставності рівнів ризиків базовим факторам ризиків.

Отримавши відносну кількісну оцінку ризиків банківської установи у вигляді пари чисел (рівня ризиків та співвідношення між рівнями ризиків за макро- і мікроекономічними категоріями), можна визначити не лише величину неузгодженої позиції ліквідності банку в порівнянні з нормативними вимогами, але й причинно-наслідкову обумовленість отриманої кількісної характеристики за формулою (3.6):

, (3.6)



де KOP - кількісна оцінка ризиків банківської діяльності.

З метою переходу від кількісної до якісної оцінки рівня ризиків, притаманних банківській діяльності, пропонується використовувати наведену нижче градацію:

- допустимий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами, відповідно до формули (3.7):

; (3.7)

- допустимий рівень ризику, обумовлений зовнішніми факторами, відповідно до формули (3.8):

; (3.8)

- допустимий рівень ризику, обумовлений внутрішніми та зовнішніми факторами в рівних пропорціях, відповідно до формули (3.9):

; (3.9)

- високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми факторами, відповідно до формули (3.10):

; (3.10)

- високий рівень ризику, обумовлений зовнішніми факторами, відповідно до формули (3.11):

; (3.11)

- високий рівень ризику, обумовлений внутрішніми та зовнішніми факторами в рівних пропорціях, відповідно до формули (3.12):

. (3.12)

Отже, з огляду на об'єктивну необхідність вдосконалення інструментарію аналізу ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» та в умовах нестабільного зовнішнього середовища важливого значення набуває аналіз впливу факторів ліквідності за допомогою моделі бінарних характеристик, яка дає можливість надати кількісну та якісну оцінку ризиків і в результаті акцентувати увагу керівництва на найбільш важливих аспектах діяльності Банку.

3.2 Апробація моделі бінарних характеристик на прикладі аналізу ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит»

Здійснимо аналіз ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» за допомогою моделі бінарних характеристик, описаної нами в пункті 1 даного розділу.

Банк входить до першої групи банків за класифікацією НБУ та посідає 14-ту позицію. Для аналізу було взято балансові дані, опубліковані на головному сайті банку, станом на 01.01.2013 року.

Спочатку, у межах зазначеної моделі, розрахуємо фінансові показники-індикатори ризиків Банку щодо мікроекономічних категорій (рис. 3.2).

Після дослідження вирахуваних значень і порівнянні деяких з нормативними значеннями, потрібно зазначити, що усі нормативи НБУ (RL1, RL2, RL3, OR3, OR4) додержуються.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.2 - Показники-індикатори ризиків АТ «Банк «Фінанси та Кредит»

При цьому задовольняють оптимальному значенню такі індикатори як: KR1 (захищеність від кредитного ризику), KR2 (прибутковість кредитного портфеля), RR1 (коефіцієнт покриття), OR2 (захищеність капіталу), OR5 (захищеність від ризику за активними операціями), OR6 (загальний рівень рентабельності). Але значення OR4 (норматив адекватності регулятивного капіталу) близьке до мінімуму, а значення індикаторів RL4 (коефіцієнт високоліквідних активів) та OR1 (достатність капіталу) є набагато меншими за оптимальні.

Також завищеним є значення індикатора KR3 (коефіцієнт кредитної активності) та індикатора RR2 (коефіцієнт ресурсної бази), що негативно впливає на ліквідність АТ «Банк «Фінанси та Кредит»

Розглянемо індикатори можливості настання кризи ліквідності в банку щодо макроекономічних категорій.

Стабільність економічної ситуації. Динаміка економічного зростання України у 2012 р. залишалась позитивною, проте надміру нестійкою, із формуванням з ІІ півріччя низхідного тренду. У цілому приріст ВВП за підсумками 2012 р. склав 0,2%. Стагнаційні процеси у промисловості посилювалися спадною ціновою динамікою. 2012 р. став роком безпрецедентно низької інфляції. За офіційними даними, за 2012 р. ціни знизилися на 0,2%, у річному вимірі споживча інфляція декілька місяців поспіль залишалася на нульових позначках, що стало одним із найнижчих її показників за всі роки незалежності України.

При цьому у 2012 р. дефіцит Державного бюджету досяг 35,4 млрд. грн. і збільшився у порівнянні з 2011 р. більш ніж удвічі. Зростання дефіциту бюджету закладає ризики для стабільності національної валюти, що може мати негативні наслідки для банківської системи. Також за 2012 р. збільшився державний борг на 42,4 млрд. грн. (9%) та досяг 515,5 млрд. грн. Це відбулося за рахунок зростання внутрішнього боргу на 19%, який таким чином досяг 206,5 млрд. грн., тоді як зовнішній борг збільшився на 3% і станом на 01.01.2013 р. складав 30,9,0 млрд. грн.

Рівень політичної та геополітичної стабільності. Вплив політичних факторів на ліквідність банків в Україні є актуальним унаслідок нестабільності політичної ситуації, зумовленої неузгодженою діяльністю політичних сил. Останнім часом ситуація у цій сфері погіршилася з причини арешту політичного лідера Ю.В. Тимошенко, що негативно позначилося на міжнародному іміджі України та може призвести до зменшення обсягів інвестиційних потоків. При цьому нестабільна політична ситуація призводить до постійної зміни законодавства, вимог до банківських установ, частого перегляду податків.

Стабільність ресурсної бази банківської системи. Досить високою залишається частка коштів на вимогу (33,2%) та депозитів на термін до 1-го року (32%). Таким чином переважання короткострокових депозитів, поряд з можливістю дострокового зняття клієнтами коштів, робить ресурсну базу, яка сформована за рахунок залучених коштів, нестабільною та стримує видачу банками довгострокових кредитів для розвитку економіки України.

Стан міжбанківського ринку. Середньозважена відсоткова ставка за кредитами в національній валюті на міжбанківському кредитному ринку знизилась в грудні 2012 року до 8,1% порівняно з 9,5% у грудні 2011 року.

Стійкість фінансових ринків. Обсяг торгів ОВДП, корпоративними облігаціями, акціями та муніципальними цінними паперами порівняно з аналогічним періодом 2011 р. дещо збільшився і становив 89,5 млрд грн (у 2011 р. - 88,9 млрд. грн.). У 2012 р. в обсягах торгів домінують угоди з державними цінними паперів, що відповідає загальносвітовим тенденціям.

НБУ послідовно вживав заходів спрямованих на сприяння Уряду у розвитку фінансового ринку, зокрема його фондового сегменту. Суттєвим кроком щодо розбудови фондового ринку стало прийняття стратегічного для фондового ринку Закону України «Про депозитарну систему України», положення якого спрямовані на створення розвиненої та прозорої депозитарної та розрахункової систем в України. Основними завданнями цього Закону є створення централізованої депозитарної системи в Україні, уніфікація принципів і порядку здійснення операцій учасниками депозитарної системи та взаємодії між ними.

Також зусилля Уряду за відповідної підтримки НБУ спрямовувалися на збільшення зацікавленості широкого кола інвесторів до роботи з інструментами державного боргу. Зокрема, НБУ суттєво покращив технічні аспекти укладання угод за операціями з ОВДП (прийнято нову редакцію Положення про депозитарну діяльність НБУ з державними цінними паперами).

Оцінка стану банку третіми особами. 19 березня 2013 року рейтинговим агентством «Кредит-Рейтинг» підтверджено довгостроковий кредитний рейтинг Банку «Фінанси та Кредит» за національною рейтинговою шкалою на рівні uaBBB (рівень інвестиційного класу). Прогноз кредитного рейтингу - стабільний. При цьому варто зазначити, що найбільше кредитних рейтингів по банківській системі України підтримується саме на рівні uaBBB (68 або 58,12%).

Зміни відсоткових ставок. Враховуючи стабільну цінову ситуацію в країні, у 2012 році було вжито комплекс заходів, спрямованих на підтримку процесів економічного розвитку шляхом стимулювання кредитної діяльності банків. Зокрема, було знижено облікову ставку та ставки за кредитами рефінансування. Національний банк України з 23 березня 2012 року знизив на 0,25 в. п. до 7,5% річних облікову ставку, яка є базовою ставкою щодо інших процентних ставок НБУ.

Також Національний банк України тричі знижував ставки за постійно діючими механізмами рефінансування овернайт (на 0,25 в. п. кожного разу) - до 8,5% та до 10,5% за забезпеченими та незабезпеченими (бланковими) кредитами відповідно (останнє зниження здійснено 23 березня 2012 року). Відповідно знижувалися середньозважені відсоткові ставки за тендерними кредитами Національного банку України та операціями прямого репо до 7,5% та до 7,62% у грудні 2012 року порівняно з 11,4% та 12,0% у грудні 2011 року відповідно.

Скорочення доступних кредитних ліній банків-кореспондентів протягом аналізованого періоду не відбувалося.

Наступним було побудувано таблицю відповідності рівнів ризику базовим факторам (табл. 3.3).



Таблиця 3.3 - Встановлення відповідності рівнів ризиків АТ «Банк «Фінанси та кредит» базовим факторам ризиків банківської діяльності

Базові фактори ризиків	Рівні ризиків, які отримує банк внаслідок впливу певного фактору
	Критичний (R1=1)	Значний (R2=0,75)	Великий (R3=0,5)	Помірний (R4=0,25)	Слабкий (R5=0,1)
Макроекономічні категорії
Makro F1	0	0	0	1	0
Makro F2	0	0	1	0	0
Makro F3	0	0	1	0	0
Makro F4	0	0	0	1	0
Makro F5	0	0	0	1	0
Makro F6	0	0	0	1	0
Makro F7	0	0	0	1	0
Makro F8	0	0	0	1	0
Мікросередовище
KR1	0	0	0	0	1
KR2	0	0	0	0	1
KR3	0	1	0	0	0
RL1	0	0	0	1	0
RL2	0	0	0	1	0
RL3	0	0	0	1	0
RL4	0	1	0	0	0
RR1	0	0	0	0	1
RR2	0	0	1	0	0
OR1	0	0	1	0	0
OR2	0	0	0	1	0
OR3	0	0	0	1	0
OR4	0	0	1	0	0
OR5	0	0	1	0	0
OR6	0	0	0	1	0

При заповненні таблиці 3.3 необхідно перейти до використання бінарних характеристик, враховуючи загальні правила формалізації вище вказаних відповідностей для всіх аналізованих факторів. Припускається, що відповідність певного фактору ризику до його рівня характеризує 1, а її відсутність - 0.

Продовжуючи даний аналіз, потрібно розрахувати показник невідповідності бінарних характеристик Банку нормативно встановленим вимогам в межах відповідності рівнів ризику базовим факторам.

Проведемо даний аналіз в трьох напрямках:

- макроекономічних категорій за формулою (3.13):

; (3.13)

- мікроекономічних категорій за формулою (3.14):

; (3.14)

- комплексного аналізу за формулою (3.15):

Нами було визначено величину неузгодженої позиції фінансового стану АТ «Банк «Фінанси та Кредит» в порівнянні з нормативними вимогами. Показник невідповідності бінарних характеристик нормативно встановленим вимогам щодо макроекономічних категорій становить 0,31, щодо мікроекономічних категорій - 0,35, а загальний показник невідповідності бінарних характеристик - 0,34.

Отримавши відносну кількісну оцінку ризиків банківської установи у вигляді пари чисел (рівня ризиків та співвідношення між рівнями ризиків за макро- і мікроекономічними категоріями), можна визначити не лише величину неузгодженої позиції фінансового стану банку в порівнянні з нормативними вимогами, але й причинно-наслідкову обумовленість отриманої кількісної характеристики за формулою (3.16):

. (3.16)

З метою переходу від кількісної до якісної оцінки рівня ризиків було використано формулу (3.17):

Отже, аналіз ліквідності АТ «Банк «Фінанси та Кредит» на основі моделі бінарних характеристик дозволив:

- ідентифікувати базові фактори ризиків, притаманні діяльності Банку, які відображають як зовнішні, так і внутрішні зміни середовища функціонування;