Управление затратами на производство продукции

где t_i - трудоемкость изготовления единицы продукции базового варианта;

_y - коэффициент ужесточения нормы.

Коэффициент ужесточения является величиной, корректирующей существующую заводскую трудоемкость благодаря внедрению прогрессивных технологических процессов, механизации и автоматизации работ и более рациональных форм организации производства.

1. Определение фондов времени и средних тарифных ставок

Исходные данные о фондах времени и тарифных ставках приняты не изменяющимися как в предварительном, так и в уточненном расчетах.

Действительный годовой фонд времени единицы оборудования (Ф_до) 3950 часов.

Данные о действительном годовом фонде времени и средних тарифных ставках основных и вспомогательных рабочих приведены в табл.2.

Таблица 2

Действительный годовой фонд времени работы и средние часовые тарифные ставки рабочих

Таблица 3

Нормативные коэффициенты

2. Определение лучшего варианта технологического процесса

При определении экономической эффективности применения нового оборудования необходимо сравнить внедряемый вариант с исходным.

Улучшение технологического процесса достигается применением нового оборудования и материалов. В результате изменяем трудоемкость, расход и затраты на материалы, стоимость оборудования.

2.1 Определение себестоимости единицы продукции базового и улучшенного вариантов

а) Стоимость основных материалов

Е_мо= (g_м Ц_мК_тр-g_оЦ_о)N_b , руб.

где К_тр =1,02…1,05 - транспортные расходы;

Ц_м - цена материала;

Ц_о - цена отходов материала.

Е_моб1=716104 руб.

Е_моб2=10512384,8 руб.

Е_моб=Е_моб1+Е_моб2=17678488,86 руб.

Проект

Е_мопр1=7206457,5 руб.

Е_мопр2=10826156,88 руб.

Е_мопр=Е_мопр1+Е_мопр2=18032614,38 руб.

₁=(4,7?56?1,03-18?1,9)?30250=7166104 руб.

Е_моб2=(43,1?56?1,03-1,7?18)?4620=10512384,86 руб.

Е_моб=7166104+10512384,86=1766104 руб.

Е_мопр1=(4,5?58?1,031,7?18)?30250=7206457,5 руб.

Е_мопр2=(42,6?58?1,03-11,2?18)?4620=10826156,88 руб.

Е_мопр=7206457,5+10826156,88=18032614,38 руб.

б) Основная заработная плата основных производственных рабочих

З_отс= Т_{ц ср} , руб.,

где Т_ц - трудоемкость годовой программы продукции 1 и 2.

Т_ц = t₁ N_в1 + t₂ N_в2 , час.,

где t_1, t₂ - трудоемкость изготовления единицы продукции;

N_в1, N_в2 - годовая программа выпуска продукции;

_ср - средняя часовая тарифная ставка основных производственных

рабочих (см. табл. 2).З_отс.б =Т_{ц.б. ср.б}=10014400 руб.

Проект

З_отс.пр =Т_{ц.пр. ср.пр}=723165 руб_б.=3,62?30250+19,65?4620=200288 час

З_отс.б =200288?50=10014400 руб.

Т_ц.пр.=2,53?30250+14,74?4620=144631,3 час

З_отс.пр =144631,3?50=723165 руб.

Основная заработная плата производственных рабочих

База

З_осн.б =1,43 З_отс.б=14320592 руб.

Проект

З_осн.пр =1,43 З_отс.пр=10341137,95 руб

З_осн.б =1,43?10014400=14320592 руб.

З_осн.пр=1,43?723165=10341137,95 руб

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

З_доп = 0,04 З_осн.

База

З_доп.б =0,04 З_осн.б=572823,68 руб.

З_доп.б =0,04?14320592=572823,68руб.

Проект

З_доп.б =0,04 З_осн.пр=413645,52 руб_оп.пр.=0,04?10341137,95=413645,52 руб.

Отчисления на социальное страхование

Н_з = 0,35 (З_осн + З_доп ).

База

Н_зб = 0,35 ( З_осн.б + З_{доп б})=3872288,08 руб

Проект

Н_{з пр}= 0,35 ( З_осн.пр+ З_{доп пр})=2796243,7руб

Н_з.б = 0,35 (14320592+572823,68)=3872288,08 руб.

Н_{з пр}= 0,35 (10341137,95+413645,52)=2796243,7 руб.

Итого:

З = З_осн + З_доп + Н_з.

База

З_б =З_осн.б +З_доп.б + +Н_з.б=18765703,76руб.

Проект

З_пр =З_осн.пр+З_доп.пр +Н_з.пр=13551027,17руб.

З_б =14320592+572823,68+2796243,7=18765703,76 руб.

З_пр =10341137,95+413645,52+2796243,7=13551027,17 руб.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Определяем исходя из трудоемкости изготовления единицы продукции (t_i) расчетное количество рабочих мест С_рас, необходимое для выполнения годовой производственной программы проектного варианта

(единиц),

где Т_ц - трудоемкость годовой программы проектного варианта;

k_обс - коэффициент одновременности обслуживания рабочих мест

(k_обс = 1,3);

Ф_до = 3950 - действительный годовой фонд времени работы оборудования;

k_заг - коэффициент загрузки оборудования, (k_заг = 0,85);

k_н - коэффициент выполнения норм, (k_н = 1,15);

С_рас округляем до большего целого числа, получаем С_об.

База

С_рас =67,43 шт

Проект

С_рас =46,53 шт_рас.б шт

С_рас.пр=шт

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяем по формуле:

Е_р.с.об. = 1,4 R Ц_р.с.обС_об ,

где 1,4 - коэффициент, учитывающий стоимость ремонта и содержания электрических частей станка;

R - группа ремонтной сложности оборудования(R=0.8);

Ц_р.с.об. - годовая стоимость ремонта и содержания единицы

оборудования (Ц_р.с.об=4200) .

С_об - количество рабочих мест.

База

Е_{р.с.об.б.} =25704000 шт

Проект

Е_{р.с.об.пр.} =21732480 шт

Е_{р.с.об.б.} =1,4?22,5?12000?68=25704000

Е_{р.с.об.пр} =1,4?26,4?12000?47=21732480

г) Расходы по двигательной энергии

Е_дв.э. = W_дв.э. Ф_об. К_з.м.. К_з.вр. Ц_э. С_об.,

где К_з.м = 0,3 - коэффициент использования оборудования по

мощности;

W_дв.э=112 кВт;

Ц_э.=3,38 руб.;

К_з.вр=0,75 - коэффициент использования оборудования по времени.База

Е_дв.э.б.=20779970,4 кВт

Проект

Е_{дв.э.пр.}=14973802,2 кВт

Е_дв.э.б.=112?3950?0,3?0,75?3,07?68=20779970,4 кВт

Е_{дв.э.пр.}=112?3950?0,3?0,75?3,07?47=14973802,2 кВт

Итого себестоимость единицы продукции:

S = Е_мо + З + Е_р.с.об + Е_дв.э.

• База
• S_б=82928163,02 руб.
• Проект
• S_пр=68289923,75 руб.
• S_б=17678488,86+18765703,76+25704000+20779970,4=82928163,02 руб.
• S_пр=18032614,38+13551027,17+21732480+14973802,2=68289923,75 руб.
• 2.2 Годовая условная экономия от внедрения новой техники
• Э_у.г. = S_б. - S_пр.
• Э_у.г. =82928163,02-68289923,75=14638239,27 руб.
• 2.3 Срок окупаемости дополнительных капиталовложений
• ,
• где К_пр. - капитальные вложения проектного варианта. В них входят все
• затраты на приобретение основных средств труда, необходимых для организации производства данного варианта производства
• К_б. = Н_{кв(б) .} С_об.(б)
• К_пр. = Н_{кв .} С_об.
• где: Н_кв.б. - средние удельные капиталовложения на одно рабочее место (базовый вариант);
• Н_кв.б.=9600;
• Н_кв.пр- средние удельные капиталовложения на одно рабочее

место (проектный вариант);

Н_кв.пр=14100;

Т_рас. должно быть меньше Т_{нормативного.} (Т_норм. = 35 лет).

К_б. =30750?68=2091000

К_пр. =51840?47=2540160

Т_рас.=

2.4 Коэффициент эффективности капитальных вложений

.

2.5 Приведенные затраты

R_пр. = S_год + 0.15 К.

База

R_пр.б.=83241813,02

Проект

R_пр.пр.= 68670947,75

R_пр.б.=82928163,02+0,15?2091000=83241813,02 руб.

R_пр.пр.=68289923,75+0,15?2540160=68670947,75 руб.

2.6 Экономия на приведенных затратах

Э_пр. = R_пр.б. - R_пр.пр.

Э_пр. =83241813,02-68670947,75=14570865,27 руб.

2.7 Данные для построения графика

1.N_в= 0 Э_пр.=Е_н (К_б - К_пр)

Э_пр.=0,15?(2091000-2540160)=-449160 руб.

2. N_крит =

N_крит =шт.

Для сравнения базового и проектного вариантов с целью выбора оптимального строится график годовых приведенных затрат в зависимости от программы выпуска деталей, где по оси абсцисс откладываются значения годовой программы, а по оси ординат величина экономии приведенных затрат.

Прямая, проведенная через точки 1. и 2., характеризует изменение экономии приведенных затрат в зависимости от программы выпуска.

Э_пр. - экономия приведенных затрат;

N_в - годовая программа выпуска;

N_кр определяет минимальную программу выпуска, ниже которой введение нового оборудования нецелесообразно.

График изменения экономии приведенных затрат в зависимости от программы выпуска

Из произведённых расчётов видно, что наименьшие приведённые затраты имеет проектный вариант, так как для экономической оценки одним из важных показателей является себестоимость выпускаемой продукции. При одинаковых капитальных вложениях в проектном варианте (при прочих равных условиях)достигается более низкая себестоимость, то дальнейшие расчеты проводим по проектному варианту.

3. Основные производственные показатели цеха (участка)

Прежде, чем переходить к расчетам экономическим, нужно определить физические (натуральные показатели), зависящие в свою очередь от типа производства и соответствующей ему технологии изготовления продукции. Показатели производства могут быть вычислены, исходя из известных: трудоемкости изготовления изделия, фонда времени единицы оборудования и фонда времени одного рабочего.

а) Расчет общей трудоемкости работ (Т_Ц):

Т_Ц = t _i N_{B i} , нормо-час.

Т_Ц =30250?2,53+4620?14,74=144631,3 норма-час

б) Расчет количества рабочих мест (оборудования):

.

в) Расчет численности работающих в цехе:

Начинают с определения числа основных и производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

,чел.

k₁ и k₂ - коэффициенты соотношения общего количества вспомогательных рабочих к производственным и первой группы вспомогательных рабочих ко всем вспомогательным рабочим.

Количество ИТР из служащих зависит от характера продукции, технологий ее изготовления, численности рабочих, производственной структуры цеха, типа производства, степени централизации управления и т.д. обычное штатное расписание (номенклатура и численность работников по каждой должности) определяется по нормативным таблицам, исходя из конкретных условий. Общее количество ИТР и служащих находится расчетным путем в зависимости от числа основных производственных рабочих по коэффициентам соотношения численности ИТР и служащих.

чел.

, .

Таблица 3

Количество работающих в цехе