Расчет себестоимости производства чугуна на плановый период

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 3,40 +7,07 = 10,46 руб./т;

на весь объем производства 20,57 + 9,89= 30,46 млн. руб.

Вода

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

11,68 · 0,35 =4,09 руб./м3;

б) на весь выпуск

4,09 · 2,6 · 106 = 10,63 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

11,68 · 0,65 =7,59 руб./м3;

б) на весь выпуск

7,59· 2,6· 106 = 19,74 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 4,09+ 7,59 = 11,68 руб./ м3;

на весь выпуск 10,63 +19,74 = 30,37 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции



б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 10,63 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,59 руб./м3;

б) на весь выпуск

7,59 · 2,9 · 106 = 22,1 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода» составят:

на единицу продукции 3,65 +7,59 = 11,24 руб./м3;

на весь объем производства 10,63 + 22,1= 32,73млн. руб.

Дутье

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

77,51 · 0,35 =27,13 руб./т;

б) на весь выпуск

27,13 · 2,6 · 106 = 70,53 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

77,51 · 0,65 =50,38 руб./т;



б) на весь выпуск

50,38· 2,6· 106 = 130,99 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 27,13 + 50,38 = 77,51 руб./т;

на весь выпуск 70,53 +130,99 = 201,52 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Дутье» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 70,53 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 50,38 руб./т;

б) на весь выпуск

50,38 · 2,9 · 106 = 146,7 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Дутье» составят:

на единицу продукции 24,22 +50,38 =74,6 руб./т;

на весь объем производства 70,53 + 146,7= 260,28млн. руб.

Кислород

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

92,86 · 0,35 =32,50 руб./м3;

б) на весь выпуск

32,50 · 2,6 · 106 = 84,50 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

92,86 · 0,65 =60,36 руб./м3;

б) на весь выпуск

60,36· 2,6· 106 = 156,94 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 32,50+ 60,36 = 92,86 руб./ м3;

на весь выпуск 84,50 + 156,94 = 241,44 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции



б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 84,50 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 60,36 руб./м3;

б) на весь выпуск

60,36 · 2,9 · 106 = 175,77 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:

на единицу продукции 29,02 +60,36 = 89,38 руб./м3;

на весь объем производства 84,50 + 175,77= 260,28млн. руб.

Азот

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

8,73 · 0,35 =3,06 руб./т;

б) на весь выпуск

3,06 · 2,6 · 106 = 7,94 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

8,73 · 0,65 =5,67 руб./т;

б) на весь выпуск

5,67· 2,6· 106 = 14,75 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 3,06 + 5,67 = 8,73 руб./т;

на весь выпуск 7,94 +14,75 =22,69 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Азот» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 7,94 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 5,67 руб./т;

б) на весь выпуск

5,67 · 2,9 · 106 = 16,52 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят:

на единицу продукции 2,73 +5,67 =8,40руб./т;

на весь объем производства 7,94 + 16,52=24,46млн. руб.

Газ природный

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,8 · 0,35 = 0,63 руб./т;

б) на весь выпуск

0,63 · 2,6 · 106 = 1,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,8 · 0,65 =1,17 руб./т;

б) на весь выпуск

1,17· 2,6· 106 = 3,04 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,63+ 1,17 =1,8 руб./т;

на весь выпуск 1,64+3,04 = 4,68 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ природный» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,17 руб./т;

б) на весь выпуск

1,17 · 2,9 · 106 = 3,40 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ природный» составят:

на единицу продукции 0,56 +1,17 =1,73 руб./т;

на весь объем производства 1,64 + 3,40=5,04млн. руб.

Очистка газа

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

7,02 · 0,35 =2,46 руб./т;

б) на весь выпуск

2,46· 2,6 · 106 = 6,39млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

7,02 · 0,65 =4,56 руб./т;

б) на весь выпуск

4,56· 2,6· 106 =11,86 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 2,46+ 4,56 = 7,02 руб./т;

на весь выпуск 6,39+11,86 = 18,25 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Очистка газа» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 6,39 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,56 руб./т;

б) на весь выпуск

4,56 · 2,9 · 106 = 13,29 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Очистка газа» составят:

на единицу продукции 2,20 +4,56 =6,76 руб./т;

на весь объем производства 6,39 + 13,29=19,68млн. руб.

Коксовый газ

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,53 · 0,35 =0,54руб./т;

б) на весь выпуск

0,54· 2,6 · 106 = 1,39млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,53 · 0,65 =0,99руб./т;

б) на весь выпуск

0,99· 2,6· 106 =2,59 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,54+ 0,99 = 1,53 руб./т;

на весь выпуск 1,39+2,59 = 3,98 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Коксовый газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,39 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,99 руб./т;

б) на весь выпуск

0,99 · 2,9 · 106 = 2,896 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксовый газ» составят:

на единицу продукции 0,48 +0,99 =1,47 руб./т;

на весь объем производства 1,39 + 2,896=4,29млн. руб.

Химочищенная вода

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

0,49 · 0,35 =0,17 руб./т;

б) на весь выпуск

0,17· 2,6 · 106 = 0,45млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

0,49 · 0,65 =0,32 руб./т;

б) на весь выпуск

0,32· 2,6· 106 =0,83 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,17+ 0,32 = 0,49 руб./т;

на весь выпуск 0,45+0,83 = 1,28 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Химочищенная вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,45 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,32 руб./т;

б) на весь выпуск

0,32 · 2,9 · 106 = 0,93 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Химочищенная вода» составят:

на единицу продукции 0,15 +0,32 =0,47 руб./т;

на весь объем производства 0,45 + 0,93=1,38 млн. руб.

Сжатый воздух

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,55 · 0,35 =0,54руб./т;

б) на весь выпуск

0,54· 2,6 · 106 = 1,41млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,55 · 0,65 =1,01руб./т;

б) на весь выпуск

1,01· 2,6· 106 =2,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,54+ 1,01 = 1,55 руб./т;

на весь выпуск 1,41+2,63 = 4,04 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,41 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,01 руб./т;

б) на весь выпуск

1,01 · 2,9 · 106 = 2,94 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят:

на единицу продукции 0,49 +1,01 =1,50 руб./т;

на весь объем производства 1,41 + 2,94=4,36млн. руб.

Тепло отходящего газа

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

0,37 · 0,35 =0,13 руб./т;

б) на весь выпуск

0,13· 2,6 · 106 = 0,34млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

0,37 · 0,65 =0,24 руб./т;

б) на весь выпуск

0,24· 2,6· 106 =0,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,13+ 0,24 = 0,37 руб./т;

на весь выпуск 0,34+0,63 = 0,96 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Тепло отходящих газов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,34 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,24 руб./т;

б) на весь выпуск

0,24 · 2,9 · 106 = 0,70 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Тепло отходящих газов» составят:

на единицу продукции 0,12 +0,24 =0,36 руб./т;

на весь объем производства 0,34 + 0,70=1,04млн. руб.

2.3) Отчисления на социальные нужды

Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы (а она выросла на3%).

З/П составляла 29000 руб./мес. После увеличения на 3% составит: 29870 руб./мес.

Месячный фонд оплаты труда по плану: 29870*1431= 42,74 млн. руб.;

Годовой фонд оплаты труда: млн. руб.;

Социальный налог на единицу продукции:

руб./ т.

На весь выпуск: млн. руб.

2.4) Сменное оборудование

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

57,99 · 0,55 =31,89 руб./т;

б) на весь выпуск

31,89· 2,6 · 106 = 82,93млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

57,99 · 0,45 =26,10 руб./т;

б) на весь выпуск

26,10· 2,6· 106 =67,85 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 31,89+ 26,10 = 57,99 руб./т;

на весь выпуск 82,93+67,85 = 150,78 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Отчисления на социальные нужды» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 82,93 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 26,10 руб./т;

б) на весь выпуск

26,10 · 2,9 · 106 = 75,99 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Отчисления на социальные нужды»» составят:

на единицу продукции 28,48 +26,10 =54,58 руб./т;

на весь объем производства 82,93 + 75,99=158,92 млн. руб.

2.5) Ремонтный фонд

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

410,54 · 0,55 =225,80 руб./т;

б) на весь выпуск

225,80· 2,6 · 106 = 587,07млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

410,54 · 0,45 =184,74 руб./т;

б) на весь выпуск

184,74· 2,6· 106 =480,33 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 225,80+ 184,74 = 410,54 руб./т;

на весь выпуск 587,07+480,33 =1067,40 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Ремонтный фонд» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции



б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 587,07 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 184,74 руб./т;

б) на весь выпуск

184,74 · 2,9 · 106 = 537,97 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд»» составят:

на единицу продукции 201,60 +184,74 =386,35 руб./т;

на весь объем производства 587,07 + 537,97=1125,04 млн. руб.

2.6) Содержание оборудование

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

97,37 · 0,55 =53,55 руб./т;

б) на весь выпуск

53,55· 2,6 · 106 = 139,24млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

94,37 · 0,45 =43,82 руб./т;

б) на весь выпуск

43,82· 2,6· 106 =113,92 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 53,55+ 43,82 = 97,37 руб./т;

на весь выпуск 139,24+113,92 =253,16 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Содержание оборудования» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 139,24 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 43,82 руб./т;

б) на весь выпуск

43,82 · 2,9 · 106 = 127,59 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание оборудования» составят:

на единицу продукции 47,82 +43,82 =91,63руб./т;

на весь объем производства 139,24 + 127,59=266,83млн. руб.

2.7) Содержание зданий

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 55 %, а переменных 45 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

102,57 · 0,55 =56,41 руб./т;

б) на весь выпуск

56,41· 2,6 · 106 =146,68 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

102,57· 0,45 =46,16 руб./т;

б) на весь выпуск

46,16· 2,6· 106 =120,01 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 56,41+ 46,16 = 102,57 руб./т;

на весь выпуск 146,68+120,01 =266,68 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Содержание зданий» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 146,68 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 46,16 руб./т;

б) на весь выпуск

46,16 · 2,9 · 106 = 134,41 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание зданий» составят:

на единицу продукции 50,37 +46,16 =96,53руб./т;

на весь объем производства 146,68 + 134,41=281,08 млн. руб.

2.8) Амортизация основных средств

Статья «Амортизация основных средств» содержит только постоянные расходы.

В базовой калькуляции затраты на амортизацию основных средств на весь выпуск продукции равны 435,34 млн. руб.

С учетом роста объема производства продукции по плану на единицу продукции будет приходиться амортизации

2.9) Работа транспортных цехов

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 25 %, а переменных 75 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

116,61 · 0,25 =29,15 руб./т;

б) на весь выпуск

29,15· 2,6 · 106 =75,80 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

116,61· 0,75 =87,46 руб./т;

б) на весь выпуск

87,46· 2,6· 106 =227,39 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 29,15+ 87,46 = 116,61 руб./т;

на весь выпуск 75,80+227,39 =303,19 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Работа транспортных цехов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции



б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 75,80 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 87,46 руб./т;

б) на весь выпуск

87,46 · 2,9 · 106 = 254,68 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят:

на единицу продукции 26,03 +87,46 =113,49руб./т;

на весь объем производства 75,80 + 254,68=330,48млн. руб.

2.10) Прочие расходы по цеху (снижается на 4 %)

На единицу продукции руб./т.

На весь выпуск млн. руб.

В том числе охрана труда

На единицу продукции руб./т.

На весь выпуск млн. руб.

2.11) Общезаводские расходы

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 95 %, а переменных 5 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

359,7 · 0,95 =341,72руб./т;

б) на весь выпуск

341,72· 2,6 · 106 =888,46 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

359,7· 0,05 =17,98руб./т;

б) на весь выпуск

17,99· 2,6· 106 =46,76 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 341,72+ 17,98 = 359,7 руб./т;

на весь выпуск 888,46+46,76 =935,22 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Общезаводские расходы» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 888,46 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 17,98 руб./т;

б) на весь выпуск

17,98 · 2,912 · 106 = 52,37 млн. руб.



С учетом изменения объема производства затраты по статье «Общезаводские расходы» составят:

на единицу продукции 305,10 +17,98 =323,09 руб./т;

на весь объем производства 888,46 + 52,37=940,83млн. руб.

2.12)Расходы на реализацию продукции

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 10 %, а переменных 90 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

464,55 · 0,10=46,455руб./т;

б) на весь выпуск

46,455· 2,6 · 106 =120,78 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

464,55· 0,90 =418,095руб./т;

б) на весь выпуск

418,095· 2,6· 106 =1087,05 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 46,455+ 418,095 = 464,55 руб./т;

на весь выпуск 120,78+1087,05 = 1207,83 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Расходы на реализацию продукции» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 120,78 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 418,095 руб./т;

б) на весь выпуск

418,095 · 2,912 · 106 = 1217,49 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Расходы на реализацию продукции» составят:

на единицу продукции 41,78 +418,095 =459,57руб./т;

на весь объем производства 120,78 + 1217,49=1338,28млн. руб.

чугун производство себестоимость

Таблица 3 - Плановая (новая) калькуляция себестоимости передельного чугуна

Наименование статей затрат	По плану			По плану
	на одну тонну			на весь выпуск
	кол-во	цена	сумма	Кол-во	Сумма
	т.	руб.коп.	руб.коп.	млн т.	млн.руб.
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Михайловские окатыши	0,1018	2950,00	300,28	0,2964	874,42
Агломерат	1,4684	2850,00	4185,08	4,2761	12186,94
Качканарские окатыши	0,1367	3100,00	423,75	0,3981	1233,97
Сварочный шлак	0,0010	179,17	0,17	0,0028	0,51
ИТОГО металлошихты	1,7079	2874,44	4909,29	4,9734	14295,84
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0006	266,57	0,15	0,0016	0,44
Пыль колошниковая	0,0029	56,23	0,16	0,0085	0,48
Угар металлошихты	0,7044	х	х	2,0513
ИТОГО отходов	0,7079	0,44	0,31	2,0614	0,92
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000	1898,56	4908,97	2,912	14294,92
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0003	30,70	0,01	0,0009	0,03
Кварцит	0,0004	1985,22	0,77	0,0011	2,25
ИТОГО флюсов	0,0007	1147,57	0,78	0,002	2,28
ТОПЛИВО
Кокс в пересчете на сухой	0,3903	3460,00	1350,59	1,1367	3932,91
Природный газ	0,0795	2173,50	172,83	0,2315	503,27
Уголь	0,0136	2540,35	34,44	0,0395	100,28
Потери от измельчения	0,0262	1380,00	36,16	0,0763	105,3
ИТОГО в условном	0,5096	3127,86	1594,01	1,484	4641,75
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	24,5465	1284,18	31,52	71,4793	91,79226
Пар	0,0414	252,73	10,46	0,1205	30,46
Вода (1000 м3)	0,0114	985,90	11,24	0,0332	32,73
Дутье	1,0531	70,84	74,60	3,0665	217,23
Кислород (1000 м3)	0,1001	892,91	89,38	0,2915	260,28
Азот	0,0212	396,61	8,40	0,0617	24,46
Газ природный	0,0011	1633,74	1,73	0,0031	5,04
Очистка газа	0,4846	13,94	6,76	1,4112	19,67
Коксовый газ	0,0021	695,52	1,47	0,0062	4,29
Химочищенная вода	0,0167	28,35	0,47	0,0488	1,38
Сжатый воздух	0,0119	125,39	1,50	0,0348	4,36
ИТОГО:	х	х	237,53		691,69
Тепло отходящего газа (-)	0,0045	79,30	0,36	0,0131	1,04
ИТОГО энергозатрат			237,17		690,65
2.Заработная плата производственного персонала			176,14		512,93
3. Отчисления на социальные нужды			59,89		174,4
4.Сменное оборудование			54,58		158,92
5.Ремонтный фонд			386,35		1125,04
6.Содержание оборудования			91,63		266,83
7.Содержание зданий			96,53		281,08
8.Амортизация основных средств			149,5		435,34
9.Работа транспортных цехов			113,4865		330,47
10.Прочие расходы по цеху			122,8		357,59
-охрана труда			24,5856		71,59
ИТОГО расходов по переделу			1490,22		4339,53
Общезаводские расходы			323,09		940,83
Производственная себестоимость			8316,29		24217,03
Расходы на реализацию продукции			459,57		1338,28
Полная себестоимость чугуна чушкового			8775,86		25555,31
Ценачугуна чушкового, ру/т			12400,00		36108,8

Далее определяются следующие показатели на основе плановой калькуляции

1)Товарная продукция:

;

2)Прибыль от реализации продукции:

;

3)Рентабельность продукции:

4)Рентабельность продаж:



5)Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:

6)Численность персонала в о плановом периоде:

Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы)млн. руб.;

Месячный фонд оплаты труда:

млн. руб./мес.;

Средняя заработная плата:

руб./месяц;

Численность персонала:

чел;

7)Производительность труда в денежном выражении:

Производительность труда в натуральном выражении:



т./чел.;

8) Материалоемкость:

9) Энергоемкость:

10)Топливоемкость:

11)Зарплатоемкость продукции:

Расчет снижения себестоимости единицы продукции за счет каждого фактора

Таблица 4

Показатели	Отчет	План	Откл. (±) «+» увеличение; «-» снижение	Процент изменения, %
Снижение себестоимости, всего в том числе за счет:	9244,87	8773,72	-471,15	-5,10
норм расхода	7044,44	6740,15	-304,29	-4,32
Численности	251,3	236,03	-15,27	- 6,08
условно-постоянных расходов	295,36	272,3	-23,06	-7,81
постоянно - переменных расходов	3034,67	2809,79	-224,88	-7,41

За счет норм расхода:

Отчет:

руб./т.

План:

руб./т.

За счет численности:

Отчет:

193,31 + 57,99 = 251,3 руб./т.

План:

176,14+ 59,89 = 236,03 руб./т.

За счет условно - постоянных затрат:

Отчет:

руб./т.

План:

руб./т.

За счет постоянно - переменных затрат:

Отчет:

руб./т.

План:

руб./т.

3. График безубыточности, определение критического объема производства и критической цены

Рис. 1

Расчет постоянных затрат

Расчет переменных затрат

Расчет критического выпуска:

руб./т.

млн. т.

Итоговая таблица расчетов

Показатели	Един. измерения	Отчет	План	Откл. "+"увеличение; "-"снижение	Процент именения,%
Себестоимость единицы продукции	руб/т	9244,87	8773,72	-471,15	-5,10
Товарная продукция	млн.руб.	32240	36108,8	3868,8	12,00
Прибыль от реализации продукции	млн.руб.	8203,34		2356,38	28,72
Рентабельность продукции	%			7,2	21,10
Рентабельность продаж	%			3,8	14,94
Затраты на один рубль(реализованной) продукции	руб/руб	0,746	0,7076	-0,0384	-5,15
Материаллоемкость	%	56,82	54,36	-2,46	-4,33
Энергоемкость	%	1,98	1,913	-0,067	-3,38
Топливоемкость	%	14,23	12,85	-1,38	-9,70
Зарплатоемкость продукции	%	1,56	1,42	-0,14	-8,97
Численность персонала	чел.	1444	1431	-13	-0,9
Производительность труда,руб/чел	млн.руб/чел	22,33	25,23	2,9	13
Производительность труда,т/чел	т/чел	1800,55	2034,94	234,39	13

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Свод всех затрат по экономическим элементам на производство товарной продукции в стоимостном выражении представляет собой смету затрат на производство. В смету включаются затраты основных цехов, вспомогательных производств, а также служб предприятия, связанные с выпуском и сбытом продукции, выполнением работ и оказанием услуг промышленного характера. Затраты на производство продукции группируются по экономическому содержанию. Их состав определен в законодательном порядке ст. 253 гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.

Состав экономических элементов может быть укрупненно детализирован следующим образом:

- сырье и основные материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

- вспомогательные материалы;

- топливо покупное;

- энергия покупная;

- заработная плата персонала предприятия;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных средств;

- прочие расходы.

Особенностями данной классификационной группировки является то, что в каждый элемент затрат включены однородные экономические виды затрат и элементы затрат не указывают на место их возникновения в производстве.

Расчет себестоимости определенного вида продукции называют калькулированием, а документ, содержащий этот расчет, называется калькуляцией себестоимости продукции.

При калькулировании себестоимости определяются затраты на изготовление конкретных видов продукции, и проведение конкретных работ в конкретных цехах и производствах, т.е. в основу положен расчет затрат на достижение определенных производственных целей. Особенность статей калькуляции состоит в том, что они указывают на место возникновения затрат в производстве.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Юзов О.В., Петракова Т.М., Ильичёв И.П. Экономика предприятия: Учеб. - М.: МИСиС, 20. - 520 с.

2. Слепнева Т.А., Яркин Е.В. Экономика предприятия: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 458 с. - (Высшее образование).

3. Конспект лекций по курсу «Экономика производства».

Размещено на Allbest.ru