Статистическое исследование и оценка резервов убытков в добровольном медицинском страховании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

• Глава 1. ДМС как объект статистического и актуарного исследования
• 1.1 Основополагающие понятия ДМС как вида страхования
• 1.2 Экономико-статистический анализ развития рынка ДМС в России

1.3 Особенности формирования страховых резервов в ДМС

• Глава 2. Расчет резервов убытков в ДМС стандартными актуарными методами
• 2.1 Треугольник развития как инструмент представления данных по убыткам страховой компании

2.2 Расчет резервов произошедших, но незаявленных убытков методом цепной лестницы

2.3 Применение метода Борнхуеттера-Фергюсона для оценки величины резервов убытков в ДМС

2.4 Определение величины резерва произошедших, но незаявленных убытков посредством мультипликативного метода

Глава 3. Расчет страховых резервов в ДМС модифицированными методами

3.1 Моделирование динамики цен на медицинские услуги в России

3.2 Формирование резервов убытков с помощью скорректированного с учетом инфляции метода цепной лестницы

3.3 Корректировка мультипликативного метода на фактор инфляции

3.4 Решение задачи резервирования в ДМС методом на основе финансовых потоков по календарным периодам

3.5 Сопоставление полученных различными методами оценок резерва произошедших, но незаявленных убытков

Заключение

Список литературы

Введение

Рынок добровольного медицинского страхования (ДМС) в Российской Федерации в настоящее время находится на стадии своего становления, значительно уступая по объему собираемых премий другим видам страхования.

ДМС востребовано, в основном, корпоративными клиентами (предприятиями и организациями), все чаще рассматривающими медицинскую страховку не только как инструмент материального стимулирования сотрудников, но и как залог эффективности бизнеса за счет улучшения здоровья персонала. Низкий спрос на ДМС со стороны частных клиентов, предпочитающих оплачивать медицинские услуги напрямую в лечебных учреждениях, обусловлен высокой стоимостью страхового полиса для физических лиц и низкой страховой грамотностью населения.

ДМС традиционно как в нашей стране, так и в мире относится к наиболее убыточным видам страхования. Соответственно, при расчете страховых резервов по договорам этой учетной группы проблема точности оценивания актуариями конечного убытка по каждому периоду наступления страховых случаев встает наиболее остро. От корректной оценки страховых резервов зависит финансовая устойчивость страховой компании, ее способность выполнять принятые на себя обязательства по страховым выплатам.

Неверные представления собственников компании о величине ее активов и обязательств, как результат неправильного формирования страховых резервов, могут побудить их к принятию нерациональных финансовых и стратегических решений, что, в конечном счете, негативно скажется на рыночном положении страховой компании.

Объектом исследования является рынок добровольного медицинского страхования в России. В главах, посвященных описанию методов оценки резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), объектом исследования является треугольник развития убытков конкретной страховой организации.

Предметом исследования является совокупность показателей, характеризующих рынок ДМС и резервы убытков страховых компаний.

Целью работы является оценка резервов убытков в добровольном медицинском страховании с помощью экономико-статистических и актуарных методов.

Для достижения цели исследования в работе были поставлены следующие задачи:

1) проанализировать современное состояние рынка ДМС в России;

2) подробно изучить алгоритмы реализации трех базовых методов расчета резервов убытков: метода цепной лестницы, метода Борнхуеттера-Фергюсона и мультипликативного метода; применить указанные методики на исследуемом массиве данных;

3) смоделировать динамику цен на медицинские услуги в Российской Федерации и скорректировать с учетом прогноза «медицинской инфляции» на 2013-2017 гг. оценки РПНУ, полученные методом цепной лестницы и мультипликативным методом;

4) разработать методику оценки страховых резервов на основании финансовых потоков страховой компании по календарным годам;

5) спрогнозировать на пятилетнем временном горизонте (с 2013 по 2017 гг.) значения суммарных выплат рассматриваемой страховой организации;

6) сопоставить полученные с помощью различных моделей резервирования оценки РПНУ.

В первой главе рассматриваются основополагающие понятия и концепции ДМС как вида страхования, его преимущества по сравнению с обязательным медицинским страхованием (ОМС) и прямой оплатой медицинских услуг в лечебных учреждениях; приводится обзор рынка добровольного медицинского страхования в Российской Федерации; описывается предусмотренная действующим законодательством структура резервов страховой компании.

Вторая глава посвящена описанию и демонстрации на примере треугольника убытков конкретной страховой организации трех стандартных методов оценки страховых резервов, наиболее часто используемых актуариями во всем мире. В частности, приводятся ключевые предпосылки каждой из методик, ее достоинства и недостатки, процедура реализации.

В третьей главе рассматриваются альтернативные методы оценки страховых резервов: метод цепной лестницы и мультипликативный метод, скорректированные с учетом инфляции; методика оценки РПНУ посредством анализа финансовых потоков страховой компании по календарным периодам. Для реализации вышеуказанных методов моделируется динамика цен на медицинские услуги в Российской Федерации, прогнозируются страховые выплаты исследуемой компании в 2013-2017 гг.

Информационную базу исследования составили официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ и Федеральной службы по финансовым рынкам РФ, материалы периодической печати и Интернет-публикации по исследуемой тематике, а также данные об оплаченных убытках и заработанной страховой премии одной из лидирующих в секторе ДМС российских страховых компаний, полученная непосредственно из самой компании.

Глава 1. ДМС как объект статистического и актуарного исследования

1.1 Основополагающие понятия ДМС как вида страхования

Государственная система здравоохранения в Российской Федерации в настоящее время функционирует за счет средств, поступающих из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных органов местного самоуправления, а также за счет средств системы обязательного медицинского страхования (ОМС), посредством государственных страховых фондов аккумулирующей страховые взносы предприятий, учреждений и организаций.

Начиная с 1998 г. Правительством РФ ежегодно утверждается Программа государственных гарантий оказания гражданам России бесплатной медицинской помощи, а начиная с 2005 г. на регулярной основе принимаются подушевые нормативы финансового обеспечения медицинской помощью. Так, средний по России норматив финансирования здравоохранения в расчете на одного жителя страны, предусмотренный Программой госгарантий на 2013 г., составляет 9032,5 руб. В Москве этот показатель более чем вдвое выше рекомендованного на федеральном уровне и составляет 22 120,0 руб.

Министерство здравоохранения России совместно с Федеральным фондом ОМС разрабатывает базовую программу ОМС, после чего она утверждается Правительством РФ. На ее основе органы государственной власти субъектов федерации формируют территориальные программы ОМС.

Территориальная программа ОМС гарантирует всем жителям субъекта федерации оказание необходимой диагностической, лечебной и консультационной помощи в случае острых и хронических заболеваний. Кроме того, она предусматривает диспансеризацию и реабилитацию больных, перенесших тяжелое заболевание, а также проведение профилактических мероприятий среди декретированных контингентов населения (например, вакцинация, регулярный медицинский осмотр) [5].

В то же время все большее распространение приобретают альтернативные источники финансирования здравоохранения: личные средства граждан, индивидуальное и групповое добровольное медицинское страхование (ДМС), спонсорские пожертвования, средства благотворительных фондов и т.д. ДМС является третьим по размеру привлекаемых ресурсов дополнительным источником финансирования после соплатежей населения и платных медицинских услуг.

Добровольное медицинское страхование обеспечивает предоставление страхователям гарантий получения медицинской помощи в случае заболевания или несчастного случая путем страхового финансирования. ДМС наряду со страхованием жизни и страхованием от несчастных случаев и болезней относится к сфере личного страхования. Преследуя ту же социальную цель, что и обязательное медицинское страхование, - охрана здоровья населения, система ДМС, будучи отраслью коммерческого, а не социального страхования, разительно отличается от системы ОМС.

Система ОМС реализуется согласно принципу солидарности, который означает, что размер страховых взносов, уплачиваемых страхователем в зависимости от получаемого им дохода, не оказывает влияния на объем медицинской помощи, которая будет ему оказана в случае необходимости в рамках системы социального страхования. В отличие от ОМС, в ДМС используется принцип страховой эквивалентности. По договору страхования ДМС застрахованный получает в точности тот спектр медицинских услуг и в том объеме, за который была внесена страховая премия [7].

Участие в программах ДМС не является обязательным и определяется потребностями и возможностями каждого отдельного гражданина или трудового коллектива. Напротив, в России ОМС является государственным и всеобщим. Органами государственной власти определяются основные принципы организации страховой защиты населения, устанавливаются страховые тарифы, очерчивается круг страхователей. Кроме того, государство гарантирует всем своим гражданам равные возможности получения медицинской, лекарственной и профилактической помощи в размерах, зафиксированных в государственных программах ОМС.

По признаку взаимодействия с государственной системой здравоохранения программы ДМС можно классифицировать следующим образом:

1) Замещающие программы ДМС действуют в тех странах (например, Германия и Нидерланды), где население имеет право отказаться от уплаты взносов на ОМС и оплачивать медицинскую помощь полностью из собственных средств.

2) Остаточные программы ДМС охватывают ту часть расходов на медицинское обслуживание, которая не покрывается или только частично покрывается государством в рамках системы ОМС (например, некоторые виды стоматологических услуг для взрослых, дорогостоящие виды лечения и диагностики).

3) Дополнительные программы ДМС позволяют страхователям выбирать качество оказываемой медицинской помощи, скорость и условия ее получения (например, более комфортные условия лечения с использованием новейших медицинских технологий, внеочередные консультации специалиста) [5].

В целом же, поскольку система ДМС не претендует на универсальный охват всех видов медицинской помощи и доступна, как правило, только ограниченному кругу наиболее состоятельных граждан, она носит подчиненный характер по отношению к системе общественного финансирования здравоохранения и ни в коем случае не может ее заменить.

По характеру направленности затрат выделяют следующие виды ДМС:

1) Страхование здоровья, в рамках которого компенсируются расходы, связанные с поддержанием и сохранением здоровья. Именно такой подход к ДМС характерен, в частности, для японской системы здравоохранения, являющейся составным звеном общей государственной политики профилактики заболеваемости и укоренения национальной идеи здорового образа жизни. Однако такая модель ДМС требует от всех участников процесса страхования - государства, страховых организаций и граждан - высокого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости, что является в настоящее время непреодолимым препятствием на пути внедрения данной модели ДМС в нашей стране.

2) Страхование затрат на медицинскую помощь, связанных с лечением и восстановлением здоровья. Данный подход, направленный на лечение уже фактически наступивших заболеваний, лишь в определенной степени предусматривает проведение предупредительных мероприятий. Помимо России, эта модель ДМС свойственна большинству развитых стран, в том числе Германии, Франции, Великобритании [7].

Исходя из потребностей клиентов и возможностей современной медицины страховая организация разрабатывает общие Правила страхования, а затем на их основе создает различные программы ДМС, конкретизируя перечень медицинских услуг, входящих в страховое покрытие, шкалу страховых сумм, лимиты ответственности страховщика, список аккредитованных страховщиком лечебных учреждений и частнопрактикующих врачей т.д.

Субъектами ДМС являются:

- страховая компания;

- страхователь;

- застрахованный;

- лечебно-профилактическое учреждение (ЛПУ).

На рис. 1 представлена схематично представлен порядок взаимодействия между субъектами ДМС.

Страхователями по договору ДМС могут выступать как юридические лица, заключающие договор страхования в пользу третьих лиц - работников предприятия (застрахованных), так и физические лица, заключающие договор страхования в свою пользу или в пользу третьих лиц (застрахованных), например, детей, супруга, партнера по бизнесу.

Рис. 1. Порядок взаимодействия между субъектами ДМС

Страховым случаем в ДМС является обращение застрахованного лица в медицинское учреждение (к врачу) за медицинской помощью, установленной договором (полисом) страхования.

Число страховых случаев согласно Правилам ДМС может быть неограниченным. Страховой случай считается урегулированным, когда по медицинским показаниями исчезает необходимость в дальнейшем лечении застрахованного. Урегулирование страхового случая в ДМС растянуто во времени: его продолжительность определяется технологией и методикой лечения на основании предписаний лечащего врача. Затраты на покупку рекомендованных им лекарств компенсируются, если они подтверждены соответствующими рецептами [7].

Страховая сумма устанавливается исходя из стоимости медицинских услуг, предусмотренных договором (полисом) страхования, с учетом нагрузки страховой организации на ведение дела и прибыли. Размер уплачиваемого страхователем страхового взноса определяется на основе тарифной ставки.

В зависимости от объема страхового покрытия выделяют следующие формы ДМС:

1) полное страхование медицинских расходов, подразумевающее возмещение затрат как на амбулаторное, так и стационарное лечение;

2) частичное страхование медицинских расходов, когда страховая защита распространяется по выбору страхователя либо на амбулаторное, либо стационарное, либо специализированное лечение (стоматологические услуги, ведение беременности и роды, нахождение в санатории или профилактории);

3) страхование расходов только по одному риску.

В рамках программ ДМС страховщиками обычно предлагаются следующие виды медицинского обслуживания:

- амбулаторно-поликлиническую помощь;

- безоперационный стационар;

- хирургический стационар;

- стоматологическую помощь;

- комплексное медицинское обслуживание;

- индивидуальное ведение беременности, оказание акушерской помощи;

- восстановление и реабилитацию;

- скорую медицинскую помощь, экстренную госпитализацию.

Согласно исследованию MRS Business Research Company, результаты которого представлены в табл. 1, корпоративные и частные клиенты склонны выбирать различные по наполнению страховые программы.

Таблица 1 Востребованность отдельных видов медицинской помощи среди корпоративных и частных клиентов

Вид медицинского обслуживания	Корпоративные клиенты	Частные клиенты
Поликлиническое обслуживание (с возможностью вызова врача на дом, стоматологическим обслуживанием и скорой медицинской помощью)	Всегда	Примерно 80%
Стационарное обслуживание (экстренно и в плановом порядке)	Практически всегда	Практически всегда
Стоматологическое обслуживание (в специализированных клинках)	Часто	Часто
Скорая медицинская помощь	Часто	Иногда
Ведение беременности	Очень редко	Иногда
Программа «Роды»	Очень редко	Иногда
Обслуживание детей до 18 лет	Очень редко	Иногда
Санаторно-курортное лечение	Иногда	Очень редко

Стоит отметить, что в нашей стране программами ДМС, как правило, не страхуются риски серьезных заболеваний, могущих привести к летальному исходу, таких, как онкологические заболевания, осложнения, вызванные врожденными аномалиями, заболевания, вызванные употреблением наркотических средств и алкоголя, ВИЧ-инфекция и некоторые другие. Программы ДМС пока преимущественно ориентированы на оказание клиентам амбулаторной помощи, и лишь один из десяти страховых полисов предусматривает возможность лечения в стационаре.

Рис. 2. Распределение клиник, в которых обслуживаются застрахованные, по форме собственности в зависимости от стоимости страхового полиса

На рис. 2 представлены данные о распределении лечебных учреждений, в которых обслуживаются застрахованные по ДМС, по форме собственности, в зависимости от стоимости приобретенной страховки. Таким образом, вероятность быть прикрепленным к государственной клинике уменьшается по мере удорожания страхового полиса, а к частной - возрастает.

Страховое покрытие по ДМС может устанавливаться в форме:

а) твердой страховой суммы, в пределах которой страховая организация оплачивает годовое медицинское обслуживание застрахованного;

б) перечня страховых случаев, при наступлении которых полностью оплачивается лечение;

в) перечня медицинских расходов с лимитом ответственности страховой компании по каждому виду.

Договор страхования может быть заключен:

- на неопределенный срок - пока и страхователь, и страховщик заинтересованы в его продолжении;

- на определенный срок - от года и более;

- на конкретный короткий период времени - на время командировки, отпуска за рубежом.

В условиях непрерывного роста цен на медицинские услуги в России заключать долгосрочные договора страхования невыгодно в первую очередь для страхователей, поскольку страховщик всегда может скомпенсировать возросшие выплаты по счетам ЛПУ индексацией стоимости программ ДМС, тогда как страхователю, в случае расторжения договора страхования по его инициативе, будет возвращена лишь часть уплаченной страховой премии за неистекший срок страхования. Кроме того, если договор страхования заключен менее чем на год (либо расторгнут досрочно), предусмотренные законодательством налоговые льготы распространяться на него уже не будут [15].

В договоре ДМС может оговариваться установление так называемого «периода ожидания» - периода времени между уплатой страховой премии и вступлением договора в силу, в течение которого страховая организация не несет ответственности по расходам, связанным с обращением застрахованного в медицинские учреждения по поводу установленного перечня заболеваний. Тем самым страховщик снижает или полностью исключает риск привлечения в качестве потенциальных клиентов лиц, ожидающих наступления страхуемого заболевания или уже имеющего его.

Оплата медицинского обслуживания в системе ДМС чаще всего реализуется посредством направления лечебно-профилактическим учреждением счета на оплату оказанных услуг непосредственно страховой компании (рис. 3). Однако способы оплаты услуг ЛПУ могут варьироваться, например, в случае если медицинское учреждение находится в собственности страховщика или если застрахованный направляется на лечение в зарубежную клинику, требующую предварительной оплаты предоставляемых медицинских услуг (до наступления страхового случая).

Рис. 3. Порядок оплаты медицинской помощи в ДМС

Добровольное медицинское страхование имеет ряд неоспоримых достоинств, к числу которых относятся:

- компенсация низкого уровня государственной бюджетной медицины, связанного с недостатков финансовых ресурсов на ее поддержание и развитие;

- снижение разовых расходов на медицинские услуги, которые были бы понесены, если бы клиент в случае серьезного заболевания напрямую обратился за помощью в частное лечебное учреждение.

Страховой портфель дает возможность распределить риски значительных расходов среди большого числа страхователей (более или менее нуждающихся в медицинской помощи), что обуславливает относительное снижение общих затрат на медицинскую помощь для людей с высокой вероятностью наступления того или иного заболевания.

- оптимизация соотношения цена-качество за счет того, что страховые организации, во-первых, обладают актуальной статистикой обращений в медицинские учреждения и, соответственно, хорошо информированы о том, какие услуги наиболее востребованы среди застрахованных, а во-вторых, ориентируются в ценах, условиях и качестве обслуживания в различных медицинских учреждениях;

- контролирование страховщиком качества оказываемых клиенту медицинских услуг, их соответствия перечню, предусмотренному договором страхования;

- возможность выхода за рамки перечня закрепленных в Территориальной программе ОМС видов медицинской помощи.

1.2 Экономико-статистический анализ развития рынка ДМС в России

Как видно из табл. 2, мировой финансовый кризис, охвативший планету осенью 2008 г., повлек за собой сокращение количества договоров страхования по ДМС, заключаемых ежегодно страховыми организациями Российской Федерации. Так, в 2008 г. значение исследуемого показателя уменьшилось на 3,50% относительно уровня предыдущего года. Однако суммарное количество заключенных договоров по всем видам страхования увеличилось на 7,23%, что обусловило снижение доли полисов ДМС в общем количестве заключенных договоров до 5,82%. В 2009 г. ситуация в рассматриваемом сегменте страхового рынка еще больше усугубилась: темп снижения количества заключенных договоров страхования ускорился и составил 3,86%. Что примечательно, доля договоров ДМС в общем количестве страховых договоров за год значительно возросла (на 1,54 п.п.) в результате падения в 2009 г. суммарного количества заключенных договоров по всем видам страхования приблизительно на четверть.

Таблица 2 Динамика количества заключенных договоров страхования российскими страховыми организациями

Годы	Количество заключенных договоров страховыми организациями по всем видам страхования	Количество заключенных договоров по ДМС	Темп прироста количества заключенных договоров по ДМС, %	Доля договоров ДМС в общем количестве договоров страхования, %
2004	107 996 435	9 457 351	11,31	8,76
2005	138 147 885	8 860 397	-6,31	6,41
2006	133 372 557	9 220 473	4,06	6,91
2007	147 176 794	9 517 339	3,22	6,47
2008	157 813 375	9 184 393	-3,50	5,82
2009	119 975 086	8 829 985	-3,86	7,36
2010	128 054 675	9 055 771	2,56	7,07
2011	133 228 389	9 027 263	-0,31	6,78
2012	-	11 626 849	28,80

В 2010 г. на рынке добровольного медицинского страхования наметилось некоторое оживление, и как следствие, количество заключенных российскими страховщиками договоров выросло на 2,56% в сравнении с соответствующим показателем в 2009 г., однако предкризисный уровень в 9517339 страховых договоров так и не был достигнут (значение показателя в 2010 г. на 4,85% ниже, чем в 2007 г.).

2011 г. вновь ознаменовался падением на 0,31% количества заключенных договоров по ДМС, что на фоне положительного темпа прироста (в 4,04%) суммарного количества страховых договоров по всем видам страхования повлекло за собой снижение доли полисов ДМС на 0,30 п.п. 2012 г., напротив, был отмечен небывало высоким (в 28,80%) темпом прироста числа заключенных договоров по ДМС.

Таблица 3 Динамика страховых взносов, собранных российскими страховыми организациями

Годы	Суммарные страховые взносы по всем видам страхования, тыс. руб.	Страховые взносы по ДМС, тыс. руб.	Темп прироста страховых взносов по ДМС, %	Доля страховых взносов по ДМС в общем объеме страховых взносов, %	Средний взнос по 1 договору страхования ДМС, руб.
2004	470 525 735,5	38 878 136,8	24,79	8,26	4 110,9
2005	506 151 083,5	45 739 473,3	17,65	9,04	5 162,2
2006	614 001 859,1	53 317 361,4	16,57	8,68	5 782,5
2007	775 082 990,7	63 185 932,4	18,51	8,15	6 639,0
2008	954 754 167,3	74 489 708,6	17,89	7,80	8 110,5
2009	979 099 327,7	74 346 951,9	-0,19	7,59	8 419,8
2010	1 036 676 951,0	85 717 904,2	15,29	8,27	9 465,6
2011	1 269 762 844,1	96 893 526,8	13,04	7,63	10 733,4
2012	-	108 947 459,0	12,44	-	9 370,3

Данные табл. 3 свидетельствуют о том, что страховые взносы по добровольному медицинскому страхованию на протяжении рассматриваемого периода демонстрировали непрерывный рост. Лишь в 2009 г. сумма страховых премий по ДМС сократилась на 0,19% относительно уровня 2008 г. Однако следует отметить, что темп прироста исследуемого показателя год от года снижается: в 2010 г. страховые взносы по ДМС, собранные российскими страховщиками, увеличились на 11370952,3 руб., или на 15,29%, в 2011 г. - на 11175622,6 руб., или на 13,04%, в 2012 г. - на 12053932,2 руб., или на 12,44%.

Снижение поступлений по договорам ДМС в 2009 г. явилось следствием сокращения бюджетов предприятий на социальное обеспечение своих сотрудников. Однако ранее предсказываемого аналитиками массового отказа компаний-страхователей от страховой защиты по ряду причин не произошло. Главную роль здесь сыграл репутационный фактор: предприятие, которое в условиях финансового кризиса резко урезает расходы на социальную поддержку персонала, не может считаться надежным и долгосрочным партнером; снижается его конкурентоспособность на рынке труда. Поэтому единственным выходом для большинства компаний было совместно со страховщиком найти оптимальный баланс между ценой страховой программы и ее наполнением, перейдя от продуктов с максимально широким страховым покрытием к более экономичным при сохранении качества оказываемых медицинских услуг.

Возможен и другой, менее предпочтительный, путь: заключить новый договор со страховой компанией, цены которой намного ниже средних по рынку. Однако аргументы демпингующих страховщиков о высоких скидках в ЛПУ и меньших, по сравнению с конкурентами, расходах на ведение дел не представляются состоятельными. В реальности скидки в медицинских учреждениях у большинства страховых компаний уже достигли максимальных отметок, а расходы на урегулирование убытков, комиссионные вознаграждения страховым агентом и прочие РВД обходятся всем игрокам рынка в приблизительно одинаковые суммы.

Основной причиной роста рынка ДМС в 2010-2011 гг. эксперты считают так называемую «медицинскую инфляцию» (рост стоимости оказания услуг лечебными учреждениями), на величину которой ежегодно индексируют свои тарифы страховщики. Кроме того, росту страховых взносов способствовало постепенное возвращение старых клиентов, благополучно переживших кризис, и восстановление предприятиями урезанных на волне кризиса бюджетов на медицинское обслуживание своих работников.

Рост цен на услуги лечебных учреждений зачастую не сопровождается повышением качества обслуживания. Как следствие, организация лечебно-диагностического процесса, квалификация медицинского персонала, оснащенность медицинской техникой и аппаратурой той или иной клиники далеко не всегда соответствует потребностям и желаниям клиентов. Выход из сложившейся ситуации многие страховые компании видят в создании собственных медицинских центров. Однако позволить себе подобные инвестиции могут лишь ведущие игроки рынка ДМС.

Доля страховых взносов по ДМС в общем объеме уплаченных страховых премий принимала максимальное значение в 2005 г., постепенно уменьшаясь в течение последующих четырех лет, что явилось следствием более высоких темпов прироста суммарных страховых взносов по всем видам страхования в сравнении с темпами прироста поступлений по ДМС. Например, в 2007 г. темп прироста страховых премий по ДМС относительно аналогичного показателя в 2006 г. составил 18,51%, в то время как общая сумма страховых взносов увеличилась на 26,23%, в результате чего доля взносов по договорам ДМС снизилась на 0,53 п.п. В 2011 г., после короткого перерыва, указанная тенденция вновь заявила о себе: темп прироста суммарных страховых премий, собранных российскими страховыми организациями, достиг уровня в 22,48% (на 9,45 п.п. выше темпа прироста страховых взносов по ДМС в этом же году), обусловив тем самым снижение доли поступлений по ДМС в общем объеме страховых взносов за год на 0,64 п.п.

Для сравнения, суммарный объем страховых премий по обязательному медицинскому страхованию, реализуемому в рамках государственных гарантий по предоставлению бесплатной медицинской помощи гражданам Российской Федерации, составил в 2011 г. 611364592,7 тыс. руб. (или 48,15% от общей суммы собранных российскими страховщиками страховых взносов). Поэтому приходится констатировать, что рынок ДМС в нашей стране пока развит в недостаточной степени, несмотря на то, что государство предпринимает активные меры для его развития.

Так, расходы на добровольное медицинское страхование работников предприятия могут быть отнесены на его себестоимость (что влечет за собой уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль) в размере, не превышающем 6% от годового размера фонда оплаты труда (всех сотрудников компании, а не только застрахованных) (ст.255 п.16 части II НК РФ). Кроме того, страховые взносы по ДМС не облагаются НДС и налогом на доходы физических лиц (ст.149 п.3 п/п.7, ст.213 п.1 п/п.3 и п.3 части II НК РФ). Для физических лиц предусмотрены социальные налоговые вычеты в размере до 120 тыс. руб. (размер вычета по расходам на дорогостоящее лечение не ограничивается) при заключении договора ДМС в свою пользу, а также в пользу супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей (ст.219 п.1 п/п.3 части II НК РФ).

Таблица 4 Динамика выплат по договорам страхования в российских страховых организациях

Годы	Суммарные выплаты по договорам страхования по всем видам страхования, тыс. руб.	Страховые выплаты по договорам ДМС, тыс. руб.	Темп прироста страховых выплат по договорам ДМС, %	Доля страховых выплат по договорам ДМС в общем объеме страховых выплат, %	Средняя выплата по 1 договору страхования ДМС, руб.
2004	293 562 831,8	31 106 365,0	31,31	10,60	3 289,1
2005	308 484 365,3	35 287 477,7	13,44	11,44	3 982,6
2006	356 934 294,6	39 752 092,7	12,65	11,14	4 311,3
2007	486 597 210,8	47 755 561,7	20,13	9,81	5 017,7
2008	633 233 604,5	59 067 535,3	23,69	9,33	6 431,3
2009	739 908 096,0	64 718 918,4	9,57	8,75	7 329,4
2010	774 830 597,8	66 470 264,2	2,71	8,58	7 340,1
2011	902 205 726,6	74 484 113,6	12,06	8,26	8 251,0
2012	-	81 999 181,0	10,09	-	7 052,6

Далее обратимся к динамике выплат по договорам добровольного медицинского страхования, представленной в табл. 4. На всем протяжении периода наблюдения страховые выплаты по ДМС характеризовались положительными и начиная с 2006 г. ускоряющимися темпами прироста относительно предыдущего года. По итогам 2008 г. сумма страховых выплат по договорам ДМС увеличилась на 23,69%, после чего последовало существенное замедление темпов прироста рассматриваемого показателя в 2009-2010 гг., однако уже в 2011 г. страховые вы платы по ДМС вновь стали расти с ускорением, увеличившись по отношению к уровню 2010 г. на 8013849,4 руб., или 12,06%. В 2012 г. темп прироста страховых выплат вновь снизился - на 1,97 п.п. - относительно соответствующего показателя в 2011 г.

Следует отметить, что доля страховых выплат по договорам ДМС в общем объеме страховых выплат с течением времени неуклонно снижается: в 2010 г. - на 0,17 п.п., в 2011 г. - на 0,32 п.п. Выявленная тенденция объясняется тем, что темпы прироста страховых выплат по договорам ДМС неизменно уступают по значению темпам прироста суммарных страховых выплат, производимых ежегодно российскими страховыми компаниями. Так, в 2010 г. разница между ними составила 2,01 п.п., а в 2011 г. - 4,38 п.п.

Рис. 4. Динамика страховых премий и страховых выплат по договорам ДМС в 2004-2012 гг.

Как видно из рис. 4, сумма страховых взносов по ДМС систематически превышает сумму страховых выплат по ДМС: в 2009 г. - на 9628033,5 руб. (одно из минимальных значений за рассматриваемый период), в 2010 г. - на 19247640,0 руб., в 2011 г. - на 22409413,2 руб., в 2012 г. - на 26948278,0 руб. Таким образом, расхождение между двумя показателями с течением времени все больше нарастает.

Рис. 5 демонстрирует, что в течение 2004-2011 гг. удельный вес страховых выплат по договорам ДМС в суммарных выплатах по всем видам страхования был неизменно выше удельного веса поступлений по договорам ДМС в общем объеме страховых взносов. Тем не менее в последние несколько лет наметилась тенденция к сближению этих двух показателей: если в 2006 г. разница между ними составляла 2,45 п.п., то к 2010 г. она снизилась до 0,31 п.п. В 2011 г. доля выплат по договорам ДМС в общей сумме выплат, произведенных российскими страховщиками за отчетный период, на 0,62 п.п. превосходила долю страховых премий по ДМС в суммарных взносах по всем видам страхования .

Рис. 5. Доля премий по договорам ДМС в общем объеме страховых премий и доля выплат по договорам ДМС в общем объеме страховых выплат в 2004-2012 гг.

Необходимо также обратить внимание на рис. 6, на котором представлена динамика средних взносов и средних выплат по 1 договору страхования ДМС в 2004-2011 гг.

Оба показателя на протяжении 2004-2011 гг. характеризовались устойчивой восходящей тенденцией: в 2011 г. средняя премия по 1 договору ДМС возросла на 13,39%, а средняя выплата - на 12,41%, причем средняя выплата по 1 договору страхования ДМС составляла 76,87% от значения среднего взноса. Однако в 2012 г., в силу рекордно высокого роста количества заключенных договоров по ДМС, и средняя выплата, и средний взнос по 1 договору страхования значительно снизились - на 12,70% и 14,52% соответственно.

Рис. 6. Динамика средних взносов и средних выплат по 1 договору страхования ДМС в 2004-2012 гг.

Рис. 7. Динамика коэффициентов убыточности российских страховых организаций по ДМС в 2004-2012 гг.

Рис. 7 показывает, что коэффициент выплат по ДМС, рассчитываемый как отношение суммы осуществленных за год страховых выплат к аккумулированным страховщиками премиям, в 2009 г. достиг своего максимального значения в 87,05% (на 7,75 п.п. выше уровня годом ранее), т.е. на каждые 100 рублей собранных взносов по договорам ДМС страховыми организациями было выплачено 87,05 рубля. Тенденция к росту убыточности в секторе ДМС наметилась еще в 2007 г., когда коэффициент выплат вырос на 1,02 п.п. по сравнению со значением в 2006 г., и продолжилась на протяжении последующих трех лет. Однако в 2010 г., когда экономика Российской Федерации начала демонстрировать первые признаки оживления после затяжного финансового кризиса («великой рецессии»), коэффициент убыточности по ДМС, сократившись на 9,50 п.п., практически сравнялся по величине с соответствующим показателем в 2005 г. В 2011 г. он снизился еще на 0,67 п.п., в 2012 г. - на 1,61 п.п.

Наибольшая доля суммарных страховых премий (87,73% в 2012 г.) в секторе добровольного медицинского страхования приходится на договоры медицинского обслуживания, заключенные с юридическими лицами, и лишь малая часть (12,27%) - на полисы ДМС, приобретенные физическими лицами в индивидуальном порядке (табл. 5). Росту розничного спроса на ДМС в значительной степени препятствует высокая стоимость страхового полиса для частных лиц, в 3-4 раза превышающая его стоимость для корпоративных клиентов в расчете на одного человека при аналогичном наборе предоставляемых медицинских услуг. Однако снижать цены на полисы для физических лиц страховые организации не намерены из-за высокой убыточности розничного ДМС: в 2011 г. коэффициент выплат по договорам с частными лицами составил 80,02% против 74,97% в корпоративном секторе. Обычно розничные полисы ДМС приобретаются лицами, имеющими серьезные проблемы со здоровьем и, соответственно, стремящимися получить максимальный объем услуг за вложенные деньги. Тогда как при страховании больших коллективов риски равномерно распределяются среди всех работников, поэтому отпадает необходимость в проведении медицинского обследования и оценке рисков по каждому застрахованному [30].

Таблица 5 Страховые взносы, собранные российскими страховыми организациями, по договорам страхования ДМС с физическими и юридическими лицами

Годы	Доля поступлений по договорам страхования с физическими лицами в общем объеме страховых взносов по ДМС, %	Доля поступлений по договорам страхования с юридическими лицами в общем объеме страховых взносов по ДМС, %	Темп прироста страховых взносов по договорам страхования ДМС с физическими лицами, %	Темп прироста страховых взносов по договорам страхования ДМС с юридическими лицами, %
2009	15,52	84,48	-	-
2010	13,80	86,20	1,96	17,01
2011	12,21	87,79	0,49	15,74
2012	12,27	87,73	12,46	11,84

Перекос в сторону корпоративных клиентов на протяжении 2009-2011 гг. лишь усиливался, что не вызывает удивления, поскольку темп прироста поступлений по договорам страхования с физическими лицами (0,49% в 2011 г.) существенно уступал аналогичному показателю по договорам с юридическими лицами (15,74%). В 2012 г. ситуация на рынке ДМС изменилась на противоположную: темп прироста страховых взносов в частном секторе значительно возрос, а в корпоративном - наоборот, замедлился. Популяризация индивидуального ДМС среди населения потребует от страховых компаний ощутимых маркетинговых усилий, направленных на повышение информированности граждан о сути данного вида страхования.

Перспективы развития частного сектора ДМС довольно оптимистичны, но вряд ли стоит ожидать кардинальных трансформаций существующего положения дел в обозримом будущем, для этого сначала должны произойти значительные изменения как в уровне благосостояния людей, так и в их сознании.

Во всем мире обширный социальный пакет, составной частью которого все чаще становится программа по добровольному медицинскому страхованию, наряду с заработной платой является одним из источников повышения лояльности персонала к компании. Среди отечественных работодателей встречаются как те, кто активно использует этот инструмент стимулирования сотрудников, так и те, кто яро сопротивляется включению страхования в компенсационный пакет работника [11].

Первая группа, как правило, представлена крупными промышленными предприятиями, бесперебойное функционирование которых требует поддержания числа сотрудников на определенном уровне, а также средними по величине производственными предприятиями, показатели рентабельности которых позволяют им прибегать к услугам страховых организаций. На другой чаше весов находятся торговые и посреднические предприятия, а также предприятия сферы услуг, чьим излюбленным инструментом мотивации трудового коллектива является заработная плата, зачастую выплачиваемая в конвертах по обоюдному согласию работника и работодателя.

Таблица 6 Показатели концентрации страхового рынка в секторе ДМС в 2009-2012 гг.

Годы	Индекс Герфиндаля-Хиршмана	Кол-во страховщиков, осуществляющих страхование в секторе ДМС	Доля страховых премий ведущих страховщиков в общем объеме собранных страховых премий, %
			Топ-10	Топ-20	Топ-50
2009	0,0555	344	56,40	70,98	85,56
2010	0,0615	297	62,07	76,37	89,69
2011	0,0628	243	64,42	79,19	91,20
2012	0,0729	224	67,44	80,87	92,08

Уровень концентрации страховых организаций на рынке добровольного медицинского страхования постепенно увеличивается (табл. 6): за период 2011-2012 гг. индекс Герфиндаля-Хиршмана, рассчитываемый по формуле: , где - доля поступлений i-ой компании в общей сумме страховых премий, собранных функционирующими в секторе ДМС страховыми организациями, повысился с 0,0628 до 0,0729; количество страховщиков, осуществляющих страхование в рассматриваем сегменте страхового рынка, сократилось с 243 до 224. Доля страховых премий десятки крупнейших страховых организаций возросла с 56,40% в 2009 г. до 64,42% и 67,44% в 2011 и 2012 гг. соответственно. Двадцатке лидеров по ДМС удалось в 2012 г. сконцентрировать в своих руках 80,87% суммарных страховых взносов в противовес доле в 79,19% годом ранее. Пятьдесят ведущих страховщиков в 2012 г. аккумулировали совместными усилиями 92,08% общей суммы собранных страховых премий в секторе ДМС (для сравнения - в 2009 г. этот показатель составлял 85,56%).

Рис. 8. Удельные веса страховых премий, собранных десяткой ведущих российских страховщиков в секторе ДМС в 2007 г.

Как видно из рис. 8-10, на протяжении 2007-2012 гг. в десятку лидеров рынка добровольного медицинского страхования неизменно входили следующие страховые организации: СОГАЗ, Allianz, ЖАСО, Ингосстрах, РЕСО-Гарантия, Ренессанс Страхование. В 2010 г. благодаря беспрецедентно высоким темпам прироста поступлений по договорам ДМС к ним присоединилась группа компаний «Росгосстрах», а в 2011 г. - ООО «СК «Согласие» и ЗАО «СК «Транснефть». Однако стоит отметить, что стремительное увеличение страховых премий трех вышеуказанных страховщиков сопровождалось значительным ростом осуществляемых ими страховых выплат: у группы компаний «Росгосстрах» - на 42,48% по отношению к значению в 2010 г., у ООО «СК «Согласие» - на 219,89%, а у ЗАО «СК «Транснефть» - на 33,36%.

Рис. 9. Удельные веса страховых премий, собранных десяткой ведущих российских страховщиков в секторе ДМС в 2010 г.

Страховые взносы по договорам ДМС трех крупнейших страховых организаций - страховой группы «СОГАЗ», ОСАО «Ингосстрах» и ОСАО «РЕСО-Гарантия» - росли в 2012 г. более быстрыми темпами (в 28,34%, 28,63% и 42,72% соответственно) по сравнению со средним темпом прироста (в 17,04%), рассчитанным по десятке крупнейших страховщиков в рассматриваемом секторе, что повлекло за собой существенное увеличение принадлежащих им рыночных долей (табл. 7). Для неоспоримого лидера на рынке ДМС - страховой группы «СОГАЗ» - это увеличение составило 2,71 п.п. относительно уровня годом ранее, для ОСАО «Ингосстрах» - 0,95 п.п., а для ОСАО «РЕСО-Гарантия» - 1,53 п.п.



Рис. 10. Удельные веса страховых премий, собранных десяткой ведущих российских страховщиков в секторе ДМС в 2012 г.

Наибольшей убыточностью в 2012 г. характеризовались портфели по ДМС страховой группы «СОГАЗ» (88,33%) и ООО «СК «Согласие» (84,29%), тогда как наименьшие значения коэффициента выплат по договорам ДМС были зафиксированы у ООО «Группа Ренессанс Страхование» (48,41%) и группы компаний «Росгосстрах» (61,29%).

Таблица 7 Страховые организации, лидировавшие по страховым премиям в секторе ДМС в 2012 г.

№ п/п	Наименование страховой организации	Страховые премии по договорам ДМС, тыс. руб.	Темп прироста к 2011 г., %	Страховые выплаты по договорам ДМС, тыс. руб.	Темп прироста к 2011 г., %	Коэффициент выплат, %
1	СОГАЗ	22 841 309	28,34	20 175 310	19,96	88,33
2	Ингосстрах	7 876 564	28,63	5 788 335	19,22	73,49
3	РЕСО-Гарантия	7 662 655	42,72	5 159 007	42,38	67,33
4	ЖАСО	7 615 518	12,75	6 385 600	11,02	83,85
5	Allianz	6 143 503	-14,63	5 091 981	-7,19	82,88
6	Росгосстрах	5 653 106	-2,04	3 465 023	8,80	61,29
7	АльфаСтрахование	5 315 160	-4,28	4 252 962	28,64	80,02
8	Согласие	4 560 925	36,13	3 871 653	46,91	84,89
9	Ренессанс Страхование	3 234 352	33,78	1 565 841	13,41	48,41
10	Транснефть	2 372 706	4,26	1 661 786	29,18	70,04
Итого по Топ-10	73 275 798	17,04	57 417 498	18,81	78,36

1.3 Особенности формирования страховых резервов в ДМС

Страховой резерв - это денежный фонд, образуемый страховой компанией за счет аккумулированных страховых взносов и предназначенный для обеспечения исполнения ею обязательств по страховым выплатам в порядке и на условиях, предусмотренных как действующим законодательством, так и заключенным договором страхования [2].

Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба. Поскольку имеет место временной лаг между поступлением страховой премии и осуществлением страховых выплат, то определенная часть страховой премии должна быть зарезервирована на будущее для обеспечения потенциальных страховых выплат по действующим договорам страхования путем создания страхового денежного фонда.

Величина страхового денежного фонда не может быть постоянной, поскольку объем ответственности страховой организации по действующим договорам, определяемый числом договоров страхования, объемом аккумулируемых страховых премий, структурой страхового портфеля, ценовой политикой, меняется вследствие непрерывности процесса страхования [12].

От корректной оценки страховых резервов по неисполненным или исполненным не полностью обязательствам зависят финансовая устойчивость и платежеспособность страховой компании. На основании нормативных актов органов страхового надзора страховщиками разрабатывается положение о порядке формирования страховых резервов, являющееся элементом учетной политики компании.

Оценка страховых резервов производится на конец отчетного периода при определении финансового результата от страховой деятельности. Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни предоставляется в Министерство Финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности.

Предусмотренная действующим законодательством структура страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (так называемые технические резервы) представлена на рис. 11.

Рис. 11. Классификация страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Резерв незаработанной премии (РНП) предназначен для обеспечения исполнения обязательств страховщика по предстоящим выплатам, которые могут возникнуть в будущих отчетных периодах.

Между моментом наступления страхового случая и моментом его окончательного урегулирования всегда проходит определенный срок. Во-первых, убыток должен быть зарегистрирован и проверен страховой организацией. Кроме того, специфика определенных видов страхования, в частности страхования гражданской ответственности, такова, что ущерб может проявиться лишь спустя долгое время после его причинения. Так, скрытая до поры до времени ошибка проектирования архитектора может быть обнаружена при повышенной нагрузке на сооружение. Во-вторых, само урегулирование убытка, особенно в случае крупного ущерба, может занять немало времени, если его окончательная стоимость зависит, например, от исхода судебного процесса или от длительности лечения серьезного заболевания [19].

Таким образом, в конце каждого отчетного периода имеются два вида убытков неопределенного размера:

1) убытки второго типа уже заявлены страховщику, но еще не урегулированы окончательно. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) есть денежная оценка обязательств страховщика на отчетную дату по заявленным, но неурегулированным убыткам, дополнительно учитывающая возврат страховых премий и расходы по урегулированию убытков.

2) убытки первого типа уже наступили или причинены, но еще не заявлены страховщику в установленном порядке или не замечены страхователем; для них страховщик обязан сформировать достаточный резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

Точная оценка резервов убытков необходима не только для внешней отчетности, но и для расчета премий, в основе которого лежат данные о прошлом процессе убытков.

Стабилизационный резерв (СР) предназначен для исполнения обязательств по страховым выплатам, плохо поддающимся количественной оценке.

Добровольное медицинское страхование относится к так называемым видам страхования «с коротким хвостом», т.е. в этом сегменте страхового рынка срок между моментом наступления убытка и моментом его окончательного урегулирования относительно короток (1-2 квартала).

Как уже отмечалось ранее, отечественными страховыми организациями, как правило, не принимаются на страхование риски трудноизлечимых, смертельно опасных заболеваний таких, как злокачественные новообразования, ВИЧ-инфекция и СПИД, инфаркт миокарда, инсульт, острая почечная и сердечная недостаточность, а также заболевания, при которых возникает необходимость трансплантации жизненно важных органов. Именно ориентированность российских страховщиков на оказание застрахованным преимущественно амбулаторно-поликлинической помощи (диагностика, физиотерапия, стоматологические услуги и т.д.) без хирургического вмешательства способствует тому, что большая часть убытков урегулируется в течение одного квартала с момента их возникновения. Тогда как в случае вышеперечисленных заболеваний продолжительность лечения и, соответственно, длительность урегулирования страховых случаев, могла бы достигать нескольких лет [7].

Соответственно, наибольшие удельные веса в общей величине резерва произошедших, но незаявленных убытков на конец отчетного периода имеют резервы убытков по страховым случаям наиболее близких по времени периодов зарождения, тогда как для более отдаленных периодов инцидента на рассматриваемом временном промежутке денежные суммы могут и вовсе не резервироваться, поскольку все возможные убытки по ним уже урегулированы на отчетную дату.

Выводы по Главе 1

Обзор современного состояния рынка ДМС в России показал, что объем собираемых страховыми компаниями взносов по договорам ДМС неизменно увеличивается из года в год. На корпоративных клиентов приходится приблизительно 87% страховых премий, среди частных лиц ДМС еще не получило столь широкого распространения. С течением времени растет концентрация страховщиков в исследуемом секторе, что, наряду с совершенствованием актуарных расчетов тарифных ставок для граждан с различными рисками заболеваний, должно привести к повышению рентабельности этого вида страхования. Развитию розничного ДМС в нашей стране может способствовать усиленная реклама со стороны страховщиков, обновление и диверсификация продуктовой линейки, упрощение применения налоговых льгот.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется страховой организацией как гарантия исполнения ею своих обязательств по осуществлению страховых выплат в связи со страховыми случаями, которые уже наступили, но еще не были заявлены страховщику. РПНУ оказывает существенное воздействие на тарифную политику страховой компании, величину отчислений в федеральный бюджет по налогу на прибыль, размер выплачиваемых ею дивидендов и т.д., поэтому точность его оценивания является залогом успешного функционирования страховой компании.

Убытки по договорам страхования ДМС, как правило, развиваются в течение непродолжительного периода времени - 1-2 квартала, однако в случае серьезного заболевания урегулирование страхового случая может растянуться и на более долгий срок.

медицинской страхование мультипликативный цена

Глава 2. Расчет резервов убытков в ДМС стандартными актуарными методами

2.1 Треугольник развития как инструмент представления данных по убыткам страховой компании

Треугольник развития (треугольник убытков, треугольник выбывания) служит средством для аккумулирования информации, необходимой для оценки резерва произошедших, но незаявленных убытков.

Часто треугольник развития строится в кумулятивной форме (табл. 8), когда величины представляют собой совокупные страховые выплаты на конец отчетного периода с номером j по страховым случаям, наступившим в период номером i. Для них справедлива формула:

,

где - размер платежа в k-ом периоде развития по страховым случаям, произошедшим в i-ом периоде наступления убытков.

Таблица 8 Треугольник развития убытков страховой компании. Накопленные платежи

Период наступления убытков, i

Подобные документы

• Экономическая сущность страховых резервов в страховых организациях

  Особенности бухгалтерского учета и отчетности в страховой компании. Понятие и назначение страховых резервов. Состав страховых резервов, правила их формирования. Анализ влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой компании.
  
  дипломная работа [168,9 K], добавлен 05.01.2011
  

• Учет страховых резервов

  Понятие и состав страховых резервов. Положения о порядке формирования страховщиками страховых резервов. Формирование и отражение в бухгалтерской отчетности страховых резервов и результатов их изменения. Участие перестраховщиков в страховых резервах.
  
  контрольная работа [32,7 K], добавлен 14.01.2015
  

• Добровольное медицинское страхование

  Сущность и правовые основы добровольного медицинского страхования. Методы расчета тарифных ставок в добровольном медицинском страховании. Порядок заключения и ведения страхового договора в ОАО "Сахамедстрах". Программы ДМС, предоставляемые компанией.
  
  курсовая работа [117,4 K], добавлен 19.03.2011
  

• Страховые резервы: понятие и экономическое содержание

  Характеристика страховых резервов, порядок их расчета. Резервы по страхованию жизни, незаработанной премии, убытков, предупредительных мероприятий. Стабилизационный резерв, инвестиционная деятельность страховых компаний. Принципы размещения резервов.
  
  курсовая работа [244,6 K], добавлен 03.11.2014
  

• Государственный контроль добровольного медицинского страхования

  Общие положения о коллективном добровольном медицинском страховании: основные черты и проблемы правового регулирования. Анализ деятельности Федеральной службы по финансовым рынкам при государственном контроле добровольного медицинского страхования.
  
  контрольная работа [746,5 K], добавлен 23.10.2012
  

• Учет страховых резервов

  Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемых страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам. Порядок, условия формирования и использования резерва катастроф. Отражение страховых резервов на счетах учета.
  
  реферат [83,8 K], добавлен 17.04.2016
  

• Учет страховых резервов предупредительных мероприятий

  Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Бухгалтерский учет резервов предупредительных мероприятий. Страховые резервы страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование.
  
  реферат [22,4 K], добавлен 07.11.2009
  

• Порядок формирования страховых резервов в ООО "Согласие"

  Факторы, определяющие спрос на страховые услуги. Прогноз развития страхового рынка в 2015 г. Размещение страховых резервов в ООО "Согласие", осуществляемых на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Резерв незаработанной премии.
  
  дипломная работа [123,7 K], добавлен 20.06.2015
  

• Инвестиционная деятельность страховых компаний

  Принципы инвестиционной деятельности и инвестиционные риски страховых компаний. Правила размещения страховых резервов. Виды и структура активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. Личное, имущественное страхование, страхование ответственности.
  
  контрольная работа [458,7 K], добавлен 10.11.2011
  

• Роль страховых фондов в системе экономических резервов страны

  Теоретические особенности механизма функционирования страхового фонда. Понятие и сущность страхового фонда. Оценка роли Резервного фонда при Правительстве РФ в национальной экономике страны. Совершенствование механизма движения страховых резервов РФ.
  
  курсовая работа [781,5 K], добавлен 14.11.2017
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам