Планирование экономической деятельности автопредприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

На современном этапе экономических отношений рынок транспортных услуг обеспечивает жизнедеятельность и устойчивость функционирования всей экономической системы.

Транспорт является важным связующим звеном в экономике Республике Казахстан, без которого невозможно нормальное функционирование ни одной отрасли хозяйства, ни одного региона страны. Стабилизация положения в экономике, ее подъем требуют решения основных проблем транспортного комплекса.

Развитие рыночных отношений в отрасли транспорта требует координации работы всех видов транспорта между собой, а кооперация последних в рамках комбинированных перевозок возможна только при использования системного подхода к решению проблем доставки грузов и пассажиров, знания и особенностей каждого вида транспорта, комплексного рассмотрения всех аспектов функционирования транспортных предприятий и отрасли в целом.

На этапе становления рыночных отношений в Казахстане сложились объективные предпосылки для ускоренного развития автомобильного транспорта. Возросло его влияние на развитие социально-экономической сферы страны. При перевозках грузов установилась тенденция, подтверждающая практику развитых зарубежных стран.

Раздел 1. Планирование численности ремонтных рабочих

1)Рассчитываем численность основных рабочих:

(чел),

где

- количество основных ремонтных рабочих (чел)

Т_ц - трудоёмкость цеха (3639)(чел/час)

ФРВ_р.р. - фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

Для расчета принимаем 2 человека.

Фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле:

(час),

где

- фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

Д_к - дни календарные (365 дней)

Д_вых - дни выходные (54 дня)

Д_пр - дни праздничные (14 дней)

Д_оо - дни основного отпуска (24 дня)

Д_до - дни дополнительного отпуска (3 дня)-для участков со вредными условиями труда

Д_эо - дни экологического отпуска (9 дней)

Д_б - дни по болезни (5 дней)

t_см - время смены (7 часов)

2) Рассчитываем численность вспомогательных рабочих которые составляют 20% (условно) от основных:

,

где

- количество вспомогательных рабочих (чел)

- количество основных ремонтных рабочих (чел)

Раздел 2. Планирование фонда оплаты труда

Рассчитываем фонд оплаты труда:

ЗП_осн - зарплата основная (тг)

ЗП_доп - зарплата дополнительная (тг)

ФОТ_р.р. - фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

Зарплату основную рассчитываем по следующей формуле:

(тг),

где

- основная заработная плата (тг)

ЗП_т- заработная плата тарифная (тг)

Д - сумма доплат (тг)

Рассчитываем заработную плату тарифную:

- заработная плата тарифная (тг)

- средняя часовая тарифная ставка (час)

- количество основных ремонтных рабочих (чел)

- фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

Для расчета средней часовой тарифной ставки применяется следующая формула:

- средний коэффициент для своего участка

ЧТС₁ - часовая тарифная ставка первого разряда (тг)

- средняя часовая тарифная ставка (час)

Часовая тарифная ставка первого разряда это ключевой элемент тарифной системы оплаты труда, на ее основе определяют минимальную оплату простого труда в единицу времени.

- часовая тарифная ставка первого (тг)

ЗП_мин - размер минимальной заработной платы. На 2014 год составляет 19966 (тг)

ФРВ_мес - фонд рабочего времени одного месяца (160часов условно)

Рассчитываем средний коэффициент для своего участка:

, где

- средний коэффициент для своего участка

- коэффициент для 4 и 7 разряда

- количество рабочих работающих по 4 и 7 разряду (чел)

- сумма ремонтных рабочих (чел)

Рассчитываем сумму доплат по формуле:

(тг), где

Д - сумма доплат (тг)

Д_м - доплата за вредные условия (тг)

Д_вр,усл. - доплата за вредные условия труда (тг)

(тг)

Сумма доплат за мастерство:

(тг), где

- сумма доплат за мастерство (тг)

Д_м4 - доплата за мастерство 4 разряда (тг)

Д_м7 - доплата за мастерство 7 разряда (тг)

(тг)

Доплата за мастерство:

(тг), где

 - доплата за мастерство (тг)

- процент доплаты за мастерство (%)

ЧТС - часовая тарифная ставка (тг)

- количество ремонтных рабочих по данному разряду (чел)

- фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

(тг)

(тг)

Часовая тарифная ставка 4 и 7 разряда:

(тг),

где

- часовая тарифная ставка 4 разряда (тг)

- часовая тарифная ставка первого (тг)

- коэффициент 4 разряда

(тг),

где

- часовая тарифная ставка 7 разряда (тг)

- часовая тарифная ставка первого (тг)

- коэффициент 7 разряда

(тг)

(тг)

Доплата за работу на вредном производстве:

(тг),

где

- доплата за работу на вредном производстве (тг)

- размер доплаты за работу на вредном производстве (8%)

- средняя часовая тарифная ставка (тг)

- общее количество рабочих (чел)

- фонд рабочего времени ремонтных рабочих (час)

(тг)

Дополнительная зар. плата выплачивается работникам за время непроработанное на предприятии но подлежащее оплате по трудовому законодательству в процентном соотношении от основной заработной платы:

(тг),

где

- процент зар. платы дополнительной (%)

- зар. плата дополнительная (тг)

- зар. плата основная (тг)

(тг)

Находим процент зар. платы дополнительной:

(%),

где

- процент зар. платы дополнительной (%)

Д_к - дни календарные (365 дней)

Д_вых - дни выходные (54 дня)

Д_пр - дни праздничные (14 дней)

Д_оо - дни основного отпуска (24 дня)

Д_до - дни дополнительного отпуска (3 дня)-для участков со вредными условиями труда

Д_эо - дни экологического отпуска (9 дней)

(%)

Среднемесячная заработная плата:

(тг),

где

- среднемесячная заработная плата (тг)

- фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

- количество ремонтных рабочих (чел)

(тг)

Раздел 3. Отчисления в обязательный пенсионный фонд, составляет 10% от общего фонда оплаты труда

(тг),

где

- общий фонд оплаты труда (тг)

ОПФ - отчисления в обязательный пенсионный фонд (тг)

(тг)

Отчисления в фонд социальной направленности, составляет 11% от общего фонда оплаты труда:

(тг),

где

ФСН - отчисления в фонд социальной направленности (тг)

- общий фонд оплаты труда (тг)

(тг)

Раздел 4. Планирование материально технического обеспечения

Затраты на материалы:

(тг),

где

- затраты на материалы (тг)

- процент трудоемкости цеха (4%)

- норма затрат на материалы (720) (тг)

- коэффициент учитывающий категорию эксплуатации (1,2)

- коэффициент учитывающий марку подвижного состава (1)

- общий пробег (км)

(тг)

Затраты на запасные части:

(тг),

где

- затраты на запасные части (тг)

- норма затрат на запасные части (1150) (тг)

- общий пробег (км)

- коэффициент учитывающий категорию эксплуатации (1,1)

- коэффициент учитывающий марку подвижного состава (1)

К₃ - коэффициент учитывающий природно-климатические условия (1,1)

(тг)

Общий пробег:

(км),

где

- общий пробег (км)

- количество автомобилей обслуживаемых на СТО в год

- среднегодовой пробег одного автомобиля (км)

(км)

Раздел 5. Накладные расходы

Объем потребляемой силовой энергии:

(кВт),

где

- объем потребляемой силовой энергии (кВт)

- суммарная мощность токоприемников (11,37 кВт)

- фонд рабочего времени оборудования (час)

- коэффициент спроса (0,25)

- коэффициент загрузки (0,9)

- коэффициент потери в сети (0,9)

- коэффициент полезного действия (0,8)

Фонд рабочего времени оборудования:

(час),

где

- фонд рабочего времени оборудования (час)

Д_к - дни календарные (365 дней)

Д_вых - дни выходные (54 дня)

Д_пр - дни праздничные (14 дней)

t_см - время смены (7 часов)

(час)

Объем потребляемой электроэнергии:

(кВт),

где

- объем потребляемой электроэнергии (кВт)

- норма расхода электроэнергии на 1м³ (25 кВт)

- время освещения (800 часов) (условно за 1 смену)

- площадь цеха (м²) (108)

(кВт)

Стоимость электроэнергии:

(тг),

где

- стоимость электроэнергии (тг)

- цена 1 килловата (кВт) = (15 тг) (условно)

- объем потребляемой электроэнергии (кВт)

- объем потребляемой силовой энергии (кВт)

(тг)

Водоснабжение.

Объем потребляемой воды:

(м³),

где

- объем потребляемой воды (м³)

- количество основных ремонтных рабочих (чел)

40 л - норма расхода воды на 1 рабочего (л)

- количество вспомогательных рабочих (чел)

- младший обслуживающий персонал (чел)

- специалисты (чел)

- площадь цеха (м²) (108)

5,5 - норма расхода воды на влажную уборку (л)

3,2 - норма воды на прочие нужды (л)

- дни работы в году (дней)

(м³)

Дни работы в году:

(дней),

где

- дни работы в году (дней)

Д_к - дни календарные (365 дней)

Д_вых - дни выходные (54 дня)

Д_пр - дни праздничные (14 дней)

(дней)

Стоимость воды:

(тг),

где

- стоимость воды (тг)

- цена 1м³ (32 тг)

- объем потребляемой воды (м³)

(тг)

Затраты на отопление:

(тг),

где

- затраты на отопление (тг)

- объем потребляемой тепловой энергии 1 гекокаллорий (0,15)

- площадь цеха (м²) (108)

- цена 1 гекокаллории (4451 тг)

(тг)

Затраты на охрану труда и технику безопасности рассчитывается условно в размере 3% от фонда оплаты труда всех рабочих:

(тг),

где

- затраты на охрану труда и технику безопасности (тг)

- сумма фонда оплаты труда (тг)

(тг)

Сумма фонда оплаты труда:

(тг),

где

- сумма фонда оплаты труда (тг)

- фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

(тг)

Амортизация здания.

Амортизация - это денежное возмещение износа основных фондов, путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции, оказании услуг. Амортизация осуществляется в целях полной замены (восстановление) основных фондов при их выбытии. Величина амортизации осуществляется на основе норм амортизации.

 (тг),

где

- амортизация здания (тг)

- норма амортизации (10%)

- стоимость здания (тг)

(тг)

Стоимость здания:

(тг),

где

- стоимость здания (тг)

- цена 1м³ (17000 тг)

V - объем здания (м³)

(тг)

Объем здания:

(м³),

где

V - объем здания (м³)

- высота здания (м)(4,5)

- площадь цеха (м²) (108)

(м³)

Затраты на ремонт здания:

 (тг),

где

- затраты на ремонт здания (тг)

- норма затрат здания (3%)(условно)

- стоимость здания (тг)

(тг)

Амортизация оборудования:

(тг),

где

- амортизация оборудования (тг)

- норма амортизации (10%)

- стоимость оборудования, рассчитывается условно от стоимости здания (тг)

(тг)

Стоимость оборудования:

(тг),

где

- стоимость оборудования (тг)

- стоимость здания (тг)

(тг)

Затраты на ремонт оборудования:

(тг),

где

- затраты на ремонт оборудования (тг)

- стоимость оборудования (тг)

- затраты на ремонт оборудования (5%)

(тг)

Основные накладные расходы:

(тг),

где

- основные накладные расходы (тг)

- стоимость электроэнергии (тг)

- стоимость воды (тг)

- затраты на отопление (тг)

- затраты на охрану труда и технику безопасности (тг)

- амортизация здания (тг)

- затраты на ремонт здания (тг)

- амортизация оборудования (тг)

- затраты на ремонт оборудования (тг)

(тг)

Прочие накладные расходы:

(тг),

где

- прочие накладные расходы (тг)

- основные накладные расходы (тг)

5% - от стоимости основных накладных расходов (тг)

(тг)

Сумма накладных расходов:

(тг),

где

- сумма накладных расходов (тг)

- прочие накладные расходы (тг)

- основные накладные расходы (тг)

(тг)

Раздел 6. Смета затрат и калькуляция себестоимости

автотранспортный план оплата себестоимость

Материальные затраты.

(тг),

где

- затраты на единицу продукции(тг)

- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

- трудоемкость цеха(чел/час)

(тг)

Сумма затрат на материалы и запасные части:

(тг),

где

- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

- затраты на материалы (тг)

- затраты на запасные части (тг)

(тг)

Затраты на заработную плату:

(тг),

где

- затраты на заработную плату единицы (тг)

- общий фонд оплаты труда (тг)

- трудоемкость цеха(чел/час)

(тг)

Общий фонд оплаты труда:

(тг),

где

- общий фонд оплаты труда (тг)

ФОТ_р.р. - фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

- фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (тг)

(тг)

Затраты на отчисления:

 (тг),

где

- затраты на отчисления на единицу продукции (тг)

- сумма отчислений (тг)

- трудоемкость цеха(чел/час)

(тг)

Сумма отчислений:

(тг),

где

- сумма отчислений (тг)

ОПФ - отчисления в обязательный пенсионный фонд (тг)

ФСН - отчисления в фонд социальной направленности (тг)

(тг)

Затраты на накладные расходы:

(тг),

где

- затраты на накладные расходы на единицу продукции (тг)

- сумма накладных расходов (тг)

- трудоемкость цеха(чел/час)

(тг)

Сумма накладных расходов:

(тг),

где

- сумма накладных расходов (тг)

- прочие накладные расходы (тг)

- основные накладные расходы (тг)

(тг)

Общая сумма затрат:

(тг),

где

- общая сумма затрат на единицу продукции (тг)

- общая сумма затрат на производство продукции или оказание услуг (тг)

- трудоемкость цеха(чел/час)

(тг)

Общая сумма затрат:

(тг),

где

- общая сумма затрат (тг)

- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

- общий фонд оплаты труда (тг)

- сумма отчислений (тг)

- сумма накладных расходов (тг)

(тг)

В процентах к итогу:

1) 40%

2) 28%

3) 6%

4) 27%

Раздел 7. Финансовый план

1) Планово - расчетная цена:

(тг),

где

- планово - расчетная цена (тг)

- общая сумма затрат (тг)

- коэффициент рентабельности (1,4)

- коэффициент учитывающий налог на добавленную стоимость (1,12)

(тг)

2) Доход от реализации услуг:

(тг),

где

- доход от реализации услуг (тг)

- планово - расчетная цена (тг)

- трудоемкость цеха(чел/час)

(тг)

3) Сумма затрат:

(тг),

где

- общая сумма затрат (тг)

- сумма затрат на материалы и запасные части (тг)

- общий фонд оплаты труда (тг)

- сумма отчислений (тг)

- сумма накладных расходов (тг)

(тг)

4) Валовый доход:

(тг),

где

- валовый доход (тг)

- доход от реализации услуг (тг)

- общая сумма затрат (тг)

(тг)

5) Расходы периода.

а) Налог на землю:

(тг),

где

- налог на землю (тг)

- ставка налога на землю (13,2% условно)

- площадь цеха (м²)

(тг)

б) Налог на имущество:

(тг),

где

- налог на имущество (тг)

- ставка налога на имущество (1,5%)

- стоимость имущества, для расчетов берем суммарную стоимость здания и оборудования.

(тг)

Стоимость имущества:

(тг),

где

- стоимость имущества (тг)

- стоимость оборудования (тг)

- стоимость здания (тг)

(тг)

в) Административно - управленческие расходы. Составляют 5% от суммы накладных расходов (условно):

 (тг),

где

- административно - управленческие расходы (тг)

- сумма накладных расходов (тг)

(тг)

г) Сумма расходов периода:

(тг),

где

- сумма расходов периода (тг)

- налог на землю (тг)

- налог на имущество (тг)

- административно - управленческие расходы (тг)

(тг)

6) Доход от основной деятельности:

(тг),

где

- доход от основной деятельности (тг)

- валовый доход (тг)

- сумма расходов периода (тг)

(тг)

7) Корпоративный подоходный налог. Выплачивается юридическими лицами в размере 20% от полученного дохода:

(тг),

где

- корпоративный подоходный налог (тг)

- ставка корпоративного налога (20%)

- доход от основной деятельности (тг)

(тг)

8) Налог на добавленную стоимость. Один из общегосударственных косвенных налогов, ставка которого составляет 12% от полученного дохода:

(тг),

где

- налог на добавленную стоимость (тг)

- ставка на налог на добавленную стоимость (12%)

- доход от основной деятельности (тг)

(тг)

9) Чистый доход:

(тг),

где

- чистый доход (тг)

- корпоративный подоходный налог (тг)

- налог на добавленную стоимость (тг)

(тг)

10) Распределение чистого дохода:

ФП - фонд потребления предназначен для реализации мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия.

(тг),

где

ФП - фонд потребления (тг)

- чистый доход (тг)

(тг)

ФН - фонд накопления представляет собой источник средств предприятия для приобретения основных фондов формирующихся от средств создания нового имущества.

(тг),

где

- фонд накопления (тг)

- чистый доход (тг)

(тг)

Фонд потребления ремонтных рабочих:

 (%),

где

- фонд потребления ремонтных рабочих (%)

- количество основных ремонтных рабочих (чел)

- сумма ремонтных рабочих (чел)

(%)

Фонд потребления вспомогательных рабочих:

(%),

где

- фонд потребления вспомогательных рабочих (%)

- количество вспомогательных рабочих (чел)

- сумма ремонтных рабочих (чел)

Премии с фонда потребления основных ремонтных рабочих:

(тг),

где

- премии с фонда потребления основных ремонтных рабочих (тг)

- фонд потребления ремонтных рабочих (%)

ФП - фонд потребления (тг)

(тг)

Премии из фонда потребления вспомогательных рабочих:

(тг)

- премии из фонда потребления вспомогательных рабочих (тг)

ФП - фонд потребления (тг)

- фонд потребления вспомогательных рабочих (%)

Пересчитываем средне месячную заработную плату с учетом премии:

(тг),

где

ПФП - премии из фонда потребления (тг)

- средне месячная заработная плата (тг)

- фонд оплаты труда ремонтных рабочих (тг)

- количество ремонтных рабочих (чел)

(тг)

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат определяется отношением прибыли к общим затратам:

(%),

где

- рентабельность (%)

- чистый доход (тг)

- общая сумма затрат (тг)

(%)

Список используемой литературы

1. "Положение о ТО и ремонте подвижного состава"

2. А.П. Анасимов "Экономика, организация и планирование автотранспорта"

3. "Современная экономика" Мамедов О.Ю.

4. Постановление правительства РК "о совершенствовании оплаты труда"

5. Л.Л. Афанасьев "Гаражи и станции технического обслуживания автомобилей"

6. Указ президента РК от 12 апреля 2012 года с изменениями и дополнениями №2235 "о налогах и других обязательных платежах в бюджет"

7. Нормативно-справочный материал

Размещено на Allbest.ru