Экономика предприятия

Материальные ресурсы

Используемые материалы и комплектующие

Материал 1

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

0,5

Стоимость, руб./ед.изм.

2

Материал 2

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

2

Стоимость, руб./ед.изм.

1

Материал 3

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

1

Стоимость, руб./ед.изм.

10

Комплектующее 1

Норма расхода, шт./ед.прод.

1

Стоимость, руб./шт.

3

Комплектующее 2

Норма расхода, шт./ед.прод.

2

Стоимость, руб./шт.

10

Технология изготовления

Объем производства и технологические операции

Планируемый объем производства, шт./г.

18000

Операция 1

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,1

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

30

Операция 2

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,2

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

50

Операция 3

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,3

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

100

Операция 4

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,4

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

0

1. Составление смет и затрат на производство

1.1. Материальные затраты

1.1.1. Основные материалы и комплектующие

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

Стоимость, руб./ед.изм.

Н_мкj х Ц_мкj

Н_мкj

Ц_мкj

Материал 1

0,5

2

1

Материал 2

2

1

2

Материал 3

1

10

10

Комплектующее 1

1

3

3

Комплектующее 2

2

10

20

(Н_мкj х Ц_мкj)

36

К_тз

=0,05

N_пл

=18000

S_mk

=680400

К_мвсп

=0,05

S_мвсп

=34020

К _{тэ общ}

=0,1

S_{тэ общ}

=68040

К_{технол тэ}

=0,08

S_{технол тэ}

=54432

S _{ост тэ}

=13608

S_m

=782460

1.2. Расчет опраты персонала

1.2.1. Расчет численности основных рабочих

F_к

=365

- Календарных дней всего

F₁

=115

- выходные и праздники

F₂

=28

- отпуска

F₃

=10

- невыходы

Д_см

=8

- Длительность смены, часов

F_эфф

=1696 часов

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

t_i

Операция 1

0,1

Операция 2

0,2

Операция 3

0,3

Операция 4

0,4

t_i

1

N_пл

=18000

К_вн

=0,8

R_op

=13,26

R_op* (приним)

=14чел.

R_ппп

=33,16

R_ппп* (приним)

=34

R_ост

=20

NN п/п

Наименование

Кол-во единиц

оплата в месяц, ед. руб.

оплата всего в месяц, ед. руб.

общая оплата за год, руб.

1

Основной персонал - инженерно-технические рабочие

14

6000

84000

1008000

2

Остальной персонал в т.ч.:

20

6000

120000

1440000

Служащие

6

10000

60000

720000

вспомогательные производственные рабочие

8

4500

36000

432000

младший обслуживающий персонал

3

4000

12000

144000

охрана

3

4000

12000

144000

S_{зпл год ппп}

=2448000

Руб.

S_{зпл осн}

=1008000

Руб.

S_{зпл ост пер}

=1440000

Руб.

ЕСН

=30%

S_{отч зпл год ппп}

=734400

руб.

S_{отч зпл осн}

=302400

руб.

S_{отч зпл ост пер}

=432000

руб.

1.4. Расчет амортизационных отчислений

1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования

F_к

=365

F₁

=115

N _см

=1

- количество смен

Д _{ст см}

=5

- длительность 1 смены

=0,05

- плановый простой

F _действ

=1187,5

часов

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

Планируемый объем производства, шт./г.

F _действ

n_i=(t_i х N_пл)/F_действ

n_i*

t_i

N_пл

приним

Операция 1

0,1

18000

1187,5

1,515789474

2

Операция 2

0,2

18000

1187,5

3,031578947

4

Операция 3

0,3

18000

1187,5

4,547368421

5

Операция 4

0,4

18000

1187,5

6,063157895

7

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.

n_i*

S_{i обор} x n_i*

S_{i обор}

тыс. руб.

Операция 1

30

2

60

Операция 2

50

4

200

Операция 3

100

5

500

Операция 4

0

7

0

(S_{i обор} x n_i*)

760

S_оф

=1520000

Руб.

Н_а

=0,08

S_a

=121600

Руб.

К_пр

=0,05

S_пр

=204323

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

%

1.

Материальные затраты

782460

18,24%

1.1.

Основные материалы и комплектующие

680400

1.2.

Вспомогательные материалы

34020

1.3.

Топливо и энергия

68040

1.3.1.

Топливо и энергия техническое и силовая

54432

1.3.2.

Топливо и энергия общехозяйственные

13608

2.

Оплата труда

2448000

57,05%

2.1.

Оплата труда основных рабочих

1008000

2.2.

Оплата труда остального персонала

1440000

3.

Отчисления на социальные нужды

734400

17,12%

3.1.

Отчисления на социальные нужды основных рабочих

302400

3.2.

Отчисления на социальные нужды остального персонала

432000

4.

Амортизация

121600

2,83%

5.

Прочие затраты

204323

4,76%

Всего

S_общ

4290783

100,00%

2. Расчет себестоимости единицы продукции

2.1. Подразделение затрат на переменные и постоянные

Переменные затраты

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

1

Основные материалы и комплектующие

680400

2

Топливо и энергия техническое и силовая

54432

3

Оплата труда основных рабочих

1008000

4

Отчисления на социальные нужды основных рабочих

302400

S _пер

2045232

Постоянные затраты

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

1

Вспомогательные материалы

34020

2

Топливо и энергия общехозяйственные

13608

3

Оплата труда остального персонала

1440000

4

Отчисления на социальные нужды остального персонала

432000

5

Амортизация

121600

6

Прочие затраты

204323

S _пост

2245551

2.2. Расчет себестоимости единицы продукции

S^e _пост.

=124,75

S^e _пер.

=113,62

S^e _общ.

=238,38

N (текущий выпуск)

1000

5000

10000

15000

18000

20000

25000

30000

35000

S^e _пост.

2245,55

449,11

224,56

149,70

124,75

112,28

89,82

74,85

64,15

S^e _пер.

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

113,62

S^e _общ.

2359,18

562,73

338,18

263,33

238,38

225,90

203,45

188,48

177,78

3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности

3.1. Расчет прибыли, цены и выручки

R

=30%

(рентабельность)

П

=1287234,90

руб.

N_пл

=18000

ед.

Ц^e_пл

=309,89

руб.

Q_пл

=5578017,90

руб.

N (текущий выпуск)

0

5000

10000

15000

18000

20000

25000

30000

35000

S_пост

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

2245551

S_пер

0

568120

1136240

1704360

2045232

2272480

2840600

3408720

3976840

S_общ

2245551

2813671

3381791

3949911

4290783

4518031

5086151

5654271

6222391

Ц^e

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

309,89

Q

0

1549449

3098898

4648348

5578018

6197798

7747247

9296697

10846146

N_кр

11441

шт.

На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды - 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 - 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих - сдельная.

Так как N_кр меньше чем N_пл, то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости.

NN п/п

Наименование затрат

Сумма руб. в год

%

1.

Материальные затраты

782460

18,24%

2.

Оплата труда

2448000

57,05%

3.

Отчисления на социальные нужды

734400

17,12%

4.

Амортизация

121600

2,83%

5.

Прочие затраты

204323

4,76%

Всего

S_общ

4290783

100,00%