2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

Так как данная фирма занимается торговлей то расчет норматива оборотных средств производится в готовой продукции и принимается, что

S_НОБК= S_{ТОВ.ЗАПАСА}

S_{ТОВ.ЗАПА}= S^год_ТЗ* Т_ТОВ/360, где

S^год_ТЗ (годовые затраты на закупку товара,) = Закупочная

цена*Среднегодовой объем продаж

для ванны S^год_ТЗ = 135*2300=310 500 руб.

для унитаза S^год_ТЗ = 233*1000=233 000 руб.

для раковины S^год_ТЗ = 302*350= 105 700 руб.

для смесителя S^год_ТЗ = 397*550= 218 350 руб.

Т_ТОВ - Время нахождение товара в запасе. Примем для расчета 15 дней.

q (среднедневное потребление)= среднегодовой объем/360

Таблица 4

Расчет потребности в оборотных средствах

Приобретение основные средства, их ремонт, Формирование оборотных средств предполагает получение кредита в размере 700 000 рублей на срок до 5 лет. При этом следующие условия кредитования: погашение кредита - равными полугодовыми платежами в течение 5 лет, процентная ставка - 13% годовых с полугодовым периодом начисления и выплаты процентов.

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

Оплата труда (фактор - труд). На основании численности работников определим заработную плату работников. На данной фирме будет применяется повременная оплата труда. При этом частота выплат заработной платы составляет 1 раз в месяц.

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы (повременная часть)

- Расчет стоимости основного капитала (нематериальных и материальных активов) и суммы амортизации (фактор-средство труда).

Согласно Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 г. №148н. объекты основных средств стоимостью до 3000 рублей, списываются при вводе в эксплуатацию, амортизация не начисляется; на объекты основных средств стоимостью от 3000 рублей до 20000 рублей при вводе в эксплуатацию начисляется 100% амортизация; на объекты стоимостью от 20000 рублей начисляется амортизация.

Норма амортизации рассчитывается по формуле:

Nа = *100%, где

Nа - норма амортизации в %;

t - срок службы.

По степени и равномерности списания стоимости оборудования различают равномерную (линейную) и неравномерную (нелинейную) амортизацию. Линейная амортизация предусматривает равномерное перенесение стоимости основных средств на себестоимость продукции в течение всего срока службы. Линейная амортизация в свою очередь имеет две разновидности: равномерная и ускоренная.

На данной фирме применяется линейная равномерная амортизация, которая предусматривает списание части стоимости равномерно убывающими долями - максимальная в начале эксплуатации и минимальная в конце срока службы.

Sа = Nа *Sперв, где

Sа - сумма амортизации в рублях;

Nа - норма амортизации в %;

Sперв - первоначальная стоимость.

Таблица 6

Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений

- Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет труда).

Материальные затраты на изготовление продукции рассчитывается исходя из соответствующих норм расхода на единицу продукции и действующих цен.

Так как данная фирма занимается торговлей готовой продукции, а не ее производством, то материальными затратами на единицу продукции будет ее закупочная цена.

Таблица 7

Расчет материальных затрат на товары

3.2 Классификация затрат

- Постоянные и переменные

Таблица 8

Смета постоянных расходов (за месяц)

Рассмотрим отдельно каждый вид постоянных расходов.

1.Аренда помещений и оборудования (50 м³)

- Аренда офиса 25 000 руб.

- Аренда склада 35 000 руб.

2. Коммунальные услуги

электроэнергия;

вода холодная, включая канализацию;

тепло (отопление, горячая вода).

Среднемесячный расходы электроэнергии -700кВт*ч,

цена за единицу 3,76 руб.,

среднемесячные затраты 700*3,76= 2632руб.,

Среднемесячный расход воды (холодной) -6м,

цена за единицу 22,39руб.,

среднемесячные затраты 6*22,39=134,34руб.,

Среднемесячный расходы -5м³,

цена за единицу 27,0 руб.,

среднемесячные затраты 27,0*5=135руб.,

Среднемесячный расход на отопление - 3 м,

цена за единицу 2167руб.,

среднемесячные затраты 3*2167= 6501руб.,

Таким образом, затраты на коммунальные услуги в среднем в месяц

2632+134,34+135+6501=9268 рублей.

3. Услуги связи. В данной фирме предусмотрено 4 телефонных аппаратов. Оплата за телефонные переговоров одного аппарата в месяц составит 1500 рублей, оплата услуг связи в месяц в целом по организации

4*1500=6000 рублей,

4. Амортизация. Сумма амортизационных отчислений за год 98 840 руб., тогда за месяц

97 240/12=8103,3 руб.

5. Отчисления в социальные фонды с зарплаты. Сумма отчислений в социальные фонды рассчитывается как 26% от суммы окладов, т.е.

91 000 руб.*26% = 23 660руб.

Данная фирма занимается торговлей, поэтому переменными затратами на товар будет его закупочная цена.

Таблица 9

Смета переменных затрат

- Прямые и косвенные

Исходя из планируемых объемов продаж, в месяц фирма закупает 15 ванн, 25 унитазов, 36 смесителей и 28 раковин. Тогда постоянных затрат в месяц на ванны 15*2300 = 34 500 руб., на унитазы 25*1000= 25 000 руб., на смесители 36*550 = 19 800 руб., на раковины 28*350 = 9800 руб.

Таблица 10

Прямые и косвенные затраты

Расход на содержание и эксплуатацию оборудования запланировано 4000 руб. и 1000 руб. на бензин в месяц, итого получается 5000руб.

Так же предусмотрены расходы на рекламу в месяц 4000 руб.

Выберем способом распределения косвенных затрат - Пропорционально прямым затратам.

kкосв=

kкосв=

3.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

капитал себестоимость прибыль рентабельность

Общефирменные затраты включают в себя расходы на амортизационные отчисления, коммунальные услуги и услуги связи,

Сумма всех затрат будет рассчитываться как

S_затрат= kкосв*Зак.цену

· для ванны: S_затрат=2,41*2300= 5543 руб.

· для унитаза: S_затрат=2,41*1000=2410 руб.

· для смесителя: S_затрат=2,41*550=1325,5 руб.

· для раковины: S_затрат=2,41*350=843,5 руб.

Таблица 11

Калькуляция себестоимости ванны

Таблица 12

Калькуляция себестоимости раковины

Таблица 13

Калькуляция себестоимости смесителя

Таблица 14

Калькуляция себестоимости унитаз

4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности

Формирование цены на товары в данной фирме складывается на основании сложившихся цен на аналогичные виды товаров на рынке г. Перми. Стоимость товаров приведена в таблице 15.

Таблица 15

Стоимость товаров

Рассчитаем плановые суммы прибыли. Для этого необходимо рассчитать:

1. Выручка от продаж, руб.

Vр = цена*кол-во проданных товаров

2. Полная себестоимость, руб.

полная с/с= с/с*кол-во проданных товаров

3. Прибыль от продажи продукции, руб.

ПР=Vр - полная с/с)

4. Балансовая прибыль, руб.

БП=ПР +/- прибыль/убыток от прочей деятельности

4. Налог на прибыль, руб. (20% для организационно правовой формы ООО)

5.Чистая прибыль, руб.

ЧП = БП - налоги

Произведем расчет выручки и себестоимости на каждый вид оказываемых услуг (таблица 16)

Таблица 16

Расчет выручки и себестоимости на каждый вид оказываемых услуг

Рассчитаем плановую сумму прибыли за месяц (таблица 17)

Таблица 17

Расчет плановой суммы прибыли

Далее рассчитаем показатели рентабельности оборота, затрат, основного и оборотного капитала (таблица 12).

1.Рентабельность оборота (продаж, реализации, выручки)

с _о=

2. Рентабельность затрат (себестоимости):

с _з =

3. Рентабельность основного капитала:

с _{осн.кап.}=

4. Рентабельность оборотного капитала:

с _об.кап =, где

Sосн.кап. - средняя стоимость основного капитала за определенный период.

Sоб.кап. ? средняя стоимость основного капитала за определенный период.

Sосн.кап равна 517 300 руб.

Sоб.кап. (т.к данная фирма занимается торговлей, то оборотными средствами являются сами товары по их закупочной цене) составляет 36 147,7руб.

Таблица 18

Показатели рентабельности по периодам

5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Рассчитаем точку безубыточности, порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычаг. Результаты сведем в таблицу 19.

1) Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

Qбезуб. = (шт.),

где (P-AVC)- маржинальный доход , где

P - цена

AVC - переменные затраты на единицу

FC -постоянные затраты

2) Порог рентабельности рассчитывается по формуле:

рб= (руб.)

Кмд- коэффициент маржинального дохода,

Кмд= ,где

МД - маржинальный доход

V_p - объем реализации

3) Запас финансовой прочности (Вф) рассчитывается по формуле:

Вф= (руб.)

Запас финансовой прочности может также измеряться в %:

Вф' =

4) Производственный (операционный) рычаг () рассчитывается по формуле:

Распределяем постоянные затраты пропорционально маржинальному доходу

FC _i =( МД_i/ ?МД )* ? FC

Прибыль = V_p - VC - FC

МД = V_p - VC

Таблица 19

На основании полученных данных относительно получаемой прибыли от каждого товара можно сделать вывод о том, что наиболее выгодным товаром на данной фирме является ванна

Заключение

Оценивая уровень доходов и затрат создание такой фирмы необходимо признать как эффективный проект. В условиях развивающегося строительства в нашем городе, товар данной фирмы будет пользоваться спросом. Так же следует отметить сочетания низкой цены и хорошего качества данного товара.

Целесообразность создания такой фирмы оценивается следующими показателями. Годовой объем чистой прибыли фирмы составляет около 163 тыс. руб., так же следует учесть, что запас финансовой прочности достаточно высок, поэтому риск попасть в зону убытков меньше.

При данной годовой прибыли 700 тыс. руб., которые необходимы, для выплаты кредита будут выплачены в срок, равными долями. Таким образом, ежегодные платежи по кредиту будут составлять 65,4 тыс. руб. При данном уровне доходов и кредита в размере 700 тыс. руб. фирма необходимо признать как финансово состоятельной. Срок окупаемости полных инвестиционных затрат составляет 4,3 года.

Таким образом, приведенные результаты финансово-экономической оценки данной фирмы говорят о целесообразности создания и дальнейшего развития.

Список использованной литературы

1. Грибов В.Д. Экономика предприятия: учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2007

2. Грузинов В.П. Экономика предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2005

3. Инструкция по бюджетному учету, утвержденная Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 г. №148н

4. Методическое пособие для студентов заочного отделения ВШБЭ «Экономика предприятия».

Размещено на Allbest.ru